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預算資金管理辦法范文1
一、我市專項資金管理的基本情況
近年來，我市搶抓發展機遇，深入實施“五大戰略”，著力推進“四區”建設，一大批事關發展民生的重大項目、重點工作持續有力推進，保障和推動了我市經濟轉型升級科學發展。這其中，政府性專項資金的有效投入，在推進產業轉型升級、統籌城鄉區域發展、提高社會保障水平等方面，較好地發揮了財政資金的引導、保障和推動作用。
一是專項資金使用管理制度逐步完善。近年來，我市不斷加強專項資金使用管理制度建設，注重提高專項資金的使用績效。圍繞推動經濟轉型升級，制定實施《關于進一步實施工業強市戰略積極推進工業經濟轉型升級的若干意見》、《大力培育大企業大集團的若干意見》等制度，整合完善了三次產業發展尤其是工業經濟發展的政策；圍繞提升公共服務水平，制定實施《義務教育階段外來務工人員子女就學暫行辦法》、《關于義務教育學校招生工作的指導意見》、《基本醫療保障實施辦法》、《基本醫療保障辦法實施細則》等辦法，推進了教育、醫療衛生等公共服務均等化，逐年提升社會保障水平；圍繞推進新農村建設，制定實施《臨安市農民素質提高工程財政補助資金管理辦法》、《臨安市建設“綠色家園、富麗山村”項目資金管理辦法》等辦法，保障農村持續發展繁榮，促進農民增收致富。
二是專項資金投入規模逐年增大。近年來，我市專項資金投入量呈逐年快速增長的趨勢（見圖1）。20__-20__年，專項資金投入量增長了4.58億元，年平均增長達到33%。到20__年，專項資金總預算達到8.01億元，其中公共衛生專項占20__年專項資金預算總額的比例最大，總計2.93億元，占比達36%，該專項涉及城鄉居民醫保、醫療救助、農村公共衛生服務、城鎮居民體檢等多個重點項目；其次是水利、城建及其他專項，占比18%，主要涉及水利基礎設施建設、城市公共基礎設施建設等多項內容；同時工業科技創強專項、教育文化專項、新農村建設專項在20__年專項中所占比例也較高，分別占比17%、15%、14%（見圖2），這些專項資金的投入使用，有力地促進了城鄉基礎設施和公共事業建設發展，提高了我市城鄉居民的生產生活水平。
單位（億元）
圖1
圖2
三是專項資金增長結構不斷優化。近年來，我市專項資金的投向緊緊圍繞經濟和社會發展戰略重點，注重向促進經濟轉型升級和改善民生方面傾斜。如20__年專項資金在安排上更體現了“發展經濟、保障民生”的理念，20__年專項資金預算比20__年增加4.58億元，其中工業科技創強專項預算增加0.8億元，同比增長133%；新農村建設專項預算增加0.59億元，同比增長113%；公共衛生專項預算增加2.07億元，同比增長238%；教育文化專項預算增加0.58億元，同比增長91%（見圖3）。專項資金的投向既體現了我市對產業結構調整的政策導向，又體現了我市加快城鄉統籌和科教文衛公共基礎項目建設的持續推進。
單位（億元）
圖3
四是專項資金的作用更趨明顯。20__-20__年，專項資金總計投入21.17億元，涉及工業科技創強、新農村建設、公共衛生、教育文化、水利建設、城建發展、人才專項、生態文明建設、服務業發展等多項內容，有力地保障了重點工作推進和社會事業發展。目前，我市已全面完成城市及涉杭公交一體化改造，建成并投用了一批交通重點項目，城鄉路網面貌持續改善；有序推進教育布局調整，教育資源實現整合升級，全市中小學?；A設施不斷改善；深化醫療衛生體制改革，實現了市、鎮街、村（社區）三級醫療衛生服務機構全覆蓋；“綠富”建設持續推進，農村面貌大幅改觀，農村居民的生活水平不斷提高，等等。專項資金的持續投入，在推進我市經濟社會發展中的作用日趨明顯。
二、當前專項資金管理中存在的主要問題
1.專項資金的管理制度和運行機制不夠健全。一是專項資金使用辦法不夠完善。盡管有些“大專項”制定了管理辦法，但對資金具體使用管理的規定還不夠明確，約束性不夠強。二是管理辦法滯后。部分市本級的專項資金使用管理辦法制定時間較早，與現行上級規定標準不符，也與當前經濟發展形勢不相適應。
2.專項資金預算編制執行不夠嚴肅。一是年初預算粗放、不完整?！按髮ｍ棥敝械牟糠侄夗椖?，年初預算只下達了一個控制額，未按規定編制明細預算，即沒有明確資金最終安排的單位和項目，在一定程度上削弱了預算執行的剛性約束，不利于相關部門進行監管。二是存在超預算執行情況。部分專項資金在實際執行中超預算現象嚴重，有的項目資金超預算達三分之一以上。
