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內部財務監督制度范文1
【關鍵詞】公司；財務；內部控制；建議
一、概述
公司內部財務控制是從財務的角度對企業生產經營活動與過程進行監督控制，充分發揮財務部門的“監控器”職能。內部財務控制工作主要是通過在公司經營的主要業務活動過程中建立有效的財務控制體系，協助總經理對業務活動的財務性管理，充分發揮財務部的監督職能作用；建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，確保企業各項業務活動的健康運行；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業財產的安全完整；規范企業會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量。
二、內部財務控制的四個內容
各公司及企事業單位財務部門都會按照內控機制的目的而建立適合自己的財務內控制度，其主要內容和對象為以下四類：
（一）以企業經濟活動為對象，規定經濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經濟活動的方法、措施和程序，以保證經濟活動的合法性和有效性。（二）以會計核算系統為對象，規定會計核算應遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會計憑證制度、復式記帳方法、財產定期盤存、會計稽核檢查等。（三）以流動資產、固定資產和其他資產為對象，規定資產購入、驗收、保管、維護、領用等部門和環節的職責、權限、手續和程序，以保護資產的安全完整。如材料驗收及限額領用控制制度、產成品入庫和出庫控制制度、資產定期清查制度等。（四）以負債和所有者權益為對象，控制企業的資本結構和財務結構。
三、建立財務內控機制的四項原則
（一）合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。
（二）整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。
（三）針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。
（四）適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。
四、現階段財務內控機制存在的問題
（一）財務內控制度不完善
很多企業、公司的財務內控制度不夠完善，可操作性不強，具體體現在財務宏觀控制制度多于微觀控制制度，規章制度多于操作性制度，看似有不少條條框框的財務制度，但是能具體落實到操作實踐、指導監督工作的卻不多。另外，隨著各項經濟業務和會計制度的不斷發展，公司現有的規章制度、操作規程、崗位職責等已經不能夠適應形勢的變化和經營管理的需要，很多制度沒有隨著業務的發展而進一步修訂和補充，內控制度相對滯后，所以就失去了對財務管理的控制作用，不能對業務工作提供實際的指導和幫助作用。
（二）管理人員認知不足
我國企業財務內部控制起步較晚，基礎比較薄弱，目前有部分企業的管理人員對建立財務內部控制系統不夠重視，沒有制度或者有制度不遵守的現象較為嚴重。許多企業管理人員對于財務監督管理經營活動的意識并不強烈，對于業務工作的關注度遠高于財務工作，所以也不會足夠重視財務內部控制制度建設，這樣一來，導致不少企業的財務內部控制制度殘缺不全或者有關內容不夠合理，或者制度制定得比較籠統、不具有操作性，甚至有的企業對這方面還存在誤解，認為內部控制就是一堆堆的手冊、文件和制度等，從認識的不足，導致有章不循，有法不依，將制定的規章制度“寫在紙上，貼在墻上”，為的只是應付有關部門的檢查，使財務內部控制制度流于形式，不能夠為企業經營發展提供有效的財務指導數據，不能夠發揮財務部的監督職能作用。
