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結算賬戶管理辦法實施細則范文1
中圖分類號：F830.46文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）02-0147-02
銀行結算賬戶管理是人民銀行支付結算工作中的一項重要內容，有效的銀行結算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。銀行結算賬戶作為集中反映整個社會經濟活動資金收付結算的起點與終點，也是一切經濟活動資金往來的基礎。
為進一步規范人民幣銀行結算賬戶的開立和使用，維護經濟金融秩序穩定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結算工作的正常進行，維護經濟金融秩序穩定，促進經濟金融的改革和發展，推動社會主義市場經濟建設發揮了重要的作用。
1 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》實施以來出現的新情況新問題
1.1 賬戶的開立和使用中存在的問題
（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規定存款人因向銀行借款或其他結算需要可開立一般結算賬戶，沒有對“其他結算需要”的內容進行明確，因此，存款人會以“其他結算需要”為名將其他款項以現金或轉賬形式轉入一般存款賬戶，再以“其他結算需要”名義轉出。上述行為可能會有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現金支取而逃避銀行債務。
②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。
③資金頻繁轉入轉出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉為己有。
④一些地市為防范上述現象產生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。
(2)《辦法》與相關法律法規缺乏關聯性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規定商業銀行可對睡眠戶（包括核準類）進行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權，造成行政許可機關“實施許可”與履行“監督檢查”義務相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監管和處罰權缺乏法律依據。新金融三法規定支付結算檢查、處罰權屬于銀監部門，而《辦法》及相關規定卻明確由人民銀行負責監督管理銀行賬戶，結算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優先”，除核準類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進行監管，客觀上形成監管缺位。
1.2 人民幣銀行結算賬戶管理中存在的問題
（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節，財政預算賬戶管理松懈;三是預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對結算賬戶認識不夠，未能按《人民幣銀行結算管理辦法》要求存款人出具規定證件，放松對存款人的要求，開立結算戶時出具單位副本、或無效過期證件。
（3）《辦法》規定專用賬戶（預算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準，因此，從一個地區來講，儲源不可能無限增加，存款任務卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務，就會搞不正當競爭，受利益驅使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規性進行監督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。
