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作業設計要素范文1
——基于單元教學視角
課程視閾下，作業不只是教學的組成部分，更是課程本身的一個重要環節，因此，作業不應該也不能夠被獨立看待，而應將作業設計的各個環節整體地置于課程視閾下研究和思考，強調一種以“目標導向、系統設升和診斷反饋”為特征的作業設計。[1]
1.作業目標基于課程目標
課程標準告訴了學科老師課程的目標，而作業的設計應該是基于課程目標的，從而也就是基于課標的。課程目標是作業目標設計的起點，也是作業終極價值的追求。在課程視閾下，作業設計更加強調作業作為課程的一個主要環節，與教學相輔相成，共同促進整體課程目標的實現；其次，傳統的課堂教學的在時空層面具有局限性，難以在課堂上完成全部的課程目標，需要通過作業補足；最后，課程目標區別于傳統的教學目標，除了強調對既定目標的執行和落實外，更加關注不同學生的差異性。在這一層面，作業能夠彌補傳統教學的不足，從而達成課程目標。
2.作業目標與內容相一致
根據一線教學的經驗，作業內容與作業目標實際上是難以做到一一對應的——只有極少的作業是實現單一目標的，絕大多數作業可能會達成多個作業目標。同時，作業內容并不一定和作業目標完整吻合。下表展示的作業設計初期需要考慮的一個方面[2]，即對作業內容和作業目標一致性的分析。作業目標和作業內容的互動調整的根本依據都應該是根據學生學情、課程目標來確定。同時，作業內容設計應更加關注實踐類、合作類的作業，以期整體實現課程目標。
二、以生為本，作業結構設計系統化
1.關注作業本身的內在結構性
根據華東師大對作業要素的研究，我們可以發現，對學生而言，在不同的階段，不同的作業設計要素對作業的影響是不一樣的（見下表）。由此可見在初中階段，作業的必要性，作業與學習內容的聯系程度，作業的可理解性，作業類型，作業量，作業難度等是最為作業效果影響最明顯的作業設計要素，在作業設計時應該予以統籌考慮，即在作業目標和作業內容一致性的基礎上，探索作業的整體設計以把握作業時間，探索作業的分層設計，以適應不同學生的需求。
學習成績
作業興趣
作業負擔
小學影響關鍵因素
可理解性
與學習內容的聯系程度
必要性
作業類型
可理解性
與學習內容的聯系程度
難度
作業量
難度
作業類型
必要性
初中影響關鍵因素
可理解性
必要性
作業類型
與學習內容的聯系程度
可理解性
作業類型
必要性
作業量
與學習內容的聯系程度
作業量
作業難度
作業類型
必要性
表2：作業設計各要素對作業效果影響的回歸分析[3]
2.關注作業要素的2.教師評價：了解和把握學情
3.復評制度：基于學情的作業過關
小結：從作業評價反思作業設計和學教設計
[1]
作業設計要素范文2
“天地圖福建”核心要素數據每年開展一次更新，一般按更新計劃選擇一部分地市城區或縣域作為更新區域，交通作為最重要的要素，需要每年對全省的鐵路和縣道以上的等級道路進行更新。核心要素數據更新的項目負責人根據更新計劃，將任務分配給更新作業員，每個作業員負責一個區域的更新。在分配任務時，需要按照作業員負責的范圍對全省的核心要素數據進行裁切（或空間相交），裁切結果以文件的形式分發給作業員，作業員參考遙感影像、專題數據等資料對核心要素數據進行更新。所有的作業員完成更新之后，需要再將數據進行拼接和接邊，項目負責人將更新成果發送給制圖員，制圖員再利用更新成果進行電子地圖的配圖和切片。在整個核心要素數據更新的過程中，數據以文件的形式流轉，裁切、拼接和入庫等操作都影響更新效率。更新過程中數據保存在作業員的工作站上，數據安全性不能保證，會出現硬盤損壞導致更新過程數據丟失的情況。數據更新完成后還需要導入應用服務器的數據庫中，用于電子地圖配圖和服務。陳為民等[7]研究了ArcGIS分布式地理數據庫技術，設計分布式地理數據庫同步更新系統，實現市級為主庫和區級為副庫的分布式數據庫同步更新機制。李永勝等[8]將Geodatabase復制技術應用于土地利用數據庫的管理，實現了同一數據庫平臺下多個地理數據庫間的數據雙向同步。核心要素數據更新項目負責人曾嘗試采用ArcGIS版本化（Versioning）的方法進行更新，數據庫部署在部門服務器，10多個作業員并發對數據進行編輯，但由于硬件資源的限制，會出現無法保存編輯的問題。基于分布式地理數據庫的更新技術流程，作業員編輯數據時不需要訪問服務器數據庫中的數據，降低了服務器的負擔。
