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企業運營情況報告范文1
［關鍵詞］管理會計;企業;內部報告體系;構建策略
在我國全面推進經濟建設和經濟全球化水平不斷提升的過程中，企業的競爭壓力逐步增大，而面臨的企業發展問題更是不容忽視。為了更好地滿足企業經營管理活動的需要，促進企業的持續性發展，企業必須從實際出發，有效地將企業的現代化管理和信息技術緊密結合起來，逐步建立一套完善的基于管理會計的企業內部報告體系，提升企業內部管理水平，為企業的內部經營活動的指導提供有效依據。
1基于管理會計的企業內部報告體系的研究意義
企業內部報告體系的構建需要以管理會計為主要依據，從而確保企業的戰略管理和資源優化配置能夠順利實現。構建企業內部管理會計報告體系的重要意義主要包括幾個方面:第一，基于管理會計來構建內部報告體系能夠在很大程度上對會計報告系統進行改革和完善，改變原有的單純依靠外部報告的模式，為企業的經營和發展提供更為全面準確的信息資源，減少內外部不可控因素對企業發展的影響。第二，企業內部報告是企業建立健全內部控制體系的關鍵組成，以管理會計作為指導構建企業的內部報告體系有效地滿足了企業內部系統完善和發展的要求，從而使內部控制系統更為健全，也更好地滿足了企業對各項管理會計信息的需要。第三，企業面臨著越來越大的競爭壓力，因此企業的管理者就必須要對企業的目前發展狀況進行準確的預知和決策，如果單純地依靠傳統的財務會計報告來對企業的運營、投資和財務發展進行預測的話，不能夠滿足實際企業發展的需要，也會影響到企業的個性化發展。因此，基于管理會計的內部報告體系的建立能夠提高企業內部管理水平，促進企業的高效運轉。第四，管理會計內部報告對于企業資源的優化配置和有效整合發揮著重要作用，也為資源的整合和共享提供了動力支持。第五，管理會計內部報告在構建之后能夠為企業運營和發展提供保障，全面提高各職能部門和工作人員的工作熱情，創造更大的經濟效益和社會效益。
2基于管理會計的企業內部報告體系的構建
2.1構建管理會計內部報告體系遵循的準則
為了實現企業的現代化，管理會計內部報告體系構建需要和企業的整體運行流程密切相連，因此，為了確保企業管理的有效性，促進企業的持續性發展，在構建管理會計內部報告體系時必須遵循幾個準則:第一，管理會計內部報告體系的構建必須要有極強的目標性，也就是要滿足管理會計的發展目標以及企業管理人員在內部管理和決策時對會計信息的需求，確保構建好的內部報告能夠為企業的決策提供更為全面的信息。第二，管理會計內部報告體系所體現出的信息和內容必須要和企業管理者和投資者做出的決策和控制手段相關聯，這樣才能夠促使管理人員形成準確的評判，進而保證決策的科學性和有效性。完善的管理會計內部報告體系需要具有預測價值，預測企業運營情況，確保預測的科學性。與此同時，管理會計內部報告體系還要能夠給予管理者準確的反饋，幫助他們對過去的決策進行修正和調整。第三，企業管理會計內部報告反映和提供的信息必須要及時準確，保障信息能夠及時得到處理和傳播，使管理層的決策能夠滿足當下企業發展需要，避免信息延遲或者實效性差導致的報告效用降低和企業管理失效情況的發生。第四，企業內部報告在編制的過程中必須要遵循靈活性準則，一方面，編制的時間要靈活，即企業可以根據實際的運營情況和發展狀況來確定管理會計內部報告時采用定期或者不定期的編制方式或者二者結合的方式，滿足企業的實際發展需要。另一方面，內部報告的編制形式可以靈活多樣，不需要有形式上的約束和限制，可以根據實際需要將文字、數字以及表格等組合使用或者是選用其中的一種或者幾種。只要生成的報告能夠為經營者提供全面的信息支持，能夠對經濟現象的本質進行有效反應，無論是選取哪種編織方式都是可行的。
2.2企業管理會計內部報告體系的內容
完善的管理會計內部報告體系必須要包含預算、決策以及責任考評報告三個方面的內容，下面對此展開細致的闡述。
2.2.1預算報告