（4）銀行結算賬戶管理執行層面的難點。一是賬戶生效日制度執行不到位。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但開戶銀行為協調客戶關系或經辦人員對賬戶管理辦法學習不透，新開立賬戶在未經當地人行賬戶管理部門核準前，就擅自辦理對外支付業務，賬戶生效日控制制度執行不到位。二是大額公轉私款項提供付款依據監控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5 萬元的，應向其開戶銀行提供規定的付款依據。但開戶銀行為處理好銀企關系，放松對該項規定的執行，如建議單位簽發規定限額以下的多筆轉賬支付憑證逃避監測，或不要求單位存款人提供相關付款依據。三是賬戶實名制未能得到有效執行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真偽進行審核，缺乏不能有效監控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3 人民幣結算賬戶系統運行存在的問題
（1）賬戶開立及使用的實時監督難度較大。部分金融機構工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質、使用缺乏了解，為了?？蛻?，拉存款，變相違規開立賬戶或將存款人“睡眠戶”賬戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統資查核對才能發現金融機構是否違規給企業或預算單位開立結算賬戶?，F場檢查有一定的間歇性，給企業逃廢債務等不法行為留下可乘之機。
（2）系統的功能不完善，如系統提供的查詢權有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統未能實現真正意義上的全國聯網，跨地區的異地非臨時機構臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統發出異地征詢，過了數分鐘，系統提示發出征詢失敗，或信息發送成功，但沒有回復，使異地存款賬戶開立受到系統障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準。
2 對人民幣銀行賬戶結算管理的建議
2.1 對賬戶管理的建議
（1）建議財政部門與人民銀行積極協調配合，對所轄財政預算單位的銀行賬戶進行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預算單位共同蒙混過關辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預算單位、金融機構進行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴格撤銷戶原因審核，防止惡意競爭。
（2）財政、工商、稅務、技術監督等各部門業務系統在辦理業務時，應以個人身份證姓名，企業單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。
（3）加強對支付結算人員的業務培訓，提高業務人員綜合素質。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監測以及現金管理有著必然的聯系。因此，央行和金融機構應設立專門的銀行結算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結算賬戶進行管理，并加大對相關人員的綜合業務培訓，使相關人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現金管理條例》及稅法的相關規定，強化綜合業務素質，提高依法管理銀行結算賬戶、防范風險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯動網絡的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區和金融信用區建設。
2.2 對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議
（1）金融機構應在《辦法》規定的框架內，滿足不同客戶群體需求采取開發多樣化的支付結算工具來吸收客戶資金。
（2）商業銀行經辦人員要嚴格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關規定管理賬戶。人民銀行要嚴把賬戶開設的審核關，并加大對銀行存款賬戶的監管力度，強化內部賬戶管理部門和現金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規定的行為，按《辦法》規定嚴查嚴管違規操作。
