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全面風險管理制度范文1
浙江省瑞安市第三人民醫院 浙江省瑞安市 325208
【摘 要】目的：分析產科病房護理中存在的風險并提出相應的護理策略。方法：隨機選取2012 年6 月-2014 年6月期間我院診治的170 例產婦，按照有無實施風險管理制度分為研究組和對照組，其中未實施風險管理制度的對照組90 例，僅給予常規護理，在常規護理的基礎上實施風險管理制度的研究組80 例，通過對比，觀察兩組在護理中存在的風險及產婦和家屬對護理的滿意情況。結果：通過對比，研究組的風險事故發生率明顯低于對照組，并且產婦和家屬對護理情況的滿意度明顯高于對照組，差異有統計學意義（P<0.05）。結論：在產科病房中，通過有針對性地實施風險管理制度能夠夠有效降低風險事故的發生率，從而提高護理質量，使產婦及家屬對護理工作的滿意度上升。
關鍵詞 產科病房；風險；護理對策；滿意度
由于產科病房的特殊性，導致在護理中發生的風險事件較多，護理風險管理制度通過對護理工作過程中存在及可能存在的風險因素采取有針對性的管理辦法，從而減少風險事件的發生[1]。本研究通過對2012 年6 月-2014 年6 月期間我院診治的170 例產婦實施風險管理制度，效果顯著。
報告如下。
1 資料與方法
1.1 一般資料
隨機選取我院2012 年6 月-2014 年6月期間診治的170 例產婦作為本次研究對象，且均為順產。按照有無實施風險管理制度分為研究組和對照組，其中實施風險管理制度的研究組80 例，年齡19 ～ 35 歲，平均（(26.3 士3.4) 歲，初產婦44 例，經產婦36 例；未實施風險管理制度的對照組90 例，年齡22 ～ 34 歲，平均（28.4 士3.2）歲，初產婦54 例，經產婦36 例。兩組產婦基本資料差異無統計學意義(P >0.05), 具有可比性。
1.2 方法
對照組采取常規護理，如對產婦給與人性化的關懷與護理，盡量滿足產婦的需求；開展健康宣教，向產婦講解有關分娩辦法及分娩過程中的相關配合；對產婦進行心理護理，使產婦有一個輕松愉快的心情進行分娩，加強與產婦的溝通。研究組在常規護理的基礎上采用風險管理制度管理，首先在科室成立風險管理小組，由護士長聯合科室優秀護士進行安全管理實施，小組統一由護理部進行領導?？剖乙ㄆ谡匍_護理安全管理會議，以便及時掌握有效信息，通過收集產婦全部資料，評估產檢中可能出現的相關風險因素并進行綜合分析，然后對產婦采取有針對性地合理的護理防范措施，并進行護理質量上的監控。通過建立《護理風險簿》，收集并及時記錄科室中現存及可能存在的風險因素，以便全科人員采取有針對性地護理防范措施，從而減少風險事故的發生。出院前，調查產婦和家屬對護理工作的滿意度，并統計兩組病患發生風險事件的情況。
1.3 統計學方法
采用spss17.0 軟件對研究過程中得到的相關數據進行統計學分析，P<0.05 為差異有統計學意義。
2 結果
實施護理風險管理制度后，研究組的風險事故發生率明顯低于對照組，差異有統計學意義(P<0.05)；產婦和家屬對護理服務的滿意度明顯高于對照組，與實施前比較，差異有統計學意義( P<0.05)。 見表1。
3 討論
3.1 產科病房風險事件產生的原因（1）護理工作中，護士執行規章制度時不認真，“三查七對”制度實施不嚴格，從而導致產婦和家屬對護理的不滿意度增加。
（2）護士在護理工作中違反操作制度，比如操作過程中不嚴格遵守無菌操作；給新生兒洗澡時不測試水溫導致新生兒意外發生。
（3）由于管理者對下級護士的管理不嚴格，護士易放松對自己的要求，如不與產婦及家屬進行良好的溝通、未全面評估產婦的各項情況；書寫護理記錄單不認真等。從而導致風險事故的發生，引起產婦以及家屬對護理工作的不滿意。
3.2 護理對策
（1）護士在護理操作過程中要嚴格遵守各項操作制度，通過對相關制度完善并定期對護士進行考核，保證護理工作質量。
（2）通過定期對護士進行理論及操作考核，從而提高護士素質。
（3）通過有針對性地調查、分析及總結產科病房中容易發生醫療糾紛、護患矛盾等的一些主要問題，充分了解和掌握與風險事故發生的相關信息，并客觀準確的評價可能出現的后果，從而對易造成護理風險的一些主要因素進行總結[3]。
綜上，本研究發現，通過對風險事故發生的原因進行分析，從而通過在產科病房中實施有針對性的風險管理制度，能夠明顯降低風險事件的發生率，從而提高產婦和家屬對臨床護理服務的滿意度，利于護患之間的和諧，提高護理質量。
參考文獻
[1] 季愛云. 產科病房護理風險分析與防范[J]. 齊魯護理雜志,2010,16(23):110-111.