3.專項資金使用管理不夠規范。一是擠占專項資金，一些部門在專項資金使用中列支部分公用經費。二是一些單位專項資金未按規定單獨核算 ，資金混用，還有部分工程項目沒有按招投標規定實施。三是部分專項資金未直接撥付到項目實施單位和提供商品、勞務的單位及個人，出現資金撥付時間長，中途被截留、挪用等現象。
4.專項資金使用效益不夠明顯。一是資金補助呈現“小、散、多”現象。部分專項資金補助金額小，涉及面散，補助單位多，很難形成規模效應。二是資金多頭管理現象依然存在。部分專項資金由多個主管部門進行管理，且沒有建立溝通及協調機制,使得一個項目可以得到多頭補助。三是重資金分配輕使用管理。少數單位對下撥后的專項資金的使用情況缺少跟蹤監管，使一些專項不能按項目進度和質量要求實施到位，影響了資金的使用效益。
5.專項資金使用的監管不夠。專項資金涉及面廣、點多,目前財政和相關業務主管部門還局限在資金撥付前的條件審核，對資金撥付后項目單位是否按要求實行財務和資金管理，項目實施后是否達到項目申報時的預期目標等尚未規定較為詳細、明確的績效考評、追蹤問效機制，使專項資金的績效監管處于空白，專項資金的使用效益難以提高。
三、加強專項資金管理的對策
針對我市近年來專項資金使用管理中存在的問題，根據中央及各級黨委對人大工作的新要求，人大常委會要在建立完善全口徑預算監督機制的同時，著力探索把加強政府性專項資金管理、提高資金使用績效作為人大審查監督的重要內容，以促進專項資金科學安排、合理使用、發揮最大效益。
1.建立健全專項資金管理機制。引入“大財政”理念，建立市級專項資金統一管理、匯總統編、分類實施、績效評價的管理體制，即將政府所有財政性專項資金（基金）納入統一的管理平臺，實行制度化管理。一是預算統編。按全口徑預算目標，使預算覆蓋政府全部的收支活動，并對各專項資金實行由各部門（專委會）分別編制，財政部門統一審核匯編；二是項目統定。建立項目庫制度，以項目統籌來打破部門界限、專委會界限，集中財力辦大事。各單位（專委會）在編制下年度專項資金預算時，將來年要安排的資金，通過項目的形式，按預算編制要求編制上報，經財政部門統一審核匯編，報市政府研究審批。三是分類實施。各部門（專委會）根據市政府下達的年度專項資金預算計劃，抓好組織實施工作。四是績效評審。將所有項目資金列入績效評價計劃，制定科學、清晰、簡潔、合理的評價指標，按照項目單位自評、主管部門復評、財政部門審核抽評這三個層次來開展績效評價。
2.完善專項資金預算編制管理辦法。專項資金的預算編制，要建立從上到下、由下而上的編制方法，即專項資金的年度計劃由市統一下達，再由各專委會編制上報。一是分類編制。各專項資金的年度預算計劃要根據當年全市經濟社會發展戰略，按照項目預算編制和資金使用管理的要求，由各專委會牽頭，各相關部門配合編制。同時要通過建立政府專項項目庫，用項目來統資金，推行“項目化”管理。二是精細編制。預算精細化是保證預算執行的前提。為切實提高專項預算的真實性和精細化，真正將專項編成一本可執行的預算，每個專項都要明確立項依據、項目預算測算說明、項目實施計劃、項目預期績效、彈性費用、資金使用流程等六個方面的內容。三是集中匯編。在分類編制及細化項目編制的基礎上，對各專項資金實行集中匯編，從總體上對項目預算編制的科學性、合理性和有效性等進行把握。
3.完善專項資金使用管理操作規程。一是深化國庫集中支付制度，加大專項資金集中支付力度，縮短資金在途時間，減少資金流轉環節。二是強化專項資金使用剛性約束，通過制定完善專項資金使用管理辦法來規范各項資金的使用管理，使專項資金使用中做到單獨核算，?？顚Ｓ谩Ｈ羌訌妼ｍ椯Y金管理力度，對專項資金投資項目進行事前、事中、事后全方位管理，嚴把項目進度和質量。加大對招投標、工程合同、竣工結算、財務決算審核等重點環節的監管。要明確各部門的監管職責，加強部門間的信息交流，形成多部門聯動的監管機制，對專項資金使用實行全程跟蹤監管。
預算資金管理辦法范文2
【關鍵詞】財務管理 地勘單位 生產經營 核心作用
隨著時代的進步和市場經濟的深入，尤其是多渠道的資金進入礦產開發市場，要求地勘單位把財務管理貫穿到地勘生產經營的整個過程中。地勘單位的財務管理是實現單位利潤最大化，同時也是單位準確地進行投資決策與微觀管理的基礎。
一、財務管理在地勘單位生產經營中的作用
地質勘查是一項技術含量高、科學探索性強的工作，具有高風險性、長周期性的特點。地質勘查施工任務一般通過參加招投標獲得，在地質勘查施工過程中間和結束時獲得支付款。
地質單位的財務管理以資金管理為主線，以全面預算管理為抓手，對于加強單位的成本管理、內控建設及財務風險的防范，服務于單位的生產、經營、管理工作，為單位創造價值發揮著核心作用。
