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內部管理制度方案范文1
我司自創立以來在企業內部管理制度建設方面，取得了較大的成績，1997年我司還將公司內部規章企業內部管理制度匯編編成冊以方便各級職員了解、學習和遵循。在本次內部問卷調查中部分職員認為我司內部規章企業內部管理制度還必須進一步完善，如在生產管理、財務管理、母子公司關系等方面，部分職員這一看法是必然的，公司高層也充分意識到了這一問題，因為企業在不斷發展，制定企業內部管理制度的因素也在不斷變化，因此，今年公司要在健全、完善內部規章企業內部管理制度方面要下大力氣，爭取在下半年要把內部規章企業內部管理制度進行整理、完善、匯編成冊。重點要在生產管理、財務管理、人事管理以及母子公司關系等方面要有新突破。
在企業內部管理制度建設方面要排除以下錯誤認識：
有的職員認為企業內部管理制度訂的太多，不利于職員個性的發展和創造性的發揮。我們十分贊賞有個性、有創造性特點的職員，但任何個性和創造性都必須有利于企業整體的利益，否則其個性越強，創造力越強，對企業利益的損害就越大。美國是世界上法律最多的國家，但美國公民并沒有因此失去個性和創造力，事實上卻完全相反。
還有一部分職員甚至管理人員認為"將在外，君命有所不受"，只要能把事情做好就行，不要受企業內部管理制度的約束?？纯粗袊鴼v史，君命有所不受的大將們"黃袍加身"，犯上作亂的血腥場面比比皆是。古代的"君命有所不受"是因為當時信息傳遞條件的限制，"君"對戰場的信息作不到及時、準確的把握。而現代社會通訊、交通完善發達，如果在末經"君"授權的情況下再談所謂將在外君命有所不受，此將決不可予以重用。沒有規矩，不成方圓，這也是古訓。至于"只要能把事情做好了就行，不要受企業內部管理制度的約束"，此想法更欠妥當。今天你也許在沒有遵守企業內部管理制度的情況下，做好了一件事，明天你就可能因違反企業內部管理制度而砸了一件大事。
要搞好企業內部管理制度建設要堅持以下四項基本原則：一是嚴密性原則。理想的企業內部管理制度應當在出臺前后可能考慮到各種可能的情況與因素，措詞嚴密，無懈可擊。二是可行性原則。即要針對企業的實際情況，制定出切實可行的企業內部管理制度，如果脫離實際，只圖書面上的科學、完整，在實際中無法貫徹落實，到頭來反而成為負擔，落個"畫虎不成反類犬"的結局。三是無偏袒原則。管理企業內部管理制度一經公布，就對企業組織內部任何人都具有約束力，包括高級管理人員。四是時效性原則。任何獎懲企業內部管理制度都應講求時效，特別是對違規行為的處罰。在通常情況下，違規行為一經發現就會模糊正確與錯誤的界限，隨之出現接二連三的效仿者，以至法不責眾，騎虎難下。?
企業內部管理制度關于激勵與約束機制
企業須建立良好的激勵與約束機制，這已成大家的共識，改革開放發展到今天很少有人對此產生異議。但是人們對激勵與約束機制的理解，卻有很大的差別，從我司去年進行的問卷調查中就可以看到這一點。
首先談談關于激勵機制問題。
講到激勵機制相當部分職員首先反映的是工薪、福利待遇或是職務的提升。我認為這是激勵的一個重要部分但不是全部。管理專家陳惠湘先生認為，激勵說透了也就是三層東西：一是給做事的人充分的權力；二是給做事的人提供成就感滿足的機會；三是給有功者提供必要的物質滿足。萬向集團戰略與發展首席代表夏伯堯先生把激勵機制概括為薪資激勵、股權分配激勵和企業文化激勵三個方面，而企業文化激勵又概括為理念共鳴激勵、企業目標激勵、企業形象激勵、發展前景激勵；作為機會激勵和文化氛圍激勵六項。我認為他們對激勵機制的理解是較全面的，這對完善我司激勵機制也是很好的啟發。
在本次內部問卷調查中有相當部分職員認為公司對高、中層有較好的激勵機制，對普通職員則沒有。公司高層已充分注意到職員的這一心態，目前公司及公司工會正在積極探索面向全體職員的股票期權方案，該方案如得以實施，我司又將率先打破股票期權一般只在管理層實施的做法。
講到激勵機制不得不談到經營者報酬問題。目前多數企業在經營者報酬這一問題上存在著兩個極端，一是相當部分國有企業或國有控股企業仍然按國家公務員的標準核實工資或是按職工平均工資的2-5倍的年薪制。另一個極端，經營者報酬完全與企業利潤掛鉤，即按企業利潤的百分比計算經營者報酬。
