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規模報酬和規模經濟的關系范文1
一、引言
新新貿易理論（New New Trade Theory）自2003年誕生以來，已經在我國學術界引起了廣泛的注意，各種理論拓展和實證檢驗的文章紛紛涌現。其中，部分學者發現中國企業的出口行為符合新新貿易理論的經典結論；［1］［2］而另一部分學者則發現中國出口企業的生產效率反而低于非出口企業，存在“生產率悖論”，并把悖論出現的原因歸結為中國以加工貿易為主的貿易特征。［3］
與新新貿易理論引起的廣泛關注相比，另外一種緊隨其后產生的重大理論突破在我國卻幾乎無人關注，這就是在異質企業理論擴展到區域經濟問題時發展起來的新新經濟地理（New New Economic Geography, NNEG）。新新經濟地理將企業或居民的差異性特征引入新經濟地理的分析框架，以壟斷競爭和規模經濟為假設條件，發現產業集聚時“中心-”的企業是不一樣的，生產率較高的企業“自 本文獲得遼寧省社科基金項目（L11BJY007），教育部人文社科青年項目（11YJC790101）的資助。我選擇”地分布在經濟中心，生產效率較低的企業為了避免激烈競爭而居于經濟，這一基于經濟個體差異的分析模式為空間經濟學的研究奠定了微觀基礎，必將對中國區域經濟問題的研究、城鄉收入差異問題的測度、地區間人才分布等問題的考察產生深遠的影響，并進而系統地影響中國未來區域經濟規劃、城鄉發展、國民收入分配等政策的制定。即使從學術自身發展的邏輯來看，新新經濟地理在微觀領域研究的突破，也絕不亞于新經濟地理的學術貢獻。因而將新新經濟地理的當前研究成果及時介紹到國內，使國內學者能夠在理論發軔之初迎頭趕上，已經成為一項迫切的工作。
為了系統地總結和梳理新新經濟地理的發展成果，本文主要做了以下幾個方面的工作：（1）從縱向和橫向兩個角度來呈現新新經濟地理與其他理論之間的關系。橫向來看，本文遵循理論發展的邏輯順序，介紹了新新貿易理論與新新經濟地理的理論關聯；從縱向上來看，本文對比了這兩個“新新”理論與上一代“新”理論（新貿易理論與新經濟地理）的差異，從而直觀地呈現了新新經濟地理的理論價值。（2）對新新經濟地理的現有文獻進行梳理，總結了理論構建常用的三種模型及其模型背后的理念。本文總結現有文獻發現，較之于新貿易理論、新經濟地理和新新貿易理論所主要采用的DS模型，新新經濟地理的基準模型更加多元化，但總體來看，主要有DS模型、BEJK模型和擬線性二次函數OTT模型三種，其中OTT模型可能是未來主流的分析框架。（3）理論研究的突破往往能夠帶來實證研究方面一系列的進展，因而，本文對當前國外新新經濟地理方面的實證研究成果進行了梳理。除此之外本文還展望了新新經濟地理與企業理論、人力資本理論及中國轉型經濟的特殊國情相結合這三大富有潛力的研究方向。
二、新經濟地理的突破與局限
（一）前克魯格曼時代：空間不可能性定理
空間經濟學在經濟學主流理論中一直處于休眠狀態，直到Krugman后才得以改觀。因而諾貝爾經濟學評審委員會將經濟地理學劃分為“前克魯格曼時代”（Before Krugman, BK）和“后克魯格曼時代”(After Krugman, AK)。在BK時代，僅有的兩個經濟地理學模型是Von Thunen的空間利用模型和Hotelling的區位選擇模型，但這些模型并不能刻畫當代經濟的集聚特征。馬歇爾雖然精彩地描述了產業集聚產生的三個原因：專業化供應商、勞動儲備和信息傳播，但沒有找到合適的數學工具予以刻畫。
從理論上講，空間因素在經濟學中被忽視的主要原因在于主流的新古典經濟學通常假定規模報酬不變、完全競爭，并且假定所有生產與消費都可以抽象為一個點，因而得到的是一個無城市的世界，這與現實中到處是產業集聚和城市快速發展的事實相矛盾。范劍勇認為城市化和產業集聚帶來的規模報酬遞增特征是非常顯而易見的：規模經濟、區域化和城市化。［4］但可惜的是，經濟學一直在沿數學阻力最小的方向前進，并沒有將上述顯而易見的經濟現象模型化。數理模型的約束常常導致經濟學家將主要精力集中于易于求解的常數規模報酬和完全競爭模型，甚至可以說，新古典經濟理論的優美與簡約，導致經濟學家產生了鎖定效應（lock-in effect）。然而，只要堅持完全競爭和規模報酬不變的假定，就不可能產生空間經濟學。這是由于在完全競爭分析框架下，經濟個體在做出生產和消費決策時，唯一有用的信息是市場給出的價格，而個體無法影響價格，也無需考慮廠商或消費者的地點問題。Starrett為此提出了空間不可能性定理：如果空間是同質的、運輸成本為正，消費者的偏好滿足局部非饜足性，那么地區之間就不會存在運輸商品的競爭性均衡；也就是說一旦考慮到區域問題，完全競爭模型的分析框架將難以成立。［5］
（二）后克魯格曼時代：規模報酬遞增視角下的產業集聚
要解決空間不可能性定理問題，要么需要放松完全競爭假定，要么需要放松地區同質性假定。相關研究主要圍繞三條途徑解決這一問題：（1）強調地區差異，相關理論主要有比較優勢學說和Heckscher-Ohlin理論，這些理論認為地區貿易和專業化產生的原因是各地區之間不平衡的技術水平或資源稟賦。（2）城市經濟學則強調產出與消費的外部性問題。（3）產業組織理論上的區位選擇模型，則強調市場力量和不完全競爭。這三種分析框架都為新經濟地理學的產生奠定了思想基礎，然而直到Dixit-Stiglitz的壟斷競爭模型建立起一般均衡的分析框架后，［6］以上因素才得以在一個統一的框架下融合起來。Krugman(1991)在建立新貿易理論之后，將Krugman（1979）所蘊含的地區規模經濟思想重新挖掘出來，標志著經濟學家所稱的“新經濟地理”（new economic geography）或地理學者所稱的地理經濟學（geographical economics）的誕生。［7］
在BK時代，國際貿易和經濟地理是完全不同的兩個領域：遵循不同的規則、討論不同的話題、運用不同的建模方法；在AK時代，經濟地理與貿易理論開始融合：規模經濟作為一種凝聚力量同時決定著國家之間的專業化（貿易理論）和地區之間的專業化（經濟地理）。雖然不完全競爭和外部性是解釋復雜經濟地理現象的關鍵性因素，但由于當前還沒有非常成熟的模型刻畫外部性，因而當前新經濟地理建模的主要假設前提是規模經濟和不完全競爭。
（三）新經濟地理面臨的挑戰：忽視微觀個體差異并缺乏微觀基礎
過去20年是經濟地理學發展的黃金時期，被譽為是經濟學研究中規模報酬遞增和不完全競爭革命的第四次浪潮。但新經濟地理發展過程中遇到的問題也是顯而易見的：（1）缺乏微觀基礎。雖然在壟斷競爭和規模報酬遞增的視角下，企業聚集會產生規模收益，但這種收益的具體發生機制還是一個黑箱。從20世紀90年代后期，相關探索文獻分為兩條線路展開：一是企業主動尋找共享機制，該機制又可具體地分為基礎和公共設施的共享和專業化分工效益的共享機制；二是城市集聚使搜尋和匹配成本降低的匹配機制。但是，這些對微觀機理探索的相關研究仍然處于狹隘和分散狀態，所謂的狹隘是就視角而言的，所謂的分散指的是目前沒有文獻將不同的視角有機地整合起來，因而縱觀新經濟地理的發展脈絡，亟須一種具有微觀基礎的整體性理論。（2）忽視企業和勞動者個體差異。新經濟地理主張產業集聚會給企業帶來收益，問題是，如果這個結論成立，為什么還有許多企業分布于呢？在現實中我們經常能夠觀察到的現象是大城市的企業擁有更多的人才、更多的人均資本、更高的生產效率，農村中的企業往往很難跟城市中的企業匹敵，但新經濟地理卻無法分析這些差異。
三、新新經濟地理的產生與主要模型框架
（一） 新新經濟地理的產生
與新經濟地理產生的過程類似，新新經濟地理的產生也是在貿易理論取得突破性進展之后。所不同的是，從新貿易理論（Krugman,1979）到新經濟地理（Krugman,1991）產生，期間大致間隔了12年；而從新新貿易理論（Melitz, 2003）到新新經濟地理的產生不超過5年時間。①2008年瑞典皇家科學院將諾貝爾經濟學獎頒發給Krugman，以表彰他在分析“國際貿易模式和經濟活動空間區位”方面做出的杰出貢獻，這兩個方面就是我們通常所稱的“新貿易理論”和“新經濟地理”。但新貿易理論在20世紀90年代末遇到了難以解決的問題：Bernard and Jensen(1995)運用1976-1987年的企業出口數據發現，即使在擁有比較優勢的行業，參與出口的美國企業也僅占企業總數的很小一部分，而且與非出口企業相比，出口企業的規模大、生產率高、資本密集程度強；Bernard and Wagner(1996)針對德國，Clerides, Lach and Tybout(1998)針對哥倫比亞、墨西哥和摩洛哥, Aw et al (2000)針對中國臺灣的研究等也得出了類似的結論。而先前的貿易理論往往用宏觀層面上的優勢來說明貿易發生的原因，無法解釋為什么微觀層面上只有小部分企業參與貿易的問題。
2003年以Melitz為首的經濟學家在一般均衡框架下引入企業異質性解決了這一問題，［8］成為繼新貿易理論之后的另一理論高峰，被稱之為“新新貿易理論”，或異質企業貿易理論。新新貿易理論的核心假定是每個企業的生產率水平不盡相同，由于出口面臨可觀的沉沒成本，因而只有生產率較高的企業才能彌補這一成本獲取正利潤，生產率較低的企業固守國內市場，生產率最低的企業退出市場。由于這一理論能夠解釋各國出口的實際狀況，并與相關實證檢驗相互呼應，迅速成為國際貿易領域的主流理論。
由于規模報酬遞增、壟斷競爭和異質性的分析框架不僅可以用于分析國際間的商品貿易問題，也可以用于分析國內區域間的商品生產問題，因而新新貿易理論的產生迅速催生了新新經濟地理。新新經濟地理假定，每個企業的生產率水平不盡相同，高生產率的企業由于能夠經受激烈的競爭，因而能夠在市場規模較大的地區生存并獲得規模經濟效應，而生產率較低的企業為了避免競爭只能分布于。這種分析可以解釋新經濟地理“中心―”結構中存在“質”的不同，處于經濟中心的企業與企業相比具有更高的生產效率，而不僅僅是新經濟地理所看到的企業產出規模、企業雇傭人數等外在的“量”的差異。很顯然，這一理論不僅可以深層分析地區間經濟差距，而且可以分析城鄉差異、城市層級體系演化、國際經濟格局變化等問題，因而引發了經濟地理領域的重大革新，激發了一系列研究成果。［9］［10］［11］Behrens et al.綜合了這些研究成果，將經濟活動的空間分布歸結為三大效應：（1）產業集聚效應，指企業集中在某一區域產生的知識溢出和規模經濟有利于企業提高生產率；（2）人才歸類效應，指優秀人才主動選擇到大城市工作；（3）市場選擇效應，指由于競爭激烈，只有高生產率的企業才能在大城市中生存的現象。［12］
Ottaviano（2010）借鑒了Baldwin and Robert- Nicoud（2005）等學者將新貿易理論引入企業異質性后的新發展稱之為新新貿易理論的做法，將引入企業異質性問題的經濟地理方面的新進展稱之為“‘新’新經濟地理”。［13］下表1總結了新新經濟地理發展過程中相關的兩論和四種模型間的關聯。
（二）新新經濟地理的三大分析框架
新新經濟地理雖然脫胎于新新貿易理論，但模型的構建更加多元化，從當前的文獻來看，主要有三種模型框架：Dixit-Stiglitz壟斷競爭模型、BEJK伯川德競爭模型和擬線性二次函數OTT模型，從現有發展趨勢來看OTT模型可能是未來主流的分析框架。
