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結算管理實施細則范文1
【關鍵詞】公務卡強制結算；結算率；政策建議
2011年12月9日財政部下發《關于實施中央預算單位公務卡強制結算目錄的通知》后，各中央預算單位根據財政部文件精神，制定管理辦法及實施細則，進一步提高了公務卡在公務結算中的結算率，但是這種結算大多還是停留在報銷環節。受不良征信記錄、刷卡消費意愿不強、刷卡環境建設滯后等問題的制約，公務卡強制結算的全面推廣仍然存在一些問題。
一、公務卡的概念
公務卡是指預算單位工作人員持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡。公務卡強制結算制度的推出使得公務支出和財務報銷脫離傳統的現金收付，不再接觸現金，能有效規范預算單位公務支出，使公務消費更透明。
二、公務卡強制結算的積極意義及作用
（一）建立公務卡強制結算制度，有利于實現財務支出的全過程監督
公務卡強制結算目錄，要求辦公費、勞務費、印刷費、公務接待費等十六項費用支出采取公務卡強制結算，原來采用支票支付的項目可以繼續沿用。使用公務卡結算，由于公務卡具有信用卡的性質，能夠透支結算，不需持現金支付，報銷時公務人員提供POS小票和發票等憑證，并將報銷金額直接轉入公務卡中，使所有的支付行為都有據可查、有跡可尋，而且所開具的發票必須與POS小票一致，就可以實現全過程的監督。
（二）不合理的公務消費受到抑制
公務卡強制結算制度要求涵蓋16項公務消費支出采取公務卡透支支付，減少公務消費現金結算，公務支出變得有據可查、有跡可尋，財政資金使用顯得更陽光、透明，一定程度上抑制了公務支出中不合理和不合規的部分，堵住了公務消費現金結算“吃回扣”現象，可以從源頭上防范公務支出中的浪費和腐敗行為。
（三）公務卡強制制度有利于提高財務管理水平
公務卡強制結算制度的推出，使得財務核算中心人員不再接觸現金，預算單位財務人員不再需要從銀行提取大量現金，避免財務人員在提取和保管現金時可能出現的風險隱患，提高了預算單位資金安全性，同時也有利于提升預算單位財務管理的工作效率，可以使財務人員從繁雜的現金管理中解脫出來，有更多的精力投入到其他財務核算工作上，從而促使預算單位財務管理水平的提升，財務管理風險及管理成本都將得到有效控制。
（四）公務卡強制制度有利于減少貨幣投放，提高資金使用效率
中央預算單位公務卡強制結算目錄要求包括辦公費、勞務費、印刷費、公務接待費等16項費用支出采用公務卡方式進行結算，這些科目的費用支出基本上涵蓋了中央預算單位的絕大多數科目，如果能真正意義上采用公務卡結算，提高公務卡結算率，將會大大減少貨幣投放，提高資金使用效率，與目前所倡導的貨幣電子化、信用化趨勢相吻合。
三、公務卡強制結算制度在執行過程中存在的一些問題
（一）個人資信不足，公務卡申領存在障礙
公務卡的性質為個人信用卡，在申請辦理時需要個人征信記錄的支持。然而，部分工作人員由于在以往的金融活動中出現還款逾期等導致個人信用記錄存在瑕疵，以致于無法申請公務卡，部分公務人員沒有公務卡，這在一定程度上影響了公務卡強制結算制度的推行。
（二）受傳統觀念制約，刷卡消費意愿不足
財政部下發《關于實施中央預算單位公務卡強制結算目錄的通知》后，各中央預算單位根據該通知制定了管理辦法及實施細則，加緊推進公務卡強制結算步伐，給廣大公務人員申請辦理了公務卡。但是受傳統觀念影響，一方面是部分職工雖然辦理了公務卡卻沒有開通，認為銀行卡太多，容易丟失，已被他人消費，容易出現風險，導致大量公務卡成為“睡眠卡”；另一方面是職工對公務卡強制結算制度的認識不到位，重視程度不夠，對公務卡結算方式積極性不高，不習慣刷卡消費。
（三）刷卡環境建設滯后制約了公務卡的全面推廣應用
公務卡強制結算目錄包括辦公費、勞務費、印刷費、公務接待費等日常公用和零星購買等消費支出。這些費用開支涉及餐飲、酒店、交通、零售等領域，但從POS機的分布的地域來說，主要分布于一些中大性城市，縣域地區分布相對較少；從分布的產業來說，其主要布設在酒店賓館、購物中心、超市和規模相對較大的零售商店等第三產業，另外，部分行業不通過銀行卡辦理業務，如火車票、汽車票銷售等。往往有POS機的商戶價格相對較高，價格相對便宜的商戶大多又沒有布設POS機，這種配置給從事公務活動的人員用卡帶來極大的不便。
（四）受經濟利益的制約，有些商戶刷卡意愿不強
公務卡消費結算會給商戶帶來一定的手續費支出，這從一定程度上減少了商戶的利潤。商戶出于經濟利益考慮，希望實行現金交易，從潛意識上不自覺抵制刷卡消費。
四、全面推廣公務卡強制結算的政策建議
（一）廣泛宣傳，提高公民征信意識
中國征信業起步較晚，廣大公民的征信管理意識還相對淡薄，在個人信用管理上重視程度不夠，應加大征信宣傳力度讓維護個人征信記錄成為廣大公民的共識。對于有不良征信記錄，經過時間的推移，不良記錄已消除的人員應及時為他們辦理公務卡，確保公務卡強制結算制度順暢執行。
（二）注重宣傳，提高公務人員對公務卡的認知度
公務卡是國際上公認的解決現金支付問題最有效的工具和手段。目前，美國、加拿大、英國、新加坡等國政府公務人員，都使用公務卡進行消費。各中央預算單位應在本部門采取多種形式廣泛深入地進行公務卡推廣宣傳工作，加強對持卡人安全用卡教育，引導公務人員了解和掌握推行公務卡強制結算制度的目的、意義、操作規則及可能出現的交易風險，提高公務人員對公務卡推行工作的認知程度，創造有利于公務卡推廣應用的環境。
（三）提高制度執行力，做到有法必依
