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施工企業內部管理制度范文1
摘要隨著市場經濟的逐步建立和完善，建筑市場競爭趨于白熱化。為增強核心競爭力，提高經濟效益，施工企業有必要建立起現代企業制度，提升管理水平和執行效果，建立科學完善的內部控制制度。本文簡單介紹了施工企業加強內部控制的重要意義，在此基礎上分析了施工企業內部控制制度自身和執行中存在的問題，闡明了相應的應對策略，具有一定的借鑒意義，以供同行業參考。
關鍵詞施工企業內部控制制度問題應對策略
一、導言
近年來，我國鐵路建設蓬勃發展，高鐵建設如火如荼。截至2010年年底，中國鐵路運營總里程達到9.1萬公里，居世界第二位；高鐵運營里程達到八千多公里，高居世界首位。在這個過程中，眾多的鐵路施工企業，也隨之獲得了長足的發展和豐厚的經濟效益。但市場環境不可能一直一帆風順，長盛不衰。今年下半年，受政府信貸緊縮以及七月份動車重大事故后，政策出現不確定性等不利因素影響，市場環境驟然變冷，鐵路建設面臨資金短缺，已有上萬公里的鐵路建設被迫暫停，市場競爭環境極度惡化和復雜化。在這個大背景下，提高企業管理水平，提升核心競爭力，不斷完善風險管理、資金管理、成本管理，建立健全內部控制制度被提上了日程。
二、內部控制概述
1．內部控制的含義
顧名思義，內部控制是指企業內部的行為，是企業對經營、財務管理等方面進行的一系列控制活動。在此過程中，形成系統規范的措施、程序和方法，最終整合為較為完善、嚴密的系統。
2．內部控制的目的
內部控制的目的主要在于推動實現企業的可持續發展，提高企業的經濟效益。
3．建立內部控制制度的原則
建立內部控制制度，一般要遵循系統性、合法性、全面性、及時性、有效性等原則。
三、加強企業內部控制的重要意義
1．規范企業的經營行為
科學完善的內部控制制度，通過對企業內部進行全方位的監督和控制，促使企業嚴格遵守國家各項政策和法律法規，公平參與市場競爭，通過規范的經營行為和方式實現其經營目標。
2．有助于企業防范經營風險
企業在生產經營過程中，面臨著各個方面的風險，因而要注意建立有效的風險預防與控制機制，通過對風險的評估，有效控制風險薄弱環節，以降低經營風險。
3．有助于企業提高經濟效益，實現健康發展
基于施工企業自身的特點，建立科學完善的內部控制制度，規范和約束員工行為，充分發揮整體的力量和作用，提高工作效率和經營效率，有助于降低成本，提高經濟效益，最終實現企業的經營目標。
4．有助于維護資產的完整和安全
健全完善的內部控制制度，可以有效加強資產的規范化管理，防止資產的流失或破壞，維護資產的完整和安全。
5．有助于企業科學決策
科學完善的內部控制制度，可以顯著提高企業獲得信息的速度、數量和質量，有利于決策層做出科學的決策。
四、施工企業項目管理內部控制制度存在的問題
1．內部控制環境不佳
（1）企業重視不夠，員工缺乏正確認識；
（2）忽視企業文化建設，內部控制制度缺少文化理念支撐；
（3）人力、財力、資源等投入嚴重不足；
（4）人力資源管理滯后。
2．內部控制制度基礎失衡
企業法人治理結構失衡，權責不明，股東會形同虛設，管理層權力膨脹，董事會、監事會沒有充分發揮作用，從根本上導致了內部控制制度的基礎嚴重失衡，影響了內部控制制度作用的有效發揮。
3．內部控制制度不完善
（1）制度不健全，缺位現象嚴重；
（2）規章制度政出多門，互相沖突；
（3）易受人為因素的影響；
（4）組織規劃不科學，機構設置不合理。
4．風險評估機制、防范機制不健全
（1）缺乏完善的風險評估機制
對風險認識不足，項目承攬存在盲目現象，對擴張、管理和控制缺陷所引發的風險缺乏清醒的估計；
（2）企業承受風險能力較弱；
（3）風險管理組織不健全；
（4）重要、重大項目集體決策機制缺失。
5．內部控制制度貫徹不深入，執行不力
（1）思想認識上的忽視，導致內部控制制度在執行中，有章不循，主觀隨意性較大，普遍流于形式，執行不到位現象嚴重；
（2）項目經理負責制不完善，項目經理權限過大，決策缺乏監督，導致項目部內部控制制度名存實亡，形同虛設。
6．內部信息系統發展滯后，信息失真嚴重
受工程項目分散性、流動性、臨時性等特點影響，施工企業內部信息傳輸困難很大。再加之內部信息系統發展滯后，信息處理技術和手段落后，信息傳遞不暢，有效信息的及時獲得、相關數據的集成與共享，受到嚴重影響和制約，并且信息失真現象嚴重，在一定程度上降低了內部控制的實
施效果和效率。
7．內部控制監督機制薄弱
（1）缺乏系統的、行之有效的監督評價、糾正、責任追究和處罰體系；
（2）內部審計機構形同虛設，監督作用發揮不充分
①內部審計機構編制小、人員少，素質參差不齊，缺乏獨立工作的環境；
②審計工作流于形式，沒有真正起到監控作用；
③企業內部普遍忽視內部審計工作。
（3）項目部內控制度執行堪憂