二、財務管理在地勘單位生產經營中的應用
（一）資金籌集管理
組建總部及項目兩級資金管理中心。一手抓資金集中，一手抓資金運用管理。在資金籌集過程中，以豐富的資金管理信息及完整的資金管理表格體系為支撐，及時、全面、準確地反映單位的資金收、支、結存狀況，隨時根據所掌握的資金信息對籌資方式進行安排和調整，使資金運作積極有效。在處理每筆經濟業務時，堅持按規章辦事，遵循國家法律、法規及單位的管理制度，并從嚴做到不相容職務分離，加大監督、檢查力度，確保資金安全。
加大資金在籌融資管理、計劃支用、過程控制、內部調劑，準確及時核算、相關信息披露、職能分工、資金核算及審批權限等方面都能按制度規定的要求嚴格執行。使單位資金存量增加，提升銀行授信額度，提高與銀行的合作水平，有力支持地勘單位的生產經營。
（二）資金的調度控制
在日常的資金調度過程中，兩級資金管理中心對于各種資金需求，做到分析需求產生的原因、期限、落實后續資金來源。對于各工程項目的資金需求，做到落實還款資金來源，根據各項目資金需求的特點，結合地勘單位全局相應階段的資金狀況，安排內部調劑和外部拆借。并做到確保對外借款的還款能力和日常資金運轉的穩定、安全、有序。
在日常過程管控中，積極推動各工程項目收款后的資金使用安排與下一收款期內的資金收付業務分類預測；推動固定建制單位的月度資金收付計劃安排與不短于一個季度的資金收付預測，高度重視現金流的短期預測與年度、季度現金流預算工作的相互補充；嚴格執行資金業務財務決策授權管理制度，完善各項資金決策業務的審批程序，同時努力提高決策效率；嚴格執行大額資金使用的財務風險評估決策制度，特別是大額保證金、大額承兌、大額借款的決策程序執行良好，為資金的安全、穩定、高效運轉提供制度保障。
（三）經營活動的財務管理
加強投標階段的風險預控，建立投標風險評估制度；在投標階段，加大對業主資信狀況的調查和了解，評估業主資金實力、支付條款，部分項目實施現場調查等，以有效防止嚴重拖欠的產生。合同條款中，爭取明確支付違約責任，加大拖欠款懲罰。實行大額保證金評審制度。對于墊資金額較大、支付條件差、業主資信狀況不佳、項目資金落實不到位的項目，經過相關部門評審通過才能投標，有效防范保證金安全風險，控制大額墊資項目。通過對經營活動中的財務管理，使地勘單位的經營活動財務管理貫穿于經營的全過程，從經營投標、工程合同管理、客戶信用風險管理、會計核算、應收款管理等各方面嚴格有效執行制度的規定要求，控制財務風險。
（四）固定資產管理
固定資產實行分級、分類、預算管理。根據生產經營及資金狀況，在年初時確定固定資產（如機械設備、小車設備等）年度采購預算總額，各單位依據批復的預算額度，按照不同固定資產種類，根據不同層級管理要求，對固定資產的采購、保管、使用及處置等進行管理。
（五）成本控制管理
1.預算管理
根據實際情況，對全單位的主要管理指標進行預算分解，下達到各項目部，項目部結合自身實際情況，分解預算目標，編報預算報表報總部。項目部根據批復的預算將預算指標分解到各職能部門布置執行，將執行情況與預算進行對比分析，確認開支是否控制在預算范圍內，超出預算分析原因，制定措施并整改?？偛?、項目部每半年召開預算執行情況分析會，對各單位成本費用執行情況進行詳細分析。年末，進行全面預算管理工作考核，考核結果與單位負責人薪酬績效考核掛鉤。
2.成本費用的分類、歸集、分攤
成本項目包括：人工費、材料費、機械設備使用費、調遣費、其他直接費、間接費用、分包費用；費用項目包括：管理費用、財務費用、主營業務稅金及附加。對于成本項目的不同，人工費、材料費、分包費用直接計入成本核算對象；機械設備使用費、調遣費、其他直接費、間接費用采用一定的分配方法計入各成本核算對象。各級單位管理費用按照不同的責任部門進行歸集核算，實行費用歸口、分級管理和預算控制。
3.成本費用的開支范圍標準和報銷審批制度及執行
制定項目策劃管理辦法、分包管理辦法、大宗材料集中采購辦法、差旅費報銷辦法、辦公用品管理辦法、醫藥費管理辦法、交通費管理辦法、支付管理辦法等一系列管理辦法，從制度上規定各項費用的開支范圍、標準，對各項成本費用開支的報銷審批流程進行規范。
對于承接的工程項目，組織相關管理、技術人員，實施項目策劃。確定施工技術方案的重點、難點及采取的措施，對項目骨干人力資源的配備，關鍵設備的配置，摸清項目物資資源狀況，確定供應方案，對項目施工階段的風險進行分析。建立大宗材料集中采購制度，整合各項目材料需求，將原來分散在各項目的材料采購，統一集中到總部物流中心實行集中采購，有效降低單位材料成本。
三、結束語