全面風險管理制度范文2
關鍵詞：工程風險 管理項目 制度 費用
一. 概述
工程風險管理是一個確定和度量項目風險以及制定、選擇和管理風險處理方案的過程。也就是說對潛在的意外損失進行辯識、評估、預防和控制的過程。其目標是通過風險分析，減少項目決策的不確定，以便決策更加科學，以及在項目實施階段保證目標控制的順利進行，更好的實現項目投資，質量速度目標。建筑產品同其他產品相比，其區別在于建筑工程具有規模大、建設的周期長、多樣性、復雜性，在建設的過程中存在著許多不能確定的因素，如天氣、地形地貌、所在地區政府的規定等一些客觀因素，因此，加強項目管理，建立有效的風險管理制度更加重要。
二、工程風險管理的因素
我們國家同歐美一些國家相比，建設工程風險管理制度并沒有完善，實行工程保險的范圍也是不普遍的，分析其中的原因，主要存在以下幾個方面：人們對風險管理并不重視；對相應的法律、法規知識了解不夠；建筑市場的不規范；風險擔保人的市場也不健全、保險公司也不開拓建筑市場；同時工程風險管理的中介咨詢機構幾乎沒有。因此應該建立以工程擔保和工程保險為核心的工程風險管理制度。建立工程風險管理制度，就必須對工程風險管理的很多因素進行了解。
風險因素是指一些增加損失發生的概率或增加損失嚴重程度的一些事件、構成風險因素的條件越多，每一項發生損失的可能性就越大，對工程造成的損失也就越嚴重。風險是一種客觀存在的，每一項損失的發生都具有不確定性的特征，由于風險發生的分類不同，就存在很多分類：按損害對象的風險來分，有人身風險、財產風險和責任風險；按風險性質來分，有主觀上存在的風險、也有客觀因素產生的風險；按項目的環境來分類，有外部環境存在的風險和內部機制造成風險。建設項目的風險因素按風險來源來分，有自然風險、技術風險、設計風險、施工風險、財經風險、市場風險、政策法律風險和環境風險。
三、工程風險管理的環節
工程風險管理的目標是通過對工程風險的分析，來減少項目決策的不確定性，降低工程的損失，使決策更加科學合理化，并在在項目實施過程中能夠順利進行，使建設項目的投資得到很有效的控制，工程效益得到最大化得實現。為了更好的規避風險，主要要注意以下幾個環節：1）目標的建立，風險管理的目標是選擇最經濟和有效的管理方法來實現目標，想方設法減少和盡可能避免損失的發生，如果是損失一旦發生，應盡可能減少直接損失和間接損失，使其盡快恢復到損失前的狀況。2）風險的識別，要對付風險，首先必須先識別風險，針對不同得工程項目的性質、規模大小和不同技術條件，風險管理人員應根據自身的知識、當地的經驗和有關的信息資料，選擇多種方法和途徑，盡可能全面地識別出所面臨的各種風險，并加以分類。3）風險分析和評價，是對建設項目風險發生概率的嚴重程度進行定量化分析和評價的過程。4）規劃并決策，完成了項目風險的識別和分析過程，就應該對各種風險管理對策進行規劃，同時根據項目的管理的總體目標，并處理風險的最佳對策組合進行對策。5）計劃實施，當風險管理者對各種風險對策做出選擇之后，必須制訂具體的計劃并付諸實施。6）檢查和總結，通過檢查和總結，可以使風險管理者及時發現偏差，糾正一些錯誤，減少一些工程成本，控制工程的計劃和執行工程的調整工作方法，總結工程中的一些經驗，提高工程的風險管理水平。
四、建立工程風險管理制度