1 Dixit-Stiglitz壟斷競爭分析框架。Dixit-Stiglitz(1977)所創立的常替代彈性模型一直是經濟地理方面最常用的分析模型，以至于Fujita和Krugman稱整個新經濟地理都是建立在“Dixit-Stiglitz壟斷競爭模型、冰山交易成本、演化以及計算機模擬技術”的基礎上。由于新新貿易理論的分析框架也是建立在DS壟斷競爭模型基礎上的，所以，新新經濟地理的部分文獻也沿襲了這一傳統。其中Baldwin and Okubo運用DS框架證明了在集聚效應和選擇效應下，生產率更高的企業會主動選擇市場更大的區域、而低生產率企業分布到，這樣就解釋了“中心-”結構中企業本質性的效率差異。［9］Behrens, Duranton, and Robert -Nicoud也運用DS壟斷競爭模型證明了大城市具有的高效率特征；［12］Okubo et al, Combes et al等運用DS分析框架對市場規模和企業效率的研究也得出兩者正相關關系的結論。［14］［11］
但DS模型框架存在如下缺陷：（1）DS模型下的方程求解極為困難，以至于在多數情況下得不到解析解，因而不得不運用數值模擬的方法來研究參數變化的影響。這種求解過程顯得不全面、繁瑣，而且有時得到的結論難以令人信服。（2）DS模型框架下商品之間的替代彈性不變，由此決定了壟斷競爭條件下企業進行定價時的加成比例也是不變的。如表2所示，DS模型下商品間替代彈性為σ=1/(1-ρ)，這決定了企業的最優定價策略為邊際成本ω/φi乘以加成比例σ/(σ-1)。這意味市場規模無法反映在企業定價公式中，因而嚴重削減了DS模型在新新經濟地理方面的解釋力。表2 DS模型與OTT模型比較
基本函數定價公式經典文獻DS模型UQ=［∫i∈Ωq(ω)ρdi］1/ρpi=σw(σ-1)φiBaldwin and Okubo（2005）
Behrens et al.（2010）OTT模型U=α∫i∈Ωqcidi-12β∫i∈Ω
(qci)2di-12γ(∫i∈Ωqvidi)2pi=α-βqci-γ∫i∈ΩqcidiMelitz and Ottaviano (2008)
Foster et al (2008)[HJ0〗
2 Ottaviano，Tabuchi and Thisse競爭分析框架。由于DS分析框架通常假定消費者對某種工業品的需求彈性為常數，結果導致企業定價與市場規模無關。因而新經濟地理的進一步發展，在很大程度上取決于經濟學界能否建立一個囊括空間因素的更有解釋能力的一般均衡模型。為了解決這一問題，Ottaviano，Tabuchi and Thisse建立了一個基于準線性二次函數的分析框架。［15］OTT壟斷競爭分析框架除了能夠分析產品之間的近似替代特征，以及隨著產品種類增加消費者效應得以提高的多樣性偏好之外，還具有如下優點：（1）企業最優定價策略隨著市場規模的變化而變化，也就是說，影響消費者需求的除了產品本身的價格效應，還有同類產品的交叉價格效應，這就克服了DS模型中企業實行固定成本加成法的缺陷。從表2第3行第3列的定價公式可以看出，企業定價隨著市場規模的擴大而降低。（2）OTT模型用準線性函數替代了柯布-道格拉斯和不變替代彈性的雙重效用函數，所有的內生變量都可以用外生變量的線性表達式表示，因而具有完全的解析分析能力。
Melitz and Ottaviano（2008）運用OTT分析框架證明了市場規模和貿易可以影響競爭的激烈程度，而競爭激烈程度又反作用于企業進入該市場的選擇，結果只有生產率較高的企業才能在市場規模較大的地區生存。［10］Okubo et al運用OTT框架的研究也得到了類似的結論，［14］隨著越來越多的經濟學家運用OTT分析框架，可以料想OTT模型可能是未來新新經濟地理的主要分析框架。
3 BEJK框架。新新貿易理論除了Melitz(2003)的壟斷競爭分析框架外，還存在另外一個替代性的BEJK模型。［16］Holmes, Hsu and Lee在BEJK模型的基礎上，引入企業家和企業異質性生產率分布，得到了BEJK模型下的新新經濟地理模型。［17］該文假定企業之間的競爭是同質產品間針鋒相對的競爭，而不是DS模型下的差異化商品的競爭；此外，企業生產率服從“厚尾分布”。他們發現在企業家和勞動力可流動條件下，產業集聚地區的企業會有較高的平均生產率。與DS模型經典結論不同的是，BEJK模型下市場規模較大的區域，企業的生產效率方差較大，而在DS模型下市場規模較大的地區企業的生產率均值較大?？傮w來看，運用BEJK模型研究新新經濟地理的文獻相對較少。
（三）新新經濟地理的其他研究方向
由于新新經濟地理脫胎于新新貿易理論，因而，當前部分研究將兩個“新新”理論（新新經濟地理與新新貿易理論）結合起來考慮。Okubo, picard and Thisse（2008）將貿易自由化與企業區位相互作用的結果，發現全球經濟一體化條件下高效率企業和低效率企業會產生分離，貿易成本的減少將會導致低成本企業實行產業集聚，而高成本企業則遷移到小國家中去后，其結果是國家間經濟發展的差距進一步擴大；但隨著經濟一體化的深入，選擇效應發生逆轉，這是由于市場中的消費者足夠多時，高成本的企業寧可選擇激烈的大市場而不選擇競爭緩和的小市場，因而市場規模與生產效率呈現先增加后減小的倒U型關系，［18］而在Baldwin and Okubo(2006)和Melitz and Ottiviano(2008)的文獻中這種關系是單向的。［9］［10］
市場競爭較為激勵的區域，企業的進入和退出也較為頻繁，Asplund and Nocke研究了市場規模引發的競爭程度與企業更替率之間的關系，［18］他們假設企業的生產率服從一個馬爾科夫過程，在壟斷競爭的條件下，市場競爭的均衡條件是：高效率的企業生存，低效率的企業退出市場并被新進入者取代；在這個動態變化的過程中，市場進入成本與企業更替概率負相關，固定生產成本與更替率正相關；更重要的是他們發現企業更替概率與市場規模正相關，市場規模較大的區域，企業的平均壽命更短。而Foste, Haltiwanger and Syverson則發現新進入企業的定價要比在位者更低，這意味著以往的研究過低估計了新進入者的價格優勢和對總體生產率的改進作用，同時說明了市場規模較大的地區生產率優勢不僅來源于已有的企業淘汰機制，也源于新企業的產生。［19］
（四）新新經濟地理的實證研究
由于新新經濟地理是最近幾年產生、2010年才有正式名稱的前沿理論，因而國內外實證研究都比較匱乏。先前雖然也有學者對企業規模與生產效率的關系進行了考察，但這些考察主要依據的是新經濟地理，由于新經濟地理將區域間生產效率差異的原因僅僅歸結為產業集聚效應，而忽視了各地區之間還可能存在的人才結構差異和企業生產率效益，因而以往研究往往過高估計了產業集聚的作用。［9］［12］
Behrens et al運用新新經濟地理三大效應檢驗地區間收入差距。［12］ 發現2000年美國276個大型城市人均收入對城市人口的彈性為0082，這意味著城市人口每增加1倍，人均收入增加82%；但在控制了人才因素和市場競爭程度等因素后，這一系數下降到46%，這說明新經濟地理的確容易高估產業集聚的作用。類似的研究還有Venables，他認為城市中企業的生產率較高是因為城市本身可以視為是一種自我選擇機制，在信息不對稱的情況下，具有較高能力的勞動者將主動選擇生活在費用高昂的大城市，并把這種生活狀態當作一種高能力的信號顯示機制，所以，這種自我選擇提高了城市中勞動的匹配程度，并最終提高了全市勞動生產率的平均水平。［20］Combes et al的實證檢驗結果表明，雖然引起工資差異的原因很多，但運用法國工人的面板數據檢驗結果發現，在控制工人特征、勞動者固定效應、產業固定效應的情況下，地區間工資差異的主要影響因素是個體勞動技能；如果采用新經濟地理的分析框架而不控制勞動者異質性，將會導致集聚經濟的估計偏誤，偏誤程度高達100%。［11］
四、新新經濟地理的研究展望
自從1991年Krugman的奠基性論文《規模經濟與經濟地理》誕生20年以來，新經濟地理一直致力于解釋“宏觀異質性”（macro-heterogeneity），而忽視了各地區間的企業與人力資本本身可能具有的差異。新新經濟地理充分考慮企業和勞動者的“微觀異質性”(micro -heterogeneity)，使我們對地區間經濟差異的研究從“量”的層面深入到“質”（微觀效率）的層面，為我們觀察空間經濟提供了嶄新的視角。
1 將企業理論與新新經濟地理相結合，研究地區間企業組織形式的差異。新新貿易理論和新新經濟地理都建立在微觀企業基礎上，這意味著企業理論或契約理論中的交易費用學說、產權理論學說等理論框架可以擴展于新新貿易理論和新新經濟地理當中。Antras and Helpman將產權理論中的GHM模型運用到新新貿易理論獲得的成功，使我們不難預見企業理論結合到新新經濟地理方面的巨大潛力。［21］企業理論從Coase(1937)發展至今已經相對成熟，所以與新新經濟地理交叉領域的研究必將是激動人心的。
2 將企業異質性的研究深入到人力資本異質性。新新貿易理論將企業異質性作為研究基礎，但沒有回答異質性的來源問題，因而在理論邏輯上并不是自洽的。較之于新新貿易理論，新新經濟地理似乎有更多的回答異質性來源的條件，由于勞動要素在國內是自由流動的，因而勞動者基于自身利益最大化的選擇行為可能客觀上產生了企業異質性和地區差異。Okubo, picard and Thisse（2009）、Behrens et al（2010）等學者已經發現了這一潛力巨大的研究方向并進行了一定研究，但相對于人力資本地區分布這個重要話題來說是遠遠不夠的。
3 對中國而言，新新經濟地理為研究中國的區域經濟、城市體系和開放條件下的地理格局提供了有力的分析武器。（1）從研究中國區域經濟差異的視角來看，當前中國存在著城鄉發展差異、地區差異和工農差異三大社會問題，運用新新經濟地理的視角，我們很可能會發現中國城鄉之間、東西部地區間的經濟差異是勞動者素質差異、企業效率差異等全方位深層次的差異。（2）從城市層級規劃來看，當前中國正在興起的波瀾壯闊的城市化運動，亟須理論層面的指導，新新經濟地理可以為城市政策的制定提供理論依據。（3）從開放經濟的視角來看，對外貿易一直是我國經濟增長的重要驅動力量，也是引發長三角、珠三角經濟地理格局變化的重要力量，運用新新經濟地理的視角來考察對外貿易引起的中國內部經濟地理格局的變化，很可能也將得出與以往不同的結論。
注釋：
① Baldwin and Okubo(2006)的論文首開新經濟地理研究之先河，但Melitz and Ottaviano（ 2008）的論文更具理論價值，因而，到底哪篇文章標志著新新經濟地理的產生，尚有待時間檢驗，這也是本文用“不超過5年”來描述這一時間段的原因所在。
② Krugman（1979）的論文之所以同時出現在兩欄中，是因為該文對新貿易理論和新經濟地理都有所貢獻。
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規模報酬和規模經濟的關系范文2
比較優勢理論近年來的發展主要是基于對外生比較優勢這一主流理論的完善和挑戰。在近年來關于比較優勢的諸多研究中，一個比較突出的現象是，以克魯格曼、赫爾普曼和格羅斯曼為代表，在引入規模經濟、產品差異等概念體系批評傳統比較優勢理論的基礎上形成了所謂的新主流(HelpmanandKrugman，1985；GrossmanandHelpman，1989，1990)，而其他學者們又在批評這一新主流的基礎上，從專業化、技術差異、制度、博弈以及演化等不同的角度對比較優勢理論進行了拓展。
赫爾普曼和克魯格曼引入規模經濟來分析比較優勢(HelpmanandKrugman，1985)。他們發展了一個壟斷競爭模型，該模型基于自由進入和平均成本定價，將產品多樣性的數目視為由規模報酬和市場規模之間的相互作用內生決定。在自給自足情況下，一個國家的產品多樣性數目很小，而貿易豐富了消費者的選擇。同時如果貿易增加了消費者的需求彈性，那么單個廠商的規模效率也能改進。這樣，單個廠商通過規模經濟作用確立了在國際市場中的優勢。實際上，克魯格曼更早時候(Krugman，1980)就提出國內市場規模會影響一國在國際上的比較優勢。他論述了在幾種背景下具有大的本國市場的廠商更能有效利用規模經濟從而在國際上更有競爭力。許多實證研究也表明出口商通常比內銷的廠商規模更大，廠商和產業的規模與出口量之間具有正相關關系。