以管理會計為基礎的內部報告體系中，預算報告是基礎內容，并為內部報告系統的構建提供良好的依據和保障。預算報告則包括營業預算、財務預算以及資本預算報告三方面的內容。營業預算報告在編制的過程中必須要結合企業不同運營環節的實際狀況，準確分析企業所處的經營環境，結合企業的發展規劃和銷售計劃，就企業產品在一定區域和一定時間段內的銷售情況進行預測，這樣能夠得到較為全面的營業預算報告，為內部報告體系的建立打下堅實基礎;資本預算報告的編制必須包含對企業投資和籌資兩個方面的預算內容，前者能夠確保資本支出的合理性，保障企業規模和整體實力的壯大和更為長遠的發展以及經濟效益的獲得。后者則能夠預算企業在一定時間內的短期和長期籌資情況，確保企業發展的穩定性;財務預算報告反映的信息能夠使企業經營者對現金收支狀況、損益平衡情況以及財務運轉三個方面有一個良好的預測和預期，以便更準確地掌握企業財務發展中的問題。
2.2.2決策報告
在對企業運營的改革方面進行良好的預算后，就需要根據企業戰略發展的要求將各個環節的預算落到實處，也就是要生成決策報告，因此決策報告必須包含投資、籌資以及運營這幾個方面的決策的內容，確保企業的決策控制能夠為企業的戰略管理和發展提供保障。投資決策報告需要將內部投資項目的決策作為重點內容，對不同的投資項目進行分析和比對，計算不同項目的投入和產出比，從而根據企業的實際情況來選擇投資項目;籌資決策報告需要將企業對資金的需求作為核心目標，依據企業運營發展、資本結構調整、對外投資需求來確定企業適宜采用的籌資方法，并對籌資的數目、籌資結構以及籌資方式進行決定;經營控制決策報告要結合企業一段時期內采用不同運營方法獲得的業務發展情況和損益狀況來對不同的運營方案進行評估，并根據不同的運營方案制定相適應的控制措施。
2.2.3責任考評報告
企業內部的責任考評報告是建立完善的管理會計內部控制體系的關鍵環節，必須要對企業內部不同部門所承擔的責任與權利進行清楚的劃分，并以此為考評依據對各個職能部門的業績進行評定，并形成完整的報告。在企業內部，根據不同的分工需要和運營需要可以將企業劃分成四個不同的責任中心，每一個責任中心承擔不同的責任，即投資、收入、成本、利潤。每一個責任中心又都是一個完整的主體，需要將權利、責任統一起來，通過形成內部報告對信息資源進行整合和反饋，將運用恰當的方式控制成本和提高效益作為辦事標準，將踐行企業的戰略目標要求為原則，形成一個全面準確的責任考評報告，從而為管理會計內部報告體系服務，為企業的戰略發展提供準確的評價。
3結論
基于管理會計的企業內部報告體系構建是企業戰略發展的需要，也是完善企業內部管理系統，確保企業運營穩定的重要保障。因此，企業的經營者必須要提高對管理會計內部報告體系構建的重視程度，認識到該體系能夠為企業管理水平的提升和科學決策的制定提供重要的信息依據，嚴格遵循內部報告體系構建的準則，從企業的實際需要出發完善管理會計內部報告內容，促進企業的持續性發展。
作者:鐘偉 單位:湘西民族職業技術學院
參考文獻:
［1］張輝方.基于管理會計的企業內部報告體系構建研究［J］．企業管理研究，2013，41(3):78－80.
企業運營情況報告范文2
一、財務運營分析主要指標體系內容
做好財務運營分析的日常工作，首要任務是建立一套完整的指標跟蹤體系。各個企業可根據其實際情況，選取相對應的關鍵業績指標（KPI）。整車制造企業一般會將邊際貢獻率、結構成本率、庫存周轉率、凈資產收益率、經營性現金流列作其關鍵業績指標。這五大指標的設置貫穿了企業三大報表的主要信息，能夠對決策層了解企業現有情況起到指導性的作用。具體關鍵業績指標的內容包括：
1.邊際貢獻率
整車制造企業的關鍵收入，大多源于整車銷售。而各個產品線的車型、或同一產品線不同配置的整車，其盈利能力也是有所區別的。決策層更想了解的是產品銷售結構中，哪些產品的市場接受度更高、單車邊際貢獻更高，與企業整體銷售預測的偏差有多大。
通?^企業的邊際貢獻率，再結合波士頓矩陣分析法，有助于明確企業不同產品的發展戰略。對于“現金?！碑a品，主要是用來分攤企業的固定結構成本（主要指固定制造費用、固定人工成本）；而明星產品，由于單車邊際貢獻較高，通過提升該產品的銷量，可以有助于提升整個企業的盈利性；至于問號產品和瘦狗產品，將是決策層須持續關注的產品，也是后續產品戰略調整的重點方向。
通過對邊際貢獻和凈銷售收入的分析，還可以確保企業的邊際貢獻率指標的完成，這是企業整體盈利能力的保證。與此同時，在整車制造企業中，降低成本也是相輔相成的重要工作，會對邊際貢獻率指標產生重大影響。
2.結構成本率
企業的常規結構成本為人員費用、折舊、攤銷、三項費用（制造費用、管理費用、營銷費用）、財務費用及其他。在日常的運營分析工作中，主要關注的是三項費用。對于結構成本率的指標，應呈逐年下降趨勢。整車制造企業該指標的合理區間，應在15%～20%之間。
