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企業會計電算化制度范文1
關鍵詞：會計電算化；內部控制
內部控制是企業單位為保護其資產安全、保證信息的完整和正確、促進經營管理政策得以有效實施、提高經營效率、控制經營風險、防止舞弊行為發生進而制定的各項規章制度、組織措施、業務處理手續等控制措施的總稱。電子信息技術日益普及，企業建立了電算化會計系統后，會計核算和財務管理環境發生了很大的變化：一方面，由于使用了計算機，會計數據處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性也有了很大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯；另一方面，會計電算化的實施，也為企業的內部控制帶來了許多前所未有的新問題，對企業內部控制制度造成了極大的沖擊。
一、內部控制環境發生了變化
企業使用計算機處理會計和財務數據后，企業會計核算的環境發生了很大的變化，會計部門的組成人員從原來由財務、會計專業人員組成，轉變為由財務、會計專業人員和計算機數據處理系統的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業務，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復雜的業務活動，如銷售預測、人力資源規劃等。
隨著遠程通訊技術的發展，會計信息的網上實時處理成為可能，業務事項可以在遠離企業的某個終端機上瞬間完成數據處理工作，原先應由會計人員處理的有關業務事項，現在可能由其他業務人員在終端機上一次完成；原先應由幾個部門按預定的步驟完成的業務事項，現在可能集中在一個部門甚至一個人完成。
二、內部控制的內容也更加廣泛
在電算化方式下，內部控制的內容在傳統方式的基礎上，又出現了許多新的問題，主要有以下幾個方面：
（一）確保原始數據操作的準確性
在電算化會計中，電子計算機輸出的數據是在程序控制之下，對輸入的原始數據自動進行加工處理，并儲存于磁性介質上。所有記賬、分析及編制會計報表等工作均在計算機程序的控制下自動進行。然而，電腦中的原始數據必須是由人工事先進行審核和輸入計算機的，這就要求一切數據的處理方法和過程都必須規范化，并保持準確性和相對的穩定性，這樣才能保證會計信息質量的真實性、完整性和準確性。
（二）嚴格控制操作人員的權限
授權、批準控制是一種常見的、基礎的內部控制。在手工會計系統中，對于一項經濟業務的每個環節都要經過某些具有相應權限人員的審核和簽章。但會計電算化后，職能劃分發生了巨大的變化。因為業務處理全部都是以電算化系統為主，電算化功能的高度集中導致了職責的集中，某些人員既可從事數據的輸入，又可負責數據的輸出和報送。因此，如果不加強內部控制，就會使某些計算機操作人員直接對使用中的程序和數據庫進行個性操縱處理結果，加大出現錯誤的風險。
（三）要避免會計檔案無紙化和電腦操作無形化帶來的風險
在手工會計系統中，企業的經濟業務發生均記錄于紙張之上，增、刪、修改了的會計憑證或會計賬冊都可以從各自的筆跡和印章上分清責任。會計電算化后，會計憑證轉變為以文件、記錄形式儲存在磁性介質上，使會計核算無紙化，修改數據不留痕跡。電磁介質也易受損壞，且有丟失或毀損的危險。所以會計電算化對會計檔案管理形式提出了更高的要求。不僅要保存好相關的紙質數據文件，還要保存、保管好已存儲在電子介質中的各種會計數據和計算機程序。如計算機機內及磁盤內會計信息安全保護、計算機病毒防治，以及計算機操作管理等。
三、加強電算化系統的內部控制制度建設的具體措施
（一）操作程序控制制度化
為了保證信息處理質量，減少產生差錯和事故的概率，應制定嚴格的操作規程。操作規程主要指計算機業務處理過程的具體操作步驟和具體要求，包括各種操作命令、各種設備的使用說明以及非常情況的處理等。其內容主要包括：（1）各種錄入的數據均需經過嚴格的審批并具有完整、真實的原始憑證；（2）數據錄入員對輸入數據有疑問，應及時核對，不能擅自修改；（3）發生輸入內容有誤的，需按系統提供的功能加以改正，如編制補充登記或負數沖正的憑證加以改正；（4）開機后，操作人員不能擅自離開工作現場；（5）要做好日備份數據，同時還要有周備份、月備份。當然，這些制度還必須隨著企業經營的變化而不斷修改完善。只有通過完備詳盡的制度才能減少錯誤的發生，從源頭上確保會計信息的真實性和可靠性。
（二）必須制定相應的組織和管理控制制度，明確職責分工，加強組織控制
職責分工首先是將電算化部門與用戶部門的職責相分離。會計核算軟件正式投入使用后，原有會計機構必須做相應調整，對各類人員制定崗位責任制度。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴?、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等工作崗位；電算化會計崗位包括：直接管理、操作、維修計算機及會計軟件系統等工作崗位。機構調整必須同組織控制相結合，以實現職權分離，有效地限制和及時發現錯誤或違法行為。如規定系統開發人員和維護人員不能兼任系統操作員和管理人員等。
