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公司外貿管理制度范文1
【關鍵詞】 外貿企業 財務管理 對策
一、中小型外貿企業財務管理概述
1、外貿企業財務管理的內容
隨著世界經濟一體化，我國經濟發展與世界經濟關聯越來越緊密，我國外貿企業在生產經營中對國際經濟、金融的變化，均會受到一定的影響，甚至于嚴重的沖擊。而這種沖擊需要完善企業內部的財務管理，加強應對危機的能力。外貿企業的主要業務內容在流通環節，因此它擁有較少的固定資產，對整個流通環節中的資金控制和管理要求較高，資金及其流轉是進行貿易業務最重要的前提，也是其財務管理的內容。
2、外貿企業財務管理的職能
外貿企業財務管理的職能主要是制定財務計劃、加強財務控制，并為財務決策提供必要的支持以提升財務決策的科學性。外貿企業對資金的管理要求較高，由于其實際的毛利率水平并不高，采購環節需要大量的資金支出，而銷售環節中可能存在回款較慢或者無法回款的問題，因此在各個期初，外貿企業都需要做好其財務計劃，結合整體業務的開展計劃進行財務資源的匹配和計劃。為了實現這一財務計劃，外貿企業需要加強其內部的財務控制，通過詳細的財務流程和健全的財務制度，保障財務計劃的執行，完成公司當年的戰略規劃和業務計劃。財務決策是外貿企業重要的財務管理內容，對于如何進行資金的使用、何時以何種方式進行融資、對具體客戶的信用政策、對財務資源的分配、財務隊伍的建設等都是財務決策的內容，這要結合企業發展的戰略進行制定，有比較高的技術難度。
二、中小型外貿企業財務管理存在的問題
1、財務管理不被重視、基礎薄弱、功能弱化、缺乏統一的財務制度
近年來包括中國在內的世界各國正在走出金融危機的陰影，經濟不斷復蘇，資本市場不斷完善、壯大，但大多數中小型企業的財務管理方式仍然很落后，不能把財務管理的工作與企業的生產經營有效地結合在一起。有一些企業領導認為財務的工作就是加工信息、收集信息、儲存信息，并對外披露信息。財務管理應考慮的其它問題卻無暇顧及，例如企業的現金流管理、庫存管理、往來賬款管理、企業外匯風險的管理、籌資管理、投資管理等。
在我國，中小外貿企業將其重點投入于業務和客戶的開拓、供應商的選擇上，這種業務重點本身也沒有問題，但是很多企業因此而忽視企業的財務管理，很多業務人員對財務工作輕視，企業沒有建立起現代企業制度，部門之間職責分工不清晰，崗位職責不明確，多頭管理，企業沒有清晰的產權，很多財務人員即使發現問題，也面臨其他部門的推諉和扯皮。
2、財務人員素質不高，缺乏完善的內部控制制度
由于中小外貿企業很多更加重視業務而非財務，對財務人員的配置較少，對財務人員的學歷、專業要求較低，這導致其財務人員的整體素質不高，更加影響了財務工作在企業中的地位。這些企業財務人員對金融理財方面的知識了解很少，沒有理財意識。他們在企業生產經營活動的過程中，存在著憑借以往的經驗做法，沒有把科學的財務管理方法在實際工作當中有效實施。有的財務人員對企業財務管理方法不能完全理解，不能熟練運用財務管理的預測、預算、控制、分析等方法為企業創造更多的經濟效益。由于很多外貿企業財務管理人員素質不高，容易依據自己的經驗或直接借用其他企業的經驗建立企業的財務制度和流程，經常出現生搬硬套的情況，完全沒有結合企業實際建立起一套真正符合本企業的業務經營的控制流程和制度。
3、融資渠道單一、融資難
外貿企業的資金充裕及平衡是其生存和發展的關鍵，資金不足與企業的融資能力息息相關。一方面，中小外貿企業雖然很有活力，但由于企業規模小，企業擁有的固定資產較少，能夠用來抵押的資產較少;另一方面，中小企業的信用等級一般都比較低，企業在融資上的困難很大。從銀行的角度看，銀行也不愿意貸款給風險大的中小企業，由于外貿企業很多都是注冊資本較小、固定資產較少的企業，企業的成立歷史也較短，違約成本不高，銀行并不愿意借貸給這些企業，即使借貸，企業實際融資的成本也較高、等待的時間也較長。中小外貿企業融資渠道狹窄，無法籌集到資金，也難以做大，很容易在激烈的競爭中失敗并淘汰，這樣加劇了市場對外貿企業的回避，導致其融資更難。
4、中小型外貿企業應收賬款的回款慢、回收難
由于周邊國家加工制造業的興起和我國勞動力成本的提升，加上發達國家的經濟放緩，我國出口商品逐步失去競爭優勢，買方市場在貿易中逐步形成，出口企業為獲得訂單，增加產品規模以獲得對供應商的議價優勢，越來越多接受了賒銷的結算方式，承擔的風險加大。我國中小型外貿企業的應收賬款金額增加較多，很多外貿企業的應收賬款賬齡延長，超過信用期的應收賬款越來越大，容易造成后續的回款難及對方不予支付的風險，這樣加劇了外貿企業的資金壓力，也造成外貿企業無法持續進行采購，其原有的利潤也歸零。
5、未能夠持續跟蹤學習國家的政策、管理制度的規定
為促進進出口穩定增長，支持外貿轉型升級，國家相繼出臺了一系列的政策，如優化出口退稅管理、出口核銷政策、專項扶持資金等優惠政策。政策及相關管理制度的調整都會對中小型外貿企業的經營產生很大的影響。這就要求企業的財務人員能夠具備綜合能力，及時了解國家政策，充分利用政策，最大程度地為企業發展服務。而中小外貿企業由于財務人員素質不高，經常無法熟練掌握出口退稅及外匯核銷的運作，未能及時申請外貿定向支持的資金，給企業造成嚴重的損失。
