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能源企業風險管理范文1
全球氣候變化越來越惡劣，各國政府紛紛推出新的發展戰略，加強低碳技術創新，發展新能源產業，大力發展低碳經濟，以搶占未來世界經濟的制高點。在低碳經濟背景發展潮流下，各國也積極采取措施促進新能源產業的快速發展，加大新能源的開發利用，促使新能源產業成為未來促進經濟發展的重要推動力。我國“十二五”時期將新能源作為未來七大戰略性新興產業的重點，眾多企業進軍新能源領域，以降低碳排放量為企業發展目標，紛紛嘗試尋求安全、可靠的可持續能源系統，但新能源產業具有技術要求高、研發難度大等特點，因而新能源企業在經營中將面臨不可預測的財務風險。
一、低碳經濟與新能源企業財務風險概述
（一）低碳經濟的概念
低碳經濟是一種以提高能源使用效率，鼓勵能源技術創新和制度創新，最終實現氣候變化和促進人類社會可持續發展的新型經濟發展模式。發展低碳經濟就是減少煤炭、石油等傳統石化能源，從而降低二氧化碳的排放量，轉變經濟發展的方式，進而推動國民經濟和人類社會的健康發展。
（二）新能源企業的特征
新能源又稱非常規能源，是通過新技術和新資源開發利用的能源，是相對于煤炭、石油等常規能源而言，如太陽能、生物質能、核能等。隨著科學技術地不斷提高，經濟發展中將廣泛采用新能源，新能源將成為未來經濟發展的主要能源。發展新能源產業對緩解二氧化碳的過度排放有不可估量的作用。新能源企業是在新能源開發與使用的趨勢中逐漸發展起來的企業，相對于傳統產業，新能源企業的發展具有以下優勢：1.具有產業發展優勢。新能源產業是人類自身可持續生產及發展的需要，也是我國經濟高速迅猛發展促進的產業。2.具有大量潛在的資本與市場。新能源產業具有良好的發展前景，以可持續發展為目標，在資本市場中具有很大的發展潛力，財政資金、金融資金、風險資金等各種渠道都紛紛進入新能源產業。3.具有廣闊的創新空間。新能源產業符合可持續發展的要求，技術創新能力強。
（三）新能源企業與低碳經濟的關系
1.發展新能源企業是實現低碳經濟的重要途徑
新能源企業具有清潔、干凈、安全、可靠、且資源極其豐富的特征，不僅從事新能源的開發利用，還包括對新能源的技術創新和提供與新能源有關的產品和服務。新能源企業的發展將減少煤炭、石油等傳統石化能源的消耗，帶動能源的低碳化，是推進低碳轉型的重要途徑。
2.低碳經濟為新能源企業提供發展機遇
人類正常進化規律是從低等生物向高等生物進化，而能源的正常發展規律就是從使用高碳能源轉向低碳能源。傳統行業中碳排放量都是非常高的，而風能、水能等可再生資源的碳排放量很低，因此，開發低排放、低污染的新能源產業是解決環境問題的有效途徑。能源發展向低碳發展的趨勢邁進，再加上各國都將重視開發低碳能源，為新能源企業的發展提供機遇。
（四）新能源企業財務風險概述
財務風險是企業財務活動過程中受各種不確定性因素的影響包括企業外部經營環境和內部經營條件等，從而導致企業的實際收益遠遠低于預期收益，造成損失的可能性。而新能源企業在發展過程中需要面對各種復雜多變的宏觀環境，這些宏觀因素會影響市場中新能源產品的供給與需求，進而制約著新能源企業的發展，再加上新能源企業資金技術密集，投資和運營成本高，這些不確定因素勢必會給新能源企業帶來財務風險。新能源企業要想獲得可持續的發展，就必須積極地應對企業出現的財務風險。
二、新能源企業財務風險管理現狀分析
（一）新能源企業經營風險較高，容易導致經營危機
經營者的管理水平和市場預測能力高低直接會給新能源企業帶來經營風險。進行技術研發和人才儲備是新能源企業可持續發展的必備點，而現階段新能源企業技術落后，如果經營者想加大對新能源技術的研發投入，加大新能源人才的儲備量，這種行為將造成投入產出率較低，從而直接導致新能源企業現金短缺，引發財務風險。再加上新能源企業管理層財務風險管理理念中存在管理短期意識，過于注重眼前利益，忽視新能源企業不斷創新的要求，將不利于企業的可持續發展；另一方面是管理層缺乏環保意識，缺乏在發展過程中對所用材料的環保處理，也會危機企業自身的生存。
（二）新能源企業財務人員素質不能滿足風險管理的要求，風險防范意識有待加強
新能源企業要求不斷地進行技術創新，在財務風險管理中經常運用到軟件技術，而新能源企業很多財務人員素質達不到風險管理崗位的要求。更為嚴重的是有些財務人員不能適應崗位職能的要求，也不能經常參加在職培訓，不會主動去學習最新的財務管理知識，風險管理意識薄弱，職業道德缺失，進而會出現、泄露企業秘密的行為，這些都會引發危機，將不利于新能源企業的財務風險管理。
（三）新能源企業財務風險管理制度有待完善，風險管理系統不健全
新能源企業財務風險管理制度不完善，風險管理系統不健全主要體現在以下幾方面：第一，現金預算控制制度不完備。現金預算不合理可能會導致諸多危機的出現，如企業因資金不足帶來無法償還到期債務的壓力，或是因資金過剩導致企業經營中機會成本增多、降低收益。第二，內部控制制度有待完善。在新能源企業經營過程中因內部控制制度缺陷而導致管理人員出現、故意誤解、等情況。第三，內部機構設置不健全，組織結構不完善。新能源企業缺乏專業的財務風險管理人員和管理部門，沒有明確的財務風險承擔主體。
三、基于低碳經濟理念下完善新能源財務風險管理的對策
（一）提高經營者管理水平，將低碳經濟理念運用于新能源企業經營中
經營者管理水平的高低直接影響新能源企業抵抗經營風險的能力，因此新能源企業經營者應不斷加強自身的實力，在企業經營中不斷改進自己，在各項決策中重視新能源企業的創新能力，將低碳經濟理念運用于新能源企業經營中，以追求企業的可持續發展作為新能源企業的財務目標。
（二）加強新能源企業財務人員定期培訓，強化低碳經濟理念和風險防范意識
