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建立完善制度的重要性范文1
關鍵詞：企業會計 內控制度 健全完善
一、企業會計內控制度的重要性
企業會計內控制度的建立對于企業的發展有著重要的意義，其重要性主要體現為以下幾個方面：
首先，完善而有效的企業會計內控制度對于企業的經濟活動及相關政策有著積極的推動作用。會計內控制度作為我國企業內控制度的重要組成部分，它在提高企業會計工作的效率和質量的同時，也極大的推進了企業其他工作的開展及其政策的有效運轉，對于企業會計工作的開展等有著重要的意義。會計內控制度，從企業會計管理角度出發，能夠有效的實現對企業相關經濟活動的規范，并且通過相關約束和激勵機制的建立來調動企業經營及其管理的積極性，從而實現企業的健康持續發展。
其次，會計內控制度的建立保證了企業會計職能的實現。我國會計法等相關法律法規賦予企業會計人員以核算和監督的權利，前者是保證對企業各項經濟業務的真實而直接的體現，后者則是在前者的基礎上對企業的經營活動進行監督。企業會計人員的核算與監督職能的落實，能夠有效的提高企業會計工作的質量，同時兩者的互補性和相互輔，能夠有效的提高企業的會計管理水平。
再次，企業會計內控制度的建立促進了會計法規的貫徹落實。會計內控制度的建立，促使企業的會計工作嚴格按照相關法律法規進行，在規范企業會計工作的同時也提高了核算的準確性，從而使得會計信息更加準確性和真實性，為企業信息的使用者提供可靠信息來源。這樣一種內控制度的建立，帶動企業嚴格遵守會計法律法規的相關規定，使企業能夠在競爭出處于優勢地位。
最后，企業會計內控制度的建立能夠加強企業的風險管理水平。會計內控制度的建立和完善，以會計核算和監督的方式來發現企業經營管理中存在的一些風險，能夠及時發現企業存在的財務危機，通過采取有效的措施來化解該種風險，能夠有效的提高企業的經營發展水平。這種內控制度的建立，能夠使企業的財務管理制度不斷完善，從而提高企業的風險抵御能力，使企業能夠更好的適應市場的變化和需求，實現其持續發展。
二、企業會計內控制度存在的主要問題
企業會計內控制度對于企業有著重要的意義，但是當前在企業管理中，會計內控制度的建立還存在許多的問題。
第一，企業高層對于會計內控制度的認識還存有不足，會計內控制度的建立呈現較為混亂的局面。當前，許多企業的高層管理者對于內控制度的作用認識不足，使得企業尚未建立完善的內控制度，其會計內控制度也便無從實現。這種認識上的不足體現為將會計內控簡單的理解為企業內部的相互牽制或者是對內部成本的控制等，簡單的將相關政策和制度進行堆列，沒有形成有效的內控管理制度體系，從而使的內控措施和目的都無從實現。
第二，對于企業會計內控制度的建立不具有科學性和連貫性，使其作用無法實現。一些企業在引進現代企業管理制度的同時建立了相應的企業會計內控制度，但是縱觀內控制度整體我們會發現其存在科學性和合理性的欠缺。就其建立的內控制度而言，組織機構的設置和建設上存在不健全性，一些業務規章等被強加在了內控管理制度上，而在具體的管理上多存在重經營而輕管理的現象。就管理上而言，企業建立的內控制度往往偏重于時候的控制，對于事前的預防及其事中的控制缺乏有效的組織機構及其制度保證?？刂频膬热萆?，企業會計內控更多的關注有形資源的控制，而對于人力資源及其信息等無形資源的控制內容相對較少。這些都使得企業的會計內控制度不健全，使其對企業的風險防范作用無法真正實現。
第三，對于企業會計內控制度的執行與監督不力，并且其獎懲制度不完善。企業建立的會計內控制度，更多的是一種形式上的，對于相關制度的執行和監督往往存在范圍較小、以偏概全以及措施不具有全面性和完整性等問題，從而使得內控制度的作用無法實現。而企業對于內控制度的執行缺乏明確的獎懲措施，使得制度執行人員缺乏必要的工作積極性和自覺性，使得內控制度的執行無法真正落實。
