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集團公司資金管理制度范文1
國內外很多知名的集團公司，由于資金使用效率低下，資金周轉不暢，導致經營活動無法正常進行，更有甚者由于資金運作失誤，導致資金鏈斷裂，公司被迫破產清算，這樣的案例不勝枚舉。因此，資金是企業的血液，是企業生存、發展的必要保證，企業的健康發展離不開資金，更離不開科學合理的資金管理，資金管理是企業財務管理的核心內容。
一、集團公司資金管理的意義
（1）集團公司的定義
在美國，集團公司只是一個商業術語，一般是指控股公司。在我國，集團公司是市場經濟發展的產物，是指以資本為主要聯結紐帶的母子公司為主體，以集團公司章程為共同行為規范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業或機構共同組成的具有一定規模的企業法人聯合體。因此，集團公司亦稱為企業集團，不但擁有子公司在財務上的控制權，而且擁有經營上的控制權。
（2）集團公司資金管理的意義
資金管理，就是對集團的資金流量、資金調度、資金結算和資金運作等進行的系統化管理。資金管理是集團公司管理的一項重要內容，也是集團公司財務管理功能的延伸與細化，加強集團公司的資金管理， 對加快資金周轉，提高資金的利用效率，具有非常重要的意義
1.有利于規范集團公司的資金使用行為，防范資金安全風險。在所有的資產管理中，資金的侵占挪用是引起各種貪污犯罪的主要根源之一？資金活動貫穿集團公司生產經營的全過程，公司各部門和個人都直接或間接參與公司的資金活動，任何一個環節、一個部門和個人出現差錯或舞弊，都會危及資金安全。因此，加強資金管理， 建立健全資金管理制度，保證資金的收入、支出合法、合理、合規，有利于規范集團公司的資金使用行為，有效地防范并化解風險，防止舞弊的發生。
2.有利于緩解集團公司的資金需求。當前，很多集團公司都感到資金緊張，不能滿足生產經營的需求，進行融資就會加大資金成本，但是同時在集團公司內部的子公司又存在資金閑置的狀況。因此，集團公司要強化對子公司資金流量進行經常的控制與分析，及時掌握資金的使用情況、流量情況，對集團公司資金進行科學的統籌，保持資金的流動性，破解資金需求壓力。
3.有利于提高資金利用效率。集團公司資金存量應該保持在一個合理的水平上，過多的持有資金，資金機會成本增加，資源閑置浪費，持有資金過少，有可能影響正常的生產經營，還可能危及公司的償債能力，給公司帶來負面影響？因此，加強資金管理，對資金的使用有一個合理的規劃，防止資金過度分散導致閑置，對集團公司的資金余缺進行合理調劑，有利于提高資金的使用效率，獲得更好的經濟效益。
二、集團公司資金管理中存在的問題
（1）缺乏資金管理的風險意識
當前，大多數集團公司對資金管理的重要性雖然已形成共識，但是，有些公司由于缺少資金時間價值觀念、投資的風險價值觀念和現金流量理念，對資金管理的風險認識不夠，沒有引起足夠的重視。主要表現在內控制度不健全、信用管理缺失、沒有資金預算、過度融資、隨意投資、賬戶管理混亂、隨意對外擔保等，給集團公司的生產經營帶來了極大的潛在風險。
（2）對資金運作過程監控不力
集團公司由于缺乏必要的財務約束機制，特別是缺乏有效的資金監控制度和手段，使得事前控制乏力、事中監督落后、事后控制走過場。導致子公司財務管理混亂，亂借款？亂擔保？亂投資？亂開支等普遍存在，集團公司無法對子公司的資金運行狀況實施有效監管，無法實時收集資金信息，不能隨時掌握集團整體的資金運行狀況，造成資金管理失控，運行成本增大，決策延誤。
（3）資金分散，使用效率低下
目前，企業集團資金集中管理的需要和內部多級法人資金分散占用的矛盾，已成為企業集團資金管理中的難題。一方面使得集團公司缺乏對資金的統一管理，集團公司所屬子公司各自為政，資金散在各自的賬戶上，有的公司資金需求緊張，有的公司資金大量閑置，而集團公司調劑資金余缺的能力又較差， 難以發揮資金的使用效益，存在“存貸’兩高的不利局面，增加了不必要的資金成本。另一方面，也增大了子公司投資決策的隨意性，他們片面追求自身利益，不顧集團整體的發展戰略目標而盲目投資，容易導致投資失誤，損失嚴重，使資金使用效率低下。
（4）信息失真
一方面由于集團公司往往存在管理幅度較大、地域分布較廣、控制難度較大等特點，在發生利益沖突時，子公司有時會為了自身的利益，故意向集團公司提供虛假資金信息，使得集團公司的管理層不能全面、及時、完整的獲取集團整體的資金信息，不利于做出科學、正確的決策。另一方面由于管理層級和地域限制等原因，集團公司對子公司的管理或多或少地存在管理者無法全面真實地掌握資金狀況的問題，因而存在信息不對稱狀況，使決策信息的收集出現高成本和信任風險。
三、加強集團公司資金管理的對策
（1）健全與完善資金管理制度，增強資金管理的風險意識
集團公司應當根據內部控制制度的要求及企業自身的管理需要，完善資金管理制度，制定資金管理實施細則，明確各級管理人員的職責、權限，并與管理業績掛鉤，層層負責，把責任落實到具體部門和個人，使貨幣資金內部控制制度工作落到實處。這有利于員工增強資金管理的責任意識和風險意識，對提高企業資金管理的風險控制能力、改善資金運營績效具有重要的意義。
（2）不斷優化資本結構
集團要發展就需要資金，集團公司應通過各種籌資渠道、籌資方式和資本市場，合理籌集資金。但是，不同籌資方式條件下的資金成本不同，對企業的資本結構的影響不同，由此產生的財務風險也不同。因此，集團公司在籌集資金時，必須充分考慮融資成本、資本結構和財務風險，既保證集團公司發展的需要，又能夠不斷優化資本結構，規避財務風險和經營風險。
（3）加強對應收賬款和存貨的管理，提高資金周轉速度
