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預算調整方案審議意見范文1
一、提升監督思路，大力營造履職氛圍
市人大常委會更新監督理念，針對目前監督工作面臨的新形勢、新問題，拓展工作思路，依法行使監督權，營造了良好的履職氛圍。
一是克服“無欲無求”的觀念，樹立“有為有位”的意識。在人大工作的老同志比較多，存在“船到碼頭車到站”、“不求有功、但求無過”等“無欲無求”的消極思想。這些思想缺乏對人大地位、性質的充分認識。地方人大及其常委會是國家權力機關，是民主法制建設的第一線，代表人民行使權力。既然人民信任我們，把權力賦予了我們，我們就應該牢記人民的重托，保持積極向上、奮發有為的精神面貌和公正無私、坦蕩豁達的心態，“在其位，謀其政”，圍繞中心，服務大局，認真履行監督職責。
二是克服“自娛自樂”的觀念，樹立“胸懷全局”的意識。有的同志缺乏全局意識，患得患失，認為“人大不干不好意思、干多了沒啥意思、干一點意思意思”，把人大監督工作狹隘地定位于“自娛自樂”。其實，人大工作是黨的工作的重要組成部分，與黨的其它工作緊密聯系。抓好人大監督工作，必須堅持黨的領導，人民當家作主，依法治國三者有機統一，把監督工作放到推進民主法制建設的全局中去把握，放到促進改革發展穩定的大局中去思考，在議大事、謀全局中做到敢于監督、善于監督。
三是克服“虛軟指標”的觀念，樹立“陽光監督”的意識。過去，人民群眾很少直接監督人大，人大工作缺少壓力，人大監督工作處于“虛軟指標”狀態。近年來，市人大常委會按照監督法的要求，建立了“三公開”公示制（公開監督計劃、監督內容、監督方案）、人大常委會組成人員審議發言通報制（將每次人大常委會會議組成人員審議發言以簡報的形式下發人大代表）、人大代表及公民列席人大常委會會議制（每次常委會會議邀請5—7名人大代表和公民列席會議）、人大代表向選民述職等一系列制度，主動接受人民群眾監督。
二、突出監督重點，全力推進科學發展
人大監督工作線多面廣，如果面面俱到，往往會影響監督效果。只有突出重點，才能使監督工作更有深度、更具實效。近年來，市人大常委會緊緊圍繞市委中心工作，把事關經濟社會發展大局、人民群眾切身利益、社會普遍關注的熱點難點問題作為監督重點，增強了監督工作的針對性和實效性。
一是圍繞經濟社會發展大局，深入開展調研。常委會緊緊圍繞市委“建設中部強市”的目標和“一區兩帶三極”戰略等中心工作深入開展調查研究，撰寫了一批高質量的調研報告，提出了許多有分量的建議，得到市委高度重視和社會普遍認可。年5月，市人大常委會組織部分常委會組成人員及有關工委負責人赴廣東、廣西等地工業園區，就園區經濟發展問題進行學習考察，并以市人大常委會黨組的名義向市委報送了《打造工業園區新優勢，推進園區經濟大發展》的調查報告。市委高度重視，整合優勢資源，完善配套功能，促進了園區經濟大發展。年6月，圍繞市委建設新城區的重大部署，常委會組織部分常委會組成人員和有關部門負責人赴江蘇昆山、蘇州等地實地考察學習城市規劃和建設經驗，并形成《城市規劃與建設考察報告》，市委采納了其相關建議，積極推進新城區建設。目前，我市新城區總體規劃、控制性詳細規劃都已完成，新城區4平方公里核心區建設已全面啟動，正在有序推進。
二是圍繞國計民生，進行重點監督。民生問題，民心所系。市人大常委會不斷強化對民生問題的監督，把事關民生的農村安全飲水、農村公路建設與養護等作為監督重點，督促政府落實解決。近年來，常委會圍繞"水廠建得成、企業管得好、群眾用得起"的目標，每年都組織部分組成人員對這項工作進行跟蹤督辦。市政府廣辟融資渠道，創新運行機制，落實優惠政策。近三年，全市共投資2300萬元，修建了10座中心水廠，分步解決了25萬人的安全飲水問題，群眾對此十分滿意。農村公路建設是促進經濟社會協調發展的保障性工程。多年來，行路難困擾著農民，制約著農村經濟發展。市人大常委會聽取和審議了全市農村公路建設養護管理情況的報告，并提出了審議意見。市政府加大投入，建管并舉，確保了農村公路"建一條、成一條、養一條、保一條"。近三年來，全市共投資2.5億元，完成通鄉公路建設38.34公里、通村公路建設885公里、落實專業養護人員90人，實現了農村公路“村村通”。