第四，對于企業會計的監督不到位，財務控制上存在一定的漏洞。企業會計內控制度建立的重要目標之一是實現對企業的內部監督管理，但是從我國當前企業會計管理狀況看，企業假賬大量存在，會計信息真實性無法保證以及會計秩序混亂等現象等較為常見，這些都對企業會計內控的實現帶來不利影響。
第五，對于企業會計內控制度所采用的審計制度相對落后。企業內控制度是一種日常性和全過程的工作，對于企業的經濟活動是一種事前的監督與過程控制相結合的過程，在這一過程中及時發現企業發展中的潛在危險，保證企業的穩定發展。但是企業內部審計制度未能與內控制度同步建設發展，當前所使用的審計制度無法完成對內控制度的有效審核和控制，從而使其作用無法實現。
第六，風險意識較差。企業會計內控制度建立的目的之一是對企業會計風險的及時預防，但是，當前企業對于風險的認識及其防范等都存在一定的不足。許多企業更多的關注生產經營，而對于內部管理風險的認識存在許多不足，體現在制度上便是相關的風險識別和控制制度建設的缺失，從而給企業的經營發展帶來諸多隱患。
三、企業會計內控制度的完善
為使企業會計內控制度的作用得到充分發揮，保證企業的健康持續發展，我們便要從當前企業內控管理的實際情況出發，探索適宜企業發展的完善措施。
首先，要樹立正確的企業會計內控理念，為會計內控的實現奠定基礎。在企業管理層中，應該充分認識內控對于企業發展的重要意義，將企業會計內控的重點及其對企業的風險防范作用等深入每一員工心目中，使其能夠在工作中從內控角度出發來規范自己的工作。同時，認識到內控對于企業會計管理水平提升及其財務風險防范的作用，保證企業各項內控措施能夠有效的落實。并以科學的內控理念為指導，將會計內控制度的建設放到企業發展的重要位置，采取多種措施保證內控管理目標的實現。
其次，不斷完善企業的治理結構，為會計內控制度的建立和完善奠定基礎。會計內控制度是企業治理結構不斷建立和完善的重要內容之一，科學完善的企業治理結構能夠為會計內控制度的建立提供有利的制度條件，從組織結構及其具體的操作制度等方面，為內控制度的建立提供保證。在會計內控制度建立的同時，針對企業治理結構中存在的一些問題，解決企業中存在的形式大于實質的管理制度問題，強化企業法人治理結構，理順各部門的職責，從而為企業的發展奠定良好的基礎。
最后，完善相關法律法規，明確部門職責。企業會計內控制度的建立和完善，還需要政府的監督和管理，并且需要企業內部各職能部門責任的明確劃分來進行保證。在會計內控制度建立的同時，政府應該通過各種會計法律法規的貫徹執行來加強對企業經營活動的監督管理，使其各項工作都能在法律允許的范圍內，政府監督的加強能夠使企業會計內控的各項措施有法可依。企業部門職責的劃分，能夠使會計內控制度的管制執行更為順暢，從而保證控制效果的實現。
參考文獻：
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[3]王為貴.論企業會計內控制度的完善[J].商場現代化，2013（28）
建立完善制度的重要性范文2
【關鍵詞】建立完善內部控制基本思路
目前，人們越來越清楚地認識到企業內部控制的重要性。因為內部控制是衡量現代企業管理的重要標志，它能合理保證企業財務信息的可靠性、法律法規的遵循以及經營的效率效果。通過實踐證明，得控則強，失控則弱，無控則亂。單位內部會計監督的執行，靠的就是內部控制。
內部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規范化和系統化，使之成為一個嚴密的較為完整的體系。企業只有按照一定的標準和規范建立健全內部控制，才能確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經濟信息和財務報告的可靠性。因此，建立健全內部控制應從以下幾方面入手：
一、加強內部控制重要性的宣傳力度，提高員工尤其是管理者的認識，建立有效的內部控制系統
目前，許多管理者對內部控制認識不清，不夠重視內部控制的建設，使得內部控制非常薄弱，造成近幾年會計信息失真現象越來越多。要改變這種現狀，有關部門應就內部控制的重要性進行廣泛宣傳，同時通過法律法規引導、督促單位建立健全內部控制。