項目部遠離企業總部，項目經理權力過于集中，加之缺乏健全、有效的內部監督組織機構和機制，內部控制制度被束之高閣，處于半癱瘓狀態。
五、完善內部控制制度的應對策略
1．優化企業內部控制環境
一個良好的內部控制環境，能夠大力推動企業內部控制制度建設。
（1）企業應“以人為本”，重視人的作用的發揮，幫助員工實現其自身價值；
（2）重視企業文化建設，建立富有特色的企業文化，為內部控制的制定和實施提供有力的氛圍支撐；
（3）采取多種途徑、多種形式，加大宜傳、培訓的力度，使管理決策層和員工真正認識、理解、支持內部控制制度，并認真執行；
（4）完善績效考核，引入優勝劣汰機制，盡可能地激發員工的主動性、積極性和創造性；
（5）加強會計內部控制，加強全面預算管理、工程造價管理等各項工作，逐步推行財務主管委派制。
2．建立科學、合理的公司治理結構
企業要按照現代企業制度的要求，理順管理體制，形成股東會授權，董事會決策，管理層執行，監事會監督的相互制衡、相互約束、職責明確、協調高效的公司治理結構。
3.建立健全科學規范的內部控制制度
（1）建立統一的編制機構，按照合理合法、系統全面、經濟等原則，制定內部控制制度；
（2）內部控制制度以預防為主，兼顧全面性與適用性、可行性和靈活性；
（3）內部控制制度要明晰管理目標和崗位職責，著重控制關鍵環節；
（4）制定切實可行、行之有效的項目內部控制制度
項目是施工企業的基本管理單位，其經營好壞直接關系到企業的經濟效益，因此要加強項目控制制度體系建設：
①進度控制制度，把握整體進度；
②質量控制制度，爭創優質工程；
③安全控制制度，確保施工安全；
④成本控制制度，加強責任成本核算。
4．建立風險評估機制，加強風險防范控制機制，降低風險
企業應該高度重視風險評估工作，靈活運用風險承受、風險降低、風險規避、風險分擔等策略，及時、科學的識別、分析、應對市場中面臨的風險。
（1）樹立風險意識，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險報告等措施，對風險進行全面防范與控制；
（2）加強財務核算、資金統籌等方面的管理；
（3）強化資產管理職能；
（4）強化市場經營、招投標管理職能；
（5）加強重要經濟事項、重大經濟活動的內部控制
①加強對招標企業的考察和考核，避免投標的盲目性；
②建立供應商檔案，加強對供應商的考核；
③建立同行企業的信息檔案，定時分析、比較，以供參考。
5．構建簡單明晰的內部控制流程，實行流程化管理
（1）企業通過預算控制、績效考評控制等措施定出流程，規范和明確部門與崗位的具體職責，加強和提高對內控制度認識和理解；
（2）建立OA信息系統，加強對項目部內控制度執行情況的監控。
6．加快信息化建設，實現管理信息化
信息化建設是加強內部控制制度，推進流程化管理的必要手段，有助于提升管理效率和效果。因此，施工企業應結合自身分散化、流動性等行業特點，引入網絡與計算機技術，加快信息化建設。
（1）通過電子信息應用平臺，加強信息的集成與共享，提高信息傳遞的速度與質量，保證內部控制的有效實施；
①建立全面預算體系，加強監督、控制與反饋，降低成本；
②對項目進行動態管理，實現事前計劃、事中控制與事后監督的有效銜接；
③實行資金集中管理，有效發揮企業整體優勢；
（2）構建內部網絡，實現管理一體化和辦公自動化。
7．加強內部控制監督機制
加強內部控制的監督，及時評估、改進、調整內部控制制度，以確保內部控制的順利進行。
（1）加強內部審計工作
內部審計是內部控制的重要部分，通過對會計控制的再監督，確保內部控制制度得以貫徹實施。
①提高內部審計地位，強化內部審計部門的獨立監督職能；
②積極引進專業人才，加強教育培訓，提高業務能力和專業素質；
③管理層要真正重視內部審計工作，給予投入上的傾斜，正視并及時處理內部審計中發現的問題。
（2）實行激勵措施
實施獎優罰劣制度：對于內部控制執行較好，效果不錯的部門或項目，企業要及時表彰，給予物質和精神上的獎勵；而對于那些內部控制執行不力、效果較差的部門或項目，要給予批評和處罰，以確保企業內部的經濟活動處于可控狀態。
（3）加強事后監督工作
配備獨立、專業的人員從事事后監督工作，形成記錄，及時將監督過程和結果進行反饋。
六、結束語
內部控制是衡量一個企業管理水平的重要標志。在嚴峻的新形勢下，提高管理水平，完善內部控制制度，增強其執行力是施工企業的當務之急，更是提高核心競爭力，實現經濟效益最大化的必由之路。
參考文獻：
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施工企業內部管理制度范文2
【關鍵詞】風險管理 施工企業 內部控制 研究
對于傳統施工企業來說，其內部管理是在會計控制基礎上進行的。隨著當前經濟的發展，企業內部管理開始逐漸向全面的實際業務控制轉變。而施工企業基于風險管理視角下進行的內部控制可以有效地提升企業內部管理水平，保證企業的良性發展。但是在發展的過程中勢必會遇到許多不可抗拒的因素，因此如何有效地進行革新，是企業管理者必須面對的問題。
