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股份制公司規章制度范文1
[關鍵詞]：項目、管理、控制、模擬股份制
1.工程項目的組織架構
項目的組織架構主要為了做好組織準備，建立一個能完成管理任務，令項目經理指揮靈便，運轉自如，工作高效的組織機構――項目經理部。因此集團公司在推介項目管理中合理設置項目管理組織機構是一個至關重要的問題，高效的組織體系和組織機構的建立是項目管理成功的組織保證。通常施工項目管理是指企業運用系統的觀點、理論和科學技術對施工項目進行的計劃、組織、監督、控制、協調等全過程。施工項目管理隨工程開工組建、隨工程竣工驗收、審計完成而解散，具有時間有限性，目標明確性，針對專業性強的特點，項目模擬股份制公司化是探索項目科學管理的又一啟示。
2.項目成本管理
努力在承包成本和計劃成本的基礎上降本增效，增加經營利潤，公司和項目經理之間的責任項目成本由誰來控制，這一直是業內探討的內容。因為成本決定因素大，若由公司控制，項目經理可根據項目實際情況延長管理長度，或根據進度需要隨意增加人員、資源，很容易超出項目成本，若可以由項目經理來控制是最理想的，但為了保證公司利潤和員工的主人翁精神，需要在公司和項目經理及項目管理人員之間架設一種責任和約束機制，這是項目模擬股份制公司化建立的基礎。建立項目管理的控制機制，從而建立從開始到結束項目的各個環節的制度，以及出現問題時的處理方法等一系列對項目資源、成本進度的控制制度，促進項目每一個成員發揮主觀能動性，為全面系統地把人作為控制的主要動力，調動人的積極性、創造性，進而增加人的責任感的觀念。
3.施工項目的安全生產與文明施工的管理
隨著社會發展，人們生活水平的提高，工地的生活條件也有了一定提高。這時安全標準化工地和文明工地成為當前搞好項目管理工作的重要組成部份。在實際工作中，做到“三全”，即各項規章制度健全，內業資料齊全，總結經驗教訓全面。文明施工和安全標準化是一個動態的循環螺旋上升的活動過程，是一項不斷發展的管理工作方式。每一個循環都會有一定的新的經驗教訓，必須加以認真全面總結，為下一個循環提供寶貴的基礎資料。由于當前施工現場作業工人的文化素質普遍較低，很多都是昨天在家種地，今天在建筑工地施工的農民工，“三違”現象時有發生，所以充分利用項目陣地開展各種安全教育培訓，完善安全防護措施，強化施工過程控制，規范現場管理和作業行為，作為開展文明施工和安全標準化工地建設的核心。
堅持安全與生產同步，管生產必須抓安全，項目經理在安全管理中的作用固然重要，全員性參與安全管理也是十分必要的。模擬股份制涉及到每個人的切身利益，因而在生產活動時，為安全工作中全員、全過程、全方位、全天候的動態管理提供了組織保證。項目經理部作為施工項目安全施工項目的責任核心，對參加施工的全體人員的安全負責，把安全生產責任落實到每一個生產環節中。制定安全管理措施，落實安全管理責任，實施責任管理，加強安全教育，例行安全檢查。因此，如何做好安全文明施工至關重要，首先要健全安全管理組織機構和文明施工管理制度，做到按專業、崗位、區域包干負責。在施工中加強了對各個方面專業的管理，開展文明施工競賽活動，有布置、有檢查、有考評、有獎懲，評比結果公布于眾。在項目部為工人修建舒適美觀的生活區，生活區里有宿舍、食堂、廁所、洗澡間、民工夜校、小賣部、理發室、閱覽室、電視間、衛生所、保衛室、綜合管理辦公室、項目還特意設置民工調解室。項目部模擬股東定期接待工人，使工人與項目部建立快捷的溝通渠道，使得制度化和標準化管理得到很好的落實，因此常得到相關行業主管部門領導的認可，模擬股份制項目常做為標桿項目模式，并推廣使用。
4.質量與進度管理
在工程施工中，影響進度和質量的因素很多。有工程技術，有地質、水文、氣象，有管理，如質量保證體系，質量管理制度，有勞動狀況，勞動組合，作業場所，工作面等。因此根據工程的特點和具體條件進行應對，采取有效的措施嚴加控制，尤其是施工現場，應建立文明施工和文明生產的環境，保證材料工件堆放有序，確保道路暢通，為保證質量和進度創造良好的條件。為全面系統地把質量和進度落到實處，著重是建立項目的質量保證體系，編寫質量手冊，制定質量方針、質量目標，模擬股份制以后，使之更具有指令性，系統性，協調性，可操作性，可檢查性。
模擬股份制讓每個員工為自已的建筑產品產生責任心。以工作質量保證工序質量，以工序質量反映工作質量，當進度與工程質量有矛盾時，確保質量，當進度及質量與安全有矛盾時，確保安全，真正將每一道工序做到實處，嚴格遵守工藝流程，嚴格控制工序活動，及時檢查工序活動的效果，在一定時期內，一定條件下強化管理，設置質量控制點，使工序和進度處于良好的受控狀態。
5.組織管理與信息風險管理
股份制公司規章制度范文2
1．企業重組改制后，原有的企業檔案管理體制已不能適應工作要求
隨著企業重組改制，一方面，企業逐步向“自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展”的獨立的商品生產者和經營者轉換，企業在人、財、物、產、供、銷等方面都有了相當的自，企業管理的目標、內容方法以及相應的組織機構、規章制度等也發生了深刻的變化，企業在內部組織機構的設置等方面有了更大的自；另一方面，由于企業所有制形式的多元化和企業檔案所有權的多元化，過去計劃經濟時代企業檔案工作的管理模式已不能適應新形勢下的企業管理的需要，客觀上要求不同的企業根據自身的特點，自主調整和選擇檔案機構設置、實體管理、人員配置等方面的工作，以實現資源的最優化配置，企業檔案管理模式逐漸多元化。