內部控制對于保證企業的高效運行，維護財產物資的安全完整，確保經營目標的實現有著特殊的作用。企業規模越大，經濟越發展，內部控制就越重要。管理者應該充分認識到，現代企業要想在激烈的市場競爭中占有一席之地，就必須真正將內部控制的建設作為一項長期任務來抓，形成以預防為主的內部控制制度。從建章立制向整體框架的構建與認真實施轉變；從補救為主的控制向以預防為主的控制轉變，使內部控制真正起到防患于未然的作用；從事后突擊審計向常規審計與定期或不定期審計結合轉變，從而真正建立起完善的內部控制。
二、堅持以人為本，加強企業文化建設，完善內部控制環境
在內部控制中，控制環境是最基本的構成要素，而人又是控制環境中的重要因素。內部控制是由人制定的，也是靠人去執行和完善的。人既是內部控制的主體，也是內部控制的客體。因此，現代企業應注重現代企業文化建設，加強對人力資源的管理與控制：一是要嚴把用人關，對崗位的人員配備和管理人員的選拔，應全面考察其德、能、才、績等綜合素質，確保各個崗位人員的素質要求；二是要多層次、全方位地加強崗位和在職員工的培訓，切實提高員工的政治和業務素質，使其遵紀守法、精通業務；三是加強職業道德教育，培養員工敬業愛崗的精神，教育員工自覺地遵守和執行各項內部控制制度，形成以自我控制為主、自檢自律為主要手段的內部控制制約機制；四是對有些崗位實行定期或不定期的輪換制度，以便相互牽制、相互監督。
建立完善制度的重要性范文3
關鍵詞：企業內控制度；規避；企業風險
中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-00-01
目前部份企業由于種種原因會計信息嚴重失真，各種違法活動層出不窮，出現一系列大案要案，給企業造成致命傷害，也嚴重擾亂了國家市場經濟秩序，成為社會不和諧的因素的根源和混亂經濟現象之一。造成這些問題根源是企業內部控制制度建設不完善或有制度不嚴肅執行內控失控。當前經濟形勢下，分析和提高內部控制的重要性尤為重要。只有充分認識到企業內控制度的重要性，才會建設好制度抓好落實。
內控制度是企業現代管理中一種重要管理手段，是合理有效的管理體系中必不可少的重要組成部份。它是指企業各部門，在部門分工而產生的相互聯系，相互制約的基礎上，采取一系列具有控制作用的方法、措施、工作程序。并予規范化、系統化、制度化，形成一套嚴密的控制機制，內控制度在當今經濟條件下己被各行各業的企業所采用并日趨完善。在企業管理中發揮積極的作用。我國2000年（新會計法），2001年（內部會計控制規范）二個法規的實施。明確了企業內部控制的目標、原則、內容和方法，對企業建設內控制度起到綱領性，指導性作用。企業內控制度建設的主體，制訂符合企業實際內控制度，使其發揮作用。如與企業不相匹配就難以維持實施，如我司從2002年企業轉制至今。企業從單一公司經營演變成下屬七家子公司集團運行模式。企業股權從單一股東變成五位股東構成的股份有限公司，企業資產所有者與經營者既有二者合一又有分離的管理模式。企業集團運行三年來，企業內控方式尚停留初期階段，雖然制訂一些財務、采購、人力等相關內控管理制度。但近在財務、采購信息匯總的作用，沒有起到在企業運行中發揮控制作用，操作不暢，效果不明顯，存在矛盾突出。主要體現一是企業內部對內控重要性認識不足，制度執行層面阻力大，仍然有人治而不是法治的痕跡，沒有突破原單一公司管理的模式。二是集團與各子公司責權不夠清晰，權利邊界模糊制約各子公司經營活力，無法第一時間正確判斷處置機遇漏失。上下來回報手續繁雜，工作效能下降。三是目前內控制度與企業管理沒有有效對接，無法在管理工作中加以融合，阻礙內控制度的執行力。四是雖然年度企業內審，但對缺乏曰?？刂疲斐杉瘸墒聦崯o法挽回失損。如何來防范企業經營風險？如何做到事前控制，關鍵是建立合理系統的內控管理機制。
建立完善制度的重要性范文4
