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摘要：改革開放以來，我國保險業保持了快速健康發展的良好勢頭，隨著全球化經濟的發展，保險公司也面臨著更多的機遇和挑戰，市場的發展使得保險資金管理的重要性日益突出。保險公司要想在激烈的競爭中獲得更多的經濟效益，必須采取有效措施加強和完善資金管理，而加強和改善資金管理也是實現保險公司管理創新，推動公司發展的重要環節。保險公司仍需研究資金管理高效模式的構建方略，為推動企業良性發展提供依據。
關鍵詞：保險公司、資金管理、控制措施
一、保險公司資金管理的重要性
隨著經濟的快速發展，資金對于一個企業的運作來說發揮著越來越重要的作用，從全球性最大的次貸危機的影響中，我們可以看出，資金是企業的生命線，只有注重資金管理才能更好的解決發展過程中存在的一系列問題。對保險公司來說，資金也是經營活動中的最基本核心要素，有了資金的支持，才有利于公司的平穩運行。公司經營管理只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，加快資金流轉環節，才能提高企業經濟效益，改善經營現狀，提高市場競爭力，促進公司健康發展。因此，加強保險公司資金的管理及控制具有十分重要的意義。
二、保險公司資金管理過程中存在的問題
保險公司資金管理過程中主要存在以下問題：
（一）保險公司賬戶數量龐大，資金管理手段落后，使用效益低下
保險公司分支機構較多，根據需求不同開設有各種賬戶，開立賬戶銀行存在評級不符規定的機構、賬戶數量龐大、資金沉淀嚴重，分支機構的的清算手段單一，銀行賬戶管理模式粗放，多賬戶余額閑置，資金未能得到很好的利用。保險公司收支操作使用多種第三方支付渠道，存在較高風險。
（二）保險公司資金預算管理存在短板
保險公司資金全面預算管理未能得到優化，在產品設計、資金分配等多方面無準確預算；對各部門未來管理、費用支出不能做出詳細預算，導致預算執行延后；在使用資金時程序復雜，資金分配不合理；資金預算方案的執行不力影響最終資金預算管理作用的發揮。
（三）流動性狀況持續緊張，業務支出壓力較大
資金流動性是財產保險公司關鍵，若流動性出現問題，資金鏈條斷裂，財險公司將難以生存，因此對資金流動性進行分析存在現實意義。目前財險公司應收比例過大，現金流出現負數，而賠付支出需要及時支付，業務支出壓力較大。經營活動現金流是投資活動現金流的基礎，對保險公司的經營至關重要，防范和化解財務風險的直接控制點就是加強對現金流的管理。
（四）資金管理中的風險管控機制不完善
資金監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督和事后控制，保險公司資金風險管控管理不到位，對風險不能進行合理評估，無法為公司管理層提出有效應對風險的建議；資金風險管控制度不全面，內部控制無法與風險控制部門緊密結合，影響企業資金循環效率。
三、加強保險公司資金管理的對策建議
保險公司應堅持以安全合規為基礎，始終管控資金風險；不斷提高集中支付率，提升資金運行效率；持續引入信息手段，提升資金精細化管理。具體舉措如下：
（一）建立以資金集中管理為核心的資金管理戰略，優化常規的資金系統，減少閑置資金
保險公司應建立統一、規范的資金收支或結算模式，從銀行賬戶、收支管理、電子銀行結算等關鍵環節入手，打造全流程的資金集中管理模式。（1）賬戶管理：強化分支機構銀行賬戶管理，分支機構必須在國有銀行、全國股份制商業銀行及其分支機構開立賬戶，開立賬戶的銀行資本充足率、凈資產應當符合監管要求，治理結構規范，經營業績良好，最近三年未因重大違法違規行為受到監管部門處罰?？偣驹谫Y金系統負責全司范圍內的銀行帳戶開立的逐筆審批，分公司銀行賬戶的開設、攤銷和變更由分公司財務統一管理，其他機構和部門不得開設銀行帳戶。開立賬戶銀行必須納入網上銀行管理，每半年進行一次全轄賬戶檢查，在人民銀行提取各分支機構賬戶明細進行核對，堅絕杜絕賬外賬戶。對半年以上不發生業務的銀行賬戶要求銷戶處理。（2）收支管理：在收入管理上推廣總公司集中收款渠道，切實提高集中收款率。分支機構各項收入全額、及時上劃總公司，銀行賬戶余額做到每日清零。保證收入第一時間入賬。在支出管理上實行扁平化管理，分支機構賬戶資金直接與總部賬戶聯動，對分支公司支出賬戶實行零余額管理，總公司對每個支出戶設置單日支付限額，保證在零余額的情況下正常對外支付，總部賬戶對分支機構賬戶支出資金進行平賬往來。總公司依靠資金管理平臺來實時監管資金狀態。將總公司與各分支機構的閑置資金集合起來，形成總公司資金池。（3）渠道建設：建立、健全安全、穩定、快捷、共享的收付渠道體系，達到集中管控資金風險，提高結算資源使用效率、提升客戶支付體驗的目的。對第三方支付渠道采用集體評審和專項評審結合的方式，第三方支付商必須是符合人民銀行《非金融機構支付用力管理辦法》規定設立產，注冊資本及客戶備付金均符合規定，依法取得支付許可證，具備業務資質，能夠在全國范圍內從事支付服務。建立集中收付系統對賬機制，明確收付核算規則，建立集中資金風險監控機制，將風險化解在管理流程中。