三是圍繞熱點難點問題，進行跟蹤監督。人大監督有許多不是一次視察、檢查就能夠解決好的，市人大常委會通過“監督—落實—再監督—再落實”的形式，一抓到底，督促熱點難點問題得到了妥善解決。近年來，水污染防治一度成為全市人民高度關注的焦點問題。年，市六屆人大一次會議將“采取得力措施，加強水污染治理”確定為重點議案。市人大常委會決定五年治理，分步實施，每年都通過深入現場檢查、集中力量整治、召開專題會議督辦等形式，督促市政府及環保等部門認真落實治污工作。關停了13家污染較大的“五小企業”，投資2億元建起了2座污水處理廠，督促12家重點企業安裝了15套污染源在線監測裝置。通過近幾年的治理，全市大小河渠的水變清了，人民群眾生活環境得到了顯著改善。年我市污染物總量減排繼續保持雙降，經省環保部門認定，兩項主要污染物化學需氧量和二氧化硫分別減排4%、6%。
三、加強預算監督，著力打造陽光財政
預算監督是監督工作的重中之重。打造“透明錢柜”，為老百姓管好政府的“錢袋子”，人大常委會責無旁貸。近年來，市人大常委會不斷探索預算監督的方式方法，預算監督工作取得新進展。
一是強化制度保障，全面實現預算監督“三個轉變”。年，市人大常委會按照“遵循法規、結合實際、便于操作”的原則，修改《市預算監督辦法》。修改后的監督辦法內容更全面、程序更明確、方式更科學、有“預算才有支出”的原則更突出，使我市預算監督工作實現了實質性的“三個轉變”：即在預算編制上，由總預算與部門預算分步編制向總預算與部門預算同步編制進行了轉變；在預算審查上，由“一審”向“四審”轉變；在預算執行上，預算的調整和變更由事后批準向事前審批轉變。在此基礎上，常委會于年、年又分別制定了招商引資等特殊事項借款備案制度和《關于資源枯竭城市財力性轉移支付專項資金使用監督辦法》，為預算監督工作提供了有力的制度保障。
二是強化初步審查，不斷提高預算監督的工作實效。常委會破解專業人員缺乏的“瓶頸”，通過聘請專業人員，成立初步審查專班，采取聽匯報與查“四表一書”相結合、審查總預算與審查部門預算相結合、全面審查與重點審查相結合、集中審查與進戶調查相結合等辦法進行初步審查。每次審查出來的問題以初步審查報告的形式向主任會議報告，市政府分管領導及財政部門負責人在主任會議之后7日內將相關問題的解決進行答復。近幾年來，初步審查報告的問題和建議一般都得到了較好的解決和落實。
三是強化審計支撐，逐步拓展預算審查監督的廣度和深度。常委會始終依托審計部門的力量，一方面把人大的監督重點納入審計工作的年度計劃。如常委會要求市審計局對市四大公司（城司、匯橋擔保公司、盛公司、投資公司）的營運、市國資辦產權收益專戶、國家投資浩口鎮等基本農田土地整理項目等專項資金進行了連續幾年的跟蹤審計。常委會在聽取審計報告后，形成審議意見交市政府落實，收到了較好的效果。另一方面，注重利用審計成果。審計成果不僅是人大開展預算審查的重要依托，而且還是跟蹤監督，加強整改的重要依據。在預算審查時，初步審查專班將預算執行審計結果作為初步審查的重要依據之一。主任會議和常委會審查預算執行情況時也要聽取審計局對本級財政預算執行情況的審查報告。同時，我們還注重利用審計結果進行跟蹤監督。對審計查出問題的整改進行了跟蹤督辦，形成審議意見后轉交市政府辦理。市政府及有關部門根據審議意見進行整改后，向常委會進行專題報告。
預算調整方案審議意見范文2
對區政府去年以來在強化預算約束，堅持保工資、保運轉、保穩定，努力壓縮一般性支出，加大審計監督的廣度和深度等方面所取得的成效表示滿意。會議對審計報告中反映的一些財政管理問題表示高度關注，針對計劃執行、預算管理和審計監督中存在的主要薄弱環節提出如下審議意見：