一、企業內部控制與會計信息質量之間的關系分析
收集與整理企業經營過程中的各項數據是企業內部控制的主要工作之一。在數據中提煉有用的信息是確保企業內部管理信息及會計信息數據真實有效的重要前提。如果企業內部控制工作漏洞較大，那么就會直接降低會計信息的質量，導致出現財務報告偽造現象，使會計信息失去真實性。近年來，偽造企業財務報告的現象屢見不鮮，導致這些現象的重要原因是企業內部控制工作不完善，工作質量不達標。所以，企業內控工作的質量直接影響會計信息的質量，而會計信息質量的提升為企業經營管理工作的順利開展奠定了基礎。
二、企業內部控制工作開展過程中出現的問題
（一）企業對內控工作和會計信息質量的重要性認識不夠全面
因為有些企業管理層對內控工作和會計信息質量的重要性認識不夠，進而忽視企業內部控制體系的建立，導致在企業經營管理的過程中出現問題。除此之外，由于有些企業管理層片面的認為內部控制工作是企業財務管理部門的職責范圍，使他們對企業內部各職能部門之間的協作配合不夠重視，致使內部控制體系出現漏洞，制約了企業的健康發展。
（二）網絡復雜環境增加了企業內部控制工作的難度
現階段，隨著科技水平的不斷提高，信息化建設已經成為企業經營管理中的重要手段，企業正常的運行離不開信息資源的輔助。但是，由于網絡信息的良莠不齊，網絡環境過于復雜，一些不法的黑客對企業的經營管理造成了嚴重的影響。會計信息的篡改和損壞都大大降低了會計信息的真實性，使企業遭受了巨大的經濟損失和名譽危機。
（三）沒有結合實際情況制定企業內部控制制度
國內有些企業雖然制定了相關的內部控制制度，但是制度本身的可行性有待考察，大多數企業沒有切合實際的制定內部控制制度，或者沒有及時更新內控制度，在實際運用中難以達到規避企業經營風險的效果，不能保障企業的長遠發展。
（四）企業內部控制的工作人員業務水平較差
企業內部控制工作不僅要求企業內控管理人員要掌握財務預算理論知識，同時還要具備豐富的監察督促管理經驗。但實際情況往往相反，部分企業的內控管理人員職業水平較差，企業人才培養方式過于陳舊，人才培養觀念過于傳統，致使企業缺乏相關的專業型人才。
三、強化企業內部控制，提高會計信息質量的有效措施
（一）明確企業內部控制制度的重要性，加強對內部控制制度的認識
要想企業能夠正常運行，企業內部控制工作得以順利開展，企業就要加強員工對內部控制制度的認識，明確制定內控制度的重要性和緊迫性，使內部控制措施得以落實。
（二）建立完善的企業內部控制制度
在企業日常運行過程中，企業管理層要建立完善的內控制度，對內部制定的各項制度進行審查，及時更新制度細則，使其與時俱進，符合時展對企業的要求。同時，企業要建立有效的獎懲機制，對于那些內控工作完成較好的部門和個人，要給予一定的物質和精神獎勵，對于那些內控工作執行較差的部門和個人，要給予一定的物質懲罰和批評，通過加大監督和考核的力度，促使企業內控工作得以順利開展。除此之外，企業要結合經營的實際情況，建立完善的內部審計制度，對其內部審計工作加以監督，避免出現降低會計信息質量和干擾企業發展的不良因素。
（三）建設一支財務會計素養強的人才隊伍
企業管理層應該結合企業發展需要，建設財務會計管理隊伍，這個部門主要負責企業財務會計的管理，使企業會計信息質量得以保證。除此之外，企業還要加大財務會計人員職業素質的培養力度，確保他們能夠有效提高會計信息質量，為企業的長遠發展奠定基礎。同時，要階段性的為他們提供財會技能的培訓機會，讓他們獲得更高更強的財會技能，進而增強企業會計信息質量，提高企業的整體管理控制水平。
（四）建立完善的企業信息化管理體系
要想保證企業會計信息資源的安全性，就要完善企業信息化管理體系。企業信息部門需要建立自身的信息系統，使信息資源可以在企業內部進行共享，便于企業內部之間的信息溝通與交流。對于一些較為重要的會計信息數據，企業內部財務部門要建立企業財務數據信息管理系統，確保其準確性和保密性。通過企業單獨子系統的建立，不僅可以有效保證會計信息的安全性，同時還能確保信息收集、整合的準確性，從而提高企業內部控制工作的效率，促進企業的健康發展。