沿著赫爾普曼和克魯格曼的思路，梯伯特(JamesR.Tybout，1993)進一步總結并集中論述了遞增性內部規模收益(increasinginternalreturnstoscale)作為比較優勢的源泉。他認為具有遞增性內部規模收益的模型在三方面優于傳統的比較優勢學說：一是該模型建立了一個從專業化中獲取收益的新基礎，即使貿易伙伴們具有相同的技術和要素比例這種專業化也存在。第二，該模型認為具有大的國內市場的廠商在世界市場中有競爭優勢。第三，該模型有助于理解貿易、生產率和增長之間可能的聯系。
但也有的學者認為規模經濟并不是對比較優勢的充分解釋。多勒爾(DollarandWolff，1993)等提醒我們，用規模經濟來解釋比較優勢主要是針對近年來具有相似要素稟賦的發達國家之間日益增加的產業內貿易。這些國家的貿易模式體現了很高的專業化程度。但是，他們認為，生產過程中的規模經濟可以部分解釋這種專業化，但不是全部。在大多數產業中，一些不同的公司共同貢獻了一個國家的出口成績，并且每個公司又有很多工廠，因此公司或工廠的規模經濟不能解釋全部的國家專業化。他認為技術差異是對發達國家專業化程度日益深化的合理解釋(Dollar，1993)。日本、德國和美國的許多出口品之所以被看做是高技術產品，是因為在這些產品的生產中研發所占的比例很高，以及員工中科學家和工程師占很大比例。但是，多勒爾也認為，盡管技術差異能很好地解釋比較優勢，但這種解釋只是針對短期有效，對長期比較優勢的解釋并不能令人滿意。
因為任何一門專有技術最終會變成國際性的公共產品。那么，什么才能成為高技術產業長期比較優勢的源泉呢?多勒爾認為是在現有基礎上產生新技術和訓練補充性技術勞動力的制度。
對于赫爾普曼和克魯格曼的研究思路，有的學者從另外的角度提出了質疑(HummelsandLevinsohn，1993)。質疑從赫爾普曼(Helpman，1987)的論文《不完全競爭與國際貿易》入手。赫爾普曼在該文中發展了一個簡單的產業內貿易模型，用以說明國家規模與產業內貿易的關系。該文最重要的理論洞見是指出了，當每一種產品僅僅在一國內生產時，國家的規模是世界GDP構成的惟一決定因素。并且赫爾普曼在OECD的資料基礎上分析并得出，當國家的規模越來越相似時，貿易群體之間的貿易量也不斷增加。該文中模型的假設是：每一種產品只在一國生產；所有的貿易是產業內貿易；所有國家的偏好一致。對此，哈邁斯和萊文森認為這一假設過于苛刻，該模型不適用于每年的每對貿易國。他們認為，距離會增加差別化產品貿易的摩擦成本。距離相近的國家從事產業內貿易是因為喜好多樣化。遠距離國家中的消費者愿意消費國外的多樣化產品，但高運輸成本將限制這種貿易。此外像邊界貿易、季節性貿易、貿易限制以及語言文化因素都會影響產業內貿易。而且他們還進一步用OECD和非OECD(14個國家)的資料作對比，通過回歸分析得出產業內貿易占總貿易量的比例在OECD國家為25.3%，而在非OECD國家僅為0.5%。他們認為這一實證結果也說明產品差別、規模經濟對產業內貿易的影響進而對比較優勢的影響并不充分，可能有別的更重要的因素。
格羅斯曼和赫而普曼從研究與開發(R&D)的角度推進了比較優勢理論(GrossmanandHelpman，1989，1990)。他們工作的重要性在于將原來盛行的對比較優勢的靜態分析擴展到動態分析。他們發展了一個產品創新與國際貿易的多國動態一般均衡模型來研究通過R&D產生的比較優勢和世界貿易的跨期演進。在他們的模型中，公司引進新產品會發生資源成本。前瞻性的生產者引導R&D進入具有獲利機會的市場。新產品不完全代替老產品，并且當更多的商品可買到時，價格、利率和貿易模式會跨期演進。貿易有產業內的和產業之間的，前者受制于R&D支出，后者受制于資源稟賦。國際資本流動用來為R&D融資，在一些情況下跨國公司會出現。格羅斯曼和赫而普曼的動態分析盡管是建立在許多原有的靜態分析的基礎上，如克魯格曼(Kmgman，1979a)與狄克西特和諾曼(DixitandNorman，1980)，但同先前的文獻相比較又有很大不同。他們不僅推進了比較優勢的動態分析，而且就動態分析而言，他們的方法也在很大程度上不同于早些時候對具有產品創新的貿易的動態研究。這些研究(Kru~nan，1979b；Dollar，1986等)對貿易均衡(當產品由北方最初開發后來被南方模仿)的穩態性質提供了有用的洞見，但由于沒有考慮到所有一般均衡的相互影響和驅動產品創新率的經濟因素，從而使分析不夠完全。而格羅斯曼和赫而普曼的框架很明確地處理了對私人投資R&D的激勵和R&D活動的資源要求。資源通過分配到R&D部門，會導致差異化產品和同質產品的生產，然后就會形成沿著貿易均衡動態路徑的赫克歇爾—俄林貿易模式。這種貿易模式，會導致比較優勢的發展。
楊小凱和博蘭(YangandBorland，1991)在批評新古典主流理論的基礎上，從專業化和分工的角度拓展了對內生比較優勢的分析。他們認為，內生比較優勢會隨著分工水平的提高而提高。由于分工提高了每個人的專業化水平，從而加速了個人人力資本的積累。這樣，對于一個即使沒有先天的或者說外生比較優勢的個人，通過參與分工，提高自己的專業化水平，也能獲得內生比較優勢。他們關于內生比較優勢的分析被置于一個將交易成本和分工演進相互作用的理論框架之中。按照這一框架，經濟增長并不單是一個資源配置問題，而是經濟組織演進的問題，市場發育、技術進步只是組織演進的后果。該框架分析了經濟由自給自足向高水平分工演進的動態均衡過程，并闡釋了斯密和揚格(AnynYoung)的思想：經濟增長源于勞動分工的演進。在經濟發展初期，由于專業化帶來的收益流的貼現值低于由專業化引起交易成本增加所導致的現期效用的損失，因此專業化水平將很低；隨著時間的推移，生產的熟能生巧效應將使專業化帶來的收益逐漸增加，因此將會出現一個較高的專業化水平，內生比較優勢隨之不斷增強。應當強調的是，他們的框架不同于標準的新古典框架，后者對比較優勢的分析主要基于規模經濟，而他們的框架將專業化和分工置于分析的核心，并且嚴格區分了規模經濟和專業化經濟，從而發揚了斯密關于分工和內生比較優勢的核心思想。
此外，格羅斯曼和麥吉，(GrossmanandMaggi，2000)還從人力資本配置的角度分析了國際間的比較優勢。他們發展了一個具有相似要素稟賦的國家間貿易競爭模型，分析了人力資本的分配對比較優勢和貿易的影響。他們發現，具有相對同質人力資本的國家，出口產品所使用的生產技術以人力資本之間的互補性為特征。在這種情況下，當所有的任務被相當好地完成時，要比一部分任務被極好地完成而另一部分任務完成得很差時的有效產出更大。高效率的生產組織要求具有相似才能的人力資本匹配，這在有同質人力資本的國家更容易實現。另一方面，對于具有異質人力資本的國家，其出口產品所使用的生產技術以人力資本之間的替代性為特征。在這種情況下，具有相對杰出人物的公司完成一些任務，而另一些任務由才能相對較低的人組成的公司來完成。那么，對于具有異質人力資本特征的國家，如果杰出人物有更大的比例，將會在對杰出人物敏感的產業中占有比較優勢。
克萊里達和芬德萊(ClaridaandFindlay，1992)分析了政府對比較優勢和貿易的貢獻。他們的觀點同傳統的經濟理論以及以諾思為代表的新制度經濟學的觀點都不相同。他們認為，政府介入教育和科研、交通和通訊以及其他經常性社會部門將會顯著提高私人公司的生產率，一些經濟部門無疑會從中受益。這是因為眾所周知的“搭便車”問題和公共產品具有的非競爭性和非排他性，使私人公司沒有動力提供公共產品和服務，這樣的公共產品必須由政府來供給。
還有的學者從演化的角度探討了比較優勢理論。費希爾和卡卡爾(FisherandKakkar，2002)認為比較優勢是開放經濟長期演進過程的結果。在李嘉圖理論和阿爾欽框架的基礎上，他們系統化了對國際貿易的理論認識，提出了自然選擇會淘汰無效企業，并且能促進產生穩定的甚至是高效的世界貿易模式。他們沒有假定存在瓦爾拉斯拍賣者，而是探討了協調貿易與企業的匹配過程。他們分析的主要結論是，伴隨比較優勢的專業化(更大的國家可能不完全專業化)是世界經濟演化的惟一穩態。
二、比較優勢理論與發展中國家的經濟發展
與比較優勢理論本身的進展相類似，比較優勢理論在發展中國家的應用也存在著不同的甚至是相互對立的觀點。
巴拉薩(Balassa，1981)根據新古典貿易理論提出了外貿優勢轉移假說，并在此基礎上形成了階梯比較優勢論。他預期各國進出口商品結構和比較優勢會隨著生產要素積累的狀況而改變。與傳統的發達與落后兩極劃分法不同的是，巴拉薩認為國際分工的類型和經濟發展階段之間排列著許多階梯。更新發展階梯的過程是連續的而非中斷的。按發展階梯劃分，當今世界經濟中大致存在以下幾類國家和地區：屬第一階梯的發達國家；屬第二階梯的新興工業化國家，如亞洲“四小龍”和拉美的巴西、阿根廷和墨西哥；屬第三階梯的次級新興工業化國家和地區，如東盟各國(新加坡除外)、中國和印度；最后是其他發展中國家和地區。根據這種階梯劃分，階梯比較優勢呈現出動態演變的過程：各國按照比較優勢發展出口，能夠取代已發展至更高階梯的國家原來的出口。在階梯式發展的格局中，發達國家和新興工業化國家將分別發展起各自的新興產業，同時將失去優勢的產業轉移給較低發展階段的國家。執行出口導向戰略的落后國家就能夠利用各自的比較優勢，進入更高的經濟和貿易發展階梯。針對階梯比較優勢理論，對發展中國家外貿增長前景持悲觀觀點的經濟學家提出了批評。他們批評的主要依據是發展中國家在國際競爭中處于劣勢，難以攀登比較優勢的階梯。恩斯特和歐康諾(ErnstandO’connor，1989)在一份研究報告中提出，國際間產品競爭的加劇使許多發展中國家難以維持原有的國際分工。他們認為，亞洲“四小龍”的發展是靠使用大量非熟練勞動力生產低品質和低成本的制成品取得的。對外貿易曾經是他們經濟增長的引擎。但是，當更多的發展中國家采用相似的經濟發展策略時，國際上貿易保護主義的壓力也在日益增強。新興工業化國家的廠商雖已試圖以產品升級和分散出口市場減輕貿易保護主義的危害，但這種調整是一個緩慢的過程。出口市場的集中化傾向無法從根本上得到扭轉，因為沒有任何其他市場能夠彌補北美市場進口量降低對發展中國家出口增長所造成的損害。霍夫曼(Hoffman，1985)也舉出部分次級新興工業化國家被迫限制服裝產量以緩解來自發達國家貿易保護主義的壓力的例證，說明落后國家進入出口主導型的發展階梯是十分困難的。
多勒爾(Dollar，1993)把比較優勢的技術和制度分析延伸至發展中國家。他認為，盡管關于技術差異的討論主要針對發達國家，發展中國家在總體上并不居于技術創造的前沿，但技術進步在發展中國家的經濟增長和比較優勢的演進中扮演著重要角色。許多事實表明成功的發展中國家已從發達國家引入技術，而發展中國家感興趣的制度也是那些有利于技術引進以及適應既存技術的制度。一些關于增長的實證文獻確實對這些觀點給予了支持(Barro，1991)。研究表明，對工廠和設備的投資、教育變量(如中小學入學率)以及在外貿和外資方面的開放政策同經濟增長高度相關。這些實證工作說明了落后的優勢在于引進別處的先進技術。但是，對這個潛在優勢的利用要求相應的制度支持，如強有力的教育體制和在外貿外資方面的開放制度。如果制度支持具有持續性，例如能持續幾十年，將會對社會的真實收入增加產生巨大的影響。這樣，對發展中國家而言，將會獲得知識資本積累的長期收益。多勒爾實際上強調了制度激勵和技術進步是發展中國家獲取長期比較優勢的源泉，這對于像我國這樣的發展中國家具有一定的借鑒意義。
然而，正如前面已提到的爭論一樣，比較優勢理論在我國的應用也引起了相應的爭論。爭論的焦點在于能否應用比較