2分布式地理數據庫
分布式地理數據庫就是將主庫中的全部或部分數據拷貝到一個或多個副庫中，形成數據分散存儲的組織方式，地理數據庫復制（GeodatabaseReplication）是實現數據分布的方法。分布式地理數據庫允許企業根據需要將數據從中央服務器（centralservers）分發到處于在線或離線的環境中，作業員可以在不同位置編輯同一份數據。復本更新后，通過同步（Synchronization）將數據變化從一個復本發送到另一個復本。通過數據分布可以緩解服務器爭用以及對中央服務器的網絡訪問速度慢的情況，從而提高數據可用性與性能。這有助于企業在執行編輯的用戶與訪問服務器以進行讀取操作的用戶之間實現地理數據庫負載均衡。地理數據庫復制的類型有3種：①檢入/檢出復制；②單向復制；③雙向復制。雙向復制可多次將數據變化從父復本同步到子復本，或子復本同步到父復本，適用于父復本和子復本都需要編輯或僅子復本需要編輯的情景，因此，在核心要素數據更新過程中主要使用雙向復制。創建雙向復制的父復本和子復本必須是在ArcSDE地理數據庫中。
3更新流程設計
根據ArcGIS的版本化和分布式地理數據庫的功能，通過設計合理的技術流程，將分布式地理數據庫用于“天地圖福建”核心要素數據的更新作業。
3.1更新技術流程
參與核心要素更新的人員分為4類：①數據庫管理員（負責數據庫的運行管理）；②項目負責人（負責任務分配和數據沖突協調）；③作業員（負責數據的更新作業）；④質檢員（負責數據的一級檢查和二級檢查）。1）安裝配置數據庫。服務器端和工作站均采用ArcSDE+PostgreSQL地理數據庫，由數據庫管理員負責安裝。選擇PostgreSQL主要是因為其功能足以支撐千萬級數據量的管理，支持ArcSDE的完整功能，而且安裝文件很小，安裝、配置和管理非常方便。數據庫管理員負責在PostgreSQL中為更新創建forSDE數據庫。2）數據入庫及注冊。項目負責人在forSDE中創建要素數據集，將核心要素數據導入該要素數據集中。分布式地理數據庫需要依賴GlobalID字段，因此，數據導入數據庫之后必須添加GlobalID字段并賦值。項目負責人對服務器端的要素數據集執行注冊版本（RegisterAsVersion），注冊時不能勾選將編輯內容移動到基表的功能，將DEFAULT版本設置為受保護（Protected），然后從DEFAULT版本創建forEdit版本，并將forEdit版本設置為受保護（Protected）。3）創建用戶及復本。項目負責人使用創建數據庫用戶（CreateDatabaseUser）工具為每一個作業員創建一個數據庫用戶，并使用更改權限（ChangePrivileges）使工具授權作業員可以訪問forSDE中的要素數據集。此時每個作業員可以連接訪問2個數據庫：服務器數據庫和本地數據庫。作業員連接服務器端數據庫，在地理數據庫管理中從forEdit版本創建與作業員用戶名相同的私有（Private）版本。每個作業員創建完私有版本之后，項目負責人需要檢查版本的組織情況，每個作業員的私有版本必須按組織，不允許作業員從DEFAULT創建私有版本。要求每個作業員必須都創建一個私有版本，是為了數據更新之后，數據變化將同步到作業員的私有版本中。作業員連接服務器端的私有版本，從DEFAULT和forEdit版本創建的復本將無法同步，因為服務器端DEFAULT和forEdit版本已設置為受保護。作業員執行創建復本（CreateReplica）工具將服務器端的數據復制到本地ArcSDE中，創建復本時復本類型設置為雙向復制，同時將復本幾何要素（ReplicaGeometryFeatures）設置為每個作業員負責更新的范圍，子復本就僅包含與作業范圍相交的數據。每個子復本是雙向復制，所以本地子復本與服務器的父復本之間可以相互同步數據。數據更新作業。作業員根據參考資料對本地數據庫的數據進行更新。在更新過程中，本地數據庫完全可以與服務器斷開，不需要與服務數據庫進行同步。2）質量檢查。質檢員、項目負責人可以在作業員更新過程中對數據進行檢查，提前發現問題，通知作業員進行修改，將質量問題消除在生產環節，保證數據更新的質量。