1.完善應收賬款管理制度。嚴格落實資金回收責任制，制定適合企業的信用標準和信用政策，加快資金回籠，降低資金的機會成本和時間成本。加強對客戶的信用度管理，通過對應收賬款的賬齡分析、應收賬款的收現率分析，健全應收賬款的壞賬準備金制度，降低壞賬損失風險，加快資金周轉速度。
2.完善存貨控制制度。企業持有充足的存貨，不僅有利于生產的順利進行，而且能夠迅速的滿足客戶的需要，從而為企業的生產和銷售提供保障。但是，存貨增加必然要占用較多資金，而且存貨的管理費用也會增加，影響企業的資金周轉和獲利能力。因此，企業必須樹立“零存貨”的管理理念，按需生產、按需采購，科學合理地確定存儲方式和庫存量，既減少存貨資金積壓，又節約采購時間和倉儲管理費用，從而加快存貨的周轉，提高周轉速度，提高資金獲利水平。
（4）實施資金集中管理，提高資金使用效率
集團公司是企業發展到一定規模后，為了進一步優化資源配置而采用的一種組織形式。科學技術的快速發展極大地提高了企業資金管理的能力，資金集中管理的優勢非常明顯，并且越來越多的集團公司都采用資金集中管理模式。
集團公司實行資金集中管理的模式目前主要有：統收統支方式、撥付備用金方式、設立內部銀行、建立資金結算中心、設立財務公司等幾種方式，各種管理模式各有優缺點。不同行業、不同經營環境的集團公司可以根據自身經營規模和管理要求的實際情況，選擇適當的資金管理模式。本文主要討論建立資金結算中心的管理模式。
資金結算中心是由集團公司內部設立的，辦理內部各成員之間的資金往來結算、資金調撥和資金統籌，簡化成員公司之間的資金業務程序，以降低資金使用成本、提高資金使用效率的內部管理機構。是由集團公司引入銀行管理機制，對集團公司資金實行統一管理、統一結算、統籌安排的集中管理模式。
（5）強化資金預算管理
預則立、不預則廢。制定科學合理的資金預算是資金集中管理的基礎，是資金預測決策的具體化，是資金合理安排和供應持續的保證。資金預算是集團公司資金結算中心進行資金平衡、余額管理、合理融資、調劑余缺的主要依據，也為滿足集團公司生產經營資金需求提供重要保障。集團公司及子公司要根據自身的運營需要，編制明細的資金預算表，由集團公司按規定程序審核、審批。各成員單位必須嚴格執行資金預算，堅持無預算的事不辦、超預算的錢不花的管理原則。集團資金結算中心必須對各成員單位的資金預算執行情況進行嚴格考核，嚴格控制資金流出量，確保資金的及時回籠，及時糾正執行偏差，滿足集團公司的資金需求，確保集團資金的合理投放和有效利用。
（6）完善績效考核指標體系
集團公司在對子公司實施績效考評時，除了分析考核期收入、利潤等主要經營指標的完成情況，更應重視其現金流量及質量。結合公司經營實際，應當剔除融資、投資業務產生的現金流量，重點考核經營活動現金流量，只有在經營活動產生現金凈流入量的情況下，完成的利潤指標才具有較高的質量和可信度。如果利潤指標完成較好，但是經營活動產生的現金凈流量卻是負數，說明利潤完成質量不高，甚至可能會帶來較大的潛在經營風險。因此，集團公司要完善績效考核指標體系，根據收入、利潤、現金流量、資金周轉速度、應收賬款余額等各項指標的權重設置評分標準，根據打分情況，將各個指標分值匯總，然后根據總分值進行綜合評價，予以科學合理的考核。
（7）實施信息化，提升資金管理水平
信息技術、網絡技術的快速發展，為集團公司信息化管理提供了條件。集團公司應結合實際，充分運用會計核算與資金管理一體化的財務軟件，將集團公司的全部資金管理內容及流程固化下來，達到規范資金業務的流程和標準、拓展資金業務過程管理的寬度，加強對集團公司的資金業務進行監控和分析。從而有利于實現資源共享，實現資金業務的遠程在線處理，實現資金管理與業務的協同化，縮短母子公司之間辦理業務的手續與時間，大大提高工作效率，為資金管理者提供及時、適用的信息，不斷提升資金管理水平，加快資金周轉速度，實現資金管理手段信息化、運作程序規范化、資金效率最大化的目標。
資金管理信息化，是一項復雜的系統工程，關系到集團公司的資金是否安全。因此，必須建立健全安全管理制度，制定安全措施，實行身份認證，建立健全對病毒和黑客入侵的防范措施，使用安全方式連接客戶端與服務器，完善資金管理授權機制，實行網絡備份與恢復機制，確保資金、資金管理過程及資金信息系統的安全。
參考文獻：
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集團公司資金管理制度范文2
關鍵詞:國有集團公司 資金管理 對策
一、國有集團公司資金集中管理的特征及重要性
(一)國有集團公司資金集中管理的特征
國有集團公司是由多個經濟法人在自愿互利的基礎上，以追求規模經濟效益為目的，以產權為紐帶把各企業結合成為一個經濟聯合體。國有集團公司資金集中管理，是以“統一開戶、統一結算、統一融資”為主要特征，將整個企業集團的籌資、融資以及內部自由資金的調配，都統一交由集團公司(母公司)的決策層根據實際需要進行調度安排的管理方法。資金集中包含三層含義：一是資金信息集中，即要求下屬企業定期上報資金信息以強化集團總部對成員企業的資金決策和控制能力；二是資金資源集中，即將分散在成員企業賬戶中的閑散資金集中到集團總部指定的銀行賬戶中，資金不足的企業可以從該賬戶中拆借資金；三是資金管理權限集中，即將成員企業的資金管理權限集中到集團總部，以方便整個集團資金的統籌管理和使用。
(二)國有集團公司資金集中管理的重要性
資金的集中管理的重要性主要通過以下三個方面體現。首先，可以充分發揮財務資源的聚合優勢,獲得廣泛而通暢的融資、投資渠道和手段。其次，能夠提高資金使用效率,降低整體資金成本。再次，有利于強化財務監控力度,規避財務風險。
二、國有集團公司在資金管理方面存在的問題
(一)銀行賬戶開立多，管理難度大