一、風險管理與內部控制概述
（一）風險管理
企業在實際的經營管理過程中，勢必會遇到許多問題，對企業經濟效益和社會形象造成不利的影響，而對于這些問題所采取的防范和應對措施統稱為風險管理[1]。風險管理的要求則是企業要對這些消極的影響事先進行分析，并制訂相對的預案，使單位可以在正確理念的引導下，從容的面對所面臨的風險，以保證企業的戰略目標順利實施。
（二）內部控制
企業在經營管理的過程中，管理層人員以及全體員工實現企業戰略目標的過程稱為內部控制[2]。內部控制的目標是：合法經營、形成合理化的管理、資產保值增值、財務報表和數據信息完整有效。從而最大程度的保證企業的經濟效益，促進企業的持續穩定發展。
（三）風險管理與內部控制的關聯
風險管理和內部控制對于企業來說，都是管理有重要組成部分，企業只有在實施全面的管理和控制的前提下，才能保證經濟效益的穩定增長。實踐證明，將風險管理和內部控制綜合運用的企業整體管理體系都得到了較快的發展，因此，充分說明風險管理可以更好地促進企業的內部控制，而細致的內部控制可以助推風險管理的合理進行。而對于企業來說，在推行內部控制的過程中，既要關注企業內部的環境和控制活動，同時也要及時捕捉來自于外部的風險，這有這樣，才能保證企業整整的做到可持續發展。
二、施工企業運用風險管理進行內部控制的實施策略
對于企業的管理者來說，在進行企業經營管理的過程中，應該明確完善的管理制度會對企業的健康發展起到推動作用，因此管理者不僅要預見到企業未來可能遭受的風險，同時也要對企業內部的調控機制做到有效的整合，以實現企業科學合理管理。
（一）流幼式鴯芾
財務風險作為其他風險的整合，同時也是企業在經營過程中最常見的風險。施工企業的資產構成中最主要的部分是流動性資金，其中具體包括存款和應收款項，這些款項在施工企業的財務報表中通常處于較為明顯的位置，相對比較直觀[3]。如果企業的財務報表中顯示應收款項的金額巨大，這表明企業大量的資金被占用，經營利潤沒有真正實現，整個企業的資金流動速度就會相對緩慢。所以，施工企業在實際的項目管理過程中，一定要注意資金流動性，盡量的避免施工過程中工程款項回收困難的問題。在項目立項時，要對合作企業的信用度、資產結構、以及資金的供給能力進行有效的評估，盡量減少應收款項不能及時收回等問題的發生，減少企業可能會面對的財務風險。
（二）市場經營風險和低價中標風險管理
經濟的快速發展，致使施工企業的數量與日俱增，因此施工企業在項目競標的過程中，競爭對手的數量也日漸增多，因此，為了獲得項目只能低價中標，但是這對于施工企業的成本管控和經濟效益來說就提出了重大的挑戰。因此，施工企業要在工程伊始階段，就要對于項目的基本成本做到合理掌控，選取適中的競標價格，同時對于工程基礎要素進行必要的技術分析和數據分析，以保證報價的合理性和科學性。其次，項目中標后，企業也應該對項目的資料和數據進行合理的預算控制，科學的制定預算和成本結構，要明確責任的劃分機制，進而從管控中對于風險的生成進行防范和控制。
（三）索賠風險管理
合同的簽訂和管理對于施工企業項目管理來說十分重要，因此，施工企業應該對于合同中關于基本項目，索賠方法以及具體程序進行明確的標注。在簽訂相應的項目合同時，雙方要對基本的內容進行審查與復核，對可能侵犯自身利益的條款要求進行修訂。在合同履行的過程中，合同雙方都要強化控制，對合同的項目嚴格履行，從而保障項目的順利實施，盡可能的規避施工風險，并且降低索賠的幾率。
（四）結算風險
在工程結算的過程中，由于市場原因以及合同在簽訂過程中存在缺陷等原因，很有可能會出現付款方故意拖欠工程款等現象的出現，因此，這一系列的問題都提醒施工企業在合同簽訂的過程中要注意結算回款過程中可能會出現的結算風險，因此在合同簽訂時要仔細核查，并且對于可能會出現的結算風險做到及時預見和管理，同時簽訂相應的責任保證書，有效避免企業結算風險費的發生。
（五）評價機制
構建良好的內部控制評價機制，確定內部控制是否滿足標準，并且運用科學的風險評價方法，評價施工風險要素以及其危害程度，是施工企業內部控制體系構建的重要措施。內部控制評價機制需要秉承：有效性、完整性、可行性的三大原則，嚴格依據施工單位的施工工藝、工程施工項目、自身性質條件，通過審閱施工資料、詢問施工效果、觀察施工流程等方法確保施工控制的實效性，促進施工企業的健康發展。
三、總結
綜上所述，企業只有在風險管理視角下對企業內部進行管控，在充分的考慮自身實際情況的前提下，并且合理的運用風險管理強化企業的內部控制，健全風險的評估體系，把握施工過程中的重點環節，建立健全企業基本管理制度，才能順利的完成企業的戰略目標，促進企業健康穩定的發展。
參考文獻
[1]于麗紅.基于風險管理的施工企業內部控制探究[J].建筑工程技術與設計，2016（03）：957.