三、我國中小型外貿企業財務管理發展對策
1、建立健全企業財務管理制度，加強員工的培訓
中小型外貿企業要建立健全財務制度，提高財務基礎工作水平，必須健全企業的財務管理制度，提升企業的財務信息質量，規范會計核算，健全資金支出審批和費用報銷制度，做好企業的預算管理，加強企業自身的內部財務審計，明確各個財務崗位的職責，明確強化財務部門的職能并加強內部費用報銷的審批制度，建立行之有效的全員業績考核制度。企業要發展壯大，離不開高素質的員工。要發揮財務人員的主觀能動性、積極性，從而提高他們的整體素質。要求財務人員具備外貿專業知識，加強他們的職業技能培訓，提高業務水平。在市場經濟體制下，由于整個社會經濟系統變得更有效和活力，財務人員就必須掌握先進的技術手段，學習會計電算化知識，把ERP系統運用到實際的生產經營當中去。
2、完善企業內部控制制度
當前，在我國的中小型外貿企業中，存在著業務員壟斷客戶資源的現象，從一開始的產品推銷、訂單的確認、催收貨款到入賬，全部由同一業務員負責，出口業務全部流程都是由同一業務員全部辦理，這樣企業就無法對其流程進行真正的監督和管理，也無法發現可能的漏洞，嚴重的可能會造成客戶的流失。因此，企業要加強進出口業務的內部控制，必須加強對整個業務流程的梳理，實現業務流程上的制約，通過不相容崗位的分離，提升對業務員的管理。有條件的企業應將企業業務運營系統和財務核算系統進行整合，設立ERP系統，提高企業信息化管理水平。
3、拓寬融資渠道，采用多渠道融資方式，加強資金的使用
資金對外貿企業非常重要，也是外貿企業破產的最大原因，大多企業由于達不到商業銀行貸款標準與等級，難以從銀行取得信用貸款，部分外貿企業還通過民間的借貸維持業務，導致企業的資金周轉出問題。企業要積極拓寬融資渠道，采用多渠道融資方式，如與長期合作的銀行簽訂戰略合作協議，取得銀行信用資質，爭取與銀行合作，拓展國際進出口貿易融資渠道，開展打包放款、進出口押匯、出口貼現、進口授信額度等融資方式。同時成立結算中心，對資金實施集中管理，統籌支付，提高資金使用效率。
4、加強外匯賬款的管理，確保及時、安全收匯
在出口額不斷增長的同時，出口逾期收匯問題越來越突出，國際貿易中存在的信用風險、交易風險、結算風險時刻威脅著外貿企業的生存和發展，如何及時、安全收匯成為外貿企業面臨的重大問題。目前外貿出口形成了買方市場，賒銷已成為主流貿易方式，信用證結算方式比例下降，賒銷比例上升，由此帶來的海外應收賬款問題日益嚴重，應收賬款的回收產生了很大的風險。因此，外貿企業要加強應收賬款管理，建立風險管理制度，設立客戶資信管理制度、客戶授信制度、應收賬款監控制度，規范合同管理，防范合同風險，完善信用評估機制，建立應收賬款監控和追收機制。外貿企業要有意識地借助出口信?；蛘咩y行的出口保理來降低風險。
5、強化匯率風險管理，研究具體的外貿政策，爭取相關補貼
隨著人民幣匯率雙向波動成為新常態，匯率的不確定性和復雜性進一步增強，外貿企業外匯風險管理面臨著新的考驗。2015年以來匯率波動加大，匯率雙向波動趨勢成為主導，這種不確定性和復雜性成為外貿企業經營過程中不可回避的風險。隨著匯率市場化進程的加快及未來人民幣的可兌換，外貿中小企業更應強化風險管理意識，樹立正確的外匯風險防范理念，有針對性地實施外匯風險管理，避免企業受損。在匯率波動較大的情況下采取人民幣結算方式規避風險，或者采取一些金融工具來規避風險，如遠期外匯、外匯期權、掉期期權等對沖策略規避風險。同時，外貿企業要認真研讀國家對外貿企業的優惠政策，符合條件的企業要積極向有關部門申報外貿發展專項資金。在擴大企業出口規模同時，調整商品結構，培育競爭新優勢。
我國的中小型外貿企業要想在激烈的競爭中發揮企業自身的優勢，提高經濟效益，就必須去適應市場經濟的特點，進而樹立以財務管理為核心的經營理念，建立健全企業財務管理制度，把財務管理的理念落實到企業經營管理的實際工作當中。
【參考文獻】
公司外貿管理制度范文2
一、我省民營企業概況及民營企業發展的特點
最近幾年來，我省民營企業的發展呈現出了以下特點：
1、部分民營企業已朝規模化、公司制方向發展。自20世紀90年代開始，浙江的私營企業有許多進行了股份制改造，成為公司制企業。如溫州的低壓電器業中已涌現了象中國正泰集團、德力西集團這樣的大型企業；溫州康奈鞋亞、紅蜻蜓鞋業等5家制鞋企業年產值超過6個億；紹興的輕紡企業已尼完成了脫胎換骨的轉變，其規模越來越大，集紡織、印染、設計、研究于一體的綜合型企業越來越多。
2、民營企業在促進外貿出口增長方面起到了越來越大的作用。2001年，全省對外貿易快速增長，共完成進出口總額328億美元，同比增長17.8%，其中出口229.8億美元，增長18.2%，出口增幅繼續位居沿海主要省市之首。外經貿對國民經濟的拉動作用日益增強，全省外貿依存度、出口依存度分別達到40.5%和28.4%，均比上年有所提高。2001年，全省新批的進出口企業中擁有進出口權的非公有制企業達900多家，非國有企業的出口增幅達46.4%.其中2001年義烏中國小商品城成交額達212億元，出口額達80億元，增幅與上年相比超過50%，已有200多家國外貿易機構在義烏設立辦事處，3000多外商常駐義烏采購，小商品出口到130個國家和地區。