上述兩種做法都不科學，前者違反市場經濟規律，至少違反按勞分配原則。后者只注重企業的短期效益，是一種近視眼光。我認為企業經營者的報酬應取決于企業經營者的市場定位和企業發展狀況以及有利于企業經營者穩定三個因素。
第一、企業經營者的報酬必須有體現企業經營市場價值的起碼基本薪金，這與企業的盈虧沒有必然聯系，這是企業經營者人才市場所決定的。
第二、企業經營者的報酬還取決于企業發展狀況即對企業的貢獻。企業發展狀況除了利潤外還要考慮企業可持續發展的能力，這包括制定科學可操作性的企業發展戰略、企業內部管理制度創新和技術創新、企業文化建設以及企業人力資源的開發。
第三、企業經營者的穩定對企業的發展至關重要，如果經營者走馬燈式的輪換，企業的發展無從談起，這是確定企業經營者報酬必須考慮的因素。
其次，談約束機制問題。
企業經營者的約束機制應當來自三個方面，一是來自外部約束，即國家有關法律規定以及社會專業機構如稽察、審計、監管。二是來自內部約束，如監事會、職員。職員對企業經營者的約束關鍵在于職員持股，也就是說職員只有將自身的利益與企業發展緊密聯系在一起的情況下，職員才會真正關注經營者的行為，企業經營者也才能真正正視職員的建議與要求。三是經營者自我約束。要讓企業經營者感到在經營者位置上能充分體現自身的價值，使其十分珍惜自己的崗位。
企業內部管理制度關于母子公司關系
本次公司內問卷調查雖然對母子公司的關系所提及不多，但在公司動作過程中常常會出現以下問題，諸如"總部管得太多了或管得太少了？""此事該總部管還是子公司管？""子公司是獨立法人，總部有無權力干預子公司？""當總部利益與子公司的利益發生矛盾時如何處理？"等等。目前國內集團化公司大都存在這些問題，處理不好，將嚴重制約著集團的健康發展。母子公司關系問題核心是如何確定母子公司的管理關系，如何在集權和分權、控制和激勵上取得最佳點，也就是說如何既能充分發揮下屬企業的積極性和創造性，又能有效地控制和約束下屬企業經營者的行為。
陳維輝總裁對母子公司關系概括為要按公司法的規定規范動作，要放權到位、監控到位。我司《XX年經營指導思想和主要工作》根據陳總裁的上述指導思想，也進行了相應的闡述。但是要真正理順母子公司關系我們仍然要做很多工作，仍然需要一個過程，但關鍵還在于母公司和子公司的企業管理人員要在一些原則問題上形成以下共識。
(一)要發揮集團整體優勢和規模經濟，服從集團發展戰略
集團內的子公司不同于市場環境下的獨立法人公司，它更強調整體性，這也是成立集團的初衷。子公司是母公司為實現發展戰略目標的一線企業，因此，子公司要不折不扣地接受母公司的理念，接受母公司的監控，按照整個集團的戰略規劃協調發展。相反，如果子公司諸侯割據，各自為戰，甚至與母公司整體發展戰略唱對臺戲，這樣子公司的經營者要堅決予以撤換，如果子公司的主營業務與母公司發展戰略不相一致，哪怕也能自我生存也要予以關閉。
因此，母子公司要做到以下統一：
統一集團的核心思想和理念系統，保持職員行為規范和企業識別系統的一致性；
統一帶普通性的企業標準和規章企業內部管理制度，保持集團理念的一體化；
統一規劃集團的產業布局和投資項目，保持發展戰略和決策的一致性；
統一財務管理系統，保持控制體系的一體化；
統一管理層人員的招聘和任用，保持人事、組織企業內部管理制度的一致；
統一提供能發揮總體效益的服務，包括金融、培訓、信息、人員招聘、社保、法律咨詢、重要社會關系處理等服務。
(二)母公司的意志要在子公司股東會董事會中得到體現并予以貫徹
在現代企業內部管理制度條件下，母公司的意志不能用行政手段直接對子公司下指令，母公司的意志要通過股東會、董事會即按照公司法、公司章程的規定予以體現。集團內的子公司是由母公司全資或控股投資而成立的，母公司至少是子公司的最大股東，因此，要強化子公司股東會、特別是董事會的職能，母公司委派的董事、董事長要明確自己的定位和職責，要切實貫徹母公司的意志。
內部管理制度方案范文2
關鍵詞：會計電算化；崗位責任制；內部管理
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01
一、前言
就當前我國情況而言，大部分機構和單位都已經實現了會計電算化，先進的會計電算化正在逐步取代傳統的會計手工操作。實現會計的電算化，要配備相應的會計軟件和相應的計算機硬件設備以及掌握了相關技能的工作人員，除此之外，還得建立其一套嚴格的內部管理制度，才能讓會計電算化工作正常運作，為社會大眾提供更加優質和快捷的服務。因此，培養會計電算化人才、加強會計電算化內部管理并建立其管理制度及其執行標準等是當務之急。