施工企業內部管理制度范文3
關鍵詞：施工企業；會計；內部控制
近年來，國家出臺刺激經濟的政策，加大對基礎設施的投資，施工企業每年承攬任務、完成產值也快速增長，但與之相對應的卻是企業的盈利水平持續走低。在競爭日益激烈的市場環境中，如何加強企業內部管理，提升企業在市場中的競爭力是擺在每個施工企業管理者面前的首要問題。內部會計控制作為公司各項管理的基礎，已經成為企業持續健康發展的保證。從實際情況上來看，企業經營失敗、會計信息失真以及違法經營，究其原因在很大程度上都能歸結為企業內部會計控制的缺失。
1施工企業內部會計控制的基本目標
所謂內部會計控制，就是運用會計以及相關的方法，提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。它是內部控制的重要組成部分，對加強會計監督、提高會計信息質量，提高管理效率具有重要作用，也是衡量單位經營管理水平的重要標志。施工企業內部會計控制的基本目標主要有以下方面：
（1）確保國家法律法規、規章制度的貫徹執行。企業所制定的內部會計控制制度，其首要目標必須嚴格執行國家1999年修訂的《會計法》＼《內部會計控制規范一基本規范》等法律、法規、規章、制度。
（2）提高企業的經營管理水平。不斷建立健全內部會計控制制度，提高管理效率，規范經營管理行為，控制防范風險，從而達到提高經濟效益的最終目標。
（3）保障財產安全和完整。完善內部會計控制制度，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為。
（4）促進會計信息質量的提高。會計內部控制規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。會計信息質量直接關系到單位生產經營決策的科學性和有效性。
2目前施工企業內部會計控制存在的不足
（1）施工企業施工的項目管理模式，加大了全面管理的難度
施工企業一般都有多個分公司、項目部，由總公司提供資質，為工程的安全、質量、業主投訴等負責。總公司是企業法人，分公司不具有法人資格及相應的民事權利，總公司是法律責任的最終承擔者，但對分公司、項目經理部的財務約束往往主要依靠收取管理費。加強企業內部管理，就必須提高分公司、項目部的會計核算質量，從源頭上抓起，把每一項工程控制到位，進行成本核算、成本控制，一方面為項目經理把關，另一方面要保證工程款不能被分公司、項目部所挪用，這樣才能降低企業的財務風險。
（2）施工市場不規范，工程項目的盈虧具有很大的不確定性
近年來，由于施工市場競爭越來越激烈，施工企業在工程投標時不得不采取壓價的手段進行惡性競爭，建設項目資金尚未落實就開工建設，造成施工單位長期墊資施工；有的建設單位不按雙方簽訂的合同行事，隨意削減工程造價、惡意拖欠工程款等等。上述這些現象都造成工程項目的盈虧具有很大的不確定性，往往需要項目完全結束、資金全部收回才能確定，有的項目要多年后才能確定最終效益，大大增加了內部控制的風險。
（3）財務人員的專業局限性導致內部控制流于形式
目前，隨著施工領域的不斷擴展，施工企業產品種類繁多且新產品層出不窮，各類工程項目的工程技術人員均按工程種類配備，財務人員在工程技術方面存在先天不足，對現場也不熟悉，加之施工現場隨時發生變化、會計期末對工程現場的未完施工盤點往往流于形式，使得工程物資成本與實際難以配比，財務部門核算時只能按照工程部門提供的資料核算，造成產品成本很難確定。
（4）缺乏科學合理的績效考核、評估體系
許多施工企業的績效考評體系缺乏科學合理性，個人利益與擔負的責任義務脫節，業績考核與勞動成果分配不掛鉤。項目管理責任考核流于形式，包贏不賠。過度強調項目部的作用，將勞動成果分配集中在項目部，挫傷其他職能管理部門的積極性、創造性。
（5）施工企業信息化建設比較落后
當前，大部分施工施工企業信息化建設還停留在電子郵件收發處理、辦公無紙化、企業主頁建設的階段，缺乏總體規劃和系統設計，信息化的價值沒有得到有效挖掘，信息化在企業利潤增長中的貢獻率還很低，還沒有得到普遍認同，在企業發展戰略中的地位還沒有確立。
3施工企業會計內部控制的方法
一個有效的內部會計控制制度應具有按管理部門需要來保證執行經濟業務和完成工作的職責，以及保證制度正確實施的有效程序。內部會計控制的方法主要包括：
（1）不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。
（2）授權批準控制要求單位明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。
（3）會計系統控制要求單位依據《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。
（4）預算控制要求單位加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。
（5）財產保全控制要求單位限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。
（6）風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析。風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。
（7）內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。