工程風險管理作為建設領域的薄弱環節已引起了政府重視。因此，我國政府參照國際慣例，結合我國的實際情況，建立起以工程擔保和工程保險為核心的工程風險管理制度，建立風險管理制度。風險管理制度主要有以下幾個方面，1）.建立風險管理制度，深化建筑工程管理體制，深化建筑業得改革，建立風險管理制度。對在風險管理方面存在的一些管理思想、管理手段、管理方法和現存的市場經濟的發展不相適應的問題，對一些存在法律上的約束手段不遵守、對一些行政的管理手段不理解，需要進一步的管理，用市場經濟的手段來解決市場經濟的問題，用經濟手段規范建筑市場各方的行為，形成具有經濟的、法律的、行政的多種管理手段相互結合的建筑市場管理體系。2）.建筑市場運行機制改革實踐證明必須加強工程項目的風險管理。我國區域大，建設的工程多，規模大，復雜程度高，風險存在的因素也大，而工程風險管理在建設領域還很薄弱，因此，突出工程重點，深入調查研究，并做好試點，完善配套管理，采用經濟手段和法律手段合理分析風險和有效調控風險，逐步建立符合中國特色的工程項目風險管理制度體系，加強工程建設項目的風險管理。3）. 建設項目資金支付現狀也要求推行風險管理制度。建設工程特點決定了工程施工階段在技術方面、環境方面、經濟方面、合同簽訂和實施方面都有一定的風險因素存在。同時，在建筑市場長期處于買方市場的客觀條件下，建筑施工企業除承擔上述必然風險外，還要承擔一些由于特殊環境造成的風險，工程承包人所處的被動經濟地位這些人為的風險，一些建筑企業還要承擔著比業主更大的風險。
五、結束語
綜上所述：加強建設工程項目風險管理勢在必行。而建設工程項目風險管理最有力的措施是將建設工程項目的風險轉移，即可以通過工程擔保和工程保險兩種常用方法進行轉移。培育實力雄厚的擔保主體也就成為推行風險管理制度的當務之急。同時風險管理制度的落實與推廣需要一個過程，政府需要加強政策引導和宣傳，完善各項制度和法規，培育一些實力比較雄厚的擔保人市場和保險中介咨詢市場，構成具有中國特色的一些建設工程風險管理制度和組織體系。
全面風險管理制度范文3
關鍵詞：經營風險 管理 措施
近年來在農村信用社中存在不少的信用違約以及違法犯罪現象，嚴重影響了農村信用社的現象，對于農村信用社的發展也帶來了負面的影響。農村信用社作為我國重要的金融服務機構，其健康發展對于農村經濟發展具有重要的意義。農村信用社在經營管理中應當加強風險管理，嚴控各種風險，確保各項業務持續穩健發展，更好地支持地方經濟發展。
一、農村信用社經營風險管理中存在的問題分析
風險管理意識薄弱。在農村信用社經營的過程中，對于經營目標和考核任務比較關注，對于經營中的風險管理不夠重視。在經營過程中沒有先進的風險管理理念，風險意識比較薄弱?；蛘咴诮洜I過程中過度追求高收益、高回報，往往忽視了同時存在的高風險。對于風險因素不注重事前管理，往往在風險事件發生后才采取相應的措施。
缺少完善的風險管理制度。目前農村信用社在經營中還缺少完善的風險管理制度，特別是隨著金融環境的變化和業務品種的不斷增加，農村信用社的風險管理制度已不能夠滿足當前風險管理的需要，缺少科學的、全面的風險管理制度和操作辦法，部分風險管理制度不能夠及時跟隨時代的發展需要，在制度規定中存在模糊性的特點，缺乏可操作性。同時風險管理中的評價機制不夠完善，導致在實踐中獎勵力度比較小，處罰比較輕，缺少嚴格的獎懲機制，降低了員工參與風險管理的積極性，認為做好做差都一樣，從而導致風險問題的發生。
二、加強農村信用社經營風險管理的策略
（一）提高風險管理意識，樹立先進的風險理念
農村信用社要正確認識風險管理對于發展的重要性，理事會（或董事會，下同）、監事會和高級管理層要提高風險管理意識，并積極推動風險管理工作的有效開展。農村信用社要逐步樹立先進的風險管理理念，包括：風險管理是企業發展的核心競爭力，是創造資本增值和股東回報的重要手段；風險管理的目標不是消除風險，而是通過主動的風險管理實現風險與收益的平衡。同時，風險理念不僅要存在于領導和管理人員中，更要通過廣泛宣傳和大力倡導，將其融入員工的日常工作中，培育良好的風險文化氛圍。