一方面，由于集團下屬公司大多為企業法人單位，銀行開戶未完全通過集團的審批，集團對子公司的資金流向不能及時掌控,無法采取有效措施對資金進行監管。另一方面，集團內部各單位在社會金融機構開立銀行賬戶,分散了資金, 極易產生資金沉淀。
(二)資金分權管理，缺乏總體監控
主要體現在:一是資金使用隨意性,缺少計劃性,使集團無法合理控制存貸資金，往往使集團處于“存”“貸”兩高的境地；二是在投資上,個別企業的投資規模已遠超凈資產,投資結構欠佳,投資收益下降,經營風險加大;三是在籌資上,集團公司缺乏內部資金的融通,對外舉債規模增大,資本結構欠合理,利息支出增大,資金風險加大。
(三)資金流動缺乏行之有效的管控措施
比如：只制定了年度總體資金計劃，缺乏月度滾動資金計劃；或者雖然實施了一些管控措施，但由于在資金流轉過程中重結算、輕管理，存在預算偏差度大、監控缺少力度,考核流于形式等問題。
(四)資金效益意識和風險防范意識淡薄
如:籌資計劃不精確,未能很好把握貸款規模和進款時間,造成籌資成本增加;籌資渠道單一,單純依靠銀行借貸，在目前銀根緊縮的狀況下，易產生資金流斷鏈的風險;重大投資測算風險報酬偏離實際;缺乏風險防范意識,未建立資金風險預警及防范體系等。
三、加強國有集團公司資金管理的對策
(一)確立國有集團公司資金管理的目標及原則
國有集團公司資金管理的目標體系包括總目標和子目標，總目標是企業集團整體價值最大化，子目標包括資金的安全性目標、流動性目標和收益性目標。根據管理需要，子目標還可以繼續層層細化為更具體的目標。在資金管理目標體系中，總體目標起駕馭作用，指明資金管理總的方向，子目標反映了日常資金管理的目的，總目標和子目標互為條件。
實行資金集中管理要遵循三個基本原則；資金的所有權、使用權不變，誰的錢進誰的帳、歸誰使用；資金有償使用的原則不變，集團內部的資金調劑建立在有償使用的基礎上；資金審批權不變，在資金計劃額度內的各成員企業按照原流程審核批復。
(二)選擇適合企業發展的資金集中管理模式
集團公司應當根據自身特點和資金運行的實際情況，選擇適合企業發展的資金集中管理模式。方式一，具備條件的企業可建立資金結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，充分發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，減少沉淀資金，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下，減少銀行風險，營造新型的銀企關系。方式二，財務核算相對集中的企業可建立會計核算中心制度，會計核算中心隸屬于集團財務部，集團公司資金管理、使用統一由集團財務部審批。一是集團公司及下屬企業的賬戶開立由集團財務部統一審批，對集團公司的資金使用實施全方位的監控；二是集團內部資金統一調劑，減少銀行貸款，降低財務費用，提高資金使用效益。三是統一融資管理，以集團辦理整體授信，分解到企業使用為主，發揮整體優勢，提高集團在銀行信用等級，使各企業也能充分享受到整體授信的優惠條件。四是統一對外投資，提高集團公司的整體投資效益。
(三)推行資金全面預算管理
集團公司應加強資金預算管理工作，以現金流量管理為核心，細化資金預算安排，高效配置企業財務資源。一是規范資金預算編制與審核。集團公司應以企業年度經營計劃作為資金預算編制依據，制訂科學合理的年度資金預算和月度資金計劃；集團公司總體資金預算方案應經集團董事會或類似權力機構審核。二是嚴格資金預算，逐步建立剛性控制機制。根據資金預算和月度資金計劃籌集、使用資金；未列入預算或改變預算內容的項目，原則上不予實施，如必須實施應補報有關審核程序。三是加強資金預算執行的跟蹤分析。集團公司應建立預算執行分析制度，對資金預算執行的重大差異進行檢查分析，強化資金預算執行的監督力。
(四)完善資金管理制度
集團公司應根據《企業內部控制基本規范》等法律法規以及企業自身的管理需要，明確資金內部控制流程，完善資金管理制度，健全資金內控管理。資金管理制度包括崗位分工、付款審批權限、現金管理、銀行存款管理、信貸管理、監督檢查及工作責任等方面的規定。
集團公司應強化對資金管理制度的執行力，各項資金業務應在授權范圍內操作，任何崗位和個人不得超越操作權限；嚴格執行以基本戶為主的開戶制度，禁止資金賬外循環，保證資金處于監管之下。
(五)推進資金管理信息化建設
資金管理信息系統應將資金預算管理和資金實時監控相結合，及時準確反映資金的運行狀況和風險。集團公司資金管理信息系統建設應依托企業集團信息化建設工作同步推進，并成為集團信息化建設的重要組成部分。資金管理信息系統建設應當全面涵蓋企業資金管理業務流程和內部控制各環節，實現對資金的全范圍、全流程的監督與控制，保證資金安全、及時、有效的運行。
(六)建立資金預警機制
公司應建立資金風險預警體系，健全的預警系統具有先兆性、敏感性和參考性，可以揭示風險根源，對風險事項、風險損失發揮預警作用。首先，測試資金的配置效率，合理的資金配置，可以提高資金使用效率，防范配置風險損失；其次，進行預警評價指標體系的設計，通過觀察敏感性財務指標的變化，對公司將來可能要面對的財務風險進行預測報警；最后，建立相應的制度以提高預警系統分析的及時性和準確性。
(七)加強資金管理的監督和評價
集團公司財務、內審等部門應當開展資金管理的監督及評價工作，對所屬企業資金運行情況、資金預算的執行情況、重大資金決策程序的合規性、資金的使用效率、資金管理模式的效果及資金風險防范等進行監督和評價，及時了解和掌握資金管理工作中存在的問題和風險隱患，確保資金安全高效運轉。董事會（決策層）應及時聽取和分析企業資金管理的情況報告，針對資金管理中反映的問題和風險隱患，及時加以改進和完善。
(八)加強資金管理的培訓