2． 企業重組改制后檔案的所有權發生了變化
過去我國國有企業的檔案是國家全部檔案的重要組成部分，檔案歸企業所有與歸國家所有是一致的。企業重組改制后，隨著企業的倒閉、兼并、拍賣、轉讓、承包、租賃以及股份制改革等，出現了國有、國有控股、集體所有或全民、集體共有，還有合資合作雙方所有、集體與私營所有，甚至私人所有等多種企業經營形式，企業不再是單一的國有制，這樣就不可避免地涉及國有企業檔案所有權及其處置問題。非國有企業檔案屬于企業法人所有，國有企業檔案雖仍屬國家所有，但也有一個國家所有權與企業法人財產權、自主管理權相統一的問題，如何處置好企業重組改制前后檔案的歸屬，確保企業檔案的完整、準確，防止檔案的流失和損毀，是當前急需解決的問題。
3． 企業檔案的結構、成分與內容發生了變化
企業重組改制，使國有企業在產權結構、組織形式、經營機制等方面都發生了重大變化，原有的企業檔案的內容構成已不再適應新形勢下的企業檔案工作。隨著企業活動的增多、企業職能增加及政企分開、企業改制的進行，企業生產經營等活動中產生的新的企業檔案內容不斷增加。如新產生了資產評估、產權界定、企業股份、債券等方面的檔案；董事會、監事會、股東大會等新類型檔案；重組改制后，企業將直面市場，參與競爭，企業不僅要抓好生產，而且要下大力氣抓經營管理和開拓國內外市場，因此企業經營管理檔案的比重逐步增多；隨著法律制度的健全，企業在生產經營活動中，各種經濟糾紛、勞動用工和勞動仲裁過程中產生的文件材料及各種經濟技術協議、合同等材料越來越多。
4. 企業對檔案的需求也發生了新的變化
企業重組改制后，將直接走向國際、國內市場，面對瞬息萬變的市場和日趨激烈的競爭，要戰勝對手，占領市場，對信息的需求和依賴日益增強，從某一方面說，市場的競爭就是信息的競爭。這就要求企業檔案部門能快速、準確地提供系統的、綜合的檔案信息作為決策時的依據和參考。另外，企業利用檔案開發新產品，提高產品質量，進行技術改造，國有資產評估、產權轉讓，解決經濟糾紛，維護企業合法權益等都需要頻繁利用檔案，檔案的原始憑證作用將會越發顯得突出。
二、如何應對企業重組改制帶來的機遇和挑戰
1． 因企制宜，建立靈活多樣的檔案管理機制。在堅持集中統一管理檔案和檔案工作的前提下，要允許不同企業檔案管理體制形式的多樣化。只要符合檔案法律、法規和業務規范大的原則，對國有獨資、國家控股和相對控股及其他多樣化產權模式的企業可以采取分門別類的檔案管理模式，因企制宜，靈活多樣地決定檔案管理的具體辦法。企業可根據自身的實際需要，自主設置合理的、最有益于自身發展的檔案管理機構，力爭實現低投入，高效益，為企業提供全方位、多層次的信息服務。
積極嘗試探索新形式的檔案管理模式，滿足不同企業檔案管理需求。建立檔案中介機構，如檔案咨詢服務中心、檔案托管或寄存中心，將分散在各企業的檔案管理設施和檔案專業人員集中起來，有償為企業管理檔案。企業通過交納一部分費用，將自己的檔案交到企業檔案托管或寄存機構保管，雙方簽訂合同，檔案所有權屬于企業，由托管機構負責整理、編目、檢索和提供利用等工作甚至還可以受托代企業有償轉讓科技檔案信息及其編研成果。這樣一方面可以使企業節省大量人力、物力、財力，減輕負擔，輕裝上陣，另一方面可以使企業檔案得到更加科學化、專業化、規范化的管理。
2． 以法律手段管理企業檔案工作。市場經濟是法制經濟，隨著企業改革的不斷深化，現代企業制度的建立，對企業檔案工作將逐步由行政干預向依法治檔轉變。企業檔案管理部門要以“法”管理企業檔案工作。《檔案法》是我國檔案工作的最根本法律，《檔案法》的許多條款中都明確了企業在檔案工作方面的責任、義務和權利等，企業檔案管理部門和檔案工作者應充分利用這一法律武器，理直氣壯、大張旗鼓地學習、宣傳、貫徹《檔案法》，通過深入貫徹學習，提高企業廣大干部職工特別是企業法人的檔案法治意識，使企業領導者和廣大職工熟悉和掌握自己應負的法律責任，把做好檔案工作當做一種自覺的法律行為，并從嚴查處檔案違法行為，維護企業檔案工作的正常秩序，使企業檔案工作做到有法必依，執法必嚴，違法必究。其次，加強企業檔案工作規章、制度及標準體系建設，監督其在企業的實施，規范企業自主管理檔案工作。針對企業重組改制過程中出現的新情況、新問題，及時充實、完善企業檔案工作的各項規章制度。比如針對企業在改組、改造、改制過程中檔案結構、內容及成分的變化，及時修訂、補充企業檔案的歸檔范圍、分類方法和歸檔制度，來規范和保證新類型檔案的及時歸檔；針對檔案在借閱利用、保密過程中出現的問題，及時制定、修改檔案的借閱、保密制度，防止企業檔案的損毀、丟失和泄密；針對企業檔案所有制的變化情況，及時制定企業檔案的有償使用和轉讓規定，以維護企業檔案的所有權、占有權和收益權，避免檔案的隨意轉讓和無償使用，致使國有資產的流失給企業和國家造成損失。