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摘 要 隨著我國社會主義市場化進程的不斷深入企業如何提高自己的核心競爭力如何通過財務管理不斷的優化企業運作模式成為眾多企業管理者需要思考的一個問題。本文從財務管理與企業核心競爭力的提高方面入手詳細闡述了兩者之間的關系并提出了合理化的建議。
關鍵詞 財務管理 企業核心競爭力 投資管理
一、企業核心競爭力的范疇與識別
核心競爭力是能使公司為客戶帶來特殊利益的一種獨有技能或技術、核心競爭力的特點：一是能更好的實現客戶所看重的價值二是核心競爭力為企業所特有；三是具有延展性能夠同時應用于多個不同的任務使企業在較大范圍內滿足顧客的需要核心競爭力的基本構成要素包括企業的財務管理、戰略管理、企業的研發能力營銷能力等。
首先，核心競爭力應當能夠實現顧客所看重的核心價值或核心利益。
要識別核心競爭力就必須弄清：顧客愿意付錢換取的究竟是什么；顧客為什么愿意為某些產品或服務支付更多的錢；哪些價值因素對顧客最為重要，也因此對實際售價最有貢獻。經過如此分析，可以初步識別能真正吸引顧客的核心競爭力。
其次 核心競爭力必須具有與其他相關企業的競爭差異。企業培育的核心競爭力必須是競爭對手短期內難以模仿、不能輕易獲得或建立起來的能力，只有這樣， 它才能使企業保持長期的競爭優勢。
核心競爭力能夠讓企業擁有進軍更廣闊市場并取勝的潛在能力，能夠給企業發展提供很大的延展空間。企業能夠在核心競爭力的支撐下，容易進入其他產品領域，實現多元化經營的規模經濟。
二、現代企業財務管理的內容[1]
財務管理[2]的主要內容包括資金籌集管理、投資管理、營運資金管理、利潤及其分配管理以及成本費用管理。管理的基本點是在社會主義市場經濟條件下按照資金運動的客觀規律對企業的資金運動及其引起的財務關系進行有效的管理其中以財務決策為管理的核心。
1、資金籌集管理
資金籌集是企業財務管理中一項最基本的的管理內容而籌資決策又是籌資管理的核心因為籌資預測是為籌資決策服務的而籌資計劃則是籌資決策的具體化。
2、投資管理
企業投資包括固定資產投資、證券投資和對其它企業的直接投資。無論是對內投資或是對外投資在做出投資決策時需要考慮的問題主要是投資對象、投資時期、投資報酬和投資風險力求選擇收益大風險小的投資方案。
3、營運資金管理
營運資金是企業對全部流動資產的投資凈營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額因此營運資金的管理既包括流動資產的管理又包括流動負債的管理。營運資金在企業中占的比重很大其特點是周轉快、容易變現。它是企業資金管理的重點。
4、利潤及其分配管理
它包括企業銷售收入管理、利潤管理和利潤分配管理。其基本內容是要認真做好預測和銷售決策開闊市場擴大銷售確保貸款回籠認真做好利潤預測和利潤計劃確保利潤目標的實現并合理分配利潤確保各方面的利益。
企業利潤的分配影響到企業的長遠利益和股東的收益。企業應一方面通過降低成本、減少風險擴大企業內部的積累保留更多的盈余進行各種新的投資；另一方面也要考慮股東的近期收益發放一定的鼓勵以調動股東的積極性。
財務管理中的籌資決策投資決策和利潤分配決策三個內容是互為因果相互聯系的。所以在進行財務管理時必須把幾個內容聯系起來加以統籌安排。
5、成本費用管理
成本費用反映了生產經營過程中的資金耗費。合理降低成本費用對節約資金、擴大利潤具有決定性意義。
三、企業核心競爭力提高與現代財務管理之間的關系與原則
財務管理的基本原則[3]是企業組織資金運動、處理財務關系的基本準則。在社會主義市場經濟體制中提高企業的核心競爭力與企業的財務管理之間有著重要的并且密不可分的關系確定企業財務管理原則必須從如何提高企業的核心競爭力入手筆者認為現代企業財務管理應遵循以下原則：
1、依法理財原則
市場經濟是法制經濟法制經濟的核心是建立并維護一個公平競爭的經濟秩序。人類社會經濟發展的歷史證明只有在公平競爭的的條件下社會的經濟資源才可能得到最有效的、最充分的運用社會經濟才能持續、健康的發展。
2、系統原則
系統是由若干相互作用、相互依存的部分有機結合而成的整體。財務管理是企業系統的一個子系統它本身又由籌資管理、投資及營運管理、收益分配管理等子系統組成。
為此要做好企業財務管理工作就必須從財務管理系統的內部和外部聯系出發從其各組成部分的協調和統一出發運用各種理財方法在動態中實現企業財務管理目標這與企業核心競爭力有著密不可分的關系。
3、計劃原則
做事需“胸有成竹”這就說明了計劃的重要性一個有競爭力的企業在進行重大投資行動之前都必須有可行的財務計劃即進行計劃管理對影響企業財務活動及財務關系的各種情況進行認真的分析研究預測財務前景妥善編制各種財務計劃并及時控制和調節計劃的執行以提高預見性、防止盲目性、增強應變性避免或化解風險促進企業經營目標順利實現。
4、協調平衡原則
企業財務管理活動由各個相互聯系的環節構成只有個環節協調平衡動作一致才能實現其財務目標。然而在實際工作中由于種種主客觀原因的存在不平衡、不協調、不一致的情況是經常發生的。為此企業必須對財務活動中存在的不平衡、不一致的因素加以影響或調節以求企業的各項財務活動在協調平衡中進行這就是協調平衡原則。
參考文獻：
[1]鄭曉云.現代企業制度下我國企業財務管理工作的探討.上海會計.2001年01期.
規模報酬和規模經濟的關系范文4
關鍵詞:東北地區;合作;產業集群;競爭優勢
中圖分類號:F127 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2007)01-0120-03
一、發展產業集群，構筑區域競爭力
產業集群由于其特有的結構性特征,能夠超越個體企業所具有的有限的競爭優勢從而具有聚集的結構競爭力｡東北三省的產業結構具有相似性,并且在資源､地理等其他方面又具有互補性,三省打破省際界限､淡化行政區劃概念發展產業集群將會形成更顯著的競爭優勢｡加強東北三省經濟合作､提升區域競爭力的重點政策之一就是發展優勢產業集群｡產業集群是產業發展演化過程中的一種地緣現象,是某個產業領域內具有分工合作､競爭創新的企業與機構在一定地域內的集中,形成從原材料供應到銷售渠道甚至最終用戶的上､下游完整,支持產業體系健全,具有產業柔性集聚特性的有機體系｡在我國東北地區發展產業集群應注重縱向､橫向兩種合作方式｡縱向完善上､下游產業銜接,延長產業鏈,形成鏈式產業群;橫向以大企業為主體帶動中小企業,發展大型優勢產業群,形成縱橫東北大地的產業集群網絡,提升產業競爭力,進而提升區域競爭力｡
我國許多經濟繁榮地區產業集群的蓬勃發展,如北京中關村的信息產業集群､浙江省的“塊狀”經濟產業集群,都證明了產業集群的存在對推動和支撐當地經濟的發展是必要和合理的｡相形之下,我國東北老工業基地現有的產業集群卻存在著規模小､產業鏈短､結構比例不合理等許多問題｡東北地區是我國最重要的重工業基地,重工業由于產品鏈條長､分工環節多,更需要眾多的中､小企業為大企業提供配套產品和服務,更需要加強核心企業和配套企業之間的合作關系,所以,相對于輕工業來說,重工業更適合發展產業集群｡與我國其他地區相比,東北三省甚至可以說更加具有發展產業集群的條件｡
二、東北地區發展產業集群的競爭優勢分析
1.東北地區的資源和產業基礎優勢
(1)省際間有豐富的互補自然資源｡東北三省的資源分布狀況各具特色,遼寧省礦產資源儲量居全國首位,各種有用礦產110多種,其中鐵礦儲量約占全國1/4,居全國首位,這些不僅構成了遼寧發展鋼鐵工業的優勢條件,而且一定程度上支持了其他省區的產業發展需要｡吉林省林地面積1.3億畝,樹種豐富,可用于多種用途,是木材加工業發展的基礎;草場面積占土地面積的30%,發展畜牧業有著得天獨厚的條件,長白山還有豐富的野生植物資源;石油､天然氣儲量較豐富,分布距離中心城市較近,十分有利于工業發展｡黑龍江具有良好的生態環境,耕地面積居全國首位,有利于發展農業經濟;林地面積及林木儲量､森林覆蓋率均居全國首位,是林､牧業發展的重要基礎;煤炭保有儲量226.6億噸,較為豐富,可供東北地區發展冶金行業之用｡
(2)省際間有相互關聯的特色產業｡遼寧省已形成了以鞍鋼為主體的全國最大的鋼鐵工業體系,鋼鐵產量占東北三省的85%,可供應整個東北地區,如長春一汽集團的鋼鐵用量就基本來自遼寧;此外,遼寧省的石化工業體系也比較完備,可為東北三省的汽車行業､機械行業進行配套和石油加工｡吉林省以一汽集團為主體的汽車工業體系近年來在規模､效益等方面迅猛增長,通過省際間的經濟合作帶動了其他省汽車及零部件的生產;吉林省石化行業在精細化學品方面具有優勢,可以為東北三省進行化工產品深加工;吉林省醫藥工業體系具有全國知名的大企業和名牌產品,其生物工程制藥已成為新的增長點,科研實力雄厚,可帶動其他省醫藥產業的發展｡黑龍江省是我國最大的原油生產基地,以大慶為核心的石化產業為我國東北地區的石油化工及相關行業的發展提供了大量的原材料,石化工業是東北地區的支柱產業,三省可以合作發展配套銜接的產業集群｡
2.產業集群的成本優勢
(1)運行成本低｡集群內各企業呈現相對集中的地理空間布局,可充分利用基礎設施等公共產品的規模經濟優勢,減少分散布局所需的額外投資｡集群內部的各個專業化企業相互之間可形成高效的分工合作系統,有利于降低企業之間配套產品的采購､運輸和庫存費用,能提高產業集群整體生產效率｡此外,企業還可以根據生產的需要,通過建立網絡關系進行交易,利用空間的接近降低交易費用｡
(2)信息成本低｡信息在產業集群中的傳遞可以改變單線長途傳遞的方式,過去在東北經濟的振興過程中存在的一個嚴重問題就是信息傳遞不通暢,人們的思想意識落后,不能隨著社會的發展而不斷更新｡在產業集群中企業相對集中,可以建設區域信息網絡,實現區域信息資源共享,這樣,市場上變幻莫測的信息將在集群內得到高效率的傳遞,節省了時間和費用｡東北三省一直都很重視交通網絡和信息網絡的建設,這也為發展產業集群､降低信息成本提供了有利條件｡
(3)勞動力成本低｡東北地區的下崗職工中,很多人都有過在國有大型企業工作的經歷,他們中的很多人具有熟練的技術和學習鉆研精神,形成了數量和質量并重的勞動力市場｡優秀的東北產業工人在海內外投資者眼中都是極其寶貴的資源,集群內企業可根據自身情況及時調整工人數量,勞動力也可以根據自身情況在集群內企業間自由流動,有效地降低了產業集群內員工的報酬和培訓費用｡
3.產業集群的市場優勢
(1)有利于橫向和縱向建立區域性品牌｡產業內和產業間的企業通過聚集,利用群體效應,有利于區域性品牌的建立｡一方面,名牌大企業通過示范效應可以帶動中小企業的發展,企業間既有相互競爭的壓力,也加強了合作關系,提高了產業的整體合力,眾多企業品牌凝練匯聚成區域品牌,與單個企業品牌相比具有更廣泛､更持久的品牌效應｡另一方面,通過產業鏈的形成和擴張,配套性企業和服務性企業都會向名牌企業的方向邁進｡經濟學家建議東北應形成四條產業鏈,即石油開采―初加工―精細化工產業鏈;農產品―初加工―食品(醫藥)產業鏈;礦冶―專用特種鋼材―機械與裝備產業鏈;汽車零部件―總裝與模塊―整車產業鏈｡每條產業鏈上都有名牌的大型企業做龍頭,定會引導集群內企業走上品牌道路｡
(2)有利于企業參與國內國外競爭｡遼寧省位于東北地區的南部,連接東北和華北,有良好的對外聯系的港口條件,形成了同國內､國際各港口聯系的海上運輸網,便于東北地區及其他省區物資對外輸出,吉林､黑龍江的木材､農產品都要通過大連等港口向日本､韓國等國家輸出｡吉林省位于三省中間,在東北經濟合作中具有信息和交通優勢｡黑龍江有與俄羅斯聯系的鐵路,其邊貿口岸為遼寧､吉林發展對俄貿易提供了聯系的紐帶｡各省協作發展產業集群,忽視了省域界限,變競爭沖突為交流合作,發揮各自優勢,能使產品更容易向國際國內市場推進｡產業集群利用其產業規?？梢愿玫貐⑴c國際競爭,有能力廣泛地應用網絡技術增強產業網站的建設,加快商品､資金､服務和信息的流動,利用電子商務手段來拓展國際市場｡
4.產業集群的合作優勢