國資監管部門要適時組織國有企業開展資金管理相關的培訓和座談活動，加強溝通和交流，相互學習和借鑒企業資金管理中好的做法和經驗，以促進國有企業提高整體資金管理水平。
參考文獻：
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集團公司資金管理制度范文3
【關鍵詞】管理制度 約束機制 財務管理 集中管理 風險管理 信息化管理
一、集團公司產權關系
集團公司是以產權關系為紐帶，由眾多企業法人共同組成的聯合體。當一個公司持有另一個公司的股份時，前者即為母公司，后者為子公司。子公司中母公司持股達到100％時稱為全資子公司，持股在50％以上時為控股子公司，低于50％但股份在各個股東中最大時(如40：30：30)時稱相對控股子公司。母公司與子公司在法律地位上都是獨立的企業法人，可以獨立的參與外部的經營活動。在兩者的關系上，母公司可以控制子公司的經營方針，甚至對其具體的經營和交易活動作出指示。
二、建立現代企業財務管理制度
集團公司財務管理有三個層次，即母公司內部財務管理，母子公司之間的財務管理和子公司內部的財務管理。以母公司財務管理制度為核心實施集團公司的財務管理。
集團母公司在建立以產權管理為主的現代企業財務管理制度過程中，應健全法制建設，以《會計法》及企業會計準則、制度及財經法律、法規，結合企業實際情況，適當拓寬管理面，制訂各項規章制度。
(一)資本金管理制度
在現代母予公司體制下，最直接、最真實體現母子公司以產權為紐帶這一根本特性的就是企業資本金管理運作情況。加強資本金管理，是建立以產權管理為主現代企業財務管理的核心內容。
1．堅持資本金管理，提高投資回報率；
2．抓好資本金基礎管理；
3．建立資本金投資營運管理制度。
(二)資金管理制度
資金管理制度包括企業資金的籌資、融資和有效使用問題。搞好企業資金管理工作是為改進企業經營，提高積極效益服務的。在現代母子公司體制下，母子公司之間的資金管理制度主要是通過母公司對子公司提供的現金流量表進行考核，如經營現金流入與流出之比，經營現金凈額與凈利潤之比，等等。
(三)資產管理制度
資產管理是企業財務管理的一個重要內容，在現代母子公司體制下，由于母子公司均是具有法人地位的法人實體與市場競爭主體，子公司享有法人財產權。因此，母公司在資產管理方面側重于對子公司資產的安全性、流動性、贏利性進行考核，以防止國有資產流失。
(四)企業對外投資管理制度
子公司作為法人實體與市場競爭主體，享有法人財產權，對外投資是其追求企業利潤最大化的重要途徑之，也是其經營管理的重要內容。母公司對子公司的對外投資管理主要是對投資額度、效益、風險等因素綜合性考慮，實行審批制度，由董事會討論決定。
三、完善集團內部治理結構
為使財務集中管理更有效果，必須有一個完善的企業總部。企業總部的功能主要體現在公司董事會。高效的運作機制與企業良好的治理結構是密切聯系的。
集團公司要加強對子公司的財務集中管理，首先應建立以社會化、專業化為基本特征的董事會制度，充分發揮股東大會、董事會、監事會對經營者的監督效力。而董事會的關鍵是董事會的人員構成，從現代企業制度發展的經驗看，只有社會化、專業化的董事會才能起到它應有的作用。社會化的標志是外部獨立董事的介入，專業化的象征是專業委員會的形成與運作。
四、健全集團內部財務約束機制
健全內部財務約束機制的目的是為了促使資金管理者合理使用財權，有效行使財務功能，優化資金投向和資本結構，增強財務運行的有序性和有效性，提高資金使用效率。健全內部財務約束機制主要從以下三個方面著手：
(一)內部財務管理的約束
集團內部一般均是獨立法人，組織結構復雜，利益主體多元化。在這種情況下，如果不加強制度的規范性約束，集團會陷入無序的狀態。集團內部財務管理制度的建市要以集團公司為中心，以集團公司的利益目標為制度的出發點和歸宿點。
(二)財務管理目標的約束
集團公司應根據外部環境和自身狀況確定集團主體財務管理目標，設計出一套體現目標的指標體系，包括償債能力指標、營運能力指標和盈利能力指標。目標一經確立，財務管理工作就要圍繞目標的實現而開展，因而對財務管理工作有約束作用。集團公司整體財務目標必須進一步分解落實到各子公司，各子公司應根據分解到自己頭上的目標，結合實際情況將目標進一步細化，得出一個個明細目標。
(三)財務預算的約束
與目標約束不同，預算約束的針對性更強，它是依據財務目標編制而成，因此，預算的執行過程就是財務管理目標的實現過程。母公司根據集團發展規劃，提出一定時期內的總目標，并將各項指標分解下達給各子公司。由于指標的明細和可操作性，所以在預算的作用下，母公司對子公司的約束作用更加突出。
五、實現集團財務的集中管理
(一)資金集中管理
資金是企業的血液，資金流轉的起點和終點都是現金，其他資產都是資金在流轉中的轉化形式。因此，現金管理是財務管理的中心，如何把母子公司分散的現金集中起來，降低現金的持有水平，保證集團重點項目的資金需要，發揮資金利用的最大的效果是集團財務管理面臨的重要問題。
1．資金集中管理方式?，F階段，有的集團實行內部銀行或“結算中心制”，它以母公司名義在銀行開立基本結算戶，再分別以各子公司的名義在該總戶頭上設立分戶，由總戶控制各子公司分戶，在子公司看來，結算中心就是銀行，資金往來借款、還款及其他方式的融資均要向結算中心提出。這種方法較適用于同城的母子公司。隨著網絡技術手段和財務信息化發展，通過先進的網絡技術，使得無論是同城母子公司或者是異地母子公司，實施資金集中管理變成現實。
2．籌資管理。母公司在現金預測基礎上，研究集團資金來源的構成方式，選擇最佳的籌資方式。資金的籌集應與使用相結合，并與集團的綜合償債能力相適應，不能盲目舉債，增加籌資風險。
(二)全面預算管理