3、民營企業正在努力走向公眾公司。民營企業在開始創業時一般以家庭企業的形式出現。家族企業具有產權明晰、創業者精明能干，企業的領導成員間容易溝通，決策快，管理成本低，不易發生內部人控制，容易保護商業秘密等優點。家庭企業自然也有其局限性，比如家族主要成員的能力如果不隨著企業的發展而提高，就會成為企業的障礙，如果形成了家長式的領導就容易發生決策失誤；家族企業是靠親緣關系來維系“人和”的企業，一旦家族成員間的利益沖突超過了親緣的維系力，企業就會分裂甚至破產。國外研究資料表明，國外家族企業的壽命一般為23年左右；家族企業能延續至第二代僅為39%；能延續至第三代的家族企業只有15%.企業要做到永續的發展，需要不斷地追加資本。于是，民營企業演變為上市公司成為世界范圍內普遍的現象，以美國為例，其眾多舉世聞名的大型上市跨國公司中就有微軟、福特、杜邦、柯達、通用電氣、摩托羅拉等世界型企業。目前，浙江省的民營企業在境內外上市的數量越來越多，除了萬向集團、天通股份、海正藥業、雅戈爾、浙江廣廈、浙江陽光、上風高科、中國小商品城、輕紡城等公司在國內上市外，還有一些民營企業在香港上市，目前又有50家民營企業結束了上市輔導期，2002年8月12日，臺州市政府正式在香港向國際投資者和證券界推薦本地40多家打算在境外上市的民營企業，此舉無疑是政府出面為民營企業在境外上市提供信用擔保，引起了境內外各方的關注。隨著二板市場的推出和管理層政策的進一步放寬，浙江的民營企業將會有越來越多的機會到境內外證券市場上市，成為公眾化的公司。
二、民營企業內部審計產生與發展
隨著現代企業制度的建立，民營企業內部審計的經濟評價職能逐漸成為主要的職能伴隨著民營企業的發展壯大，綜合實力的日益增強，企業的競爭也越來越激烈，市場越來越不穩定，企業經營風險越來越大。民營企業內部審計在不斷發展的過程中，防止損失和保護資產的動能將逐漸弱化，而開始把更多的精力集中于評價系統的效益和效果，并就如何改進系統效益提供建設性建議上。市場經濟的一個顯著特點是競爭，民營企業不僅面臨國內同行的競爭，更為嚴峻的是加入WTO后面臨著世界同行的激烈競爭。激烈的競爭迫使民營企業向管理要效益，向技術進步要效益，向優化資源配置要效益，向調整產品結構要效益，向降低成本費用要效益。內部審計置身于企業內部，情況熟、信息靈，有條件了解和評價企業的產供銷、人財物、內外貿運轉情況及資源優化配置情況，通過開展諸如決策審計、成本費用效益審計、組織機構設置及人才開發利用審計、評價企業運行效果，以及通過對企業的財務收支的真實性、效益性審核檢查，通過對企業生產經營中各個環節各項費用、成本、支出的審核，評價企業財務收支、經營成本及效益分配是否真實，確保企業經營活動的真實可靠。我省民營企業在這方面已涌現了眾多的典型，浙江萬豐奧特集團公司十分注重對內控制度的評審，專門請有關專家就內部控制理論和風險評估進行系統講解。在對營銷、采購等重要經營管理活動的審計過程中，審計人員把內部控制的測試和評價作為必經程序。在查閱財務、統計等信息效益過程中，注重收集有關內部控制的信息，發現問題立即組織實地調查。針對內部控制的薄弱環節，提出切實可行的建議和措施，根據總裁的意見，專題研究落實內控制度，先后完善了《材料采購管理制度》、《設備管理制度》、《銷售價格管理制度》、《運費支付管理制度》、《異地庫存管理制度》、《檔案管理制度》等內部控制制度，在審計部門的推動下，集團公司對管理制度進行了系統、全面的修訂，為經營管理活動有序、有效、健康運行提供了有力保障。
三、完善發展民營企業內部審計的對策
（一）民營企業內部審計組織模式要準確定位
內部審計的組織設置是其開展工作的基礎。我們認為，民營企業內部審計的組織結構不應該有統一的模式，其組織模式的定位應與企業的形勢、經營規模、內部組織結構、管理體系等相適應。在現代企業制度下，財產的終級所有權和企業的法人財產權是分離的。在健全的法人治理結構里，股東大會、董事會、經理層、監事會之間是分權制衡的關系。因此，民營企業“內部人”會格外關注內部審計，至于設置何種形式的內部審計要由民營企業根據其經營規模、管理復雜程度等確定。根據我國民營企業目前的現狀及國際內部審計的通常做法，民營企業的內部審計大體上有以下兩種模式可供選擇：對于規模較大的公司制民營企業，可以實行董事會領導下的審計委員會制度；而對于規模較小的民營企業，可以不設審計機構，其內部審計可以向外發包，即第三方可以對內部審計工作進行投標，但企業最好要保留內部審計長，以監督審計業務的執行，并擔當在會計師事務所和管理層之間溝通的媒介。
（二）民營企業內部審計內容與方法要準確定位
民營企業內部審計必須實現四個轉變：即1、從過去注重審計多少次，查處多少問題的地毯式覆蓋轉變到注重風險領域；2、審計從重檢查轉變為重預防；3從逐部門審計轉變為全業務過程審計；4、審計的著眼點從某個局部轉到全局范圍。
1、加強風險管理，改變審計觀念