不相容職責的恰當分離可以為避免單獨一人從事和隱瞞不合規行為提供合理的保證，但是，合伙即可避開這類控制，況且控制措施發揮作用的有效程度關鍵還要取決于執行人員的實際行動。因此，在考察對發生故意錯弊行為的意圖進行控制的策略方面，可以考慮增加施行這種行為的難度，增加被逮住或結果失敗的可能性，并加大對此類行為的懲罰力度。實施這一策略的兩種有代表性的方法就是實行職責輪流制和內部審計制度。除部分組織程序有特別規定以及不能實行職責輪流制的崗位外，員工應該輪換工作。
（三）加強系統與網絡的安全控制，嚴格系統操作環境管理
加強系統安全控制主要應從防止未經授權的人員擅自動用系統各種資源。保護程序和數據的安全，減少因外界因素導致計算機故障等方面入手。主要的控制措施包括：（1）訂立內部操作制度，禁止非電腦操作人員操作財務專用電腦；（2）設置操作權限限制；（3）操作人員身份的密碼控制，規定交接班手續和登記運行日志；（4）數據存儲和處理相隔離，嚴格控制系統軟件的安裝與修改，對系統軟件進行定期的預防性檢查，系統被破壞時，要求系統軟件具備緊急響應、強制備份、快速重構和快速恢復的功能。
網絡安全指標包括數據保密、訪問控制、身份識別等。針對這些方面，可采用一些安全技術，主要包括：數據備份及機器的使用規范，U盤專用及防病毒感染，數據加密技術，訪問控制技術，認證技術等。網絡傳輸介質、接入口的安全性也是應該引起注意的問題，盡量使用光纖傳輸，接入口應保密。通過上述技術可基本確保財務信息在內部網絡及外部網絡傳輸中的安全性。
（四）加強內部審計
內部審計既是公司、企業內部控制系統的重要組成部分，也是強化內部會計監督的制度安排。加強內部審計能檢查出發生的錯誤，打消作弊或犯罪的意圖。內審人員應定期規則地檢查與計算機有關的控制目標、過程以及遵照情況，核實數據和程序的完整性。對會計資料定期進行審計，審查電算化會計賬務處理是否正確，是否遵照《會計法》及有關法律、法規的規定，審核費用簽字是否符合有關內控制度，憑證附件是否規范完整等；審查電子數據與書面資料的一致性，如查看賬冊內容，做到賬表相符，對不妥或錯誤的賬表處理應及時調整；監督數據保存方式的安全、合法性，防止發生非法修改歷史數據的現象；對系統運行各環節進行審查，防止存在漏洞。
（五）做好電算化會計檔案管理工作
在實行會計電算化之后，隨著存儲介質的改變，對會計檔案管理的要求也比較嚴格。同時，對會計檔案的概念也就有所發展。在會計電算化情況下，除了打印輸出的賬、證、表以外，整個系統開發形成的全套文檔資料都屬于會計檔案的范疇。另外，對存有會計數據的有關介質也應妥善保管。
企業已有的控制措施一般都是為重復發生的業務類型而設計的，因此會對不正常的或未能預料到的業務類型失去控制的能力。企業處在經常變化的環境之中，這就會導致原有的控制程序對新增的內容失去控制作用，在變化過程中可能會發生差錯和不合規行為。應建立一種例行過程的反饋機制，監督控制的功能。此外，控制所尋求的保證水平有必要根據其成本而定，一般來說，控制程序的成本不能超過風險或錯誤可能造成的損失和浪費。當避免損失的努力不符合成本效益原則時，商業保險是免遭過大損失或者是可能性小的發生不頻繁損失的最好方式。購買承保保險總額大小取決于管理者偏好以及企業能夠承受系統風險所引起損失的大小。保險并不針對普通操作上的薄弱點，但是，它能保護系統因破壞者、自然災害、盜竊文件者、盜用者、能接近系統的員工以及因失去文件、軟硬件或數據中斷所引起的收入損失。
參考文獻：
1、朱榮恩.內部控制評價[M].時代出版社,2002.
企業會計電算化制度范文2
關鍵詞：會計電算化；內控制度；對策
與古老的會計核準方式相比，電算化背景下的新型會計管理方式使得數據處理的速度加快，在準確性和可靠性上有了大幅度的提高。但是計算機系統本身也存在一些制度上的漏洞，只有建立完善的內控制度，才能順應電算化會計的發展趨勢，為企決策提供最完整準確的信息。因此,建立一整套適合電算化會計系統的內部控制制度就顯得尤為重要。
一、會計電算化需要加強內部控制的必要性
首先，在傳統的會計操作中，會計數據都是用紙筆記錄的，不同的筆記有時就能作為控制的手段，會計人員的工作很多都是通過交接完成，有很強的聯系性，因而很容易就形成相互制約、相互監督的關系。而在會計電算化背景下，業務都是在計算機上完成，缺乏可以辨認的審計線索如筆記、印章等，因此加強內部控制線的尤為重要。除此之外，手工會計信息每一筆都要經過人工核準，反復審查才能通過，在這種監督機制中，大量的信息傳輸和校驗工作無形當中就完成了?，F代企業的經營環境復雜、經營內容廣泛、地理分布廣闊、信息處理工作量大。實行電算化后,許多業務處理程序被大大簡化,大部分處理由計算機完成,一些內部牽制措施無法執行, 會計人員無法直接參與和控制, 控制效果有限。