財務管理在地勘單位的生產經營中發揮著不可替代的核心作用，關系著單位的生存和發展。建立健全規范的財務管理，使財務管理更好地為生產經營服務，有利于提高企業的競爭力和綜合實力。
參考文獻
[1]趙亞茹.淺論地勘單位的財務管理[J].陜西煤炭，2008（02）.
預算資金管理辦法范文3
關鍵詞：示范校；專項資金；管理
中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-0-01
一、示范校建設專項資金概況
示范校建設專項資金包括用于示范校建設的中央資金、地方政府配套資金，以及在示范校建設中獲取的企業贊助資金及學校自籌資金。其中示范校建設設中央補助資金由中央財政劃撥，各批示范校各獲得中央專屬的配套資金，分兩年劃撥，并要求在示范校建設的三年左右時間使用完畢該項資金。
二、示范校建設專項資金管理使用情況
示范校建設任務書中已將該專項資金分解到各具體項目，本著專項資金專項管理的原則，我院財務處理上依據專項資金專賬管理，并設置備查賬的管理辦法，設專賬管理該專項資金，并制定《示范校建設專項資金管理使用辦法》，依照項目書的級次建立明細賬。
三、示范校建設專項資金管理使用中遇到的主要問題
（一）示范校建設專項資金管理使用制度缺失
自示范校建設項目實施至今已有幾年時間，而針對此項專項資金中央及各級地方均未頒布管理辦法，各示范校建設學校均是依據專項資金管理辦法，互相參考，出臺自已學校示范校建設專項資金管理使用辦法。
（二）原申報示范校建設項目時各明細項目與實際開支脫節
根據示范校建設要求，各學校在申報示范校項目時已制定出實施的詳細目標、方向，包括各明細項目資金支出數額。而各學校在實際建設中由于申報時間較早，有的建設項目在實施時已發生變化，需進行調整，甚至個別項目由于技術進步等原因需進行較大調整，資金使用必然隨之產生很大變化。以上原因會造成實際使用資金與原預算脫節。而各學校出于專項資金專項管理的考慮，一般會盡量按原計劃用途開支資金，這樣勢必會造成不合理的資金使用情況發生，會出現個別明細項目資金使用不足，個別明細項目資金使用浪費。
（三）示范校建設專項資金下撥到使用完成時間性問題
根據示范校建設的時間要求，一般示范校建設單位要在三年時間完成示范校建設任務，同時示范范校建設資金使用達到驗收要求，一般要達到開支90%以上，資金的使用率同時也是檢驗各學校示范校建設是否達標的重要標準。這樣的時間性要求，使各建設院校使用資金的時效性要求嚴格，很容易造成建設任務完成前期資金使用效率低下，項目建設后期為完成任務資金使用而大量開支，容易造成浪費。
四、加強示范校建設專項資金管理、提高專項資金使用效率的措施
（一）健全示范校建設專項資金管理制度
示范校建設項目實施幾年來，多所學校已為此建設項目投入了大量的人力、物力，為管理使用好此項資金也都分別制定了各自的項目資金管理制度及辦法。但由于此項資金資金量大，涉及面廣，要求嚴格，使各院校使用資金缺乏統一的指導性，本來資金是為建設項目服務，而建設院校卻為管理此項資金耗用了大量人力，財力，應屬得不償失，資金主管部門有必要出臺一系列具體的資金使用及管理辦法，來指導各示范校建設單位的資金管理，使建設單位提高資金管理的效率。
（二）示范校建設項目單位依據財務制度、示范校建設項目管理相關制度，結合自身示范校建設的特點，制度相關管理辦法
筆者所在學校在實施示范校建設過程中發現，由于資金管理配套制度不完善，為使用該資金造成了很大困難，特別是各細分項目建設部門及人員使用該資金，辦理申請及報銷手續時環節復雜，操作起來比較困難。筆者所在學校在示范校資金管理過程中，參照其他示范校建設院校的做法，對該專項資金實行單獨預算審批，報銷審核憑預算審批單、相關原始憑證，經過使用資金部門復核示范校建設管理辦公室審核會計主管審核主管財務院領導審批校長審批幾個流程，完成報銷程序。財務部門登記示范校建設專賬、備查賬，每月匯總統計各示范校建設項目資金使用完成情況。示范校建設單位建立完善的制度可以使資金的使用更加合理規范，資金使用人員使用資金報銷流程更加清晰，提高報賬效率。
（三）完善示范校建設專項資金的審批及監督機制
在過程管理中規范使用資金可以使資金的使用更加合理、安全，有利于提高資金的使用效率，因此完善示范校建設專項資金的審批及監督機制度對于資金使用尤其重要。由于示范校建設項目大，是對一所學校綜合素質的考量，通過對重點專業、特色項的的建設來提高院校的師資水平，做出更適合學的教學模式。各示范校建設單位必須依據教育部審定的建設方案及任務書推進建設工作，但是，雖然建設方案設計得很科學，但建設過程中出現了新情況和新問題就需要修訂，資金使用計劃隨之發生變更。根據新情況、新問題及時修訂預算方案，經過合理的審核程序后執行能使資金使用更加合理。針對此問題，同時建立完善的監督考核機制會促進資金的管理過程更加規范。