（3）完善現行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細則》，對在賬戶執行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結算的監督檢查職能，提高央行執法權威。由于金融監管職能的分離，調整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務等職能，同時強化了央行對支付結算工作的管理職能，由此應從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結算監督檢查權，特別是對存款人違規行為的監督檢查權。通過法定程序檢查、規范結算賬戶的開立和使用，督促金融機構加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金和洗錢等違法犯罪活動，維持經濟金融秩序穩定。
2.3 對賬戶管理系統管理的建議
（1）加強相關部門的協調配合，盡快實現賬戶管理系統與工商、稅務、公安、技術監督等部門的聯網，提高開戶信息錄入的準確性，杜絕違規開戶行為的發生，維護系統在賬戶管理中的權威性。
（2）在賬戶管理系統中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機構通過賬戶管理系統對錄人存款人開戶相關資料及信息提交到人民銀行待核準數據庫后，可進行一定范圍內的信息查詢、修改、變更、刪除，如發現錄人有誤時可在本機構三級別的授權下進行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準數據。②對于核準類賬戶可設定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進行修改。③完善系統公告提示功能。當上級行向下級行公告時應在系統任意操作界面彈出提示;金融機構發出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。
（3）從實際出發補充完善賬戶管理辦法的不足。結合實際，針對性的制定《實施細則》或補充說明，進一步完善法規，以利于實際操作。同時應該盡快升級賬戶管理系統，解決賬戶管理系統在運行中出現的問題，將人民幣賬戶系統設置可在盟市(地區)級所在地的金融機構辦理轄區預算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。
（4）寬進嚴控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應當根據經濟、金融發展的需要，逐步從依靠行政手段監管逐步轉向利用市場機制監管。如適當調整銀行賬戶的開戶準人條件，將管理的重點放在加強開戶申報和日常使用的監控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉賬和現金收付業務，但對銀行賬戶的使用管理主要體現在交易報告制度上，商業銀行對存款人存取現金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內外的，必須按規定向交易報告分析中心報告。
總之，賬戶管理現在還是起步階段，需要在實踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統，乃至經濟的良好運行起到保駕護航的巨大作用。
參考文獻
結算賬戶管理辦法實施細則范文2
儀隴農商銀行：
為確保我行20**年上半年存款風險滾動式排查工作的順利實施，切實維護客戶存款資金安全，排查可能存在的案件風險隱患，確保資金用途及去向與客戶真實意愿一致，根據《銀行業金融機構建立存款風險滾動式排查制度的指導意見》、《儀隴農商銀行存款風險滾動式檢查制度實施細則》的規定，結合我支行實際，對我支行20**年12月1日至20**年5月31日的單位賬戶的開銷戶資料、賬戶信息變更資料、賬戶使用情況、賬戶對賬情況、大額資金熱線查證記錄、反洗錢系統數據的提交及《可疑預警交易甄別情況》的記錄、敏感交易系統監測的業務進行了重點排查，現將排查情況報告如下：
一、高度重視，加強組織領導。
根據此次存款風險滾動式排查工作要求，我支行明確由負責人李波牽頭，會計李婷負責，其他員工配合，結合實際對存款相關業務進行了全面排查。
二、認真開展自查。
本次共有5人參加了風險排查，共核實開戶單位16戶，查閱各類憑證、賬戶資料；查閱大額資金交易及查證登記簿。
（一）內控制度執行情況。
按照人民銀行和總行的要求，我支行安裝了公民身份核查系統、反洗錢系統、風險預警系統等防控系統，加強了客戶身份核查工作，加大了對大額和可疑交易進行登記、監測、分析的力度，進一步提高了我支行存款風險排查的工作質量。
（二）賬戶管理情況。