財政部下發《關于實施中央預算單位公務卡強制結算目錄的通知》后，各中央預算單位根據財政部有關精神，制定了相關得管理辦法及實施細則。在具體的工作中應該把制定的公務卡強制結算管理辦法及實施細則落實到位，做到有法必依，有章必循。只有這樣才能提高公務卡結算率，起到公務卡本應起到的積極作用。
（四）改善用卡環境，加快機具布網建設
公務卡強制結算制度的實施，離不開POS機具等基礎設施的大量投入。鑒于目前機具布網不夠廣、刷卡費率高導致商戶刷卡意愿不夠等問題，財政部、央行與各商業銀行總行、銀聯總公司等部門應加強協調溝通，出臺相應的鼓勵政策，合理界定銀行與商戶折扣率，加大POS機具布設力度，提高商家刷卡交易的積極性，為公務卡強制結算的全面推廣奠定一個堅實的基礎。
參考文獻：
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結算管理實施細則范文2
跨境貿易人民幣結算,是指試點地區的企業以人民幣報關并以人民幣結算的進出口貿易結算,簡而言之,就是企業在對外貿易結算時使用人民幣計價并結算,到時候出口收到的是人民幣,進口付出的也是人民幣,《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法的實施細則》第二條對此做了明確的定義。該定義中有幾個關鍵點值得注意:1、人民幣是我國的貨幣,人民幣跨境結算使人民幣支付結算功能由境內交易擴大到境外交易;2、人民幣結算境內外等值等價,不涉及匯兌成本和風險,有利于企業更精確的鎖定財務成本;3、跨境貿易必須符合真實性的要求,這是開展跨境人民幣結算的一個核心原則。因為開辦此業務的主要目的就是要為企業對外貿易提供便利,如果違背了這個初衷,跨境貿易人民幣結算這個平臺就失去了現實意義;4、跨境貿易人民幣結算是人民幣跨境業務中的一種,除了跨境貿易外,人民幣跨境業務還包括跨境賬戶服務、跨境融資、跨境擔保、跨境投資等。
我國與跨境貿易人民幣結算相關的法律、法規及其制定背景
目前,我國規范跨境貿易人民幣結算的法規、規章主要包括《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》、《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法實施細則》等。
由于2008年全球金融危機影響不斷擴散,為了減少企業因匯率波動帶來的風險,保持我國與周邊國家和地區的貿易正常發展,國務院于2009年4月8日決定在上海市和廣東省廣州、深圳、珠海、東莞4城市先行開展跨境貿易人民幣結算試點工作,境外地域范圍確定為港澳地區和東盟國家;同年7月1日,中國人民銀行會同財政部、商務部、海關總署、國家稅務總局、銀監會共同制定并出臺了《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》;7月3日,中國人民銀行又印發了《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法實施細則》;2010年6月17日,中國人民銀行等六部委聯合下發了《關于擴大跨境貿易人民幣結算試點有關問題的通知》,增加北京、天津、云南、四川、重慶等18個省(自治區、直轄市)為試點地區,廣東省的試點范圍由4個城市擴大到全省,增加上海市和廣東省的出口貨物貿易人民幣結算試點企業數量?？缇迟Q易人民幣結算的境外地域由港澳、東盟地區擴展到所有國家和地區。
跨境貿易人民幣結算的實施,可以便利企業的跨境貿易結算,使企業有效規避匯率波動風險、鎖定財務成本;同時,以人民幣作為結算貨幣可以減少企業的貨幣兌換環節,降低企業的交易成本;另外,中國人民銀行在《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》等法規、規章中明確了該類業務不納入外匯核銷、不納入外債指標管理,可以減少企業的手續、提高貿易便利化程度,同時降低了企業對外賒購的門檻。
另外,實施跨境貿易人民幣結算,也是遵從國際慣例的需要:首先,遵守國際通行的結算慣例。用人民幣結算,銀行仍然能按照國際慣例開辦所有配套服務,如信用證、托收、匯款、備用信用證等等;其次,采用國際通行的行清算模式。即境外的參加銀行通過在境內的銀行開立人民幣同業往來賬戶,由境內的銀行他與境內的其他銀行進行清算,而境外參加行和境內行之間的清算信息則是通過國際通行的SWIFT進行傳遞并實現賬戶處理;三是遵循國際反洗錢和反恐融資要求。目前我國有專門的反洗錢法,也加入了國際上有關反洗錢和反恐融資的國際條約,因此我們境內的銀行和企業在開展跨境人民幣結算時同樣有義務履行相關的反洗錢和反恐融資要求。
辦理跨境貿易人民幣結算應注意的法律問題
作為試點企業應注意的主要法律問題:
第一,人民幣跨境貿易結算的申請和前提:首先,企業向銀行提出辦理人民幣跨境結算業務的意愿,由銀行向中國人民銀行等主管機構推薦為“跨境貿易人民幣結算試點企業”候選,待中國人民銀行等機構核準后,企業即具備辦理此項業務的資格。另外,試點企業還需提前安排以人民幣作為結算貨幣的貿易合同、辦理人民幣報關手續,并向銀行遞交辦理國際結算業務的單證資料及業務申請書。
除必要的貿易合同與結算方式安排之外,企業的境外貿易伙伴也需要提前在境外的商業銀行開立人民幣賬戶,以便收取人民幣資金;如境外企業是貿易關系中的買方,還需要通過境外商業銀行提前獲取支付所需的人民幣資金。
第二,根據《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》第19條的規定:“試點企業應當確?？缇迟Q易人民幣結算的貿易真實性”,為此,試點企業應做好下列三方面的基礎工作:
首先,試點企業辦理跨境貿易人民幣收付時,應如實填寫并向境內結算銀行提交《跨境貿易人民幣結算出口收款說明》或《跨境貿易人民幣結算進口付款說明》,提交證明其貿易真實性背景的單證(合同、發票),配合境內結算銀行對交易單證的真實性及其與人民幣收支的一致性進行合理審查。
其次,試點企業應建立跨境貿易人民幣結算臺賬,準確記錄進出口報關信息和人民幣資金收付信息。
再次,試點企業收到跨境人民幣款項時,應填寫《涉外收入申報單》并于5個工作日內辦理申報;對外支付人民幣款項時,應在提交《境外匯款申請書》或《對外付款/承兌通知書》的同時辦理申報。
第三,在合同簽訂環節上,出口企業在與境外企業簽訂人民幣計價結算的貿易合同時,應注意了解境外企業是否有人民幣資金來源用以支付合同款項,以及交易企業所在國家、地區以人民幣報關是否會產生影響。
第四,在貨物報關環節上,人民幣跨境結算所對應的報關幣種應當為人民幣。目前全國所有的海關現場都已經接受人民幣報關,企業在報關時無需填寫核銷單號,但應注意不能將人民幣和其他幣種混合報關。
第五,在預收預付環節上,根據《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法實施細則》第15條的規定,試點企業預收、預付人民幣資金實行比例管理,具體管理辦法由人民銀行當地分支機構制定。對于預收、預付人民幣資金超過合同金額25%的,試點企業應當向其境內結算銀行提供相應的貿易合同原件及復印件。預收、預付人民幣對應貨物報關后,或對應貨物無法按照預計時間報關的,試點企業應當及時書面通知其境內結算銀行實際報關時間或調整后的預計報關時間。
第六,在延收延付環節上,根據《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》第22、23條規定:中國人民銀行建立人民幣跨境收付信息管理系統,逐筆收集并長期保存試點企業與人民幣跨境貿易結算有關的各類信息,按日總量匹配核對,對人民幣跨境收付情況進行統計、分析、監測。境內結算銀行和境內銀行應當按中國人民銀行的相關要求接入人民幣跨境收付信息管理系統并報送人民幣跨境收付信息。企業在辦理跨境貿易人民幣結算時出現延期收付超過210天或將出口項下的人民幣資金留存境外的,應當通過其境內結算銀行向中國人民銀行的人民幣跨境收付信息管理系統報送相關信息。
第七,在國際收支申報環節上,跨境貿易人民幣結算項下涉及的國際收支交易,企業和境內結算銀行應當按照《國家外匯管理局綜合司關于跨境貿易人民幣結算中國際收支統計申報有關事宜的通知》及有關規定辦理國際收支統計間接申報,申報幣種為人民幣。
第八,在外債登記環節上,跨境貿易人民幣結算項下發生的預收預付和延收延付業務,暫按現行外債統計監測有關規定,由試點企業登錄貿易信貸登記管理系統辦理人民幣債權債務的登記,但是目前無額度控制,即人民幣跨境結算所產生的對外負債不納入外債指標管理。因此,試點企業申請對外開立90天以上的遠期信用證,無需受到境內銀行短期外債指標的限制。
第九,在出口退稅和外匯核銷環節上,根據《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》第17、18條的規定:試點企業使用人民幣結算的出口貿易,按照規定享受出口貨物退(免)稅政策。試點企業申報辦理跨境貿易人民幣結算出口貨物退(免)稅時,不必提供出口收匯核銷單,但應單獨向主管稅務機關申報,如與其他出口貨物一并申報的,應在申報表中對跨境貿易人民幣結算出口貨物報關單進行標注。另外,跨境貿易人民幣結算不納入外匯核銷管理,試點企業無需辦理進出口收付外匯核銷手續。
銀行應注意的主要法律問題:
根據《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》及實施細則的相關規定,辦理跨境貿易人民幣結算業務的銀行主要包括兩類銀行:境內結算銀行和境內銀行。
所謂境內結算銀行是指境內具有國際結算能力,遵守跨境貿易人民幣結算有關規定,為試點企業開戶并為企業提供跨境貿易人民幣結算服務的銀行。境內結算銀行在為試點企業提供跨境貿易人民幣結算服務中應注意如下法律問題:
首先,按照人民銀行規定,對交易單證的真實性及其與人民幣收支的一致性進行合理審查。境內結算銀行應當按照反洗錢的有關規定,采取有效措施,了解客戶及其交易目的和交易性質,了解實際控制客戶的自然人和交易的實際受益人,妥善保存客戶身份資料和交易記錄,確保能足以重現每項交易的具體情況。
其次,對于人民幣跨境貿易結算項下涉及的國際收支交易,按照有關規定辦理國際收支統計申報。按照外債統計監測的有關規定對人民幣跨境貿易項下涉及的居民對非居民的負債辦理外債登記,但不納入外債管理。
再次,應按人民銀行相關要求接入人民幣跨境收付信息管理系統并報送人民幣跨境收付信息。
所謂境內銀行是指為境外商業銀行(即境外參加銀行)開立人民幣同業往來賬戶,其進行跨境貿易人民幣收付的境內銀行。境內銀行可以同時作為境內結算銀行,為試點企業辦理人民幣結算業務。境內結算銀行在為試點企業提供跨境貿易人民幣結算服務中應注意如下法律問題:
一是應按規定將人民幣結算協議和人民幣同業往來賬戶報中國人民銀行當地分支機構備案。
二是需按照反洗錢和反恐融資的有關規定,采取有效措施,了解客戶及其交易目的和交易性質,了解實際控制客戶的自然人和交易的實際受益人,妥善保存客戶身份資料和交易記錄,確保能足以重現每項交易的具體情況。
三是辦理購售人民幣業務時,應按照規定進行購售人民幣統計。
四是對于人民幣跨境貿易結算項下涉及的國際收支交易,應按照有關規定辦理國際收支統計申報。同時,按照外債統計監測的有關規定對人民幣跨境貿易項下涉及的居民對非居民的負債辦理外債登記,但不納入外債管理。