(1)有利于專業分工｡產業集群中的專業分工不僅是基于資源稟賦集中為降低成本而生產自己具有比較優勢的產品,在產業集群中,企業要有明確的分工,進行專業化生產來體現其競爭優勢｡如果東北三省合作形成汽車､機械制造等產業鏈,那么每個企業都不可能完成全部的生產流程｡可以學習日本產業集群的生產方式,大企業只掌握關鍵技術,生產技術含量高､要求復雜的主機,負責整機裝配和銷售;中小企業則按大企業的要求生產零部件,為其提供配套服務｡通過企業間的分工合作,可以有效地降低成本､提高管理效率｡
(2)有利于培育良好的學習氛圍和集群文化｡在產業集群中,合作氛圍下良性激烈的競爭有利于調動廣大員工學習的熱情,員工能共同分享學習資源､為共同的發展目標積極努力,其共同學習的效果要遠遠大于獨立學習的效果｡過去我們提倡企業文化,現在我們更要意識到集群文化具有更大的魅力｡集群文化是指在區域上集中的企業在長期發展中逐漸形成的共同理念,包括價值觀､信仰､經營哲學､道德準則､管理制度､員工心態以及由此表現出來的企業共同的風范和精神｡在有效競爭的氛圍下培育并發揚集群文化,將使企業具有更大的企業信譽和更加持久的凝聚力､影響力､競爭力｡
5.產業集群的技術創新優勢
(1)企業與企業間､企業與相關機構之間能形成強大的“區域創新系統”｡企業是創新的主體,產業集群的形成更有利于企業間進行技術合作､共同解決技術難題､提高整體的技術創新優勢｡高等院校和科研院所是企業創新的源泉｡東北三省擁有許多國內較高水準的高校,既可以向企業輸送創新所需的科技信息和知識,又為企業培養了大量的創新型人才,東北地區科研機構分布集中且各有側重優勢,成為不同產業集群進行創新的強大支持力量｡產業集群的發展和企業的創新都離不開政府部門的支持,當地政府一方面通過改善交通､通訊等基礎設施來營造企業創新的硬環境,另一方面,利用政府的調控作用為企業營造一種適合創新主體發展的軟環境｡這樣,產業集群､高等院校､研究所和政府之間就形成了強大的區域創新系統,獲得了更大的創新優勢｡
(2)企業面對新的動力和壓力,能夠激發多方面的創新｡在東北地區發展產業集群本身就是一種創新,更需要創新生產經營方式､管理方式､售后服務方式等來適應這種新的企業組織形式｡然而發展產業集群并沒有一個共同的模式,我國東北地區的產業性質､發展現狀與其他地區有很大不同,雖然能夠在一定程度上借鑒其他產業集群的成功經驗,但更多的還要靠自己的探索､創新和實踐,創造出符合自身特點的產業集群模式｡企業在不斷創新發展產業集群的同時,新開發出的產品能更加符合消費者的需求,新的富有創意的銷售手段更能適應日新月異的市場,搶占市場先機,新的經營方式和管理體制能使企業更具效率和競爭力｡
三、走綠色健康的新型產業集群道路
正如振興東北老工業基地要走新型工業化道路一樣,加快東北三省的區域經濟合作也要走新型的產業集群道路,即要發展生態經濟､循環經濟､做到人與自然和諧發展,這才是東北地區合作發展產業集群最大的優勢所在｡
1.要重視開發綠色產業集群｡東北三省不僅是重工業興起的搖籃,還具有良好的生態環境,可以利用日新月異的科學技術發展生態農業經濟以及畜牧業､漁業等,形成綠色產業集群｡尤其是吉林省,草地資源豐富,長白山還具有種類繁多的野生植物資源,是發展綠色食品工業的天然條件,可以把生態食品開發作為其一項特色產業｡東北三省還可以協作發展生態旅游,東北三省不僅有其地理位置上的特殊性,還有氣候條件的特殊性,天然的旅游資源加上獨特的北國風光是發展生態旅游產業集群的優勢條件｡
2.改變傳統產業集群模式,建立生態工業園區｡在東北老工業基地發展產業集群,要實現社會､經濟､環境協調發展,就應該使傳統的工業生產模式向生態工業模式轉變｡東北地區具有發展生態工業園區的良好基礎,發展生態工業園區可以使有枯竭危機的資源得到高效利用,有利于保存自然和經濟資源,可通過廢物利用來獲得新的經濟效益,樹立起健康良好的產業集群新形象｡
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全球性經濟從某種程度上說已存在相當長的時間了。千百年來，商隊一直攜帶著貨物往來于中國與歐洲之間。早在遙遠的古代就有跡象表明東西半球間的聯系，但是，這些貿易聯系在貿易伙伴的經濟制度中所扮演的角色微不足道。
始于十五世紀的歐洲殖民擴張改變了這種狀況。無論對于殖民者還是對于殖民地人們來說，歐洲與世界上許多其它地區的貿易聯系都同樣重要。當然，這種關系是具有高度剝削性的。殖民地所遭受的重創在世界上多數地區留下了深深的傷疤。
盡管如此，從當代的視角來看，這仍不是真正的全球性經濟。這里所講的非全球性并不僅僅是指世界上某些地區尚未涉及。而是說，盡管大半個地球已牽涉其中，但不同的殖民體制之間存在顯著差異，如法蘭西帝國和大英帝國。例如，大英帝國鼓勵英聯邦與其自治領地之間進行自由貿易，但限制了大英帝國與外界的貿易。
隨著這種殖民體制在二戰期間及戰后的崩潰。一種新的體系自布雷頓森林會議時開始創建起來，集中的體現是世界銀行、國際貨幣基金組織和關稅貿易總協定（現已發展為世貿組織）的產生。歐洲殖民勢力到二戰結束時已變得十分虛弱，以致于無法阻止美利堅合眾國的獨立，也不得不撤銷其殖民地和前殖民地跨帝國貿易的限制。
然而，這種新體制仍不是全球性經濟。這并不是指世界被劃分為兩大完全分離的體系，即資本主義體系和社會主義體系。而是指這種新體制在本質上仍是國家間的。盡管國家間貿易受到極大鼓勵，但所有那些包括在布雷頓森林體系內的國家仍幻想這種貿易存在于國家與國家之間，每個國家仍擁有其自身的國民經濟。
由于許多人認為國際貿易的動蕩導致了或至少加劇了三十年代的經濟大蕭條，于是他們創建了一些組織以減少經濟蕭條再度發生的可能性。國際貨幣基金組織的目的是為了幫助國家解決他們無力支付所需進口的暫時財政問題；關貿總協定則是為了不必要的貿易障礙能被逐漸取消提供一定空間；世界銀行則致力于歐洲重建及新近獨立的前殖民地的經濟發展。
遺憾的是，戰后十余年間這些組織中沒有一個扮演過舉足輕重的角色。歐洲重建更多地依賴于美國馬歇爾計劃而不是世界銀行。發展中國家多依靠從前殖民勢力那里得來的投資、貸款和撥款來發展，而不是國際金融機構。至于關稅和貿易事務則是由各個國家根據自身利益而不是國際協議來決定的。
另一方面，世界銀行開始采取了一些經證實從長遠看確有重要意義的行動，根據其章程，世界銀行不得干涉其所提供貸款的國家的內部事務。然而，它卻開始和受其援助的國家政府一起制訂經濟計劃，并在這些國家內建立一些可能由其直接撥款和資助的基本設施。世界銀行的目標是通過針對高收益而還款有保障的工程，向政府或政府資助的機構貸款，以促進國民經濟獲得改善。
在這段時間中國家的發展多有賴于政府掌管的工程和政府控制的行業。大多數發展中國家選擇一種混合型經濟。許多發展中國家在進口行業中獲益，同時尋求經濟上的自給自足。當然，大多數國家確實提高了他們的人均收入，國際貿易有所發展，但進程緩慢。在大多數國家，貧窮狀況并未得到顯著改觀。此外，很多貸款顯然無法從貸款投資可能帶來的收益中獲得償還。一方面是由于計劃不夠完善，更重要的是由于腐敗和將貸款全挪用于軍事目的。據世界銀行統計，截至1970年，如果以同一利率持續貸款，以前貸款的償還額會超出后續的新貸款額，因此會導致發展中國家的資金外流。影響經濟發展的進程。針對這種情況，由羅伯特•M領導下的世界銀行采取了措施加強其借貸業務。
然而實際危機的嚴重性超乎預料。這是由于大多數發展中國家是石油輸入國，而石油輸出國際組織(OPEC)大幅度提高石油價格。因此，他們的進口成本也明顯增加，加劇了這些國家存在的問題。另一方面，石油富產國的新財富又流入熱衷于發放貸款的歐美銀行。猛然間由商業銀行提供給發展中國家的貸款超過了政府貸款和國際銀行的貸款。這樣，由于商業銀行關注的僅僅是如何獲取更多的利潤，而不是這些貸款國家的發展，于是對各國經濟的密切監控便大大減少。
二、經濟全球化的起源
本世紀后期，石油價格再度抬高，美國大幅提升利率，使得這一時期的借貸突然變得困難。商業銀行意識到他們的貸款并不如他們所想的那么安全，于是停止借貸業務。由于貸款償還曾依賴于新貸款，這導致了一場危機。危機的焦點是墨西哥威脅拒絕償還貸款。在這一時刻世界貨幣基金組織以在其創建中未展現的方式發揮了重要作用。一方面，它給貸款者施壓以使其對貸款的支付做出承諾，另一方面，在強迫墨西哥政府改變政策以確保貸款償還能力情況下增加對其借貸。這些由國際貨幣基金組織倡導的作為援助條件的變革被稱作結構調整政策(SAPs)。
這些對墨西哥的要求使得全球性經濟代替了國際經濟。規范這些變革的政策體現了由美國財政部發起，經國際貨幣基金組織(IMP)和世界銀行一致通過的“華盛頓意見”。這個意見的內容是從此應當由跨國集團(TNCS)的投資替代政府的和政府間組織的撥款來引導發展。這種變化的出現是以發展中國家自身能吸引潛在投資者為前提，這需要大范圍地改變一度占主導地位的國家經濟，需要廢除那些要求商業機構集體所有的法律以及任何推崇地區貿易的法律，這就必然要求實現商業機構的私有化，以使這些機構在平等的基礎上與其他競爭者競爭。所以，關稅和其它貿易障礙必須被廢除或者至少被大大削減。
顯然，進口行業無法在這種新體制下生存。新的口號是出口引導型的發展。每個國家出口本國高效生產的產品。在許多非工業化國家里，這種作法使自然資源，特別是林業資源得到了迅速開發。
低工資報酬和不怎么受政府規定的限制通常是對跨國集團投資的主要刺激。競相吸引所需投資的各國政府面臨降低本已很低的工資報酬同時又要盡可能保護工人免遭剝削和環境不受污染的壓力。盡管低報酬和很少受政府限制是吸引投資者的主要方面，但僅靠著兩點不能保證投資的安全。還必須要有穩定的政府、公共秩序和一定教育水平。此外，交通和通訊的基本設施也是必需的?？傊?，投資傾向集中于世界的幾個地區而不是均勻分布。種種這些因素已使得中國的一些地區特別是南部沿海地區，在爭取投資努力方面取得了顯著成功。
由墨西哥開始的結構調整現在已在世界上大多數工業化程度較低的國家中實行，它的影響是要打破商品與服務在國家間自由流動的障礙?；蛟S，最重要的是世界金融結合。金錢在瞬間由一個國家流入另一個國家。有時是買賣貨幣的行為，有時是股票和債券。更多的錢是用于這些金錢的轉移而不是用于對生產設備的投資或是對物品和服務的實際消費。
結構調整的一個目的是使國家有能力償還債務，而在這方面，僅取得了部分的成效。雖然主要的拒付債務行為，如來自墨西哥的威脅，已被避免了。但是，負債的總體水平仍在繼續上升。在許多國家，償還負擔嚴重限制丁發展，在一些最貧窮的國家中，這一問題十分嚴重，以致于現在普遍一致的認為必須作出一些讓步措施。
但是，結構調整政策已證實是實現華盛頓意見基本目標——實現單一世界市場的趨勢的極為有效的方法。關貿總協定作出了一系列協議強烈支持實現單一世界市場這一趨勢，尤其在烏拉圭回合談判的最終努力中?，F在這項工作已被WTO取代。在世界某些地區，地區性協議的影響更為深遠。對此歐共體最為典型。但是北美自由貿易協議也在消除國界的趨勢中表現得比關貿總協定更為明顯。經協議的美洲自由貿易區在這方面走得更遠?，F在，國家界限是資本、商品及服務流通的次要障礙。它僅在勞務流通方面表現出明顯的限制作用。
如前所述，全球化進程與私有化進程相伴而生。理想境界是跨國集團自由的在任何國家購買和經商。還適用于，例如在過去是典型公共所有或至少是公共管理的公用事業和交通系統?，F在的目標是私有公司間的競爭代替政府干預。
因此，全球化應削弱政府在經濟事務中的角色。確實，政府的作用已被削弱到要由世界銀行在幾年前舉行會議來決定政府到底應保留哪些責任。但從根本上講市場仍需要政府來支持。市場需要受過教育的工人，因此，政府有責任保證教育的實施；市場需要安全的公共秩序，因此，政府需要司法機構和軍事力量；市場需要運輸的基本設施，因此，政府應當提供公路鐵路和港口。當然，政府還要負責照顧那些不能適應市場經濟的群體。