（五）規避企業經營中的風險，提高企業內部風險控制能力
企業要想在市場競爭中長久的生存下去，就要提高自身的風險控制能力，規避企業經營管理過程中的風險。企業管理層要設置風險評估的機制，根據會計信息對企業的投資和運營進行風險管理控制，在項目開展前，進行投資風險評估；在項目開展過程中，加大會計成本核算力度，加強對項目實施過程的監督；在項目完成后，要對項目經費進行會計結算，整理項目相關資料，確保合同等文書具有法律效力，從而實現規避企業經營風險的目的。
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關鍵詞：物流企業 內部會計控制制度 重要性 對策措施
企業的內部控制管理體系中包含了內部會計控制與內部管理控制兩部分。企業的管理者為了確保會計記錄和實物資產保持一致，進而確保企業財務資料的真實可靠性和企業目標的順利完成而建構的一系列關于財務管理方面的規章制度都統稱為內部會計控制制度。
隨著經濟的全球化與信息技術飛速發展，物流產業已晉升為獲得利潤的第三大源泉。目前，我國物流產業仍處于由傳統向現代化物流過渡的階段，突出的特點就是規模小、科技含量較低并且缺乏專業的人才和技術支持。市場經濟的逐步優化升級，綜合性的物流企業已經成為了必然的發展趨勢，所以一套嚴密、完善、規范的內部控制制度顯得特別重要[1]。而能對物流企業的整個會計活動進行約束監督，確保財務資料完整、真實，并能及時發現企業的經營漏洞，有效的防范舞弊現象以及確保各項法規政策的貫徹落實的內部會計控制制度的重要性更是不言而喻。
1.在物流企業中建立內部會計控制制度的重要性
1.1完善的內部會計控制制度有助于規范企業里會計人員工作行為、責任分工以及利用科學的會計處理手段整理、加工企業的財務資料，便于隨時將完整、真實的會計資料提供給企業的內外部，完備的會計資料成為企業領導對經濟現狀進行分析、總結并作出準確決斷的關鍵。企業領導要求能對企業的財務細節與經營狀況有一個客觀、全面的了解，以便對企業中經營者責任的履行情況進行隨時的監督，所以完善的內部會計控制對維護物流企業的利益有直接的影響。
1.2完善的內部會計控制制度能有效地防范企業的經營風險，提升經營管理的效率。內部會計控制是企業內部管理中的核心環節。企業利用它可對風險進行有效的評估，從而對企業經營中的疏漏之處加強管理，把企業可能遇到的風險扼殺在搖籃里。完善的內部會計控制能有效地將企業中生產、銷售以及財務等職能部門間相互配合，發揮企業整體的最大作用，最終完成企業預定的經營目標[2]。此外，完備的監督、考核制度也真實的反映了員工的工作表現，結合相關的獎勵機制，能有效調動員工的積極性，進而提高整個企業的工作效率。
1.3完善的內部會計控制制度是企業的規章制度與國家的相關法律章程得以貫徹實施的保障。內部會計控制制度實施的過程中要遵守國家的有關法律，保證企業的每一個業務活動都在法律允許的范圍內開展，使企業的內部會計控制建設落實到位，杜絕形式主義[3]。有效保護會計資料的真實性，對錯誤以及舞弊行為進行及時的糾正，確保企業的規章制度與國家的相關法律章程得以全面的貫徹落實。
2.建立物流企業的內部會計控制制度所遵循的原則
2.1制約性原則
內部會計控制制度在建立時要確保公司里每個部門、員工都在其管理約束的范圍內，不允許有超出了內部會計控制的權限存在。而企業部門間、員工間應處于相互監督與制約的關系網中，以保證企業的運營更加的公平、客觀。
2.2全面性原則
企業中會計的工作是貫穿于企業所有的經營環節中，它要對企業整體的經營管理體系進行財務的核算與監督。據此，會計控制制度在建立時一定要保證全面、系統。尤其對那些業務范圍廣、數據較繁瑣的中小型物流企業來說更要進行全方面的考慮。
2.3兼顧成本效益原則