3． 按照國家有關規定，合理確定檔案所有權并做好企業重組改制前后形成檔案的交接，防止檔案損毀、流失。企業檔案所有權及其處置問題，不僅關系到國家的利益，而且也關系著合作方的利益和積極性。針對企業改制過程中檔案所有權出現的新變化，1998年，國家檔案局會同國家體改委、國家經貿委、國家國資局等部門聯合了《國有企業資產與產權變動檔案處置暫行辦法》，對檔案的處置大致可以歸納為以下幾種：一是國有企業被國有企業兼并、收購的原有企業的檔案歸屬于兼并方、收購方，國有企業被非國有企業兼并收購的，國有企業依法破產的，文書檔案和會計檔案移交企業主管部門或寄存所在地國家檔案館，其他檔案則可隨資產、設備等實物實行分流；二是國有企業被承包、租賃的，在承包、租賃期間形成的檔案，由承包者、租賃者負責管理，期滿后移交原企業檔案部門；三是國有企業以其全部資產改組為股份制企業的，檔案歸屬股份制企業管理，改制前后的檔案分立全宗，部分改制的，檔案應分別處置；四是國有企業與外商合資、合作的，在合資、合作的前后形成的檔案分立全宗，合資合作前的檔案全宗委托有控股權的中方保存，其中基建、設備檔案隨資產移交給隸屬的合資合作企業。合資合作期滿，終止合同，合資合作后的檔案全宗交由中方保存。
股份制公司規章制度范文3
關鍵詞 國資公司 資本投資 運營 路徑
一、國有投資公司的概念和特點
國有投資公司代表政府行使投資權利，但不是政府行政部門，它只是企業，它代表政府的同時也要承擔相應的增保值責任。國有投資公司的運營是根據政府相關部門的要求指示，為了實現國有資本的增長，或者國家經濟結構調整的需要，通過對公司企業、金融機構以及其他產業進行有針對性的投資來實現運營目標。
國有投資公司作為政府主導的企業，有其不同于一般企業公司的權利，主要包括：一是有資本經營權，包括買賣資產或買賣企業的權力。二是不僅有完整的經營權，而且應有與授權經營相聯系的所有權。三是在資本的功能方面，既要有普通資產性資本功能，也要具備一定的金融資本功能，通過金融功能實現一些金融活動的職能。
二、國有投資公司的主要運營方式介紹
企業并購、重組上市和股權轉讓以及這三種方式的綜合運用是國有投資公司開展資本經營的重要形式。
（一）企業并購
（1）橫向專業化發展的規模化并購。橫向專業化發展的規?；①?，指對那些與公司本身的經營業務一致或者產品一致的企業公司進行并購的行為。這種并購的好處很明顯：一是因為業務相同或者相近，或者生產線相似，因此并購后能在最短時間內形成生產力，公司企業的對接比較容易。二是通過對同行業競爭對手的并購，有利于本公司擴大市場規模和市場影響力，提高企業競爭力。三是對其他地區同行業對手的并購，既可以實現企業占領市場的迅速增加，也能形成一種市場壟斷。
（2）縱向一體化發展的產業化并購?？v向一體化發展的產業化并購，是指國有投資公司或其控股企業并購生產與銷售階段中互為購買者和銷售者關系的企業。這種并購方式具備的優勢主要有：一是化企業間的交易為企業內部的協調統籌活動，為企業節省大量的交易成本消耗。二是與原材料供應商和銷售終端及客戶的距離更近、對于市場價格的決定權更大。這種并購方式帶來的缺點也很明顯，由于向產業鏈兩端的縱深過長，導致在固定資產和物流、中間渠道的投資也需要大幅增加，這種大量投資集中于單一產業鏈的行為會導致企業抗風險能力大減，容易受到市場波動的巨大影響。
（3）混合多元化發展的集團化并購?；旌隙嘣l展的集團化并購，指的是對跟公司業務沒有或者很少有聯系往來的企業的并購。這種并購方式最大的好處在于通過擴大公司的業務面，提高了公司應對市場動蕩帶來的沖擊和風險的能力，簡單來說，即便某一行業不景氣，依然還有其他行業可以為企業牟利成為增長點。
（二）重組上市
重組上市形式主要分為三種，即項目重組上市模式、并購重組上市模式和買殼重組上市模式。
（1）以項目重組模式上市。項目重組上市模式，是指國有投資公司將其投資的項目進行重組后上市。其優點在于：第一，操作比較簡便，能夠盡快把所投項目重組上市。第二，增量資本投入較少，比較容易實現上市目標；還有第三個優點是重組方式靈活多變，既可以是單一項目重組，也可以是多項目重組。這種重組模式是我國國有投資公司的主要重組上市模式之一。
（2）并購重組上市。這種重組上市方式指的是通過收購規模較大、實力較強、具備相當的發展潛力的企業來實現國有投資公司資產的增加，在并購該企業后將所有資產進行重組并改制為股份制公司，給予所收購公司一些股份，盡快讓新成立的股份制有限公司上市進行融資。這種重組上市模式的主要優勢在于時效性好，完成重組能夠在最短時間內實現；還有對企業可預期的效益回報和財務狀況都是很理想的，所以可以形成一種良性循環的產業鏈。
（3）選擇買殼為重組模式。買殼重組上市模式，是指國有投資公司或其控股企業通過購買已上市公司的股份，從而獲得對該上市公司的控股權，再將自己的有關業務和優質資產注入該上市公司形成新的經濟增長點，實現間接上市。這種重組模式主要有這幾個好處：借助對企業效益好的企業的并購實現上市渠道的直接擁有，完成了企業自身的上市目的；整個買殼重組的過程簡單明了；并購后投資公司能夠通過股市來取得更好的投資回報。
（三）股權轉讓
這種模式顧名思義就是國有投資公司將其控制的投資公司的部分或者全部股權轉讓給其他投資人。這種做法的目的是為了將存量資產盤活，結合自身情況和市場情況，利用市場做好投資收益。這種做法具有三個優勢，分別是：通過股權轉讓將企業的部分或者全部存量資產盤活，有時候還能從這種轉讓中獲益；將企業的資源集中起來向優勢產業傾斜；能夠更好地借助股市來完成資金引入，對企業擴大規模、渡過難關都有非常重要的作用。
國有投資公司必須以產權紐帶關系為基礎，認真對內部管理機制進行戰略性改革，完善法人治理結構，才能建立起戰略管理型控股公司的母子公司關系。