（二）建立完善可行的資金預算管理體系
（1）保險公司應基于自身的發展戰略計劃，注重強化資金管理，對影響資金收入和支出情況的諸多因素進行詳細的分析，有效預測今后一段時間內的資金的實情，通過科學的資金預算可以對資金流與業務流進行優化整合與規劃，確保資金的合理分配，共同努力強化資金預算管理。（2）要保證資金有效利用，一套完善可行的資金預算管理體系必不可少，選擇合適的資金需求量的預測方法，科學規劃與有效控制資金的收入與支出狀況。經營性現金預算，應與公司年度經營目標及實施規劃相匹配，總分公司均應實施相關籌劃。按年度、月度對收入資金及支出資金進行預算編制，通過對流入、流出資金的預算管理，加強對公司資金的調度，讓保險公司在預算內用款和臨時性用款均能獲得有效調控，達到總量控制，保證重點。（3）加強對資金預算執行情況的考核，制定年度資金評價體系，公布資金管理的考核標準，資金考核的實施對象為分公司，考核采取例行打分、定期檢查和不定期檢查相結合的方式，全年資金考核結果納入分公司年度考核體系，這樣就為企業資金管理及時性與準確性的提升夯實制度基礎，確保資金預算執行
（三）加大應收管理，改善流動性狀況，建立現金流支付危機應急預案
目前保險公司存在的流動性持續緊張的情況主要由應收保費造成，非車險與農險的應收保費的增長是經營現金流入減少的主要原因，顯示出增產不增收的局面，流動性風險加大。應收保費管理的主抓源頭是建立各業務條線應收閉環管理機制，管控前移核保前置，將應收管控提到承保環節，對高風險客戶實行黑名單管理，落實考核，與業務品質經營業績掛鉤，強化督導定期通報。（1）車險及個人業務嚴格執行見費出單管理規定，取消無款核銷。（2）非車險在承保端需守住重虧，加大優質業務投入，細化篩選中間業務。財務精算需提供與風險相匹配的有競爭力的報價，為優質業務的篩選提供充分依據，并及時分析當前配置成本數據，為后續非車險經營發展策略檢視調整提供幫助。對分期繳費業務設置承保端的限制，要求提高首付款的比例，縮短支付期限等。（3）農業險業務市場信用違約風險明顯上升，地方政府及大型企業均有違約可能，應收保費風險進一步上升，需嚴控政策性農業險自繳部分，禁止無款核銷，并對農業險業務單列應收保費管理辦法，對縣支、中支實施相關考核制度，將應收保費與銷售費用、條線績效掛鉤，落實考核辦法。努力提高農業險資金回收率。當出現公司面臨重大賠付、大規模退保、結算限制等現金流支付危機導致公司的現金流狀況在短時間內發生重大變化時，公司應制定并實施完善的現金流支付危機應急預案措施，成立現金流支付危機應急小組，設計合理的現金流支付危機處理流程，現金流支付危機事件達到設定的危機等級時，應急啟動。
（四）優化資金管理制度，建立風險管控機制
（1）建立有效的資金管理制度。保險公司需在內部設置合理清楚的崗位并訂立職責，對員工進行有效明確的責任分工，實行不相容崗位分離制度，保證資金業務辦理全程有不同工作人員分段管理，對授權批準、業務經辦、會計記錄、資產保管、資金支儲等不相容職務必須實行相互分離制度，確保資金業務的獨立性。對票據，印章的管理要制定相應的制度，并落實到人，分別由專人進行管理，同時要將所有操作流程做詳細備案，定期對企業票據進行盤點，確保實際情況與帳面信息一致，杜絕財務人員違規違紀行為的發生。實行定期輪崗制度，對負責資金業務的工作人員定期輪流修正崗，使員工互相監督對方的資金管理工作，有效避免貪污等行為的發生。（2）分支公司要加強制度執行，做好人員轉型，將現金分置于企業日常運營各個環節，優化企業原有資金體系，推動企業管理模式朝著集中式方向發展，達到提高企業資金管理模式運行效率的目的。（3）建立監督檢查制度，對資金管理全過程進行及時監控，加強風險的評估與管理。完善內控機制，加強資金監督管理，
四、結語
根據上述分析，資金管理對每一個企業都是十分重要的，尤其是保險公司，一旦資金管理出現問題，輕者使公司出現財務危機，嚴重者危及到整個社會的安定，保險公司要當好社會的穩定器就更需要加強資金管理，注重保障，力求取得長期穩定的經營及投資收益。創建完善資金系統，打造高效資金管理模式，健全公司資金管理制度，優化資金結構，建立支付危機應急預案措施，達到推動保險公司良性發展的目的。
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作者:張春媚 單位:中國太平洋財產保險股份有限公司新疆分公司