二、會計電算化系統內部控制制度的內容
這里所指的控制主要為兩位即一般控制和應用控制。一般控制是指任何會計電算化信息系統普遍使用的、為系統的安全可靠而對系統構成要素及環境實施的控制?？删唧w劃分為：⑴系統開發、維護控制計算機會計系統的系統開發、發展控制包括開發前的可行性研究、資本預算等工作。⑵組織與管理控制。組織與管理是指通過部門的設置、人員的分工、崗位職責的制定、權限的劃分等形式進行的控制。
應用控制是對電算化系統中具體的數據處理活動所進行的控制?？蓜澐譃檩斎肟刂?、計算機處理與數據文件控制和輸出控制。數據輸入必須根據原始數據準確無誤的輸入，輸入的數據在一年內不得變更，且一般采用二次重復輸入法，數據輸入后生成的記賬憑證的格式內容，應符合法律法規的要求；計算機生成的記賬憑證必須經審核后才能登記機內賬??；審核確認后的機內記賬憑證不能再進行機內直接修改。⑵計算機處理與數據文件控制常用的控制措施包括：登賬條件檢驗、防錯糾錯控制；重復或出錯的控制措施、修改權限與修改痕跡控制等。⑶數據輸出控制為保證合法、正確地輸出各種會計信息而進行的控制。這種控制直接影響到會計信息的使用。對于輸出的紙介質的會計資料應由專人進行核對，檢查其完整性、正確性、檢查打印的賬簿和報表頁號是否連續，有無缺漏或重疊現象。
三、提高會計電算化背景下企業內控制度的措施
會計電算化在國內和國外經過了多年的實踐，從大量的實踐經驗中表明：完善的內部控制制度是會計電算化數據真實、客觀的最有力的保證。行之有效的內部控制制度是會計電算化管理的前提和基礎，現代企業在利用會計電算化提高企業利潤的同時，一定不能忽視內部控制制度的建設，只有建立了嚴格的制度，才能防微杜漸，減少電算化舞弊的可能性，為企業的發展打下堅實的基礎。那么如何才能提高會計電算化背景下企業內控制度呢？
首先，就是要晚上電算化程序的更新系統及程序修改的控制環節。當新型的會計電算化系統代替紙筆系統做賬系統時，這個環節必須進行有效控制，以確保對數據的結算、匯總、以及人員的重新配置，新系統初始化數據的安全導入等各個環節轉換的準備工作。在進行系統的更新換代時，還應在特別注意新系統是否優于原有系統。這個檢測時間通常為三個月，新系統在三個月內的需要進行具體的檢測，此時舊系統應當保持原有的工作，兩者同時工作，檢測新系統數據運算情況是否良好、穩定，確保數據的交接工作順利完成。
隨著企業財務運行環境的不斷變化，財務軟件也不可避免的會進行定期的更新換代，另外計算機系統經過一段時間的使用，必定會暴露出一些問題和漏洞，需要進行調整，因此程序修改是非常必要的。企業在對會計軟件進行更新換代時，一定要注意對每個環節都進行嚴格的控制，一旦在程序修改方面出現了問題，將會造成企業的重大損失。企業可以要求系統維護人員對程序修改的必要性做成書面報告，并經過企業負責人和軟件供應商簽字方可進行更新。在對企業會計軟件系統進行更換時，企業必須派監督部門的領導在場，這樣能夠有效避免舞弊行為的發生。
其次，就是要確立好崗位責任制。在企業會計電算化系統中，職責崗位控制是指將系統中互不相容的職責進行分工，通過不同職責崗位的相互稽核、監督和制約，保障整個會計信息的真實性并減少舞弊行為的發生。在會計電算化系統中，崗位職責的控制主要指的就指開發與操作分離；日常操作人員與維護人員分離；數據錄入與數據審核職責相分離；系統操作與會計檔案管理職責相分離等。通過這種職責不相容的崗位分離，可以有效地防止舞弊的發生。企業在實際操作過程中還可以定期輪崗，這樣既讓員工熟悉了每個操作流程，又降低了合作舞弊的風險。
除此之外，企業還應該重視數據通訊和網絡安全的控制。數據通訊及網絡控制是企業為了防止數據在傳輸過程中發生錯誤、丟失、泄密等事故而采取的內部控制措施。企業應該特別重視在數據傳輸階段的保真、可靠，利用各種數據保密、訪問控制或者身份識別等手段來對網絡傳輸介質和接、入口安全做好安全工作。一般常用的手段主要有數據加密、管理員身份識別、訪問控制、身份認證、接入口保密等。從實踐中看，這些技術能夠基本保證數據的安全。
最后，企業還應該特別注意計算機病毒的入侵對會計數據的破壞和盜取。在對會計系統進行維護時， 要特別注意計算機病毒入侵系統，造成會計數據的丟失和泄漏，這將給企業帶來嚴重的損失。對于企業來說，要建立嚴格的管理制度，絕對不允許會計人員在工作時間利用公用電腦登陸不良網站，玩游戲，禁止任何人拷貝電腦數據和軟盤，定期安裝和升級防病毒軟件，同時對于外來軟件和下載的數據必須用殺毒軟件進行檢查；嚴禁使用游戲軟件等，從而達到有效防范病毒的控制目的。
參考文獻：
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[3]楊盛.試論會計電算化信息系統的企業內部控制[J].黑龍江科技信息,2010,(16).