一、關于國民經濟和社會發展計劃執行工作
1、加強形勢教育和自身的業務學習，研究解讀相關政策，提高預判能力，適應復雜多變新的形勢要求，用科學發展觀指導我區的發展。
2、對園區建設做到區鄉聯動，在財力允許情況下，加大園區建設投入，不斷改善園區環境.對財政公區資金、投資的基礎設施項目要向人大常委會專項報告；對招商引資的重點項目要向人大常委會報告進展情況。
3、穩步做好“百姓創家業”工作，鼓勵失業和待業人員自主創業的同時，要加大風險控制；加大對失業、待業人員特別是失地農民的就業技能培訓工作，擴大就業面，確保社會穩定。
二、關于財政預算執行工作
1、要進一步加大對財經方面的法律法規宣傳力度。加強財政財務管理的規范化、制度化建設，通過多種形式不斷強化財政工作人員的法制觀念。
2、區政府要加大對鄉鎮財政監管工作。對個別鄉鎮政府存在的財政財務管理問題，區財政部門要安排專人負責督促整改，其處理情況和整改措施應向人大常委會或主任會議報告。
3、進一步改進預算編制工作，嚴格執行預算，強化預算約束力，提高預算編制的完整性、科學性。在預算執行中如需調整，應依法將預算調整方案報區人大常委會審查批準。
4、要進一步加強稅收收入征管，大力整頓和規范稅收秩序。強化非稅收入管理，建立統一規范的非稅收入征管模式，保證預算健康實施。
5、進一步深化財政改革，加強財政資金監管。要進一步完善規范部門預算、國庫集中支付、政府采購、“收支兩條線”和政府收支分類改革工作。強化財政監管，不斷提高財政資金使用效益。
三、關于審計監督工作
預算調整方案審議意見范文3
摘要：全面預算管理是利用預算對組織內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定經營目標的過程。文章以中條山有色金屬集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）為例，闡述了如何編制適應企業發展的、便于有效實施的全面預算方案，以達到優化資源配置，實現企業生產經營目標的需要。
關鍵詞 ：全面預算；方案；編制
全面預算管理是力爭對企業資源進行最合理地配置，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定經營目標的過程。而編制適應企業發展的全面預算方案是進行預算執行、分析、考核的基礎，是企業實施全面預算管理的關鍵。
一、全面預算方案編制思路
以集團公司總體目標為出發點，根據集團公司發展需要，以經濟效益為中心，以高技術指標、低成本運行、滿負荷生產為原則，并結合各分子公司實際情況，挖潛增效，編制以實現集團公司戰略目標為導向，以現金流為核心，包括營業預算、資本支出預算、財務預算在內的全面預算方案。
二、如何編制全面預算方案
（一）前期調研工作
集團公司全面預算管理辦公室成員在總經理帶領下，從10 月初起用半個月的時間對各分子公司下一年度生產經營情況進行調研，詳細了解各單位產量指標、質量指標、設備更新狀況、能源需求狀況、制約生產的關鍵環節等方面，為制定預算目標獲取第一手資料。
（二）下達預算編制草案
集團公司全面預算管理委員會根據公司董事會制訂的公司發展戰略和經營目標，在對下一年度市場情況、企業自身發展狀況等因素科學預測的基礎上，提出下一年度企業全面預算草案，于每年11 月初下達至各預算責任單位。
1.編制范圍。全面預算的編制范圍與企業合并報表的范圍口徑一致。
2.預算內容。全面預算主要包括營業預算、資本支出預算、財務預算。
（1）營業預算。營業預算是企業日常營業活動的預算，主要包括銷售預算、生產預算、采購預算、人工預算、費用預算等。