二、會計電算化與內部控制管理制度
（一）會計電算化
會計電算化就是在會計領域里引入電子計算機，在會計工作中利用電子計算機信息系統來完成會計工作目的的現代化做賬手段。傳統的手工記賬、人工算賬和報賬、分析和利用會計信息等過程用計算機來替代。會計電算化的發展是人類會計發展史上的一個飛躍，它從更深層次上解放了人的勞動，進一步完善了會計工作。
（二）會計電算化內部控制制度
內部會計控制指的是為了確保會計信息的準確性、完整行、可靠性和安全性，為了確保本企業的效益，企業和單位在確保貫徹和執行國家法律法規的前提下在企業內部采取一系列的控制程序、措施和方法來達到加強資金控制、改善企業內部管理，盡可能提高本企業的經濟效益等目的。
（三）加強會計電算化內部控制的重要性
電算化會計系統的建立能夠改變會計核算和會計管理的環境，這種變化表現在兩個方面：有利的一面。由于企業使用了計算機來處理會計數據，其工作速度得到了很大的提高，會計工作在核算階段的準確行和可靠性也得到了保障和提高，而人工操作會因為工作人員的疏忽大意或計算失誤都造成誤差或差錯。
三、會計信息化制度建設中存在的問題
（一）會計信息化系統存在缺陷
因為目前我國的很多電算化會計系統是企業的財務工作者和合作的計算機工作人員合伙進行開發的，這種合作方式有一個大弊端：開發于使用存在脫節現象，設計出來的系統往往存在諸多問題，無法準確反映出企業內部的實際情況。這種來自會計電算化系統的缺陷回引發出一系列的問題，這些問題會使企業內部控制無法正常而有效的運作。
（二）制度體系有待完善
當今社會企業要運轉和發展都離不開財務管理，實現會計電算化是財務工作的一個開端，如果會計工作者從更深的層面來理解會計電算化內部管理制度的話，將大大有利于加快其實現的步伐。在《會計電算化工作規范》中指出：會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、計算機硬件和軟件管理及數據管理制度、電算化會計檔案管理制度等等一系列的制度是企業和單位在實施會計電算化的過程中要建立和完善的。
（三）內部監控落實不嚴
就目前的國內實際情況而言，我國很多企業都或多或少地在會計管理系統上存在著違法違紀的現象，用一些欺詐舞弊的手段來欺國欺世。造成這種局面實際上主要是因為我國的監督機制還不健全，進而造成控制出現漏洞。企業中的很多工作人員利用企業內部控制上的疏漏、監督上的混亂等漏洞來大量地進行違法違紀的行為，他們有的收受賄賂、挪用和盜取或貪污公款，有的企業內部人員勾結不法商人假開發票達到非法侵占企業資金的目的。
四、加強制度建設的幾點建議
（一）完善系統開發與控制
資金的預算和可行性研究是計算機會計系統開發和發展控制的兩個前提工作。對系統進行分析、設計和實施等是開發過程中必不可少的環節，另外對當前系統的評價和估計，系統更新是否可行，其更新方案是什么等問題都囊括在開發過程當中。總的來說可以歸結為以下內容：要符合國家標準和國家規范。也就是說不管是自行組織還是購買他人開發的軟件，計算機會計系統的開發和發展項目都要遵循國家相關部門的標準和規范。
（二）強化對制度建設監督
當前我國主管部門和各級財政對基層會計工作的評審和考核主要采用的是本地區管好本地區，本系統管好本系統的模式，因此財政部門主要加強督促基礎單位建立起其管理制度，并積極主動地組織和開展各種培訓活動，借此來提高基層單位的制度建設能力和管理水平等。
（三）嚴格落實內部管理
查錯防弊一直是內部管理工作的一項重要職能。內控人員對會計電算化系統進行內部管理的過程中對于發現的一些現象以及一些違規現象要嚴格按照內部管理制度進行處罰，堅決杜絕員工存在的僥幸心理。
五、總結
信息時代的網絡在迅猛發展，在迅速興起的電子商務時期，要求有更高的會計電算化系統來為其服務，因而會計電算化這一系統的誕生和發展將大大有利于提高會計工作的效率。雖然計算機給實現會計電算化帶來了便捷，可也不是無懈可擊的，所制定的制度也絕不可能是天衣無縫的，因此，各企業或單位在順應時展的潮流的同時，要將更為科學化的電算化內部管理制度要進一步完善，以求提高企業和單位的會計工作水平及其工作質量，這樣才能確保取得高效和精確的會計電算化工作效率，進一步保障自身財產的安全性，給內部和外界提供更為完整和準確的信息，利于決策的有用性，更好地為企業和單位實現現代化管理、提高自身經濟利益服務。