企業會計電算化制度范文3
(一)加強對會計管理制度的完善
首先，建立健全會計人員培訓制度，加強對煤炭企業會計人員電算化操作平臺的掌握，通過定期為會計人員進行計算機知識和電算化軟件應用的培訓，提高會計人員對電算化軟件工作流程以及操作方法的掌握，結合自身專業知識，利用會計電算化管理，為企業會計工作的質量和效率的提高發揮作用。其次，完善會計電算化平臺的操作程序，通過制定嚴格的規范的操作流程，加強對會計信息數據的輸入、輸出和數據管理人員的管理，防止其擅自改動會計信息而影響會計信息質量。再次，制定會計電算化的口令管理制度，對會計電算化各個流程實行口令管理，會計數據管理員通過輸入不同功能下的口令進入電算化系統操作，嚴格保護并定期更改口令以實現會計數據錄入和管理的安全性。最后，制定規范的日常操作流程，加強對會計電算化的日常管理，會計電算化操作需要制定嚴格的錄入和記賬形式，加強對會計信息錄入過程的監督和檢查，加強對會計數據的管理，防止他人未經允許，擅自備份和竊取數據。
(二)防范網絡安全
首先，必須加強會計人員對網絡安全的防范意識，通過開展對會計人員的安全教育，以提高其在日常會計工作中提高安全防范意識。其次，通過安裝殺毒軟件和防火墻，保證會計電算化系統在安全穩定的網絡運行環境中運行，防止會計數據遭受黑客和不法分子的竊取泄露。最后，加強對會計電算化軟件安全性能的開發，通過用戶口令設置、指紋辨認以及其他安全密碼措施提高對會計電算化系統的安全防范，防止會計信息被泄露而給企業經營帶來風險，加強會計電算化的硬件管理，對會計信息數據進行及時的備份、加密管理以及存儲。
(三)提高會計電算化管理功能的應用
會計電算化軟件不僅是高級的電子記賬軟件，更是高效的管理軟件，必須加強會計電算化管理功能的發揮。利用會計電算化軟件平臺，建立健全企業的會計規章制度，通過制度操作管理、系統維護管理、崗位責任管理、檔案管理、財務管理、信息系統安全管理以及機房管理等制度，形成有效的煤炭企業內部控制環境，充分實現會計電算化的優勢，保證企業系統、高效的內部管理，促進企業管理效率提升。
(四)加強復合型會計人才的引進和培養
煤炭企業需要制定系統的、科學的人才引進和培養計劃，加強對高素質、復合型的會計人才隊伍建設。通過引進具備專業財會知識和精通計算機技術的復合型人才，讓他們在重要的會計崗位上發揮作用，通過有效的激勵機制留住人才，提高會計工作效率。另外，需要建立完善的培訓制度，加強對企業會計人員系統的理論知識學習和會計電算化應用技能的培訓，讓會計人員充分掌握會計電算化的相關知識，從而提高企業的會計工作質量。強化對會計人才的培訓應該將培訓的重點放在以下幾個環節：提高對會計電算化的認識；加強會計知識結構體系的構建和更新，加強會計人員計算機基礎知識的學習，為會計電算化做好鋪墊。
(五)加大對煤炭企業會計電算化軟件的開發
會計電算化軟件的研發需要得到企業領導的重視，投入充分的人力、財力和精力。煤炭企業會計電算化軟件的研發需要結合煤炭行業的實際和企業需求開發。會計電算化軟件必須是適合本行業和本單位實際的，加強對會計電算化軟件管理模塊應用的研發提高會計電算化軟件運行的穩定性和準確性。促進煤炭企業電算化軟件由核算型向管理型過渡，充分發揮會計電算化軟件的管理功能，為企業的管理服務，促進企業管理信息系統的完善。
二、煤炭企業會計電算化的發展趨勢
(一)推動煤炭企業會計電算化與企業管理信息系統
的有效結合從當前我國煤炭企業會計電算化的發展現狀看，會計電算化的運行還停留在財務會計電算化的應用層面，而針對管理會計系統領域涉及較淺，會計電算化未來應當向更高層次的管理會計系統結合發展，將涉及企業的會計預測、分析、規劃、決策、企業內部責任審計、績效評價等內容。進一步推動企業的會計電算化由傳統的核算型向管理型轉變，推動企業管理信息系統的進一步完善，增強企業信息化管理水平。
(二)會計電算化的功能更加多元化
未來煤炭企業會計電算化的運用要朝著功能的多元化方向發展，促進企業的會計電算化與物資管理、生產管理、銷售管理以及人力資源管理的有效結合，發揮會計電算化的資產核算以及成本核算的功能，促進煤炭企業戰略決策能夠獲得來自財務方面的更加科學、完善和系統的數據支持，促進會計電算化對企業戰略發展推動作用的實現。
(三)煤炭企業會計電算化應面向國際化
企業會計電算化制度范文4
摘 要 企業會計電算化內部控制是隨著網絡技術的飛速發展和電算化信息系統的應用而逐漸發展起來的，企業實現財會管理現代化的必由之路。在會計電算化獲得不斷發展的同時，企業會計電算化環境下的內部控制制度也在不斷地調整、完善。文章簡要分析了當前會計電算化內部控制中存在的一些問題，同時提出了完善會計電算化內部控制的一些對策。
關鍵詞 企業會計電算化 內部控制 現狀 對策
企業會計電算化是將當代電子計算機技術和信息技術應用到企業會計實務中的財務管理方法。企業的會計內部控制是為維護企業資產的完整性，確保會計資料的真實性和可靠性，以及對經濟活動進行綜合的計劃、調整和評價的制度、方法以及手續的總稱。