新能源企業財務人員應強化低碳經濟理念和風險防范意識，密切關注企業外部環境的變化，將低碳經濟理念滲透于財務管理工作的各環節中。新能源企業應定期對財務人員進行職業和技術培訓，加強對最新財務管理知識的學習，努力提高財務人員的職業道德修養。新能源企業應對不斷變化的宏觀環境進行認真分析，把握其變化趨勢及對企業的影響，適時調整財務政策，改變財務管理方法，從而提高企業應對財務風險的能力。
（三）完善新能源企業財務風險管理系統，適應低碳經濟的發展
新能源企業需要構建良好的財務風險管理系統來增強其抵抗財務風險的能力，適應低碳經濟的發展。良好的財務風險管理系主要從以下三方面出發：首先，需要構建嚴格的預算控制制度。新能源企業首先要合理地制定預算管理目標，將低碳經濟理念引入預算控制中，對新能源項目投資和新能源產品生產運營中所需的資源投入按照各階段、分項目進行預算控制和考評。新能源企業應采用科學方法對投資項目進行綜合分析評價，對項目的整體成本投入和收益情況進行合理預算，提高投資決策的科學化水平。其次，需要構建完善的財務預警系統。新能源企業通過建立財務預警系統，可以通過監測、掌握企業的經營信息、財務信息及時發現問題，并能及時發現導致企業財務狀況惡化的原因，督促經營者在危機到來之前能迅速地采取預防和控制措施，將危機消滅在萌芽狀態，防患于未然。再次，需要構建完善的財務風險控制流程。新能源企業應建立明確的財務風險控制流程，完善財務風險控制組織框架的建立，通過財務預警系統對財務風險進行評價、監測和預警，根據財務預警系統的結果執行相關控制措施，明確各部門的職責，做到責、權、利統一，減少因內部管理不健全而造成的財務風險。
參考文獻：
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能源企業風險管理范文2
關鍵詞：企業風險管理；企業價值；路徑
〖KH3〗
提升企業價值是眾企業的一致目標。在最近20年里，隨著邁克爾·波特的價值鏈管理理論、Steward公司的經濟增加值（EVA）觀點，以及詹姆斯·邁天的價值流理論等價值管理理論的提出，企業價值增值已然取代利潤最大化成為企業最為關心的目標，企業的所有經濟業務活動都圍繞這個中心目標來展開。企業契約理論告訴我們，企業內部環境屬于企業契約的一種表現形式，其穩定性直接關系到企業價值增值的實現。企業風險管理則是管理企業內部環境的一種非常重要的方式。企業風險管理是由內部控制衍生出來，而內部控制又經歷了內部牽制、內部控制制度、內部控制結構和內部控制整合框架這四個階段，每一個階段都適應了當時企業內外部環境的需要，但是又隨著環境變化而不斷改進。近些年，經濟發展的全球化、信息技術的飛速發展以及監管環境要求的不斷提高使得企業所處的內外部環境越來越復雜，企業價值增值面臨著嚴峻地挑戰。企業為了應對這種復雜多變的內外部環境，已經從相對狹隘的內部控制理念向更為全面的企業風險管理思想轉變。美國COSO委員會根據經濟的發展情況于2004年了對全球企業產生巨大影響的《企業風險管理框架》（Enterprise Risk Management Framework），取代了其在1992年，1994年增補的《內部控制整合框架》（Internal Control-Integrated Framework）。《企業風險管理框架》從更為全面的角度提出了風險管理的八種要素，這一變化反映出了國際機構對環境變化產生變化的認同和應對這種變化的態度。面對復雜多變的內外部環境，要實現企業價值增值的目標，企業需要進行風險管理。結合美國COSO委員會的《企業風險管理框架》和中國企業的特點，本文認為我國企業風險管理提升企業價值的路徑可以包括以下四個方面：
1、企業風險管理可以降低成本為企業增值
現代企業的一大特點就是所有權和經營權的分離，即存在委托關系。作為委托者的所有者因為時間精力有限、專業分工等原因將擁有的資源委托給受托者即經營者來經營管理，經營者經營著受托的資源，并對委托者即資源所有者負有保值增值的責任。所有者期望資源經委托管理后獲得最大化的收益，而經營者的期望則是獲得更高的報酬，這種目標利益不一致性以及客觀存在的信息不對稱問題，使得受托者不可避免地存在“道德風險”和“逆向選擇”問題，產生了大量的成本，影響企業價值增值。企業風險管理是由董事會、管理層和全體員工共同參與的過程，涉及到企業各個職能機構和經營業務流程。企業風險管理可以識別企業經營管理過程中的各種問題，為經營管理者和股東提供準確、及時和可靠的信息，促進所有者和經營者之間的理解和信任。這種全面的風險管理活動可以很好地緩解問題，降低委托者與受托者的信息不對稱，降低成本，從而提升企業價值。
2、企業風險管理可以降低稅收風險為企業增值
之前的學者研究表明，企業的稅收函數不是一般的線性變動函數，而是凸函數。這種凸函數關系說明企業的應稅收入與適用稅率之間是非對稱的，這種關系決定著應稅收入與期望納稅額存在著諸多不確定性。企業風險管理可以穩定企業內部環境，適應外部環境，使得企業的收益在合理的范圍內變化，降低企業收益的收益波動性。收益穩定性的提高可以很大程度上降低企業的稅收成本，企業風險管理可以合理使用應稅收入與期望納稅額之間的不確定性來提升企業價值。
3、企業風險管理可以減低財務困境成本為企業增值
所謂財務困境成本，指的是陷入財務困境的企業在企業自身或股東價值方面產生的損失，一般來說，財務困境成本包括了三個方面：企業在困境時企業自身和股東承擔的成本、企業債權人產生的損失以及其他利益相關者如政府、員工產生的損失。一個企業如果因為風險管理不善陷入財務困境，企業的聲譽、股票的價格、債權人的信任、供應商的配合以及政府員工的支持都會受到極大的影響，直接損失和間接損失的數量會相當巨大，企業價值必然降低。而如果企業風險管理得當，企業不僅不會陷入財務困境，而且會協調好與包括股東、債權人、政府等在內的相關利益者的關系，最終使得企業進入良性循環：風險管理的愈合理，相關利益者愈支持，風險管理地愈輕松，企業價值增加地愈順利。