①銷售預算。銷售預算是安排預算期銷售規模的預算，它是編制全面預算的關鍵和起點，在銷售預測的基礎上，根據企業年度目標利潤確定的銷售量和銷售價格來編制。集團公司下達的銷售預算包括銷售價格及銷售數量，一是下達內部產品價格，對內部產品價格體系進行調整，集團公司制定了較為合理的產品、勞務市場價格體系和物資材料價格體系，每年根據市場情況進行適當調整；二是下達外銷產品銷量和價格，產品銷量依據生產量及庫存來預測，產品價格依據對有色金屬行業及市場的分析預測來確定。
②生產預算。生產預算是安排預算期生產規模的預算，它是按“以銷定產”的原則，在銷售預算的基礎上編制。集團公司堅持以市場為導向，以效益為中心，結合生產經營實際，科學下達陰極銅、硫酸、金、銀等產品產量及礦山處理礦量、掘進量、提升量、出礦量、崩礦量等生產指標，合理預測礦山原礦品位、選礦品位、選礦回收率等技術指標。
③采購預算。采購預算是根據企業經營目標，確定在未來一定時期內采購項目的數量及價格，集團公司采購主要分為銅原料和其他物資采購。一是下達銅原料采購量及價格預算，首先根據下一年度冶煉生產計劃確定進口銅精礦、國內銅精礦、粗銅、冰銅等銅原料的采購數量；其次預測銅原料采購價格，包括CSPT 進口銅原料加工費和國內銅原料計價系數的確定，以及影響進口銅原料價格的匯率、兩市比值、運費等的預測。二是下達其他物資采購預算，主要是下達物資采購價格。以本年度四季度采購成本價為基數，考慮下一年度采購價格振蕩波動多種因素，結合預算年度集團公司成本控制壓力，確定各類物資計劃價格。
④人工預算。人工預算包括在職職工工資、規費預算及退休人員統籌費用預算。一是下達在職職工工資及規費預算，主要是對定員和人均工資的預測。定員主要是依據各單位作業量的增減以及崗位需要來確定；人均工資包括對檔案工資、津貼、加班工資、效益工資、效益獎、非在崗人員工資等的確定；計提規費基數按照上年工資總額和當年工資總額的一定比例計算確定。二是下達退休人員統籌費用預算，按照上年實際發生數預計。⑤費用預算。費用預算主要是下達管理費用、銷售費用、財務費用、制造費用預算等。
（2）資本支出預算。資本支出預算是與項目投資決策相關的專門預算。集團公司根據企業戰略規劃與發展目標，在項目財務可行性分析以及企業籌資狀況分析的基礎上，下達固定資產及工程項目投資預算。
（3）財務預算。財務預算是企業的綜合性預算，反映計劃期內企業的現金收支、財務狀況和經營成果，集團公司主要以預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等形式下達至各單位。
（三）編制預算草案上報
各分子公司根據集團公司董事會批準下達的全面預算草案，合理預計本單位產量、價格、成本、費用、職工薪酬等指標，結合本單位實際情況，編制本單位的年度預算。年度預算應與集團公司下達的經營目標相一致，并在全面預算草案下達15 日之內，按照規定的報表格式向全面預算管理辦公室上報。
（四）審查平衡預算草案
全面預算管理辦公室對上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，進行充分地協調、溝通，對發現的問題和偏差，提出初步調整意見，并反饋給有關預算編制單位予以修正。對經過多次協調仍達不成一致的，在充分調研的基礎上，向預算管理委員會匯報，以確定是否調整有關預算編制單位的預算目標，并最終達到綜合平衡。
（五）審議批準預算方案
全面預算管理辦公室在對有關單位預算方案修正調整的基礎上，編制集團公司全面預算方案，提交董事會審議批準。
（六）下達預算方案
經董事會審議批準后，全面預算管理委員會將批準的年度總預算方案和各單位預算方案，以正式文件形式下發執行。
三、結束語
編制全面預算方案是企業實施全面預算管理的基礎和關鍵環節，在企業經營管理中發揮著重大作用。全面預算方案明確了企業各單位的奮斗目標，它的有效實施能夠優化企業資源配置，有效地促進企業發展戰略和經營目標的實現。
參考文獻：
[1]吳昌秀.企業全面預算管理.機械工業出版社,2009.