隨著我國市場經濟體制的不斷發展和現代網絡技術的快速革新,會計電算化以其簡捷、實用、快速、準確等優點逐漸成為現代企業會計內部控制的主要管理方式。
一、當前我國企業會計電算化內部控制的現狀
（一）控制體系不完善，執行力度較差
當前很多企業無法滿足采用會計電算化的財務體系的相關條件就盲目跟風使用電算化會計信息系統；或者有些企業雖然在崗位設置、安全保密、數據運行、系統維護等方面制定了嚴格的管理體系，但卻無法真正執行落實到位；更有甚者在進行電算化操作的計算機上操作一些容易導致出現計算機危險的內容，電算化數據檔案保管力度不夠,無法規范企業的內部控制制度，加大了企業財務數據泄漏的幾率。
（二）對會計電算化的意義及重要性認識不足
許多企業對會計電算化的認識存在一定的片面性，單純的將會計電算化看做是會計核算工具的變化，看不到企業內部管理方法和管理流程中的巨大作用，有的領導甚至認為會計電算化只是用計算機代替賬冊，僅把會計電算化當作樹立企業形象的一種手段。在企業進行會計電算化的具體應用時，缺乏針對自身管理要求和運行模式的深刻分析和了解，從而缺少對會計信息系統進行相應的調整。在大多數企業的看法中，會計電算化僅僅是會計核算方式的該表，提高了核算效率，缺乏對企業會計信息系統重要性意義的認識[1]。
（三）缺乏適用于會計電算化的內部控制制度
大多數企業在使用會計電算化之后，企業的內部控制制度仍然沿用此前的制度體系，沒有從根本上制定適用于企業會計電算化條件的內部控制制度。例如，財務會計信息審核不夠嚴謹，主觀性依然強烈，不能保證基礎數據的正確性；崗位設置上沿用基本的會計崗位，沒有聘任專門的電算化工作人員進行操作；同時，缺乏對企業會計電算化工作人員的有效監督，對相關工作人員是否正確進行操作、員分工是否合理、有無越權等現象進行監督。
（四）復合型會計電算化人才十分匱乏
由于會計電算化是近幾年逐漸興起的,原有的財務人員中缺乏同時具有計算機、會計、管理等多方面的專業知識的復合型人才，財務知識與計算機知識兼備的綜合性的財會專業人才十分匱乏。會計電算化條件下，會計電算化操作人員的控制問題十分突出，會計電算化實際操作人員很難適應日常維護、電算化組織與管理等高層次的工作。
（五）數據保密性、安全性差，致使非法篡改現象嚴重
在通常情況下，企業會計數據是處于絕對保密狀態的。目前財務軟件的加密措施，主要是針對軟件系統而言，對企業用戶會計數據的保密性操作較少，會計數據往往處于開放式的關系數據庫格式保存。無法有效的防止客戶財務數據的外泄、惡意篡改等問題，也無法真正起到保密作用，導致會計數據安全性受到威脅。
二、會計電算化對于企業內部控制的重要作用
1.企業會計電算化能夠更好的完成財務會計信息的收集、整理、報表等工作，并且能夠進一步進行輔助的分析、預測，從而對企業的財務系統進行控制和管理。會計電算化使會計核算更加準確規范，會計核算更加及時，財務管理效率得到提高。
2.企業會計電算化完善國家對企業財務信息的宏觀控制，使得企業更好的貫徹落實相關的法律和規章制度。企業只有通過建立和實施內部控制制度才能落實相關的財務監督政策，才能有效地防止出現較大的錯誤和弊端。
3.企業會計電算化能夠保證企業生產經營有秩序的進行，能夠深入的影響到企業經營的各個環節，能夠對企業內部人員進行控制、協調，明確分工，保證企業的生產經營活動有序高效地進行，同時促進相關工作人員不斷改進自身知識、技能結構，更好的進行系統操作。
4.會計電算化使企業內部控制的重點發生了變化。在傳統環境下，企業內部控制是絕大多數情況下是通過賬目之間的明細關系加以核對的，以確保賬目數據的準確性。而電算化系統所有的財務數據操作全部由計算機自動運行，從而使內控制度的重點轉變為對于財務軟件的安全維護、電子數據的審核以及財務人員的分工等[2]。
三、加強企業會計電算化內部控制的建議和對策認識
（一）加強企業會計電算化內部控制，需要強化企業對于會計電算化的重要性認識
企業需要充分的認識到會計電算化的重要性意義，大力支持會計電算化的實施和運作。同時，企業還要加強對財務會計工作人員的思想教育，堅定正確的人生觀、價值觀，確立良好的正確的職業態度和道德操守。
（二）建立、完善企業會計電算化管理制度
企業以自身現實條件和情況為基礎,不斷完善企業內部控制環境，結合會計電算化系統的特點，制定相適應的嚴格的內部控制制度,并通過嚴格的監督手段保證制度能夠得到較好的執行。同時，合理地進行崗位分工,強化崗位職能,設計合理、高效的工作流程;充分運用財務軟件的控制功能，形成實時監控與事后監督相結合的內部控制體系。
（三）提高會計電算化工作人員素質，努力培養一批高素質的復合型人才
企業內部控制缺乏高素質的實際操作人員，將失去其固有的實際效用，甚至形同虛設。企業必須全面的提高會計人員包括政治素質和業務素質在內的綜合素質，大力加強人才培訓的力度，特別是加強會計人員計算機技能的學習，培養一批能夠精通技術、熟練掌握計算機技能的高級技術人才；同時不斷優化企業內部管理風格、企業文化意識等，充分調動工作人員的積極性，將企業會計電算化工作由“核算型”不斷向“管理型”發展。