4、企業風險管理可以改進投資決策為企業增值
投資活動是企業進行財務管理中最重要的活動，決定著企業未來的發展。一般來說，企業的投資活動包含了實物投資和證券投資兩個方面。無論是實物投資還是證券投資，無論是投資選擇是投資實施，都需要進行決策，這種過程都會產生巨大的風險，對風險進行管理保證投資目標的實現是企業價值增值的重要方面。對于實物投資來說，企業風險管理可以在項目招投標中的信息收集與分析、項目備選方案選擇、項目實施過程監控等方面發揮作用，使得實物投資決策正確和項目實施順利來增加項目投資給企業帶來的收益，從而提升企業價值；對于證券投資來說，企業風險管理必須不斷地分析證券市場上存在的大量相關信息，采用證券投資組合等方式來降低證券投資的風險，在最合適的時刻進行證券的買入與賣出。證券投資已經成為大多數企業利用證券市場為未來發展所實施的普遍行為，證券投資收益在企業總收益中的比重越來越大，所以證券投資風險的有效管理可以為企業價值增值做出非常大的貢獻。（作者單位：中海油新能源投資有限責任公司）
參考文獻：
[1] 趙燕.價值減損型企業風險管理策略探討[J].財會研究，2012（9）：64-65
能源企業風險管理范文3
中國行業信息化標桿企業獎
行業信息化領軍人物獎
■獲獎點評
迪博首創性地推出以“IT+咨詢+知識開發”交互驅動的創新業務新型模式，IT、咨詢和知識開發三駕馬車并駕齊驅，既相互支持又獨立運營，塑造了極具迪博特色的運營模式和企業文化，開創了內部控制與全面風險管理領域的先河。IT系統運用計算機技術和通信技術為咨詢服務和知識開發提供技術支持并將其成果固化，為提高咨詢服務的質量和知識開發的效率搭建專業性極強、信息量極大的技術軟件平臺；咨詢服務為IT系統提供系統設計的框架的同時也為知識開發部積累實踐經驗；知識開發為IT系統提供基礎數據和方法論支撐，為咨詢服務提供理論支持，成為咨詢服務和IT系統間的橋梁。
深圳市迪博企業風險管理技術有限公司（下文簡稱迪博）成立于2001年，是中國本土成立的第一家內部控制與全面風險管理解決方案提供商，現已在深圳、北京、武漢、上海四地設立辦公室，主要致力于為上市公司及大中型企業提供內部控制與全面風險管理的軟件、咨詢和行業風險數據庫等高端產品及服務。
高瞻遠引領內控的發展
在大多數人對“內部控制”這個名詞還很陌生，不知實施內部控制體系的價值何在時，迪博董事長胡為卻已前瞻性地預料到內部控制對企業的可持續發展以及資本市場規范運作的重要性，率先跨入了內部控制與全面風險管理領域的研發與創新工作之中，帶領迪搏團隊成為該領域的領軍者。
胡為民畢業于中歐國際工商學院，現任中山大學管理學院兼職導師、深圳證券交易所創業培訓中心講師、2010年財政部高級會計師命題組專家成員，曾參與財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會五部委的《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的起草與審定；主持及參與了多項關于內部控制與全面風險管理的專項的課題，包括：財政部全國重點會計科研課題“中國上市公司內部控制指數研究”、國家自然科學基金課題“上市公司內部控制與投資者保護”、財政部課題“信息技術內部控制指引及典型案例研究”、“關聯交易內部控制指引及典型案例研究”和“企業并購以及對子公司內部控制指引與典型案例研究”；主持研究2008、2009、2010、2011年中國上市公司內部控制白皮書，并著有《內部控制與企業風險管理――實務操作指南》、《內部控制與企業風險管理――觀案例與評析》、《上市公司內部控制實務》、《中國上市公司內部控制指數研究》等書。
創新內控解決方案模式
十年如一日，迪博公司專注于內部控制與全面風險管理領域的研究與創新，并在2009年獲得“雙軟”（軟件企業和軟件產品）的認證，2011年獲得國家高新技術企業認證。
公司的“IT+咨詢+知識開發”既可以為企業客戶提供全方位、多功能的整體解決方案，也可以依據企業客戶的需求提供針對性高、實效性強的獨立產品與服務。到目前為止，技術開發部已成功搭建IC-ERM內部控制與全面風險管理平臺，其中包括IC-ERM構建系統、IC-ERM系統、IC-ERM評價系統、IC-ERM審計系統、IC-ERM優化系統、IC-ERM預警系統和PD建模軟件。對此平臺，客戶贊譽有加，該平臺被廣泛使用。
咨詢事業部為客戶提供了風險管理、內部控制、內部審計、合規咨詢、流程建設、流程優化、盡職調查、專項報告、業務持續性管理、系統安全和系統審計等專業服務，現已幫助逾百家上市公司和大中型企業優化了內部結構，完善了公司治理，增強了企業核心競爭力，其專業的業務技能與良好的職業素養得到客戶的高度評價?？诳谙鄠飨?，美譽度不斷增加，與客戶的合作項目都得到了很好的延續性發展。
知識開發部的團隊由多個領域的資深專家組成，現已研發出國內外的行業風險數據庫，連續四年了中國上市公司內部控制白皮書，并首次公布了反映我國所有上市公司內部控制水平與風險管理能力的迪博?中國上市公司內部控制指數，該指數的不僅彌補了國內關于內部控制定量評價研究的空白，在國際上也屬首創，由此標志我國內部控制步入量化時代。
目前，迪博已為高端制造、建筑、能源、軍工、礦業、地產、交通運輸、電力、金融等多個行業提供內部控制與全面風險管理解決方案，服務企業近百家。已提供服務的客戶中約10%為世界500強企業，約50%為中國500強，其中包括高端制造行業、綜合建筑行業、能源行業中等。
