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摘要：
隨著國家經濟水平的不斷增長，建筑工程應當從促進公司進步與發展、優化公司組織結構、實現人力與物質資源合理配置等方面，當滿足經濟成本的條件下，如何提升公司的經營利潤、確保公司的生產資金周轉靈活，成為公司會計工作與財務管理中需要思考的現實問題。從我國現階段的公司會計資金管理現實情況來看，如何提升公司領導決策者的財務資金管理意識，如何提升公司會計資金管理策略與方法，如何激發并調動公司會計人員的工作熱情，幫助公司全體員工認識到財務資金管理的重要性與現實意義，成為公司制定現代化管理制度、實現生產經營模式轉型過程中，需要重點關注與積極思考的問題。下文中，筆者將結合個人參與公司企業會計工作的經驗，總結當前我國公司財務資金管理過程中產生的諸多問題與不足，并提出應對方法和優化思路，以期為同行業者提供借鑒與參考。
關鍵詞：
企業公司會計；財務資金管理；思路方法
資金流轉的順暢的充足，是提升公司生產經營能力、提升公司勞動力生產率，幫助公司積極應對市場激烈競爭、抓住發展機遇與挑戰的關鍵點。現階段，國內市場經濟發展水平不斷增長，市場競爭與機遇、挑戰并存，如何提升公司的綜合經濟實力，在現代化公司管理理念的指導下，實現生產經營與管理模式成功轉型，成為公司領導者需要面對與解決的問題。而公司財務資金管理策略的實施、資金管理機制的構建，能夠幫助公司從根本上把握發展機遇，同時應對與防范財務風險，對實現公司長期、穩定發展，具有積極作用。
一、公司企業會計資金管理綜述
公司企業會計資金管理工作的內容包括以下幾個方面：一是，如何應用現代化的管理技術和科學管理理念，實現對公司企業全部生產活動、組織經營活動的全面監管；二是構建其有效、全面、科學的公司資金管控機制，針對全部的資金周轉、流動、支出情況，進行監督、管理和控制，制定公司財務資金管理工作計劃，落實全面績效評估與考核。
二、當前國內公司資金管理中的諸多問題與不足
1.部分經營管理者的資金管理意識有待提升。當前，我國大部分公司企業已經完成了內部現代經營管理制度的構建。但是現實情況中，許多公司的領導決策人還沒有認識到財務資金管理對于現代經營機制的重要作用和現實意義，不了解資金管理的工作內容與方法，存在故意忽視、疏忽大意等管理理念方面的問題，為公司埋下了巨大的資金管理風險和隱患。
2.公司資金管理的手段落后。隨著企業的發展壯大，逐步形成了一些集團企業，傳統的資金管理手段已難以滿足這些大型企業的發展需求，特別是在信息化技術飛速發展的今天，過于單一的資金管理手段影響企業的資金利用率，降低了企業各項投資的效益，嚴重阻礙了企業的的發展。特別是對于大型的集團企業，由于下屬公司較多，因資金管理的不科學，致使資金管理混亂，企業的投資資金與收取資金都難以及時到位，當個別下屬企業出現資金不足時，企業資金不能及時調節，無法及時給予資金幫助，致使這部分企業只能通過貸款來周轉，變相的增加企業的財務成本。
3.公司資金管理人員業務水平不高。企業在提升自身競爭力的過程中過多的注重了技術人才的引進與培養，但對資金管理人才的培養不夠重視，部分企業對財務人員的聘用有“任人唯親”現象，企業的資金管理人員的數量不夠，素質不高，致使企業內部的會計結構失衡。資金管理人員只是應付性處理日常事務，無法學習專業知識及管理理論，不能根據企業的實際情況對企業資金的需求量進行準確的預測，在企業的籌資過程中，不能及時做出合理的選擇。甚至有個別的資金管理人員缺乏職業道德及法律意識，使企業的資金管理面臨嚴重的問題，影響了企業的正常生產經營活動。