一般整車制造企業最為關心的指標為單車制造費用，該費用雖不列入單車邊際貢獻進行測算，但是該數據卻是計算單車毛利的重要組成部分，對該項費用的控制尤為重要。日常財務運營分析中，會對制造費用中的變動成本、半變動成本和固定成本進行拆解，分析使用進度。另外，還需要從制造人工、能源等維度，分析各項制造費用的合理性，從而達到有效控制單車制造費用的目的。
管理費用主要包含的是管理部門的費用，其中與員工規模相關的班車、食堂、綠化、保潔等年度費用，是控制的重點。而營銷費用，主要與企業的營銷策略有關，如果處于打造品牌知名度和新產品上市預熱階段，企業會投入較多的廣告宣傳費用，致力于增加影響力。這兩項費用，大多以單車和人均的維度來分析其發展趨勢是否合理。同時，營銷費用也可和商務政策結合，作為整車企業商務成本，共同分析其發展趨勢是否合理。
整車制造企業秉承的是降本增效理念（CDEU），財務人員需從控制結構成本、材料成本出發，為營銷團隊推薦更為優化的銷售結構配置。從財務角度，為決策層提供更好的建議，用以提升企業的盈利能力。
3.庫存周轉率
整車制造企業最為關心的另一大課題就是庫存，存貨在資產負債表上雖然反映的是企業的資產，但如果不能有效周轉，將會對企業的資金、經營效益產生重大的影響，因此合理控制庫存是決策層最為關心的問題。
財務人員會以不同的時間跨度來分析整車庫存情況，結合企業物流部門的信息，對造成這些庫存的原因進行分析，由企業營銷部門落實庫存消化措施及改進方案。
4.凈資產收益率
凈資產收益率指標是一個綜合性很強的指標，從經營者使用會計信息的角度看，該指標反應了過去一年的綜合管理水平，主要用于集團對下屬企業經營者的業績評價，對于經營者制定經營決策具有重要意義。整車制造企業，由于處于一個不斷進行產品研發到投產的循環過程中，融資的主要渠道多為自籌，因此負債率相對較高。企業對凈資產收益率的最低要求是不能低于銀行利率，而處于整車制造行業，該指標一般處于比較穩定的表現，財務人員通常從企業整體運營出發，月度跟蹤該指標的表現，如出現凈資產收益率低的情況，說明企業的綜合水平出現了問題，需要向決策層提出預警。
5.經營性現金流
現金流量表作為企業財務報告的重要組成部分，是反映企業“血液循環”狀況的動態報表。而會計口徑的現金流量表較為冗長，不便于決策層直觀地看懂這張至關重要的財務報表。因此財務人員應從實際角度出發，編制一張較為簡單易懂的管理口徑現金流量表，其中經營現金流是整車制造企業關注的重點。
財務人員應整合企業應收賬款應付賬款的賬期匹配情況，結合產品產能項目的進度，考慮企業的付現成本，盤活資金頭寸。由于整車制造企業的運營資金較為龐大，需要適時對現金流量進行預測，以確定企業是否有融資需求和短期借款的可能性。
二、目前整車制造企業在財務運營分析中存在的問題
以上各項財務運營分析的關鍵指標，在工作中起到了非常重要的指導作用，但是如果單純追求表面化的數據整合，會使財務運營分析變得狹隘與教條，失去了其在企業決策中的參考作用。目前，整車制造企業在財務運營分析中還存在以下幾個方面的問題：
1.財務人員素質不過關
財務人員由于對整車制造企業的研發、采購、生產、銷售等重要環節不熟悉，對財務分析本身的認識太片面，僅僅滿足于計算加工若干個財務數據或指標，未對企業的整個運營情況進行深入地分析與剖析。
2.財務運營分析方法還有待改進
財務管理人員沒有建立一個良好的整車制造企業財務運營體系或財務指標的構建缺乏內在邏輯性，所設立的關鍵運營指標無法體現企業當前存在的問題，決策層無法從日常的運營報告中獲得有效的信息。
3.財務運營分析信息化程度不夠
整車制造企業的財務人員承擔了較為繁雜的日常工作，就以測算邊際貢獻情況而言，需要拆分成按車型平臺、銷售區域、同比與環比、預算與預測情況等，各維度的對標及差異分析，其數據的涵蓋面非常廣，對企業的基礎電算化、數據化構建提出了挑戰。
三、提升整車制造企業財務運營分析能力的對策建議
1.提升財務人員素質
財務運營分析要求財務分析人員必須具備較強的大局觀和綜合評估的素質。
