前言：中文期刊網精心挑選了公司資金管理規章制度范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
公司資金管理規章制度范文1
【關鍵詞】資金安全管理；防控；督查
一、資金安全管理存在的問題
（一）制度執行不嚴
制度是規范工作行為的標準，是推動工作順利開展的關鍵，良好制度的執行在企業經營過程中有著決定性作用。尤其是資金管理，制度的完善執行與否直接影響整個資金安全管理。
（二）工作人員素質風險
工作人員是資金安全管理工作的主體及執行者，如存在人員職業素質低下、技術水平不高、道德情操不佳等表現，則易引發其在工作中發生資金安全管理問題。
（三）外部風險
在飛速發展以互聯網技術為支撐的網絡工作環境下，各種新技術、新介質所引發的破壞、竊取等風險，也將給財務資金安全管理工作帶來嚴重影響。
二、資金安全管理防控措施
在日常資金安全管理工作中，應做好事先預防、事中檢查和事后監督的全方位管控，其中最為主要的是要做到未雨綢繆、防患于未然，可是，目前工作中仍存在由于工作人員素質不高、制度執行不完善等原因造成的資金安全隱患，為此在資金安全管理工作中我們應從以下幾方面入手去優化和完善。
（一）落實資金安全責任
單位主要負責人是資金安全管理的第一責任人，應切實加強資金安全管理的組織領導，堅持嚴字當頭，嚴抓嚴管，密切關注本單位內控體系運行狀況及關鍵崗位人員配備情況，做好資金安全人員保障。各級單位分管領導負責組織落實資金安全管理規章制度，不斷完善資金安全管理內控體系，做好資金安全制度保障。各級財務部門負責人負責組織實施和監督檢查，嚴抓資金安全管理規章制度執行，做好資金安全監督保障。各級財務人員要認真學法、帶頭守法，恪守職業道德底線，嚴格執行國家財經法規和公司管理制度，切實踐行自身崗位職責，做好資金安全執行保障。
（二）健全財務制度完善管理機制
明確和優化財務管理體系，強化監督分管制度，健全完善網絡平臺和管理體制，使得各種風險問題能夠及時得以預防，從而保證資金安全管理，提高資金管理效率。
（三）加強重點領域資金安全管控
1.嚴格執行不相容崗位分離制度
單位要嚴格按照不相容崗位相分離原則設置資金管理相關工作崗位，分別配備出納、資金支付審核（會計）和資金支付審批（財務機構負責人）崗位，且不得兼任；出納、資金支付審核人員必須由本單位正式員工擔任，且要嚴格執行回避制度；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權債務賬目的登記工作，不得從事銀行賬戶余額詢證、銀行余額調節表編制工作；嚴格執行出納人員輪換制度，至少每三年輪換一次。
2.加強銀行賬戶管理
要嚴格按照公司有關規定辦理銀行賬戶開立、變更和撤銷審批備案手續，開立銀行賬戶必須由兩人同時到銀行親自辦理，定期打印銀行賬戶開立清單，認真清理超標準開設銀行賬戶、閑置賬戶和低效賬戶。嚴禁出借、出租銀行賬戶。
3.加強資金支付安全管控
要加強支出預算管理，所有對外支出必須納入年度及月度預算，無預算不得對外支付；未納入預算的必須按照規定辦理預算調整程序；加強預算內資金支付的申請、審批、復核、對外支付等各環節安全管控，嚴禁由一人全程辦理資金支付業務，嚴禁一人執行、代辦多崗位審批職能；及時維護、清理供應商銀行賬戶等關鍵信息，確保對外付款涉及的供應商信息完整、有效地從系統中選取。
4.加強貨幣資金管理
積極應用銀行電子自動對賬系統，實現由會計自動生成、財務負責人在線審核銀行余額調節表的業務流程，確保未達賬項在線閉環管理、對賬情況在線監控。在系統建成以前，銀行余額調節表要嚴格履行會計按月編制、財務負責人按月審核簽字的線下業務流程，保證銀行對賬工作不留死角。要加強其他貨幣資金、有價證券及備用金的管理，會計核算要逐項到具體的明細對象，設立專用備查賬簿，按月核對、清理并回籠資金。
5.加強承兌匯票管理
不得收取商業承兌匯票，從嚴控制收取銀行承兌匯票，不能實現貼現并由對方承擔貼現利息的，由單位主要負責人審簽承兌匯票收取申請表報省公司批準后才能收取。原則上要采用銀行托管模式保管承兌匯票，防止票據遺失和被盜用；應由收費人員陪同客戶經辦人員到指定的銀行交存匯票，委托銀行統一收取、審核和保管；會計應建立承兌匯票臺賬，每月終了須對承兌匯票進行盤點，并與銀行核對一致，做到票據賬實相符。各單位要積極推進電子票據系統建設，做好電子票據替代紙質票據工作。
三、強化資金安全監督檢查
（一）大力推進資金全方位實時監控系統建設
把握重點，全面排查資金安全隱患，加快推進資金全方位實時監控系統建設；，完成銀行賬戶、資金存量、流量、融資和票據業務等監控基礎數據治理工作，確保資金監控數據完整、準確；充分發揮監控系統功能，真正做到資金存量“看得清”、資金流量“管得住”、資金風險“控得嚴”，進一步提升資金管理水平。
（二）建立健全資金安全檢查機制
各級單位要建立健全資金安全檢查機制，將本單位自查、單位間交叉檢查、聯合開展大檢查和現場抽查等形式有機結合，明確檢查機構和人員，制定詳細的檢查內容和方案，每年開展不少于一次的檢查工作，檢查覆蓋面要達到100%。檢查可采用“不發通知、不打招呼、不聽匯報、不要陪同，直奔基層、直插現場”的“四不兩直”方式，對檢查發現的問題要及時上報上級單位并徹底整改，對屢查屢犯的單位要重點督導，對相關責任人要嚴肅懲戒。各單位于每年年底前將本單位資金安全檢查報告報公司總部財務部備案。