（三）財務人員素質有限，財務審計、內控執行不到位
財務人員的職業道德、業務素質都關乎企業財務內控制度的執行和落實。但是在企業內部，財務主管、一般會計、內部審計人員素質、業務水平良萎不齊，很可能導致內控制度執行不到位使企業面臨巨大風險。
內控制度是否嚴格執行，在很大程度上取決于檢查、監督處罰力度是否到位。雖然很多企業內設審計部門，并配備了專職審核人員，但還是存在審核檢查力量薄弱、功能不全、監控檢查不到位等問題，與業務發展要求不相適應，內部監督機制不完善。
五、改善財務內控制度的具體措施
（一）建立高效、可行的財務內控制度
企業財務內控制度就是通過規范企業各部門、各崗位環節的職責、行為，達到提高財務管理效率，使企業資產的保值增值的目的。因此，企業應根據自身的實際情況，進行合理的組織結構設計，有針對性的建立完善的財務內控制度。內控制度要保證系統性，內容要涉及到企業的各部門和經營活動的各環節，并且落實到決策、執行、監督的每個階段，實現財務內部控制的總體；內控制度要注意高效性，避免繁復冗余，避免人員重復勞動，提高制度的可操作性；內控制度設計要保證流程步驟路徑順暢，風險控制文檔和程序文件對描述流程圖要詳細，有齊全的控制證據和文件。企業的負責人要親自對內部會計控制制度進行設計，并專門成立的成立項目小組，才能保證企業內部會計控制制度具有權威性。管理者要帶頭組織設計，才有可能在會計信息處理系統之外，建立和運作有效的會計內控制度。
（二）加強培訓，提高相關人員業務素質
通過培訓教育方式，有計劃地分期分批組織職工認真學習會計、出納、結算、審計、電腦業務操作等基本制度，使職工掌握各項制度的具體規定，熟悉各項操作規程；掌握一些基本的經濟管理方法，從而可以更加科學地分析企業財務存在的問題，并及時提出完善管理的措施和建議，更好地發揮財務內部控制對加強生產經營管理、提高經濟效益的作用。同時，要加強執行制度重要性的教育，使職工真正認識到執行基本制度是保證各項業務工作安全運行的基礎和保障，加強對法紀政紀、反腐倡廉的教育，增強自我約束能力，引導其樹立誠信為本的企業形象，做到奉公守法、廉潔自律。
（三）健全內部監督體系，強化內部審計
內部監督既是日常監督，也是全過程監督，所以要重視事前監督和事中控制。健全內部監督體系，首先要建立適合企業自身情況的監督辦法，包括監督原則、監督內容、監督方式、監督責任和獎懲等內容，保證企業內部監督制度化、規范化；其次，要狠抓落實，執行到位，對于重大的資產處置、資金調度等重要的經濟業務事項的提案、決策、預算、決算和執行，必須建立明確的相互監督、相互制約的程序，以確保企業財產資金的安全完整和正常運營，做到有人負責，有章可循，有人監督，有據可查，從而形成一個指揮、操作、監督、反饋的良性循環。
參考文獻
[1]辛莉莉.淺議企業財務內部控制[J].全國商情（理論研究），2011年09期
內部財務監督制度范文2
關鍵詞：機關單位財務內部控制問題建設
一、機關單位財務內部控制中存在的問題
(一)內部控制意識不足
目前，受到傳統計劃經濟的影響，部分機關單位在進行財務管理時其內部控制意識不足，未充分認識到內部控制在財務管理中的作用，導致部分財務人員在進行財務管理工作時只是簡單的進行預算管理工作，隨意性較強，并且未實施有效的內部控制制度，使得機關單位財務管理水平整體下降。
(二)內控制度執行不夠
在機關單位財務內部控制工作中，還存在著部門單位實行的內部控制制度虛于形式，未根據制度要求進行財務管理工作，只是為了應付上級部門的檢查，使內部控制制度失去真正的效用。
(三)財務基礎工作較弱
在機關單位財務管理工作中，由于其不重視內部控制制度作用，在審批會計憑證、資金支付等過程中沒有有效的制度支持，使得財務資金存在較大風險。同時，許多財務管理人員未對會計憑證進行科學合理的分類管理，使得后續的審核工作難度增加，并且資金記錄過于簡單，未對其作詳細的解釋，這很大程度上影響了機關單位資金預算工作的開展，使得預算資金的執行力度和資金使用效益下降，甚至出現占用資金、資源浪費的現象，嚴重阻礙機關單位的財務管理工作。