（二）建立完善的風險管理體系
建立完善的風險管理組織架構。要理順理事會、監事會、高級管理層及其各自所屬專業委員會在風險管理上的職責分工，并建立風險管理部門或指定部門承擔風險管理職責，保證風險管理組織架構分工明確、職責清晰、相互制衡、運行高效，同時要加強風險管理條線獨立性和專業性，實現風險管理組織體系的有效運行。
風險管理要列入發展戰略并成為重要組成部分。風險管理是農村信用社核心競爭力的表現，加強風險管理有助于發展戰略更好地實現，因此是發展戰略的一個重要方面，發展戰略應該包含風險管理方面的目標并且努力實現。
培養高素質的風險管理團隊。農村信用社在風險管理方面缺乏專業人才，迫切需要培養合格的風險管理團隊，其方法有：一是選派風險管理人員參加外部的專業培訓以提高專業素質，優點是原有人員熟悉情況，但提升的過程較慢；二是引進高端的風險管理人才，優點是提升人員素質快，但需經過一段時間的熟悉和磨合才能適應農村信用社的實際情況?？山Y合實際，靈活運用以上兩種方法加強風險管理團隊建設。
拓寬風險管理的范圍，開展全面的風險管理。農村信用社由于風險管理工作起步較晚，對于風險管理往往只限于信用風險、市場風險和操作風險等傳統三大風險，對于法律風險、流動性風險、聲譽風險等方面的認識較淺而容易忽視。隨著金融環境的變化，這些以往沒有引起重視的風險，可能會突然發生并帶來嚴重的影響，因此要重視傳統三大風險外的其他風險類型，樹立全面風險管理思維。
培育優良的風險管理文化。風險管理文化是企業文化在風險管理方面的體現。要通過高層的推動、廣泛而持久的宣傳以及內部制度執行等方面的努力，將風險管理行為上升為農村信用社員工自覺行動的思想融入到日常的行為中，構成指導開展各項業務的思維方式。
建立適用的風險管理信息系統，提高風險管理的效率。由于風險管理需要及時且廣泛地收集大量的風險信息，并進行處理和分析，因此風險管理信息系統的建立可以提高風險管理的效率，但是農村信用社與商業銀行相比，在資產種類、資產規模等方面有著非常大的差異，因此不能照搬商業銀行的風險管理信息系統，而要根據自身的資產規模以及業務發展情況建立適用的風險管理信息系統，才能有效提高風險管理的效率和能力。
（三）完善風險管理制度建設
逐步建立風險偏好管理。農村信用社要在完善公司治理和內部控制環境的基礎上，圍繞發展戰略，結合自身的風險管理能力，明確監管約束，按照先定性約束、后定量約束以及先制定整體層面和綜合性強的指標、后制定業務條線和分支機構的指標這一順序，逐步構建風險偏好框架，發揮風險偏好在風險管理中的優勢。
風險管理要與具體業務相結合。在農村信用社內部建立風險管理制度和機制，要避免只有高高在上的風險管理框架和組織架構。離開具體業務談風險管理，就容易使風險管理成為空中樓閣。要使風險管理能夠真正落到實處，需要在具體的業務制度和流程體系文件中，盡可能列出存在的風險點，明確風險處置的措施和相應的報告路線，使風險管理成為真正可操作的工作。
實行差別化的風險管理制度。農村信用社雖然是地方性金融機構，但其轄內的經營機構在經營規模、主要業務的種類和所在地經濟發展水平也存在較大差異，因此應靈活根據不同經營機構的管理水平和不同地區、不同業務品種等方面風險差異，實行有針對性、差別化的風險管理制度，而不能脫離實際制訂一刀切的風險管理措施。
（四）落實風險管理責任，通過正反向激勵發揮全員在風險管理過程中的作用