我支行嚴格按照《儀隴農商銀行關于開展人民幣單位結算賬戶年檢的通知》要求，在組織認真員工學習《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》、《人民幣銀行結算賬戶管理系統業務處理辦法》、《反洗錢法》等制度辦法的基礎上，循序漸進對所有賬戶進行全面、徹底的清理，對我支行SC6000Z系統中客戶信息及預留印鑒卡信息進行核對、維護更新，與人民幣銀行結算賬戶管理系統中相關信息和留存賬戶資料中的客戶信息核對一致，確保了我行開立的賬戶合規合法，保存的客戶身份資料及交易信息準確、連續、有效和完整。20**年12月1日至20**年5月31日我支行新增單位客戶3戶，變更賬戶信息3戶，撤銷賬戶0戶。截止20**年5月31日，我行對公存款共16戶，其中基本賬戶12戶，專用賬戶3戶，一般賬戶1戶，所有賬戶開戶資料齊全，按規定頻率進行對賬且對賬范圍全面。在為單位開立賬戶時均進行了企業身份認證和法人身份認證，辦理的結算業務逐筆對客戶預留印鑒的真實性進行了驗證，沒有發現違規辦理業務的問題；我行按月與開戶企業核對賬戶余額、資金往來情況，并由開戶單位在對賬回執上蓋章確認，收回率達到了100%。
（三）大額存款進出情況。
我行在20**年12月1日至20**年5月31日期間單筆20萬元以上存款3筆，金額126.20萬元,單筆金額20萬元以上取款5筆，金額304.86萬元，單筆50萬元以上轉賬支付6筆，金額482.14萬元，經自查，以上業務資料齊全，沒有為不明身份的人辦理業務。通過電話和實地走訪部分客戶核對余額和發生額，未發現有客戶資金用途及去向與客戶真實意愿不一致的情況。未發現賬戶所有者與無業務往來者劃轉大額款項問題，未發現他行匯入資金用途缺失問題。
結算賬戶管理辦法實施細則范文3
小額擔保貸款是國家促進就業的重要政策，從我們的調查來看，創業人員對現行的小額擔保貸款政策有“五盼”。
一盼降低貸款條件。目前要取得小額擔保貸款，必須要有工商營業執照和稅務登記證，這就意味著創業人員要有足夠的起步資金，這無形中抬高了小額擔保貸款的門檻。另外，小額擔保貸款采取雙向擔保措施，即除了借款人提供必要的保證外，還要有國家公務員等具有較高穩定工資收入的人員作保證。這些條件導致相當多的創業人員無法得到小額擔保貸款。對此，創業人員希望在取得公務員擔保的前提下，對其他方面的要求能適當降低或取消。
二盼簡化貸款手續。按照小額擔保貸款中心的規定，申請小額擔保貸款時，必須要持有失業登記證、培訓結業證、再就業優惠證，還要經過小額擔保貸款中心、縣社保局、貸款經辦行的審批，這使創業人員感到辦理借款手續很復雜。他們希望貸款經辦銀行能減少或簡化一些不必要的手續。
三盼縮短貸款審批時間。目前，一筆小額擔保貸款要借款人“三證”全部辦齊后再提交申請，經過財政部門就業中心、金融機構三家聯合考察后才能上報上級就業擔保中心等候審批，取得貸款需要較長時間，往往使創業人員錯失創業良機。對此，創業人員建議設立專門的小額擔保貸款“一站式”大廳以有效縮短辦理小額貸款的審批時間。
四盼提高貸款額度。目前小額擔保貸款額度最高為3萬元，而創業階段往往資金需求集中，單憑小額擔保貸款不足以解決創業階段的資金問題。因此，相當一部分創業人員希望在擔保充足的條件下，能將小額貸款額度酌情提高。
五盼擴大貸款范圍。目前小額擔保貸款對象僅限于城區創業人員。部分創業愿望強烈的農村居民希望能擴大小額擔保貸款范圍，將農村創業人員也納入到小額擔保貸款政策扶助范圍之內。
人民銀行古浪縣支行 史順義
關注企業增資驗資時的銀行操作風險
在銀行柜臺業務操作中，常常有人問到企業增資時驗資的錢當天是否可以從銀行支取，回答應是否定的。但不少銀行柜員對此問題常常忽略，有的企業當天存入當天支走，有的企業未開立臨時存款賬戶，這樣做的后果是給出具驗資證明的銀行機構帶來嚴重的操作風險隱患。要防范風險，銀行柜員必須注意以下兩點
一是企業增資的第一步是要在銀行開立臨時存款賬戶。《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第十四條規定“臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：(一)設立臨時機構。(二)異地臨時經營活動。(三)注冊驗資。”《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》第十一條規定：“單位存款人因增資驗資需要開立銀行結算賬戶的，應持其基本存款賬戶開戶許可證，股東會或董事會決議等證明文件，在銀行開立一個臨時存款賬戶。該賬戶的使用和撤銷比照因注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。”也就是說，企業增資時第一步是要在銀行開立臨時存款賬戶。