（8）電子信息技術控制要求運用電于信息技術手段建立內部會計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。
4推動完善施工企業內部會計控制的管理措施
（1）分析施工行業的業務循環流程，尋找關鍵控制點。施工行業業務循環的過程是配置人力、機械，使用原材料構筑工程實體的過程，其業務循環是以項目工程成本為核心，通過合同結算換回資金的過程。施工企業的管理目標是在施工過程中獲得增值資金，合理控制成本是內部管理的核心。
（2）建立和完善成本控制體系。以項目經理為第一責任人，各個管理層面和施工班組人人參與其中的成本管理網絡系統，系統中的每一個環節都擔負著一定的成本管理內容。施工企業要對項目部設定總的成本控制目標，項目部要將部分成本控制目標以責任狀的形式落實到相應的部門甚至到班組。明確責任人和獎罰辦法，然后根據工程的進度，按時間段或工程節點進行考核，并實施獎罰。
①完善材料管理制度。材料占了工程成本的60%左右，要從采購抓起，大宗材料由公司材料部門統一供應，減少采購風險。其他如收料、保管、發料等環節必須責任到人，做到賬物相符，臺賬清楚，注意各個環節之間的相互監督，相互制約。
②完善設備管理制度。設備管理部門要根據工程質量、進度和設備能力的要求，合理地配備機械，外租設備要從降低成本的角度考慮，分別采取按臺班、按工作量或包月等不同的租賃形式進行租用。要制定設備維修和油料消耗定額，并按月或根據部位及完成工作量進行考核。建立各項保養的完好，杜絕機械事故的發生，努力降低機械使用成本。
③壓縮非生產性費用的開支。根據工程量的大小，確定合理比例，總量控制，分項考核。辦公費用、交通工具、差旅費等開支，必須厲行節約，可采取包干的形式，節資超前，業務費用開支遵循必要和從嚴原則，建立嚴格的審批、報銷制度，規定權限不得突破。財務要認真執行有關制度并實施監督。
（3）加強公司總部對項目的監督管理。項目部是施工企業的前沿和先鋒，在代表施工企業履行合同時為企業增效創益。施工企業的信譽好壞和管理水平的高低最終由項目部體現。理順公司與項目的利益關系，從自身的實際出發，堅持“企業是利潤中心，項目是成本控制中心”的基本原則，將項目承擔的責任與賦予的權力對等，勞動成果的分配與責任和奉獻掛鉤。
（4）施工企業項目在管理部門的崗位配置上，遵循“不相容職務分離”的內控原則，對工程成本的關鍵控制點，如原材料的采購定價、驗收保管、會計記錄等，再比如工程量的實測匯總、工程量的復核等應當分別由不同崗位來執行，以分清不同的責任。如果不相容職務出現在同一部門內部，如原材料的采購崗位、保管崗位，還應當注意盡可能使用相同級別的人員，以最大程度發揮牽制作用。
（5）以資金作為控制手段，充分發揮會計作為內部控制的核心作用。對企業涉及經濟活動的資金收支業務類型進行詳細的分析，具體設置每項業務的授權審批、復核檢查程序，在此基礎上建立內部資金管理制度。
（6）信息技術方面采用模塊化設計，建立統一的數據平臺，把各管理部門需要進行數據處理的工作、控制點設計成相對對立的模塊，由信息的責任人負責計算、輸入，并利用計算機自動處理，在核算流程的各部門間進行數據的實時傳送，從而完善地建立內部信息控制的數據流。
（7）強化項目預算管理。按照每件工程項目訂單產品的具體情況，從項目投標階段、施工組織階段、施工實施階段等，組織各核算部門共同、集中編制項目的成本預算、費用預算，并根據預算執行情況進行動態監控調整。
施工企業內部管理制度范文4
關鍵詞：風險管理，物資采購公路施工企業
1采購風險采購過程是公路施工企業與外部環境的接口，它的風險來自原材料市場，主要包括兩個方面，供應商交貨時間的波動和原材料價格的波動。
由于采購是施工企業供應鏈的源頭，所以采購活動是一項很重要的行為和活動，采購過程中的任何一個環節出現偏差，都會影響到物資采購預期目標的實現，這就使得物資采購活動中面臨著一些采購風險。采購風險是指在采購過程中由于各種意外情況的出現，使采購的實際結果與預期目標相偏離的程度和可能性。
需要說明的是原材料價格的波動，近些年來，一方面新技術的不斷應用使某些原材料或設備的價格下跌迅速，在采購這些原材料時，就存在一定的風險；另一方面，由于世界經濟日益一體化，國際市場上物資的價格大幅度上升，而今年鋼材又進一步回落，價格波動隨時發生。論文大全。
公路施工企業對鋼材、水泥、地材的需求量極大，它的風險主要來自于原材料價格的劇烈波動。論文大全。
2采購風險的分類采購風險主要分為7種類型：
2.1增大開支的風險
由于在采購過程中各種增加支出因素的存在，誓如采購和保管部門費用的增加、庫存太多引起的倉儲費用的增加等，使完成一項采購過活動所需的最終采購支出比預期的采購支出有所增加。所以，采購面臨著增支風險。
2.2供應商延遲交貨的風險
由于供應商在生產要素的組織管理等方面存在不足或決策食物，使其交貨日期遲于采購合同所要求的日期，從而使采購機構不能及時采購到委托單位所需的貨物等一系列服務，給采購工作帶來延期交貨的風險。
2.3采購質量不符合要求的風險
施工企業購到物資質量過分低劣，將直接影響工程質量。供應商偷工減料，以次充好，所提供的物資達不到采購合同的要求給采購帶來的風險。
2.4采購中的道德風險
2.5合同風險
2.6預付款風險
2.7存貨風險
3采購風險防范采購風險的存在，直接地響到采購預期目標的實現。
3.1明確采購目的