參考文獻：
[1]王官祿，張學英，韓宇騫.地主高?？蒲薪涃M財務管理規范化研究[J].會計之友，2013（10）.
[2]祁興強.高?？蒲薪涃M管理存在的問題及應對措施[J].會計之友，2013（10上）.
預算資金管理辦法范文4
第二條本辦法所稱應急能力建設專項資金（以下簡稱專項資金）是指市財政通過預算安排，主要用于支持市級應急能力建設方面的資金。
第三條專項資金旨在引導加大應急投入，強化應急能力建設，形成突發事件應對、處置長效保障機制。
第四條市財政局會同市政府應急辦及時組織績效評估，適時調整完善專項資金管理辦法。
第五條專項資金實行?？顚Ｓ?，專項管理。其他財政資金已安排事項，專項資金不再重復安排。
第六條專項資金由財政部門會同政府應急辦負責管理。財政部門負責專項資金的預算管理和資金撥付，會同政府應急辦對專項資金的使用情況和實施效果等加強績效管理。
第七條專項資金支持范圍包括：
（一）風險治理能力的建設。風險隱患排查、整治、監控，建檔管理。
（二）監測預警能力建設。完善重點領域監測網絡和預測預報系統，構建綜合預警平臺。
（三）應急信息與指揮系統能力建設。政府綜合應急指揮平臺建設，值班體系建設，基層信息員隊伍和信息渠道建設。
（四）應急保障能力建設。搶險救援物資儲備、設備購置，應急隊伍建設，應急通信保障體系建設。
（五）應急管理科普宣傳教育能力建設。應急管理培訓，印制應急管理知識手冊，宣傳防災避險、自救互救等應急救援知識。
（六）應急預案體系建設。修編總體應急預案、專項應急預案、部門應急預案和基層應急預案，制定預案操作手冊或預案簡本，開展綜合性、跨區域應急演練。
市財政局會同市政府應急辦根據市委、市政府有關應急管理工作的決策部署，適時調整專項資金支持的方向和重點領域。
第八條市政府應急辦結合工作開展情況提出專項資金計劃申請，市財政局綜合考慮資金需求和年度預算規模等下達專項資金。對具備實施條件、進展較快的事項可以重點支持。
第九條縣（區）財政部門收到補助的專項資金后，應會同同級政府應急辦及時按要求將專項資金安排到具體項目，并按照政府機構、事業單位和企業等分類明確專項資金補助對象。
采用事后補助方式安排的專項資金應當用于同類任務支出。
第十條專項資金支付按照財政國庫管理制度有關規定執行。
第十一條各級財政部門應會同同級政府應急辦加強績效監控、績效評價和資金監管，強化績效評價結果應用，對發現的問題及時督促整改，對違反規定，截留、擠占、挪用專項資金的行為，依照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》規定處理。
第十二條縣（區）財政部門和應急辦可以根據本辦法，結合實際制定本縣（區）應急專項資金管理辦法。
預算資金管理辦法范文5
管理的若干經驗，對管理理念、管理辦法等展開論述。
一、以人為本，創新管理理念
以往開展的資金管理，預算管理制度不健全，資金使用金額往往只能以“大概多少”等進行安排；而且到了期末，財務人員常為資金收支平衡進行大量的工作，既浪費時間，又大大降低了資金的使用效率。為了彌補現有缺陷，整個電力系統開展了精細化管理活動。精細化管理作為適應集約化和規?；a方式出現的一種管理模式，強調目標細分、任務細分、流程細分，實施精確計劃、精確決策、精確考核。資金的精細化管理要求企業從根本上改變過去松散的資金歸口方式，開展以人為本的新型資金管理模式。為此，公司進行了大量的工作。
首先，充分認識到員工在管理變革中發揮的作用，要求所有財務人員加強學習，熟悉各類財經制度和政策法規，在財經政策范圍內創造性地開展工作。其中，重點又以職稱考試為導向，以業務需求為目的，不斷提升員工工作興趣；并且從中選出一批骨干，集中強化培訓，參加省公司財會知識大賽，激勵員工自覺提升個人素質。
其次，啟動“創建學習型班組，爭當知識型員工”主題活動，并將此作為提高員工素質的一項長期工作。鼓勵廣大財務人員調整知識結構，拓展自己的知識領域，做“復合型”財務管理人員。深入生產第一線，向工程師、野外作業人員請教，把資金管理貫穿到生產經營的每一個環節；不斷提升對資金使用問題綜合分析的能力，培養良好的風險管理意識和一定的回避風險技能。
二、有法可依，完善資金管理辦法
為更好地開展資金精細化管理，使財務人員增強資金管理的危機感和緊迫感，重新梳理和制定相應的規章制度。文件下發到企業各基層單位，務必按照要求嚴格執行。具體工作包括如下內容：