加強和改善風險管理已憂為關系企業生存和發展的十分重要的因素，當然也就成了民營企業管理當局十分關注的問題。而風險管理是指識別風險并設計控制風險的方法，其核心是將沒有預計到的未來事項的影響控制在最低程度。風險管理首先要求在組織中發現那些高風險暴露的領域，對高風險暴露點的識別要通過對組織的分析進行，這種分析既包括審計人員客觀的金額測試，也包括主觀的判斷。其次將分析的結果與認為可接受的風險的金額水平相比較，最后實施必要的變革，使組織的風險暴露水平，與其所設定的目標相一致風險管理所涉及的范圍是十分廣泛的，包括投資風險管理、外匯風險管理、利率風險管理、商品價格風險管理等。
2、圍繞規范化建設，加強內控制度評審
現代民營企業要生存要發展，要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須建立嚴密的、完善的控制系統，嚴格的、科學的管理制度，有效的、暢通的運行機制。只有這樣，才能保證經營目標的實現。內部審計著重研究和評價內部控制系統嚴密性、完善性，管理規章制度科學性、完整性，方法措施適應性、有效性。通過檢查分析可以及時發現經營管理中的薄弱環節和存在的漏洞，及早提醒經營管理者采取措施加以改進，起到標本兼治，防患于未然的作用。實踐證明，任何企業的經濟活動，凡是控制良好，業務處理正確程度高，效益就高，錯弊情況就少；反之正確程度就低，效率就底，錯弊情況就多。內部審計人員利用其相對超脫的地位，可以對企業的內部控制是否適當，在實際經濟活動中是否貫徹執行，對執行的效果作出客觀評價，以幫助企業最高管理當局更全面、合理地設計、安排內部控制，發揮內部控制的應有作用。超脫的地位和綜合性的評價職能，使內部審計具備為民營企業經營管理提供多種服務的機會與能務，發現其他職能部門所難以發現的問題，更能從全局出發，提出客觀公正的審計意見和建議，為民營企業最高決策層提供有價值的信息和服務。
公司外貿管理制度范文3
2014年我國進出口總值達26．43萬億元人民幣，外貿相關產業已是我國國民經濟發展的重點產業，但是外貿企業面臨著復雜的國際競爭環境，受人民幣升值、出口退稅率變動、國際貿易摩擦加劇、國際市場萎縮等更多因素影響，相對于內銷企業有著更多的不確定性，存在更多風險。
一、外貿企業內部控制目前存在主要問題
1．業務涉及流程長，風險防控難度大
外貿業務的特點體現在業務環節多、流程長、程序繁雜等特點，風險防控難度大。對外貿易應遵循以下流程，第一，應做好交易對象的調研；第二，簽訂交易合同；第三，組織國內生產、驗貨收購、倉儲運輸、出口商檢、報關最后到收匯核銷，退稅申報等。外貿企業在所處理的市場風險及法律風險與內銷企業一致外，外加需面對匯率風險、國際政治經濟及出口退稅風險。
2．內控制度建設落后，內部控制失效
首先是企業對內控制度建設的重視程度不夠，造成外貿企業未建立起完整的內控管理制度，有的雖然設定零散的內控管理辦法，但并未形成一個有效的內部控制管理系統。其次，部分企業雖然制定了較全面的內控管理制度，但領導不重視，全員執行不到位，導致內控制度未能產生其本應發揮的作用。最后，大部分企業主要基于人力及運營成本上考慮，未能設定完整的專職崗位和職能結構，造成嚴重的組織結構控制缺位現象，內部控制的作用更是無從談起。
3．缺少與業務流程相匹配的控制措施
在業務流程上，外貿企業比內銷企業多出以下環節：進出口前的準備、商討、報驗、進出口合同、準備貨物、改正、審核信用證、催證、租船訂倉、辦理報關及保險、議付。然而，我國的外貿公司卻未形成與該流程相對應的內部控制制度，因此實際上未對這些流程進行科學及有效的控制，造成了交易無法順利進行，預期的經營目標無法達到，給公司帶來了大額的損失。
4．未有效落實內部審計監督流程
目前，大部分外貿企業設立內部審計機構已成常態，但內部審計往往更加注重事后審計，事后審計只是將產生問題進行評審，得出審計報告而已，而非在問題產生前進行有效判斷，未做到事前發現，及時處理。
二、針對外貿業務特點，把握重點風險控制
外貿企業建立健全有效的內部控制制度，首先要識別外貿企業面臨的主要風險，并結合自身業務發展特點，確定主要的風險控制點。目前，外貿企業面臨的主要風險包括以下幾類：一是客戶風險，包括應收賬款風險、商業欺詐風險等。二是經營風險，例如人才流失風險、產品合同違約風險和質量風險等。三是經濟風險，涵蓋國際貿易競爭加劇導致國際貿易摩擦增多，國際經濟疲軟導致市場需求萎縮等。四是政策風險，譬如國家對關稅、出口退稅政策調整等宏觀政策變化，人民幣匯率變化。
1．加強交易對象的調查和管理
交易對象是對外貿易的主體，與外貿風險最直接相關，是外貿風險控制的首要環節。建立客戶信用分級管理制度就是全面防范交易對象風險的重要方式，通過全面調查客戶資信，搜集資料，完善業務檔案和資信檔案，并根據客戶規模大小、合作時間長短、歸屬國家情況等資信內容采取相對應的收匯和貿易方式來控制風險。以下3個方面為考察交易對象的重要內容。（1）從交易對象的內在要素考察，包括是否有交易的主體資格，資產規模與銷售收入規模是否相匹配，企業的經濟運行質量和狀況是否優良，企業的技術、人力成本、經營者能力等是否有競爭優勢，歷史交易紀錄、企業信用等級是否符合等。（2）從交易對象的外在要素考察，包括交易對象所在國別地區的信用等級，對交易有影響的國際經濟形勢，交易所在國法制化進展程度、對國際慣例的認可度等。（3）從交易標的物的本質要素考察，包括交易標的物的供需矛盾，交易標的物在行業中的競爭力表現，交易標的物技術水平、資源壟斷程度等。對每個交易對象繼續全面評價，形成與對象相吻合的營銷策略，這樣就能有效消除對交易對象的盲目性，從而進一步降低交易對象的風險。