（1）要成立一套規章制度來對資產的保障與監控。重點是要關注監督問題，對于附屬的子公司要一切遵循公司的法律制度的要求來進行管理，改造和完善對法人的管控。投資公司直接派人擔任全資子公司和控股的關聯公司的董事長和監事主席等職位，同時項目經理也由投資公司派人擔任，杜絕類似經營者不聽管理者指揮的現象發生。通過公司治理，理順產權關系，加強投資公司的內部監督管理，將國有資產保值增值的職責分解并落實到子公司、控股公司。
（2）要成立財務審計制度。嘗試成立集團公司的內部金融中心，把公司內部的閑置資金同一調度起來，統籌統支，這樣不僅可以提高資金的使用效率，同時也減輕的公司貸款壓力，縮減了財務費用的支出，與此同時子公司的資金也納進入了調度中心，確保了其資金的自由性，安全也得到保障。為了起到監管被投資公司的經營過程和管理活動目的，投資企業應該向被投資公司委派財務經理。加強制度創新，研究制定相關管理規章制度，保障資產運作和財務監管規范化、制度化。嚴格審計制度，促進企業經營管理水平不斷提高，經濟效益持續增長。
（3）高度重視人的因素在企業發展過程中的重要作用。從用人機制的改革出發，運用多種手段不拘一格吸收人才為企業所用，并注重運用企業培訓方式來提高人員能力素質，特別是職業經理人等高級別人才。堅持以內部培養發展為主，外部吸收引進為輔，重視人力資源建設，形成企業人才優勢，并通過科學的用人機制將這種人才優勢化為競爭力優勢。
（4）必須加強對所有的上市公司的監督管理。我國的經濟法律法規并不完善，目前來看有些方面存在著諸多阻礙企業公司發展的情況。表現最明顯的就是一些規定條文的不明確導致解讀人也就是地方政府對于上市公司的發展管控盲目隨性。實際工作中，可以在上市公司中依法合規的派出產權代表及選擇高管，將“戰略規劃、投資決策、財務管理、人員配置、資本運營”五個方面的職能統一集中在國有投資公司，以實行“五統一”來體現股東意志，達到管控的目的。
（作者單位為蘇州市吳江東方國有資本投資經營有限公司）
參考文獻
股份制公司規章制度范文4
【關鍵詞】內部審計；內部控制；公司治理；關系
一、問題的提出
改革開放以來，國有企業以現代企業制度為載體的產權制度改革和創新已經取得世人矚目的成果，中國銀行、中石化、中石油等特大型國有企業紛紛進行了股份制改造，開始登陸國內和國際資本市場。當前，外部監管不得力、內部治理不到位，不僅是國有企業在現代企業制度建立過程中的基本國情，也是國際資本市場發展中面臨的最大挑戰；一些會計舞弊、粉飾報表等欺騙投資者的行為，不僅損害了投資者的利益，也嚴重動搖了投資者的信心和資本市場的公信力基礎。因此，公司治理從來沒有像現在這樣受到廣泛的關注和重視，人們認識到只有建立一套完整的治理系統，才能徹底解決舞弊、腐敗和管理不當的問題。在這一系統中，內部審計與內部控制是必不可少的組成部分。
二、內部審計、內部控制、公司治理三者釋義
內部審計是在一個組織內部建立的一種獨立的評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務，目的是協助組織的管理成員有效地履行他們的職責，控制成本費用，達到服務于企業管理，最大限度地提高經濟效益。順應內部審計理論及實務的變化，國際內部審計師協會（IIA）在1999年對內部審計重新定義，即“內部審計是用來增加組織價值和改善組織運營的獨立、客觀的保證和咨詢活動。它以系統的、專業的方法對風險管理、控制及治理過程的有效性進行評價和改善，幫助組織實現其目標?！边@一新定義將內部審計的范圍延伸到風險管理和公司治理，認為內部審計是針對風險管理、控制及治理過程的有效性進行評價和改善所必需的。
財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會于2008年7月聯合了《企業內部控制基本規范》（征求意見稿）。該規范將于2009年7月1日起首先在上市公司范圍內實施，并鼓勵非上市的其他大中型企業執行。根據該規范，內部控制是由董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現企業經營管理基本目標的一系列控制活動。內部控制的目標包括：企業戰略，經營的效率和結果，財務報告及管理信息的真實、可靠和完整，資產的安全完整，遵循國家法律法規和有關監管要求。
公司治理，從狹義的角度進行理解，是指所有者主要是股東對經營者的一種監督與制衡機制。即通過一種制度安排，來合理地配置所有者與經營者之間的權利與責任關系。若從廣義角度進行理解，是指包含法律、文化等在內的有關企業控制權和剩余索取權分配的一整套制度安排，其決定企業目標的實現。從主要功能上來說，公司治理的范圍可以包括：股東、董事會（決策者）；管理階層（執行者）；審 計人員（包括內部審計人員及外部審計人員等監督者）；其他利益關系人（如顧客、供應商、債權人及員工等影響者）。從這個角度來講，內部審計人員應該在公司治理中占有一席之地。因為溝通公司治理各功能主體的重要工具就是會計信息系統。因此，會計信息系統本身是公司治理結構的組成部分，而且會計信息更嚴重地制約和影響著公司治理結構中其他制度安排效用的高低。會計信息系統提供的會計信息的真實可靠是內外部激勵機制正常運行的前提條件，而有效的審計監督制度是確保這一前提條件實現的關鍵。外部審計對公司財務報表進行審計，并對其公允性發表審計意見，從而起到增強會計信息可信性的作用。而內部審計處于公司內部，對于公司內部控制、管理經營活動、風險管理都有透徹深入的了解，與外部審計人員相比，內部審計對公司治理發揮的作用在層面上更為深入，在范圍上更為廣泛。