物資采購部門在認識上首先明確采購的物資必須是企業所需要的。必須是生產市場所要求的產品的基礎上，這就要求采購機構在采購過程中不應一味地追求采購價格最低化，不應把節約資金作為采購的首要和唯一目標，而應對所要采購的物資或質量和效用進行通盤考慮，在為企業節約采購資金的同時，應保證采購質量。
3.2建立供應商資格審查制度
在訂立采購合同之前，需對參加投標的所有供應商進行資格審查，包括資格預審，資格復審
3.3建立保證金制度
采購中使用的主要保證金類型有（1）投標保證金。它可使采購機構防止投標商在開標后撤回其投標；（2）支付保證金。他經常用于工程建筑中，要求承包商保證向供應商及時支付；（3）履約保證金。其目的是保護采購機構，防止供應商不能履行合同給企業帶來的損失。
3.4建立對采購人員監督管理制度
3.4.1建立和完善采購信息公開制和程序公開制度
3.4.2制定《采購道德規范》，規范采購行為
《采購道德規范》應充分體現公正、誠實、忠誠原則。
3.4.3參與專業系統和相關知識的培訓與學習
由于采購自身的復雜性和重要性，對采購人員的職業素質要求很高。采購人員需要具備相關的職業素質。并且不斷提高采購人員的職業素質，并積極參加各種專業系統和相關知識的培訓。
3.4.4推行采購人員資格認證制度
對采購人員進行資格認證，保證采購人員的素質是對采購人員進行管理的重要內容，也是促進采購人員向專業化發展的一項重要內容。
3.4.5建立健全施工企業內部的管理制度
企業內部管理制度是強化企業內部管理的一種自律行為，是企業為完成既定目標進行風險控制的有效措施。建立《物資招標采購制度》、《物質采購管理制度》、《合同管理制度》、《物質進出庫計量及量差賬務處理制度》、《物資訂貨、驗收、索賠業務管理制度》、《物資供應質量保證工作標準》等等，公司、項目按照這種制度定期對其采購活動進行追蹤檢查、考核、做到有法可依，有章可循，正確采購，規范管理。
建立物資采購合同會簽制度，工程部、經營部、財務部共同會簽。論文大全。
3.5選擇合適的采購方式
公路施工企業在采購活動中，應注意選擇合適的采購方式。目前，采購的方式很多，有議價采購、比較采購、招標采購、詢價采購、談判采購等，每一只采購方式都有其自身的優缺點和使用范圍，如果在選擇采購方式是不根據采購項目的要求和特點靈活選取，必然會增大采購風險，增加不必要的人力、物力和財力消耗。從公路施工企業采購的實踐來看，堅持采用的主要有：議價采購、比價采購和招標采購三種方式。下面詳細介紹這三種方式。
3.5.1議價采購
是指由買賣雙方直接討價還價實現交易的一種采購行為。議價采購一般不進行公開競標，僅向固定的供應商直接采購。議價采購分兩步進行，第一步由采購商向供應商發詢價表，邀請供應商報價；第二步如果供應商報價基本達到預期價格標準，即可簽訂采購合同，完成采購活動。議價采購主要適用與需要量大、質量穩定、定期供應的大宗物資的采購。
議價采購的優點主要有；1、節省采購費用；2、節省采購時間；3、采購中心靈活性大，可依據環境變化，對采購規格、數量及價格做靈活的調整；4、有利于和供應商建立互惠關系，穩定供需關系。
缺點：1、議購往往價格較高；2、缺乏公開性，信息不對稱。3、容易形成不公平競爭等。
因而在議價采購中應掌握供應商的信息，以保證企業在采購中處于有利地位。
3.5.2比價采購
是指在買方市場條件下，在選定兩家以上供應商的基礎上，由供應商分開報價，最后選擇報價最低的為企業供應商的采購方式。優點是1、節省采購的時間和費用。2、較公開透明3、采購過程規范。缺點是1、在供應商有限情況下，可能出現輪流坐莊；2、可能出現惡性搶標；3、供應品種規格上的差異，可能影響生產效率提高，并加大消耗。
3.5.3招標采購
是指通過面向社會公開競爭招標或邀請招標采購的一種行為。在招標采購中，其最大的特征在于其公開性。凡是符合資質規定的供應商都有權參加投標。
優點1、有利于做到采購工作的公公公平2、有利于形成符合市場的真實價格3、有利于提高采購物資的質量。4、有利于采購方建立供應商的信息資源庫，增大選擇范圍5、有利于降低采購成本。缺點1、采購費用較高2、容易出現供應商合謀或搶標—即過度壓低價格而中標，出現偷工減料，以次充好，影響產品質量；3、采購程序復雜，應變性差。自推行招標采購以來，招標采購得以廣泛推行。取得力較好的效益。例如2003年2月邀請了12家單位對鋼材、碎石、砂等材料進行招投標采購工作。黃砂最高報價37.8元/t,最終采用31元/t中標；石料最高46元/t，最低39元/t。同年6月對波紋管、錨具的公開招標。錨具參與單位7家。最高620.76萬元，最低報價公司587.5萬元中標，波紋管單位6家，最高872萬元，最低842萬元。最終定標價為840萬元。節約成本數百萬元。
3.6針對不同風險采取不同措施
4結束語綜上所述公路施工企業的物資采購人員應從自身做起，學習專業和相關知識等，把采購風險降低到最小限度。
參考文獻
【1】郝淵曉、王茜草等編著《現代物流采購管理》
【2】丁立言、張鐸等編著《物資企業管理》
施工企業內部管理制度范文5
摘要：在經濟不斷發展的市場中建筑行業有著很好的發展機遇，但是受到金融危機的影響，我國許多的企業受到了不同程度的打擊，外部的經濟環境很難得到改變，這樣使建筑安裝企業的內部控制顯得至關重要。由于存在著許多客觀的因素，在制定企業內部控制制度時還是存在著許多的問題，制約了內部控制制度的發展。
關鍵詞：建筑安裝；企業；內部控制