加強資金安全管理，堵塞漏洞，消除隱患，不僅是企業管理的一條重要生命線，也是促進企業發展的根本保證。開展資金安全隱患排查，強化規章意識，狠抓執行細節；強化各項審核工作，保證制度落實；加強工作人員安全法規及業務培訓，提高員工安全知識水平和自我保護意識，全面夯實財務安全管理工作基礎。
公司資金管理規章制度范文2
關鍵詞：鐵路；運輸企業；資金管理；風險防范；
0引言
資金是企業集團最為關鍵的資源，也是一個企業實現自身經營發展壯大的基本物質保障。鐵路行業政企分開改革實施幾年來，鐵路運輸行業直接步入市場化經營，面臨的外部市場經營環境非常嚴峻，特別是鐵路運輸企業的債務負擔沉重、運營資金不足問題較為嚴重，致使鐵路運輸企業在經營過程中的資金風險也較大?；谶@樣的外部環境形勢，要求鐵路運輸企業必須強化自身資金風險的管控，特別是依靠科學合理的資金風險管控策略以及高效的資金運作效率，增強鐵路運輸企業的風險防范能力，促進鐵路運輸企業的穩步健康發展。
1鐵路運輸企業資金管理風險類型分析
資金是企業各項經濟業務活動開展的基本物質條件，對于鐵路企業而言，按照資金存在形式的不同，可以將資金分為庫存現金、存款、備用金以及其他貨幣資金等幾類。企業的資金管理風險則主要是企業在開展籌資、投資以及資金運作等環節中存在的風險，具體可以分為以下幾類：
1.1安全風險問題
安全風險問題主要是在企業內部可能出現的固定用途資金挪用、截留或者是貪污等風險問題。企業資金安全風險問題隱患能否有效控制主要取決于企業的內部控制管理機制是否發揮作用，特別是內部牽制制度、資金管理機制、授權審批制度、不相容崗位分離、內部審計等制度是否能有效，如果內部控制不力，容易出現資金安全風險問題。
1.2資金緊張風險
資金緊張風險也就是用于企業經營活動的資金不足或者在固定時間內不到位的風險，資金緊張風險容易在企業內部產生資金鏈斷裂，影響企業的生產經營活動開展。企業出現資金緊張風險的問題一方面是由于應收賬款不力造成的大量資金冗沉在銷售環節，另一方面則是由于企業的融資方式不合理，短期債務比例過高等造成的。
1.3資金低效運作風險
很多企業在資金管理中普遍存在著資金低效率運作的問題，甚至還有一些企業出現積淀問題，得不到合理高效的使用，容易造成大量資金時間價值的損失。出現資金低效運作風險，主要是企業缺乏合理的風險分析決策，片面追求安全性保障，造成的資金流動性不足導致的。
2鐵路運輸企業資金管理風險產生原因分析
2.1鐵路運輸企業的資金管理模式不合理
鐵路運輸企業的資金管理模式需要結合企業的實際情況綜合選擇，目前大多數的鐵路運輸企業針對分支機構以及子公司都采取了資金集中管理，但是如果資金集中管理模式選擇不合適，特別是對保障中心、財務結算中心、內部銀行、財務公司等幾種模式選擇不合理，造成了資金管理權力過于分散或者是過于集中，都會影響資金的運作效率，甚至會造成企業內部資金周轉的不暢。
2.2資金預算管理執行不力
防范控制鐵路運輸企業的資金風險問題，最直接最有效的手段就是依托科學合理的預算計劃對資金的具體運作進行詳細的規劃。但目前一些鐵路運輸企業的財務預算管理存在著形式化的問題，預算計劃編制不合理、執行階段控制不力、又缺乏有效的監督考核，導致預算約束作用無法有效發揮，因而也難以在防范企業的資金風險中發揮應有的作用。
2.3信息化的管理手段落后
在鐵路運輸企業內部開展籌資、投資以及運作等一系列的資金活動，決策的依據就是及時全面的內外部信息數據。但是當前，我國鐵路運輸企業內部的資金管理信息化系統建設落后，資金管理系統平臺的功能往往停留在會計核算上，對于資金的規劃控制、風險監控以及預算管理等功能模塊設置不健全，信息收集不全面、信息質量不高，影響了鐵路運輸企業資金管理效率，造成一些資金管理方面的風險隱患得不到及時的糾正發現。
3鐵路運輸企業資金管理風險防范措施
3.1構建有效的資金管理風險控制體系
防范鐵路運輸企業的資金管理風險，首要環節就是建立完善的資金管理風險防范控制體系。在風險防范控制系統的架構設計上，應該單獨針對籌資風險、投資風險、運營風險以及收益分配風險進行專業化的設計，整體構成風險防范控制系統。在風險預警指標的選擇上，應該分別針對企業的變現能力、資產管理能力、負債能力以及盈利能力等分別確定；其中變現能力主要以流動比率、現金比率、速動比率為主；資產管理能力指標主要以資產流動率、到賬周期為主；負債能力指標主要以資產負債率、產權比率、利息保障倍數為主；盈利能力主要以利潤率、成本費用率、凈資產收益率等為主。
3.2優化鐵路運輸企業的資金管理模式
對于鐵路運輸企業而言，在資金的集中管理方面，無論采取報賬中心、結算中心、內部銀行或者是財務公司，均應以暢通企業內部的資金流為原則，以實現資金的高效利用為目的。在具體的模式選擇上，我國鐵路運輸企業大多采取了結算中心的管理模式，但相比而言在鐵路企業政企改革分開以后，采取財務公司的管理模式，在防范資金管理風險，提高資金利用效率方面將有更大的優勢，以財務公司為資金集中管理中心，設置專業財務人員開展資金的歸集、調度、分配以及運作管理，相關資金信息數據的收集將更為便捷快速，而且統一進行資金的調度使用，總量優勢更容易發揮，因而有利于提高資金管理風險防范能力。
3.3健全完善資金管理的制度體系建設