三、如何辯證看待內部審計、內部控制、公司治理三者的關系
第一，內部控制和內部審計是公司治理的內在需求。公司治理是現代企業制度的永恒命題。公司治理是相當嚴密和復雜的系統工程，要求企業生產要素、產權要素以及企業相關利益者的權、責、利得到合理匹配與分工，要求權利制衡、激勵和監督機制的嚴格和周密的控制運行，通過完整系統的制度安排和控制程序，使企業的人流、物流、資金流、信息流都能按照既定的流量、流速、流向在執行中起動、運行、停止。所有權與控制權的分離是現代企業制度最顯著的特征之一，伴隨著股份制公司的誕生和發展，從股東到公司員工的層層授權和，就成為公司內外部各利益相關者最為核心的關系。為了防范可能發生的委托人與人的利益目標錯位甚至背離，規避可能存在的人為自身利益而損害委托人利益，即所謂“道德風險”的發生，在公司治理的理論和實踐中，各種對人的經營管理、經營績效進行有效監督和控制的制度安排和控制機制被設計和制定出來，并逐步形成了“關系框架+制度安排+控制機制”三者合一的公司治理架構。
第二，內部審計是內部控制的重要手段。事實證明，股份制公司掛牌上市了，并不等于現代企業制度就已經建立了，如果沒有公司治理，或者公司治理不到位，就不是真正意義上的現代企業制度。前審計長李金華在總結我國內部審計工作的優勢和不足的時候，針對目前內部審計存在的“重監督輕服務、重結果輕過程、重財務輕業務、重合規輕效益、重單項輕系統、重當期輕長遠、重查處輕建議、重獨立輕互動”等問題，多次強調“內部審計機構很重要的一點，就是為你所在的單位、部門在加強管理、提高效益、建立良好的秩序方面發揮作用，這就是內部審計的主要目標”，提出了要“把內部審計作為一個控制系統，而不是一個檢查系統”、“內部審計要以效益審計和管理審計為主”、“內部審計要以事前、事中審計為主”、“內部審計要以體現中國特色為主”等全新的內部審計理念，為內部控制、內部審計在公司治理中的地位和作用指明了方向。
第三，內部控制是公司治理的核心內容。公司治理既是一個靜態的組織架構和控制機制，也是一個動態的螺旋式不斷趨向完善的過程。在公司治理初始，治理目標定位在防范“道德風險”，治理手段主要依靠資本市場的作用和社會中介的會計控制。隨著全球經濟一體化進程的加快和跨國公司的發展，人們把關注的目光從道德風險轉移到管理風險、經營風險、被兼并風險上，因為這些風險對企業生存和發展具有生死攸關的意義，公司治理的目標也從股東和公司利益最大化，轉變提升為公司價值的最大化。這些都迫切需要在企業內部建立起自我約束、自我控制、自我監督的內部機制，與外部約束、控制和監督形成合力，共同承擔起建立科學嚴密的公司治理機制、完成公司治理任務的重任。
從中石化集團公司2006年審計工作會議披露的情況來看，目前中石化經營管理中出現了部分單位執行國家法律法規和集團公司各項規章制度不嚴格，私設“小金庫”賬外賬、亂拆借、亂擔保；違反總部物資采購管理規定，加大采購成本，收受回扣；違規動用企業資金和補充養老保險資金進行股票炒作和委托理財，形成較大的資金風險等等問題。這些問題產生的原因雖然是多方面的，但內部控制不嚴、內部審計不力、內部監管不到位是不容忽視的重要因素。由此看出，內部審計、內部控制、公司治理三者辯證關系的重要性。
四、內部審計、內部控制、公司治理三者的目標：風險管理
風險管理是內部審計的主要職責。隨著風險管理導向內部控制時代的來臨，內部審計的工作重點也發生了變化，現代內部審計除了關注傳統的內部控制之外，更加關注有效的風險管理機制和健全的公司治理結構。在風險導向內部審計的觀念下，年度審計計劃與公司最高層的風險戰略連接在一起，內部審計人員通過對當前的風險分析確保其審計計劃與經營計劃相一致，使用風險管理原則改變審核過程。風險管理成為組織中的關鍵流程，促使內部審計的工作重點不僅是測試控制，而且包括確認風險及測試管理風險的方法。在風險導向的內部審計中，控制仍然重要，但分析、確認、揭示關鍵性的經營風險，才是內部審計的焦點。
內部控制與風險管理的聯系日趨緊密。在決定內部控制政策，并在此基礎上評估特定環境中內部控制的構成時，董事會應對諸多風險管理問題進行深入思考。執行風險控制政策是管理層的職責，在履行其職責的過程中，管理層應確認、評價公司所面臨的風險，并執行董事會所設計、運行的內部控制政策。
內部審計作為內部控制的重要組成部分，其在風險管理中發揮不可替代的獨特作用，主要有以下幾方面：一是能夠客觀地、從全局的角度管理風險。風險在企業內部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個部門造成的風險或疏于風險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔，而會傳遞到其他部門，最終可能使整個企業陷入困境。因此，對風險的認識、防范和控制需要從全局考慮，而各業務部門又很難做到這一點。內部審計人員不從事具體業務活動，獨立于業務管理部門，這使得他們可以從全局出發、從客觀的角度對風險進行識別，及時建議管理部門采取措施控制風險。二是控制、指導企業的風險策略。由于內部審計部門處于企業的董事會、總經理與各職能部門之間，內部審計人員能夠充當企業長期風險策略與各種決策的協調人。通過對長期計劃與短期計劃的調節，內部審計人員可以調控、指導企業的風險管理策略。三是內部審計部門的建議更易引起重視。內部審計部門獨立于管理部門，其風險評估的意見可以直接上報給董事會，這會加強管理當局對內部審計部門意見的重視程度。