2．建立合同評審制度
合同評審制度的建立及完善有利于業務的開展和對合同的管理。在簽訂貿易合同之前，先對我方履約能力評審，通過對合同標的物的數量、價格、質量及交貨方式、交貨時間等各項條款是否為我方能力范圍以內，不能因我方違約而被對方索賠。通過對合同成本與效益的預算、對費用列支項目及傭金的測算，確定合同的經濟效益。通過對客戶的資信調查核實合同條款是否對我方權利已有充分的保障，我方是否已采取必要的措施應對可能產生的風險。
3．強化業務過程控制
對業務過程實施有效控制是決定內部控制能否順利進行的重要因素，是防范風險的重要內容。由于外貿業務流程所涉及的環節復雜、持續時間較長、風險較大等特點，因此應當加強進出口公司的業務流程控制，防止業務人員包辦業務全過程的現象，使業務更具有科學性。業務過程控制包括實物和單證控制兩方面。（1）實物控制包括生產過程監督控制、工廠交貨驗收管控和外貿交貨出運控制和后期監控。在生產過程中應保證貨物的質量，安排質檢監督員對生產過程進行有效監督。在工廠交貨驗收時，對所交貨物數量和質量驗收、包裝狀況等依據收購合同進行逐一交驗。對國內運輸、倉儲、報關、航運等過程實施有效控制。關注交貨后客戶異議的后期監控。（2）對外貿交易的單證控制，基于出貨本質上為物權憑證的交付，所以對單證的審查是出口風險控制的重要環節。減少單證差錯應把重心放在建立單證復核制度和關注特定國家、特定商品對單證的特殊要求。信用證業務要注重審證和審單工作，做到單單相符、單證一致，并對重要單證的傳遞實行簽收制度。
4．加強資金業務控制
資金業務是外貿交易的貨幣化體現，資金控制的重點內容包括遠期外匯買賣控制、結售匯控制、擔保和保函控制、預付款控制、采購付款控制、應收貨款控制等。每項控制都應有相應的制度，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保不相容崗位相互分離和制約的制度規范化操作，使資金運籌和流動處在受控狀態，有效防范資金風險。
5．匯率風險管理
從2005年我國啟動匯改到2013年，人民幣大幅地升值，而2013年至今人民幣在震蕩中貶值，匯率變動風險已是外貿企業需面對的主要風險之一。所以外貿企業必須采取有效的途徑來防范匯率風險。企業可以盡可能采用人民幣結算規避匯率變動帶來的風險。企業可以根據匯率變動，通過提前或推遲結匯方式實現最大的匯率收益。企業還可以選擇合適的外匯金融工具，規避外匯風險的同時獲得最大收益。
6．出口退稅管理
隨著出口退稅政策和制度的不斷變化，只有不斷完善內控流程，加強風險控制，提高自身的風險防范能力，確保退稅款能夠及時回收，促進外貿企業健康有序發展。外貿企業應對增值稅發票、出口報關單等加強管理，確保所有退稅單證的合法、有效，并按退稅要求做好相關驗證申報工作，確保及時完整退稅。同時，應主動規避退稅敏感的商品和地區，以防范退稅風險。
三、建立系統性的內控體系，全面防范風險
1．優化外貿企業內部控制環境
內部環境是內部控制存在和發展的空間，是內部控制賴以生存的土壤，控制環境的好壞直接決定著其他控制要素能否發揮作用，是實施內部控制的基礎。優化外貿企業內部環境應從治理結構、人力資源政策、企業文化和內部審計監督等方面著手。（1）建立合理的治理結構。外貿企業按自身發展特點，設置必要的職能部門，合理的分配權責，建立規范高效的公司治理結構。（2）建設企業文化，提高員工凝聚力。企業文化是企業的靈魂，是推動企業發展的不竭動力，它能增強員工的歸屬，能規范員工行為，能降低管理成本，增強執行內控制度的自覺性。（3）做好人力資源管理。企業內部控制實施的成敗，在很大程度上依賴于企業內部是否具有良好的組織與精干的人才。有效的人力資源管理，能夠提升員工素質，提高員工執行力，推動內控制度的有效施行。
2．加強信息系統建設，保證信息有效溝通
內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序通暢，確保信息及時溝通，是內部控制有效運行的重要保證。外貿企業應加快內控機制信息化建設步伐，通過信息化建設使得業務信息能夠及時、準確、完整地進行傳遞，降低企業信息溝通成本，有效防止錯誤和舞弊行為的發生。例如外貿企業可以建立ERP系統，將業務流程中包含合同簽訂、審批、執行，交易標的物的采購、倉儲、運輸，貨款的支付、收款、退稅，以及經營成果等財務信息均在ERP中反映，讓企業各個業務部門、決策部門及企業相關信息使用者都能及時有效地獲得企業信息反饋，從而加強對公司業務的管理，提高抵御風險的能力。
3．完善風險管理體系，做好風險控制