(四)內部控制制度未完善
當前，在機關單位財務管理工作中，還存在著內部控制制度不完善的問題。主要表現在兩個方面：一是崗位配置混亂，出現一人多職、兼職不相容的現象，使得財務管理工作混亂；二是財務資金審核工作缺乏客觀的評價，同時資金的審核大多數都是在事后進行，未做好事前與事中的審核管理。
二、優化機關單位財務內部控制制度的對策
(一)強化內部控制意識
如何做好機關單位財務內部控制工作，首先就是要強化內部控制意識。先是強化機關單位負責人的內部控制意識，讓其認識到內部控制在財務管理中的重要作用，并充分發揮其執行主體的作用，為機關單位內部控制工作創造良好的管理環境。然后就是要強化財務管理人員的內部控制意識，需要機關單位負責人做好示范作用，制度完善的內部控制制度，嚴格要求財務管理人員在進行財務工作時按照內部控制度進行。
(二)完善內部控制機制
優化機關單位財務內部控制制度，還需要機關單位完善內部控制機制，為內部控制制度的執行管理奠定良好的基礎。完善內部控制機制，首先要依據內部控制制度進行，加強內部控制管理工作；其次就是要設置科學合理的內部控制管理目標，要求管理人員按照內部控制的角度進行執行管理工作；最后就是要明確各個部門的崗位職責并且合理配置崗位，要明確管理人員的工作責任，避免管理混亂的問題發生，可以通過制度相應的績效考核機制，對管理人員的工作職責進行細化，以此充分發揮管理人員的工作積極性，提高財務管理工作的效率與質量。
(三)加強內部控制執行力度
做好機關單位財務內部控制制度的建設，還需要加強內部控制的執行力度。具體是從預算和計劃兩個方面進行：（1）完善內部控制體系，做好事前控制、事中控制和事后控制，全面加強預算管理，對預算管理進行有效的控制，保證預算管理的合理性。同時，要嚴格按照業務權限對財務內控人員進行責任劃分，明確其工作職責，規范化其管理程序；（2）強化機關單位財務內部控制的計劃性和可行性，做好審批工作、費用管理、預算管理等方面的工作，并且相互融合、相互促進，為機關單位執行和決策工作提供有效的信息。
(四)增強內部監督管理
優化機關單位財務內部控制制度，還需要增強內部監督管理。這是由于機關單位如果僅僅只是依賴于內部控制進行管理，很容易存在管理漏洞，因此需要設立專門的監督管理部門，對機關單位財務管理工作進行內部審計，對內部控制進行全程的監督，為機關單位內部控制工作創造良好的環境，促進機關單位的發展。
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企業內部財務管理制度，是企業同各方面經濟關系的基本規范、是企業生產經營活動和財務管理活動的行為準則?，F代企業內部財務管理制度的建設、有著非常重要的現實意義。
1、企業面臨的新的經濟形勢要求企業必須建設企業內部財務管理制度。
2、目前許多企業的內部財務管理制度，仍停留于傳統的計劃經濟模式。盡管現代企業制度的建設已有多年，但我國大多企業的財務管理，依舊是會計和財務不分、財務僅是作為會計的附庸而存在，其對象僅限于“企業再生產過程中的資金運動”，其內容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。
二、現代企業內部財務管理制度建設的科學依據
現代企業內部財務管理制度的建設，其科學依據主要有以下兩個方面：
1、企業的生產經營特點，管理要求，是企業內部財務管理制度建設的前提和基礎。不同企業、生產規模、經營方式、組織形式不同，其財務管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產經營特點和管理的要求基礎上進行內部財務管理制度建設、才具有可操作性。