企業建立內部會計控制制度的最終目的就是利用有效地企業內部控制，減少成本與人力因素，最大限度的增加企業的經濟效益。但假如這個制度的建設的投入成本遠高于它所能獲得的效益，那就完全沒必要來建設該制度。所以，對企業的經濟活動要實行重點控制，并且要充分考慮成本與效益間的比例。因此，準確的設置控制點是用最少成本獲得最大收益的有效途徑。
3.物流企業中內部會計控制制度的主要內容
3.1采用授權方式進行控制。物流企業里，財務活動執行之前，各級相關人員必須在通過批準、授權等情況下方能進行。這種授權的方式保證了經濟活動從起始階段就受到了監督，這是將經濟責任劃分到個人，屬于事前控制。
3.2設置合理的采購、付款的部門，完善會計控制中對采購、付款程序的管理，加強對申請購買、批準、訂立合同、采購、核實以及付款等各個環節進行會計控制，填補采購環節中的缺陷，降低企業外出采購的風險。
3.3實行內部會計控制制度需要完備的會計控制體系的支持。企業在設置會計制度時要考慮到由于會計部門以及職位的確立、財務報表制作以及對會計要素進行核實等問題，此外還要兼顧到對其他職能部門與企業管理所產生的影響。因此。企業在建立會計制度時要將企業的內部控制中許多抽象方法、程序融入到企業會計制度里變成具體可行的管理方法。
4.采取的相應對策措施
4.1對運單等交易憑單的管理和審核要加強。承運方和托運方間的重要交易憑證就是運單，像業務進行的時間、地址、金額以及具體的貨品等消息都記載在運單上。因此，運單就成為貨物的運輸合同制定的憑據。加強對憑單的管理和審核，是物流企業中財務運作真實性的保障，同時也能大大降低國家的稅收損失。
4.2設置相配套業務處理的標準化程序以及健全的財務職位。將個人的職責進行明確的劃分；加大對交易合同的管理和審核，以便更全面、真實的反映企業的財務信息。
5.結論
我國物流企業如今正處于向現代化過渡的階段，企業的內部管理制度有許多不完善之處。企業中內部會計控制制度的建立有助于規范財務人員的行為，加強對企業薄弱環節的預防控制，降低風險，進而提高企業的經濟收益。
參考文獻：
[1]杜昌席.如何有效加強工業企業內部會計控制[J].財經界.2010，（23）
建立完善制度的重要性范文6
摘要：本文簡析了在新醫院財務會計制度出臺的國家醫藥衛生體制改革的大背景之下，當前醫院財務會計內部控制制度存在問題的一些看法并提出了相應的對策，希望能夠和相關的醫院會計從業人員一起探討。
關鍵詞 ：新醫院財務會計制度；醫院內部控制；制度完善
一、新醫院財務會計制度下完善醫院內部控制制度的必要性
1.加強醫院的內部控制是不斷發展的經濟和不斷提
高的人民群眾生活水平壓力之下的必然選擇國民經濟的發展提高了人民群眾的生活水平，人民群眾對于生存發展的需求也不斷增加，對于醫療方面的質量要求也大大提高。在這種社會環境和經濟環境之下，醫院身在其中無法不受影響。醫療事業單位和一般事業單位不同，其運營發展稍有不慎都會引起人民群眾的嚴重不滿甚至社會動蕩，因此能否適應好不斷變化的社會環境和經濟環境，會影響到醫院的生存和發展。
2.新醫院財務會計制度之下要求醫院不斷完善內部控制環境
新醫院財務制度擴大了應用范圍，對于醫院內部控制中的應用也較過去的傳統財務會計制度更加靈活了。為了協調好新醫院財務會計制度，提高醫院管理的水平，必然要完善醫院的內部控制制度。
3.醫院實現優良的內部治理結構需要完善的內部控制制度的幫助
我們要堅持公立醫院的公益性質，大力開展便民惠民服務，逐步建立維護公益性、調動積極性、保障可持續的公立醫院運行新機制。因此醫院更要優化內部的治理結構，加強內部控制制度的完善。
二、新財務會計制度下醫院內部控制制度存在的問題
1.醫院對財務會計管理內部控制體系的重要性認識不足
多數醫院的管理者和負責人一般來自臨床和教學崗位，本身具有豐富過硬的醫學水平但由于缺乏系統的財務核算和醫院經營管理方面的知識，因此只重視醫療服務和醫療技術的發展建設，對財務工作的重視程度不夠。雖然醫院也制定了各種財務會計內部控制制度，但執行不嚴、貫徹不力、財務會計內部控制制度落實困難。有的醫院將醫院財務會計內部控制制度與醫院業務管理內部控制混為一談甚至把建立和完善醫院財務會計內部控制體系與提高醫院的經濟效益對立起來。