（一）對供電局現有財務制度進行梳理。有標準才能執行到位，沒有標準就為執行者埋下了執行不到位的隱患。開展精細化管理，首要任務是對過時的或不精細的制度進行全面、完善的修訂。在征求各方面意見的基礎上，公司相繼出臺了《全面預算管理辦法》、《局業務招待費使用規定》及其與各自相適應的實施細則。重新制定了業務流程，著力從細化流程中提高管理者的工作效率。此外，還根據“十一五”帶來的新氣象，重新制定了財務科崗位標準，使過去模糊的概念和詞語，轉變成可以細化、量化，并且能夠考核和監督的條例。如，明確要求財務科科長每個季度需要檢查全局的資金使用情況，對資金使用出現異常波動的部門，需要親自寫出分析報告上報有關領導。
（二）樹立科學理財觀，加強資金的集中管理。資金管理堅持“統一管理、統一歸集，集中支付、集中運作”的原則。通過班組報告會、各級領導講話等形式，使全局員工逐漸認清財力集中才能辦大事，才能減少漏洞的道理，逐步樹立科學的理財觀。針對目前資金集中統一管理執行不到位，有些部門資金閑置，有些部門卻向銀行借款的現狀，著力在企業內部強調財務集約化原則，加大資金歸集力度，發揮資金的規模效益。對于流動資金，正確核定流動資金定額，編制定額流動資金計劃，及時組織資金的平衡調度；在全局范圍內進行流動資產的清查和盤點，處理一批過去的積壓物資；推行更為嚴格的支取和報銷制度，從日?；顒又匈Y金流動最頻繁的源頭上控制現金流量。對于資本性支出，建立跟蹤機制，加強資金動態管理，積極促進貨幣資金回籠。此外，不斷加強與國有金融機構的協作關系，借鑒國外集團下屬財務公司的運作模式，摸索建立公司資金借入和歸還的調控機制。樹立科學理財觀，還要堅持現金流為重的原則。資金是企業的血液，資金的流動性發生問題就意味著企業經營面臨危機，而危機背后隱藏的往往就是管理失控。必須高度關注公司現金流向，把資金管好。
（三）完善考核監督機制。一是從公司整體效益出發，建立和完善資金效益管理的考核機制，促使各單位管理目標與公司整體目標的一致。二是增強財務結算中心的核心地位，明確要求下屬各部門要做到“你的錢，我看著花”，除保留日常必備的費用賬戶外，只能統一在結算中心開設結算賬戶。三是全面開展清理、撤并、集中銀行賬戶的工作，組織專人對銀行未達賬項及短款進行核查，徹底革除過去“得過且過”的監督機制，保證資金集中管理的權威性。四是逐步摸索預算管理委員會的監督職責，在月底、季底、年底按照簽訂的內部經營指標對各部門資金使用情況進行考核。
三、科學統籌，全面推行預算管理
依據“十一五”規劃和企業經營戰略的要求，面臨日益增多的電網升級改造工作，重點在于構建公司全面預算管理體系。堅持“所有經濟活動都必須納入預算，所有預算收支都必須延伸到項目，所有預算項目都必須細化到月度”的原則，以效率和效益配置生產要素，合理分配有限資源。
為配合整個系統精細化管理戰略的實施，要下大力氣對資金進行全面預算管理。規范各部門之間往來資金清算辦法，嚴格劃分各類資金的使用途徑，尤其對電費收入要實施實時劃轉，盡量壓縮存量資金，促進資金流轉順暢，發揮資金規模效益。預算范圍要由過去單一的經營資金計劃擴大到電力生產經營、基建、投資等全面資金預算，由單一主體資金預算擴大到包括多種經營各單位在內的全方位資金預算。從而實現資金的真正集中管理。
財務人員應深入實際，與生產人員緊密配合，通過對資金使用途徑和流程的分解，掌握第一手材料，確保制定出切實可行的資金預算體系。明確指標的可比性，敢于計算出本單位水平與行業內部先進企業水平、全國平均水平的差距。目前，財務人員正在全系統順利實施辦公自動化兩年多時間的基礎上，借助財務軟件，將預算編制從過去的年度預算，逐步發展成為月度預算、季度預算。
在制定預算管理辦法時，明確公司財務預算管理領導小組、各資金歸口管理單位及各車間的職責分工權限劃分，力爭避免今后互相推卸責任的現象發生。明確資金預算管理的內容、程序、方法、步驟及時間安排，并根據財務預算管理辦法制定相應的考核辦法。完善預算管理組織機構，從組織上保證預算體系的正常運行，各級預算責任單位均要承擔起本單位預算管理的責任。資金精細化管理的實施，還應該通過強有力的手段，加強對預算執行過程的控制?？刹扇〉姆椒?，如對超預算付款和超額持有備用金的部門及個人進行警告，嚴重的甚至停止其作業過程。
此外，財務科還注意到，由于業務量很難用固定數進行衡量且受宏觀影響較大的實際，往往在預算編制中會制定備用的方案。因此，根據若干可能的業務量為基礎編制的彈性預算是必要的也是可行的，今后工作中可更多考慮采取零基預算法。即以零為出發點編制預算，不僅可以壓縮各項可控費用，而且能夠調動各級預算部門的積極性和創造性，合理使用資金，提高經濟效益。