預算調整方案審議意見范文4
摘 要 中國有句俗語：凡事預則立，不預則廢。強調凡事要想做好，事前都需要有一個謀劃、預算的過程，要對可能出現的各種情況及不同的結果狀態有一個充分的預計，進而做出不同對策，安排相關人、財、物等資源的配合，并協調好各個部門之間的關系，以促成目標的實現。根據《醫院財務制度》給出的定義，醫院預算是指醫院根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，是對計劃年度內醫院財務收支規模、結構和資金渠道所作的預計，是計劃年度內醫院各項事業發展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映，是醫院財務活動的基本依據。加強預算管理和控制對醫院了解家底，有效調配衛生資源、把握發展機遇，在新醫改形勢下爭取主動等方面具有十分重要的意義。現代財務管理理念也需要打破傳統的事后算賬的管理模式，切實加強財務預算管理，嚴格以財務預算控制醫院日常經濟活動的全過程，從而發揮財務預算管理在醫院管理中的“核心”作用。
關健詞 預算管理內容 三級預算體系 科室預算
一、醫院預算管理的內容
醫院全面預算以醫療服務收入預算為起點，擴展到材料采購、醫療成本、醫療服務費用、資金等各方面的預算，從而形成一個完整體系，包括業務預算、財務預算和專門決策預算。醫院業務預算包括醫療服務收入預算、醫療服務量預算、直接材料預算、直接人工預算、醫療服務費用預算、醫療成本預算、管理費用預算等。醫院財務預算包括現金流預算、預計資產負債表、預計收支總表等。
二、醫院預算管理的體系
按照“預算歸口管理、限額下達控制、三級目標統一”的原則，由一級醫院總預算、二級歸口職能部門預算和三級臨床、醫技等基層單位預算組成，實行以財務預算為主，把全院所有處、科室收支都納入醫院預算管理體系的全面預算。
醫院三級預算體系
三、醫院預算管理體系的構建
預算體系
預算組織機構由預算管理委員會、預算管理辦公室、歸口管理部門、基層預算科室、預算員五級構成。
1、預算管理委員會由院長、副院長、財務負責人、其他職能部門負責人和責任中心負責人組成。主要職責：審議通過有關預算管理制度；組織有關部門或聘請專家進行財務預測；審議通過預算目票標、編制方法和程序；審查整體預算方案及編制的預算草案；協調和解決預算編制過程中的矛盾；將經過審查的預算提交院長辦公會審批；院長辦公會通過后下達正式預算；檢查、監督和分析預算執行情況，提出改善措施；提出修訂和調整預算的建議，對于預算執行中出現的矛盾進行調解和仲裁；審定年度決算，并提出考核獎懲意見；
2、預算管理辦公室 獨立設置或在財務部內設置。主要職責：傳達預算的編制方針、程序、具體指導科室、部門預算方案的編制；根據預算編制方針，對科室、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制醫院的預算方案，一并報全面預算管理委員會審查；在預算執行過程中，監督、控制科室、部門的預算執行情況；每期預算執行完畢，及時形成預算執行報告和預算差異分析報告，交全面預算管理委員會審議；遇有特殊情況時，向全面預算管理委員會提出預算修正建議；協助全面預算管理委員會協調、處理預算執行過程中出現的一些問題；
3、預算歸口部門 指規定組織內某種資源或某類項目由一個專門的部門負責審批和管理，各科室編制預算時若涉及歸口管理項目，則需要先通過相應歸口管理部門的審批，由人事部門、設備維修部門、設備購置部門等組成。主要職責：負責各基層預算科室歸口支出預算的審批，將審批不通過的項目駁回基層預算科室，將審批通過的項目匯總上報預算辦公室；根據預算管理委員會的意見修改歸口支出預算；定期進行歸口支出預算的監督管理，并將結果上報預算辦公室；下發歸口支出預算最終審批稿，監督各基層預算單位執行；
4、基層預算科室 由臨床科室、醫技輔助科室、行政后勤科室組成。主要職責：向歸口管理部門提出歸口支出預算申報；按指定的方法編制科室全面預算；進行科室全面預算的調整；按預算管理委員會批準的最終預算執行；
醫院一般行“兩上兩下”的三級預算管理，按照“預算歸口管理、限額下達控制、三級目標統一”的原則，由一級醫院總預算、二級歸口職能部門預算和三級臨床、醫技等基層單位預算組成，實行以財務預算為主，把全院所有處、科室收支都納入醫院預算管理體系的全面預算。
下面以科室預算為例說明預算的編制
四、醫院三級預算編制列舉----科室預算
收入預算：分為科室收入預算、院級收入預算