公司治理的核心是風險管理。公司治理這一制度安排所決定的企業目標、決策人及風險和收益的分配都圍繞風險展開；風險直接影響目標的實現；而決策人對風險的控制和管理直接決定目標是否能夠實現及實現的程度；公司治理結構中各部分的人員需要承擔所分配的一定風險并獲得相應的收益。另外，從解釋公司治理問題產生的經濟學觀點來看，無論是契約理論中提及的不完備契約，還是信息經濟學中提及的信息不對稱，以及理論中提及的問題，這些引發公司治理產生的因素究其實質都屬于風險，都是使企業目標無法實現的各種潛在的、可能發生的事件。公司治理是組織應對風險的戰略反應，其職責核心就是確保有效的風險管理方案的適當性，因此公司治理中包含一些戰略性的風險管理的因素。例如：公司董事會所設定的公司經營管理基調是風險偏好型或是風險規避型；再如公司高層管理當局（CEO）在經營風格、理念、管理哲學中包含的風險態度等。這些戰略性風險管理因素就是公司治理與風險管理的交匯點。
顯然，與外部審計相比，內部審計在健全公司治理機制特別是強化內部管理和控制方面具有得天獨厚的優勢。與時俱進的內部審計，應該圍繞公司治理機制的健全完善，以風險控制為導向，以監督檢查內部控制活動有效性為主線 ， 以 促進提高風險控制能力為目標，堅持跟著風險走，哪里有風險，內部審計就跟到哪里，在公司治理中發揮出更大的作用。
五、結語
風險管理框架必須和內部控制框架相協調，把控制目標的建立嵌入到某種形式的風險管理過程中去，公司治理方見成效。而在內部控制方面，將領域擴展到控制環境等“軟控制”要素上時，就決定了公司治理與內部控制的相互交匯。目前，我國內部審計基本上未與公司治理相結合，成為公司治理的有機部分，對風險管理也不夠關注。為此，要逐步完善企業法人治理結構，明確企業外部和內部的委托關系，培養管理者的競爭意識和風險意識，形成內部審計的需求市場，為內部審計的發展創造良好的環境。同時，要順應內部審計科學發展的客觀規律，在實踐中有意識地推動風險導向內部審計的發展。從強調確認和測試控制的完整性，逐步轉向強調確認和測試風險是否得到有效管理；從傳統的強調關注風險因素，逐步轉向關注前景規劃。內部審計的建議應不再僅是強化控制、提高控制效率和效果，而應該通過風險管理的有效化，評價并改進組織的治理程序，提高公司整體的管理效率和效果，做到內部審計、內部控制與公司治理的有機融合，進一步完善公司治理結構，規避公司風險，實現公司價值最大化。
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股份制公司規章制度范文5
有關餐飲合作經營協議
第一章 總則
第一條 ：根據《中華人民共和國公司法》及中國其它法律、法規規定，出資人遵循自愿和協商一致原則，共同出資成立具有獨立法人資格的餐飲公司。
第二章 公司基本情況
第二條?。杭用说曛形拿Q：_______(以下簡稱公司)
公司中文地址：
電話：
郵 政編 碼：
第三條 ：本公司為有限責任公司，公司以其全部資產對其債務承擔責任。
第四條?。汗窘洜I范圍：西餐、中式快餐、冷熱飲料制售。
第五條?。汗窘洜I期限為_____年，自公司批準登記之日起計算。
第三章 投資資本及出資人
第六條 ：公司投資資本為_______萬元人民幣，出資人出資額和所占注冊資本比例的基本情況為：
甲方：_______餐飲管理有限公司
住所地：______________，占注冊資本比例__________ %;
出資額：_________，占注冊資本比例_________%;
乙方：_________，法定代表人：_________住所地：_________，具有獨立法人資格，
出資額：_________ ，占注冊資本比例_________%;
丙方：_________，法定代表人：_________
住所地：_________，具有獨立法人資格，
出資額：_________ ，占注冊資本比例_________%;
丁方：_________，法定代表人：_________
住所地：_________，具有獨立法人資格，
出資額：_________，占注冊資本比例_________%;
第四章 出資人權利和義務
第七條 ：出資人享有下列權利：
(一)、出席股東會，按出資比例行使表決權;
(二)、選舉和被選舉為董事、監事;
(三)、可查閱股東會記錄和公司財務會計報告;
(四)、按出資比例分取紅利;
(五)、按出比例分取公司清算后為出資人可分配的資產;
(六)、按章程規定轉讓出資;
(七)、法律、法規規定的其它權利。
第八條 出資人的義務：
(一)、承認并遵守公司章程;
(二)、按時足額繳納認繳的出資額;
(三)公司依法成立后不得抽回資額;
(四)、以其出資額為限，對公司承擔責任;
(五)、保守公司內部經營方式及營運機密;
(六)、遵守法律、法規和公司規章制度。
第五章 資金到位及核算約定
第九條?。?/p>
(一)第一期資金到位：甲乙雙方于《投資預算》制訂后____日內按投資比例繳交該預算之總投資____%金額匯至_______餐飲管理有限公司指定賬戶。