2、企業財務管理的目標，企業內部財務管理制度建設的出發點和歸宿點。企業內部財務管理制度建設的目的，是為了順利進行財務工作、實現財務目標，進而實現企業目標。公司共同的理財目標，一般可理解為股東財富的最大化、無論各利益主體之間發生何種利益沖突，其他利益主體（包括經營者、債權人、勞動者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實現出資者（股東）財富最大化、就成為制定內部財務管理制度的出發點和歸宿點。
三、現代企業內部財務管理制度的制定
（一）企業財務分層管理框架
企業財務活動及其管理是基于一定的企業制度而建立的。在公司制下的法人治理結構中，作為股東的出資者，具有終極財產所有權；作為代表股東利益的公司董事會，其有完整意義上的法人產權；公司的總經理，具有公司的經營權；公司的財務經理，則具有公司決策的執行權和公司資金的日常管理權。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監督權，在財務上形成以出資者的管理主體的出資者財務行為；在公司內部董事會和總經理通過行使法人產權和直接經營權，全面而直接地參與對公司重大財務事項的決策和管理，在財務上形成的經營者為財務管理主體的經營者財務管理層次；公司的財務經理，行使財務決策事項的執行權與日常管理權，在財務上形成以財務經理為管理主體的財務經理財務管理層次。
監督權、決策權、執行權三權的分離、有利于明確權責、有利于公司財務內部紡束機制的形成。
（二）企業內部財務管理制度的規范體系
1、出資者財務規范體系，主要是指股東在何時何種狀態下對何種財務事項進行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權的關注、有關公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務的主要內容之一。
2、經營者財務的規范體系。
有關董事會的財務規范。董事會的財務規范范，主要涉及兩個問題：一是董事會的財務權限；二是董事會對經費管理者財務的約束和激勵機制。
有關公司經營者財務的規范。公司經營者受董事會委托負責日常經營決策與管理，它是公司重大決策事項的執行主體、同時又是日常非重大經營的管理事項的決策主體。應明確公司經營者在財務審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經營管理活動的具體財務權限和為履行出資人受托責任所應承擔的財務責任。
3、財務經理財務的規范體系。財務經理受公司經營者委托對公司的日常財務運作進行管理協調，主要有以下內容：
選擇適宜企業特點的公司財務管理模式。
明確公司內部各有關利益主體在財務管理方面的權限和職責，建立財務管理的崗位責任制。
做好內部財務管理的各項基礎工作。
建立內部財務管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務分析和財務評價制度。
四、實施企業內部財務管理制度應注意的幾個問題
1、內部財務管理制度必須由集團公司董事會確定、由總經理負責實施。一方面是由于內部財務管理制度的全面性，涉及生產經營方方面面，一方面是為了內部財務管理制度的權威性，內部財務管理制度必須由集團公司董事會確定，由總經理負責實施。
2、實施內部財務管理制度，需健全財務管理機構和配備高質量的財務管理人才。實施內部財務管理制度，在單獨設置財務管理機構基礎上，應建立財務總監督制度，主持和監督內部財務管理制度的實施。
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（一）按照事業發展計劃以及目標編制年度財務收支預算
高校要注意對不同性質的收入來源進行區分，對收入進行科學合理地組織；按照資金用途以及支出性質來強化支出管理；對于事業基金、專項資金、專業基金、結轉和結余管理必須單獨核算，并且?？顚Ｓ?。
（二）加強管理學校資產、成本費用以及負債