建立高效的風險管理體系是應對和控制風險的必要基礎，風險管理體系主要由風險管理決策機構、風險管理部門、相關業務部門組成。由精通財務、外貿業務和涉外法律法規的企業經營決策人員或外聘專家組成決策機構，主要職責制定批準企業風險管理策略等重大風險事項。風險管理部門由企業風險相關監管部門組成，對外貿業務全過程進行監管。企業的業務部門是企業風險管理組織體系的重要組成部分，在業務過程中按企業制定的風險管理制度執行，有效地防范控制企業的風險。在建立風險管理體系時要按照分級授權審批、不相容崗位相分離等原則完善風險管理體系。做好風險控制涵蓋風險評估、風險預警和風險應對三個方面。風險重在有效防范，而第一道警戒線是建立風險預警制度。通過對風險的及時發現、有效評估，積極應對、妥善處置，將不利化為有利，將危機轉化為機遇，促使企業可持續發展。貿易風險始終存在于外貿活動，從客戶的接觸、資信的調查、談判、簽約、發貨、收款到退稅整個業務流程，因此，風險管理機制建立需系統性及有效性，當預警出現在任何一個業務環節，企業能夠實時有效地產生對應反應，并提出相對應的處理措施，有效地化解風險。
4．強化內部審計和監督
內審制度的完善是健全內部控制制度的重要內容，企業應該結合本單位的規模、生產經營特點等因素，建立相應的內審機構。內審機構應由高素質、高責任心的審計人員組成，是一個完全自主的獨立部門，它應直接對企業管理當局負責。設置內部審計應做到對業務的事前監督、防范和制約，事中管理和控制。如此為之，內部審計的作用才得以發揮，內部監督才得以落實。
四、結束語
我國外貿企業所面臨的內控制度建設問題是復雜，而有效解決這些問題，形成完善的內控管理體制任重道遠。但企業現代化管理水平總是從無到有，從劣到優的過程。國內外貿企業應針對自身存在的內控制度建設問題，量身打造解決方案，方能有效防控來自各方的風險。
作者：吳清桃 單位：福建省林業物資有限公司
參考文獻：
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［2］陳國棟．外貿企業如何加強內部控制管理［J］．國際商務財會，2013，（8）
公司外貿管理制度范文4
在與各國經貿往來中我國外貿企業并未充分重視客戶信用風險的管理,在對外貿易客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務拖欠和應收賬款問題已成為外貿企業發展的瓶頸。
外貿企業客戶信用風險特征
下面筆者結合美國鄧白氏公司中國代表對我國外貿企業大量逾期應收賬款問題的調查報告數據,對我國外貿企業客戶信用風險的特征進行結構分析,從更深層次上理解我國外貿企業客戶信用風險的現狀。
從來源結構看,我國對外貿易客戶信用風險的來源以海外華人公司為主。從我國國際貿易拖欠案件所涉及的海外公司性質看,我國的外貿信用風險主要是由海外華人客戶帶來的。筆者認為這些為數不多的海外華人,包括港、澳、臺地區的華人以及少數原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優勢,他們對中國的國內經濟環境比較熟悉,了解到我國處于由計劃經濟體制向市場經濟體制轉變過程中,各方面的管理仍不完善,存在著各種法律、管理漏洞,外貿企業內部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱。同時他們又抓住我國部分外貿企業領導存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態,使得部分海外華人進口商可以肆意拖欠我國外貿企業貨款,或詐騙屢屢得手,詐騙成功率要高于一般外國進口商。
從起因結構看,我國對外貿易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結構為:有意欺詐的拖欠款占60%;產品質量、數量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿企業交易嚴重失當及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質占2.5%。我國對外貿易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量或貨期等貿易糾紛引起。
從外貿企業性質結構看,我國對外貿易客戶信用風險導致的國際拖欠所涉及的企業以國內的全資中資企業為主體。具體結構為:80%來自國內的企業,其中的50%為國有外貿企業,30%為私營外貿企業;另外20%來自三資企業。從企業結構中,我們可以明顯了解到我國外資外貿企業的信用風險管理意識和水平相對要優于中資的外貿企業。
從客戶新舊特征看,過半數的國際貨款拖欠由老客戶造成。根據鄧白氏國際(上海)信息咨詢公司1997年度受理的我國398件國際應收賬款追討案件的統計顯示,其中的200個案件是由老客戶產生的,而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。
外貿企業客戶信用風險的成因分析