首先，要充分了解整車制造企業所處的外部環境。比如企業的目標市場、市場容量、市場份額占比、主要競爭對手產品的市場表現等，與營銷息息相關的數據。其次，要熟悉整車制造企業整個研發、采購、生產、銷售等重要環節。只有對整車制造工藝流程有充分的認知，才便于財務人員更好地在數據分析上提供更有效的判斷。最后，要有相當的專業敏感度，知道如何多維度地剖析問題，找出指標數據背后的原因，才是分析的意義。
因此，應通過各種措施提升財務人?T的綜合素質。包括開展財務部門內部的培訓，由整車制造企業的資深財務管理人員進行帶教。財務運營分析中最為重要的基礎，就是要對企業重要環節中的業務特性充分地了解，所以財務人員在日常工作中要與相關的部門加強聯系，有助提升財務分析人員的綜合素質。
2.改進財務運營分析方法
建立良好的整車制造企業財務運營體系，并根據整車制造企業的實際發展情況和未來發展趨勢不斷改進。
一套良好的財務運營體系可以體現企業日常運營中的基本情況和發展趨勢，反映出已取得的成果和亟待解決的問題，最重要的是可以幫助決策層做好事前、事中控制。要體現財務分析的前瞻性，及時調整符合企業不同發展階段的財務運營體系，并對重點關注指標作專項分析。在運營分析報告的格式上，要盡量使財務分析報告簡明扼要、重點突出，易于領導理解。
企業運營情況報告范文3
理解與起步
在2008年度首份社會責任報告中，蘇寧電器董事長張近東在致辭中這樣說道：“作為一家原生性的民營企業，創業初期我們更多地是希望通過自身的努力改善家庭生活。隨著企業的不斷發展，我們日益體會到，民營企業創建初期是個人的，發展壯大之后就是員工的、社會的。社會的穩定、國家的繁榮直接關系到企業的生產和發展。”因而，當企業社會責任在我國方興未艾之時，蘇寧就意識到了其公眾企業的屬性和社會的責任期待，在民營企業中率先企業社會責任報告，從公司治理、消費者、產業鏈、員工和社會等角度對公司承擔的社會責任和實踐成效進行了總結梳理，強化了可持續發展的投入和評估，為行業提供借鑒。
成型與發展
2010年，蘇寧企業社會責任報告與年報同時公布，展現出更加開放、透明的姿態。在這份報告中，蘇寧呈現了具有行業特征和企業特質的社會責任戰略模型，以早期樸素的社會公益意識為基礎，發展出更系統化、制度化的企業公民責任體系，形成了以“陽光使命”為核心，價值使命、共贏使命、服務使命、員工使命、環境使命、和諧使命六大模塊為分支的社會責任價值體系。由此，蘇寧將社會責任工作從年度匯報轉化為主動探索，與公司的出發點、管理原則、運營方式相結合，使之成為公司發展戰略密不可分的一部分。
轉型與繼承
蘇寧在傳承“陽光使命”的同時也在不斷豐富和解讀自身承擔的責任。在2012年度社會責任報告中，蘇寧對責任與運營流程之間的關系進行了全方位的分析，持續推進社會責任與公司發展戰略、運營的深度融合。同時，從“規劃?未來”“2012年行動”“影響?價值”3個方面闡述“蘇寧云商”新起點的發展構想、措施績效和產生的積極影響，展現責任在全業務、全流程的植入，突出社會責任在企業運營中的核心作用和指導意義。而章節開篇與供應商、消費者、員工和社區的對話則進一步彰顯了蘇寧的溝通、合作意識，將信息的單向傳遞轉為雙向交流與呼應，提升了報告的親和力和可信度。
融入與深化
企業運營情況報告范文4
01體系構建原則
在經濟全球化、互聯網技術快速發展、商業模式不斷變革的今天，管理會計在企業經營管理中的作用日益突出，助于企業戰略以及經營管理，充分發揮預測、決策、計劃、組織、控制、評價等職能，實現價值創造。筆者認為管理會計本質是服務于管理的會計，管理會計體系的構建要依托財務會計與業務信息，滿足企業經營管理需要，促進戰略目標實現。財務會計的體系側重于財務信息的確認、計量、記錄與報告。管理會計體系則需要引入非財務信息，構建管理會計核算體系，并為管理會計應用體系提供信息。管理會計應用體系側重于管理會計工具的運用，旨在提升內部管理。管理會計報告體系則是管理會計應用體系的升華，是對企業不同角色人員的信息披露與報告，滿足信息管理與決策需要。管理會計體系構建從目標上看，應圍繞公司戰略與經營管理目標來開展。從實施過程看，依托財務與業務的融合來核算，核算的深度與廣度要注重成本效益原則。從評價標準看，更加看重資源使用的效率與質量。從會計人員來看，關注企業價值導向性，會計人員通過優化決策、控制成本、提高投資收益、戰略稅收籌劃等為企業價值增值做出應有貢獻。在商業模式創新、日常運營支持、資源分配與整合、戰略決策支持、風險預警分析、數據挖掘等方面體現會計的價值。