IC-ERM內控信息化落地
迪博現已完成的DIB IC-ERM內部控制與全面風險管理系統（簡稱：IC-ERM)）是致力為中國上市公司和大中型企業提供內部控制與全面風險管理信息化建設的管理軟件。它基于《中央企業全面風險管理指引》、《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制配套指引》等框架體系，總結大量領域專家實踐經驗，采用先進的SOA體系架構和Java EE技術架構，實現了涵蓋內部控制與全面風險管理體系的構建、、評價、審計、優化、預警六大核心業務系統，同時提供一系列工具軟件和知識類插件應用，為企業提供一體化內部控制與全面風險管理的IT解決方案。
針對目前我國企業風險管理中內容和流程不完善、不規范，風險決策分析構建系統缺乏科學技術方法，造成風險管理和內部控制管理混亂，IC-ERM提供了內控控制與風險管理體系的構建、、評價、審計、優化、預警一體化解決方案。
系統是對企業內部控制和風險管理過程中各個階段（比如構建、評價、預警、優化、審計）建設成果展現的業務系統。評價系統是對企業設計與運行的有效性進行全面監督，跟蹤缺陷整改，形成結論，出具評價報告的業務系統。審計系統是第三方審計機構對企業設計與運行的有效性進行審計，提供所需證據，出具管理聲明，披露審計報告的業務系統。
能源企業風險管理范文4
關鍵詞：自保公司；財產保險；巨災風險債券
一、青島黃島化工區爆炸事件
2013年11月22日凌晨，中國石油化工集團公司青島黃淮輸油管線輸油管道發生破裂事故，造成原油泄漏。7個小時之后，在搶修過程中，管道破裂處起火，并發生爆炸，因爆炸地處在鬧市，附近有還有公交車經過，因此爆炸造成的人員傷亡十分嚴重，共造成62人死亡，數百人受傷。發生事故的這條黃島至濰坊輸油管道今年8月份正式投用，總投資13億元。管道全長176公里，年輸送能力為1500萬噸，將在黃島和濰坊濱海區及周邊地區形成運轉快捷的跨區運輸大動脈，每年可節省運輸成本4億元。受事故影響，以總股本計算，在爆炸發生后的首個交易日，中石化A股市值蒸發233.2億元。
事故發生后，青島市多家保險公司第一時間進行排查估損，截至11月26日，包括12家人壽保險公司受理報案60件，賠付額達到259.6萬元；18家財產保險公司累計受理報案220件，估損金額1202.1萬元，其中企業財產保險16件，估損金額854萬，車輛保險148件，估損金額318萬元。事故中受損的輸油管道，保額可能超過10億元。這也引發對能源行業高風險保障體系的關注。
二、石油石化企業高風險保障體系現狀
由于能源企業在生產、運輸作業過程中具有高風險性，所以目前我國石油石化企業建立了風險保障體系，主要包括企業自保、企業購買商業保險兩部分。
（一）、企業自保
近些年來，隨著企業規模的普遍性擴大以及對風險控制能力的加強，一系列創新型保險產品因用而生。如果一個企業在通過對自身及產品所可能面臨的風險通過科學地評估后，選擇自己來承擔部分或者全部的風險。這種形式，我們就定義為自保。目前現行的自保方式主要有以下幾種。
1、在企業內部設立專項的安保基金來專門對口負責風險補償
安?；鸬膩碓词撬械膮⒈Ｆ髽I按照一定比例每年或季度向基金上繳相應的額度。究其本質來說，此類安保基金僅是企業內部本身的一種風險預備基金。而國際上目前公認企業內部安保基金并不具備保險的實質性，因而并不能享有稅前抵扣的任何優惠政策。這種基金的最大缺陷是管理層有挪作它用的可能性。
2、成立企業內部自保公司
內部自保公司從嚴格意義上來說是純粹自保公司。通常是企業對未來一定時期將會發生某種災害而造成損失的預估，此時企業自身預先提留一定數量的貨幣，以此對未來可能會發生的損失進行補償的預留基金。此種形式對于可預期性的小損失較為適合，在發生大型災害時，會給財務造成極大的不穩定性。償付能力有限成為自?；鸢l展的限制性因素之一。
3、成立專業自保公司
起初的專業自保公司是由母公司發起并持有所有股份，專門為母公司及其附屬機構進行承保的保險公司。隨著發展，目前現行的專業自保公司往往還包含著對第三方所提供的承保服務。一般情況下，保費數額較高的企業通常會選擇這種形式。目前，國際上普遍并不認為企業的內部自保本質上是保險，而專業自保公司則屬于企業外部自保，即實質性的保險性質。所以專業自保公司可以享受稅前抵扣的政策福利，從而增加公司的現金流。相較于企業內部自保而言，專業自保公司是一個獨立的經濟個體。但同時應考慮到企業自保后會大幅減少根商保公司合作的項目，因而將無法得到商保公司提供的風險評估和防災防損等一整套風險管理服務。
（二）、商業財產保險
目前，我國大多數能源企業均參加了商業財產保險。商業財產保險是企業風險管理、降低風險損失的有效方案之一。企業投保商業財產保險主要分為兩類，企業財產綜合保險和公眾責任保險。
企業財產綜合保險是以各類企業及其他經濟組織存放在相對固定地點，且處于相對靜止狀態的企業固定資產、流動資產和其他與企業經濟利益有關的財產為主要保險對象的一種保險。參加保險就是以繳付一定的保險費用支出，把風險轉嫁給保險公司，一旦發生災害事故的損失，能夠及時得到經濟補償，從而保證企業生產、經營的正常進行和經濟效益的實現。此次爆炸事故中的輸油管道于2013年8月建成，建設總投資13億元，中國石化青島分公司為其投保財產保險，保額將超過10億元。由于企業參加了財產保險，使得企業在此次事故中的損失額大大下降。目前，我國的大型企業都投保企業財產保險，但是近年來企業財產保險保費收入占財產保險總保費收入比重不斷下降。
〖KH*2〗〖JZ〗〖XC徐婷婷1.TIF；%100%100〗〖TS（〗〖JZ〗〖HT7.H〗2003年—2011年企業財產保險、公眾責任保險占〖JZ〗財產保險總保費比重統計圖〖TS）〗〖KH*2〗