高校內部財務制度建設必須重視財務管理的真實性、科學性、均衡性以及有效性，減低風險；建立內部控制制度、基本建設投資制度、經濟責任制度、財務清算制度以及財務信息披露制度，定期報送財務報告以及財務分析。
二、高校內部財務制度建設的實踐
高校內部財務制度是高校加強財務管理監督以及實施財務工作的直接根據。財政部門、主管部門、審計部門以及高校必須切實依法實施監督職能，和高校產生合力，有效保證財務制度的貫徹執行。
（一）行使監督檢查職能
財務部門需要定期對高校財務管理制度予以檢查，是否得到有效地執行，管理措施是否得當，管理制度是否到位落實。對于高校專項補助撥款的應用情況必須加強監督，發現問題時必須及時處理。
（二）實行重大財務事項報告制度
高校必須嚴格實行財務制度。比如存在會計核算方法的變化、重大財務制度的實行以及重大預決算方案的改變，都需要及時匯報給財政部門，同時還要自覺地接受檢查。
（三）主管部門以及財政部門的審批制度
高等學校建設重大項目、購置重要設備時，必須嚴格按照財政管理制度的規定，必須進行報批以及招標采購等程序，高校需要實施必要的可行性論證，對資源予以合理配置。
（四）實踐過程中需重視的問題
第一，財務管理制度以及辦法的制定必須按照國家法律、法規以及文件等規定，同時還需要和學校的實際情況相結合。第二，財務管理制度和辦法必須合法化，且有利于貫徹執行，必須按照學校的財力物力情況，且對學校的長遠發展以及工作全局等因素予以考慮，要按照情況變化、執行期間出現的問題給予及時修訂。第三，財務管理制度的修訂或是制定以及出臺，必須由財務部門或是制度建設小組提出建議，主持起草，廣泛聽取各方面的意見，進行反復修改，得以妥當可行分析后，最終交由領導決定通過并予以實施。
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隨著我國保險業的快速發展，我國各保險公司之間存在著激烈的競爭，任何一家保險公司如果對效益和管理較為忽視，則其落后的經營模式則不利于其在激烈的競爭中占據優勢的。同時當前保險公司面臨的風險也不斷增加，而且風險呈復雜化的趨勢發展，因此各保險公司為了實現對風險的有效控制，則需要建立和完善內部控制制度來增強自身的實力，提升保險公司的經營管理水平，確保保險公司市場經營目標的實現。
一、構建良好的控制環境
1.組織結構設計
在財產保險公司中，其最為重要的機構即為監事會或董事會和審計委員會。其對財產保險公司的日常經營和運作進行負責，對具體的戰略計劃進行制定，并負責其具體的實施，對內部控制制度進行設計和監督。同時為了使財產保險公司內部控制制度的有效性得以保證，目前部分財產保險公司將各級內部審計部門獨立出來組成內部審計監督機構，其不僅功能更加強大，而且專業化程度較高，具有較強的獨立性。
2.有效的組織結構控制
財產保險公司組織結構是指其各部門的功能、機械設置和相互關系的形式和性質，而對各部門的授權和責任劃分會對組織結構帶來較大的影響。在對財產保險公司組織機構進行設置時需要根據經營特點及不相容職務分享原則進行，而且需要明確劃分組織成員之間的權力、責任和職務，這樣不僅有利于公司經濟效率的提升，而且還會對資產及會計數據的可靠性得以進一步增強。
3.授權與責任控制
財產保險公司內部控制制度中需要對每一部門及每一崗位進行明確的責任劃分，明確其工作范圍和應承擔的職責，通過對崗位職責進行劃定，可以明確業務授權的范圍和級別，對恰當的責任人和職責范圍進行確定。在財產保險公司內進行任何一項經濟業務處理或是交易時，需要在得到授權批準后才能進行。通常情況下是由股東授權給董事會，然后董事會再根據公司的經營情況來對總經理及相關管理部門進行授權，因此對于公司組織結構中的任何一層的管理人員，因此處于上級和下級之間，所以其即做為授權的主體，同時也是授權的客體。
二、建立有效的風險控制機制