02管理會計核算體系
財務會計核算主要解決企業交易在財務環節的確認、計量、記錄。管理會計主要解決企業交易在管理環節的確認、計量與記錄問題。與財務會計相比最大的區別就是廣泛地引入了非財務數據，并且促使財務與非財務數據的融合，滿足內部管理需要。
（一）非財務數據內容構建。以管理需求為出發點獲取非財務信息，結合平衡計分卡，從客戶、產品、內部經營、員工層面來設計?？蛻魧用鎻目蛻舴漳芰Γ〞r間、質量、滿意度）、客戶獲利能力（客戶凈利潤、客戶凈投資、客戶市場份額）、客戶保持能力（客戶保值增值投入、客戶保值增值凈利潤）來構建。產品層面從業務類型、市場份額（行業、渠道、地區）、產品收益、產品定價、產品創新來構建。內部經營流程層面從工作標準化、工作效率（指令、資金、業務）、工作質量來構建。員工學習與成長層面從核心員工保留、關鍵人才引進、員工培養、文化建設來構建。
（二）非財務數據標準確定。財務數據確認準確性依靠原始單據的真實性與準確性，此外財務單據主要是發票，管理規范，來源統一。非財務數據確認則存在標準不統一、原始單據種類繁多、來源廣泛等特征。在核算領域推行管理會計首先要規范非財務數據統計標準。養老保險公司日常經營涉及大量非財務數據，為了發揮數據價值需要在非財務數據采集、加工、整理、匯總各個環節進行管理。用統計制度進行規范，確保數據標準統一，并且在系統使用中固化到系統中，實現數據連貫統一。通過建立完善的標準體系，實現統一源頭、口徑、路徑統一。
（三）財務數據與非財務數據融合。大量非財務數據存在于業務系統，為了實現財務與業務數據的關聯與統一，保證財務數據與非財務數的融合全面，必須要將全部非財務數據維度同步自動流轉至財務系統，滿足財務環節多維核算需要。實現財務數據在數據管理各維度、各顆粒度的精細核算。公司統計信息系統從各個業務系統數據庫將非財務數據進行抽取、加工和整理，同時從財務SAP系統抽取財務數據，實現財務和業務數據的多維查詢。數據的融合離不開財務與業務流程的融合。一方面，業務角度信息需要通過標準、流程、制度將非財務信息第一時間進行采集，通過各方審核校驗保證數據質量，另一方面財務角度需要對原始單據細化管理，確保財務信息多維核算。利用IT技術最大限度地實現數據共享。
（四）管理會計核算方法運用。由于年金產品以及第三方管理資產產品定價明確、盈利模式清晰，因此管理收入核算環節與傳統會計基本保持一致，養老保險公司管理會計核算方法主要應用于成本費用核算環節。主要解決多維度成本確定、成本驅動因子確定、成本分攤等問題。1.多維度成本確定。多維度成本確定需要依托作業成本法，確定作業及作業鏈，將產品研發（產品設計、系統開發）、產品銷售（投標、客戶關系維護、宣傳、合同簽署）、運營管理（受托、賬管、投管）－賬戶開立、資金到賬歸集、分配與記賬。投資管理（投資資產投資戶管理、投資資金運作管理、投資資金估值）、客戶服務、后勤保障（人力、財務、辦公、風控）等環節作為基本作業鏈，同時將地區、行業、產品、客戶等多維度非財務信息進行集中一體化處理。實現各作業鏈多維度成本，為管理會計應用體系多維分析查詢做準備。2.成本驅動因子選擇與確定。成本動因分為結構性成本動因和執行性成本動因。從經營管理來看，戰略規劃環節需要考量結構性成本動因，日常經營中重則重點關注執行性成本動因。結構性成本動因包括業務規模、經營范圍、人員經驗、技術水平、產品多樣性。應從業務規模經濟、前后臺業務整合程度、學習溢出效應、信息技術選擇方面考量成本投入與產出，尋求成本驅動因子。執行性成本動因包括人力與IT生產能力運用、全面質量管理情況、年金及第三方委托管理資產產品結構、公司內部及外部聯結關系，應根據作業屬性從執行層面、數量層面、強度層面確定成本驅動因子，從源頭上消除非增值作業，以改善經營業績。3.成本分攤。由于養老保險公司最大的資產與支出都在人力資源，因此間接費用歸集與分配主要依托工時來分配，配合業務條線與作業條線將人工成本進行分攤。此外，科技進步與互聯網+的大發展讓軟件系統成為企業發展的核心資源。系統開發及維護成本按照系統屬性進行歸屬，分別從銷售客服域、業務運營域、投資管理域、管理決策域、公共服務域、業務支持域進行分解。除了應用領域屬性，還應增加研發屬性。按照生命周期從系統需求分析、規劃與設計、開發、測試、驗收等環節進行核算，并將成本進行歸集，歸集時按照系統屬性進行歸集。