質檢員和項目負責人直接連接每個作業員的本地數據庫進行質量檢查，不需要拷貝數據。3）同步和協調。作業員通過同步數據變化（SynchronizeChanges）工具將本地數據庫中的更新數據同步到服務器端私有版本，同步的方向是從子復本向父復本，此時，更新的數據已經同步到服務器端作業員的私有版本。作業員在更新過程中，也可以根據需要定期將數據變化同步到服務器，避免本地數據出現問題，造成更新過程數據丟失。作業員的私有版本提交到forEdit版本時，必須進行沖突檢測和協調。沖突發生在以下情況：①當前編輯的版本和目標版本中對同一要素進行更新；②某個版本中更新了一個要素，而另一版本中刪除了此要素；③當前編輯的版本和目標版本中修改與要素或關系類關聯的拓撲。開始更新時每個作業員創建了一個私有版本，更新時作業員之間相互獨立，跨相鄰2個作業區域的要素會存在沖突，特別是交通和水系要素。使用版本管理工具條的協調進行沖突檢測，檢測到沖突時會激活沖突窗口。在同步和協調過程中，增量表會不斷增大，狀態越來越多，數據庫性能會慢慢下降。為了提高數據庫性能，必須定期對數據庫進行壓縮（Compress）。
3.2耗時分析
服務器端是一臺部門用于電子地圖切片的服務器，操作系統采用WindowsServer2008R2，處理器XeonE5-2650V2@2.6GHz×2，內存32GB。服務器和工作站均安裝ArcGIS10.2+PostgreSQL9.1.3，福建省核心要素數據約714萬個。核心要素數據導入服務器數據庫耗時34min38s，添加GlobalID字段并賦值耗時18min58s，注冊版本耗時12s。在一臺工作站的數據庫中創建尤溪縣的復本耗時3min9s，該縣的總要素個數為約13萬。從數據入庫到創建尤溪縣的復本，整個過程耗時56min57s。因為創建要素數據集、創建版本、創建數據庫用戶和授權等操作耗時非常短，因此，不進行耗時統計。在基于分布式地理數據庫的更新方法中，數據入庫和添加GlobalID字段僅需操作一次，核心要素數據將一直存儲在數據庫中。作業員的數據庫用戶也僅創建一次。每次需要開展更新任務時，項目負責人僅需將作業員的更新范圍分發下去，作業員自行在服務器forEdit版本上創建私有版本，然后創建復本。創建復本耗時與要素的個數正相關，一般來說，作業員僅需10min左右就可以完成一個縣的原始數據的準備。基于分布式地理數據庫的更新成果存儲在服務器的數據庫中，可直接用于服務和電子地圖配圖等。核心要素數據需要每年進行全面更新，鐵路、等級公路等重點要素需要實時更新，基于分布式地理數據庫的更新方法具有明顯優勢。在對重點要素進行實時更新時，每次更新可能僅有幾個要素，但為了保證本地數據與服務器數據庫中的數據一致，每次更新完都需要進行一次入庫，非常耗時。
3.3復雜性分析
采用分布式地理數據庫的更新方法比傳統的更新方法復雜一些，對項目負責人和作業員有一定要求。項目負責人需要掌握數據入庫、創建用戶、創建版本、沖突協調、數據壓縮等操作，但ArcGIS中都提供了相應的工具，不需要掌握與PostgreSQL相關的操作。作業員僅需要掌握創建私有版本、創建作業區復本和同步數據變化等操作，這些操作也都有相應的工具，作業員僅需要了解每個工具的參數設置即可。
作業設計要素范文3
[關鍵字]AUTOCAD 礦山地質測量 地圖 數字化
[中圖分類號] P21 [文獻碼] B [文章編號] 1000-405X（2013）-3-143-2
1CAD技術簡介
CAD技術即計算機輔助技術，從上世紀中期產生到現在，已經在礦山開發的多個領域得到了廣泛的應用，其中，在礦山地質測量繪圖方面尤為突出。目前在計算機上運行的CAD軟件類型很多，但是大體上都包括計算機系統、軟件和相應的輸入、輸出設備四大部分。
大部分CAD軟件的圖形輸入和編輯功能都比較強，不僅能夠處理設計二維及三維圖形、生成簡單圖形和組合圖形，同時具有一定的圖形傳輸和轉換功能，能夠直接對各種地形圖、地圖和工程專用圖直接數字化，進而進行縮放、修改、整體或部分移動、復制以及顏色和屬性的編輯處理等。除此之外，通過與C、Basic等高級語言的結合，能夠開發自動化的繪圖系統。CAD能夠和繪圖機直接連接進行圖形的繪制，或者通過投影儀等設備直接輸出，以供礦山工程設計和會議調度等使用。