五是應按人民銀行相關要求接入人民幣跨境收付信息管理系統并報送人民幣跨境收付信息。
在此還需要特別注意的是,如不遵守相關法律法規規定,根據《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》及實施細則的相關規定,違反跨境貿易人民幣結算管理規定的試點企業、境內銀行將受到下列行政處罰:
境內結算銀行、境內銀行未按照規定及時、準確、真實報送跨境貿易人民幣結算等相關業務信息和備案資料的,中國人民銀行及其分支機構有權禁止其繼續辦理跨境貿易人民幣結算業務,并予以通報批評。
結算管理實施細則范文3
[關鍵詞]結算賬戶；管理問題；解決建議
[中圖分類號]F832.2 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2013）09 — 0157 — 02
人民幣銀行結算賬戶管理是支付結算管理的一項重要內容。加強賬戶管理對促進社會信用，維護經濟金融秩序，防范違法犯罪具有重要意義。《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）和賬戶管理系統的運行對規范賬戶管理行為、維護賬戶管理秩序發揮了積極作用。但由于種種原因，銀行結算賬戶管理中還存在著一些問題并亟待完善。
一、人民幣結算賬戶管理存在的問題及原因
（一）政策辦法上亟待完善
1.基本存款賬戶開銷、轉戶隨意
目前銀行結算賬戶管理辦法對銀行基本存款賬戶開設、銷戶，只要符合開銷戶條件即可辦理，沒有其他限制性措施。一方面由于開設賬戶不收取任何工本費，無償服務，企業沒有成本概念，一旦在某金融機構貸不到款或合作稍有不滿，隨時撤換到另一家，而且有金融機構上門服務；另一方面由于金融機構間業務競爭，拉開戶、拉存款現象十分普遍，有些金融機構對結算賬戶特別是基本存款賬戶開戶情況進行考核，與收益掛鉤，銀行結算賬戶成了“香餑餑”，導致銀行結算賬戶開銷過于頻繁。人民銀行在日常銀行結算賬戶開設管理中，常常會遇到單位基本存款賬戶開立時間不長即辦理撤銷手續，然后再重新辦理開戶的現象，有的只有1周時間，最短的只相隔1-2天，既增加了人民銀行賬戶管理工作業務量和賬戶管理行政許可成本，也干擾了正常的結算秩序。以大興安嶺地區為例，2012年該地區共開設各類賬戶1760戶，同期撤銷各類賬戶647戶、轉戶125戶，其中銷戶重開占比67%。
2.臨時存款賬戶超有效期現象普遍
根據《辦法》，設立臨時機構、異地從事臨時經營活動、注冊驗資可以開立臨時存款賬戶，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。在臨時存款賬戶管理實踐中，大多數臨時存款賬戶到期后都申請延期重開，特別是建筑施工項目臨時存款賬戶2年有效期基本不夠用，據統計65%以上臨時存款賬戶到期后申請重開。主要是由于其承攬的工程，經常是大型樓盤、高速公路、大橋、具有地標性的大型項目，其工程量大、工期長。
3.一般存款賬戶開設管理薄弱
2003年施行的《辦法》及后期出臺的實施細則，較1994年最初實施的《銀行賬戶管理辦法》放寬了一般存款賬戶的開戶條件。《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第十二條規定，只要存款人具有借款和其他結算需要，都可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立一般存款賬戶。在走訪調查中發現2011年大興安嶺地區一般存款賬戶開設中，只有少部分銀行開立一般存款賬戶時賬戶用途為借款需要，且附有借款合同，其他大部分一般結算賬戶開立用途含糊不清，均為“其它結算需要”。此政策在方便企業結算受到企業歡迎的同時，也帶來了一些問題：一是給銀行帶來了無序競爭、互挖墻腳爭客戶的情況，造成企業到處開設一般存款賬戶，為貸款人隱匿資金、逃廢銀行債務提供了可乘之機，不利于債權銀行對企業貸款的監督與管理；二是弱化了現金管理，一般戶與基本戶的最大區別就是不能支取現金。而目前根據規定，單位結算賬戶可以向個人結算賬戶劃轉各項資金，付款單位無需向開戶銀行提供支付依據，由付款單位對付款用途的真實性負責，這樣，不能支取現金的一般存款賬戶就可以通過個人結算賬戶很方便地提取現金，一定程度上弱化了現金管理；三是不利于財政專戶管理。對預算單位的專用存款賬戶的開立，需要人民銀行進行核準，必須符合開立專戶的相關條件，需要提供完整的開戶資料，同時還需要同級財政部門的審核。有些金融機構為了拉開戶吸收存款，為預算單位開立一般存款賬戶，以規避相關部門的核準，而賬戶管理辦法中并沒有對預算單位的一般存款賬戶的管理做出明確規定，預算單位及金融機構常常以此打“球”；四是隨著市場經濟的發展，各經濟主體的經濟活動日益頻繁，相應各種經濟糾紛案件也快速增長，司法部門對涉案單位的賬戶凍結扣劃情況也越來越多。據了解，涉案單位在所有賬戶被凍結的情況下，存在另行開立一般存款賬戶照常辦理結算的情況，對此，人民銀行及金融機構既難以掌握實際情況，也沒有明確的管理規定進行查處或制止。
4.專用賬戶開設管理不完善