其中單獨購置的軟件直接歸集，設計研發的軟件需結合軟件生命周期分別歸集到6大應用領域，對于各個應用領域的軟件分別歸集到產品，其中銷售客服域、業務運營域據量也更為龐大，如果沒有信息科技體系的支撐是難以實施的。這也是長時間來管理會計體系進展緩慢的一個重要制約，電子系統是養老保險公司的核心資源，產品設計與業務開展都離不開大量系統的建設與使用，信息流轉與資金流轉承載了公司的主要業務，為了發揮管理會計價值，應將系統設計與建設以及管理會計實施統籌考慮，確保公司IT體系連貫、統一、接口規范、信息交互高效便捷。利用大數據、云計算和移動互聯網搭建管理會計系統，對經營過程中的數據進行分析，可以縮短分析周期，此外，可以通過移動終端實時查看企業相關經營數據、費用報銷、經營運行。
（五）實施數據質量管控。養老保險公司是信息密集型企業，不僅年金產品是信息產品，養老保險公司的業務處理和管理決策也是信息獲取、傳遞、分析與運用的過程。為有效地發揮數據信息在管理會計體系中的作用，必須建立統一規范的數據標準體系，實施全業務全流程數據質量管控，并對源數據進行獲取驗證，通過采取多種措施保證業務數據的質量。通過搭建完善、共享、統一管理的數據環境，提高管理會計實施的效率和效果。
03管理會計應用體系
管理會計應用體系依托管理會計核算體系成果，將管理會計工具與企業管理充分結合，實現服務管理的目標。管理會計應用體系構建可以結合企業的現狀，從管理的職能、管理對象、企業資源要素、管理層次等角度來實施。從管理的職能來看，管理的主要職能包括計劃、組織、指揮、協調和控制、評價、決策、激勵、創新等。按照會計信息管理系統論的觀點，會計為組織的經營管理提供信息，管理會計的應用側重于計劃、控制、決策、評價等環節。從企業管理對象來看，管理會計應用領域包括人力資源領域、市場領域、作業與流程領域、文化制度與機制領域、項目領域、資金領域、技術領域。從企業資源要素來看，管理會計應用領域包括人力資源領域、材料資源領域、技術資源領域、資金領域、市場與客戶領域、政府與政策資源領域。從企業管理層次來看，管理會計應用領域包括決策層應用、業務層面應用、執行層面應用。管理會計在各個領域的應用按照企業的實際情況分步推進，逐漸整合。
（一）計劃層面，應用戰略管理會計。戰略管理是從長期角度考慮企業的內外部環境及現狀，尋求機會并管理風險，持續改善經營，增加創新與盈利能力。管理會計在計劃職能應用應從戰略層面和日常預算管理兩方面考慮。從戰略層面來看，管理會計主要應用中于戰略決策領域、戰略成本管理領域。在戰略決策領域，管理會計通過內外部信息獲取、加工與確認，外部競爭環境分析、利用科學模型計量與分析，為戰略決策提供信息依據。在戰略成本管理領域，管理會計對一定時期企業成本結構與成本動因、成本變化趨勢進行計量與評定，為日常經營環節成本管理提供框架及邊界。從全面預算管理角度來看，全面預算管理是企業戰略在日常經營過程中的落實與細化。經過戰略規劃，企業的資金、人員、技術、材料等要素布局已初步確定，預算是對各個資源要素的計劃，管理會計通過對經營狀況多維度、全時段的確認與計量，開展目標比較與控制，推動全面預算管理的實施。
（二）控制與評價層面，實施全面預算管理進行過程控制。在財務方面，開展作業成本法核算不同產品、地區、行業、渠道的成本與收入，待時機成熟建立成本中心、利潤中心、投資中心，并通過與預算的比較進行控制。此外積極尋求成本驅動因素，科學核算成本，并將目標成本法、邊際貢獻分析等應用于盈利分析，提升創新產品的效益。在產品層面建立企業年金、職業年金、基本養老保險、養老保障產品、養老金產品分析，通過本量利分析比較產品線成本與收益及貢獻目標值與實際值，并從地區、行業、作業、渠道角度控制業務部門和業務單元的成本，提升盈利能力。在研發層面，從軟件系統需求分析、設計、研發、評價等環節做好前期論證，加強系統開發過程控制，確保研發成果與研發成本匹配，做好軟件規劃及預算落實。在員工層面運用管理會計工具探索實現員工層面工作控制表、損益表、學習成長表。采取合理措施確保工作計劃與任務落實，從文化與制度方面營造良好的員工成長環境，促進員工學習與成長。在客戶層面搭建客戶盈利性分析模型，對費率、客戶結構、獲取成本進行分析，監測客戶滿意度、客戶投訴率、客戶流失率。在內部運營維度控制業務運轉效率，從中標、簽約、到賬、投資、待遇支付、計劃終止、客戶服務等方面控制業務運轉進程，將無效作業消除并增加增值作業，促進效率提升。