礦山地質測量地圖是礦山施工和設計工作中的重要資料，因此要嚴格按照數字化成圖的要求進行，即內容完善、形式規范、盡量使用圖表。數字化制圖技術主要包括以下基本技術要點：
1.1圖層與圖素
圖層能夠將圖中的相關圖元方便的組合起來，一個圖層包含圖的某一方面實體，進而可以對該實體的顏色、線寬或可見性等內容進行操作。因此，圖層簡化了操作，方便了圖形的輸出和使用。另外，由于礦圖包括坐標圖和無坐標圖兩種，無論哪種圖在內容或者描述上都存在互相重疊的情況，這樣必須通過圖素性質對圖進行劃分，然后按照不同的圖層進行繪制，這樣才能實現圖形的使用。
1.2圖例
為保證圖形規范化和標準化的要求，提高工程效率，方便繪圖的自動化開發，根據國家相關規定和企業規范建立相應的圖例庫。
1.3開發語言
CAD能夠直接使用宏進行自動化繪圖的開發，這樣不僅提高了圖形繪制的效率，還大大減少了人為因素的繪制誤差，提高了制圖精度。
1.4一次成圖
以往作業中，通常采用分幅繪制、小塊輸入、拼接成圖的方式，這就存在著一定的局限性，對圖形的全局化分析產生影響。而應用CAD技術，能夠實現礦山地質測量地圖的全井田整幅繪制，不僅簡化了制圖工序，提高了作業效率，還在很大程度上增加了圖形的精度。同時，應用CAD軟件能夠方便的提供分幅分塊輸出。
2礦山地質測量地圖數字化基本作業流程
2.1設計方案編寫
方案的設計編寫要充分考慮圖的用途、資料、應用理論和設備等多方面的因素。方案需要詳細規定如何使用制圖資料，如何使用圖形數據資源，同時要做好各個要素之間相互關系的分析處理，這樣才能保證整個數字化繪圖成果的精度滿足要求。
2.2前期準備
在正式進行數字化制圖前，工作人員要結合設計方案，做好作業的前期準備工作，主要包括：制圖作業時需要的各類原始資料要經過負責人員的檢查無誤后才可以投入使用；制圖作業時要對關鍵圖廓坐標點坐標進行精確測量，以便后續圖形構建有效性的處理；對未詳細列入圖例庫的符號等要素也應該進行統一存儲保存，以便工作人員的調用。
2.3要素分層
工作人員要結合方案和圖形文件間的相互關系，對已知坐標點進行準確定位，并對各坐標數據精確輸入。同時，還要嚴格按照方案設計對資料原圖內的所有數據內容進行區域和要素逐層數字化處理。主要作業內容包括：工作人員要明確繪圖時各個要素的屬性性質，對重要要素按照數字化坐標輸入，對不重要較模糊要素按照數據繪圖，這樣能夠方便對誤差問題的控制和消除。
2.4圖素關系處理
數字化計算機制圖是依據分層進行輸入處理的，這在一定程度上會造成不同要素間出現明顯的偏差等問題，這類問題要充分集合數字化制圖的原則。目前，工作人員要重點注意巷道和工作面、巷道和巷道以及注意和要素等幾種類型的關系。
2.5校檢、修改和回放
目前，礦山生產過程中使用的圖紙內容大都比較復雜，生成時間較長，這造成礦山地質測量數字化過程中會出現一定的誤差。為了處理這一類問題，需要圖形作業人員對資料集的原圖進行校檢，并依照層次和要素的劃分方式，對圖形完整性和精確性進行檢測。對發現的問題要做出及時的調整。
3礦山地質測量地圖數字化的屬性管理
3.1屬性管理
數字化繪制的礦山圖形涉及很多圖形屬性，因此，對圖形屬性的管理是數字化地圖的重要內容。但是，圖形屬性要通過數據庫完成，而AUTOCAD不具備數據庫管理功能。因此，為了提高圖形屬性管理效率，可以使用AUTOCAD提供的OBJECT ARX控件進行圖形屬性數據庫操作。這樣不僅保證了管理效率的簡單、高效，也使得屬性庫易于修改、便于管理，提高了系統穩定性。
3.2屬性維護
由于圖形數據和屬性數據在兩個不同的系統中完成，容易造成圖形和屬性的不一致，因此要對相關數據進行維護，監視所有操作，一旦圖形發生變化，就要對屬性進行修改。
4結論
礦山地質測量是一門區域性、探索性和綜合性非常強的技術，因此，礦山地質測量的數字化工作不是一蹴而就的，這是一項長期而復雜的系統工程。為了保證數字化地質測量的質量，要對礦山地質測量計算機制圖的重要技術進行研究，合理規劃數字化繪圖作業的作業流程，提高地質地圖的制圖質量，同時還要提高測量隊伍的業務水平，提高認識，不斷探索，積極的應用科技創新技術。本文即針對相關礦山地質測量技術，對數字化地質繪圖的問題進行了分析，為以后相關工作的研究開展提供了一些參考。
參考文獻
[1]蘇艷民，姜雁.空間信息系統在煤礦地質測量中的技術研究[J].黑龍江科技信息，2010（26）.