建筑安裝的企業本身就具有特殊性，實施建筑工程是一個比較復雜的過程，不僅每次的投資巨大，而且建筑的工期較長。內部控制是社會經濟發展到一定的階段的產物，它是現代化的企業管理中一個重要的手段。應根據企業本身的規模、企業的生產能力、企業的資源的配置等，融合內部、外部的環境建立起符合本企業管理的內部組織的結構，并完善本企業的內部控制。但從中也遇到了許多的問題，應及時的提出相應的解決方案，促進企業經濟效益的提高和企業的發展。
一、加強建筑安裝企業內部管理的必要
1、有效的防范了企業的經營風險
由于建筑工程的工程巨大，施工時間長，對企業存在著各種的風險。但為了有效的保護企業生產的經營活動，必須要加強防范和控制各種風險的發生。然而如何把企業的風險降到最低，最有效的一種方法就是在企業中設置內部控制制度。它能有效的評估各種的風險，加強企業中最薄弱的一環，有效的遏制威脅企業的因素。
2、提高了企業的經濟發展
有效的企業內部控制制度，可以使各個部門之間得到緊密的聯系，結合了不同部門之間的工作，培養了企業各部門的合作精神，充分的發揮了企業整體的團結作用，提高了企業整體的經營目標。另一方面，企業通過嚴密的監督機制，能有效的反映出企業實際的工作成績，激發起員工對工作的熱情，提高了工作的效率，為整個企業帶來更大的經濟利益。
3、企業的經營得到規范
實行企業內部控制制度，能有效的對企業的各個環節和部門進行控制和監督，從中發現存在的問題并解決問題。規范了建筑安裝企業的內部控制，能確保建立良好的建筑安裝工程的施工環境，保證了整個工程的穩定、快速的實施。
4、促進實現發展戰略
有效的企業內部控制制度，它能使企業的近期利益與長遠利益結合起來，有利于提升可持續發展能力和創造長久價值。
二、建筑安裝企業內部管理中遇到的問題
1、企業管理控制與會計控制不協調
內部控制的兩個部分包括內部管理的控制和會計的控制，往往會以會計的控制為內容的核心。在大多數企業中對待兩種控制時，采取兩者分離的方法，繼而出現了兩者不能一視同仁，很難達到全面控制企業的目的。
2、企業的內部管理控制得不到完善
大多企業根本就沒有意識到加強企業內部管理的重要性，也沒有意識到實施企業內部管理能給企業帶來的巨大利益。企業根本就沒有制訂一個成文的完善的制度，所以在實施起來非常困難，也很難在企業中得到應用。即使有書面的規定，但內容過于簡單，各部門之間職能的界定不是很明確。各部門的人員缺乏有效的溝通，導致信息的交流出現了障礙，協調性降低。
3、會計人員缺乏對內部控制的意識
會計人員在企業的內部控制中起到了至關重要的作用，對內部控制的結果有著直接的影響。而往往會有一些會計人員的素質不是很高，對會計的控制制度沒有一個正確的認識，滿足不了企業內部控制的要求，不能有效的發揮企業的會計制度。
三、加強建筑安裝企業內部管理中的措施
1、建立建筑安裝企業內部會計管理制度
在實施控制管理時，企業應保證管理控制和會計控制的協調發展。合理的設置企業內部控制機構后，應及時劃分不同部門業務的活動將其劃分為若干個具體的工作崗位，在這些不同的工作崗位上分配具體詳細的會計控制的人員。為了防止兩個工作崗位上只有一名工作人員，造成錢賬一體，行賄舞弊的現象，各個不同的崗位應配備兩名、兩名以上的會計工作人員，互相進行制約和賬目的校對，避免了會計工作人員出現核實錯誤等行為的發生。還要對會計的賬簿進行詳細的控制，設置合規定的會計賬簿，在啟用賬簿后填寫相關的內容，核實無誤后進行賬簿的登記并編號。對建筑安裝企業的內部控制建設起良好的信息渠道，施工的企業構建的信息渠道應確保能提供各項的管理信息，并確保信息的實時度和可信度，貫徹國家有關的法律法規和企業內部制度的執行。
2、完善企業內部管理控制
為了完善企業內部管理的控制機制，我們應從兩方面進行管理。首先，企業要現對公司的文化氛圍進行培養，把企業自身文化的發展做為企業內部控制的根本。在日常的企業管理中，不管是董事長、總經理、最基層的員工都應該遵循嚴格的企業管理的規章制度，把規章制度作為監督管理、經營結果的唯一準繩，積極的發揮制約、考核、保護的職能。其次，對企業各階層的人員堅持以人為本的理念，企業能有效的實施內部控制制度，離不開各階層人員創造力的支撐。企業應加強對工作人員的相互交流，對他們的心理需求有一定的了解，企業的上下級之間消除隔閡，企業的內部加強了合作精神，有了團結意識，才能使整個企業持續的蓬勃發展。
3、提高會計人員對內部控制制度的意識
內部控制要得到規范，提高企業各人員的內控意識是至關重要的，也是一項時間長且艱難的任務。如果要把企業的內部控制落實到實處，對企業的整個管理流程都有影響，還會觸及到有些人的利益和改變現行的許多做法。所以能有效的規范和完善內部控制的制度，企業的各階層人員起著決定性的作用，企業要建立良好的內部控制的氛圍，大大的調動起各階層人員的內部控制參與的積極性。企業還應提高會計人員職業技能的專業性和自身的素質，會計人員有較強的自身素質不僅能提高對風險的敏感度，降低風險的發生，還能提高對會計工作的監控能力。如企業各階層人員的內部控制的意識堅決，有良好的職業素質，就能有效的改進和完善內部控制的改革。所以企業各階層人員的決心和先進的意識在企業內部控制中起到了決定性作用。
結束語：
總之，建筑安裝企業的內部控制制度要遵循一定的規范不斷的加強完善，而這離不開企業自身在實踐中的探索和創新，也離不開企業各階層人員的大力支持，這樣才能使建筑安裝企業在競爭激烈的市場中不斷發展和強大。（作者單位：江蘇宇浩建筑安裝工程有限公司）
參考文獻：