四、擴大客戶資源，實現供電企業可持續發展
財務要為建設堅強電網提供資金支撐，光靠節約不行，要千方百計多賣電，必須努力拓展市場，不斷提高經濟效益，用發展的辦法解決資金需求問題。
為實現供電企業資金的連續性，促使企業走一條可持續發展的道路，公司開展了大規模的擴大客戶資源活動。深入客戶進行走訪調研，及時發現并解決客戶用電中存在的問題，全面捕捉客戶的用電信息，開展一定程度的超前服務，牢牢把握已形成的客戶資源。同時，提高優質服務工作水平，并借助老客戶的口碑，及時發展新的用電客戶。
在這一過程中，財務人員加強了對電價政策的學習，區分各類用電性質。供電量不足時，在政策允許范圍內對限電單位的選擇上，充分考慮重要程度，將電價因素放在首位，最大程度保障企業利益。同時，按照國家建設節約型社會的政策，配合物價部門做好峰谷、豐枯、季節性電價政策的制定工作，做好居民生活電價政策制定的前期工作。并且積極向政府和價格主管部門匯報電網建設的必要性和價格需求，爭取政府部門的支持，促成“十一五”電網建設還本付息電價政策的出臺，尋求新的收入增長點。
預算資金管理辦法范文6
（一）事前防范，建立的財務控制體系及明確的規章制度
集中、統一的財務管理體制是較為先進科學的體制，其運作模式為“三個統一、一個體系”，即資金管理統計核算一、會統一、財務人員管理統一，和一套科學的財務評價體系。
而資金集中管理又是財務集中管理的重中之重，包括資金預算集中管理、融資集中管理、銀行帳戶集中管理和現金集中管理四個方面。資金預算集中管理是指根據企業年初審定的財務預算，核定年度資金額度，集中管理投資資金，引導資金流向企業戰略重點業務上；融資集中管理是指企業將銀行貸款權、貿易融資權、對外擔保權統一管理起來，有效控制資金使用風險，杜絕由于擔保而產生的或有負債；銀行帳戶集中管理是對所屬單位的銀行帳戶實行審批制，強制核銷與經營無關或功能重復的銀行帳戶，并通過安全有效的系統時時監控資金流向，控制業務違規風險，保障資金安全；現金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的資金預算及所屬單位申報的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的所有收入資金均按規定的上劃途徑上劃至集團公司的賬戶內。通過資金的集中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的閑置制資金可以大量歸還外貸資金，內部調劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財務費用。而且將集團內的閑置資金統一運作，也能大大提高閑置資金的收益水平。
財務管理體制確立后，就需要建立一套嚴格的內控制度實施，包括《公司財務管理辦法》、《公司預算管理暫行辦法》、《公司產品銷售結算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、《銀行帳戶開立、變更、關閉的審批程序》、《公司債務融資管理辦法》、《公司資產管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網上銀行業務使用規定》、《貨幣資金內控實施辦法》、《資金計劃管理辦法》、《公司資金授權審批管理辦法》等等與資金管理相關的制度。
（二）事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性
在資金的使用環節進行有效的事中控制，可保障 資金的安全，預防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫”、資金體外循環等侵占企業收入的違法行為發生； 保障 貨幣資金的合法，按照國家法規的相關規定取得、使用資金； 保障 資金的效益，合理調度使用資金，選擇低風險、高收益的投資方案，使其發揮最大的效益。
1、資金完整性控制 .即所有資金收支業務均按規定計入相關賬戶。其控制一般有以下幾種：
（1）發票、收據控制。利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強對發票、收據的印、收、發、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯與人賬的記賬聯，及時發現其中的錯弊。
（2）銀行對賬單控制。通過及時編制銀行存款余額調節表，分析未達賬項的原因，發現其是否存在錯弊。