（三）預測層面，預測是管理的職能之一，養老保險公司的預測職能主要側重于市場與業務、財務兩個層面。在市場與業務層面，要與市場團隊、研發團隊緊密結合，進行市場分析、機會洞察及價格確定，與生產團隊一起分析產品性能和成本結構，從會計角度提供決策支持和增值服務。不僅關注目標、預算、績效評價等信息，還要分析同行業競爭對手優劣勢及供應商及客戶的經營狀況及潛在的用戶需求。在財務層面，預算控制、資金籌融資需求的確定、財務預警功能的發揮、目標成本的確定、收入預測、盈利預測、現金流預測等都需要發揮管理會計預測職能。
04管理會計報告體系
管理會計報告是管理會計的最終產品，管理會計報告的價值最終通過提升核心競爭力來體現。一方面對會計信息進行加工、整合，準確及時刻畫公司經營管理現狀，另一方面對管理會計報告的前端業務流和信息進行規范和引導。從信息需求角度，管理會計報告體系分為針對決策層的管理會計報告、針對管理層的管理會計報告、針對操作層的管理會計報告。運用平衡計分卡，管理會計報告分為財務報告、客戶情況報告、業務運營情況報告、員工學習與成長報告。從企業管理對象來看，管理會計體系報告包括銷售情況報告、市場運營情況報告（供應商情況報告、政府與政策資源情況報告）、投資管理情況報告、財務報告、運營情況報告（受托、賬管、投管、養老金、養老保障、受托）、風險管理情況報告、組織機構設計與運轉情況報告、信息化情況報告。
（一）針對戰略層決策者管理會計報告。戰略層決策者是公司高層管理人員，決策是其經營管理最重要的工作，對信息的要求高、關注關鍵價值驅動因素，注重異常事件和數字、注重財務和業務經營成果的分析、注重預測，大部分決策問題是非結構化的問題，需要利用自身的經驗來判斷和決策。因此戰略層的管理會計報告內容更加宏觀、重點更加突出，主要分為：經營環境報告、資源受托責任的履行情況報告、重大財務和經營決策情況報告、價值貢獻情況報告、預算管理情況報告。
（二）針對中間層管理會計報告。中間層面臨的問題大多是結構化的問題，大多采用程序化的決策方式，比戰略層決策更加深入，信息的主要功能是管理和控制。主要分為以下幾種：預算報告、生產經營管理決策情況報告、資金運營與現金流情況報告、績效評價報告。中間層管理會計報告還可以應用平衡積分卡工具，通過管理會計基礎體系和管理會計應用體系的構建開展動態評價，將公司戰略進行細化，尋找價值驅動因素并評估權重進行評分，定期將評分結果向操作層反饋，通過操作層管理會計報告尋找問題解決方案并挖掘機會與調整事項，促進戰略目標從戰略層向操作層的有效傳導。此外，由于養老保險行業是新興行業，借鑒經驗少，可以運用標桿法，從同業尋找標桿標準，并對本企業的戰略選擇和實施效果進行評價。
企業運營情況報告范文5
企業編制和社會責任報告的動因、目的和用途是什么?
從當前我國企業社會責任的企業看，除了一小部分企業主動社會責任報告外，很大一部分是受外力推動而報告，如加合國全球契約，或者在國資委、行業協會、證交所等主管部門或相關機構的要求或推動下。從企業社會責任報告的目的看，滿足主管部門或者相關機構的要求是很多企業做報告的重要目的和用途；還有一些企業做報告是為了宣傳和公關，提升自身形象；當然也有一些企業是跟隨社會責任報告潮流，或者作為廣告宣傳的工具來制定和社會責任報告。隨著報告的，越來越多的企業逐漸認識到報告的作用，并將其用途多樣化，如有的企業將報告用于更好地與客戶、投資者等利益相關方溝通，贏得認可與信任；有的用于宣傳企業的價值觀和企業社會責任表現，回應社會和公眾對企業的期望；有的將報告作為自身社會責任制度的一個組成部分；有的將社會責任報告配合公關宣傳，提升企業品牌價值；還有非常少數的企業將編制和社會責任報告作為風險防范和風險管理的手段之一加以運用，或者是把社會責任報告作為其社會責任管理的一個部分來運用，這是非常難能可貴的。
企業到底為什么要社會責任報告，目的和用途是什么是企業需要認真思考的問題，也是實現報告價值最大化的需要。盡管不同企業報告的原因不同，但報告所發揮的與利益相關方溝通的作用、提升社會責任意識和管理水平的作用、推動企業改善社會責任表現的作用都應該得到重視。為了報告而報告則會失去報告的意義，無論是報告的企業，還是評價報告的機構，都應盡可能避免這種情況的出現。企業是否一定要社會責任報告?還有其他選擇嗎?