母公司對子公司財務的集權管理還體現在，母公司對制定用于指導各子公司的預算擁有最終決定權。母公司根據集團發展規劃，提出一定時期內的總目標，據以編制公司的長期規劃和年度規劃，并將各項指標分解下達給各子公司。預算一經確定，子公司在生產經營及相關的
各項活動中，要嚴格執行，切實圍繞預算開展經濟活動。
六、結束語
集團公司資金管理制度范文4
關鍵詞：資金管理;風險控制
企業資金管理是資金流入與流出企業，以及資金在企業內部流轉的全過程管理。包括融資活動、投資活動和資金營運活動。企業要提高資金管理效率，防范和控制資金流轉風險，必須根據企業自身發展戰略，慎重科學規劃投融資目標與規模，嚴格制定授權、審批等相關制度，規范資金管理工作的崗位職責與權限，以確保資金安全高效運營，實現企業經濟利益的最大化。
1 概述
筆者工作的汽車運輸集團公司在高鐵開通后，營業額急速下滑，夾縫中求生存，在生死存亡的關鍵時刻，我集團領導審時度勢，一方面，另辟蹊徑，開發新的經濟增長點;另一方面，強化企業管理，降本增效，特別是在資金管理方面大膽改革，實行集團公司資金集中管控，利用集團財務集中管控平臺，對集團所屬子公司、分公司資金實施集中管控，充分發揮了集團資金規模優勢，盤活了沉淀資金，提高了資金使用效率，大大提升了集團資金的運營管理水平，帶領企業走出了困境，渡過了難關?，F淺談集團公司資金管理的原則、模式、具體措施和風險控制點。
1.1 資金管理的原則。資金管理須遵循以下原則：業務操作合規合法性原則;融資成本最優化原則;資金利用率最大化原則;資金收益最大化原則;技術保障安全性原則;資金調配獨立性原則。
1.2 集團資金集中管理模式。集團公司采用財務公司模式運作，資金管理方式上，采取收支兩條線的管理模式，統貸統存、有償使用閉環管理，集中控制、統一調配。做到集團資金的全封閉全程結算，實時到賬、減少資金在途，提高了資金周轉速度。
1.3 集團資金集中管控的措施。資金集中管控是采用現代管理方法和手段，借助先進的資金結算的現金管理平臺，規范集團資金運作程序，明確集團資金基本運作方式，并通過模擬商業銀行管理辦法，充分發揮集團資金管控功能和作用。在資金管理上充分調動銀企各方的積極性，集多方力量共同促進集團管理科學化。實施過程中需要各成員單位與集團公司積極配合，具體要求如下：①為實現資金集中統一管理，銀行賬戶管理是資金集中管控的基礎，集團公司各成員單位要在指定的銀行開立銀行賬戶。禁止游離于資金系統之外的銀行賬戶存在。②各個成員單位必須按集團公司要求編制資金預算，為集團公司統籌安排融資和日常經營提供可靠的依據。逐步達到“月預算、周平衡、日控制”的效果。③公司融資方面，集團融資決策與管理工作重點是明確融資決策權限與程序、規劃資本結構及控制融資風險、規劃融資規模、靈活使用融資方式。我公司在發展戰略基礎上，確定融資方案。一是遵循法規，公司融資活動必須遵守國家有關法律、法規和規章;二是統一控制，集團財務部負責集團融資政策的制定與實施，在集團整體資本結構、二級公司及三級公司的資產負債率、集團擔保與抵押規則、集團授信等方面實行統一管理，并對融資進行風險評估，提早預防，嚴格控制，以確保資金安全;三是降本增效，集團公司采用合理的融資方式，利用政府及行業優惠政策，積極爭取低利率融資渠道，借貸適量，公司融資活動以滿足經營需要為宜，統籌規劃，合理安排，以節約資金成本;四是統一授信、統貸統還，各公司每年3月份向集團公司申請授信額度，集團公司根據借款單位近三年的財務決算報表，參考凈資產收益率，銀行負債資產比率、資產負債率、應收賬款周轉率、流動比率，利潤增長率等相關指標，以確定借款單位授信額度。在遵循這五項原則的前提下，公司經營計劃著未來走向，控制風險發生。④資金支付管理方面，各公司對貨幣資金須嚴格管理，建立健全的授權審批制度，完善付款流程，明確經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求，杜絕發生由一人辦理代幣資金全過業務的現象，嚴禁將辦理資金業務的相關印章的票據集中一人保管。涉及大額的資金支付，應當按照規定的權限和程序實行集體決策或聯簽。
2 現階段企業集團資金管理的風險控制點
企業集團財務風險控制包括控制資產負債率、控制對集團外的擔保等。
2.1 控制資產負債率。企業集團融資戰略應與企業戰略相配并支持企業投資增長，企業融資規模、資本結構的安排必須充分考慮企業的負債規模，避免過度使用財務杠桿而導致企業集團整體償債能力下降。資產負債率指標體現企業集團資本結構政策。主要包括兩個層面：①控制企業集團整體資產負債率，②控制母公司、子公司層面的資產負債率。
2.2 控制對外擔保。企業出于多種原因可能會對其他單位提供擔保，尤其是為集團外的往來客戶提供信用擔保。企業集團為集團外其他單位提供的債務擔保，假如被擔保單位不能償還到期債務，則企業集團必須履行債務償還的連帶責任，因此，集團公司的擔保有可能形成 “或有負債”，存在一定的財務風險。集團公司應對擔保事項嚴格控制、降低擔保風險。具體措施：①以集團總部為權力主體建立擔保審批制度，②依據財務狀況和信用確定擔保對象，③反擔保制度的建立。
2.3 集團公司為實行資金集中管控成立財務公司，其資金管理的風險意識和有效應對無疑是整個集團財務安全的命脈。因此，在本集團總部以及各成員單位進行資產負債率管理及擔?？刂频幕A之上，集團公司對財務公司進行的風險管控顯得至關重要。財務公司必須建立全面而系統的風險管理應急體系，建立健全完善的組織機構體系，同時還要強化財務公司的內部管控規章制度。
一方面，完善集團內部組織機構體系。主要包括：第一，建立健全現代企業的風險管理制度，保障財務公司的董事會、監事會的在日常運作中保持正常運轉，還要強化董事會、監事會在財務公司風險管控中的核心作用;第二，設立獨立、專門的風險管理和監督部門，在集團面臨風險環境時，第一時間采取有效措施，系統應對，全面落實風險管理。
集團公司資金管理制度范文5