只有健全完善的制度體系才能確保資金管理運作的規范化開展。在鐵路運輸企業的管理制度層面，重點是針對資金業務相關環節完善資金的預算管理、會計核算、結算、財務報表等幾項管理規章制度，同時健全資金管理工作崗位諸如稽核、出納以及信貸等崗位之責以及業務操作程序，優化資金管理工作的崗位分工，強化內部的控制管理以免資金管理安全風險問題的發生。
3.4加強預算對資金的計劃控制
預算是對資金的規劃性安排，經過層層審批的資金預算計劃對于防范資金管理風險非常有效。在資金預算管理的具體過程中，應該結合企業集團的整體發展規劃以及不同子公司的資金需求計劃等，采取上下結合的方式完成預算計劃的編制，指導鐵路運輸企業的資金運作。同時，對于預算計劃應該由鐵路運輸企業的資金管理中心定期檢查，特別是對企業內部的重要資金開支情況、籌資融資投資情況進行專項的預算績效考核與內部審計，及時掌握風險點進行防范。
3.5提高鐵路運輸企業的資金管理信息化水平
在鐵路運輸企業的資金管理信息系統的建設上，對于資金管理平臺以及功能模塊的設計應該確保全面，將涉及到資金管理的核算、預算、結算等工作納入管理中心，確保鐵路運輸企業的資金管理部門能夠通過各類憑證、賬票等掌握資金的流向以及具體的用途，真正實現對資金的事前、事中以及事后監管。
4結束語
鐵路行業的市場化推進，鐵路運輸企業經營發展所面臨的外部競爭日趨激烈，強化資金安全風險的控制管理已經成為鐵路運輸企業財務管理的重要內容。這就要求鐵路運輸企業必須基于資金的風險防范控制，完善鐵路運輸企業的資金管理模式，健全資金管理規章制度及風險預警及控制體系建設，提高鐵路運輸企業的資金風險控制能力，進而為鐵路運輸企業的可持續發展提供充足的資金保障。
參考文獻：
[1]王艷霞.企業現金預算管理中存在的問題及改進措施[J].內蒙古煤炭經濟,2011(09):78-80.
[2]王雪.我國鋼鐵集團資金集中管理模式研究[J].價值工程,2011(30):119.
公司資金管理規章制度范文3
關鍵詞：中小企業 財務管理 創新
中圖分類號：F406.72 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）11-186-02
一、中小企業財務管理地位
目前，一些中小企業忽視財務管理的核心地位，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮，企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。主要表現為大多數中小企業是家族式的管理組織形式，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，甚者將家庭財務管理和企業財務管理混為一談，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。有些中小企業在成長期，業務跑得很快，生產經營規模不斷擴大，市場占有率不斷提高，企業知名度和市場地位不斷提高?？上С３Ｊ呛镁安婚L，在企業經歷了一段快速成長后，普遍感到力不從心，出現了財務開支困難、債務償還能力不足、經營活力下降、效益滑坡等問題，最后使企業成長受困，經營停頓，直至崩潰，一些曾經輝煌一時的中小企業的“短命”現象屢見不鮮。企業財務管理工作被弱化或被從屬化，財務成為了公司業務成長的一個被動的使用和服務工具，不能主動地參與企業決策、組織和控制的全過程是主要原因。
企業財務管理所能解決的是資金籌集、成本控制、資金管理、財務風險控制等方面的問題。財務管理是公司成長的重要戰略支持，缺乏穩健財務的支持匹配，企業的目標就無法實現。要把企業做強做大，必須強化中小企業財務管理。
二、強化中小企業財務管理的途徑
1.日常資金管理。資金是企業的血液，從來就是財務管理工作的核心和主線。從企業長遠發展來看，財務的日常資金管理與企業生產經營的各環節緊密銜接，從需求上保障，從流程上順暢，促進企業生產經營的順利運行，因而，日常資金管理要著眼于企業的長遠發展，為企業的原材料儲備、資產更新、技術創新等重大事項提供堅實的資金后盾。從日常資金管理環境變化來看，由于時代的發展，資金管理環境發生了大的變化。隨著經濟全球化、一體化、信息化等新特征日益影響企業的經濟環境，從而對企業發展環境也產生重要影響。宏觀環境變化、金融政策調整、資金管理信息化等因素為中小企業日常資金管理提出了新的挑戰，如何應對是擺在日常資金管理上的一個問題和難點，也是提高中小企業資金管理與監控水平的重要途徑。
（1）強化存貨管理。要建立合理的庫存儲備，存貨利用程度的好壞，對企業財務狀況的影響極大。因此，加強存貨的規劃與控制，建立合理的庫存儲備，使其保持在最優水平上，最大限度地壓縮過時呆滯的庫存物資，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構，以保證資金結構的趨向合理。
（2）加強應收賬款管理，減少死賬、呆賬。隨著商品經濟發展，商業信用的推行，企業應收賬款數額明顯增多，如果應收賬款周轉緩慢，就會造成資金回收困難。因此，中小企業應加強對其的管理，要建立嚴格的賒銷政策，制定有力的催收措施。對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。