作業設計要素范文4
[關鍵詞]內部控制；評價標準；完整性；合理性；有效性
在實際審計工作中，對被審計單位企業的內部控制進行審計。必須有一套客觀可行的基本參照標準。這套標準不僅可為企業自我評估和改進其內部控制以及注冊會計師發表評價意見提供依據，還可以為各方人士的溝通與理解提供統一的基礎。建立內部控制標準體系已經成為一項國際慣例。其中最具影響力的當屬美國COSO委員會于1992年提出的內部控制綜合框架公告。美國注冊會計師協會認為該報告的提出具有劃時代的意義，其作用如同早期的公認會計原則，其未來在營理界的地位如今日的公認會計原則一樣。正如美國注冊會計師協會所預想的，COSO報告很快受到了廣泛的認可，很多國家及各專業團體仿效COSO對內部控制進行了重新研究，并采納其最新理念，了自己的文告，形成了自己的內部控制評價標準體系。
內部控制評價標準既可以從企業管理與控制目標方面人手，也可以從內部控制要素入手，但無論怎樣，都可以分為一般標準和具體標準兩部分。一般標準以具體標準為基礎，同時也是具體標準的升華，二者相輔相成，缺一不可，共同構成一個完整的體系。一般標準包括三方面：完整性、合理性、有效性；具體標準由內部控制要素評價標準和作業層級評價標準兩部分組成。要素評價標準可分為五個方面：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。作業層級評價標準因其浩繁復雜，不能窮盡，故筆者以生產性企業為例進行框架構建，亦分為五個業務循環：銷售業務循環、購貨業務循環、生產業務循環、薪金業務循環、理財業務循環。在內部控制評價的具體標準中，要素評價標準以作業層級評價標準為基礎，確切的說，作業層級評價標準主要是控制活動要素評價標準的細化。對企業控制活動要素的評價要以作業層級的評價為基礎和前提。但這并不意味著其他內部控制要素不體現在企業的業務活動中，恰恰相反，在進行作業層級評價時都會涉及到其他內部控制要素。如控制環境與風險評估要素是滲透在業務活動中的，控制活動的好壞同時也體現著信息與溝通及監督的良莠。
一、內部控制評價一般標準
內部控制評價的一般標準，是指應用于內部控制評價的各個方面的標準，即內部控制制度整體運行應遵循和達到的目標。正如我國注冊會計師執行報表審計的目的是對被審計單位會計報表的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性發表審計意見一樣，在執行內部控制評價業務時，也應該有一個明確的目標。結合已有的研究成果及法律法規，筆者認為注冊會計師執行內部控制評價業務的目標應該是對被評價企業內部控制的完整性、合理性及有效性發表意見，即內部控制評價的一般標準是內部控制的完整性、合理性及有效性。
(一)內部控制的完整性
內部控制的完整性包含兩層涵義：一方面是指企業根據生產經營的需要。應該設置的內部控制都已設置：另一方面是指對生產經營活動的全過程進行自始至終的控制。完整性是內部控制評價一般標準中首要的一條，也是其他一般標準的基礎。若內部控制的完整性都達不到，則內部控制的合理性與有效性就無從談起。
完整性標準還要求對內部控制以不同方法進行評價時，都能呈現出一種系統性，如從資源利用角度看，應建立人力資源控制系統、物力資源控制系統、財力資源控制系統、信息資源控制系統。從經營環節看。應有供應環節控制系統、生產環節控制系統和銷售環節控制系統。
理解內部控制的完整性，還要認識到內部控制本身并不是一種單獨的管理制度或者管理活動，也不是所有管理制度或管理活動的綜合體，當然也不只是一種管理手段、方法或所有管理手段和方法的總和。其實質是一個發現問題、解決問題、發現新問題、解決新問題的循環往復的過程。
注冊會計師在對內部控制的完整性作出判斷時，還應當考慮到企業經營規模及業務復雜程度的影響。一般而言，企業經營規模越大，業務復雜程度越高，則內部控制完整性的要求就越高。另外，在對內部控制的完整性作出評價時，還應該充分注意到企業控制環境的影響，企業管理當局對內部控制及其重要性的態度、認識等都是內含于內部控制整體性的。
(二)內部控制的合理性
內部控制的合理性同樣包括兩層涵義：一是指內部控制設計和執行時的適用性；二是指內部控制設計和執行時的經濟性。在滿足了完整性這條首要標準之后，合理性是對內部控制更深一層次的要求。如果內部控制不具有完整性，則合理性與有效性就無從談起。同樣。若只追求全而又全的各種內部控制措施、方法等，而忽略設計和執行中的適用性和經濟性，其結果只能是完全背離實施內部控制的初衷，甚至會給企業的正常生產經營造成負面影響。有效性也同樣成了無稽之談。