(二)第二期資金到位：甲乙雙方第一次次資金到位后____日內或雙方協定本店之營運日前____日，按投資比例該投資預算之總投資____%金額匯入_______餐飲管理有限公司指定賬戶。
第十條?。罕镜隊I運前所有未列于《投資預算》之追加投資款項，將列入本店投資總資本額，該金額于正常營運前7日內依投資比例補足繳交至甲方指定賬戶。
第六章 組織管理
第十一條?。汗咀罡邫嗔C構為股東會，股東會由全體出資人組成，為更好地經營、管理好本店，在與甲方互相協商的基礎上，就聘請甲方經營人員管理本店。
第十二條 ：董事、監事的權利、義務、議事規則由公司章程規定。
第七章 公司財務、會計制度
第十三條?。汗疽勒辗?、行政法規和國務院財政主管部門的規定建立本公司的財務、會計制度。
第十四條 ：公司每月制作財務會計報告，并依法經審查驗證，第二或三個月份派利潤予各出資股東。財務會計報告應當包括財務會計報表及附屬明細表：
(一)、資產負債表;
(二)、損益表;
(三)、財務狀況表(有變動時提供)。
第十五條?。浩刚埣追綄ζ浣洜I成果進行月度核算，并根據具體經營業績情況，向出資方收取一定的經營管理費用及給予經營成效獎勵，具體按下列方法計算并支付：
(一)、甲方每月純利潤的____%作為甲方的經營管理費用;
(二)、當本店的純利潤在____萬元(含)人民幣以上時，甲方除了收取當月利潤____%的經營管理費用外，超出金額按利潤____%作為經營成效獎勵給甲方;
(三)、經營管理費用計入當月份之營運成本。
第十六條?。涸诮洜I期間，若出現盈虧，均按出資比率共同承擔。
第八章 其他
第十七條?。汗矩攧諘?、利潤分配、出資人的變動、合并與分立、解散與清算等重大事項另由章程規定。
第十八條?。撼鲑Y股東至本店享有買單原價七折優惠，本店店長及甲方短期督導人員享有本店免費住宿。
第十九條?。罕緟f議經全體出資人簽字后生效，并由出資人各執一份，具有同等法律效力。
甲方：
法定代表人：
委托人：
簽章：
日期：
乙方：
法定代表人：
委托人：
簽章：
日期：
丙方：
法定代表人：
委托人：
簽章：
日期：
丁方：
法定代表人：
委托人：
簽章：
日期：
餐廳合作協議書范本
甲方： 身份證號：
乙方： 身份證號：
現有甲、乙合股(合伙)開辦一家__________________，全面實施雙方共同投資、共同合作經營的決策，成立股份制公司。經雙方合伙人平等協商，本著互利合作的原則，簽訂本協議，以供信守。
一、 出資的數額：
甲方出資________、出資的形式________出資的時間__________
乙方出資________占公司股份______%.出資的形式________出資的時間__________
二、股權份額及股利分配：
雙方方約定甲方占有股份公司股份______%; 乙方占有股份股份______%;甲乙雙方以上述占有股份公司的股權份額比例享有分配公司股利，雙方實際投入股本金數額及比例不作為分配股利的依據。股份公司若產生利潤后，甲乙可以提取可分得的利潤，其余部分留公司作為資本填充。如將股利投入公司作為運作資金，以加大資金來源，擴充市場份額，必須經雙方同意，并由甲乙雙方同時進行。
三、在合作期內的事項約定
1、合伙期限：
合伙期限為________年，自________年____月____日起，至________年________日止。如公司正常經營，雙方無意退了，則合同期限自動延續。
2、入伙、退伙，出資的轉讓
A入伙：①需承認本合同;②需經甲乙雙方同意;③執行合同規定的權利義務。
B退伙：公司正常經營不允許退伙;如執意退伙，退伙后以退伙時的財產狀況進行結算，不論何種方式出資，均以現金結算;按退伙人的投資股分60%退出。非經雙方同意，如一方不愿繼續合伙，而踢出一方時，則被踢出的一方，被迫退出時，則按公司當時財產狀況進行結算的60%進行賠償。未經合同人同意而自行退伙給合伙造成損失的，應進行賠償。
3.、出資的轉讓：允許合伙人轉讓自己的出資。轉讓時合伙人有優先受讓權，如轉讓合伙人以外的第三人，第三人按入伙對待，否則以退伙對待轉讓人
4、的終止及終止后的事項
合伙因以下事由之一得終止：①合伙期屆滿;②全體合伙人同意終止合伙關系;③合伙事業完成或不能完成;④合伙事業違反法律被撤銷;⑤法院根據有關當事人請求判決解散。
合伙終止后的事項：①即行推舉清算人，并邀請____________中間人(或公證員)參與清算;②清算后如有盈余，則按收取債權、清償債務、返還出資、按比例分配剩余財產的順序進行。固定資產和不可分物，可作價賣給合伙人或第三人，其價款參與分配;③清算后如有虧損，不論合伙人出資多少，先以合伙共同財產償還，合伙財產不足清償的部分，由合伙人按出資比例承擔。
糾紛的解決
5、人之間如發生糾紛，應共同協商，本著有利于合伙事業發展的原則予以解決。如協商不成，可以訴諸法院。
四、在成立股東后，全權委托________作為公司運作的總負責人(法人)，全權處理公司的所有事務，必須實現公司一元化領導，獨立處理公司事務，如有以下重大難題和關系公司各股東利益的重大事項，由股東研究同意后方可執行：
1、單項費用支付超過________元;
2、新產品的引進;
3、重大的促銷活動;
4、公司章程約定的其他重大事項。
五、公司今后如需增資，則甲乙雙方共同出資，各占總投資額的50%.