（四）加強會計電算化系統安全控制
目前，數據的安全問題是企業在會計電算化進程中主要存在的問題，也是企業內控制度中最為薄弱何重要的環節。加強會計電算化系統安全控制企業需要采取更多的措施。例如：引入安全核查機制,并進行必要的權限設置，建立網絡安全“防火墻”,進行實時監控;同時，進行必要的身份認證和內容檢查；另外，禁不允許非操作人員操作財務專用電腦，設置操作權限限制，操作人員身份的密碼控制，對系統軟件進行定期的預防性檢查，并且提供良好的工作環境。
（五）加強企業內部審計
企業內部審計是公司、企業內部控制系統的重要部分，也是強化內部會計監督的需要。在會計電算化中，需要對會計資料進行定期審計，審查賬務處理是否正確，會計電算化操作是否符合相關規定等等。做到賬表相符，電子數據與書面資料一致，對錯誤的賬表信息及時的處理和進行調整，防止系統運行各環節出現較為嚴重的漏洞[3]。
（六）確保企業財會數據的真實性、準確性
會計核算企業內部控制中的重要部分,是會計預測、決策、分析的基礎。因此,必須保證財會數據的真實性和準確性。所有數據資料都必須嚴格執行審核，認真做好數據備份工作，嚴格控制會計核算質量。
會計電算化內部控制建設是隨著電子技術的發展和電算化信息系統的普而不斷發展起來的，在通常情況下，計算機本身處理出錯的概率很低，其主要的偏差和錯誤是由人為造成的[4]。因此，制定嚴格的內控制度將使會計電算化獲得進一步的發展和完善，也會不斷調整和完善會計電算化環境下的企業內部控制制度。隨著社會主義市場經濟的進一步發展，企業會計電算化系統面臨著更高的要求和更多的挑戰，我們需要不斷提高會計工作水平和會計信息的質量，更好提高企業現代化管理水平和企業的經濟效益[5]。
參考文獻：
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[2]趙書秀.對如何完善單位內部控制制度的探討.海河水利.2003.
[3]王梅.會計電算化內部控制的思考.科技創新導報.2008.
企業會計電算化制度范文5
關鍵詞：企業；會計電算化；內部控制；數據
會計電算化是會計學、信息技術、企業管理等學科相互結合后產生的綜合性學科，其本質是將電子計算機為主的當代信息技術應用到會計工作中，即用電子計算機代替人工記賬、算賬與報賬，以及部分代替對會計信息的分析、預測和決策的過程。手工記賬是企業進行會計信息管理的傳統模式，手工記賬的業務流程以及人員分工都對企業會計信息的管理產生了重要的影響。隨著經濟的發展和計算機網絡技術的應用，傳統的手工記賬已經不能滿足企業會計信息管理的需要，會計電算化逐漸發展起來，會計電算化在提高工作效率和減輕工作負擔的同時也對企業的發展產生了新的問題，企業需要在管理目標的指導下制定本企業的目標控制策略，提高會計信息管理的質量。
一、企業會計電算化帶來的變化
1、會計信息處理的內容和形式發生變化。
會計電算化是指電子計算機技術在企業會計信息管理中的應用，會計電算化集數據處理工具、數據庫、信息論和控制論于一體，財務管理和會計核算的工作被簡化，企業財務管理的水平提高，企業會計工作逐漸實現現代化。會計電算化主要是通過電算化軟件來實現，企業需要專業的電算化系統管理員和維護員，會計核算的效率提高，成本控制、財務預測和銷售預測等工作成為企業新型的財務管理模式，企業要實行的新的內部控制制度，實現企業的管理目標。
2、財務人員的工作內容發生變化。
傳統的手工記賬只需要財務管理人員對財會信息進行簡單的記錄和計算，財務管理部門主要由財會人員組成。但是會計電算化模式下的財務管理部門主要是由財務管理人員、系統管理員和維護員組成，財務人員不僅要具備專業的知識和技能，還需要加強對計算機網絡技術的熟悉，實現人機的交互，整體上提高會計信息的準度和精度。
3、會計檔案發生變化。
傳統的會計檔案都是紙質的，數據的記錄、更改和變化都需要在會計檔案上進行。企業會計電算化模式下的會計檔案都存留在計算機網絡上，財會人員需要打印紙質的會計檔案，對重要的磁盤和光盤進行保存，方便進行及時的檢查。因此，在會計電算化的模式下，會計檔案形式和內容也發生了變化。
二、企業會計電算化中內部控制存在的問題
會計電算化是專業化系統化的工作，企業在實行電算化管理之后，要向專門的機關進行報批，按照相關的流程進行數據的記錄和管理。企業要聘請專門的會計電算化系統管理員和維護員，對企業內部信息進行準確的記錄和管理，整體上實現會計信息記錄的準確性。但是目前我國企業會計電算化的內部控制還存在一定的問題。
1、認識不到位，基礎工作薄弱
許多單位在推行會計電算化中存在著觀念認識的片面性，只知道會計電算化處理資料十分快捷，注重在事務性工作方面的功能，忽視了會計電算化在管理工作方面的功能，忽視會計電算化人才的培養及使用。使現有會計提供的信息不能及時、有效地為企業決策及管理服務。主要表現在認為從手工記賬到實行會計電算化是會計核算工具的改變，對會計職能、企業管理方法和管理流程產生影響不大；另外還片面認為會計電算化是樹立企業形象的一種手段，對企業經營管理意義不大；會計電算化的應用，在很大程度上減少會計人員的工作量，減少勞動強度，但也增加了操作人員、系統維護人員等責任。目前，不少企業缺乏嚴密的財務管理制度，導致財務負責人和會計人員對其核算結果的質疑，造成會計電算化不能正常運轉，從而導致預測、決策、預算、控制、分析等基礎工作比較薄弱。