變動費用預算：變動費用指與當期業務量成正比例關系的費用。主要包括：
1、專用材料費下的衛生材料費（血費、氧氣費、放射材料、化驗材料）
2、藥品費（西藥費、中成藥費、中草藥費
變動費用宜采用標準成本收入率法。
標準費用預算
無標準日常性支出預算
1、無法直接計入科室的支出預算：無法直接計入科室的支出項目主要包括商品和服務支出下的水費、電費、取暖費、物業管理費?？刹捎没鶖翟鰷p法、固定預算法、零基預算方法等方法編制預算。
2、由職能部門統一編報更加準確的支出預算：由職能部門統一編報更加準確的支出預算，如與人員支出相關的支出預算，如工資福利支出中的全部項目（基本工資和津貼除外，因為此兩項支出為歸口支出）、商品和服務中的工會經費、福利費、對個人和家庭的補助中的全部項目?？刹捎没鶖翟鰷p法、零基預算法等方法編制預算。
由職能部門統一編報更加準確的支出預算：
1、補助工資
補助工資包括臨時工資、衛生津貼、糧煤副補貼、交通補貼。應先根據職工人數和每一職工人數平均開支水平，逐一求出補助中的明細支出預算數，然后將這些明細支出預算匯總成補助工資預算。
2、職工福利費
職工福利費包括福利費、工會經費、獨生子女補貼等。其預算數的編制可比照補助工資。
3、離退休人員費用
離退休人員費用按上年離退工資費用，加本年新增加離退人員費用，減本年病故人員離退休費用，求得預算數。
參考文獻：
預算調整方案審議意見范文5
關鍵詞：全面預算 科研單位 目標 信息化
上世紀九十年代中期，我國的科研院所單位就已經逐步啟動了預算管理的相關工作，期間預算管理工作逐步從在計劃經濟體制影響下的“為預算而預算”轉變到市場經濟體制下較為科學規范的預算模式，這種模式在多年的實踐和探索中逐步得到了完善。但是，在實踐中也出現科研單位全面預算不全面、基礎配套不完善、員工配合不積極、制度建設不健全等問題，這對于科研單位實施有效的全面預算不利，需要引起所有科研單位的重視。
一、全面預算的內涵
著名管理學學者戴維認為全面預算管理可以將組織的所有關鍵問題和環節融合在一個系統中，在實踐中，全面預算管理也是受到了推崇，全面預算管理的主線在于價值創造和實現單位戰略目標，它通過系統的管理，提高經濟主體的核心競爭力。全面預算管理之所以可以實現以上的功能，最主要和其內涵有關，簡言之就是“全面、全員、全過程”。
“全面”體現在全面預算的內容上，全面預算會涉及到經濟主體的經營管理各個層面，除了日常的經營預算外，單位還會制定相應的生產費用、成本預算等，另外有些單位在某些年份也會制定相應的資本預算，這種多層次的內容構成了全面預算的內容全面性。另外，“全員”體現出全面預算的參與度，全面預算需要單位的各個層級員工參與進來，包括技術人員、管理人員、推廣人員、財務人員等等，它需要各個部門都參與到這些預算的各個方面，這種全員參與提升了全面預算的執行效果。最后，“全過程”指全面預算是一個循環的過程，它包括了編制、執行、調整、分析和反饋等方面，真正的全面預算需要在這些環節當中實現編制質量不斷提升、執行效果不斷加強、責任不斷強化、基礎配套不斷完善的效果，這樣的效果需要這個過程的完整性予以保障。
二、科研單位全面預算實施過程分析
根據筆者的實踐經驗，筆者認為一個完整的全面預算流程應該從單位的年度經營計劃開始，同時貫徹于整個預算的編制、執行、調整、考核、分析等全過程中，只有這樣的全面預算才是合格的全面預算，才能夠真正推動科研單位的發展。
（一）編制好年度經營計劃是全面預算的基礎
很多科研單位多年來都開始實施全面預算管理，但是一些單位忽視了全面預算必須以單位的發展戰略和年度經營計劃為基礎，有些單位在做預算的時候跳過了年度經營計劃這一個環節，客觀上也妨礙了全面預算的提升和改進。單位應該在做好自身5年的發展戰略規劃后，繼續做好年度經營計劃這個關鍵環節。結合筆者的經驗和總結的一些案例，筆者認為年度經營計劃應該包括未來發展戰略概要、年度經營管理目標、單位為達成年度目標應當采取的經營管理思路和策略、單位為達到目標擬采取的措施、具體可行的行動方案、部門之間如何分工協作、資源的投入、下屬單位和關聯單位給予的支持等。年度經營計劃是單位厘清自身的年度工作方向、目標、思路和工作重點的重要步驟，也是戰略實現的重要環節，單位通過確定年度經營計劃可以更好地控制自身的管理，從而更好地推進全面預算。全面預算也需要結合年度經營計劃進行指定，這樣才能夠將其真正和企業的發展目標及戰略結合在一起。
（二）全面預算的編制內容和操作模板