一 資金集中管控的含義
資金集中管理主要是指集團企業各成員單位所收各類款項均存入集團企業統一賬戶，成員單位的所有支出均由該賬戶支付，各成員單位資金流向置于集團企業的指導和監控之下。也即是集團公司對其分公司、子公司的資金流、資金結算、資金調度和資金運作等做出系統化的管理。
二 國有集團公司資金集中管理的現狀
1.缺乏事前和事中控制
一個企業的正常經營需要有正常的現金流流進和流出，很多人把資金流比著企業的血液，一個企業長時間缺乏資金容易導致企業的破產倒閉。當前在一些國營企業中由于缺乏有效的全面預算管理，一些國有集團企業沒有將合同流、物流與資金流進行有效的銜接，因此企業集團公司對現金流的預見性較差，缺乏動態的造血功能，這無疑會使企業集團的資金配置和資金運作陷入被動。
2.缺乏強有力的信息技術支持
21世紀是信息化的世紀，要想使國有集團企業的資金進行高效率的運轉，離不開強有力的信息技術作支撐。在當前，企業為了對瞬息變化的市場做出迅速、及時的反應，一些企業在規模上不得不走上集團化，在組織結構上不得不扁平化和網絡化，這要使分散在經營活動的資金得到有效應用，信息技術是必不可少的條件。目前，我國的較多的國有集團企業中都應用了管理信息系統、企業資源計劃系統等信息系統，但是基本上都是通用的信息系統，完全根據企業自身的實際情況開發的信息系統仍然較少，針對資金集中管理的專門系統就更少。究其原因，一方面是因為我國信息系統開發技術較為落后；另一方面是因為強有力的信息需要大量的財力、物力和人力作支撐，很多集團企業都在權衡信息技術的成本與效益。
3.資金集中度不高
從理論上講，集團公司可以隨時將各成員單位的資金進行匯總集中。但是由于對成員企業銀行賬戶缺乏管理，加之各成員企業為了獲得充分的可支配現金流量，從而使得集團公司與各成員企業在資金集中管理上存在動態博弈，進而導致各成員企業的資金沉淀現象嚴重。另外，銀行地方分支機構出于對其自身利益的考慮與保護，以及成員單位為了維護與當地銀行的良好關系，都在不同程度上影響到資金集中的力度。
三 國有集團公司資金集中管理的優缺點
1.國有集團公司資金集中的優點
第一，有利于降低交易成本。國有集團公司在沒有進行資金集中管理之前，各分公司和各子公司的資金都是自己在管理自己的資金，當實施集團公司統一集中管理后，一個集中的集團公司資金管理中心可以通過開展大規模的交易，實行統收統付、減少交易次數，降低各下屬公司進行頻繁交易的交易成本。
第二，有利于獲得資金管理的規模效應。當國有集團企業將整個集團公司的資金都集中后，那么在集團企業的資金管理賬戶上出現較大的剩余資金量，此時這部分資金作為銀行存款時可以獲得相對較高的存款利率。同樣的，當整個集團需要資金進行投資時，通常這筆資金的需求量是較大的，集團企業在安排大量貸款的時候，根據資本的逐利性，相對于小規模的借款相比，貸款利率較低，貸款條件更優惠。
第三，有利于提高資金的管理效率。由于是整個集團公司的資金集中管理，那么資金管理的好壞就關系到整個集團的成敗。從這個意義上講，集團高層就會格外的重視公司的資金管理，樂意聘請有較高業務素養和專業能力的資金管理者，這樣集團企業的資金量通常能夠維持在一個合理的區間。當持有資金超過區間上限的時候，企業就會將富足的資金投資在資本市場購買短期的證券投資品，為企業的資金保值增值；當集團企業持有的資金量低于區間下限的時候，集團企業可以已投資的證券投資品變現，補充集團企業的資金。通過貨幣資金與證券產品的不斷轉換的方法，資金管理的效率就會得到大大的提高。
第四，有利于控制資金管理風險，達到企業效益的最大化。資金的分散管理不僅使企業資金管理效益低下，而且也會增加資金使用失控的風險。即資金管理的風險敞口較大，風險暴露的可能性就越大。集團公司通過在內部自主調配外匯資金余缺，并根據進口付匯幣種及金額，協調安排出口收匯幣種及金額，可以在集團內部順利實現資產與負債的幣種匹配。這樣，在國際市場貨幣匯率波動較大的情況下，企業集團可以通過優化集團幣種結構，達到規避匯率風險，節約資金成本的目的。國有集團企業通過資金的集中管理可以充分的利用資金優勢和有效的應用相應的套期保值交易降低資金的利率風險。
第五，有利于提高大額資金使用的安全性和實現內部控制的目標。近年來，一些公司財務造假和財務舞弊案屢屢出現，其中大多數都與企業自身內部控制不嚴有著密切的關系，因此加強企業資金集中管理也是企業內部控制的必然要求。在dylw.net 學術參考網 企業的日常經營中，資金是在企業中最容易出現舞弊的資產之一，集團企業加強資金管理在一定程度上避免了各成員企業隨意使用甚至是挪用、貪污、侵占公司資金的情形，這從管理模式上保證大額資金使用的安全性，且也有利于實現企業保證資產安全的內部控制的目標。
2.國有集團公司資金集中的缺點
第一，不利于調動集團公司各成員單位的積極性和主動性。當集團公司將資金都進行統一管理后，各成員企業就沒有財權上的自主性。對于公司的籌資資金和投資資金都嚴格受到集團企業的控制，那么各成員企業大多時候都是執行集團企業的經營政策，一旦缺乏資金管理的自主性，就會導致成員企業財務管理者缺乏資金管理的積極性和主動性。從集團整體而言，這將不利于提高企業的經營管理水平和挖掘各成員企業的財務潛力。
第二，各成員企業的資金管理缺乏靈活性，容易導致投資失敗。當集團公司對整個集團的資金都實施了統一的收支與調度后，各成員企業缺乏資金的可支配性，如果各成員企業與集團企業溝通不充分或者各成員企業僅僅為自身局部利益，那么就會產生較大的利益分歧。而集團公司在對各成員企業的具體投資環境未得到真實的了解的情況下做出投資決策，就很容易導致盲目投資和投資失敗。
四 加強國有集團企業資金集中管理的主要對策
1.加強資金集中管理制度建設