2、數據信息失真。
會計電算化提高了工作的效率，減輕了數據記錄和計算的負擔，數據的加工、報表的生成以及經濟業務的查詢都在計算機上完成，數據傳統的組織性受到影響，數據控制功能進一步減弱。會計電算化的典型特點是數據處理的集中化和自動化，但是數據信息失真的現象非常普遍，數據輸入、程序和文件被篡改的現象嚴重，會計信息數據在反復計算的過程中很容易發生數據失真的問題，數據輸入的錯誤直接會影響會計信息的真實性和準確性。
3、內部控制制度存在問題。
企業在實行現代化的會計信息管理之后，還要向相關的部門審批，運用計算機網絡實現數據的輸出、輸入和處理，進行會計電算化的注冊登記，用會計電算化代替手工記賬。但是很多企業不能按照相關的程序實行內部的會計電算化，企業雖然有內部控制制度卻不能真正的實行，數據的安全性和穩定性受到影響，內部控制的效果不高。
4、舞弊和犯罪難度控制的難度加大。
計算機網絡技術在企業會計信息系統中的應用雖然提高了工作的效率，減輕了財會人員的工作負擔，但是相應的經濟領域的犯罪活動逐漸增加，犯罪控制的難度逐漸加大。企業會計信息的保密程度還比較低，存留在計算機上的數據信息很容易被不留痕跡的篡改，造成企業重要數據的復制、篡改和銷毀，對企業的發展造成重創。計算機網絡犯罪具有危害性大和較難發現的特點，企業要采取相應的措施，加強內部控制。
5、企業會計人員的電算化水平有待提高。
會計電算化是專業化系統化的工作，會計信息管理人員不僅要掌握專門的財會管理知識，還需要對數據庫知識以及計算機網絡技術進行簡單的了解，在計算機系統出現錯誤之后進行簡單的維護和管理。此外，企業還需要聘請專門的電算化系統管理員和維護員，避免將有故障的電腦外出維修，造成企業財會數據的泄露。此外，計算機網絡技術不斷發展，企業會計電算化技術也在不斷的更新，企業會計人員很難對新知識和新的操作系統進行學習，企業會計信息電算化的整體水平較低。
三、企業會計電算化中的內部控制策略
企業電算化內部控制主要是指企業要采取一切措施，維護電算化系統的正常使用，減少和防止電算化系統運行中可能出現的風險。企業只有按照相關部門的要求進行審批，對數據進行維護和管理，采取相關的內部控制制度，電算化的優勢才能整體上得到發揮，數據被篡改的可能性才能降低。因此，企業要結合相關要求和本企業的實際情況制定企業內部控制制度，避免利用會計信息進行犯罪現象的發生，減少企業的可能損失。
1、提高對會計電算化的重視。
受意識和成本的影響，很多企業還沒有實行企業會計電算化管理，實行會計電算化的企業在管理制度以及內部控制制度上也存在一定的問題，會計信息管理的質量不高。因此，要加強企業會計電算化的內部控制，企業的領導、管理人員以及財會人員要加強對會計電算化以及電算化內部控制重要性的認識，逐步在企業內部實行企業電算化管理。此外，企業會計人員是實行會計電算化的主體，會計人員要不斷的加強自身的專業知識學習和計算機網絡知識的學習，進一步提升企業會計電算化的質量。
2、企業要加強企業職責的分工控制。
會計電算化具有數據處理自動化和集中化的特點，會計電算化的知識和功能比較集中，企業需要對會計電算化進行內部控制，實現職責的分離。在會計電算化軟件使用之后，企業要對財會人員、系統管理人員以及維護人員進行任務的分配，實現職權分離，確保企業員工職責之間的平衡和制衡，減少數據被篡改的可能性。此外，企業相關負責人要對企業會計電算化相關人員進行定期的培訓和教育，對不同的崗位職責進行定位，提高會計電算化的精確度和準確度。
3、制定嚴格的操作制度，避免信息的泄露。
企業只有加強數據處理的真實性和準確性，減少數據失真現象的發生，企業的會計電算化管理水平才能得到進一步的提升，會計電算化相關人員才能在自己的職責范圍內做好管理與維護工作，提高數據處理的速度和準度，整體上提升企業會計信息管理的水平。此外，企業會計信息管理人員要明確自身的操作權限和操作職責，系統的外部人員未經允許不能進入會計信息系統，提高數據計算和處理的安全性，減少財務犯罪情況的發生，對企業的會計信息進行有效的保護。
4、對企業會計檔案進行有效管理。
在會計電算化模式下，企業會計人員不僅要對紙質的會計檔案進行管理，還要做好磁盤信息的管理，會計檔案管理的任務進一步加大。因此，相關人員要按照會計檔案的管理辦法進行紙質檔案和磁盤檔案的管理，制定妥善的保管措施，將磁盤放置在干燥的地方，避免數據的破壞和失真。此外，會計人員要加強自身的學習，不斷的對知識進行更新，提高自身的綜合能力。
5、提高會計人員的綜合素質