2.投資管理。企業的投資管理是指企業為短期和長期發展所進行的增加資金總量，擴大經營規模的管理活動，其基本要求是建立嚴密的管理秩序，充分論證投資在技術上的可行性和經濟上的合理性，在收益和風險同時存在的條件下，力求做好預測和決策，以減少風險，提高效益。在現代企業中，投資管理是企業管理中的重要組成部分，投資管理的優劣直接影響到企業的生存和發展。企業對投資的有效管理，一方面可能盡快擴張企業規模，另一方面企業有效的投資亦有利于企業資金的充分利用與高速運轉。
目前，眾多的中小企業投資存在誤區。一是投資項目選擇的錯誤。很多中小企業的投資項目往往是由管理者憑著感覺上馬的，投資的風險在投資項目尚未實施之前即已存在。二是投資與企業資源的約束脫節。投資項目的實施，要求企業具備必要的資源條件，一旦投資決策背離企業現有資源的實際能力時，投資項目就無法得到有效資源的支持，投資失敗及隨之造成損失也就難免了。中小企業在進行投資決策時應做到以下幾方面，才能走出投資的誤區。
第一，揚長避短，應多采用對內投資方式。對內投資主要有以下幾個方面：一是對新產品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。
第二，分散資金投向，降低投資風險。中小企業在積累的資本達到了一定的規模之后，可以搞多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。
第三，盡快收回投資，應多采用中短期投資。因為長期投資雖然有較高的回報率，但其投資規模大，不確定因素多，所以投資風險也大。
第四，精心設計，規范項目投資程序。當企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業的普遍做法，規范項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。
3.資金籌集管理。企業資金籌集的方式分為自有資金的籌集和負債資金的籌集。自有資金的籌集主要有吸收直接投資、發行股票、利用留存收益。負債資金的籌集主要有銀行借款、利用商業信用、發行公司債券、融資租賃、杠桿收購。企業采用吸收自有資金的方式籌集資金，財務風險小，但付出的資金成本相對較高；采用負債資金的方式籌集資金，一般來說財務風險較大，但付出的資金成本較低。不同渠道及方式的籌資成本和承擔的風險相差很大，企業要根據自身實際及外部環境挑選最適合企業發展的籌資方式。
企業資金籌集的風險分為內因和外因?；I資風險的內因主要有負債規模過大、資本結構不當、籌資方式選擇不當、負債的利息率等。籌資風險的外因主要有經營風險、預期現金流入量和資產的流動性、金融市場等。引起籌資風險的外部因素有：資本供求的變化，資本市場供給寬松時，較易籌集資金，若資本市場供給較緊，籌集資金較難，這時要謹防風險的產生；利率水平的變化，應注意因資金成本的升高而帶來的受益下降；獲利能力的變化，籌資時應堅持資本收益率高于資本成本率的原則；資本結構的變化，注意因資本結構的變動而引起的綜合資金成本升降。
那么，如何加強資金籌集管理？一是樹立正確的風險觀念，企業在日常財務活動中必須居安思危，樹立風險觀念，強化風險意識，認真分析財務管理的宏觀環境變化情況，使企業在生產經營和理財活動中能保持靈活的適應能力；提高風險價值觀念；設置高效的財務管理機構，配置高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項工作；理順企業內部財務關系，不斷提高財務管理人員的風險意識。二是優化資本結構，最優資本結構是指在企業可接受的最大籌資風險以內，總資本成本最低的資本結構。一個企業如果只有權益資本而沒有負債資本，雖然沒有籌資風險，但總資本成本較高，收益不能最大化；如果負債資本過多，企業的總資本成本雖然可以降低、收益可以提高，但籌資風險卻加大了。因此，企業要強化財務杠桿的約束機制，自覺地調節資本結構中權益資本與負債資本的比例關系：在資產利潤率上升時，調高負債比率，提高財務杠桿系數，充分發揮財務杠桿效益；當資產利潤率下降時，適當調低負債比率，以防范財務風險。三是保持和提高資產流動性。企業的償債能力直接取決于其債務總額及資產的流動性。企業應該根據自身的經營需要和生產特點來決定流動資產的規模，采取措施提高資產的流動性來保障償債能力。企業在合理安排流動資產結構的過程中，不僅要確定理想的現金余額，還要提高資產質量和流動性。一般可以通過現金到期債務比、現金債務總額比及現金流動負債比等比率來分析、研究籌資方案，這些比率越高，企業承擔債務的能力越強，還款風險也會相對降低。四是合理安排籌資期限的組合方式，一般來說，資金使用期限較短的，利息低，企業還款的風險大；使用期限長的，還款的風險可以延后，但利息高，總的籌資風險不一定就低。如果借入資金的還款期限都比較短，或還款期相對集中，則會使還款高峰期過早或過高，而由于企業投資效益尚未取得，造成還款困難，風險加大。如果還款期限都比較長，利息負擔必然加重。同時，還款期限不能太過于集中，否則還款金額過大，有可能超過企業的還款能力。企業在安排兩種籌資方式的比例時，必須在風險與收益之間進行權衡。按資金使用期限的長短來安排和籌集相應期限的負債資金，是規避風險的對策之一。
4.加強財務監管。財務監管是會計工作的一項重要職能，是各項經濟監督工作的基礎。所謂財務監管是指依照法律和國家財經政策、規章制度，對企業的財務會計工作實行監督，并利用正確的會計信息對經濟活動進行全面地、綜合地協調、控制、監督，以達到提高經濟效益的目的。