結算賬戶管理辦法實施細則范文4
一、加強內控管理，建立并適時調整內控考核指標
為完善科學的激勵約束機制，提升我部的內控管理水平，強化會計、出納制度的執行力度，堅持貫徹總行內控考核的“客觀性、公平性、實操性、綜合性”原則，制定網點在會計結算方面的內控考核指標，并根據業務發展的變化和趨勢，適時調整了我部銀企對賬、單位結算賬戶管理和事后監督三個方面的考核內容，不斷加強和細化各項業務的內部管理，通過長期有效的內控考核機制，有效防范和化解經營風險。
二、加強對人民幣單位結算賬戶的管理，順利完成xx年賬戶年檢和賬戶管理系統批量遷移兩項重點工作，確保我部結算賬戶的有效性、合規性
(一)嚴格按照《佛山順德農村商業銀行股份有限公司人民幣單位銀行結算賬戶操作規程》的有關要求，對單位賬戶的開立、變更、備案等業務進行嚴格把關，確保資料齊全，手續完備。目前我部存量單位結算賬戶共戶，xx年新開各類結算賬戶270戶，變更賬戶資料120戶，撤銷各類賬戶118戶。
(二)按總行信息中心ecif賬戶系統的管理要求，嚴格審閱賬戶資料的完整性、規范性，確保資料歸檔的準確性、及時性。xx年通過ecif系統傳遞資料共1250份。
(三)順利完成人民幣單位銀行結算賬戶年檢和賬戶管理系統批量遷移工作。歷經半年時間，通過我部全體員工的共同努力，納入本年度年檢范圍的賬戶戶，已年檢戶，完成占比%，同時轄內18間營業機構的單位結算賬戶也均已遷移成功，涉及戶數戶。
三、進一步加強空頭支票的監控與管理，保護持票人的合法利益，防范結算風險，維護支付結算秩序，增強我部結算質量和社會信譽
采取按月通報我部簽發空頭支票的情況、及時跟進與了解、控制售賣支票數量、嚴把開戶質量關、停止其支票結算業務等措施，多管齊下，嚴格支付結算管理。同時還開展了一次以“規范票據行為，禁止簽發空頭支票”為主題的設點宣傳活動，大力宣傳票據的相關法律法規，進一步擴大影響。xx年我部停止單位支票結算業務戶，共開出空頭支票51張，同比xx年開出空頭支票68張減少了17張。具體如下：...............商業秘密省略
四、加強事后監督管理工作，進一步規范業務操作，嚴防案件發生
xx年隨著我行事后監督0cr系統的正式上線，標志著我行集中事后監督工作已順利完成，為配合總行工作的順利開展，我部共開辦5次培訓、交流會，并針對上線后出現的各類問題制定《總行營業部事后監督考核辦法》，按月、按季進行考核、通報，并從10月份起每隔10日公布一次近期存在問題，就期間重點注意事項進行重申、規范，不斷加大對網點事后監督工作的管理和考核，進一步規范各項業務操作。
五、加強對轄內現金調配、人民幣收付業務和假幣收繳工作的管理，確?，F金正常流通，消除假幣對社會穩定性帶來的負面影響
(一)做好轄內現金管理及現金調配工作，在總行下達的庫存限額中進行合理分配，按月監控網點的月日均庫存金額，并按季下發月日均庫存金額的考核通報，根據網點業務量和需求量的不斷更新，xx年先后兩次調整了我部各營業機構的庫存限額。
(二)認真履行崗位職責，嚴格執行假幣收繳和報送規定，嚴格按照人民幣收付的有關規定，認真為群眾辦理殘缺污損人民幣的收兌停止流通人民幣業務，及時對回籠款項進行整點挑剔，防止對外支付不合規定的人民幣。在總行開展的人民幣收付和假幣收繳業務檢查中，11間支行中只有我部得滿分。
(三)配合做好亞運前反假貨幣“百日行動”的宣傳活動，選取收繳假幣數量較多、人流量較多的網點進行設點宣傳
六、加強會計印章管理，切實做到嚴格規范、專人保管、專人使用和專人負責
根據總行下發的管理辦法，重申并細化了我部印章管理的有關規定，進一步規范了印章的申領、使用、停用和保管，切實做到嚴格規范、專人保管、專人使用和專人負責。今年8月份，我部停用的各類會計印章275枚，啟用新會計印章186枚，均嚴格按規定進行啟用和停用，對印章的日常管理常抓不懈，確保印章無漏登、無遺失。
七、繼續加強檢查與監督，防范會計結算業務的操作風險
(一)狠抓專項檢查，明確檢查目的，提高檢查針對性。xx年共開展各項會計結算業務檢查13次，投入檢查人員人次，累計個工作日。具體包括年終會計決算真實性檢查、賬戶使用合規性檢查、會計檔案資料檢查、商業匯票承兌和貼現業務專項檢查、亞運前反假貨幣工作檢查和匯兌業務合規性檢查各1次，重要空白憑證及印章管理和存款風險滾動式檢查各2次，銀企對賬單回收情況檢查3次。
(二)完善整改糾錯機制，對檢查中發現的問題及時跟進、驗證整改效果，并提交整改報告到總行相關部門。
八、加強隊伍建設，提高整體人員素質。
(一)制定優秀業務人員定向培養計劃。以“與時俱進、大興學風、以人為本、苦練內功”為指導思想，堅持“理論聯系實際，因需施教、學以致用”的基本原則，采取“業余自學與崗位實踐相結合”的方法，通過不斷變換角度與角色的方式，力爭在短時間內迅速提升個人業務水平，加強我部會計結算人員的整體素質。