公眾責任保險是以被保險人的公眾責任為承保對象的一類保險。公眾責任是指致害人在公眾活動的過錯行為導致他人的人身或財產遭受損害，依法應由致害人承擔的對受害人的經濟賠償責任。在此次青島爆炸事故中，受害人因中國石油化工集團公司輸油管道爆炸導致的人身傷害或者死亡，就是企業應當承擔的公眾責任。因此企業的經營管理者應需要通過投保公眾責任保險來轉嫁其責任風險，這樣可以使受害人的到合理的賠償，同時減輕企業的賠償壓力。由于責任保險有其不可替代的風險保障作用，使得近年來，我國責任保險發展迅速。自2003年至2012年，保費收入增長233%，賠付額增長185%。
雖然近年來，企業綜合財產保險和責任保險發展迅速，但是企財險和責任保險占財產保險總保費的比例較小，尤其是公眾責任保險，公眾責任保險保費收入不足財產保險總保費收入的4%。很多企業忽視公眾責任保險的投保。如此次青島爆炸事故，到目前為止還沒有報告有公眾責任保險的覆蓋。企業忽視保險投保的原因主要有兩個：第一，企業投保公眾責任保險保費較高，增加運營成本。第二，巨大損失不常發生，所以企業為控制生產成本存在僥幸心理。同時，由于公眾責任保險的賠付額較大，保險公司對于公眾責任保險的承保也比較謹慎，相關保險產品較少，亦是導致財產保險投保率低的原因。
三、完善石油石化企業風險保障體系的建議
完善石油石化企業風險保險體系，應從能源企業、保險公司、政府三方面做起。企業主要通過建立自保公司實施風險自控；承保保險公司通過保險證券化分散風險，減輕償付壓力；政府通過建立健全法律體系、加強能源企業財產保險監管以達到風險保障體系的完善。
（一）、完善自保公司管理體系
由于管理層挪用自保基金的可能性難以避免，所以成立專業自保公司將是未來企業自保發展的趨勢。企業成立專業自保公司可以通過以下兩個方面實施。
首先，引進專業化自保管理公司。自保公司的監督與管理必須依靠建立在對系統風險的科學評估及合理的再保險的基礎上。專業自保公司在我國還屬于是新興事物，我們對自保公司的運營及管理的經驗比較欠缺。因此有必要引進國外發展較為成熟的專業自保管理公司，對我國的自保公司提供專業化的管理和培訓業務。同時，我們也可以學習他們的先進經驗，培養出我們的自主管理能力。中海油的自保公司在初期引進了AON經紀公司的專業風險管理隊伍，事實證明這樣運做是比較可行的。
其次，成立自保再保險公司，將自保再保險與商業再保險相結合，從而為企業提供更多分流風險的選擇，這樣可起到優化風險管理的效果，防止風險的過度集中于自身。同時，自保再保險公司的存在也將進一步推動我國傳統的商業保險市場與再保險市場的發展。
（二）、實施保險證券化
企業成立自保公司以分散高風險的同時，承保保險公司亦可推出保險證券，再次分散風險。由于保險事故的發生使承保的保險公司面臨償付壓力，保險公司可以通過保險證券化再次分散風險，以減輕償付壓力。保險證券是一種可轉讓的有價證券， 它與具體的保險業務相聯， 募集來的資金用于補充特定險種的損失，其回報率由特定險種的盈利水平來確定。這樣巨災風險便由保險市場轉移到金融市場，比單純的用再保險來控制風險成本低，而且更加有效和有巨大的消化能力。從繁到簡，巨災風險證券化大體可以分為巨災債券、巨災期貨、巨災期權和巨災互換等。所以面對高風險行業的巨災風險，可以嘗試推出巨災債券以分散風險。產生和引入巨災債券大大增強了保險業的承保能力，為巨災風險提供了可靠的轉移方式，為損失補償提供了可信的資金來源，也為資本市場的投資者提供了風險小收益高的優良投資工具①。
與其他資產證券化一樣，巨災債券的參與主體由保險公司（發起人）、巨災債券發行機構（特殊目的實體）、投資者和信托機構組成。巨災債券的運作流程如下：
通過發行巨災債券，保險公司可以分散風險、增加償付能力，力求以最低的成本獲得最有效的巨災風險保障。相對于傳統的再保險產品，巨災風險債券的存在影響了再保險的需求結構：巨災債券所提供的風險保障對于大額損失來說代替了再保險。通過對比巨災債券和再保險的風險轉移效率，發現發行巨災風險債券相比于無任何避險和傳統的再保險產品能有效降低破產率，延長公司壽命，從而具有更高的風險轉移效率②。
因此，承保石油石化企業財產保險和公眾責任險的保險公司，可以通過發行巨災風險債券進一步分散風險，以保證在巨額損失發生時減輕償付壓力。償付壓力減輕的同時，保險公司可以設計更多的產品，擴大石油石化企業的承保范圍，從供給市場上，為能源企業在風險管理提供更多的選擇。
雖然目前國內市場上并沒有巨災風險債券的發現，國際市場上巨災風險債券的發行大多針對颶風、地震等自然災害，但是石油石化企業風險事故也具有發生概率低、損失巨大的特性，也屬于巨災風險的一類，隨著我國保險業和資本市場的發展與完善，政府監管、稅收的外部環境的支持與配合，以及保險公司自身技術水平的提高和經驗的積累，能源企業風險管理意識的加強，關于石油石化企業的巨災風險債券具有廣闊的發展前景，也必將成為能源企業風險保障體系的重要組成部分。
（三）、強制公眾責任保險
目前，此次青島爆炸責任事故發生后，對第三方受害人提供的補償資金來源主要有三個：一是輸油管道的所有者即中國石油化工集團公司應對事故受害人進行賠償，但此次事故損失巨大，給企業帶來一定的賠償壓力；二是政府財政，政府財政提供帶有社會救質的賠償，其目的是維護社會秩序，但由于財政資金具有計劃預算性質，因此可用于突發性事故賠償的資金量有限；三是保險賠償，即在企業投保公眾責任險后，一旦發生保險事故，受害人將在保險責任范圍內獲得賠償。由于保險基金基于精算基礎，因此可以保證賠償資金及時性；如果企業選擇了足夠的責任限損，則給予受害人的補償也就相對多一些。
綜上，利用公眾責任保險作為其事故的補償機制，可以保證補償資金的及時性；在保險金額足夠大的條件下，也可以實現補償資金的充分性，是以上三種補償機制中相對較好的一種形式。同時政府有必要強制實施公眾責任保險。原因有以下三點：