透過以上表面數據,我們可以看出造成我國外貿企業風險損失的原因除了企業主體信用管理觀念的嚴重缺乏外,來自企業產權制度的影響也是至關重要的。具體來說,我國外貿企業客戶信用風險成因主要體現在以下幾個方面:
相關部門缺乏信用風險管理意識
由于從政府到企業信用風險管理意識都比較淡漠,對信用管理工作重視不夠,導致政府對企業缺乏政策引導和有效支持;有的企業雖然感到信用風險管理需要,但苦于所知不多無從下手,且成本較高,在本來利潤率不高的情況下不愿為此支付費用,進而產生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國出口企業的壞賬率超過5%,而發達國家企業卻只有0.25%至0.5%的水平,國際平均水平也只在1%左右。中國企業出口中遇到的很多困難,一開始并不是對方存心拖欠,而是中國企業自己出現制度和管理失誤。
外貿企業產權不明晰
產權不明晰使得很多國有外貿企業管理者為了應付上級主管部門業績考核,不顧企業長遠利益,盲目賒銷;有的企業迫于市場競爭壓力,單純追求銷售額增長,盲目打價格戰。這些行為導致了企業應收賬款上升,銷售費用上升、負債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。強化企業信用管理,就是要在銷售收入增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調一致,保證最終利潤這一根本目標的實現。
企業內部職責不明確
在我國外貿企業現有的管理職能中,應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在實踐中這兩個部門卻常常職責分工不清,不能形成協調與制約機制,容易造成外貿企業在客戶開發、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質監督、租船訂艙、制單結匯等諸多貿易環節出現決策失誤并導致信用損失。外貿企業內部職責不明確已成為企業賬款拖欠趨勢得不到有效抑制的根本原因。
信用管理方法落后
目前我國外貿企業業務人員信用風險防范意識薄弱,信用風險防范手段單一,沒能掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。對客戶的信用風險缺少評估和預測,交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業銷售人員違規經營、違章操作,甚至與客戶勾結留下可乘之機。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法。
加強外貿客戶信用風險管理的對策建議
公司外貿管理制度范文5
一、我國外貿體制改革的現狀
（一）對外貿易對中國經濟發展的重要性不斷提高
由于中國的對外貿易增長速度快于經濟的增長速度，以對外貿易額占國內生產總值比重顯示的開放度也越來越高。在改革開放之初的1979年，中國以對外貿易額占GDP比重顯示的對外依存度為11%，到20世紀90年代中期達到40%以上，從20世紀90年代中期到21世紀初，這一比重維持在40%-45%左右。然后，在中國加入WTO后，這一依存度又迅速提高。這說明，中國正在加速融入到世界經濟中去，參與國際分工，同時也影響世界經濟的發展。
（二）我國外貿體制改革存在的問題
1.外貿經營機制尚未得到根本性轉變
我國現行的外貿經營體制經過這么些年的改革，雖然已打破了原有國家壟斷的單一經營渠道，形成了由專業外貿公司、工貿公司等多種形式相結合的經營主體結構。但是由于歷史原因，我國目前仍處于未完全放開外貿經營權的狀態。不僅外商不能與中國用戶直接簽訂進口協議，需要通過外貿公司進行，而且國內生產企業也需通過外貿企業出口。
2.外貿宏觀調控體制尚需改革和健全
改革開放以來，國家對外貿活動的統制被打破，政府逐步取消了指令性計劃，減少對外貿活動的直接干預，新的以間接管理為主的宏觀調控體制初步建立。但是，目前政府管理體制仍然存在許多問題。主要表現在：一是指令性計劃盡管名義上被取消，但類似壓出口指標的變相指令性計劃仍然存在；二是國家直接管理的進出口商品的范圍仍然過大；三是已經嚴重阻礙我國外貿和經濟發展的外貿經營審批仍然存在；四是外貿領域條塊分割，按地區和部門設置外貿公司管理部門，作為改革初期的一種措施，現已成為外貿體制建設的嚴重障礙。
二、我國外貿體制改革的重點
（一）實現政企職責分開
要使企業走向市場，發揮企業經營的積極性和創造性，必須首先做到政企分開。各級政府主管部門應徹底改變對外貿企業直接插手經營決策和干預其業務經營的做法，確保外貿企業自主經營。同時要加強宏觀調節，政府部門應擺脫具體的業務性工作，而把主要精力放到對外貿活動全局性的協調和管理上來。商會是政府部門聯系外貿企業的中間環節，是行業性的協調組織，因此要健全其組織，強化其工作，充分發揮其中介、紐帶以及組織、協調作用，對外維護會員企業的合法權益。
（二）轉換企業經營機制