隨著現代企業制度的逐步完善和市場經濟的進一步發展，財務會計工作己發生了很大變化，財務會計職能涉及的范圍不斷擴大，業務處理也日趨復雜，投資者、債權人和社會公眾等對會計信息披露的時效、范圍、質量的要求越來越高。加強財務管理，實施財務監督，對于保障企業資產正常運營，提高會計信息質量，具有重要的意義和作用。
目前，中小企業有很大比例的兼職財務會計，大多僅限于簡單記賬的財務管理，還有一些中小企業財務管理存在很多問題。談不到真正意義上的企業財務管理，發揮不了促進企業健康發展的作用。一是財務監督不到位，有些部門、單位領導疏于管理，缺乏依法理財的意識，財務人員的業務素質不高，責任心不強；二是財務管理的內控制度不夠完善，有些單位雖然建立了一定的內控制度，但流于形式，不能有效執行；三是資金使用管理缺乏計劃性，一些部門、單位只從自身利益出發，明知故犯，損害了國家利益；四是監管部門對各項管理制度執行情況的督促、檢查不夠及時，對資金的管理、使用情況監督不夠嚴格，對違紀違規問題的處罰力度不夠，致使有些問題長期得不到很好的糾正；五是票據使用管理不規范。
加強財務監管的對策：一是加強財務管理，強化財務人員的素質。加強財務管理，應從領導者抓起，會計法規要成為行政領導和企業管理者的必修課，讓領導者認識會計法規還有“執法”與“監督”的職能，進而讓領導者用會計法規來約束自己在經濟活動中的行為，自覺主動地接受會計人員的“監督”與“監控”，健全內部內部制度。強化財務人員對會計法規的學習。使財會人員真正認識到自己的法律責任、權力及其義務，加強財會監督的力度與有效性。
二是加強財務監督，提高財務監管水平。財務監督作為財務管理的重要組成部分，是實施財務政策、規范財經秩序的重要保證。在進一步健全財務監督機制的基礎上，把工作重點放在完善規章、制度上，逐步實現監督管理的規范化。提高財務監督水平，建立起財務部門、主管部門、資金使用單位、審計部門相互制約的預算執行監督機制，發揮監督工作對財務運行的預警保障機制。
三是建立財務管理規章制度，加強企業資產管理。建立健全有效的財務約束機制，如《財務管理制度》、《財務預決算制度》、《發票收據管理辦法》、《內部審計實施辦法》，嚴格財務會計報告制度。這些規章制度的執行，對財務的規范運作和監督管理有著決定性的作用。
參考文獻：
1.曾繁榮.論現代財務理論對技術創新的制約.上海會計，2003（1）
2.楊延杰.中小企業財務管理問題及模式創新.前沿，2004（7）
3.張倬.企業集團資金管理中存在問題的剖析［J］.國有資產管理,2006(10)
4.秦少卿.化解中小企業財務管理困境的思考[J].會計之友，2007（02）（中）
公司資金管理規章制度范文4
1.缺乏財務管理理念
一些施工企業觀念落后，過分強調工程質量，將企業的經營核心都放在施工方面，忽視了財務管理的重要性。沒有意識在社會主義市場經濟體制下，要想提高自身競爭力，在激烈的市場競爭中獲取更多的經濟效益，就必須重視財務管理。主要表現在施工企業對財務管理的內容、模式及方法的認識存在誤區及偏差，造成企業的財務管理形同虛設，企業資金浪費的現象比比皆是。
2.財務管理體系不健全
一些施工企業內部并不具備健全的財務管理體系，有的施工企業雖然設立了專門進行財務管理工作的部門，然而其并不被納入企業的核心部門，職能范圍較小，不能與企業其他經營與管理部門進行協同配合，沒有充分的權力，不能直接參與企業的各種決策，導致企業的決策在可行性與合理性上存在不足；其次，一些施工企業的財務管理規章制度不完善，導致企業內部財務管理工作的正常開展受到影響，后勁不足。
3.企業融資渠道較窄
很多施工企業的初始資金較少，在后期的市場競爭中沒有充足的資金滿足企業的運轉與經營，給企業的發展造成了一定制約。究其原因，是企業的信用等級較低，導致其在市場的融資受到限制，銀行對其信用評價較低，也會影響企業銀行貸款的數額。一些施工企業中標的工程在投入使用后出現問題，會大大降低其企業信用等級，導致其在市場中的融資受到很大的阻礙，從而對其正常運轉帶來巨大的威脅。
4.項目資金管理水平低
對于施工企業來說，項目建設占據資金數額的比重較大。然而一些施工企業對項目資金的管理提不起應有的重視，盲目攬工程，導致企業負載累累，危及企業的正常運轉；在施工規劃階段，企業不能對施工中涉及到的成本支出進行合理的規劃，諸如材料費、機械設備費、人工費等，從而使不合理的安排造成不必要的成本支出；在施工階段，企業對施工現場的管理力度較小，導致浪費現象層出不窮，造成資金的浪費。
5.固定資產管理混亂
固定資產作為企業的重要組成部分，其使用壽命較長，在使用過程中可以保持原有的實物形態，并具有潛在服務價值。施工企業的固定資產包括建筑物、機械設備、試驗儀器等，而一些施工企業忽視固定資產的管理，導致企業固定資產管理混亂，主要表現在固定資產管理賬實不符、管理人員素質較低、內部審計機制不健全等，這些問題都會影響固定資產的管理，造成固定資產的浪費和損壞，影響其作用的發揮。
二、施工企業財務管理中解決問題的對策
1.提高財務管理的核心地位
施工企業要認識到財務管理對企業發展的重要性，并將企業的經營核心逐漸過渡到財務管理上來。企業領導要改變傳統觀念，提高財務管理意識，并向企業的所有員工進行宣傳與引導，使企業上下提高對財務管理的重視，從而減少企業資金浪費的現象，為企業帶來更多的經濟效益，提高企業的核心競爭力。
2.健全財務管理體系