現行的賬戶管理制度對專用存款賬戶的空間和彈性較大，使基層人行對專戶開立的依據難以把握，在實際操作中只能根據一份證明文件。特別是近年來，隨著城鄉統籌發展等方面力度加大，專項資金名目較多，銀行受各自利益驅動主動設法為單位開立專用存款賬戶，賬戶管理系統對特定用途資金，單位只能選擇在一家銀行機構開立一個專用存款賬戶也沒有有效限制措施，少數單位利用管理上的不完善，在多家銀行機構開立專用存款賬戶，有時也會出現用一個證明文件開立多個專用存款賬戶的現象。另外，《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》第十四條規定的“同一證明文件只能開立一個專用存款賬戶”，在商業銀行強力攻關下，地方財政部門提供各種依據、各種借口迫于關系協調需要，預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。造成部分單位同一專用資金在多個金融網點均可開立專戶，雖然多次清理，但日積月累仍然是財政專戶眾多且分散，金額龐大，有演變為“第二國庫”趨勢。財政專項資金在銀行機構停留時間長，金額大，形成了游離國庫之外的“第二國庫”，難免給開戶銀行帶來資金管理上的混亂，給不法分子可趁之機，成為經濟案件與腐敗滋生的溫床，嚴重影響到了國庫資金的安全。
（二）監督管理上有待加強
1.開立賬戶審查不嚴，開戶資料真假難識別
少數銀行為了吸引客戶，往往放松審核標準，甚至有可能與授意開戶單位偽造或提供虛假資料，從而形成虛假開戶；銀行經辦人員對開戶資料真假也比較難識別，有的不法企業或個人利用過期的營業執照、組織結構代碼證、變造稅務登記證搶占他人稅號等手段騙取銀行開立銀行結算賬戶的情況。主要原因是銀行方面只與公安戶籍部門實現了身份證聯網核查信息共享， 而與工商行政管理部門、稅務部門還沒有建立起企業登記資源信息查詢關系， 所以銀行工作人員很難對真假開戶申請資料進行有效識別， 無法保證開戶的絕對真實性。
2.賬戶年檢工作流于形式，年檢作用未能發揮
《辦法》要求銀行應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結算賬戶的合規性，核實開戶資料的真實性，對不符合規定的予以撤銷。但是由于缺少有效的年檢實施細則，金融機構考慮自身利益，對銀行結算賬戶年檢工作參差不齊，有的對待年檢工作重視不夠未開展年檢工作，有的在部署后沒有檢查督促落實情況，有的年檢工作只是形式走過場，出現年檢工作質量不高，銀行結算賬戶開戶資料中的營業執照、組織機構代碼等存在超過有效期的現象；存在年檢工作檔案缺失，年檢工作部署、年檢工作方案、年檢工作總結匯報或處理材料、年檢責任人、年檢是否合格等資料不全情況。未能很好發揮賬戶年檢作用。
（三）系統設計上有待改進
1.賬戶管理系統只對單位開立基本結算賬戶提供的證明文件進行了“唯一性”控制，而對《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》第十四條規定的“同一證明文件只能開立一個專用存款賬戶”在系統中未進行唯一性控制。
2.一般存款賬戶屬備案類賬戶，無需人民銀行審批，造成一般存款賬戶不受數量和地域限制的開設泛濫，而賬戶管理系統對單位過多開設一般存款賬戶無任何數量地域的監督、監控、提醒。
3.專用賬戶變更法人等基本信息后，開戶許可證日期系統默認為專用賬戶最初開立日期。專用存款賬戶變更信息時，如變更法人名稱，變更后開戶許可證日期為開立此專戶的最初日期，與實際變更日期不一致。
二、加強賬戶管理工作相關建議
（一）完善賬戶管理辦法
1.維護基本存款賬戶開設的嚴肅性
一是基本存款賬戶作為其他各類賬戶“龍頭”應保持相對穩定，對沒有正當理由的，可以對基本存款賬戶設立半年或一年的穩定期，增加對存款人的約束，以減少開銷戶隨意性；二是對撤銷重開或遷移轉戶的，人民銀行賬戶管理部門給予懲罰性收取賬戶許可證工本費、系統資源費、管理費，促使存款人謹慎選擇開戶行開設基本存款賬戶，遏制金融機構互相之間亂挖墻腳拉賬戶、拉存款的行為，保證良好結算環境的建設和維護。
2.合理確定臨時存款賬戶有效期
對臨時機構和注冊驗資用的臨時存款賬戶，可以根據設立臨時機構的批文和工商行政管理部門的相關文件或通知書，確定臨時存款賬戶的有效期。對異地臨時經營活動的臨時存款賬戶，實行“合同期+資金合理結算期”的方式確定，對大型項目等有特殊需要的，可以根據需要適當展期，展期期限放寬至最長時間為3年。
3.明確一般存款賬戶開設條件
對當前一般存款賬戶開設需要進行調研總結歸納，明確《辦法》中“其他結算需要”幾種具體情形，或將一般存款賬戶開設也納人民銀行核準范圍，防止過多過濫而影響結算秩序穩定，防止賬戶違法犯罪行為。
4.強化專用存款賬戶管理
完善賬戶管理制度。加強專用賬戶的審批把關和監督管理，確保專戶專用。同時規定同一證明文件只能開立一個特別資金用途的專用存款賬戶；完善賬戶管理系統。建議將證明文件的文號作為專戶唯一性的辨別依據，在系統設置中加以控制，當存款人開立專用賬戶時，系統將錄入的證明文件編號與已開立的進行比對，以方便工作人員判斷該證明文件編號的專戶是否已開立。
（二）加強賬戶管理監督檢查
一是嚴格賬戶開設資料的審查，運用科技手段或與工商、稅務等部門聯網共享其信息，核查資料真實性。二是認真開展賬戶年檢工作，制訂銀行結算賬戶年檢實施細則，明確商業銀行結算賬戶年檢工作的組織管理、工作職責、操作流程、年檢標準、檔案管理等，使銀行結算賬戶年檢工作制度化、規范化，通過賬戶年檢工作，篩選掉不符合《辦法》規定的銀行結算賬戶。擴大賬戶年審范圍，實行賬戶分類年審制度。核準類賬戶年檢由人民銀行統一組織實施，非核準類賬戶由各開戶行在核準類賬戶年檢結束后自行審查驗收，保證所有賬戶納入監管范疇。
人民銀行應加強對賬戶的監督檢查力度，每年不定期開展對各金融機構賬戶管理工作的現場檢查，加大對違規賬戶開設的處罰力度，加大銀行違規成本，杜絕銀行以違規而獲益的行為發生，保證客戶享受平等的金融服務。
結算管理實施細則范文4
——三局裝飾廣東分公司先進事跡速遞
三局裝飾廣東分公司一直是中建裝飾集團最佳效益型分公司，企業增效，職工增收，為維護職工隊伍的穩定和促進企業的長遠發展奠定了良好的物質基礎。