企業社會責任的本質是企業以對社會負責任的方式開展活動，并對社會和環境造成的影響承擔責任。原則上說，一個負責任的企業不一定需要告訴別人自己如何負責任，只要堅持負責任的開展工作就行；就像一個好人不需要到處告訴別人自己是好人，只要繼續做個好人就行了。但是全球化帶來的環境和勞工問題使得社會對跨國企業，進而所有的企業持有一種懷疑的態度和消極假設，特別是一些對社會不負責任的企業在環境、勞工或者公平競爭方面的惡劣作為，導致了公眾對企業重大社會和環境影響知情權的要求，這進一步促使了國際社會對企業社會責任信息披露的要求。在這種情況下，企業不得不“主動”披露其社會責任的相關信息，社會責任報告成為企業證明自己的一種方式，與利益相關方溝通的方式，以獲得利益相關方的認可，為企業的正常運營創造環境。
既然公眾要求的是企業的信息披露，而報告的作用是與利益相關方進行溝通，獲得利益相關方的認可，那么就可以找到與報告作用類似的方式。ISO 26000提出了很多與利益相關方溝通的方式，或者提高企業社會責任可信度的方式，比如以各種方式征求利益相關方的意見和建議，請利益相關方參與企業的相關活動、召開利益相關方會議、通過網絡平臺或者內部通訊等社會責任相關信息，都可以起到與報告類似的作用。這對沒有能力編制和社會責任報告的企業來說尤為重要。盡管如此，編制報告還有具有積極的意義，報告可以作為所有這些活動的總結和提升，以更好地反映企業社會責任的總體表現，也可以有效地促進企業的社會責任管理和實踐的提升。
如何編制報告?
當前企業社會責任報告的編制方式有很多種，有的企業設立專門部門來負責社會責任報告的編制，有的請相關咨詢機構或研究機構來幫助編制社會責任，有的聘請公關公司來編制和社會責任報告。從編制報告的依據看，很多企業依據國內外各種社會責任倡議來編制，如聯合國全球契約、GRI指南、社會責任國際標準ISO 26000、國資委關于企業社會責任的指南、工業經濟聯合會的指南、紡織工業協會的CSC9000T等等；也有一些企業從自身對企業社會責任的理解和實踐出發來編制報告。從社會責任報告的內容看，多數報告都介紹了企業的社會責任理念和制度，反映企業在勞工、環境和社會公益方面所取得的成績；少數報告全面反映企業在組織治理、人權、勞工、環境、消費者、公平運營實踐、及社區參與和發展方面的內容；還有一些報告側重反映企業做得比較好的方面；對于負面的信息，多數企業選擇回避。從社會責任報告的形式看，多數以獨立的社會責任報告的形式，少數領先企業已經將社會責任報告和財務報告有機結合，以綜合報告的方式出現，這也將是社會責任報告的一個重要趨勢。這種綜合報告也反映出企業社會責任不應該是獨立于企業運營而存在的，而是應該與企業的核心業務和正常運營緊密結合在一起的。
企業運營情況報告范文6
監測顯示，海爾的品牌忠誠度第一季度在全國20個城市消費者中下降了2%，長城葡萄酒的品牌美譽度下降了1%，中國銀行、青島啤酒、中國移動的品牌偏好度均小幅度下降。相反，UPS、華帝、夢娜、三星、聯想，一季度品牌美譽度均小幅度上升，排在前列位置。
對奧運營銷效果的評估，中國品牌研究院主要從投入產出比方面，對北京奧組委認可的授權企業進行各種指標的量化分析，最后形成可比較的系數。監測發現，海爾的奧運營銷效果系數只有4.03，中國銀行4.11、長城葡萄酒4.13、青島啤酒4.16、中國移動4.20，均低于其他北京奧組委授權企業4.37的平均值。
中國品牌研究院擁有市場調查、市場數據分析、客戶消費心理研究和消費者行為研究的豐厚經驗，具有強大的市場及消費者資料的數據庫，具有強大的數據收集、加工和比較分析能力。
對于奧運營銷效果評估中的品牌忠誠度、品牌美譽度及品牌偏好度和消費心理等主觀指標，中國品牌研究院能通過有效的數據分析、市場調查和專業數理分析，得到準確、量化的參數，為奧運營銷效果評估提供具有說服力的數據。
據中國品牌研究院院長鄭展威介紹，中國品牌研究院進行奧運營銷效果評估的主要作用在于：1、使企業了解前一階段的奧運營銷是否增強了消費者的品牌忠誠度、品牌美譽度及品牌偏好度；2、了解奧運營銷對企業的回報情況；3、為企業制訂下一步的奧運營銷方案提供依據；4、為非奧運營銷企業提供了解競爭對手的機會。
據國際權威調查公司測算，花費同樣的投入，奧運營銷對企業的回報是常規廣告的3倍。但是，監測顯示目前沒有一家企業可以達到這種回報水平，且只有不到10%的企業達到常規廣告的效果。
報告認為，目前企業借勢奧運營銷，存在一定的風險。這些風險主要來自：1、奧運影響與實際購買的距離被低估；2、企業實現有效的奧運營銷存在較大難度；3、授權企業容易受到其他因素干擾（比如同行企業通過贊助某項運動國家隊，進入奧運營銷陣營），無法形成排他性優勢等。
中國品牌研究院
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