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內部管理制度方案范文3
一、參加單位
各鎮和市級各行政機關。
二、工作內容
規范機關內部管理權，即從規范行政機關對內行使的管理權入手，重點規范人權、財權、事權。主要通過梳理權力目錄、優化內部流程、查糾管理風險、建設監控平臺、健全完善制度、強化問責追究和開展創建活動，切實規范機關內部管理權力，促進機關部門內部管理水平提高。具體實施中，重點抓好七個工作環節：
1、梳理權力目錄。對照有關法律法規和市“三定”方案，對本鎮、本部門內部管理權，主要是涉及人、財、物和內部管理等各個方面的工作進行認真梳理，編制權力目錄。
2、優化內部流程。按照決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協調的要求，對每個承辦崗位的職責進行明確，對每個內部管理事項的運行程序進行優化，形成下道程序對上道程序的制約。逐項繪制辦事流程圖，標明具體的承辦崗位、辦理手續、辦理時限、崗位職責等。
3、查糾管理風險。根據權力運行的流程，查找每一項權力運行中存在的薄弱環節，研究確定各個環節、各個崗位上可能存在的風險點。針對風險點存在的原因，制定相應的預控措施。
4、健全完善制度。進一步建立健全內部管理制度，對存在設計缺陷的制度抓緊修訂完善，對脫離實際的制度予以廢止。要將制度建設的要求貫穿于管人、管財、管物和管事的全過程。
5、強化電子監控。根據市紀委確定的IP地址，將前期梳理出的權力目錄、內部管理流程圖、風險點及預控措施等文字材料，錄入到市統一的行政權力運行電子監察系統中，確保行政權力在電子監察系統中運行，真正實現電子監察。
6、強化問責追究。把制度執行放在更加突出的位置，加大督查力度，使制度的貫徹執行更有力、責任追究更嚴格。研究制定制度執行情況考核評估辦法，定期對管理權規范運行情況組織檢查，對檢查中發現的問題要及時整改。對工作不規范、辦事不透明、管理不嚴格等問題，實施責任追究，促進各鎮、各部門規范管理行為，提高管理質量。
7、開展創建活動。積極開展以“規范透明高效”為主題的內部管理先進單位創建活動。通過組織內容豐富、形式多樣的創建活動，促進內部管理水平不斷提高。
20*年已全面開展部門權力內控體系建設的市環保局等28個部門，要重點抓好上述工作內容中的第5、6、7三個環節；其他行政部門和各鎮要按照上述7個工作環節逐一抓好實施。
三、工作步驟
（一）動員部署階段（4月10——20日）
組建工作機構，制定下發工作方案，組織召開全市動員大會，部署“陽光工程——規范機關內部管理權行動”。市級行政機關各部門和各鎮也要組建工作班子，制定工作方案，召開動員會進行部署。
（二）組織實施階段（4月21——10月31）
房管、環保、交通和質監四部門要強化管理，確保行政權力在電子監察系統中正常運行。除上述四部門外，20*年開展部門權力內控體系建設的其余24個重點部門，要對已完成的清理權力、優化流程、風險控制等工作認真組織“回頭看”，重點檢查制度執行情況，及時將權力運行流程等錄入市電子監察系統，確保6月底前實現行政權力在市電子監察系統中運行。
市級行政機關其他部門和各鎮要組織實施權力目錄梳理、內部流程優化、管理風險查糾、強化電子監察等工作。梳理權力目錄工作在4月底前完成，優化業務流程和查糾管理風險工作在6月底前完成，行政權力運行流程圖錄入市電子監察系統工作在10月底前完成。
健全完善制度、強化問責追究和開展創建活動貫穿于規范機關內部管理權行動全過程。
（三）總結評比階段（11月1日——12月31日）
各鎮、各部門認真總結規范機關內部管理權工作，并形成書面總結材料，于11月10日前報送市紀委、監察局。市紀委、監察局將制定創建“規范透明高效”內部管理先進單位考核評比辦法，組織考核評比，并對評選出的先進單位予以表彰。
四、工作要求
開展“陽光工程——規范機關內部管理權行動”，范圍廣，任務重。各鎮、各部門要嚴格按照統一部署和要求，加強領導，統籌安排，整合資源，集聚力量，結合工作實際，扎實推進各項工作的深入開展。