（3）物料平衡控制。按照主要原材料、產成品在生產、銷售過程中的量的平衡關系，檢查資金收支的完整性。
（4）業務量控制。根據某項業務量的大小，復核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按臺班記錄的業務量，復核貨幣資金收入支出。
（5）往來賬核對控制。定期與對方進行往來賬余額的簽認，確認清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為。特別應注意對于已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。
2、貨幣資金安全性控制 .貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金，應收、應付票據。其控制方法一般有以下幾種：
（1）賬實盤點控制。即對庫存現金、有價票據等進行定期盤點，日清月結， 嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫 ，確保企業資產帳實相符。
（2）庫存限額控制。核定企業每日庫存現金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。
（3）實物隔離控制。建立控制制度確保除實物保管之外的人員接觸不到實物， 明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，專設登記簿記錄，防止空白票據的遺失和被盜；對于收到的支票、銀行承兌匯票等票據，建立專門臺賬，專人管理，以保證票據安全和及時兌現。
（4）崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互牽制、相互監督。比如，出納人員不得兼任稽核、檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調節表；出納人員連續工作不應超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實行回避制度，單位負責人、會計主管人員的直系親屬不擔任出納工作；嚴禁未經授權的單位或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金，經辦人只能在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。
3、貨幣資金合法性控制。主要是針對貨幣資金收入與支付業務，按照嚴格的授權審批、支付制度，合規合法地辦理各項支付業務，重點控制大額資金的支付；通過嚴密的內部審計監督，及時發現不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。
4、貨幣資金效益性控制。 服從財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。
（1）、優化資金結構，提高資金收益。在企業生產經營過程中，資金是以儲備資金、生產經營資金、成品資金、投資資金以及結算資金等多種形態存在。確定各種形態資金的合理比例和最優結構，可以減少資金在各環節的浪費，加速資金的周轉，促進資金的有效使用。通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過加快資金支付（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲量。
（2）、制定的信用政策，加速資金周轉。企業根據產品的市場占有率、產品質量、品種、規格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。合理考慮促銷與增加的應收帳款機會成本、壞帳成本和現金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現金折扣等信用條件，同時權衡增加收帳費用和減少應收帳款和壞帳損失，制定科學的收帳政策，減少應收帳款、壞帳損失，加速資金周轉。
（3）、加強資金使用管理，減少資金浪費。企業對采購、生產、銷售各環節建立嚴格控制制度。針對實際情況，制定先進合理的消耗定額，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時加強對存貨管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。
（三）事后監督，注重信息反饋。