第一：公眾責任保險具有準公眾物品性質，因此完全依靠市場自發運行會產生市場失靈，需要政府參與調節供求。
第二：公眾責任存在負外部性，政府必須進行糾正， 實施公眾責任強制保險正是糾正市場失靈的舉措之一， 可使經營者的潛在風險成本顯性化。
第三：生產經營者對小概率、高損失風險的感知不足，存在僥幸心理，如任由市場機制自發作用，會導致公眾責任保險需求不足，市場失靈在所難免。
基于以上三點原因，目前公眾責任保險市場已經出現市場失靈狀況，政府就有必要干預。政府應通過完善法律，強制企業投保公眾責任保險，與此同時，給予企業一定的投保補貼，以降低企業的經營成本。
四、結論
通過分析能源企業目前財產保險投?，F狀，提出完善石油石化企業高風險保障體系建設的建議，包括企業成立專業自保公司、保險公司發行巨災風險債券，以分散風險降低保費、政府強制公眾責任險矯正責任保險市場失靈狀況。并以此為基礎，完善現有石油石化企業高風險保障體系。（作者單位：西安財經學院研究生）
參考文獻
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注解
能源企業風險管理范文5
關鍵詞：國際煤炭工程項目；開展模式；風險研究
在我國現代煤炭能源需求不斷提高的今天，國際煤炭工程項目的開展能夠有效緩解我國煤炭能源緊張的局面，并通過技術輸出、礦權開發權的取得等，使世界認可我國煤炭開采能力及技術。在國際煤炭工程項目的開展中，科學的項目開展模式是保障項目可行性、保障項目利潤的關鍵，是實現國際煤炭工程項目目標的關鍵。在我國近年來的國際煤炭工程項目中，多數項目取得了驕人的成績。但是，在實際的項目工作中，預期目標不明確、影響項目因素分析與控制不足、項目開展中缺乏有效的風險控制等，造成了國際煤炭工程項目風險的存在，制約了我國煤炭集團企業國際項目的開展。因此，加快對國際煤炭工程項目開展模式的分析、強化對國際煤炭工程項目風險的研究是目前我國煤炭集團跨國經營的基礎。
1 國際煤炭供需形式及項目風險控制必要性
在2013年的煤炭國際交易中，各國對煤炭需求不斷提高，從煤炭需求的發展趨勢分析可以看出，全球對煤炭的需求呈持續增長狀態。在各國煤炭開發能力不斷提高的今天，澳大利亞、印尼等國家的出口能力得到了極大的提高，其出口目標也逐漸向中國轉變，未來我國國際煤炭進口渠道將得到極大的拓展。在我國動力煤價格不斷回暖的今天，煤炭價格的上漲造成了國際其他國家煤炭供應價格的增加。這一現象使得國外二三級煤礦得到了發展的機遇，制約了我國煤炭企業國際化的發展。因此，我國現代煤炭行業應采取有效措施一直煤炭價格的上漲，以此降低國外二三級煤礦的發展空間，進而為煤炭開采企業提供更多的機會，為長期煤炭采購等工作得開展奠定基礎，為我國煤炭供應能力的提高奠定基礎。
2 國際煤炭工程項目開展模式及風險研究
2.1 國際煤炭工程項目開展模式
在現代國際煤炭需求總量不斷提高的今天，煤炭工程項目的開展模式主要集中在如下幾個方面。一種為全授權開發開采，其利用我國跨國企業的技術優勢及管理能力等對煤炭資源進行開采，并在附加條款中增加有限供應中國煤炭等條款，滿足新時期我國社會主義建設對煤炭資源的需求。另一種是采取技術支持等方式，對煤炭資源國家進行技術支持，其主要集中在南非、哥倫比亞等技術發展較慢的國家，以技術為切入點贏得我國有限采購權。針對目前我國國際煤炭工程項目開展的現狀及基礎、針對國際上技術較低國家對技術需求，以技術為切入點增加優先采購權限，滿足我國新時期經濟發展對煤炭資源的需求。根據國際化煤炭工程項目發展的需求，我國煤炭集團化企業應在正確認識自身開發能力的基礎上，確定國際項目工程的發展模式，并充分分析項目風險，降低國有資金使用風險，提高經濟發展中煤炭能源的供應能力。
2.1.1 建立完善的項目管理團隊
針對國際化煤炭工程項目開展的需求，我國煤炭企業國際化項目工程的開展前應加強對自身項目管理團隊的建設。通過完善項目管理團隊，提高項目管理能力及風險預測能力，降低企業經營風險。這一過程不僅需要企業加強對現有員工的培訓，同時還應積極引入新鮮血液、引入新的管理理論及風險控制技巧，以提高企業項目管理能力為基礎，開展團隊建設與提高活動，降低項目風險。必要時借助社會專業機構及單位，對企業項目管理團隊進行培訓工作。通過提高團隊能力，促進企業項目管理能力。
2.1.2 國際煤炭工程項目開展的主要模式
根據煤炭資源國家發展及開采的現狀，我國國際煤炭工程項目主要集中在兩種類型。一種是通過礦權獲得方式，得到煤礦的礦權及開采權，進而利用我國煤炭開采技術及能力實現煤礦的開展，為國內輸送更多的煤炭資源。另外一種是通過技術合作方式進行煤炭的開展，以技術入股方式為基礎、以有限購買權為重點，滿足國內煤炭需求。在這兩種模式的運用中，煤炭工程企業應及時了解項目的實際情況，有針對性的改進談判策略，保障國家煤炭需求及企業利益，促進項目的順利開展。
2.1.3 國際煤炭工程項目管理模式分析
在目前主要應用的兩種項目管理模式中，應有限選擇礦權控制方式。這一方式能夠將礦權及開采的各個環節控制在企業的手里，進而降低煤炭資源所在地政府對項目開展活動的影響。對于技術入股等模式，也應在合同簽訂前分析項目特點及實際情況，盡量爭取有利于我國煤炭進口的條款，為保障我國煤炭能源需求奠定基礎。
2.2 國際煤炭工程項目風險管理現狀
在我國具備國際煤炭工程項目的企業項目風險管理調研中發現，我國煤炭開發企業的風險管理工作中存在諸多的不足。風險管理體系的不足、人員被配備的不足、方法運用的不當等嚴重影響并制約了國際煤炭工程項目風險管理能力，進而造成了投資風險的提高。針對這一問題，現代國際性煤炭開發企業應注重相關風險控制理論的研究。借鑒國際貿易、國際進出口條款及相關信息，切實制定有效的風險控制體系。從保障企業利益入手，以保障我國煤炭能源進口能力及利益為重點，合理利用我國煤炭開采技術優勢及國家優勢，提高風險管理能力及預控能力，降低項目風險對我國經濟發展的影響。