4.缺乏資金管理的內部體制。完善的現代企業制度給企業資金的安全流動提供了重要的保障，但在企業資金管理的內部體制建設方面仍存在著一些薄弱環節。主要體現在財務部門職責不明，缺乏監督機制，一些企業中會計與出納職責分工不清，缺少有效的監督機構與制度，不能真正發揮其功效；庫存現金和銀行存款管理不規范。
5.公司資金管理信息不準、不及時。資金管理對會計信息的要求很高，但由于企業各部門為了標榜自己的成績，虛報業績、粉飾財務報表的現象屢有發生，這些虛假的信息，使資金管理信息失真，嚴重影響了企業經營者的決策，這些虛假的財務信息還影響了政府部門的宏觀調控效果。
三、關于公司會計資金管理的思路方法和優化策略
1.加強公司領導決策者的資金管理理念，注重選拔、培養會計人才。一方面，公司的領導決策者應當提升個人的現代化管理意識，加強對公司財務管理理論與知識的學習，注重對公司會計人才的選拔和培養，組建起具備專業能力、職業素養的優秀財務管理職能部門，為公司財務資金管理機制的構建、資金管理工作的順利開展，奠定基礎。另一方面，公司應當制定出科學、全面的現代化公司管理制度，同時將資金管理作為現代化管理制度中的一項重要環節，予以充分重視。各部門應當優化組織管理職能，明確劃分資金管理的工作權限，在全公司內部形成上下一心的資金管理科學意識，調動每位公司職員積極參與、主動配合公司財務資金管理工作的熱情，形成良好的組織管理風氣和經營文化。為了幫助員工認識到資金管理對于公司經營與發展的重要性和科學意義，公司應當組織內部職員參加學習講座、培訓會議，在學習知識、交流經驗的基礎上，形成公司內部團結互助、管理有序的組織結構。
2.建立起科學的資金流動周轉機制。所謂的資金流動周轉機制，是為了降低公司陷入資金管理風險當中，起到防范風險隱患的積極作用。要想建立起科學的資金流動周轉機制，公司應當盡量縮短資金周轉的時間頻率，積極回收到期債權，限制不當的經費開支，提升公司資金的投入、利用率。當形成穩定的資金流動周轉機制后，公司的生產經營有了穩固的資金保障，有效提升了公司的利潤和收益。
3.建立起公司資金管理的最終目標和評估標準，創建良好的財務管理氛圍。首先，公司應當制定好資金管理的階段目標和最終目標，依據目標要求，細化資金管理工作的具體內容，形成從上而下、協調統一的公司資金管理評估機制，明確劃分每個部門的資金管理職能和責任；核對每筆資金、經費的使用目的、用途、去向，遵守國家關于公司資金管理的法律法規和政策規章，同時也遵守公司內部制定的資金管理規范和工作守則。
4.構建全面的公司資金管理制度，增強公司資金的利用率。公司應建立起全面的資金管理制度，加強對每筆資金流動的監督與管理，針對款項籌集、資金分配、資金回收等不同環節，制定出具體的管理規范內容，并與公司員工績效評估與考核機制掛鉤，組建資金管理的監管部門，實施針對公司資金運作、周轉的全程監控，有效降低資金在流轉過程中的風險隱患，為公司生產經營活動提供安全性保證。
5.實施公司資金的信息化管理機制，不斷優化管理方法和手段。信息化管理是一項重要的公司管理機制，并被廣泛使用在資金管理過程中，實現資金數據與信息的自動收集、分析和動態跟蹤，排除公司資金管理中的風險因素。綜上所述，資金管理是公司現代化管理機制中的重要一環，有關企業與會計工作者應當提升個人專業能力和職業素養，優化公司資金管理的方法與策略。
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作者:趙娜 單位:華晨汽車投資(大連)有限公司