在評價內部控制的合理性時。適用性是首要的。它是指企業所建立的內部控制制度適應企業的特點和要求。各行業及各企業由于其組織規模、交易性質、經濟技術條件、人員素質等存在的差異，就相應地需要制定出不同特點的內部控制制度，照搬其他企業的做法是行不通的。對某一特定企業來說，評價其內部控制的適用性要注意以下內容：控制點的設置是否合理；有沒有安排過多或不必要的控制點；在每一個需要控制的地方是否都建立了控制環節；控制職能是否劃分清楚；人員間的分工和牽制是否恰當，即既不能分工過細。又能起到相互牽制的作用。
然而，內部控制的適用性要以經濟性為限制條件。內部控制的最終目的是提高企業的經濟效益。減少低效和投資浪費，因而制定內部控制要以成本效益原則為指導。一方面內部控制的設計和運行應有重點，對企業經濟活動有重要影響的部門和環節應實施強有力的控制；另一方面要在實行內部控制所花費的成本和由此產生的經濟效益之間保持適當的比例，即因實行內部控制所花費的代價不能超過由此而獲得的效益，否則就得不償失。
(三)內部控制的有效性
內部控制的有效性也有兩層涵義：一是指企業的內部控制政策和措施沒有與國家法律法規相抵觸的地方；二是指設計完整、合理的內部控制在企業的生產經營過程中，能夠得到貫徹執行并發揮作用，實現其為提高經營效率效果、提供可靠財務報告和遵循法律法規提供合理保證的目標。有效性是內部控制的精髓，如果一種內部控制制度不能實現“有效控制”，則實質上就不存在什么內部控制制度了。在內部控制評價的三個一般標準中。內部控制的有效性以其完整性與合理性為基礎，內部控制的完整性與合理性則以其有效性為目的。若不具有完整性與合理性，則內部控制的有效性無從談起；同理，若沒有了有效性，則內部控制的完整性與合理性也就喪失了基本的意義。
有效性要求內部控制制度能有效地防止錯誤與弊端的發
生，產生效率和效益。這不僅僅需要內部控制總體上是有效的，而且需要各項具體制度也要有明確的目的并發揮其自身的作用。因此，內部控制系統要相互協調，決不能顧此失彼、自相矛盾。既要有制約作用，又要有協調機制，以有利于整體功能的發揮?？刂埔m度，過嚴會使管理活動失去生機，影響職工積極性的發揮；過寬又會引起運行的機制失調，達不到控制目的。任何制度都要有利于管理者和職工群眾的理解和執行，因此要簡明扼要、方便易行、講究實效。
以上三個標準屬于評價內部控制的一般標準，把這些標準結合，實質上就是要對被審查企業的內部控制發表評價意見?；蛘哒f是對企業管理當局出具的內部控制聲明書中的認定是否允當發表意見，因為管理當局在其出具的內部控制聲明書中應當對本企業內部控制的完整性、合理性和有效性作出認定。
二、內部控制評價的具體標準
內部控制評價具體標準是指應用于內部控制評價具體方面的標準，是具體內部控制制度運行應遵循和達到的目標。內部控制評價具體標準是一般標準的基礎，一般標準是具體標準的升華。注冊會計師在對內部控制進行評價時，只有先從操作性較強的具體標準入手，對具體內部控制的設計與運行有了認識之后，才能通過總結、升華，從整體上對企業內部控制的完整性、合理性和有效性作出判斷。
內部控制評價的具體標準可以分為兩個層次：第一層次是內部控制要素評價標準；第二層次是內部控制作業層級評價標準。借鑒美國COSO報告的研究成果，內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通監督。每一個要素又可以分為更多的項目，例如控制環境要素涵蓋的項目就有操守及價值觀、執行能力、董事會、管理哲學及經營型態、組織結構、權責分派體系、人力資源政策及實行等。至于作業層級評價標準主要是控制活動要素的細化，控制活動是確保管理階層的指令得以實現的政策和程序，旨在幫助企業保證其已針對“使企業目標不能實現的風險”采取了必要的行動?？刂苹顒邮轻槍刂泣c而制定的，企業一般根據其生產經營活動的特點來設計控制活動，所以，作業層級評價標準比內部控制要素評價標準更繁雜。
一個企業的具體內部控制浩繁龐雜，因此，無論是設計內部控制制度要素評價標準，還是作業層級評價標準，都需要有一個較為統一的評價標準模式。筆者認為，評價標準模式可以按以下層級設計：
(一)控制目標
在實際工作中，管理人員和審計人員總是根據控制目標建立和評價內部控制。因此，設計評價標準模式，首先應根據經濟活動的內容特點和管理要求提煉內部控制目標。
(二)控制點
各項控制目標分別需要通過若干相應的控制因素予以實現，而這些控制因素作用的發揮，則是根據某些容易發生錯弊的業務環節特點進行針對性控制。這些可能發生錯弊的業務環節，稱為控制點。
作業設計要素范文5
內部控制是組織的“內部人”（包括：事業單位監督或治理團隊、經營團隊、員工及影響上述人員決策或行為的人）為了保證組織各項營運活動正確及有效率的進行、保障財產的安全、確保信息的真實、正確與完整、降低可能的經營風險、防范錯誤與舞弊的發生及確保遵守相關法令，所制定的政策和程序。內部控制是由事業單位監督、治理及經營團隊所設計，全體成員共同執行并維持其持續的運作。組織管理者對內部控制的結果，負最終的責任。