全球化的影響在一些國家引起極大熱情而在另一些國家引起極大怨憤。對于跨國集團來說，全球化已帶來了巨大的利潤。世界生產總值迅速提高，然而部分地區卻一直在越變越窮，如非洲環撒哈拉沙漠地區。在大多數國家中，那些較富有的和教育程度較高的群體則已從中獲益。在另一方面，工人、農民和失業者則失去了社會地位和收入。幾乎所有國家中的貧富差距正在拉大，國家間的貧富差距也在拉大。
近20年的發展所出現的另一焦點問題是跨國集團的規模和實力。如果分別根據國民生產總值和銷售狀況將國家和跨國公司列在一張表中，常常表現出在最大的經濟實體中有一半多是跨國公司。既然金錢就是權力，特別是在這么多國家已被取消授權的世界中，則意味著權力集中在那些的追求持股人利潤為職業目標的人的手中，那些資本家階層之外的人們的結局則值得擔憂了。
三、支撐全球化的經濟政策
經濟理論是在民族主義被當然地視為經濟活動背景的大環境下發展的。亞當•斯密在論及國家時闡述了什么樣的國家改革會促進國民經濟發展。他堅持認為投資者會熱衷于在其國內經營。當然，這并不排除國際貿易，但他所揭示的貿易是在雙方都清楚自己會從貿易中獲益的國家間進行的。
然而，由古典經濟學家提出的理論也支持全球化，包括現在出現的私有化，之所以如此，是因為這種理論反映出大市場優于小市場并且沒有政府干預的市場會做得更好。
首先，經濟學家就市場規模方面提出兩點。一個是規模經濟的存在。在最初階段，亞當•斯密指明一個農夫需要一顆鐵釘而自己做可能需要一整天的時間。如果十二個工人每人重復做某項特定的工作，他們在一天內能生產許多顆鐵釘。當然，單個農場家庭不需要這么多顆鐵釘，甚至一個村莊也不用了。必須有足夠大的市場來消化這些產品。
但經濟學家還發現一個大到可以支持一個制造商的市場，仍不足以獲得工業化的社會效益。如果市場中僅有一家鐵釘制造商，那么這個制造商的唯一競爭者將是其銷售對象，僅為其制造幾個鐵釘也要花費很多時間。制造者可以隨意定高價，而且缺乏提高效率和質量的動力。競爭是市場的關鍵所在。因此，市場必須具有足夠的規模來消耗幾個制造者的產量，甚至這不夠。盡管這里所說的小型的勞動密集型的工廠遠比個體生產者的效率高，而當他們運用礦物燃料能源并擴大生產規模時會變得更加高效，規模經濟隨著技術進步而逐步出現。我們需要一個足夠大的市場去吸收幾個更大廠家的產量。盡管古典經濟學家是為了支持國家性市場取代地區性市場而指出這一點的。這條論據在支持全世界性市場取代國家性市場方面同樣有效。
經濟學家們也發現政府努力控制市場對有限時間和資源的有效利用。在中世紀及直至現代，人們都知道商品有一個公平價格，該價格不僅應當滿足生產者過上好生活的合理需求，還要滿足購買者的需求。公共政權注意到這一點時，價格便建立了。
經濟學家又發現由市場決定價格更為適宜。即賣家應當把他們的產品盡可能高價的售出，而買家則應以盡可能便宜的價格購入。只要同樣的產品有幾個賣家，購買者就能使他們之間互相競爭直至價格達到人人都愿意購買的最低價，這就迫使生產者去尋找更有效的生產方式以致能夠將產品以低于競爭者的價格出售，并增加市場份額。生產者又發現生產一種新型的或改進的產品可以帶給他們至少是暫時性的優勢，他們可以在競爭者壓回原價之前就該種市場需求的商品以更高的價格出售。
同時，市場價格使得生產者對不斷變化的消費者需求十分敏感。他不想生產消費者不感興趣的產品，這種刺激就是為滿足實際消費需求，結果更多資源流入所需物品的生產過程中，但當生產受到官僚控制時，這是不可能實現的。
市場配置資源的效率和對改善服務的刺激，導致了對政府所有或政府控制的質疑。然而，歷經很長一段時間，大多數經濟學家認識到，現存的自然壟斷必須受到公眾控制。也就是說，如果生產者之間的競爭難以實現，那么最好由公眾掌握這種壟斷權而不是將其操縱在私人勢力手中。比如，可以假設一個國家僅需要一個郵件遞送系統。對于大多數基礎設施來說也一樣，對于是否需要多套運輸系統看法各異，但至少，高速公路是在公眾付費的基礎上廣泛建立并運作的。
今天競爭已被引入曾一度被認為是自然壟斷的領域中。例如，私人企業現在在一些以前由郵局獨占的功能領域與之競爭，并十分成功。原則上競爭可以發生在其所有的功能領域中，經濟學家普遍認為這有助于提高效率。
在加利福尼亞，立法團體幾乎一致同意一項法案即將競爭引入電力供給領域。如果那樣州政府的管制將被大大削弱。結果雖然失敗了，但這種想法并未消失，一旦正確地實施自由競爭將會提高效率降低價格。只要生產者之間的競爭存在，市場定價必定優于官僚政府定價的信念就依然堅定。
對私有化的認可不僅使多個國家采取行動使經濟活動更多受制于市場規律，同時也通過結構詞整政策和國際協議強化了這—要求。
四、潛在的設想
筆者已闡述了更廣闊的市場和私有化會產生更高的效率，同時，高效率又會促進經濟發展。要闡述這一點，就要提到“生產率”。理論上講，生產力指系列生產過程中任何因素，即資本、勞動力或者自然資源。但實際上生產率主要同勞動力有關即勞動生產力會使資本增值。當在特定勞動時間內生產出更多的產品和提供更多服務時勞動就變得更具多產性。在引自亞當•斯密的例子中，小型制釘廠大幅度提高勞動生產率是因為每周每天釘的生產量大大提高的緣故。
顯然如果相同數量的人持續工作相同的時間，那么在他們提高了每小時的產量時，國家總產量就會增加，經濟學家們認為市場會確保這種情況的準確發生。不幸的是，工業社會存在一種在勞動力需求十分明顯的前工業社會很少見的失業現象。但經濟學家認為將由需要較少勞動者的生產方式增加的資本投資到別處，就會產生新的就業機會。只要失業勞動力的百分比不大，經濟學家則通常認為是必要的甚至是有益的。這阻止了工人們提出有礙于資本積累和再投資的過分要求。經濟學家們指出歐洲、北美和亞洲四虎的工業化結果已說明遵循市場規律運行的工業化大幅度提高生活標準。他們希望在各地都產生同樣的效果，并相信市場是實現這種效果的最佳手段。
這里特別強調兩個可行性設想。首先，發展的首要目標是經濟的整體發展，其次，要獲得發展，首要的生產效率是勞動生產率，你或許同意這些假設，但應當說明他們也會受到質疑，這種質疑暗示著許多現存的反全球化運動。
關于一個社會或一個國家的最好方面除整個經濟增長外還存在其它的觀點。歷史上，公平被認為是首要的政治美德。經濟理論以及提高財富的目標，對公平整體的或甚至是在產品和服務的公平分配上都不關注。實際上，經濟發展帶來的增值財富僅集中于相對較少的人手中。經濟學家有時認為當把社會發展得足夠富有時就會輪到那些現在貧窮的群體享受增值財富帶來的益處。但是在被他們引為成功例子的國家中，窮人的生活提高主要受益于政府行為和工會，從該理論角度看二種情況都不受支持。這種理論或許是正確的，但這一點遠未被歷史證實。
勞動力的生產效率應當提高的假設同樣受到質疑。當勞動力較少原材料多且污染不受限制時，則有助于集中提高勞動生產率。這項工作是通過利用礦物燃料能量來實現的。上一世紀，對燃料選擇已改為石油?？涩F在，許多人認為就全球而言，勞動力是豐富的。失業和待業仍是世界很多地方的重要問題。另一方面，原材料越來越少，污染也受到了限制，一些經濟全球化評論家認為我們現在應當考慮的正是對這些資源的合理運用，例如，在農業方面，集中增加對機器的利用從而取代人力勞動，從提高勞動生產率的角度看，人力勞動不再是明智的選擇。
正如對窮人的憂慮的回答是財富總會輪到他們，因此，經濟學家又對資源問題的回答標準是市場會刺激技術發展以彌補缺陷，這在過去是有據可查的。例如當某些金屬變得缺乏時，人們發明了塑料來發揮金屬的功能。當土地喪失了肥力，化學肥料為食物生產提供了所需的養料。
一些經濟學家認識到污染嚴重問題更難解決。還有一些認為當人們變得更愿意為清新的空氣支付費用時，在這種情況下通過稅收，就會產生市場動力去減輕污染。對于特別棘手的全球變暖問題，絕大多數經濟學家認為及早制止更為有效。因為我們在全球變暖問題相當嚴重時才采取的措施的話，會減緩經濟的發展。
如果問為什么沒有幾個經濟學家愿意更認真地考慮公平或者考慮自然保護問題，答案可以在以下兩個更深層次的假設中找到，這些是對人類和自然的理解。目前已被納入首要經濟思想的整體結構中，如果反對這些設想，一方面就有很好的理由質疑一心一意致力于經濟發展的作法，另一方面質疑對環境的漠不關心。那就意味著，會對以其現存形式繼續經濟全球化進程的愿望有所疑慮。
五、人類經濟學
經濟理論是基于對人類的一種特殊觀點。經濟學家們都知道人文經濟學是從人類社會的整個過程中抽象出來的產物。這正如人類政治學、人類宗教學等。研究市場交易中的人類行為與政治活動或宗教活動中的人類行為相區別的原則是正確的。
經濟學家發現人們在購買時，始終如一地尋求盡可能獲得更大便宜，在銷售時以盡可能高的價格出售。需要工作時，總想要得到最好的工作，把薪水作為主要考慮的內容。需要雇傭幫手時，總想以盡可能低的傭金聘用他們，經濟學家從所有其他人類的秉性中抽象出這一點，并將其歸因于人類經濟學，他們將人類經濟學描述為致力于個人的經濟目的。
;當然，如果說所有的經濟活動都遵循這一規范是不準確的。首先，在家庭內部幾乎不發生經濟交易。經濟學家們清楚這一點，通常把家庭而不是個人作為經濟單位。但家庭的界限往往模糊不清，從某種角度來說，家庭并不是始終扮演純粹自給自足的角色。人們提供大量貨幣，其中許多是出于提高總產品的關心或滿足于其他人的特殊需求。經濟學家們沒有很好地對這些活動加以說明。但是當所有條件具備了，當有關人群確如經濟學家們所視那般被評價時，市場中許多人類行為就能夠被描述和預言了。
人類經濟學也被理解為有無厭的需求。一些早期經濟學家認為經濟的目的是生產充足的物品以滿足所有人的需要。同時，經濟發展也會穩步增長。然而，整個經濟界否定了這一觀點。他們斷定人類的欲望是無止境的，這并不意味著對特定物品的渴望不會被滿足。而是指，舊的愿望獲得滿足時新的愿望會不斷出現。在對人類經濟行為的理解中顯然存在一個對事實的衡量。五十年前能使我滿足的東西不再能滿足我。例如，人們現在想要的是更快的通訊，更便利的交通和家里更大的空間和更多的家具。
人類經濟學首先給金錢和金錢所能購買的東西估價。人們為金錢而工作，尋求他們所能找到的薪水最高的工作，經濟學家并不注意工作質量?，F實生活中有很多事實來說明這一點。當一個人更換了工作，我們首先想到的是新工作可能有更高的薪金。如果某人自愿地接受低收入，人們會對此感到驚訝。即使—個人并不需要增加薪水時，他也會把這份薪水視為成功的標志和完成了他沒有這筆薪水就不能完成的工作的機會。金錢實際上是一個主要決定因素?；谶@種目的人類經濟學顯然是一種有用的抽象理論，特別是對經濟運作方式的分析。然而這并不完全是真的，當該理論轉化時，也就是說，將它視為完全真實而作為政策提出時，這種曲解就會產生嚴重的危險。
談到不知滿足，我們并非簡單的視其為每時每刻都存在的事實。實際上，在一些傳統社會中，這一點并不明顯，至少作為人類事務中一個主要因素并不明顯。其實在今天，經濟學家們有時擔心消費者并不會充分地購買。為了確保讓個人無止境地維持高水平地支付帳單，我們創建了一種體系，即當舊的愿望得到滿足時使其產生新的愿望。新設計使得具有優良功能的商品變得過時。人們可能再也無法購買到所需的部件去修理它們?？钍揭荒昴?、一批批地變換，以致于未買到新式服裝的人很快被時尚所淘汰。廣告業務很大程度上是為了說服人們去渴望新事物。
從描述性用途到規范性用途的轉變也是在將人類經濟學觀點考慮為貪求無厭的條件下出現的。經濟學家們把這種自私的行為描述為“合理的”。他們認為合理行為創造更多財富，不僅是針對采取這種行為的人群也是就全社會而言的。由于集體在經濟思想中沒有地位，這種“合理”行為對集體侵蝕的事實就被忽視了。對于經濟學家來說，在合同關系中只存在個體。為了維護集體而放棄個人所得是不合理的。他們在假設個體是純粹地自私的前提下所主張的政策逐步地破壞著依賴于非合同性人際關系的集體。
該理論的規范性應用也體現在對人類能力更有價值的工作種類的破壞。在傳統社會，有制造各種所需物品的專家。制鞋是一個很好的例子，鞋匠致力于制造一雙鞋的整個過程，通常是遵循特定顧客的要求。工作中存在一種自豪和滿足，即使他在工廠會攢更多的錢，但他會發現工作滿足感的喪失遠遠超過收入的增加。