風險管理并不只是高級管理層或者風險管理部門的事情，而是涉及內部所有機構、部門和員工的事情，因此要對風險管理各個環節建立明確的標準和人員責任，指定相應的崗位和人員負責，落實風險管理責任，同時將全體員工納入到風險管理的流程中發揮員工的主觀能動性。對于工作中能夠及時防范和降低經營風險的員工，要做好相應的激勵措施，提高員工的風險意識和工作積極性；對于工作不認真負責而導致風險管理事件發生的員工，要進行處理，例如記錄違規積分、行為考核以及調離崗位等。通過正、反向兩方面的約束，并輔以對工作人員的全過程監管，加強事后的追蹤和考核，促進員工主動參與風險管理工作。
（五）客觀真實反映風險
在實際工作中發生風險事件后，部分農村信用社擔心影響自己的形象和聲譽，往往不愿意向上級匯報或者報案，認為追回損失就可以了。這種做法不僅不能提高經營風險管理水平，反而影響了風險管理的效果，因此在風險管理中要摒棄家丑不可外揚的觀念，對于涉及到違法犯罪的要及時交由司法部門處理，從而形成強烈的警示和震懾作用。
（六）強化風險預警工作
風險預警管理是風險管理體系中的重要內容。經營風險的出現雖具有突發性，但在事發之前都有一定的蛛絲馬跡，如果在日常管理中多加注意、觀察，就有可能將風險因素扼殺在搖籃中。通過建立完善的風險預警機制，有利于風險管理的決策從而避開經營中的高風險因素。要根據農村信用社經營的實際情況，加強風險數據的積累和研究，完善風險指標，加強對指標的監控和預警，提高風險管理的靈活性，結合發展戰略和經營特點等方面風險問題，建立針對性的防范措施。
三、結束語
農村信用社作為我國重要的金融服務機構，其健康發展和安全運營對于其發展具有重要的意義。在農村信用社的經營風險管理中要努力提高內部風險意識，正確認識到經營發展和風險管理的重要關系，將風險管理納入到日常的考核中，落實相關人員的責任。同時還要加強風險體系建設，分析經營中的潛在的風險因素和薄弱環節，將風險管理能夠真正地落實到經營中，提高信用社的服務質量。
參考文獻：
[1]王保剛.農村信用社風險管理存在的問題及對策[J].行政事業資產與財務，2012
全面風險管理制度范文4
〔摘要〕商業銀行風險管理機制的健全與否,直接關系到銀行的風險程度和風險管理的能力。在我國國有商業銀行現行風險管理制度中,存在著不少問題,加大了國有商業銀行的經營風險和金融風險。為此,必須創新風險管理制度,改善商業銀行的公司治理結構,再造風險管理組織體系,構建風險管理制度的基礎設施,實現對所有風險準確和及時地度量、分析、防范和化解。
〔關鍵詞〕商業銀行,風險,風險管理
一、我國商業銀行風險管理面臨的主要風險
目前的國內商業銀行風險管理還沒有形成一個全面整體的風險管理系統,僅在個別業務部門有所體現,缺乏統一管理,全行業風險管理零散,各自為戰,從決策層面到基層機構缺乏整體的、系統的風險評估、識別、預警和反映機制,特別是風險管理的理念還沒有根植于銀行從業人員思想中去。我國商業銀行的信用風險管理普遍實行“行長負責制基礎上的分級授權職能分離”的審批制度,具有信貸審批權限的銀行的決策程序簡單概括為:貸前調查、貸時審查和貸后檢查。
在上述決策程序中,當客戶提出信貸申請時,首先由信貸經營機構客戶經理開展貸前調查,收集客戶的各項資料,并進行初步審查。若受理申請,則在收集到客戶的完整資料后,交給貸前風險管理部門,由其運用有關方法對風險進行評估和控制,主要包括評定客戶資信等級、評估項目風險以及設定客戶信用限額等,然后將有關資料提交信貸審批機構。再由信貸審批機構按照有關的信貸政策和客戶的信貸限額對具體的信貸項目進行審批,作出是否發放信貸的決策。當前,我國商業銀行信貸審批一般包括審查和批準兩個子環節,即首先由信貸審查機構對信貸項目進行審查,然后再由銀行行長進行確認批準,作出最后決策。信貸發放后,由信貸經營部門客戶經理負責對信貸的各種情況進行跟蹤檢查,并到期收回信貸。若信貸項目發生風險,則由資產保全部門負責采取措施進行資產保全。