科研單位的全面預算編制需要在年度經營計劃已初步確定并經同意后進行的細化與分解工作。從業務流和資金流兩條主線逐級分工進行預算編制，要求對主要預算假設進行充分的說明，關鍵預算指標持續改善并與經營計劃銜接，實現資源配置與重點業務的全面對接，以促進各單位細化管理、優化流程、防控風險、全面提升績效與管理水平。
結合目前我國研究的現狀和主要的法規政策等，科研單位需要對經費進行課題制管理，在預算編制的時候也需要考慮到課題的內容。在預算編制的時候需要根據課題管理的政策，根據管理規定和課題的任務書等，編制相應的課題預算。我國的科研計劃體系龐大，各種科研課題管理方式不同，需要以課題管理的方式規范各類科研計劃的管理，實現科學的管理?？蒲袉挝恍枰獙Ρ灸甓鹊目蒲姓n題按照橫向和縱向進行劃分，根據資金提供者的要求進行針對性的預算編制，將國家和企業提供的課題進行歸總分類管理。同時，科研單位要做好收入的預算。同時，科研單位需要編制科研產品的銷售情況，一方面要包括科研單位對縱向課題的預測和爭取，當然這有較大的不確定性，另外一方面也要包括科研單位和企業的項目收入，同時科研單位還可以對自身所產生的科研產品和專利等進行銷售的預測。另外，科研單位需要編制相應的支出預算，課題費主要包括與課題研究有關的所有直接費用和間接費用。直接費用一般包括人員費、設備投資支出、其他研究經費等。課題組成員所在單位有事業費撥款的，單位在預算中要按照國家規定的標準從事業費中及時足額支付給課題組成員，不得在國家資助的課題專項經費中重復列支。間接費用是依托單位課題服務的人員費用等管理支出、房屋和現有儀器設備的使用費或折舊費等。
（三）全面預算的編制、執行、考核、調整、分析和反饋流程
單位的預算體系可以分成編制、執行和控制、分析、考評幾個階段。單位的預算編制是其預算的起點和前提，單位在掌握并分析了相關的信息后，主要由單位主管預算的編制小組或者委員會完成。一般而言，任何單位的預算編制主要是上下結合的方式完成。第二階段的預算執行和控制階段是預算過程的核心階段。每個部門需要根據該預算方案進行嚴格的執行，嚴格控制既定的成本。第三是單位的預算分析階段。它主要是將實際執行效果和預算規定的目標和手段進行對比，對其中的差異進行歸類分析，分析出差異的原因，并為該預算后期的考評提供支持。同時這個階段也是為提升下一期的預算準確性提供經驗。接下去是單位的預算考評階段。預算編制要保證可以有效地實現單位目標，這就需要對每個部門和員工的行為進行考核。預算是單位考評的重要依據，單位需要采用預算方案和實際工作的效果比較進行考評，提升考評的公正性和準確性。
例如，北京礦冶總院在2010年通過提高其總院的集團管控能力，加強預算的執行與控制，提高了資金管理水平，優化配置全院資源，提高集團化運作水平。北礦總院通過做好“十二五”規劃第一年的各類科研項目計劃的立項申報工作，推動總院的技術創新戰略，集團獲得了科技成果獎勵31項，全年新批準的立項和簽訂的橫向項目達到了344項，合同經費達到了3億元以上，縱向項目則是都達到了3.18億元，同比增長較大。
三、科研單位全面預算的工作組織和信息化建設
（一）科研單位全面預算的工作組織
預算管理需要充分調動各個部門、職工的積極性，讓人人都成為預算目標執行的實現者，這就需要單位的全員參與、全員考核，從組織層次而言，科研單位的全面預算需要三個層次加以支持。
首先是預算管理委員會，這是預算的決策層。預算管理委員會是全面預算的管理機構和決策組織，委員會召集人必須是單位的最高領導者，同時各個職能部門的負責人要成為這個委員會的成員，該預算管理委員會的職責主要是審議批準預算管理的目標和制度、審議預算方案和預算執行情況、審議年度預算分析報告、審議預算考評獎懲方案、審議年度預算調整方案、審議預算機構的變動等。其次是預算管理的職能部門，這主要是指單位內部的預算管理辦公室。這個部門是預算管理委員會的執行和辦事機構，預算管理辦公室的職責主要是承擔單位預算管理工作的組織、協調和指揮等。這個部門一般都是由財務部門的人員和綜合部門的人員參與。其次，預算的責任部門和具體執行部門是單位的基層部門，這些部門是預算的具體實施部門，其主要的職責在于將預算指標落實到實際工作中，實現預算管理和基礎工作的結合，并將預算管理的執行等信息及時反饋到預算的職能部門，它們也是考評的對象。
（二）科研單位全面預算的信息化建設
隨著信息化管理的高效性、及時性、全面性等多個特點得到了市場的認可，越來越多的科研單位信息化水平逐步提升，這也帶動了全面預算的信息化水平。