一個企業的制度就像一個國家的法律一樣，它在企業的經營管理活動中起著指導和規范的作用。如果一個集團企業沒有健全的資金集中管理制度，那么這個集團企業的資金集中管理就沒有規章可循，很多時候就會導致唯領導是從、唯權勢所依，各成員企業的資金管理負責人就為了各成員企業的利益千方百計為自己找借口找理由規避集團企業得資金管理要求。當建立了健全的集團資金集中管理制度，如《資金集中管理辦法》、《結算管理辦法》、《預算管理辦法》、《融資管理辦法》、《投資管理辦法》等。整個企業集團都以相應的制度做依據，不管它是誰，一切都是制度說了算，那么可以有效的減少資金集中管理的不規范和舞弊的可能性。
2.加強人才隊伍建設
集團企業的資金集中管理需要一支專業知識過硬、業務素養較高、知識面較廣、溝通協調能力強的人才隊伍，他們水平的高低直接決定著集團企業資金集中管理的方向與未來。因此，這就需要集團公司培養或引進一批既懂金融財務又懂管理法律的復合型資金管理團隊，同時還得優化設計集團公司和各成員單位的崗位職能，建立激勵機制和績效考核體系。面臨企業瞬息萬變的經營環境，素質在高的管理團隊都需要不斷的學習和提高，因此企業應當定期或者不定期的組織會計人員進行交流學習，有條件的企業應該組織相關管理團隊在先進企業進行考察學習和在職業團體中去參加培訓，只有這樣才能保持一支永遠充滿新鮮血液的資金管理團隊為國有集團企業的資金集中管理做貢獻。
3.利用先進的信息管理技術
隨著計算機的普及和信息化建設的推進，各企業的信息化管理取代傳統的管理方式已經成為了必然。要提高國有集團企業的資金集中管理水平，必須以信息化管理技術為手段，各企業應該根據自身的條件和需要聘請專業的軟件公司為其開發資金集中管理軟件，打造企業專業的資金管理信息系統。在進行系統設計時候尤其應該注意系統開放dylw.net 學術參考網 式的系統設計，以實現集團內部系統的集成與整合。比如應與集團企業ERP管理系統對接，通過ERP管理系統接口，資金集中管理系統自動與公司的財務賬務處理系統、材料管理系統、項目成本管理系統、人力資源管理系統等連接，實現資金業務的實時賬務處理。同時，也應該與網銀系統相銜接，資金集中管理系統與公司的開戶行網銀系統連接，實現公司與銀行之間的協同工作，最終實現經營管理的協同效應和財務協同效應。
五 結束語
集團企業的資金集中管理可以說是企業管理史上的不可或缺的一頁，資金的集中管理增強了集團的資金實力，減少資金交易成本、提高資金配置效率和實現了企業經營的多種協同效應，這對面對激烈競爭的國有集團企業無疑是大有裨益的。當然了，我們依然不能忽視當前在我國的國有集團企業資金集中管理上還存在的諸多不足和問題。
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集團公司資金管理制度范文6
【關鍵詞】 集團公司 資金集中管理 管理模式
一、集團公司的基本概念
1、集團公司的概念
通常情況下，集團公司與企業集團兩個概念沒有明確的區分。從廣義上來看，企業集團的概念上包括集團公司，二者都是多家企業事業單位聯合組成的集團組織，企業集團與集團公司的主要差別在于集團公司中的經濟主體之間的聯合，是母子公司以產權、股權為橋梁聯系起來的，母子公司之間存在著控股關系；而企業集團中各公司之間的連接不僅包括產權、股權，還可以由產品、契約、技術、合作等關系聯結起來，是具有更為復雜的經濟結構關系的經濟聯合體。本文為明確集團公司的研究主體，將集團公司的概念定義如下：集團公司是通過集團總部對其下屬公司主要采用產權或資本為紐帶，進行持股或者控股的方式，聯結兩個或兩個以上企業的組織形式，并且這些企業是具有獨立法人地位的。
集團公司的迅速發展，也推動了我國社會市場經濟的迅猛發展。集團公司作為一個母子公司的體系概念，從資金運作流程的角度來看，主要有籌資、投資、回收以及資金再分配等環節，集團公司的資金管理對其發展來說具有重要的戰略意義。由于集團公司組織規模龐大、組織結構也比較復雜，其資金管理也是十分困難的。因此，我國許多大型集團公司都開始實施資金集中管理。
2、集團公司資金集中管理的作用
（1）降低勞動成本，提高生產效率。集團公司通過實行資金集中管理，同時強化集團公司各企業間信息化建設，有利于財務人員節省財務信息收集、處理的時間，減少財務人員的工作量，通過財務管理系統集團公司能夠實時共享各個企業的財務信息數據，降低財務信息處理的勞動成本，提高集團公司生產運作效率。
（2）提高公司信貸信用程度。集團公司可以通過資金集中管理加強集團公司的對外信用額度，開設對外統一賬戶，以集團公司的整體實力提高公司信貸信用等級，獲得更高的銀行融資，為集團公司和各企業的良好發展提供堅實的資金資本。
（3）有利于內部控制和監督。集團公司實行資金集中管理方式，可以通過集團內部各子公司之間的資金運作，實現資金的安全、合法，保證集團公司的資金運轉一直在內部控制和監督范圍之內。同時，資金集中管理方式也有利于集團下各企業進行經濟業務核算，對各項收支項目及憑證進行合理性、合規性審核和檢查，及時發現不符合財務規章制度的收支和憑證，加強各子公司對相關法律法規的認識，從而降低集團公司的經營風險。
二、集團公司資金集中管理的模式探討
當前我國資金集中管理模式主要分為以下5種，分別為報賬中心模式、內部銀行模式、結算中心模式、統支統收模式和撥付備用金模式。
1、財務公司模式
財務公司通常是在集體公司發展到一定程度后，由人民銀行批準設立的集體公司的財務子公司。財務子公司屬于集體公司下屬企業，不屬于銀行機構，但為其集體公司其他成員企業提供部分銀行業務，如擔保、投資咨詢、經營外匯、不動產抵押、資信調查等業務，為各成員企業提供全面的金融服務。財務公司作為集體公司的子公司，通過在集體內部轉賬結算，加強集體內部資金周轉。財務公司通過其自身經營的經濟業務，幫助其他成員企業尋找更好的合作伙伴和投資機會，拓寬集體公司融資額度和融資渠道，從而提高集體公司資金使用效率。