1、與“學習實踐科學發展觀”活動有機結合。強化機關內部依法管理、科學管理、規范管理和民主管理，是實現理論武裝、思想解放、推動科學發展、領導科學發展能力、轉變作風、服務群眾和讓群眾得實惠“五個提升”的重要前提，也是落實我市“學習實踐科學發展觀”活動的工作措施。通過加強機關人事管理、財務管理、物資管理和事務管理，切實解決權力運行中的不到位、越位、缺位和管理中的不作為、亂作為、慢作為等問題，做到機關內部管理依法規范和公正科學。
內部管理制度方案范文4
1企業工商管理現狀與不足之處
1.1粗放型的管理模式，企業經濟效益低
首先，企業管理者缺乏足夠的工商管理意識，管理企業主要依靠個人行為志愿及情緒，沒有嚴格的管理規章制度，形成管理沒章可循沒據可依，管理行為隨心所欲，與此同時缺乏專業的理論管理知識,從而導致內部管理機制缺乏完善的管理制度。其次，隨著社會市場經濟的不斷發展,這種粗放型的管理模式已經不能適應企業發展要求，企業開始重視企業工商管理，但卻忽視從企業實際經營狀況出發，盲目地照抄他人先進的經驗模式，缺乏足夠的創新管理意識，不但不能進一步改善企業的管理現狀，而且妨礙了企業的進_步發展，降低企業經濟效益。
1.2缺乏人文關懷，企業文明建設不力
良好的企業文化是企業核心競爭價值的體現，是企業控制的無形之手。營造良好的企業文化環境，建設具有人文關懷的企業文明，不僅可以激發企業員工的工作熱情，對內形成約束力和凝聚力;還可以提高企業的外在競爭力，實現有效的資源配置，對企業長期的發展將是不可估量的力量。
1.3企業缺乏內部激勵機制，崗位職責不明確
崗位職責不明顯，企業內部缺乏完善的激勵機制。由于企業內部機制存在缺陷，導致了企業內部資源得不到有效配置，沒有完善的監督制度和經營管理制度，使得企業內部管理混亂，企業內部沒有_套完善的價值導向以及激勵機制，甚至員出現員工職責權利不對等的情況，嚴重影響了員工的工作情緒，阻礙了企業的經營管理水平的發展。
1.4沒有完善的人才培養計劃
由于我國缺乏足夠優秀的工商管里人才，人才流失嚴重等原因，目前我國工商管理仍處于比較低的水平。企業管理水平的提高，最關鍵的是管理人才的培養。企業的工商管理水平，往往取決于有沒有優秀的管理者。作為企業的領導者，必須注重企業管理人才的培養，重視人才的引進，制定完善的人才培養計劃，注重內部優秀員工的扶植培養制定，不僅可以促使企業內部形成有效的競爭意識，激發員工的工作熱情，還可以對外形成吸引機制，擴大優秀人才的發展平臺。
1.5缺乏完善的管理方案，工商管理水平低
由于工商管理人員沒有完善的管理理念和管理系統，缺乏足夠的經驗和知識能力，工商管理人員不能夠因地制宜的采取有效措施應對企業管理中出現的問題，導致企業各計劃實施及組織沒有形成有效的協調機制，使得企業各決策缺乏實際執行力度。再加上企業領導層及管理層缺乏足夠的認識，不能深入改革管理系統，過分依靠資本和資源，導致企業難以持續平穩的發展。
2企業工商管理改革方向
2.1完善人才培養計劃，培養專業的工商管理人員
為了解決企業工商管理人才流失的困境，企業必須加強對工商管理人員的培訓，制定完善的人才培養計劃，以培養專業的工商管理人員，加強企業人員管理。制定完善的人才培養計劃主要針對企業內部優秀員工和外部優秀人才管理兩方面。
2.2提高管理意識，引進先進管理理念
企業要以積極開放的心態去迎接管理理念的國際化，面對曰益激勵的競爭環境，企業必須提高自身的管理意識,開闊視野，加強自身的管理理念實踐,根據企業的實際情況，積極引進先進的管理理念，加強與國際企業之間的聯系，不斷塑造屬于自己企業本身的品牌和形象,有效推動資本，資源，人員等國際化運作，為實現企業管理國際化，企業利益最大化而不斷努力。
2.3提高管理水平，制定完善的管理制度科學有效的管理制度是企業提高管理水平的重要保障，是真正體現優秀人才管理價值理念的內在關注點。因此為了提高管理水平，企業必須制定科學合理的管理制度,確保企業內部管理一切有章可循，實現企業資源的優化配置以及企業效益的擴大化?？茖W合理的管理制度，主要體現在企業分工和企業管理規范上,企業分工明顯，職責自然明確，工作效率自然會得到提高。
2.4重視企業文化建設，完善人性化管理
注重企業文化建設，建立企業核心文化價值觀，以人性化的管理思想植入企業內部管理，加強對員工的人文關懷，建立“以人為本”的發展管理理念，同時注重建立以內在激勵制度為主，充分調動員工的積極性及主動性的管理制度，制定完善的福利制度和獎罰制度,對于員工休假，工傷賠償等問題給予足夠的關注，實現企業發展與員工發展同步的管理方案。