然而，一旦建立了制鞋廠，大多數鞋匠則別無選擇。鞋廠生產的鞋的價格大大低于鞋匠為維持生計必須出售的價格。一些鞋匠可以依靠修補鞋廠制造的鞋維持生計，但大多數則不得不成為一部分雇傭勞動力。
此外，我們的目的是指出經濟學家們對于我們大多數人通常在經濟交易中表現所進行的描述已成為一種規范，并不想這樣行為的人被迫這樣做。當人們依照人類經濟學的方式行為時，為了創造更大的財富，集體生活的價值和創造性工作就不可避免地被破壞了。
現在，正在被侵蝕的集體已經包括各個獨立的國家。據亞當•斯密1776年所著，他的目標是增加國家財富，理所當然地把國內化的集體視為經濟活動的背景。但像這樣的經濟理論并沒有為集體留下空間。這表明大規模的市場會很好運作。的確，越大越好。這就把規模經濟連同對整個過程至關重要的大公司間的競爭一并囊括其中，這對于經濟學家們來說十分重要。國家界限于是就成為提高經濟效益的障礙。于是，目前被廣泛認可的目標便是全球性經濟。
六、二元主義
構成經濟理論的第二條規則是人與自然的二元主義。二元主義傾向是整個西方傳統的特征。這種傾向由于受到新教的影響而更加強烈并在啟蒙運動思潮中系統化。對于系統經濟學家，特別是對于今天占支配地位的新德育學校教育而言，唯一認可的價值是人類獲得滿足的價值。經認真考慮的自我滿足唯一形式是那種源于對所渴望之物的占有或消費的形式。經濟學家鼓勵經濟的有序化直至人類滿意為止。
這個唯一可歸屬于非人類世界的價值觀是起促進作用的。它可用于滿足人類需求。它的價值是某人打算支付的價格，并被看作是一件商品。
考慮到世界標準啟蒙運動觀點由人類主體和非人類客體組成，這種人與商品的二元主義看上去是適當的。這是基于非人類世界對于市場來說是可利用的，因此市場力量能為之定價的觀點?？山洕鷮W家們認為這并不完全正確。例如，人們對未被破壞的土地進行評估，可該土地并沒有拿到市場上去賣。然而，經濟學家認為土地是否進入市場并不重要。他們能夠通過詢問人們要保護這塊地愿意支付的價格，再乘以愿意付款的人數來估計市場價格。
考慮到非人類的動物時，人們便不加什么疑慮地適用二元主義。一只牛在市場上賣什么價就值什么價，貓也是一樣。貓的價值可能因人類的憐憫之情而增加，但仍可能以其主人愿意將其賣出的價格出售。被完全忽略的是?；蜇埍旧淼膬r值，即其滿足生存所需的東西。
自然界的商品化以其它方式表現出來。在傳統社會，許多東西是共有的。的確，自然環境被看作是人類居住環境的一部分而不是一種財產。在那種情況下，經濟學家的二元主義是不存在的。因為所有社會成員都可利用它們——森林、河流，有時還包括牧場。
但是，對于許多新自由經濟學家來說，這種情況并不合理。既然這些物品有價值，他們應當被私有化和定價，這樣那些利用它們的人就要對這種使用支付費用。他們認為私有化確保了對資源的最高效或最經濟的利用。
當然，私有化使那些處于購買地位的人獲得好處，而同時使窮人受損。今天，美洲自由貿易協定磋商的一個主題是水的私有化。二元主義的發展方向是一切物品商品化（私有化政策也體現了確?；跐M足窮人的目標而增加財富的首要性）。
自然資源價值，貶至個體現在愿意在市場中支付的價格，這已成為十分嚴重的問題?，F在人們已意識到了迫在眉睫的資源匱乏，認識到市場價格甚至對于人類商品的有用價值也難以起到很好的指導作用。例如，只要地下有巨大的油井，油價就會由石油輸出國根據開采量政策來決定。市場上石袖有可能保持充足到臨近石油實際耗竭的時刻。確實，如果石油輸出國組織不基于某種長期的考慮而控制生產，市場力量就很可能導致那種結果。對于人類社會石油實際價值遠比市場價格要高。這部分差額會在人們被迫要將石油瞬間轉變為其它形式的能量時得到支付，如果石油是按該種情況被定價，情況就要好得多，但市場無法完成這種定價。只有在能反映長期憂患的政治秩序優先于經濟秩序時才會實現這種定價。
這里要指出的是經濟學家建立價值所依賴的市場是缺乏想象力的。人類有能力基于對事物的長遠考慮做出理性的判斷。如果通過政治途徑運用集體智慧，就會在市場價格反映需求之前發現它們。這并非直接向經濟學家的二元主義提出挑戰。但確實表現出經濟學家對自然界的漠視使得他們僅在他們從工業經濟研究中得出的分類中來探討自然界。這種不能保持對自然界顯著特征的關注是經濟理論的極大失敗。
更明顯地，經濟學家的二元主義使他們成為一群對地球退化極為漠不關心的人。當然，有人可以找到避免這種退化的經濟因素。但是拯救自然環境的斗爭從不是那些將自然視為商品的人們倡導的，而是那些將自然視為有其自身價值并且與人類緊密相聯系的人們。經濟學家會提出目前出現的技術發展在以石油為基礎的經濟向節約經濟類型的轉換中起輔助作用。但這些發展的原因已不再是市場信號。石油價格仍然低廉。這些原因是人們實際上知道市場價格不會對存在我們面前的問題和我們現在需要準備的問題進行預告。結果是人們越多地將決定權交給市場，將來我們要遭遇的危機就會越嚴重。
結論
從前面的論述中可以明顯看出，筆者是反對在經濟全球化現存形式下所進行的種種假設。當然，這種批判主要不是針對經濟學家的，大多數經濟學家意識到經濟學作為一門學術性科目是從人類社會和自然世界組成的完整混合體中抽象出來的。他們自信他們所抽象出的理論及通過對其研究得出的結論對于許多人類行為是有益的，特別是在工業社會中。
然而，當政治秩序領導者決定將源于經濟學家抽象理論的改革列為重點時，問題就出現了。因為當他們這樣做時，他們忽視了政治理論家關心的公平價值，社會學家關心的社會價值，心理學家關心的人類滿足的價值和生態學家關注的生態系統的價值。如果經濟學家應當負什么責任的話，那是因為他們沒有提醒政策制定者，他們的建議是基于抽象理論而不是現實社會，而這恰恰正是社會秩序和政治秩序的領導者應當知曉的。
規模報酬和規模經濟的關系范文6
關鍵詞：公允價值 歷史成本 產權 交易費用 意識形態
一、公允價值計量屬性的運用背景
2006年2月26日財政部頒布的《企業會計準則――基本準則》明確公允價值作為一種計量屬性，隨后出臺的38項具體準則中，會計要素計量準則有30項，其中有17項具體準則中運用了公允價值計量，公允價值計量越來越成為會計計量模式未來的發展方向。當時新會計準則的出臺，特別是公允價值計量屬性的運用有一定的時代背景。
（一）資本市場的發展給公允價值提供了運用空間。我國從20世紀90年代初首次建立資本市場以來，經過了十幾年的發展，資本市場的交易規模已越來越大，如我國證券交易額從1993年約6 500億元發展到2005年的約30 000億，增加近5倍，上市公司從1993年183家發展到2005年 1 381家，為實現公允、公平的市場交易和保護中小投資者的利益，需要反映現有企業價值的報表信息，因此決策有用觀的呼聲越來越高，公允價值計量屬性的運用為降低投資者的信息搜尋成本、實現等價交換提供了可能。據估計，新準則實施后A股公司凈利可能增加200億元。
（二）要素市場的發展和完善為公允價值提供了現實依據。我國自1994年確定建立社會主義市場經濟體制以來，生產資料、人力資源等要素逐步形成全國性、統一的開放市場，統計結果表明，2006年社會消費品零售總額中市場調節價比重95.3%，生產資料銷售總額中市場調節價比重97.1%，農副產品收購總額中市場調節價比重92.1%，價格市場化程度保持高位穩定。要素市場的發展和完善形成了相對公開、透明的價格機制，為會計要素提供公允價值計量的市價信息來源。
（三）國際化的背景為公允價值提供了外部動力。隨著國際分工和貿易全球化的形成，各國之間為了爭奪世界市場和保護國內市場進行了激勵的競爭，為了保護本國企業和市場，以各種借口限制外國商品的進口是國際競爭中所經常采取的手段，我國就多次受到以“傾銷”為借口對我國出口商品的限制。如僅2004年我國就遭受68起反傾銷調查，涉案金額約30億美元，2005年約為21億美元。為了形成與國際市場趨同的成本核算屬性，減少貿易摩擦和討價還價的費用，主動適應世界市場的需要，我國對會計準則進行了修訂，強調了公允價值計量屬性。
（四）監管體系的完善為公允價值合理運用提供了法律保證。市場經濟本質是法制經濟，為了能夠使市場活動順利地完成，必須建立制度規范人們的行為，減少人們在產權轉讓過程中的不確定性，降低交易成本。因此我國建立以會計法、企業會計準則、企業會計基本準則、具體準則和應用指南為基礎的財經法律制度，并逐步完善對資本市場的監管法律體系，形成了以審計為主要屬性的監督制度。這些對企業以公允價值為手段操縱利潤的行為進行了有效的抑制，為公允價值的合理運用提供了法律保證。
（五）會計人員素質的提高為公允價值計量提供了可行性。我國會計職業界經過近二十年在市場經濟環境中會計工作的實踐、理論研究，技能水平和職業素質得到了極大的提高，為公允價值的計量提供了人力保障。因此，在當時條件下，我國逐步運用公允價值計量屬性的時機已經成熟，公允價值作為一種計量屬性可以得到較為廣泛的運用。
但通過近幾年會計實踐工作，公允價值并沒有成為主導的會計計量屬性，對公允價值的運用存在一定限制，如2009年772家上市公司年報對投資性房地產項目的披露中，僅25家公司采用公允價值進行計量，究其原因，筆者認為可以從諾思的制度變遷分析框架中發現原因。
二、限制公允價值運用的因素分析
諾思在《經濟史中的結構與變遷》中認為：在要素相對價格發生變化出現利益空間和產權空白時，利益集團為了得到潛在利益，實現利益的相對均衡狀態，需要制定新的制度界定產權；同時，新制度是否具有生命力取決于：是否經濟有效地界定和計量產權以達到降低交易費用實現價值最大化的目標，有沒有帶來國家自身利益的提高，人們能否普遍的接受三個條件。但諾思的產權理論并沒有進一步闡述要素相對價格發生變化的主要原因，根據生產力決定生產關系和科學技術是第一生產力的論斷，筆者認為：由于科學技術的進步，導致要素的供需數量和結構發生變化，雙方談判的力量和偏好隨之變化，要素價格隨之變化。因此，公允價值作為會計制度規定的計量模式和界定產權的手段之一，實質是一種制度，其替代歷史成本是科學技術、產權、交易費用、國家和意識形態五個因素共同作用的結果。但公允價值未能成為主導型計量屬性，可從上述五個因素的分析中找到答案。
（一）科學技術：限制公允價值運用的內在因素?？茖W技術作為第一生產力，其對公允價值的影響實質上作用于計量的三要素即事物本身和被計量事物的屬性（勞動對象）、計量者（勞動力）和計量可用工具（勞動工具）產生的影響。
1.科學技術對勞動對象的影響。（1）科學技術對計量事物本身的影響。公允價值作為以市場為基礎的計量屬性，分為三個層級：一是如采用第一、二層級進行計量，計量事物本身必須具備相同或類似要素的活躍市場，活躍市場的特征主要體現在廣泛的可接受性、相對穩定性和持續性。由于科學技術的進步：①計量事物（勞動對象）更新換代速度的加劇和替代品的增加，如20世紀80-90年代，美國產品的市場生命周期平均為3年，1995年已縮短到不到2年，導致要素市場不具有持續性和相對穩定性；相對于產品更新換代的速度而言，企業主體的要素使用生命周期具有相對穩定性，許多資產包括大量企業核心競爭力的專用資產由于資產市場淘汰導致缺乏市價信息對其進行后續計量。②由于我國實行市場經濟制度的時間較短，要素市場相對薄弱，導致絕大部分資產未能形成全國統一的要素市場，市價信息不具有普遍的可接受性。因此在我國公允價值運用只能是具有全國統一的公允報價系統且成熟的活躍市場領域（如金融資產和一些通用性資產）得到有限的運用。二是如采用第三層級的估價技術，則要求對未來現金流量及風險具有可估計性。由于科技的進步，產品的生命周期正在加速縮短，替代品大量涌現，這為估計未來現金流量增加風險和不確定性，相應影響公允價值計量的合理性和客觀性。（2）科學技術對被計量事物屬性的影響。隨著科學技術的進步，會計要素的使用價值和用途越來越廣，公允價值計量屬性以交易的視角對資產計價，其取決于市場最優使用價值，但企業的要素資產只能滿足特定使用價值，以市場的最優使用價值產生的價值估算特定用途產生的價值，本身不符合配比原則。