在建立有效的風險控制機制過程中，需要對財務狀況的穩健性、對產品供給的合理性及服務質量的優化進行評價。在對財務穩鍵性進行評價時，需要對大量有效的保單進行計算，而且還要提取充分的責任準備金，確?？傎Y產量的安全性能夠得到有效的維護，確保在償付過程中不會給公司帶來危機。同時還需要在內部控制預警指標中對保險公司應具備的最低償付能力進行體現。還需要對每一產品的經營成本和效益進行核算，對服務質量進行優化，確保各級管理人員能夠有效的履行各自的職責。
三、統一有效的控制程序
1.不相容職務的分離
財產保險公司財務管理工作中，許多職能不能由一人進行負責執行行，特別是單證的保管和領用更需要由不同的人來進行負責，避免給公司的安全運行帶來隱患。利用不相容職務分離原則可以做到內部的互相牽制，其作為一種管理制度，通過職責分配、工作分工和業力記錄方法相結合，確保在交易授權、交易執行、交易記當及交易檢查過程中由四個不同的員工進行負責，避免由一個員工來在一項交易中擔任兩個以上的職能，這樣可以有效的確保每一項交易都由四個不同的員工進行參與，有效的避免了發生出錯、遺漏及舞弊的機率。
2.接近資產或記錄的控制
（1）對于與物資產的接近要進行嚴格控制，有關人員需要與實物資產進行接近或是接觸時，需要經過特定程度和授權才能進行。
（2）定期盤點和比較。為了確保對實物資產進行有效的控制，則需要定期對其進行盤點，利用盤點的結果來與相關記錄進行比較，確保實現對實物資產的有效控制。
（3）記錄的保護。對于各種文件和會計記錄對其可接近的人員數量和級別要進行限制，將資料進行分類，不同的資料可以限制不同級別的人接近。同時對于資料的存放地點也要進行控制，確保其具有較好的安全性，而且對于一些較為重要的文件資料，還需要確保其具有備用件，公司還需要制定一套完整的應急計劃，確保在緊急情況下，可以使公司的基本數據盡快恢復。
3.設計和使用文件與記錄控制
為了更好的加強財產保險公司內部的有效控制，則需要設計一系列業務規劃和會計記錄，這不僅可以有效的確保財產保險公司經營的高效性，而且還會成為信息高質量傳遞的重要手段。
四、可靠和高效的信息傳遞機制
可靠和高效的信息傳遞機制，將保證有關財務信息和管理信息及時傳遞到相關人員手中，進而使管理人員能及時掌握情況。采取有效措施，確保公司經營目標的實現。它包括內部控制結構中明確的職責劃分，財務報告與會計系統關系，以及發現例外事項時的報告傳遞程序。
從風險控制的角度來看，公司信息傳遞機制有兩種基本類型：一是內部傳遞機制，如各種會計和管理信息。另外一種是外部傳遞機制。如在內部信息基礎之上，產生的用于監管目的的信息。如保險監管機構要求的各種報告及其特定情況下信息交流的各種安排。
五、結束語
財產保險公司內部控制的加強不僅有利于實現對經營風險的防范和化解，而且有利于財產保險公司管理水平的提升，確保財產保障公司能夠健康、持續的發展。
參考文獻：
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摘 要 隨著我國經濟的快速發展以及社會文明的不斷進步，我國在醫院的建設和發展方面取得了顯著的發展成就。不但醫院的服務質量明顯提升，而且的各項制度建設也逐漸完善起來。但是隨著社會的不斷向前發展，在醫院的財務內控制度中逐漸暴露出了一些問題，這些問題嚴重影響了醫院的健康發展。為有效改善醫院的財務管理，我們要切實加強財務的內控制度建設，從而促進醫院的快速健康發展。
關鍵詞 醫院 財務 內部控制制度 構建 完善
隨著社會生產力的不斷向前發展，我國的醫療衛生條件也有了較大改善，各項制度能夠確保正常運行，為我國的社會主義現代化建設作出了重要貢獻。但是在醫院的發展過程中，在財務的內部控制方面還存在著一些問題。為保證醫院的健康發展，我們要在醫院的財務管理中積極構建一套完善的內部控制體系，從而保證我國的社會主義現代化建設事業積極向前發展。
一、當前時期在我國醫院的財務管理中存在著相關局限性
1.財務管理人員素質有待提高