單位的內部控制制度內涵是多方面的，但內部控制制度不是萬能的，會計系統是由人來操作的，一個系統是否安全，不但取決于系統本身，更應該注意操作使用人員的素質，未經有效的業務訓練和不具備良好職業道德的員工本身，對系統的安全是一種威脅。各種規章制度也都需要會計人員在工作中加以執行，不然也只是流于形式。會計人員應接受所用系統在安全方面的教育，提高自身業務素質和安全意識，使用管理好自己的口令，定期修改自己的口令，提高系統的安全性。同時，要建立起良好的績效評價機制、激勵機制以及約束機制，使擁有知識的人獲得合理的報酬，實現知識創造財富，留住了解重要信息資源的人才，防止人才流失以及相應的信息資源損失。制度本身是否完善只是一個方面，只有全體員工共同營造良好的內部環境，通過不斷地完善內部控制制度，才能實現內部控制的目的。
結語：
隨著經濟的發展和計算機網絡技術的進步，會計電算化逐漸被企業接受和應用，會計電算化不僅可以提高數據處理的精度和速度，還可以減輕工作人員的負擔，減少成本的支出。但是企業會計電算化還存在數據信息失真和信息管理人員水平不高的問題，會計信息失真的現象嚴重。企業要加強對會計電算化的重視，制定企業內部控制制度，整體上提升會計信息的管理水平，增強企業的綜合競爭力。
參考文獻：
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企業會計電算化制度范文6
第一，我國會計電算化發展失衡。在我國實施會計電算化受到傳統會計理論、地區經濟發展狀況、地區民族文化、不同行業發展狀況多種因素的影響，上述因素綜合影響了會計電算化在各地區的發展進度。總體上看，沿海的大中型企業和政府部門的會計電算化普及度比較高，而地方企業和小型企業會計電算化普及度比較低。在同一地區、同一行業之中，不同規模、不同類型的企業在會計電算化工作上存在著較大的差異。
第二，企業會計軟件發展局限在固有的模式之中。目前市場上的會計軟件開發公司著重強調自身軟件的特色和優勢，展現其與眾不同的模式，這使得大部分的會計軟件難以實現兼容，使用方法也大相徑庭。這給會計數據傳輸、數據查詢、報表匯總工作帶來很大的不便，影響了會計電算化工作的普及和深遠發展。
第三，企業在會計電算化過程中忽視環境因素的影響。企業會計電算化之前應該做好必要的環境準備，設置相應的會計電算化管理制度，完善相應的內部控制制度，提升企業領導對會計電算化工作的重視程度，為會計電算化的實施創造良好的內部條件。只有具備了上述的環境條件，會計電算化才能為會計核算帶來便利，也才能在財務管理中發揮重要的輔助作用。但是實施會計電算化的企業大多存在著操作管理制度、系統維護制度缺乏的現象，在內部控制制度上存在較多漏洞，財務人員沒有明確的分工意識和授權意識，會計電算化檔案管理松散，使得電算化工作缺乏有效的管理。
第四，企業對會計電算化的認識存在誤解。統計調查研究發現美國企業會計電算化普及程度為九成，而我國大中型企業只有六成到八成的企業實施了會計電算化，中小型企業會計電算化的普及比例則遠遠低于大中型企業，而且我國會計電算化的分布及其失衡。有一些企業工作人員認為會計電算化就是單純地將會計工作和電子計算機融合起來，減少會計人員的工作量而已，能夠使會計核算的速度和準確度大大提升。他們沒有意識到會計電算化在建立完整的會計信息系統上的重要作用，而會計信息系統對企業的發展至關重要，能夠為企業的決策和管理提供及時、準確的信息和數據。事實上，會計電算化一方面是會計核算方法的改進，另一方面則引起會計組織和會計人員責任和分工的轉變，不斷提升會計人員的素質和知識結構，使得會計工作效率全面提升。會計電算化對于推動會計理論發展、提升會計工作水平、展現會計工作職能、增強企業經濟效益具有重要現實意義。
二、增強會計電算化工作的策略
第一，企業應該轉變觀念，改變思想。企業應該從思想和意識上轉變對會計電算化工作的態度，以積極的態度培養復合型人才，創造會計電算化工作實施的良好條件。企業的管理者對會計電算化形成良好的意識和正確的態度，那么企業上下才能不斷重視會計電算化工作。唯有如此，會計電算化才有本質上的保障。企業可以設置專門的管理崗位對會計電算化工作的計劃和實施效果負責，并加大力度進行會計電算化人才隊伍建設，正確培養出熟練掌握計算機技術和精通會計理論的復合型人才。
第二，企業應該為會計電算化的實施創造良好的內部條件。企業不僅僅要為會計基礎工作的實施創造良好的條件，還要對計算機和網絡的正常運行提供便利的實施條件。如果企業實施會計電算化制度，那么企業不僅僅要完善本企業的會計制度、規范會計核算程序，還要針對會計電算化所需要的硬件設備和網絡設備予以妥善準備，加強對其的維護和更新工作，保證會計電算化的實施具有穩定和安全的運行環境，從而增強企業會計信息的安全性和隱秘性。
第三，國家應該規范會計電算化軟件市場。在會計電算化上，我國可以借鑒外國的發展經驗。發達國家的會計電算化工作之所以做的比較好，是因為這些國家的會計行業協會能夠制定出統一的財務軟件標準，政府在必要的時候通過行政手段規定特定行業使用特定的財務軟件。國家的經濟監察部門和管理部門能夠便捷地進行財務監察，企業也可以實時地報送財務報告。所以，在計算機軟件的開發上，企業不論是自行開發或者購買商品化軟件，都要遵循國家有關部門和機關制定的標準。