2.科學技術對會計計量工具的影響。由于科學技術的進步，會計計量的手段從原始的手工做賬到現在通用的會計電算化核算方式的轉變，提高了會計核算的速度，保證了會計信息的準確性和及時性。但與世界發達國家相比，由于我國信息技術整體水平和網絡化技術還很落后，信息成本還較高，公允價值來源于不確定的市場或未來等原因，設計電算化操作程序進行后續和終止計量較為困難；歷史成本后續和終止計量來源于設定的會計處理方法，設計程序較為簡單，更適合通過電算化核算方式進行后續計量和終止計量，更能相對降低會計人員的工作量和企業信息成本，得到會計人員的青睞。
3.科學技術對勞動對象的影響。公允價值是一種估價方式，特別是第二、第三層級的計量需要會計人員具有較高的職業素質和技能水平。據統計，我國2011年會計人員數量已達到1 400萬人，但具有高級會計職稱的人數僅為8萬人，具有研究生學歷的會計人員僅為4萬人左右，人員的層次相對低下一定程度上影響了我國公允價值計量屬性的廣泛采用。
（二）產權：影響公允價值運用的驅動因素?！八^產權指的是人們所接受的、由物的存在引起的、與物的使用有關的人與人之間的行為關系”。產權必須是明確界定和可以計量的，因為這是產權管理、產權轉讓、分割和限定自身行為的前提。會計計量屬性作為界定和計量產權的工具，必須是能夠有效和經濟地計量產權，其作用主要服務于產權行為。
1.從產權管理行為來看，在委托制的現代公司制企業中，人接受委托，代為管理和經營資產，同時，根據其業績獲取報酬和承擔經營責任。Ijiri認為歷史成本能夠為這些以經營責任為導向的計量指標提供最好的輸入數據。歷史成本作為產權管理較優的方式，得到現有股東和經理層的偏好，這自然影響了公允價值的運用。
2.從產權轉讓來講，首先，產權轉讓的依據是以企業價值為基礎，公允價值反映的是資產市價，并不反映企業的內在價值，如果說歷史成本與企業價值不具有相關性，那么公允價值與企業價值也不具有相關性；其次，采用公允價值計量會計要素，不僅要考慮到使用性貶值，而且要考慮市場的技術性貶值，資產貶值的程度相對于僅考慮使用性貶值的歷史成本計價屬性而言，可能有過之而無不及，加之近幾年以公允價值計量的資本市場和房地產市場的低迷，使現有投資者的利益受損，報表是經營者根據現有投資者的意圖編制的，因此，現有投資者為了自身價值最大化，在一定程度上抵制公允價值的廣泛使用。
3.從產權分割行為來看，現代公司制企業實行的是資本保全制度，不允許現有股東隨意分割股權，一旦公司破產，則以清算價值來分割企業產權，這與正常經營條件下的公允價值計量具有較大的差異，因此，公允價值計量屬性不適用于破產清算會計。這也影響企業對公允價值的運用。
（三）交易費用：限制公允價值運用的直接因素。在《企業的性質》中，科斯提出了交易費用理論，并指出了交易費用是企業替代市場的主要原因。對于交易費用，目前尚未有明確的定義，但一般而言，交易費用是個人交換他們對于經濟資產的所有權和確立他們的排他性權利的費用。雙方要進行交易，就必須尋找交易對象，這種尋找活動要產生信息生產、搜尋費用和判斷費用。
1.從信息生產者的角度來講，公允價值計量屬性因為涉及搜尋相同或類似資產市價信息和對會計要素估價的費用，相應增加企業的信息搜尋和生產費用；如采用估價技術，由于信息的相對模糊性，勢必增加責任成本，企業為了規避責任，減少信息生產成本，傾向于以歷史成本作為主要計量屬性反映財務信息。
2.從信息搜尋者的角度來看，在產權交易中，一是多大程度信賴財務報表。魏劍等人對南京市322名股民的社會調查中，108名被調查者不以財務信息作出決策，占到34%；多數不關注會計信息的被調查者認為上市公司披露的信息失真、不完整和滯后是其主要原因。二是多大程度上依賴報表信息，即使在66%的關注財務信息被調查者中，只有10.7%的股民完全能夠讀懂上市公司披露的財務信息。這說明89.3%的股民缺乏對財務信息的甄別能力，增加了財務信息的判斷費用，自然在決策中不可能完全依賴財務信息。三是多大程度上利用財務信息。FEI和普華永道進行網上在線調查：88%的被調查者反饋現行會計和報告的標準過于復雜、難以理解，執行成本太高，無法利用財務信息。這說明在現行投資者的學歷、知識結構和入市經驗非常缺乏的條件下，普遍采用公允價值計量屬性勢必增加會計信息的搜尋費用、甄別費用和信息的執行費用，這也決定了歷史成本計量屬性成為主要計量屬性。四是怎樣利用財務信息。與其說信息搜尋者是通過財務信息了解企業自身的價值，不如說，信息搜尋者可以通過過去的財務信息驗證企業戰略的恰當性、管理人員的戰略眼光、員工的素質和實施戰略的能力，可以通過驗證來判斷企業價值，而不是利用報表來反映企業價值。歷史成本的可驗證性能夠滿足信息搜尋者的驗證需要。
3.從監管者的角度來看，通過估價技術估計要素公允價值，一方面因為會計人員處理信息成本太高而得不償失；另一方面由于缺少可靠數據來源，容易使企業以此為手段操縱利潤，給資本市場帶來嚴重的負面影響，同時使監管費用太高變為不可能。
（四）國家因素：限制公允價值的強制性因素。諾思論述分析了國家有兩個基本目的：一是界定形成產權結構的競爭和合作的基本規則，使統治者的自身利益最大化。二是在第一個目的的框架中降低交易費用以使社會利益最大化，從而增加稅基達到增加稅收的目的。對于國家的作用，諾思作出了回答：國家僅僅在統治者的福利最大化目標范圍內促進和界定有效率的產權。
在我國，資本市場占有絕對控股權的是國家。第一，我國是社會主義國家，以國家整體利益最大化為原則，國家為了發揮宏觀調控和服務社會的功能，對關系國計民生的產業實行了國家占有絕對控股權的產權制度。國家作為大股東其目標是為了對人的監管，保證人對資產的保值增值，歷史成本因為可靠、真實，是受托責任首選的計量屬性，這在一定程度上形成公允價值廣泛使用的障礙。第二，國家通過稅收的方式參與企業收益的分配，如采用公允價值計量屬性對稅收納稅申報、稅額完整入庫和稅務檢查增加了難度和成本，導致自身利益受到影響，歷史成本由于具有可驗證性的優點，受到稅務部門的青睞；同時，納稅是以企業實現的收益為基礎，由于公允價值變動形成的潛在收益并未成為應納稅所得額，這也妨礙公允價值的運用基礎。第三，在全球一體化的背景下，國家為了降低國際貿易的交易費用，實行與國際趨同的會計準則及公允價值計量屬性。但通過近幾年的貿易實踐，如2002年我國加入WTO后，GDP為120 333億元，出口總值為3 256億美元；2005年新會計準則出臺前，GDP為182 321億元，出口總值為7 620億美元，出口總值增長為2.34倍，遠大于GDP1.51倍的增長率；2006年新會計準則出臺后到2011年，我國GDP為471 564億元，出口總值為18 986億美元，與2005年相比，出口總值增長近2.49倍，低于GDP2.59倍的增長速度；同時，2011年我國受到別國貿易救濟調查為69次，共達59億美元，比2004年增加近1倍，這說明通過采用公允價值計量屬性達到國際趨同，減少貿易摩擦、增加出口比重的意圖并未完全得以實現，這自然影響國家在主觀意圖對公允價值進一步廣泛運用的力度。第四，會計目標的限制。在2006年企業會計準則中，將受托責任觀的會計目標置于決策有用觀之前，這說明我國立法意圖首先強調會計信息的真實完整，其次才是信息的決策有用，歷史成本相對于公允價值而言，對會計信息的真實完整更有保證，這也是采用歷史成本計量屬性占主導地位的主要原因。
（五）意識形態：限制公允價值的誘導性因素。諾思在《經濟史中的結構與變遷》中詳細地論述了意識形態。在諾思看來，意識形態是由相互關系的、包羅萬象的世界觀構成，會計計量屬性作為計量產權以降低交易費用的工具，是人們有意識選擇的結果，人們共有的信念和道德觀對此具有一定的影響。雖然我國市場經濟運行屬性已深得人心，市場經濟的競爭和合作、個人利益最大化等意識形態已形成，為了取得個人利益最大化，投資包括直接和間接投資成為了時尚，投資需要企業提供決策有用的信息。但由于下列意識形態的原因，導致公允價值的運用受到限制。第一，價值觀的影響。我國是社會主義國家，社會主義的價值觀、道德觀和國家利益至上是主流的意識形態，產權的主要形式公有制主體是不可動搖的，在資本市場，國有股占主體地位就理所當然，計量國有產權的受托責任是會計的重點，這是公允價值計量屬性未能得到廣泛運用的原因之一。第二，誠信度的影響。根據2012年7月16日《財經》雜志報道：滬深兩市縱股票曾達到80%。這說明在我國資本市場缺乏誠信體系，在誠信體系比較缺乏的前提下，國家傾向于嚴格的管制政策，歷史成本計量屬性與公允價值相比，更具有說服力和有利于國家的監管。第三，會計傳統的影響。會計作為一門科學，其對象為對過去的交易和事項進行反映和監督，歷史成本計量屬性就是過去交易的價值體現，更符合會計的傳統和真實可靠、如實反映和可驗證性特點，公允價值計量屬性是立足于現在，建立在假想交易基礎上的估價技術，形成的報表成為估值報表，這樣的報表很難得到使用者的信任和接受。不符合人們對會計傳統的理解。
三、公允價值計量屬性的完善
（一）首先建立和健全資本市場和生產要素市場。資本和生產要素等活躍市場的健全和完善可以給企業提供公允價值信息，是企業運用公允價值計量的基礎。通過市場提供的公允價值信息可以降低各相關者信息搜尋和討價還價及執行的費用，使產權轉讓和保管有據有證，從而實現社會資源的優化配置；更重要的是，由于我國在近三十年的改革開放的過程中，已逐步建立健全市場經濟體制，資本市場作為配置資源的手段越來越受到重視，產權交換越來越成為人們經濟活動的重心，如何提供會計報表以降低人們搜尋信息和判斷的費用成為采用會計計量時考慮的重點。該種計量屬性編制的會計報表能夠反映企業組織的真正價值，實現產權的公允、公平的交換。
（二）國家進一步完善監管體系。 公允價值之所以沒有歷史成本可靠，就是因為無據可查，是一種估價技術。但如果公允價值的數據來源于資本市場和生產要素市場，就可以做到有據可查，有證可依，即市場證據作為會計計量的憑證。但如何保證資本市場和生產要素市場是以公開、公平、公正的方式進行產權轉讓，這就要求國家利用自身的權力優勢加強監督體系的建立、健全和執行力度，對違反公平競爭市場原則的單位和個人進行懲治；同時，由于市場規模的擴大，監督成本越來越高，個人由于成本效益原則和“搭便車”的機會主義的行為，已越來越無能力和動力對市場進行監督，國家可以利用規模經濟的優勢促進監管職能的發揮。因此，我國應進一步加強國家宏觀調控，發揮監督職能，從而達到降低整個社會交易費用、實現社會效益最大化的目的。
（三）進一步強化市場經濟的競爭和道德意識形態。第一，要加強競爭和合作的意識形態，通過競爭機制，實現社會資源的有效配置。第二，強化服從國家利益至上的意識形態，實現國家整體利益最大化，在此基礎上達到個人利益的最大化。第三，加強社會主義道德意識建設，特別要強化對經理人和會計人員的道德規范，使其能夠不折不扣地完成受托責任。
四、結語
由于在新階段上述條件的不成熟和制度的一些缺陷，公允價值只能適當地進行運用，在現有的會計核算中，由于計算機和網絡技術的發展，人們處理信息能力的提高，可以適當增加實物計量屬性，形成貨幣計量屬性和實物計量屬性并存的格局；同時，對于在現階段無法進行量化的信息，加大會計信息披露的內容和披露的規范性、強制性。再者，補充提供必要的管理方面的信息（如管理人員討論分析書、財務預測報告）以助投資者決策之用。
隨著我國改革開放的深入，當我國的環境、制度和意識形態達到上述標準時，公允價值計量屬性就應該成為最主要的計量屬性，減少其他屬性特別是歷史成本計量屬性的使用范圍。所以未來的會計計量屬性將是以公允價值為主的計量屬性。
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