2.醫院財務工作人員素質不高，審計制度不健全
據了解，目前不少醫院財務部門的工作人員很多并不是會計或相關專業畢業，缺乏正規的會計學習和培訓經歷，工作能力不強，素質參差不齊，達不到醫院財務會計內部控制的要求。內部審計制度多流于形式并沒有全程參與到大型項目的決策和醫院各項投資、籌資活動的監管中，沒有起到應有的經濟評價作用。醫院財務會計內部控制體系不夠完善，部門設置精細化程度不高，崗位分工相互分離、制約和監督機制不健全。
3.醫院內控管理信息系統不完善
醫院的內部控制制度是貫穿醫院整體的，因此分類出了許多的管理部門來各司其職。但這樣就會使醫院的管理結構變得復雜，而目前醫院內部都普遍存在信息系統不完善的問題，部門結構多而雜的情況下信息流通不及時不暢通，導致醫院的內部控制管理實施困難，醫院無法確實地掌握到各方面的運營情況，監督工作也無法落實到全面。信息系統不完善同時還使醫院決策的制定缺乏有力的科學的信息依據。
三、新醫院財務會計制度下醫院內部控制制度的完善
1.強化對建立醫院財會內部控制體系重要性的認識
（1）醫院的高層管理人員要深刻意識到目前醫院的財會管理模式已經無法適應急速發展變化的我國醫藥衛生體制改革的發展，要看到醫院現存的財會內部控制制度上的不足，要認識到財會內部控制度制度的重要性。
（2）醫院的運營發展需要嚴格的內部控制制度來約束。醫院的發展關系億萬人民的健康，關系到千家萬戶的幸福，是重大的民生問題。若醫院不顧社會責任，采取非法的運營方式增加收支結余，將會對社會帶來極大的危害。因此要建立健全強效有力的內部控制制度，規范醫院的運營發展行為，保證醫院的一切運營活動都是符合國家相關法律政策規定的。
（3）加大內部控制制度的宣傳力度，全面提高醫院人員的內部控制意識，增強醫院全體人員的內部控制的配合度，營造良好的內部控制的實施環境。
2.嚴格控制醫院的預算管理及資金收支
（1）預算工作貫穿醫院經營管理過程的始終，在日常工作中必須嚴格加強預算收支的控制和管理。在堅持“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法的基礎上建立和明確各預算相關部門和崗位的職責、權限。設立由院領導負責，財務科組織實施，相關臨床科室和部門共同參與并分工合作的預算管理工作機制。
（2）嚴格規范醫院一切有關的票據和憑證的開出和驗收、歸檔工作，優化醫院的財務管理工作，明確財務管理分工和權責，設立專門崗位來互相制約和監督，保證出現問題可以找到相關責任人。相關醫護人員的資薪、福利等要定期審核嚴查，杜絕醫護人員私自收取患者錢財的情況。
（3）醫院的一切資產的管理都要由專業的人員專門的組織部門進行管理，詳細記錄醫院的每一筆收入和支出，對于醫院的財務計劃要經過專業的財會預算編制制定，支出費用時要嚴格執行預算計劃，醫院的財務管理內容嚴禁無關人員插手。一切的財務資料都要完整真實進行保存，一切的財務收支工作都要按照國家規定進行，建立健全收退費管理制度，嚴抓收退費問題。
3.全面提高醫務人員的素質
醫院內部控制制度的制定、執行等工作都離不開醫務人員的參與，因此要不斷加強對醫務人員的醫療服務水平和醫德醫風教育，在對醫務人員進行聘用時，嚴抓人員的專業技術資格問題，必須持證上崗，同時要做好在職前的各項培訓工作，特別是法律和道德培訓工作。
四、結束語
面對新醫院財務會計制度的實施，我國公立醫院的財會內部控制體系受到了極大的挑戰和沖擊，創新完善醫院的財會內部控制制度已經成為了必然要求。要繼續深化國家醫藥衛生體制改革，貫徹落實科學發展觀，使我國的醫療衛生事業更上一層樓，醫院在同行業的競爭中不被打敗，完善財務會計內部控制制度勢在必行。
參考文獻：
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[2]許冰.優化公立醫院內部控制系統的要素解讀.[J]衛生經濟研究，2011(03).