2.3 國際煤炭工程項目風險管理重點
在具有國際煤炭工程項目資質企業的風險管理中，應首先對目標國家的政治動態、社會形式等進行調研分析，降低社會動蕩等因素對項目開展的影響。另外，還應派遣企業勘探隊伍，對項目的儲煤量、開展條件、難度等信息進行收集與整理，以此為基礎降低外部因素對煤炭工程項目風險的影響。另外，企業還應對外派人員的基礎情況進行了解，保障外派人員穩定性，避免臨時換人等情況對工程開展的影響。從多方面分析入手，結合項目風險管理的重點，保障企業及國家利益，實現國際化煤炭工程項目開發、開展的目的。
3 國際煤炭工程項目風險管理理論及應用
在現代科技發展中，煤炭資源是各國經濟發展中的重要基礎，是影響社會穩定及生產活動的關鍵。因此，世界各國加快了對國際煤炭能源開采及供應的調研與分析。針對目前國際煤炭能源需求的現狀，我國國際化煤炭企業應加強項目風險管理理論的研究與應用。總結我國多年國際煤炭項目開發的經驗，結合目前國際煤炭開采開發的現狀，以國際貿易企業風險管理理論為基礎、以礦產起源開發開采理論為重點，分析總結出復核當前形式的煤炭工程項目風險管理理論及應用重點。同時，完善企業風險控制部門的建立，以風險控制專業人才為基礎，提高企業風險控制能力。
4 結束語
在現代能源需求日益提高的今天，國際化煤炭工程項目是我國煤炭開發開采企業尋求新發展空間的必要途徑。針對目前國際形式變換及國際煤炭能源需求的現狀。我國煤炭企業國際化項目開展前應進行項目模式及風險的評估，以保障投資基礎收益為切入點，完善項目開展模式及風險控制體系，保障企業經濟效益及企業利益，滿足新時期社會主義和諧社會構建的需求。
參考文獻
能源企業風險管理范文6
關鍵詞:內部控制;風險管理;發展
中圖分類號:F23文獻標識碼:A文章編號:1672-3198(2009)23-0195-02
1內部控制與風險管理的內在聯系
1.1在風險導向內部控制的觀念下,風險管理將成為組織發展的關鍵
隨著風險管理導向內部控制時代的來臨,內部控制的工作重點也發生了變化,現代內部控制除了關注傳統的內審之外,更加關注有效的風險管理機制和健全的公司治理結構。在風險導向內部控制的觀念下,風險管理成為組織發展的關鍵,促使內部控制的工作重點不僅是測試控制,而且包括確認風險及測試管理風險的方法。由于內部控制的自身特點,其參與風險管理擁有一定的優勢。內部控制機構和人員熟悉本單位情況,對企業面臨的風險更了解;內部控制機構和人員是企業內部成員,其利益同企業發展、興衰密切相關,對防范企業風險、實現企業目標有著更強烈的責任感;內部控制機構的獨立性使其不同于其他風險管理部門,作為高層次的監督部門,其風險評估意見直接報告給董事會、審計委員會,足以引起管理當局的重視。內部控制的獨立地位還便于其充當企業長期風險策略與各種政策的協調人,通過對長短期計劃的調節,調控、指導企業的風險管理策略。在現代企業經營管理中,隨著內外部環境的變化,各種風險因素增多,內部控制工作在改進風險管理和完善企業治理機構等方面將發揮更加積極作用,同時,內部控制也被賦予了更多的職責和使命。近年來,在美國發生的財務造假案導致了安然、世通等跨國大公司的破產,同時也導致了安達信這樣一個有著90多年歷史的世界級會計師事務所退出了歷史舞臺。在我國也曾出現“銀廣廈”、“藍田股份”、“億安科技”等坑害中小股民的事件。所有這些事件的發生,在全球引起了各方對民間審計機構誠信問題的探討,同時也觸動了人們對企業內部控制的進一步思索。企業制度的發展演進與風險相關。有限責任制度的確立是企業組織從業主制或合伙制走向現代股份公司制的關鍵步驟,它使股東的家產與企業的財產及企業的經濟責任相互獨立,股東的變換不再影響企業的信用能力,為股權交易擴大了范圍并增加了流動性,從而降低了投資風險并促進了企業融資,造就了今天巨型的股份公司。
1.2風險管理是對內部控制的自然發展
內部控制或風險管理的根本作用都是維護投資者利益、保全企業資產,并創造新的價值。Fama&Jensen(1983)分析了所有權與經營權分離下董事會的內部控制職能;Jensen(1993)進一步分析了美國公司董事會在內部控制方面失效的表現與原因。從理論上說,企業的內部控制是企業制度的組成部分,是在企業經營權與所有權分離的條件下對投資者利益的保護機制。其目的就是保證會計信息的準確可靠,防止經營層操縱報表與欺詐,保護公司的財產安全,遵守法律以維護公司的名譽以及避免招致經濟損失等。內部控制的歷史起源更早,其要求更為基本,更容易或適合上升到立法層次。企業風險管理則是在新的技術與市場條件下對內部控制的自然擴展。COSO在《企業風險管理框架》中談到風險管理的意義時是這樣論述的:“企業風險管理應用于戰略制定與組織的各層次活動中。它使管理者在面對不確定性時能夠識別、評估和管理風險,發揮創造與保持價值的作用。風險管理能夠使風險偏好與戰略保持一致,將風險與增長及回報統籌考慮,促進應對風險的決策,減小經營風險與損失,識別與管理企業交叉風險,為多種風險提供整體的對策,捕捉機遇以及使資本的利用合理化。”COCO在解釋廣義的控制與風險時論述道:“‘領導’包括在面對不確定性時作出選擇。‘風險’是指個人或組織在作出選擇后遭受不利后果的可能性。風險正是機會的對應物?！憋@然,這些論述已經認識到企業的存在是為股東或利害相關者(針對非盈利性組織等)創造價值的,而價值創造不僅是被動的資產安全等,還應包括機會的利用。另外,對股東價值的威脅也不僅來自經營者會計舞弊等內部因素,還包括來自市場的風險等。