一、潛心抓管理，全力促履約出效益
1、推動管理模式創新。一是嚴控項目策劃落地，推行大項目部制，探索項目"三統一"模式，試行"測量放線包干制".頒發了《項目收款和產值完成情況獎罰措施》，并與所屬在建項目部簽訂產值責任狀，加大項目的收款力度。二是質量體系基本健全，與所有在建項目的項目經理簽訂《項目質量終身責任書》和《項目質量管理目標責任狀》，通過避免因質量問題引起的返工和維修節約施工成本。三是推動綠色施工和標化工地建設，加大安全班組建設力度和勞務公司法人安全責任的落實力度，全面執行專項施工方案，從根本上扭轉施工方案和現場施工不一致的情況。四是實行勞務隊伍分級管理。現有班組137個，新引進班組20個，通過引進成熟的勞務隊伍節約人力成本。五是推廣BIM技術應用，2015年在深圳平安項目組建了三局裝飾第一個成體系的BIM技術小組，通過新技術實現科技創效。
2、優化人才發展環境。一是項目經理年輕化趨勢明顯。涌現和提拔了一批優秀年青項目管理人員，其中"85后"項目經理（執行經理）4人，占到項目經理總數的26%.二是培訓方式多樣化全面推進。探索"考培結合，逢培必考"模式，建立送制度下項目機制，組織各系統對新開工項目進行生動詳細的交底。注重項目不同節點時間段內學習內容的實用性，按施工節點進行培訓，結合項目施工進度和重要節點擬定學習內容，將學習落到實處。三是今年分公司有3名管理人員獲聘深圳裝飾行業專家，成為深圳市裝飾行業首批正式獲頒聘書的行業專家。
二、盤活資源，搶奪市場優質效益
1、堅持高端營銷，搶占高端項目。先后承接了深業上城北區公寓（6400萬元）、深業上城（南區）一期（6000萬元）、中儲能（6000萬元）、廣州東塔瑰麗酒店等項目。
2、占領大市場，集中管理資源。廣深兩地合約額為5.78億元，較去年同期增長19%,占到簽約總數的63%,平均合約額核心市場優勢明顯。福建市場方面，中標建發集團兩項室內裝修工程，累計實現合約額1億元。
3、現場促市場，降低營銷成本。通過樣板引路，分別進入深業置地室內裝修、幕墻業務。通過提高高端項目履約能力，與廈門建發、中國移動、珠海長隆等大業主合作過程順暢，"二次經營"成果明顯，成功將廈門海西E41、中央天成，鋼構幕墻，東南國際航運中心幕墻、廣州東塔瑰麗酒店等工程收入囊中，總計3.66億元。
三、管控有力，企業盈利能力增強
1.盈利水平持續提高。2015年，分公司簽訂新開工項目內部承包責任狀16個，簽約率100%,完成新開工項目商務策劃16個，完成率100%,且全部完成分公司級或公司級評審。試行建立了簽證變更確認制度。累計審批單項金額大于10萬元以上的工程簽證變更58份，審核報出金額7764.42萬元 .
2.資金管理清欠工作得到加強。截至12月底，分公司賬面資金與上年同期相比增加17.83%,收回工程款80172.73萬元，經營性現金流入占比106.29%.在清欠工作上推行責任制成立清欠小組。已完結項目8個，部分完成項目1個，收款比例95.87%,其余2個項目的請款發票開具工作全部完成。
3.結算工作取得效果。2015重點跟進廣州琶洲1401、廣州西塔四季酒店、南方電網、深圳太平金融中心、廈門建發E28等體量較大、結算較難的項目，總體結算工作取得大突破。
四、深化體制改革，激發核心團隊創效動力
結算管理實施細則范文5
一、2009年學校下達工作任務
根據學校2009年黨政工作要點的總體要求及2009年學校主要工作任務分解，2009年學校下達工程造價辦公室工作任務：
（1）做好新建工程預算工作，并在工程開標前一天完成；
（2）做好已竣工工程決算工作，并在收到竣工結算資料后，依據工程類別及工程體量，在30-60天內完成工程竣工結算審核；
（3）做好在建工程的工程造價控制管理工作。
對照學校下達的工作任務，結合工程造價辦公室（以下簡稱造價辦）工作職責。造價辦對2009年工作任務進行了細化分解，任務落實到人，同時明確各自承擔的工作任務及完成時間與質量。
二、2009年工作任務完成的基本情況
（一）新建工程的工程預算及審核工作
列入造價辦年度工作計劃內的工程預算任務，已在規定的時間內全部完成（工程項目共計7項，其中年度工作計劃外一項）。
1、北校區綜合實驗樓工程；
2、北校區圖書館改擴建工程；
3、西校區教師新村（十三棟）工程；
4、校本部行政辦公樓工程；
5、北校區學生公寓13#－18#樓工程；
6、西校區運動場工程；
7、校本部網絡中心改造工程。
上述工程累計的預算總造價為11408.7 萬元（詳見附表三）。
（二）竣工工程結算審核工作
列入造價辦年度工作計劃內及計劃外的工作任務，已在規定時間內完成。工程項目共34項。
上述工程累計的工程結算總造價為7508萬元，經造價辦審核審定數為5980萬元，核減數為1528萬元，平均核減率為20.35%（詳見附表二）。
（三）在建工程的造價控制管理工作
造價辦始終把工程造價全過程跟蹤控制和審核的理念融入到在建工程施工階段造價控制的各個環節，合理控制工程造價，提高建設資金使用效益。此項工作主要包括：工程月進度款審核和在建工程的造價跟蹤控制和管理。
1、工程月進度款審核工作
依據工程進展，按時完成各項工程的月進度款審核共24項，施工單位累計申報月進度款為8035.64萬元，監理單位審核進度款為6273.45萬元，造價辦審核核定進度款為4805.8萬元，建議項目管理部門支付進度款4654.7萬元（詳見附表三）。
（1）北校區綜合實驗樓工程；
（2）北校區圖書館改擴建工程；
（3）西校區教師新村（十三棟）工程；
（4）校本部行政辦公樓工程；
（5）北校區學生公寓13#－15#樓工程；