六、公司正常運營后，生產所需原材料必須由____方單獨供應。
九、本協議未盡事宜由甲乙雙方共同協商，本協議一式3份，雙方各執一份，見證方留存1份備案，自雙方簽字并經公司蓋章確認后生效。
甲方(簽名) 年 月 日
乙方(簽名) 年 月 日
公司蓋章確認：
公司負責人簽字確認：
餐飲合作經營合同書
甲方：廣州市xx餐飲有限公司(以下稱甲方)
乙方：xx
經甲乙雙方充分協商同意在號合作開設xx餐館，為明確甲乙雙方權利義務，特簽訂合作合同如下：
一、上述地址合作期為年，自2XX年月日至2XX年月日止。
二、上述地址總投資由乙方單方全付，包括租金、工人工資、裝修費、所有設備等所有費用;合作期滿后店鋪及設備屬于乙方所有。
三、乙方須付甲方加盟費人民幣伍萬元;簽訂合作合同當天乙方即付甲方啟動資金人民幣貳萬元，其余可在店盈利每月付人民幣壹萬元。
四、雙方簽約后，甲方有專門班子協助乙方籌建門店，提供：
1、有償：門店設計圖紙及廣告內容(也只有甲方負責設計);物料、器具、服裝樣品。
2、無償：《xx營業手冊》一套;物資采購計劃;對加盟門店的主要工作人員進行集中培訓、考核，使其工作能力達到開業要求。
五、工人工資在營業額的15%內甲方有權調整。
六、乙方在以下情況須向甲方支付管理費：
1、每月店的營業毛利率達40%至44%，乙方付甲方管理費為當月營業額的3%;
2、每月店的營業毛利率達45%至46%，乙方付甲方管理費為當月營業額的5%;
3、每月店的營業毛利率達47%以上，乙方付甲方管理費為當月營業額的6%;
七、每月的凈利潤屬于乙方。
八、本合同一式兩份，雙方簽字后生效。
股份制公司規章制度范文6
我國高速公路歷經近30年的發展歷程，取得了不小的成績，建設規模逐年擴大，技術水平不斷提升。但高速公路經營管理并不是一件簡單的事情，它涉及許多方面的工作，比如公路養護、高速收費、路政建設、服務區等方面的經營和管理，是一項十分復雜的工程。目前，我國高速公路在經營管理上還存在著一些突出的問題亟須加以解決。
1.1相關法律法規不健全
目前，我國關于高速公路管理的法律法規主要是對高速公路建設做的一些規定，在管理方面只有一些地方管理辦法，沒有上升到國家層面，對高速公路經營管理進行設定的法律法規幾乎沒有。法律法規的不健全導致在管理高速公路的過程中無法可依，無章可循，一旦出現問題不能得到及時解決，勢必會影響到高速公路的經營管理，給高速公路經營管理工作帶來很多困難。
1.2管理機構繁多
雖然我國大多數高速公路企業大多采用“一路一公司，誰投資，誰管理”模式，但我國高速公路管理機制設置繁多，重復設置現象嚴重，在管理的過程中就容易出現政企不分、多體制管理現象。不同的管理機構實現的管理模式不同，導致同一地區不同的高速公路既有事業單位管理模式，又有股份制公司管理模式，以及不同的省市之間施行不同的收費標準等等，這些現象的存在嚴重影響了高速公路管理職能的發揮，影響企業形象。
1.3管理設施跟不上節奏
由于高速公路經營管理涉及路政管理、養護管理、服務區管理、收費管理等方面，在管理的過程中就要有相應的管理設施以配合其管理。但由于高速公路企業及國家層面資金不足，導致很多管理設施不能一次性配齊，在管理工作開展后，由于管理設施與管理工作脫節，導致管理工作無法正常進行。再者，有些高速公路企業雖然配備了先進的管理設施，但在人員培訓上不舍得投入，導致企業雖然有先進的設施，但卻沒人可以操控。還有一些企業管理設施常年運轉，卻不進行必要的日常管理和維護，也會導致管理設施的老化，影響經營管理工作的開展。
2.高速公路標準化經營管理體系的構建
可見，在高速公路經營管理過程中進行標準化操作是提高其經營管理水平的有效途徑和必然選擇，高速公路標準化經營管理體系的構建可以以下幾個方面著手。
2.1路政管理標準化
路政管理主要是指交通系統的一支執法隊伍依法行使公路路政權，保護公路設施，依法查處違法占用、污損或破壞公路的行為。依據相關的法律法規和路政系統內部的規章制度進行路政標準化建設，從路政執法、路政巡查、路政內部管理等方面來規范路政服務系統，提高路政執法水平，確保高速公路暢通無阻。高速公路路政管理標準化建設主要包括:路政執法程序、路政內業管理、路政外業巡查、路政路面暢通、路政隊伍等方面的標準化，從這幾方面入手，建設快速高效的路政執法隊伍，更好地為高速公路運行提供保障。
2.2養護管理標準化
高速公路養護管理主要是對道路、橋涵、隧道及公路沿線的附屬設施、交通工程設施、照明設施、綠化等方面的養護。按養護性質及規模來劃分的話可以分為日常維修保養、專項工程、大修工程三個方面的養護，如對高速公路的巡查、清掃、排障及除雪防滑、路面局部修補、翻修或重建等工作。目前，我國高速公路養護體系還不健全，機械化、信息化水平低，亟須對養護管理系統進行標準化操作，規范養護管理的作業流程和作業方法，優化作業環境，提高養護管理人員的技術和經驗，提高高速公路養護管理的水平。高速公路養護管理標準化可以從養護程序、養護制度、養護考核體系等方面入手。
2.3收費管理標準化
高速公路收費管理主要是指在對通行車輛收取過路費的過程中對各要素進行組織、計劃、決策、指揮、控制和激勵活動的工作總稱，主要包括確定收費目標及政策、選擇收費方式、確定收費標準、設置收費站、配備收費人員、管理收費票證及款項、收費稽查等方面。將高速公路收費管理進行標準化，就是對這些收費活動進行規范化，全面加強收費管理工作，提高服務質量。
2.4服務區管理標準化