1.3技術的發展推動內部控制走向風險管理
技術及市場條件的新進展,推動了內部控制走向風險管理。在先進的信息技術條件下,會計記錄實現了電子控制、實時更新,使傳統的查錯與防弊的會計控制顯得過時。然而,風險往往是由交易或組織創新造成的,這些創新來源于新興的市場實踐,如安然公司將能源交易大量發展成類似金融衍生品的交易。另一方面,環境保護及消費者權益保護的加強,都強化了企業的社會責任,若一有不慎,企業就可能遭受來自商品市場或資本市場的懲罰,表現為企業的品牌價值或資本市場上的市值貶損。因此,企業需要一種日常運行的功能與結構來防范風險,包括遵守法律與法規,確保投資者對財務信息的信任以及保證經營效率等。因此,從維護與促進價值創造這一根本功能來看,風險管理與企業內部控制的目標是一致的,只是在新的技術與市場條件下,為了更有效地保護投資者利益,需要在內部控制的基礎上發展更主動、更全面的風險管理。
2內部控制與風險管理的外在聯系
2.1它們都能為企業目標的實現提供合理的保證
風險管理的目標有四類,其中三類與內部控制相重合,即報告類目標、經營類目標和遵循類目標。但報告類目標有所擴展,它不僅包括財務報告的準確性,還要求所有對內對外的非財務類報告準確可靠。另外,風險管理增加了戰略目標,即與企業的遠景或使命相關的高層次目標。這意味著風險管理不僅僅是確保經營的效率與效果,而且介入了企業戰略(包括經營目標)制定過程。
2.2風險管理與內部控制的組成要素有五個方面是重合的
(控制或內部)環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督這五個方面都是風險管理與內部控制的組成要素。這些重合是由它們目標的多數重合及實現機制相似決定的。風險管理增加了目標設定、事件識別和風險對策三個要素。重合的要素中,內涵也有所擴展,例如,內部控制環境包括誠實正直品格及道德價值觀、員工素質與能力、董事會與審計委員會、管理哲學與經營風格、組織結構、權力與責任的分配、人力資源政策和實踐等七個方面。風險管理的“內部環境”除包括上述七個方面外,還包括風險管理哲學、風險偏好(risk appetite)和風險文化三個新內容。在風險評估要素中,風險管理要求考慮內在風險與剩余風險,以期望值、最壞情形值或概率分布度量風險,考慮時間偏好以及風險之間的關聯作用。在信息與溝通方面,風險管理強調了過去、現在以及關于未來的相關數據的獲取與分析處理,規定了信息的深度與及時性等。
2.3風險管理提出了風險組合與整體風險管理(integrated risk management)的新觀念
《企業風險管理框架》借用現代金融理論中的資產組合理論,提出了風險組合與整體管理的觀念,要求從企業層面上總體把握分散于企業各層次及各部門的風險暴露,以統籌考慮風險對策,防止分部門分散考慮與應對風險,如將風險割裂在技術、財務、信息科技、環境、安全、質量、審計等部門,并考慮到風險事件之間的交互影響,防止兩種傾向:一是部門的風險處于風險偏好可承受能力之內,但總體效果可能超出企業的承受限度,因為個別風險的影響并不總是相加的,有可能是相乘的;二是個別部門的風險暴露超過其限度,但總體風險水平還沒超出企業的承受范圍,因為事件的影響有時有抵消的效果。此時,還有進一步承受風險,爭取更高回報與成長的空間。按照風險組合與整體管理的觀點,需要統一考慮風險事件之間以及風險對策之間的交互影響,統籌制定風險管理方案。
3從內部控制走向風險管理
有一種爭論,即風險管理包含內部控制,或內部控制包含風險管理。筆者認為得出什么樣的結論并不十分重要,最重要的是明確風險管理與內部控制之間有重合與聯系的地方。誰的范圍更大,可能要隨著時間、技術、市場條件、法律以及監管實踐的發展而不同,例如,在內部控制發展的早期,市場上風險管理的工具與技術條件都不充分(如計算機系統、統計學理論、數量模型、對沖工具與保險等),這時內部控制包含(替代)風險管理功能是很自然的。即使在同一個時代,不同的行業各自的側重點也可能不相同,例如,在監管嚴格的金融業或涉及人民生命健康的制藥與醫療行業,風險管理的迫切性更強,企業以風險管理主導內部控制可能更方便。而在另一些企業,為了符合信息披露中內部控制報告的要求,企業以內部控制系統為主導、兼顧風險管理可能更適合。
筆者認為,在實際的經營過程中,風險管理與內部控制是密不可分的。在規則制定或立法過程中,需要考慮的是范圍與管制的強度,范圍越大,管制的要求就會越弱。對于其核心問題,如財務報告的準確可靠,最適合以立法的形式來約束,而其他更寬泛的內容則可能更適合于規則及指南。在企業內部的不同層次,風險管理與內部控制的主導性相對次序也可能不同,例如,從企業的戰略風險依次到經營風險、財務風險,最后到財務報告,風險管理與內部控制的相對重要性應該各有不同。在戰略風險方面,風險管理應該發揮主導作用,內部控制起到配合作用。這一角色逐步逆轉,到財務報告層次,應該是內部控制發揮主導作用,風險管理起到配合作用。
盡管風險管理與內部控制有內在的聯系,但現實中的或代表目前應用水平的內部控制與風險管理還有不少的差距。典型的風險管理關注特定業務中與戰略選擇或經營決策相關的風險與收益比較,例如,銀行業的授信管理或市場(價格)風險管理如匯率、利率風險等。典型的內部控制是指會計控制、審計活動等,一般局限于財務相關部門。它們的共同點都是低水平、小范圍,只局限于少數職能部門,并沒有滲透或應用于企業管理過程和整個經營系統,因此,有時看上去風險管理與內部控制還是相互獨立的兩件事。隨著內部控制或風險管理的不斷完善和變得更加全面,它們之間必然相互交叉、融合,直至統一。
參考文獻
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