（6）北校區學生公寓16#－18#樓工程
（7）西校區運動場工程；
（8）西校區醫學樓工程（已竣工驗收）；
（9）西校區圖書館工程（已竣工驗收）；
（10）校本部教師新村1#－4#樓工程（已竣工驗收）。
2、在建工程施工過程的工程造價跟蹤控制與管理工作
（1）北校區綜合實驗樓工程；
（2）北校區圖書館改擴建工程；
（3）西校區教師新村（十三棟）工程；
（4）校本部行政辦公樓工程；
（5）北校區學生公寓13#－15#樓工程；
（6）北校區學生公寓16#－18#樓工程；
（7）西校區運動場工程；
（8）西校區醫學樓工程（已竣工驗收）；
（9）西校區圖書館工程（已竣工驗收）；
（10）校本部教師新村工程（已竣工驗收）；
（11）校本部南大門東側圍墻及游園工程（已竣工驗收）。
參與上述項目的工程變更方案確認和施工現場勘驗、工程材料的詢價、招標及工程驗收等工作。
三、其它方面的主要工作
1、加強隊伍建設，注重抓好工作人員業務培訓提高。
今年五位同志參加專業繼續教育，其中又有兩位同志獲得監理工程師證書，一位同志通過XX年造價工程師考試。
2、制度建設方面
（1）參與學?！栋不绽砉ご髮W基本建設工程竣工決算工作規程》文件的草擬工作；
（2）為使管理工作逐步達到規范化、制度化。
今年結合造價辦工作制定了以下有關制度：
a、《工程造價辦公室工程施工階段的工程造價跟蹤控制管理工作規程》
b、《工程造價辦公室工程月進度款審核工作規程（試行）》；
（3）結合造價辦的具體工作，進一步修改完善考核實施細則。
上半年對《工程造價辦公室工作人員年度考核實施細則（修訂）》進行了修訂。
3、依據地方政府部門公布的常用建筑材料價格信息，建立常用建筑材料價格信息庫，有利于工程結算審核；
4、為做好與社會溝通及宣傳學校，XX年上半年建立造價辦網頁；
5、繼續認真做
好安全保衛與消防安全及保密工作。
（1）依據《安徽理工大學安全保衛責任制目標管理責任書》、《安徽理工大學消防安全責任制目標管理責任書》、《工程造價辦公室工作人員年度考核實施細則（修訂）》中的有關要求，結合造價辦工作任務與性質制訂有關規章制度。如《工程造價辦公室安全保衛與保密工作制度》、《工程造價辦公室安全保衛與消防安全工作制度》；
（2）進一步修訂安全保衛及消防安全目標管理責任書；
（3）逐級逐崗簽訂安全保衛、消防安全與保密工作責任書；
四、工作中存在的主要問題
1、竣工工程驗收已投入使用，但施工單位的結算書仍不能在規定時間內報送，直接影響工程竣工結算時間。尤其部分工程中的分包工程（消防、幕墻等）在主體工程已審核結束后，分包部分的結算仍遲遲未報送我辦，造成整個工程不能進行完整決算。
2、在審核過程中與施工單位遇到工程材料簽價、變更手續不完善，重大問題的爭議等，雙方為各自的利益相持不下。為了維護學校利益，據理力爭，造成工程結算審核不能在規定時間內完成。
附件一：造價辦XX年工程預算任務完成情況一覽表
結算管理實施細則范文6
第二條《實施細則》所指生育保險是由勞動和社會保障行政部門組織和管理，用人單位承擔繳納生育保險費義務，參保職工按規定標準享受待遇的社會生育保險制度。
第三條本《實施細則》適用于駐**市城鎮所有用人單位，包括企業（國有企業、集體企業、股份制企業、股份合作制企業、外商投資企業、私營企業等）、國家機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位、有雇工的個體工商戶（以下統稱用人單位）及其職工或者雇工（以下統稱職工）。
本市行政區域內的用人單位及其職工按照屬地管理原則，參加生育保險社會統籌，執行統一的政策和標準。
駐**地區的自治區區直機關、事業單位、社會團體及自治區區管養老保險的中央駐烏單位，執行本市的政策和標準，其生育保險基金的征繳、支付等暫由自治區實行單獨管理。
新疆生產建設兵團駐烏單位及經自治區批準異地統籌的單位，不參加本市生育保險統籌。
第四條**市勞動和社會保障局是本市生育保險的行政主管部門，其所屬的生育保險經辦機構具體經辦生育保險的業務工作。
第五條生育保險醫療服務按照國家、自治區有關規定實行醫療機構和計劃生育服務機構定點管理，其定點醫療服務機構的資格由勞動保障行政部門確定。
生育保險醫療服務范圍按照自治區城鎮職工生育保險藥品目錄、診療項目目錄、醫療服務設施項目目錄等有關規定執行。
第六條國家機關、事業單位和社會團體繳納的生育保險費，從單位預算內或者預算外經費中列支；企業、民辦非企業單位繳納的生育保險費，從勞動保險費中列支。
第七條生育保險基金按照“以支定收、收支平衡”的原則籌集。生育保險費以用人單位上年度職工月平均工資為繳費基數，按0.8%的比例繳納。職工個人不繳納生育保險費。
第八條用人單位按月足額繳納生育保險費，欠繳生育保險費的，由勞動保障行政部門責令其限期繳納，逾期不繳納的，除補繳欠繳數額外，從欠繳之日起，按日加收2‰的滯納金，滯納金并入生育保險基金。
對欠繳生育保險費的用人單位，在欠繳期間其職工暫停享受生育保險待遇;補繳所欠生育保險費及利息、滯納金后，方可恢復享受生育保險待遇。
用人單位職工人數及繳費基數發生增減變化時，應于當月15日前持有關資料到所在區（縣）生育保險經辦機構辦理增減變化手續。
第九條生育保險基金納入財政專戶管理，?？顚Ｓ茫魏螁挝缓蛡€人不得擠占、借用或挪用。生育保險基金計息辦法，按照國家有關城鎮職工基本醫療保險基金存款利率規定執行，生育保險基金不計征稅、費。
第十條生育保險產假：
（一）女職工生育產假為90天（其中含產前休假15天）；
（二）女職工晚育的增加產假30天；
（三）女職工生育為難產的，增加產假15天；
（四）多胞胎生育的每多生一個嬰兒，增加產假15天；