3結語
內部管理制度方案范文5
一、軍隊醫院財務內部控制的作用
（一）確保財務信息的真實可靠
強化對軍隊醫院財務的內部控制，相當于為會計信息的可靠性、安全性加裝一道保險，降低了會計信息失真和泄密的風險。為醫院黨委及管理者提供全面、可靠的財務信息，切實提高軍隊醫院的管理和決策水平，為國家和軍隊加強醫療衛生保障能力建設的宏觀控制提供有力支撐。
（二）確保政策方針、規章制度的貫徹執行
對于國家和軍隊出臺的各項政策方針和軍隊醫院內部的各項規章制度，無執行意識或者不認真執行的現象還依然存在，如不采取制止措施，各項方針政策和規章制度的嚴肅性就得不到強有力的維護。有效實施軍隊醫院財務內部控制，以財經工作為抓手，通過關注財經運行關鍵節點，以點帶面，為院黨委監督和反饋各項規章制度在各個科室和部門間的貫徹執行情況。
（三）確保運營目標的順利實現
加強對軍隊醫院財務內部控制，就是為了進一步增強醫院財經運營的科學合理，推動財力保障向提升政治效益、軍事效益、社會效益、衛勤能力有效轉化，對可能產生目標偏差的行為不斷進行檢查和糾正，進而確保服務保障強軍目標和醫院全面發展的總體目標的順利實現。
二、軍隊醫院財務內部控制中存在的問題
（一）醫院管理制度不完善，控制體系不健全
現如今，軍隊醫院財務內部控制的制度方面不完善，控制體系不健全。軍隊醫院的財務管理是一個十分重要的工作，它關系到醫院的經濟發展，關系到軍民的健康安全問題，也關系到社會的和諧持續發展，所以有關領導應該給予高度重視，加強對于財務內部控制的監督與管理，提高管理水平，對于部分高層人員實現財務清晰化，保證多人一起監督，促進醫院經濟發展。但是現在某些軍隊醫院在財務管理方面制度不完善，體系不健全，對于財務管理工作的監督并不全面與有效，有些領導甚至不愿監督、不敢監督、不會監督，導致其中有些工作人員就存在僥幸心理，違反財經紀律與原則，在工作中態度不端正，不能做好本職工作，對于經濟的控制沒有一個正確的認識，導致影響了醫院的經濟發展，阻礙了軍隊醫院財務內部控制，最終不利于社會持續發展。
（二）軍隊醫院員工及領導職業素養較低
有些醫院員工及領導的職業素養較低，教育水平較低，不能很好很有效的控制和管理自己，導致有些人就會違反財經紀律，違背了經濟原則，對于醫院財產不能做到統一調配和安排使用。有些領導對于醫院的財產使用情況不能做到實時紀錄和調配，阻礙了醫院的經濟管理和發展，不利于軍民和醫院的和諧相處，最終不利于國家社會的和諧。
（三）醫院財務控制管理信息化水平較低
醫院的財務內部控制需要建立健全有效的檔案，但是現在有些醫院的財務管理信息化水平較低，有些甚至以為只要使用計算機來紀錄和管理財務經濟，信息化水平就很高，不需要更多的管理了。這種想法是錯誤的。有關醫院應該投入一定的資金改善醫院財務內部控制的工作環境和設備，提高工作效率，有效管理和控制醫院的財務情況，促進醫院的持續有效發展，保證軍民和醫院的和諧相處和信任，提高信任感。
（四）內部審計職能履行不完整
很多軍隊醫院都設置了內部審計或類似于內部審計的部門，但卻只重視內部審計的監督職能而忽視了內部審計的服務職能，在監督過程中也經常將事后監督作為工作重點，忽視了進程監控和監管。與此同時，內部審計工作的獨立性也無法得到有效保障，軍隊醫院的各部門工作均是在醫院黨委的直接領導下進行，但是內部審計的主要服務對象也同樣是醫院黨委，這就造成了內部審計工作無法落到實處情況的發生，因為涉及經費較多的行為都是在黨委成員的授權下開展的。
三、根據問題提出解決措施
（一）完善管理制度，健全控制體系
軍隊醫院應該完善財務管理制度，健全管理體系，方便領導對于下面員工的監督和管理。員工的工作需要領導的監督，這樣才能有效促進醫院的財務管理。同時各個領導之間應該實行財務情況清晰透明化，保證多人共同監督和管理，互相監督管理，時刻警醒領導應該公正廉明，一切為了醫院的發展，一切以病人為主，不斷為醫院的經濟發展作出一定貢獻，最終促進社會的和諧穩定。
（二）提高醫院員工及領導的職業素養
提高醫院領導及員工的職業素養是必要的。醫院應該加強對于員工及領導的良好職業素養培養，聘請高素質高教育的人員進行財務管理。工作人員也應該注重對自己嚴格要求，提高自身職業素養，公平公正，不可違反財經紀律，違反法律，最終害人害己。