（一）內部控制的定義
COSO （Committee of Sponsoring Org
anization of the Treadway Commission） 的內部控制?D整合架構（Internal control―intergrated framework），為國際上建立內控制度的重要依據，其對內部控制的定義如下：內部控制是一種過程，由組織的董事會、管理層及其它成員負責執行，以合理確認營運、報表及遵循等相關目標的達成。我國審計準則公報對內部控制的定義如下：內部控制是一種管理過程，由管理層設計并由董事會（或相當的決策單位）核準，確保下列目標的達成：可靠的財務報表；有效率及有效果的營運；相關法令的遵循。前項目標能否達成系于內部控制設計的優良及董事會、管理層與員工的有效監督與執行。事業單位在制定內部控制的目標時，可考慮自身的屬性及營運特性并使之明確。如：財務報表之可靠性改成“信息與財務報表的可靠性”或“信息的可靠性”；新增“保障事業單位設施及財產的安全”項目，以符合事業單位的特性。
（二）內部控制的五項組成要素
內部控制有五項組成要素，分別是控制環境、風險評估、控制作業、信息與溝通及監督作業。要素中，風險評估、控制作業、信息與溝通及監督作業四項，都可用文字規范其標準、作法及程序。但控制環境一項，無法全然以書面文件制定。因為它除了組織權利合租人分派之外，還包含了如組織文化、價值觀、管理者的經營風格等，屬于無形的管理氛圍。這些主要由“有影響力人”所塑造的隱形力量，不但對員工的行為產生影響，也會直接影響到其它四項要素對于內部控制的力度與效果，因此，控制環境可說是其它四項組成要素的基礎。整體來說，內部控制的五項組成要素是相輔相成、互相影響、缺一不可的。
（三）內部控制強調的是“整合”概念
內部控制是將內部控制五項組成要素與事業單位的整體目標、組織、部門層級目標、職能、各類營運活動及各項管理規程整合成一個有機體。營運效能包括社會服務質量、員工安全與管理績效。報表包括財務性與非財務性的信息。
二、事業單位財務內控的范圍
原則上，凡是會影響到財務報表項目的營運活動及其流程，包括設計、執行與監督成效，都屬于財務內控的范圍，我們可以從主要財務報表―損益表與資產負債表―的項目（會計科目）往回推至營運活動的作業。和財務內控直接有關的營運活動是財務處理與財務報表編制，作業包括：出納收支、現金管理、票據管理、憑證審核、會計帳務處理、負債承諾及事項管理、財務報表編制管理及績效評估等作業。這些管理作業的危機防范管理程序及辦法，主要是由財務及會計單位設計與執行。然而，若從財務內控機制范圍的完整性來考慮，財務處理與財務報表編制只是財務內控的一部份而已。財務報表是表達事業單位一段期間的經營成果與某一時點的財務狀況。因此，財務內控的范圍，還包括了那些在事業單位所有營運活動運行的過程中所產生、會影響單位經營成果及財務狀況的各個經濟事項（或稱之為交易事項）。這些經濟事項通過會計紀錄、歸類、匯集，表達在財務報表上。
舉例來說，資產負債表上的現金、應收帳款項目，及在損益表上的營業收入項目，是由會計申報人員執行營業收據開立（作廢）、收（退）現金及向稅務局申報納稅情況匯集而成的，所以財務內控機制應該包括支出、收款、納稅及申報作業。而損益表上的呆帳損失及資產負債表的備抵呆帳金額，會受到事業單位對于催收欠款的政策及應收欠款的防范措施成效所影響，因而財務內控機制也應包括欠款的政策。又如，營業后勤支持活動的庫存管理，其盤點作業的結果，匯集到損益表營業成本的原材料、半成品、盤盈虧項目，及資產負債表上的存貨金額。而其最終盤點報告的出具時間，則會影響財務報表的制表期限，完整的財務內控機制應回推到庫存管理及盤點作業。
然而，財會人員日常工作多依賴財會管理信息系統，其所具備的功能模塊、可編制各項報告的格式及型態，財會管理信息系統和HIS系統批價模塊、材料耗用及撥補模塊、固定資產管理模塊、人事薪資計算模塊等的連結程度及資料匯入或產制方式，也直接影響財務報表的正確性及時效性。此外，還有預算管理作業、研發支出作業等，都是在其它部門設計、執行、管理的營運活動，但卻對事業單位財務報表與財務內控機制結果的質量與成效，都有著不同程度的影響。因此，財務內控機制的范圍是不能單從財務、會計部門的業務來定義。
三、構建事業單位財務內控體系
（一）建立定期內部控制自行評估機制