施工企業要設立專門進行財務管理工作的部門，并將其納入企業的核心部門，賦予其更多的權力，使其他各經營與管理部門對財務管理工作進行協同配合，擴大其職能范圍，使其可以直接參與企業的決策，從而提高企業各種決策的可行性與合理性；除此之外，企業要建立健全財務管理規章制度，使財務管理工作有制度可以遵循，并約束財務管理行為，同時為財務管理工作的正常開展提供保障。
3.提高企業信用等級
施工企業要重視企業的信用等級，提高施工質量，保證工程在投入使用后正常、安全的運轉，從而獲得社會的認可，并建立內部信用機制，提高管理者及員工的守信意識，提高對企業信用的重視程度，從而提高企業的社會信用等級，使企業獲得社會及銀行系統的認可，從而拓寬融資渠道，得到更多資金的支持，保證企業的正常運轉，使企業在激烈的市場競爭中及時抓住機遇。
4.規范項目資金管理
施工企業在投標階段，要根據企業自身實力及資金狀況對項目進行篩選，選擇適合企業的項目進行投標，并做好項目資金預算；在施工規劃階段，施工企業要對施工中需要支出的材料費、機械設備費、人工費等做好規劃，采取科學可行的方法對其進行合理的規劃，在施工階段，企業要加大施工現場的管理力度，堅決杜絕一切浪費的現象。
5.完善固定資產的管理
施工企業要提高對固定資產管理的重視程度，制定科學的規章制度，嚴格賬簿記錄制度，并任用管理水平較高、管理經驗豐富、責任心強的人員進行企業固定資產的管理，同時加強固定資產管理內部控制和經濟效益審計控制，建立嚴密完善的控制體系。
三、結論
公司資金管理規章制度范文5
關鍵詞：油田企業;資金結算；經濟效益
一、資金結算中心概述
1.資金結算中心定義
結算中心是集團資金集中管理的最初階段，是由集團母公司設置的，專門用于母公司、子公司及其他成員企業之間用來現金收付及往來業務款項結算的財務職能機構。主要是負責辦理集團企業內部各成員單位之間發生的各種資金業務往來結算、資金調撥等，負責辦理外部的相關結算業務以降低資金成本、提高資金使用效益的資金管理機構。
結算中心屬于集團內部的服務機構，不是經營單位，它既不是分公司，也不是子公司，是一個資金管理的職能部門，不以盈利為目的，它的重點是服務，為集團企業服務。加強資金結算中心貨幣資金的管理，對油田企業的發展、壯大具有特別重要的現實意義。
2.油田企業資金結算中心的功能
(1)強化資金管理，提高使用效率
對公司而言，資金結算中心的建立減少了整個公司（含各分、子公司）的外部銀行帳戶，盤活資金存量，提高資金效益，把握資金投向；對公司的資金實行集中管理，加強對公司資金的集中管理與控制；提高公司在開戶結算銀行的信譽度，發揮公司資金優勢，活化資金,提高資金效益，節省財務費用。
同時，對公司財務來講，所屬單位統一到結算中心辦理結算業務，這樣便于管理，將原來到多家銀行結算縮小到只到結算中心結算。有利于將原分散到多家銀行的少量資金集中起來使用，用活資金，提高資金的使用效率。
(2)加強預算管理，提高管理水平
對油田企業各分、子公司及各個成員單位來講，便于管理，只到結算中心辦理結算業務，可以將原來分散到數家銀行辦理的少量資金集中起來；貸款方便；各分、子公司及各個成員單位的資金在資金結算中心的所有權不變，誰的錢入誰的賬，不存在資金被其他單位使用；通過內部結算是資金“體內循環”，互相調劑余缺，減少資金占用、內部結算順暢、降低交易成本。
(3)掌握財務信息，提升決策能力
加強資金的集中管理與控制，使油田企業能從總體上把握資金運作、籌資融資情況和自身財力狀況，為企業司的擴大規模、調整產業結構、增加投資等重大決策提供依據。
(4)發揮控制職能，強化內部監督
企業為確保資金安全，按照相關內控制度的要求，組織人員重新對相應的付款結算、管理的工作流程進行了梳理，適當調整對相應機構的設置和相關崗位職責，對付款結算采取三級組合授權。網上銀行結算業務通過三張數字證書的相關權限進行，首先操作員持有支付證書，只有在企業網上銀行系統中填制“網上銀行付款指令”負責網上銀行付款指令操作，只有提交指令權限；審核員持有一級授權數字證書，負責審核操作員提交的數據文件在企業網上銀行系統中做出第一次批復；審批人持有二級授權數字證書，二次審核數據文件確認無誤后在企業網上銀行結算系統中做出二次授權批復。批復后的付款業務直接到達銀行。規范了各相關崗位的職責，對各崗位的操作人員所能操作的“網上銀行”的功能、相關賬戶以及授權金額、權限進行了組合、設置和授權，并健全監督檢查機制，真正確保油田企業資金的安全。
二、提升資金結算中心功能的措施
1.建立健全的財務管理體系
完善財務信息收、集管理、使用制度。一個企業財務管理功能發揮作用的大小，關鍵就是能否建立以資金結算管理為核心的財務管理體系。各個科室要在院的統一領導安排下，安排專人負責及時收集科室相關的財務信息，準確核算科室的財務使用情況；同時，各個科室領導要樹立以資金結算管理為核心的財務管理意識，制定相應的規章制度來管理和監督財務審核、統計人員，以真正做到及時、準確的提供合理的、完善的資金使用管理信息情況。真正做到資金使用方案、資金使用、資金回收以及資金補償一體化，實行定額管理和目標管理，加強資金周轉各環節的可控性，保證生產經營各環節的資金需要提高資金運用效益。
2.完善結算中心結算制度