（三）投入資金提高管理信息化水平
醫院財務管理肯定需要檔案的紀錄和管理，所以醫院應該投入一定資金改善員工工作環境，提高信息化水平，充分利用計算機來進行財務內部管理，這樣可以有效紀錄和處理繁瑣的信息檔案，提高了員工工作效率，減少員工體力勞動，有效促進醫院的發展。同時對于財產的管理和使用可以設置卡、機、人三者結合，全方位控制和管理醫院財務內部控制，有效促進了醫院的經濟管理，使得每個人都能夠清楚知道每筆賬的使用去向，統一調配和安排使用，實現醫院的公正嚴明。
（四）固定資產防護管理
內部管理制度方案范文6
[關鍵詞]事業單位；會計內部控制；思考；完善
[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）48-0154-02
隨著改革開放的日益深入，事業單位也在不斷地進行市場化變革。由于經濟全球化和國內的產業升級調整，事業單位不僅在經營管理上要面臨國內外的壓力，在財務風險上也將會面對國際金融變化所帶來的影響。所以我們的事業單位要在社會主義特色經濟道路上發展進步，除了要加強與外部經濟的交流合作，更要保持好事業單位內部環境的穩定。因為內因才能決定外因，事業單位要想增強自己抵御風險的能力，最重要的就是完善單位會計控制，促進事業單位內部穩定健康環境的建立完善。
事業單位的內部控制是一項復雜艱巨的任務，涉及事業單位的方方面面，還會遇到內外不小的阻力。但是由于內部控制是事業單位未來發展的基石，所以再大的困難挑戰都必須迎難而上，披荊斬棘。具體而言，首先事業單位會計內部體系的建立完善，提高了事業單位管理人員對于會計工作的掌控能力，促進會計信息的真實可靠，還可以提高會計部門的工作效率。其次會計內部控制有助于穩定事業單位的經營穩定，通過對會計人員和業務人員的監控和約束，減少發生財務風險的可能性。最后事業單位會計內部控制由于對財務的有效控制，能為事業單位整個內部控制體系的完善打下良好的基礎，促進事業單位管理高效穩定的運行，從而取得經濟效益和社會效益的統一。
1 分析事業單位會計內部控制存在的主要問題
1.1 會計內部控制的基礎薄弱
雖然我國社會主義市場經濟體制不斷完善，但是事業單位由于特殊的性質和作用，受到市場經濟的影響雖然大，但是實質變革卻不多。目前我國很多的事業單位沒有太大的經營壓力，在內部管理體制上自然缺乏改革創新的內在動力。具體而言，在內部管理體制方面，大多事業單位的制度明顯落后市場經濟的發展，無法應對實踐中的問題，但是由于缺乏革新的動力，往往還是一成不變，有些只是形式上的變化，也就是“換湯不換藥”。這種落后的內部管理體制，自然導致了事業單位會計管理的混亂，整個體系缺乏統一性與適應性。另外，事業單位的內部管理組織很多還是照搬行政單位的內部管理形式，內部管理組織不僅不能與事業單位實踐情況相協調，而且無法使內部管理組織形成有效的分工合作，尤其是在會計內部控制方面，出現非專業人員或者專業人員權力過大的情況，形成不了內部會計控制的約束控制能力。以上的原因，從體系、組織、人員等方面共同導致了事業單位會計內部控制薄弱的基礎。
1.2 預算控制和風險控制與整個會計內部控制相脫離
事業單位完善的會計內部控制體系需要預算控制和風險控制作為基礎，預算控制和風險控制必須有效融合到會計內部控制體系中，才能發揮自己的最大作用。但是由于預算控制和風險控制的成效不容易立竿見影，所以在很多事業單位都沒有給予必要的重視。首先一些事業單位的預算控制管理只是因為上級部門的檢查，預算控制的基礎工作脫離了單位的實際情況，甚至有效好大喜功的事業單位，將預算控制的作用大力宣傳，但是實際上根本沒有對本單位的財務工作進行預測分析。其次是風險控制，很多事業單位在當前的社會經濟條件下，沒有風險意識或者風險意識薄弱，認為本單位的業務經營往來根本不存在風險，對于風險機制也就不會去了解掌握了。最后核心的是預算控制和風險控制和整個會計內部控制體系相脫離，事業單位在進行預算控制或者風險控制時，沒有全面的考慮單位會計內部控制情況，制定的預算控制和風險控制策略不能有效抵御當前單位存在的財務風險，甚至和事業單位整個會計內部控制體系相沖突。因此事業單位在進行預算控制和風險控制的時候，必須綜合考量單位的會計內部控制體系和實際的財務風險，制定出合理有效的預算控制和風險控制措施，促進事業單位抵抗財務風險能力的提升。
1.3 會計內部控制措施缺乏貫徹執行