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施工企業內部管理制度范文6
關鍵詞：工程管理 財務管理 審計
財務管理在工程管理中所占的位置其實是很重要的，在很多的施工工程中財務管理其實就是讀對資金以及成本的管理，審計就是在預算的基礎上對成本進行控制，這在工程管理中其實是很重要的。
很多的施工工程在管理的時候把財務管理以及審計所制定的管理方案制定的太簡單，所以在現代化的進程下，工程管理已經逐漸的意識到了財務管理和審計的重要性，在工程管理的方案里面逐漸的對財務管理以及審計制定的是更加完善、合適的制度。
一、提高領導的重視度
在進行工程管理制度的時候領導的制定方案以及制定的發展方向很大程度上決定了管理制度的制定，在領導沒有對財務管理以及審計產生重視的時候，那么在工程管理上也是很大程度上不會對工程管理進行重視的，所以，在領導方面如何提高其對財務管理以及審計的重視度就是現代工程管理的必要之路了。
領導在對企業進行財務管理以及處理的時候，都是要對本企業進行一個財務管理的大概了解，在對企業的的發展計劃以及發展方向制定的時候要結合實際的情況進行財務上的制定。還有就是很多的領導在對財務方面以及審計方面不是很了解，所以在遇到財務等專業的問題的時候很多的方面都不清楚，尤其是面對明細表以及報表的時候出現的問題也是很多的。
二、提高財務管理以及審核人員的專業技術
在財務管理以及審核方面在現代化的建設下需要的是專業性的人才，很多的建設單位在對工程管理上面，尤其是建筑工程方面的建設需要的專業性的工作人員更是要求有過硬的專業水準。在專業方面，我們要注重的是在財務管理上面以及在審核方面的專業人才，很多的企業在財務方面上人員只是了解一般企業的財務方面的處理，與工程管理上面的管理制度配合以及了解的程度不夠，導致了財務以及工程上面的配合程度不夠，在很多方面出現不小的問題。審計也是一個專業性比較強的專業，在對人才的管理上也是有相當高的要求的，審計除了是對經濟上面有較高的要求之外，在工程方面也是需要有一定的了解的，很多的企業在審計的時候是進行最基本的審計的，所以在最后進行工程施工的時候出現的問題就很多了，在進度等方面也是造成了工程的窩工。
三、企業內部管理制度的制定
在對企業內部的財務管理以及審計的時候我們要注意到的就是財務管理以及審計是否結合了實際的問題。在企業內部的管理制度與工程管理制度是有一些差別的，所以也是要特別的注意企業內部財務管理以及審計的問題。因為在內部問題上我們可以看到的是很多資金上的問題就出現在財務管理以及審計上面的。在工程管理進行的時候很多資金是進行流動的，在管理上確實是有一些難度的，很多時候在施工工程作業的是出現的是資金的浪費以及資金運轉方面的問題，但是在內部出現的財務問題就比較的多了，所以面對這些問題我們要注意的是在企業的內部也是要提高財務管理以及審計制度的重要地位。在內部出現的財務問題一般是資金的流動方向不明確，經濟利益不清楚，財務稅收等方面的問題，這些都是嚴重財務問題，企業重要的部分。所以我們要重視財務管理以及審計制度的建立。在企業內部，那么所建立出來的財務管理以及審核也是要符合內部工程管理的制度的，在內部由于工作的人員從事的都是管理方面的工作，專業性能也是比較強的，在每一個不同的部門所制定的管理制度也是不一樣的，所以合理的配合每一個部門的管理制度也是現代化財務官以及審核制度所必須具備的。
財務管理以及審核不僅是在現場施工工程管理上占有重要的地位，就是在內部管理上都是相當重要的。很多的企業在進行工程管理的時候主要進行管理的是現場進度以及質量、銷售、安全等方面直接與利益相關的管理制度，但是隨著時代的發展，在現代化的進程下許多的工程管理都是在進行改變的。
工程管理主要的方面是在現場施工以及對于專業性比較強的技術方面有特殊的管理，財務管理也是在這幾年增加了在工程管理上的重要的地位，相對來說審計也是在這一條件下增加。審計也是在這幾年在專業領域上得到了特殊的重視，很多的企業在管理上進行的是預算以及結算方面的財務管理，審計也是關于這方面的，在現代化的改革以及完善下審計就是在結算的計算下更加精細算出來的結果，在審計的時候我們注意的是對于計算方式以及計算模式的改革，在企業內部，審計也是在財務管理方面重要的一個方面。財務管理以及審計方面在現代化的建設下出現的幾率也是越來越多，不僅是在企業的內部管理上，就是在企業進行現場施工的工程管理上財務管理以及審計也是相當重要的。
企業的工程管理一般是在現場進行的一種現場管理，在施工的時候出現的問題也是多種多樣的，很多的是在財務方面的問題，因為資金在流動方向是成多方面流動的，在出現的問題中也是有很多種的，所以在財務管理以及審計方面我們要提高其在工程管理中的地位，幫助工程中進度的進行，控制成本，控制造價。審計就是在基本造價的基礎上刪除多余的資金，在財務管理上控制資金的流動以及資金的管理。所以，我們在現代的工程管理要提高財務管理以及審計的重要性。
四、總結
在現代化的建設下我國的企業在現場施工管理的時候進行了一種改革和完善的。很多的企業在工程管理的過程中逐漸的對財務管理以及審計進行重視，在現代化的管理下我們也是要結合時代的變遷進行管理上的改革。本文就是在這樣的條件下對現代化的工程管理進行財務管理以及審計方面的重要度的提高以及積極的認識到財務管理以及審計方面的作用。
參考文獻：
[1]馬櫻.淺析施工企業工程項目管理中的財務管理.[J].城市建設理論研究.2012.7，2-3