轉換企業經營機制是當前深化經濟體制改革的中心環節，是建立和完善社會主義市場經濟的必要步驟。首先是企業自主經營。外貿企業要徹底改變原來作為政府部門附屬物的地位，而成為自主經營、自負盈虧、自求發展、自我約束的商品經營者。這是轉換企業經營機制的一個關鍵。只有放權給外貿企業，使其成為真正獨立的法人，有充分的自去按市場機制從事經營，才能有效、靈活地在國內、國際市場上展開競爭，獲取良好的經濟效益。其次是穩步實行集團化經營。當前國際市場的競爭愈益激烈，貿易保護主義也在強化，我國外貿企業要在國際競爭中立于不敗之地，必須穩步地轉向集團化經營，組建外向型企業集團。
（三）改革進出口管理制度
自從改革開放以來，我國在進出口管理制度方面作了一系列改革，有力地促進了進出口貿易的發展。但是根據經濟發展的形勢和國際貿易規范的要求來看，還須繼續深化改革。第一，應繼續下放一部分進口經營權，這樣有利于以進養出、以進帶出，推動國內生產（尤其出口生產）的發展。第二，應有序地擴大出口經營渠道，有條件地賦予工業、農業、科技、商業等大中型企業（或企業集團）以進出口經營權，使一批有經營條件的企業走向國際市場，直接參與國際競爭。第三，應實施反補貼、反傾銷措施，按照國際貿易規范，針對外國商品對我出口的傾銷或補貼行為，采取開征反傾銷稅或反補貼稅的辦法，以保護國內市場和幼稚工業。
三、我國外貿體制改革的難點——EDI的運用
（一）EDI在我國外貿領域的運用和發展
無紙貿易是EDI（ElectronicDateInterchange）貿易的俗稱，它是指在有商業往來中的企業之間或交易方之間使用一種商定標準，以從計算機到計算機的電子傳遞方式來處理所涉及的交易或信息數據結構、商業或行政交易事項。
EDI作為高新技術在貿易領域的應用，客觀上已成為一種新的貿易壁壘。誰不掌握和推廣EDI，誰就可能被排除在發達國家的市場之外。我們不能坐等所有發達國家都向我們發出“最后通牒”才來考慮EDI的應用問題。
（二）EDI是我國外貿體制更為根本的改革
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回想當初報名時，我毅然地決定來參加這次的暑期社會實踐，因為我想趁這次機會更早地踏入社會、體驗社會、了解職場生活等。在來之前 ，也給自己訂了幾點實踐目的：
1、 了解、學習專業知識：
2、 了解公司的管理制度：
3、 提高自己的溝通能力：
4、 從實踐中尋找自己的不足之處并加以改正。
在這十幾天里，我實踐的主要部門是外貿部和人力資源部，所訂的實踐目的基本完成。在外貿部，我學著看銷售合同，深入了解整個交易磋商的過程以及一筆交易所要涉及的部門、機構，自己也嘗試著模擬寫銷售合同，檢驗、修改信用證。在這里我學到了不少專業知識，讓我在以后的專業學習中有一個宏觀方向，一條思路：在這里我學到了凡事要細心、周到。在進行交易時，你要做多方面的了解，了解各國文化風俗以及各國的法律法規等，這些都是外貿交易與內貿最大的不同之處：在這里也讓我明白想學東西你就要主動，要主動去問，主動去學，所以在這里我常常會靜靜地坐在跟單員的旁邊，看著她工作，遇到有不懂的便虛心問她，積極去抓住主動權，在這里也讓我更堅信做外貿的前景，也更讓我下決心學好英語，學好外貿。
再來幾天是在人力資源部實踐，在這里有一種很親切的感覺，第一天在這簡老師給我們上培訓課，送給我們幾句話：當你思考大于行動里，你要行動：當行動大于思考時，你要思考。也告訴我們要善于抓住第一這個機會。在這我們的主要任務是整理檔案資料及做兩份調查報告。整理檔案資料是一件比較簡單、機械、繁瑣的事，但是我能夠認真地去對待，不以事小而不為，而是清楚地知道：不積小流無以成江海，不積跬步無以致千里。在整理資料的過程中也可學到很多，學著人力資源部怎么歸類、整理資料，自己學著以后怎么來整理自己的資料，也從中發現百宏的員工情況，更可貴的是從整理資料中發現問題如：員工的性別問題及入場時間等處出現錯誤，讓人力資源部能夠及時修改。能夠在簡短的時間里給公司留下好的印象，簡老師夸獎說：你們做事都很認真幫了我們不少忙。自己也從中明白：越簡單的活，你就要越細心。而從兩份調查報告中了解了百宏員工的思想動態及員工對公司一些規章制度、設施等的看法，也從簡老師那學到怎么去分析一份調查報告，要從哪些方面，要怎么體現等。同時也溫習了辦公軟件的使用。
周末的時候，xx鎮政府x組委、x書記帶我們出去玩，去參觀xx鎮的一些企業，在他們的帶領下，我們參觀了龍之族、天龍公司和恒盛集團，讓我們借這個機會了解企業的生產線、經營模式、銷售方式以及公司的管理制度。也定期與我們開座談會，匯報近期在百宏的實踐情況及感受，讓我們18個隊友能從中互相交流、了解、學習，李組委和許書記也從中對我們有更深的了解、認識等。很高興在第一次的座談會上就給組委和書記留下很好的印象，許書記說你的觀察能力不錯，百宏公司里的娛樂設施確實有點形同虛設，作用不大。
在實踐之余，也常常與員工、部門職員、主任、經理等聊天，了解一些公司情況，也從他們身上獲取一些工作經驗、溝通能力等。自己則堅持每天寫實踐日記，定時做實踐總結。在實踐的這幾天里，也認識到自己現在的英語水平對做外貿還是遠遠不夠的，今后必須加強學習及對專業知識的學習，再來就是自己的知識面不廣，例如有關經濟類的知識，我也將在以后的學習之余側重去了解學習它。