內部控制自行評估的目的在于落實自我監督的機制，其結果可以協助事業單位監督或治理團隊與經營團隊，確保單位營運活動的內部控制設計及執行的持續有效。因為是“自行評估”，所以執行的人，是負責設計與執行管理辦法、作業流程的主管，而非內部稽核專責單位。然而，內部稽核專責單位必須對主管自行評估的結果，進行復核。要定期做自行評估的原因主要有二個，一是環境隨時在變、風險無所不在，所以要維持控制的有效，必須要定期檢查現有的管理政策、辦法及作業程序對于風險的控制力，辨識是否有新的風險產生。二是避免管理辦法、作業流程有年久失修或是設計與執行不一致的情形。自行評估的頻率，至少一年一次。自行評估的范圍，應涵蓋所有的營運活動；但不是指所有的管理辦法、作業流程都納入自行評估的范圍。事業單位可以根據重大性原則、內部稽核報告的結論及風險評估的結果，決定年度自行評估作業的范圍。自行評估的范圍，也涵蓋內部控制五項組成要素、控制的目的與事業單位的目標達成情形，所以自行評估人也包括事業單位監督或治理團隊與經營團隊的成員。
（二）落實財務內控工作
一是對于容易產生舞弊機會的項目，如：現金、存貨、財產等，相關作業管理事項在職務分派時，應注意“職務不兼容”的原則，安排職務人時也同樣。如：保管空白支票的人員，不能與保管支票印章的人員為同一人；編制銀行調節表的員工，不得與負責存款業務或是記錄存款交易為同一人。權責主管平日落實復核，應不定期進行非計劃性的實地盤點、或是采取職務輪調，來強化危機防范機制。另外，應嚴謹落實會計審核。審核時，相關記錄、窗口、文件和合法憑證，必須能證明經濟事項的完整性與可靠性，對于交易信息未完整的經濟事項，不做會計記錄。對于已發現的財務內控缺失或異常事件，務必要求更正，并追蹤至完成改善為止。對于會計事項的審核，應強調實質重于書面。經濟事項的事前審查及事中控制和事后審核一樣重要。
作業設計要素范文6
論文摘要：以煙臺大學建筑學專業本科《形態構成》課的教學改革實踐為基礎，對如何突出形態構成課在建筑學專業中的教學特色進行了初步的探討。
形態構成作為一門設計類專業的基礎課，旨在加強學生造型能力的培養。該課程一般分為3部分：平面構成、色彩構成、立體空間構成。從傳統形態構成課程多年的教學內容來看，無論建筑設計、工業設計、機械設計，還是環境藝術設計專業等，形態構成課程訓練的內容和方法幾乎都是通過抽象的點、線、面、體來逐步培養學生的造型能力和審美能力；訓練的步驟也是從二維平面向三維空間思維模式過渡。這種形態構成教學模式從20世紀引入我國建筑教育開始到現在，曾經對我國設計類教學中學生造型能力的培養起到了很重要的作用。但因為專業特色或專業側重點不同，課程訓練的內容和方法也應該有所不同。
以建筑學專業為例。以前，建筑學專業的形態構成是與本系視覺傳達專業同堂上課，師資相同，講授的課件內容和方法也都是傳統沿襲下來的。但漸漸發現，傳統的形態構成課程訓練的內容和方法僅適應視覺傳達專業的教學。因為該專業過多的是注重平面設計或二維空間的抽象設計。建筑學專業的學生，感覺形態構成課程純粹的點、線、面學習很抽象，形態構成課的內容與建筑設計沒有直接的關聯。特別是平面構成和色彩構成，有點脫離實際。學生漸漸對形態構成課程失去了興趣和學習動力。怎樣才能激發學生對形態構成課的興趣，讓學生在學習構成課的過程中覺察它與今后建筑設計課的緊密聯系，又如何突出構成教學的建筑學專業特色，成為我們探索建筑學專業形態構成課程改革的初衷。
2006年，經過醞釀，決定對形態構成教學內容進行大膽探索性的改革嘗試。一反往日單純抽象的點、線、面、體訓練，而是將它們的訓練結合在建筑平面、立面、形體的生成過程之中，即把點、線、面、體的訓練與建筑平、立面以及形體的設計直接聯系在一起。訓練的要素不再是抽象的點、線、面、體，而是將建筑平面中的各個組成部分或建筑立面中的門、窗、細部構件連同構件的色彩、材質作為點、線、面、體的組成素材，成為建筑平面、立面的生成要素，按照構成的美學原則，進行一個平面或一段立面的構成訓練，讓學生在平、立面的構成過程中體驗或掌握點、線、面、體的構成原理。例如在點、線、面的訓練中，選取一段建筑立面（20cm×20cm,比例1∶50），讓同學在這段限定的立面上，運用點、線、面要素做立面設計，立面設計要符合構成的美學原則。圖1是學生的點、線、面作業，為了做到訓練由簡單逐步過渡到復雜，不僅忽略了建筑內部實際的建筑功能，而且也摒棄了色彩和材質在立面上的考慮和表達，只限定用黑白灰三色表現，目的是讓學生能全心關注形狀之間的構成法則。這個作業極大地引起了同學們的好奇心，他們在把玩建筑立面設計的同時，也體會和掌握了點、線、面的作用和美學的基本原則，學會了如何利用點、線、面來組織平面和立面，達到了訓練的目的。點、線、面的練習，讓學生尋找一些建筑平面，然后對其進行分析，抽出平面組成中的點、線、面組成元素。改革后的色彩構成。該作業是在第一個點、線、面作業的基礎上，讓學生將自己點、線、面作業生成的立面付上色彩和材質，體現色彩構成及突出某個或某些形式美的構成法則，目的是讓學生學會在一個既成的建筑立面上進行色彩構成。這3個作業完成之后，同學感覺很新鮮、很興奮，體會到了構成在建筑平、立面設計生成中的重要作用，達到了構成課與建筑設計課有機銜接的目的。新晨