2、內部銀行模式
內部銀行是集體公司內部財務管理部門對集體公司進行日常資金管理，包括資金籌集、調撥、運作與結算的資金管理機構，其運作的基本原理是將銀行與企業的關系引入到集團公司內部的資金管理中，將商業銀行的功能部分內部化，各個子公司與集團總部都是一種貸款管理的運作模式，制定集團公司內部結算制度，監督和控制資金運作周轉的合法性、安全性，這樣有利于企業采取銀行管理方式來進行資金管理。這種內部銀行的資金管理模式有效地將企業資金管理、會計核算與銀行的金融信貸融為一體，將集團自有資金與銀行信貸統籌運作管理，融通運用，促進集團公司內部資金的高效運作和周轉，吸納集團公司下屬企業的閑散資金，提高集團資金的使用效率和經濟效益。
3、結算中心模式
結算中心模式是指由集團公司內部設置的專門結算機構，一般設置在集團公司總部的財務部門內，負責處理各企業間現金業務往來和結算業務，作為一個獨立運行的職能部門在集團內部運作。各企業在集團總部的結算中心開設內部賬戶，賬戶內的資金不可用于其他非規定的用途，監督集團公司對外籌資資金的使用，以確保集團公司的資金需求。集團公司各子公司內部賬戶與外部賬戶相關聯，便于集團總部及時了解各子公司的經營狀況及資金運作情況，加強對各子公司的資金監管力度，保證總部資金的安全，促進集團公司戰略目標的實現。
4、統支統收模式
統支統收模式是指集團公司的財務管理部分來負責處理各成員企業的一切現金收支業務，各成員企業不再單獨設立銀行賬戶，企業的一切現金支出均由集團公司批準，現金收支的批準權高度集中于集團領導層中資金經營者。統收統支的方式有助于集團公司實現內部資金全方位的收支平衡，減少現金沉淀，提高集團公司現金運作效率，這種財權高度集中的資金管理方式，適合于大型集團公司，其弊端在于很難調動各下屬企業工作熱情，影響公司經營靈活性，從而降低集團經營管理效率。
5、撥付備用金模式
撥付備用金模式是指集團公司總部在規定的期限內統籌調動和管理各子公司和分支機構的一定數額的現金資源，以備其使用。各成員企業如發生實際現金支出，持相關憑證到集團公司總部財務管理部門進行報銷，并補足備用現金。
三、集團公司如何選擇資金集中管理模式的建議
1、根據集團公司發展階段，選擇合適的管理模式
集團公司在不同發展階段所制定的發展戰略目標也隨著變化，要確保集團公司的資金集中管理模式有利于戰略目標的實現。集團公司在籌資階段應盡力做到由總部統籌規劃，統一調度支配內部資金，統一對外籌資，基于以上考慮，結算中心管理模式與內部銀行模式有助于集團在籌資階段進行統一資金管理。集團公司在投資階段需要統一制定資金流向決策，確保集團公司資金的安全、合法，要以集團公司的整體利益為出發點進行投資活動。從這樣的目標考慮，盡可能充分發揮資金的規模效益，提高資金使用效益和運作效率，結算中心模式與內部銀行模式都能較好地實現這樣的目的，實現集團內部資源的優化配置，協同發展。
2、健全完善集團公司資金集中管理體系
集團公司在選擇合適的資金集中管理模式后，應盡快健全完善相應的資金集中管理制度和體系。從組織結構、管理人員配置等多方面落實管理制度，調整成員單位資金管理方式，促使集團與各企業之間相互協調適應。明確劃分各成員企業的工作流程和財務規章制度，落實每位員工的管理責任和義務，獎罰分明，建立績效考核指標，規范和監督標準的資金管理工作流程。良好的管理體系有助于集團加強資金集中管理，為集團公司制定正確的經營決策提供財務依據。
3、強化預算管理，統籌安排集團資金
集團公司應督促各成員單位做好資金預算工作，根據各單位生產經營計劃制定用款計劃，編制預算方案，嚴格控制集團公司的現金收支和資金流向，制定標準規范的預算審核制度和程序。各成員單位編制的預算計劃要經過集團內部資金預算管理部門的審核批準后加以監管執行，對預算執行的全過程進行監督和控制，確保預算計劃按進度、按項目的合理利用，保證項目按期完成，落實資金預算管理辦法。實行預算內資金的限額審批制度，有利于集團公司對大額資金支出進行把握審核，增強對資金業務處理的透明性、安全性管理。通過對資金的預算管理，確保了資金的使用和集團戰略規劃的協調統一。
4、實施內部控制，建立風險預警機制
由于集團公司實施資金集中管理模式，其資金業務的風險也相對較大，集團公司有必要加強內部控制措施，建立風險預警機制，降低集團公司資金管理的風險。集團公司規模龐大、組織結構層次多，在建立內部控制規范時要從工作流程、財務核算管理辦法、審計制度等多個方面加強對資金管理內控措施的制定，緊密圍繞資金安全、合法、低風險的原則進行風險識別與防范。同時，要加強員工風險管理和控制責任意識，確保賬戶安全，切實做到按照標準的工作流程辦理資金業務，將各項工作的責任都落實到每一個成員。
5、構建資金管理決策支持體系
為了確保集團公司的資金集中管理能夠有效促進集團戰略目標的實現，降低資金運作風險，應逐步構建起資金管理決策支持體系，加強對風險的預測和控制，同時，也有利于在集團內部資金管理體系網絡化建設中，更加便捷地利用資金流轉信息進行決策，及時獲取動態信息，為集團管理層提供決策的數據支持和經營狀況信息。
四、結語
隨著網絡化技術在集團公司財務管理中的成熟應用，國內主要集團公司都已開始采用資金集中管理模式，將金融機構的業務部分內部化，加強對集團公司資金的監督和管控，提高集團總部資金使用效益，加快資金流轉速度，促進集團公司內部資金管理模式優化完善，以實現集團整體戰略目標。本文分析評價了集團公司資金集中管理的五種主要模式，并對集團公司在實施資金集中管理模式針對公司自身發展需求而改善管理模式的對策，旨在對集團公司完善資金集中管理模式方面提供一定的理論依據。
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