第一，油田企業要完善公司的財務管理制度和進一步完善公司的“大預算”管理體系；第二，加強對資金集中動態的全過程監控，進一步完善公司的ERP系統，實現與ERP系統的數據對接，挖掘數據深度，加強資金集中管理。第三，進一步加強對結算中心的管理，建立有效的激勵約束機制來管理資金結算中心，真正做到責、權、利清晰明了。在激勵資金結算中心管理人員、業務人員更努力、更加認真地工作，以提高資金結算中心工作水平。第四，加強企業文化建設，加強公司整體對這種資金結算管理模式的認可。
3.健全內部控制制度
完善財務考核制度，嚴格控制資金流。在財務管理體系中，要充分利用和發揮管理局的各項財經紀律和財務管理制度、財務預算、財務集中管理、結算中心、財務負責人委派制、現金流量表，推行的企業資源計劃系統。對現行的資金管理規章制度和重大的財務決策貫徹執行等情況的過程，進行審計和監督，真正做到把監督關口前移，將更多的財務管理精力投入到資金管理的審計、預算中去。強化事前預防和事中控制，真正做到清楚每一筆資金的流向，從而確保各項財務活動都在嚴格的程序下進行。同時要對投融資、財務狀況變動和資金流向等過程實施全程跟蹤和監控，主要領導要定期檢查，及時反饋在資金管理中的突出問題，做到及時糾正和處理，確保企業財務目標的如期實現。真正做到企業在市場經濟下使用資金，嚴格控制資金的流向，確保財產的安全。
4.增強資本經營意識
強化資金管理水平有效形成資金合力。盡管各個科室具有業務的多樣性、點多面廣、組織結構較為復雜等特點，但是要真正做到全局一盤棋，棋子平等有力的局面，各個科室之間要加強資金管理、經驗交流，這樣既能做到資金透明，又能保證科室之間管理能力水平一致；同時，院里要制定相關財務管理政策，真正做到資金集中結算管理模式，減弱科室對資金的使用權利，真正改變資金分散的局面，實現院內資金統一集中管理，統一合理調配資金，并有效對下屬單位的實施監控。這樣有利于聚集暫時閑置的資金，增強優勢科室的融資能力，提高資金的利用率，增強科室在科研方面的競爭能力，有效形成資金合力，緩和資金緊缺的矛盾，將有限的資金發揮最大的效益，有利于推動油田企業整體目標的實現，同時還要規避財務風險。財務集中結算管理模式還需要有暢通的信息渠道和有效的控制監督手段，才能保證資金決策的高效率和正確性。
三、結論
通過實施資金結算集中管理可以盤活存量資金，減少內部資金沉淀，降低資金成本，提高資金綜合盈利能力，優化投資業務，獲取投資收益，增強整體競爭力。油田企業運用集中結算和統一管理機制，可以掌控成員單位的資金狀況，并對其進行監控，降低資金管理風險。實施資金結算集中管理可以提高集團公司在銀行的信用。統一資金結算，其結算規模比分散結算大大提高，信用等級、還貸、融資能力都有所增強。通過企業的高度融通資金，發揮集團的資源配置優勢。企業的管理層通過資金集中管理中心統攬全局，從總體上把握資金運作效果、籌資融資能力和投資能力，為企業擴大規模、調整產業結構和合理投資等重大決策提供依據，從整個企業層面實現資源的優化配置。
參考文獻:
[1]艷 玲:大慶油田有限責任公司資金集中管理模式探討，中國商界，2009.5.
[2]馮 莉:淺談油田企業如何加強資金管理，經營管理，
公司資金管理規章制度范文6
關鍵詞：房地產企業；信息化；成本管理
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
原標題：中小房地產企業基于信息化平臺的成本管理探討
收錄日期：2012年3月8日
房地產業經過20多年的發展，現已成為國民經濟的支柱產業之一。自上世紀九十年代末自今，房地產行業經歷快速發展期，在這一快速發展期，我們既看到了房地產業的急劇膨脹，同時又看到了房地產業經歷了一系列政策調控洗禮。經濟形勢和房地產政策的不穩定，將房地產業暴露在很大的、不確定性的風險中。在技術日新月異、競爭日益加劇的當今社會，房地產企業為進一步提高其市場競爭能力、降低企業開發項目的風險，就必須加強項目開發各個環節的管理，提高企業應對風險的水平。當前很多房地產企業已經認識到要加強項目成本管理，提高企業核心競爭力，同時也要利用信息技術，有效提高管理執行力。
一、中小房地產企業成本管理現狀評述
房地產企業在快速發展、政策扶持的背景下，很多企業進入房地產開發大潮，開發中只關注市場營銷，而忽視了成本管理核心競爭力的培養，存在諸多成本管理問題。尤其是中小房地產企業，在項目開發和內部管理方面經驗積累較少，或者很多企業是從其他行業轉行從事房產開發，在房地產市場紅火的背景下，成本管理水平低下，或者已經意識到其重要性卻尚未投入更多的精力關注與提高。
（一）內部成本管理制度體系缺失。多數中小房地產企業內部成本管理制度體系缺失主要表現在公司老板或幾個高層有一些成本控制意識，很多沒有落實到公司規章制度及日常工作管理之中，或者說有些公司存在部分制度與考核，那僅是項目結算時對高層管理團隊進行考核；這些已有的成本管理意識大多數還無法貫徹到中層管理人員及一般員工等執行層面，無法形成上行下效的有效成本管理體系；或者部分公司規章制度之中有成本管理的規定，但可操作性差，無法貫徹在日常工作之中，未達到成本管理的目的。
（二）成本管理水平粗放。多數中小房地產企業成本管理水平粗放主要體現在以下幾個方面：一是無項目全成本管理意識，主要還是單一的工程成本管理思路，對于前期成本、管理成本、財務成本等還沒有成本管理意思；二是無項目全過程動態成本管理意識，主要還是重要節點成本管理思路，如成本管理意識主要體現在設計環節，抓住設計環節的成本管理即可，而對于開發過程中成本管理僅是聯系單變更控制，還未形成開發全過程系統的成本管理意識；三是成本管理無科學數據支持，主要還停留在個人經驗判斷階段，缺少科學的成本數據對比分析，甚至根本無成本數據分析；四是資金管理水平低，資金管理計劃不詳，資金使用不確定情況較多，付款管理效率低，無形中也降低了企業資金效益。