根據會計法的相關規定，醫院中會計機構的負責人應當要具有三年以上的工作經歷，而且還要具有較高的綜合素質和專業技能。如果按照相關的崗位分工，會計機構的負責人不應當僅僅進行會計核算，同時還要協助醫院不斷發展醫院的業務，并且能夠在重大的建設與合作中發揮重要作用。但是隨著社會經濟的不斷發展以及市場競爭的不斷加劇，我國各個醫院之間的競爭也變得更加激烈，現代社會中的人們對醫院的醫療服務和技術水平需求也變得更加嚴格和苛刻。
2.財務預算編制不夠完善
作為一種事業單位，醫院中相關主管部門編制的財政預算在內容上只是大體性的、粗略的，在醫療市場的競爭狀況、管理機制以及醫療水平等方面都缺乏成熟的考慮。因此，這樣的財政預算編制難以對醫院的經營管理目標、醫院的發展戰略以及醫院的其他重大決議產生重大的作用和影響。對醫院的發展也沒有實際的指導意義。
二、如何在醫院中建立和完善財務內部控制制度
1. 強化對醫院中貨幣資金的內部控制
應當要在醫院中建立一套完善的資金貨幣崗位責任制，同時還要完善相應的批準授權制。在這個過程中也要明確不同崗位以及不同部門的職責和權限。醫院中的主管財務領導可以審批醫院業務中的出租車費、招待費以及相應的食品支出。對于醫院中的收費、財務和住院收入一定要做到及時入賬、日清日結。并定期對醫院中的資金貨幣進行檢查盤點。而對于醫院中相對重要的資金貨幣業務要能夠堅持實行審批制度和集體決策制度。對于醫院中那些比較有價值的票據和有價證據，要能夠重點檢查保管、使用、購買的手續是否健全，還要注意在相關管理方面是否存在一些漏洞。
2. 不斷降低醫療成本
為了能夠更好地解決醫院中存在的看病難、看病貴的問題，我們首先要積極從價格方面開始不斷降低各種采購物資的相應價格，進而能夠有效降低醫院藥品的醫療成本。對于醫院中那些沒有采用公開招標的衛材、低耗品以及其他材料醫院要至少提供三家單位的物資報價，同時醫院中的詢價員要積極進行核實和檢查并在此基礎上提出合理的參考價格，然后再由醫院中的采購員進行采購。對于能夠進行公開招標的相關藥品和固定資產，采購部門應當要向三家以上的供應商進行詢價，并對這些報價進行相互比較，這樣就可以避免采購中的暗箱操作。要努力使整個采購過程變得更具有透明度，同時還要加強對采購過程的監督。每個月還要定期對醫院庫存的衛材、藥品以及其他物資進行清查和盤點。從而避免藥品管理中的混亂現象。
3.在醫院中實行多樣化的預算編制
醫院要進行相關的業務預算應當要以上一個年度的相關經營活動為基礎，同時要確保經營活動符合實際情況。比如滾動預算、零基預算等方法都可以將相關的預算指標進行分解，并量化到醫院中的各個職能部門和各個科室。在醫院中所進行的所有活動和所有業務都應當按照預算指標來執行。如果遇到特殊情況，應當由預算的執行單位向上級提出書面報告和申請，經過醫院的相關決策機構審核通過后再執行。一定要按照公正、公開的原則對預算的相關執行狀況進行考核，同時還要制定相應的懲罰機制與獎勵機制，這樣便能夠確保醫院年度預算的順利完成。
4.通過財務審核完善財務的內部控制
財務審核是醫院財務內控中一項重要工作，它為醫院整個財務運營做出有效的財務信息。常規部門如收費、掛號處要內審，招投標、基建項目、采購等也要進行內審。進行審計工作時要充分掌握醫院內控制度，研究內控制度是否存在不完整性。住院處收入日報表根據銀行繳款單來復核，例如，固定資產、材料出入庫賬目，做到日清日節現金，還要完善流動資金款項。財產清查發現的記錄與實物款目不符的，要按照規定嚴肅處理。通過財務審核完善財務的內部控制，可以對財務活動的不足進行有效改正，恢復失真財務信息，醫院領導還能根據建議進行財務決策。
結語：隨著社會生產力的不斷向前發展，我國的經濟體制也發生了重大改革。在新時期，我國的醫院面臨著更為嚴峻的發展形勢。為了保障醫院財務的正常順利運行，我們要在醫院中完善相應的財務內部控制制度，只有這樣才能促進醫院取得更大的發展。
參考文獻：
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