在實行信息化建設的過程中，科研單位可以將全面預算的模塊分成預算編制、預算控制、預算分析和預算考核四大模塊，該系統需要支持靈活的預算方案定義，并對預算的全流程提供流程支持。由于全面預算需要多個部門參與，因此系統需要具有較為完善的權限管理功能，保證數據的安全，同時提供預算管理的流程，自動進行數據的搜集和匯總，提升預算管理的效率，在數據的分析時候需要能夠提供多維度的數據分析，定義各項費用項目的控制數，對于超支項目需要分析原因并提示調整，業務活動的發起人和審批人員要能夠從系統中獲得預算的信息，提升預算系統的數據整合能力，保證模塊的無縫連接，保證預算流程的數據及時準確，以利于業務人員判斷業務流程的進展情況。在預算的評價系統上，系統要通過追蹤相應的指標趨勢和數據等，如資金到位率、預算收入完成率、預算支出完成率、資金結余比率、課題產出價值等，實現對預算的準確全面評價。
當然在全面預算的信息化工作中，科研單位還需要通過廣泛的培訓提升員工的技術操作和掌握能力。
例如，中國電子科技集團是中央所屬的部門預算單位，是我國以科研院所為主體組建的企業集團，由于其全國的科研所較多，單位預算的信息化工作非常重要，為了達到對預算的良好控制，集團在充分征求意見的基礎上做好預算管理模塊的設計，聘請用友公司開發這些模塊并加強對員工的培訓，這種預算管理也是電子科技集團得以按計劃完成各項任務、實現產業規模進一步擴大、科技創新取得重大成果、超額完成了原定目標。
本文主要立足于科研單位的全面預算，結合一些實踐中的方法等進行探討，對全面預算的主要特點、主要方法等進行分析。限于作者理論和實務的局限，提出的措施難免有一定的不足，希望能夠對相關的單位有所幫助。
參考文獻：
[1] 王家玲,劉兵. 試論全面預算管理[J] 公用事業財會-2011年3期.
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預算調整方案審議意見范文6
長期以來，我國大部分保險公司粗放經營，重規模大小，重保費收入，輕管理，輕效益?！氨ＹM收入在產險公司經營管理中壓倒一切”。在全面預算執行過程中，對有關信息的收集、分析、篩選、處理能力不足，從而無法全面了解預算執行情況，更談不上對預算執行情況的差異性分析。同時，對于在預算執行過程中出現的問題未能及時溝通，造成預算實施推進困難，執行效果不佳。
二、保險企業全面預算的改進措施
（一）健全全面預算管理的組織機構
健全的預算管理組織機構應由董事會、預算管理部門、預算管理執行部門組成。其中，董事會是公司全面預算管理的最高決策機構，負責審核批準公司全面預算管理方案、重要政策和制度、年度預算報告、年度預算調整報告、年度預算執行報告、年度預算執行情況的考核報告等。預算管理部門由公司總經理任主任，并由財務部、專業險部、市場部、信息技術部等部門負責人任委員，負責審議總部及各分支機構的年度經營目標預算、財務收支預算和公司總預算，領導全面預算工作的開展等。預算管理執行部門則包括財務部、專業險部、市場部、信息技術部等部門的部門負責人及其指定的工作責任人組成，在預算管理部門指導下，組織全面預算管理的各項工作。
（二）綜合考慮全面預算的影響因素
在編制預算時，要綜合考慮多方面因素。以公司歷史數據為參考，不僅要考慮宏觀經濟因素，如國家政策預測、GDP目前水平和預期增長率、預期通貨膨脹增長率、保險市場現狀及發展趨勢、社會總體工資水平等，也要考慮公司戰略、公司總體經營現狀及目標，如：市場占有率、業務規模及預期增長幅度等。同時，在編制預算時，對于費用變化不大的辦公費用等可采取增量預算的方法，對于與業務相關且變化較大的費用支出，最好采用零基預算的方法完成。
（三）完善全面預算編制流程
合理的全面預算應由年度預算綱要下發、自報預算、預算編制及上報審核、全面預算的下達幾部分組成。首先應由預算管理部門根據公司發展戰略，制定年度預算綱要，確定年度經營目標，并將目標下發至歸口管理部門，再由歸口管理部門分解下發至下屬機構；其次，各層級預算編制主體根據分解下發的經營目標，制定工作計劃。根據確定的工作計劃制定工作項目，然后進行各項預算的編制；編制后報預算管理執行小組，預算管理執行小組匯總并出具評估意見后報預算管理部門；再次，總公司歸口管理部門根據預算管理部門的審核意見，以及預算綱要調整二級機構和各部門預算，由各層級預算編制主體根據該意見進行各項預算的編制；各項預算報預算管理執行小組匯總后上報預算部門審核，并提請董事會審批；最后，以文件形式下達預算予以執行。
（四）提高全面預算執行效果