(二)促業務、推發展，及時開展各項業務培訓。xx年共開展各項業務培訓次，培訓內容包括ocr系統和反假數據報送系統上線培訓、貨幣反假知識培訓、新工業務培訓、網點日常會計結算重點、難點業務培訓等。
九、其他
(一)高度重視、全力以赴、積極配合總行完成重點工作。在我行以直接參與者直聯方式接入支付系統、以集中直聯模式接入支票影像交換系統工作中，及時召開宣傳動員會議，向xx多個企業客戶進行宣傳推廣，使系統在停運期間，得到客戶的支持與配合，確保系統升級期間各項結算業務的順利過渡。
結算賬戶管理辦法實施細則范文5
【關鍵詞】建筑企業；資金結算中心；資金管理
資金是企業賴以生存發展的血液，資金管理作為企業財務管理的中心，是一項必須常抓不懈的工作，資金管理的狀況不僅是衡量一個單位財務管理水平的重要標志，而且直接影響到建筑施工企業的經濟效益，關系到企業的生存與發展。因此，需要根據建筑施工企業自身的特點和實際情況，明確資金管理的集權程度，提高資金合理利用率。
一、引言
近年來，由于建筑市場的競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重地制約了企業的生存和發展，降低了企業的市場競爭力。
二、資金結算中心強化資金管理的制度要求
1、完善制度建設，促進財務行為規范化。
制度是企業管理的基石。為了加大資金監管力度，規范資金管理行為，結算中心先后出臺了《集團公司資金結算中心管理辦法》、《資金賬戶管理辦法》、《集團公司資金監管辦法》、《業務規范及操作流程》和《資金監管實施細則》等一系列嚴格的管理制度，使資金管理工作做到有章可循、有法可依，避免了資金管理工作的隨意性和盲目性，提高了資金管理工作的質量。
2、統一賬戶管理，提高資金使用效率。
資金是企業的血液，賬戶是資金的載體，通過對賬戶的控制，就能有效控制資金的流向。資金結算中心成立之初，集團各.分公司都擁有獨立的財務部門和銀行賬戶，由于缺乏管理，賬戶開設的十分零亂，有的公司擁有十幾個甚至幾十個資金賬戶，極易誘發經濟犯罪行為。資金結算中心運作后，依據《資金賬戶管理辦法》等有關制度規定，對企業的資金賬戶進行了徹底清理，督促各分公司撤銷了原有的資金賬戶，改由在結算中心開立內部結算賬戶，公司之間結算以及與集團總部之間的結算都通過內部結算賬戶來完成。通過以上管理措施的實施，規范了企業資金流通渠道，為企業資金管理工作的進一步開展創造了條件。
3、加強預算管理，提高管理水平。
預算管理是實現管理工作重心前移的一種有效手段，是加強財務管理工作的一種有效方式。為了發揮資金預算在資金管理中的作用，資金結算中心非常重視集團各分公司資金收支周計劃和月計劃的上報工作，依據集團公司有關制度規定，對資金收支計劃的合理性、合法性進行審核，對不符合規定的支付計劃不予批準。審核后的資金收支計劃將作為各公司資金支出的依據，嚴禁將計劃內資金用于計劃外的其它用途，超過計劃的資金支出，需要補辦相應的審批手續，體現了預算管理的剛性要求，有效地提升了企業集團的整體管理水平。
三、資金結算中心加強資金管理的具體措施。
施工企業資金緊張的外因，目前企業自身很難控制。加強企業自身管理，加強施工企業資金的管理和控制，是提高施工企業經濟效益的主要途徑。如何加強施工企業的資金管理和控制，我認為至少可以從以下方面入手。
1、從管理機制上，推行全面預算管理，強化資金預算管理。
施工企業要建立和完善預算編制、審批、監督、考核的全面預算控制體系。預算范圍由單一的經營性資金收支計劃，擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。預算主體包括企業內部各獨立核算單位。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。
在編制資金預算時,本著輕重緩急的原則，生產經營資金包括承攬任務、項目施工和正常管理費所需資金，是保證生產經營的必需資金，應按照企業內部各個所屬單位年度、月度計劃，統籌調配，保證這部分資金供應，不得擠占或挪用。
2、從監控制度上，進一步加強資金周轉各環節的可控性。
這是對推行全面預算管理的補充。企業要樹立“錢流到哪里，管理、監控就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。施工企業監控的重點應包括：一是資金收入方面，應收款項是否應收未收或緩收；在建項目資金是否及時回籠；已完工項目是否及時撤場；處置資產的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預算收入差異及原因。二是資金支付方面，應付款項是否存在支付風險；大額資金的立項、審批、支付是否合規；當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。