再完善的會計內部控制措施，沒有人員來實施，也不會取得一點效果。當前的事業單位在內部控制上，雖然制定了一些措施，但是由于執行會計內部控制措施會涉及不少部門和人員的利益，引起利益沖突，導致執行難的結果。具體而言，事業單位的內部控制措施雖然制定出來了，但是對于執行沒有做出配套的規定，加上事業單位內部普遍存在權責不明情況，沒有保障措施執行的機制，因此執行起來就會很困難。另外，由于執行人員的素質不夠高，在具體執行中沒有嚴格執行到位，由于人情關系等原因而故意放縱。以上原因共同導致了當前事業單位會計內部控制措施的缺乏貫徹執行的現象，需要事業單位管理人員對當前的權力設計、配套制度、人員素質等方面做出改進，促進會計內部控制措施的有力有效的執行。
1.4 會計內部控制監督不足
結合目前事業單位的內部管理情況，會計內部控制監督不僅落后與會計內部控制的發展，而且缺乏細化的日常監督措施和相應的激勵機制。首先我們的會計內部控制監督主要就是過去會計工作的簡單檢查，不僅缺乏細致嚴格的評判標準，而且監督的重點側重于會計成果的考核上，忽略了對會計內部控制缺陷和問題的監督。尤其是很多監督措施就是會計人員的自我管理，對于會計人員可能發生操作風險缺乏應有的警惕性。另外，很多事業單位的會計內部監督措施過于籠統，不僅不具有可操作性，而且只重視最后的監督考核，沒有將監督措施貫徹到日常的會計內部控制管理中，起不到預防會計風險的效果。所以我們不僅要將會計內部控制監督明細到日常的會計工作中去，而且要注意對優秀會計內部控制人員的獎勵，通過樹立積極的典型人物，促進其他會計工作人員認真遵守內部會計控制監督措施的自覺性。
2 完善事業單位會計內部控制的思考
2.1 改善事業單位內部管理環境
通過前面的問題分析，我們認識到事業單位內部管理環境對完善事業單位會計內部控制的基礎性影響。所以我們在今后的事業單位內部管理環境建設中，首先，要從事業單位內部的制度建設著手，對事業單位現存的內部管理制度進行分析梳理，其中落后陳舊的內部管理制度，應及時進行剔除，對于一些制度中存在的缺陷，及時加以改進?？傊ㄔO一個充滿時代氣息，完善靈活的事業單位內部管理制度，充分發揮制度的基礎性作用。其次，在良好的內部管理制度之上，我們要對當前的事業單位內部管理組織進行充分的調整，對于管理組織中部門進行適當的精簡合并，杜絕內部管理中人浮于事的現象出現。其中要注重將內部管理組織資源適當相會計部門傾斜，不僅要提高會計部門在內部管理組織中的地位，更要注重保持會計部門的獨立性和自主性，較少地受到其他部門的干預。通過事業單位內部管理制度和管理組織的完善，整個內部管理的大框架和體系也就可以建立起來，其中我們再加強對內部管理人員的教育培訓，提高他們的職業素質，那么整個事業單位的內部環境必將得到有利的改善。相信在這片沃土上，會計內部控制這棵小樹苗，可以不斷的茁壯成長。
2.2 加強預算控制和風險控制與會計內部控制的融合
針對目前事業單位預算控制和風險控制與會計內部控制相脫離的問題，我們有必要促進二者與會計內部控制的融合，提高我們在會計內部控制中應用預算控制和風險控制的水平和能力。一方面，事業單位要在預算編制上重視預算控制的作用，在事業單位的業務經營中以預算控制為指導，提高本單位的風險防控意識。另一方面，事業單位要加強自身預算控制和風險控制的水平，通過嚴格的預算程序提高預算控制的全面性和精確性。通過完善周密的風險評估機制，促進會計工作部門在風險評估中的惡控制作用，制定出合理可行的風險應急處理方案?？傊褪窃跁媰炔靠刂乒芾碇屑訌婎A算控制和風險控制的應用，提高我們會計內部控制工作的質量和水平。
2.3 貫徹執行會計內部控制監督措施
貫徹執行會計內部控制監督措施是一項整體性和長期性的工作，事業單位在會計內部控制管理工作中，首先要完善我們的會計內部控制監督機制，尤其要從事前事中兩個方面增強我們對會計內部控制工作的預防控制能力，將會計部門中出現的問題扼殺在萌芽之中。另外，我們要重視對會計內部控制工作人員的考核，對于符合會計內部控制監督標準的人員，及時進行培訓教育，在不合格之前堅決不允許上崗。對于在考核中表現優秀的會計內部控制工作人員，不僅要給予物質上獎勵，更要在精神上發揮這些人員的榜樣人員，爭取在會計內部控制工作中，形成學習優秀榜樣的氛圍。
參考文獻：
[1]董良科.事業單位會計內部控制策略分析[J].現代商貿工業，2010（20）.