（五）女職工懷孕不滿4個月流產時給予產假15天；懷孕滿4個月以上7個月以下引產的，給予產假42天。
產假期間包括雙休日及法定節假日在內。
第十一條女職工生育津貼支付標準：按規定標準支付和應享受生育產假時間全額計發。
第十二條參保職工在妊娠3個月后，持單位證明、本人《居民身份證》、《生育服務證》、《社會保險卡》到勞動保障行政部門所屬的生育保險經辦機構申領《生育保險卡》。《生育保險卡》由市勞動保障行政部門統一制定。
第十三條參保職工到生育保險定點醫療服務機構妊娠診斷、分娩、流產、引產或實施計劃生育手術時，應持本人《社會保險卡》、《生育保險卡》、《生育服務證》、《居民身份證》。生育保險定點醫療服務機構憑《生育保險卡》為參保職工提供相應的醫療服務，不得再收取其本人生育醫療費預付金。生育保險定點醫療服務機構的生育保險管理部門，通過網絡系統認真審驗相關證件，核準參保職工生育保險待遇資格，不得將不符合生育保險待遇資格的人員納入生育保險基金結算范圍。
第十四條女職工符合計劃生育規定，在妊娠期、分娩期內，因妊娠分娩發生的診斷費、檢查費、手術費、住院費等符合生育保險基金支付范圍的，由生育保險經辦機構按《**市城鎮職工生育保險待遇及支付標準》予以支付，超出自治區城鎮職工生育保險藥品目錄、診療項目目錄及醫療服務設施項目目錄的部分由個人自負。
第十五條女職工生育，應在定點的生育保險醫療機構分娩。生育醫療費由生育保險定點醫療服務機構與生育保險經辦機構每月結算一次。女職工生育未按規定選擇非生育保險定點醫療服務機構分娩，發生的生育醫療費生育保險基金不予支付。女職工因特殊情況確需在異地生育的，由用人單位提出申請，報生育保險經辦機構，其發生的生育醫療費予以結算。
第十六條參保職工因實施計劃生育流產術、引產術、放置（取出）宮內節育器、絕育及絕育后的復通手術等發生的醫療費，由生育保險經辦機構按《**市城鎮職工生育保險待遇及支付標準》予以支付。
第十七條生育保險定點醫療服務機構應于發生費用的次月10日前，填報《**市城鎮職工生育保險生育費用支付憑證》和《**市城鎮職工生育保險生育費用結算匯總表》，送生育保險經辦機構，生育保險經辦機構根據報送情況與計算機終端提供的數據進行審核，予以拔付。
第十八條女職工符合計劃生育條件生育、流產的，由用人單位在四個月以內持用人單位填寫的《**市城鎮職工生育保險生育津貼支付通知書》、女職工本人身份證、計劃生育部門核發的《生育服務證》、《出生醫學證明》或《嬰兒死亡醫學證明書》復印件，到生育保險經辦機構辦理手續，領取生育津貼。
第十九條女職工妊娠期、分娩期、產褥期內，確屬因生育發生的醫療費，屬于生育保險醫療服務范圍的，由生育保險定點醫療服務機構向生育保險經辦機構申報，可按規定從生育保險基金中支付。
第二十條參加生育保險己享受生育津貼、生育醫療費的女職工，所在單位不再發放其產假期間的工資和報銷生育醫療費。
第二十一條女職工在生育過程中發生死嬰情況，仍享受生育保險有關待遇。
第二十二條男職工的配偶無勞動收入，并且符合國家及自治區規定生育或實施計劃生育手術的費用，按照參保女職工生育醫療費的不同標準，分別按50%從生育保險基金中支付。其生育或計劃生育手術補助費由用人單位在四個月以內，持男職工所在單位填寫的《**市城鎮職工生育保險待遇審核表》，男職工及配偶身份證、夫妻雙方婚姻證明、所在地計劃生育部門核發的《生育服務證》、醫療機構出具的出生醫學證明或居民（嬰兒）死亡醫學證明書復印件、醫療費用結算單據、出院診斷證明書（原件），區、街道（鄉、鎮）辦事處出具無勞動收入的證明，到生育保險經辦機構辦理手續，領取生育或計劃生育手術補助費。
第二十三條生育保險基金不支付下列醫療費用：
（一）女職工生育或實施計劃生育手術期間，鑒定屬醫療事故發生的醫療費用；
（二）進行胚胎移植、試管嬰兒發生的醫療費用；
（三）違反國家及自治區規定非婚生育、無《生育服務證》生育、可生育兩個以上子女,生育間隔不滿三周年的和超過規定子女數生育發生的醫療費用；
（四）不屬于生育保險醫療服務范圍內的醫療費用。
第二十四條參保職工與用人單位之間因生育保險繳費問題發生爭議，可向勞動保障行政部門申請勞動爭議仲裁。參保職工與醫療服務機構之間因生育保險服務問題發生爭議，可向勞動保障行政部門申訴。參保職工與醫療服務機構之間因醫療糾紛問題發生爭議，可向衛生行政部門申訴。
第二十五條用人單位或職工以非法手段虛報、冒領生育保險金的，由生育保險經辦機構如數追回。情節嚴重的，按照《新疆維吾爾自治區城鎮職工生育保險辦法》中有關規定進行處罰。
第二十六條生育保險經辦機構或其工作人員有下列行為之一的，由勞動保障行政部門責令其限期改正，并對主管人員、直接責任人給予行政處分；構成犯罪的，依法追究有關人的刑事責任：
（一）擅自增收或減免用人單位應繳納的生育保險費的；
（二）無故延期撥付、擅自增加或者減少、停發應由生育保險經辦機構支付的生育保險金的；
（三）管理不善、、、，致使生育保險基金流失的；
（四）截留、擠占、挪用、貪污生育保險基金的；
（五）其他違反法律、法規的行為。
第二十七條定點醫療服務機構違反有關規定，向有關單位或者個人出具虛假的生育或者計劃生育手術證明的，由勞動保障行政部門視不同情況向其提出警告，造成嚴重后果的，按照《新疆維吾爾自治區城鎮職工生育保險辦法》有關規定進行處罰。
第二十八條定點醫療服務機構及其他組織和個人，認為生育保險經辦機構未按規定結算或支付生育保險費的，可依法申請行政復議或提出行政訴訟。
第二十九條市勞動保障行政部門可根據本市社會經濟發展水平及生育保險基金的收支情況，對生育保險費的征繳比例、生育保險待遇標準等提出調整意見，經市人民政府批準后實施。