3、從技術手段上，靈活運用資金結算工具，提高資金使用效果
施工企業應立足工程項目高度分散的現實，探索實施資金集中管理的做法，積極規避財務風險。一是建立、完善內部結算中心制度，實施資金的集中管理，及時調劑余缺。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，實現了內部資金的集中管理、統一調度和有效監控，對分支機構做到了“你的錢,我看著你花”。結算中心一個口徑對銀行，分公司統一在結算中心開設結算賬戶，可以發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用。資金結算中心可以提高資金運作的安全性和穩健性，通過結算中心，對成員單位分散的資金集中管理，統一籌措、協調、規劃、調控，有利于加強內部管理，及時掌握資金流向，有效地監督和控制所屬單位的業務運作。
4、從經營理念上，瞄準目標市場，找準市場定位，強化全員參與的成本管理意識。
資金管理的范疇涉及企業管理的方方面面，在經營理念上，企業必須細分市場，找準自己的市場定位，發揮企業的優勢，從源頭加強控制，科學合理地篩選投標項目，而不是饑不擇食，不分良莠，有項目就跟蹤，見標就投。另外要從支出上加強控制，中標的項目必須強化全員全方位的成本控制，消滅虧損項目，配合以上各項措施走精細化管理的路子，加大監控力度，規避資金風險，提升財務管理水平。
結算賬戶管理辦法實施細則范文6
一位接近中國人民銀行(下稱央行)的第三方支付機構負責人對《財經》記者透露，早在7月5日，央行負責起草《細則》的支付結算司就專門組織北京資和信、上海快錢、浙江支付寶等部分第三方支付機構，參與相關的專題討論。難產的《細則》有望近期出臺。
耽延的《細則》
據央行統計，截至2010年一季度末，提交支付業務登記材料的非金融機構法人共有260家。根據易觀國際的最新數據，2010年上半年中國第三方電子支付市場規模達到4546億元。這些機構一直處于監管的灰色地帶，媒體披露，上述機構多有涉黃、涉賭、欺詐等行為，將之納入規范管理勢在必行。
《辦法》出臺后，央行正在抓緊擬定《細則》。
據了解，《細則》將對《辦法》適用范圍、外資準入、申請人的資質條件、許可證的管理要求、沉淀資金計息以及終止支付機構支付業務的管理等關鍵要素進行明確。也就是說，要申請《支付業務許可證》，就一定要等到《細則》出臺。迄今為止，仍有部分問題有待最終敲定。
也因此，自從《辦法》出臺后，眾多第三方支付機構都已經開展相關的申請工作，但都處于準備和溝通過程中，還沒有企業向央行提出正式申請。
爭議“二級”行政準入
據《財經》記者從多方了解，《細則》的主要擬定原則，其一就是側重支付機構市場準入的行政審批。
《辦法》規定，支付機構申請人應具有符合要求的支付業務設施，并提交相應的技術安全檢測認證證明。
其中，技術安全檢測認證舉足輕重。擬定非金融機構支付服務相關技術標準，央行科技司恐怕責無旁貸。但關于認證機構，目前業界仍舊存在分歧。
考慮到目前中國的相關認證及檢測機構魚龍混雜，央行傾向成立國家認可委員會(CNAS)，統一負責對認證機構、實驗室等相關機構的認可工作。
其次，《辦法》對支付機構申請人、高級管理人員以及出資人的資信狀況進行了規定，并強調申請人應當提交相應的無犯罪記錄證明材料。據知情人表示，公安部傾向不對出具無犯罪記錄證明材料的公安機關做特別限定。
以上兩種情況，相當于在原有的準入條件上，設置了“二級”行政許可。
外資機構的市場準入問題短期內無望解決。與此同時，據接近央行的業界人士表示，涉及中國支付服務市場對外開放政策、中國支付服務市場發展規劃等敏感問題，對外資的第三方支付機構準入，《細則》可能不會提及。
此外，支付領域專家告訴《財經》記者，雖然《辦法》規定，只要使用預付卡進行支付涉及到資金在不同法人之司的轉移，就屬于規范范圍。但考慮到特殊因素，《細則》或將專門發放社會保障金、僅用于乘坐公共交通工具和僅用于繳納電話費等通信費用的預付卡，設定為例外情形。
沉淀資金收益去向漸明
由于第三方支付機構多有巨額的沉淀資金，這些資金的使用和收入分配問題也將在細則中予以明確。
據悉，《細則》將細化客戶備付金的監督管理。比如，備付金需要開立專門存款賬戶；支付機構接受的現金形式的備付金要及時、全額繳存；客戶使用備付金繳納支付業務手續費時，支付機構要通過非銀行結算賬戶進行核算等等。
關于是否為客戶保證金計息的問題。一位參與央行《細則》討論的人士表示，目前業界基本持兩種觀點：贊成付息者認為，客戶的預付金所有權屬于客戶，預付金所產生的利息當然屬于客戶。