二、中小房地產企業信息化成本管理探索
中小房地產企業雖然存在諸多成本管理問題，但隨著房地產行業市場競爭加劇，中小房地產企業也在不斷反思與探討，很多公司在公司信息化管理與成本管理方面相結合，走出了信息化成本管理新模式。
（一）統一思想，構建成本管理體系。中小房地產公司內部管理架構雖不盡相同，但均圍繞基本職能設置，對于全成本管理職能，尚未形成既定管理模式與職能崗位。為了達到全成本管理目標，需要突破人員限制，進行制度創新；組建全成本管理團隊，落實崗位職責，明細責、權、利，形成公司成本管理規章制度，并將其崗位職責通過信息化實施計入公司日常工作規范流程，并實施考核管理。
我公司根據自身特點，成立了成本管理中心，直接對總裁負責，由總裁助理任主任，預算部經理、財務部經理任副主任，預算工程師、財務會計為組員。實施行政職能體系、成本管理體系雙軌管理機制，同時也為多項目發展奠定管理基礎。在成本管理信息化實施方面，充分考慮行政審批工作流程與成本管理的有效銜接。成本管理與考核相結合，新入職員工的系統培訓、員工日常使用考核由成本管理中心主任進行考核，與考核獎掛鉤；成本控制目標為成本管理中心的考核指標，由公司總裁負責考核，與年終獎掛鉤。
（二）實施項目全成本目標管理機制。房地產成本構成包含六大內容，即土地取得費用、前期工程費用、工程建安費用、小區配套費用、開發間接費、期間費用等內容，即包含一個房地產項目立項、前期、規劃設計、工程施工、驗收交付及營銷等所有環節發生的成本費用。
目標管理是實現成本控制的途徑，目標成本是項目成本的控制標桿。目標成本要有指導性和嚴謹性，要基于市場狀況和企業經營現狀，結合開發經營計劃，以信息化數據為科學依據，經過努力可實現的成本指標。
我公司以信息技術為依托構建了ERP成本管理系統，成本管理科目立足于公司管理現狀，分為三級，以六大類房地產成本構成為根本，根據成本內容和合同類別具體再分兩級，既要細化有利于施工過程中有效控制變更，又要考慮實際實施能力控制細化級別便于具體實施。
（三）加強過程動態成本管理，實時監控成本變化影響。成本兌現須經由合同管理環節來實施，合同執行中的變更則涉及動態成本監控，合同付款則涉及資金計劃與實際成本核算等，因此，合同管理是成本管理的基礎與核心，換句話說，以往的加強合同管理就是實施動態成本管理。
動態成本管理也分為重點環節和一般環節，重點環節為目標成本或主要成本成型的節點，如設計環節、招投標環節等，有效規避重大成本風險；一般環節為項目開發過程中涉及合同變更的環節，既要引導成本優化，又要控制成本變更，實時監控成本變化，有效控制合同變更成本。加強開發過程成本動態控制要綜合把握即時性與整體性原則，真正為領導決策提供科學的參考。
我公司在動態成本管理過程中，利用成本管理系統數據庫進行科學分析，重點環節實行成本管理中心主任負責制，目標成本分方案對比分析，主要成本按招投標綜合對比分析，以科學數據為總裁決策提供依據；一般環節實行分級負責制，成本調整須進行綜合分析，根據實際調整金額和比例分級審批，如合同變更調整金額在20萬元以內的，且累計總調整金額在合同總造價3%以內的，由成本管理中心副主任審批，并抄報主任及總裁；超出的需經主任審批或總裁審定，開發過程中要工作效率與效益兼顧。
（四）加強資金管理，提高資金計劃水平與運營效益。資金問題往往是中小房地產企業的管理軟肋，因而，加強資金管理也是成本控制的重要管理目的之一。房地產項目的全成本體系、成本目標管理和動態成本控制為建立項目開發全程資金管理提供了科學的數據基礎；合同的付款節點與工程進度計劃結合，形成了項目現金流量表；項目建設資金的支出與資金籌措、銷售資金回籠的有機結合，形成了項目資金營運表，科學的數據為公司領導提供資金平衡及綜合運營的決策依據，可以有效地提高資金計劃水平和資本效益。
我公司在資金使用方面實施嚴格的計劃審批，根據成本管理系統制定合理的年度、季度和月度資金支出預算計劃，實施預算資金審批制度，預算內資金實行分級負責制下的正常審批，預算外資金實行總裁負責制下的先計劃后支出的嚴格審批制度。資金融通及銷售資金回籠根據資金營運表編制資金收入計劃，實施目標逐級考核制，有效地提高資本運營效益。
三、結束語
總之，通過基于信息平臺的成本管理系統的構建，形成了系統的、合理的、科學的項目全成本數據庫，基于數據庫的各項成本指標分析，如以目標成本為成本控制上限，以動態成本與目標成本對比分析實時反映成本狀況，為開發決策提供科學依據；通過信息化平臺將成本管理體系中的行政工作流程審批與成本數據庫進行有機銜接，以及成本數據庫的數據作為考核指標依據，從監督與激勵兩個方面促使員工主動將成本控制與自己每天的工作思維和工作行為緊密結合。中小房地產企業從提高自身成本管理水平做起，由粗放式盈利模式向精細化盈利模式轉變，逐步提高自身市場競爭優勢，以適應日益變化的房地產市場。
主要參考文獻：
[1]溫艷芳.淺談中小房地產企業項目成本管理.科學之友，2008.2.
[2]馮建德.論新形勢下房地產企業全成本管理新理念.浙江房地產，2009.8.
[3]宋凱蘭，曲曉虹.房地產企業成本管理問題分析.財經界，2009.10.