根據金融風險管理基本流程,我國商業銀行現行的信貸決策程序整體尚欠完整,僅涵蓋了信用風險識別與度量、防范與控制等兩個步驟,風險戰略及管理評價等兩個環節相對薄弱,有的銀行甚至沒有明確的信用風險管理戰略,也未對一定時期的風險管理效果進行系統地評價和反饋,同時各銀行在決策環節中也存在許多不足,主要表現為:
1.理念上的認識還和現代風險管理存在著差距。商業銀行是高風險的行業。在我國由于資本市場極不發達,企業融資需求主要是通過間接融資來進行,這就使得銀行的資產運作空間十分狹窄,加上我國銀行業產業集中度較高,產值多集中在四大國有商業銀行中,銀行風險一觸即發。但是我國商業銀行對風險認識極不充分,主要表現為:一是過分看重商業銀行經營規模,而對利潤、資產質量等質的提高認識不足。由于商業化改革的加強,競爭壓力的加大,以及考核評價體系的偏差,商業銀行特別是商業銀行分、支行仍把“存款立行”作為指導思想,以存款論英雄;而對“質量立行”則停留在口號上,只求規模越來越大,不求銀行質量最好。二是對現代銀行的長短期經營目標認識不足,這在資產質量的提高上表現得更為明顯。三是商業銀行對資本覆蓋的風險認識不充分。一方面,錯誤地把風險管理擺在業務發展的對立面上,認為風險管理是為難業務人員,沒有把控制風險和創造利潤看作是同等重要的事情,未能把風險和利潤緊密地聯系起來。另一方面,不能把風險控制與市場營銷、市場拓展有機結合起來,部分風險管理人員簡單地認為控制風險就是少發展業務,通過否定業務逃避承擔風險的責任,使很多該發展的業務發展不了,反而降低了銀行的整體抗風險能力。
2.在風險管理體制上還存在著差距。西方發達國家商業銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業銀行,它們產權清晰、制度完善、運作規范、激勵機制和約束機制健全有效,特別是具有良好的公司治理結構。這些體制優勢使國外商業銀行具有較高的風險控制和管理能力。我國商業銀行由于產權歸屬缺位,致使委托—關系(1)流于形式,政府以行政干預等非市場化、非透明的方式影響銀行經營行為十分方便,加上激勵機制和約束機制的欠缺,銀行公司治理結構極不健全。商業銀行即使設有風險管理委員會,也由于其獨立性、權威性不夠,以及風險承擔主體的不明確,而無力對金融風險實現有效的控制;風險管理也只能停留在以盈利為目的的業務決策服務的層次上,而不能上升到銀行發展的戰略高度。另外,我國商業銀行都是實行以分行為核算主體的橫向管理體制,這種體制不利于董事會的控制,極易受外界因素干擾,使銀行在風險的評估、控制、監管等方面存在事后性。
3.風險管理機制上的差距。商業銀行風險管理是一個系統工程,它需要諸因素的密切配合,才能真正達到有效降低銀行風險的目的。國外商業銀行之所以風險管理比較到位,很重要的一點是具有健全有效的風險管理機制。具體包括:風險甄別機制,用于分析風險來源及成因,區分風險類別及危害性程度;風險預警機制,主要進行風險預警、傳遞風險信息并建立風險資料庫;風險決策機制,確立、行使風險管理原則,制定風險指標以及避險策略等;風險避險機制,具體實施風險規避行為,對風險進行再分配和轉移,并作出風險管理評估報告。我國商業銀行則普遍存在風險管理機制缺失問題,具體表現在風險管理的體系不完善,制度落實不到位,監控機制不健全等方面。
4.風險管理技術上的差距。首先是風險管理專業化程度不高。商業銀行的風險包括信用風險、市場風險和操作風險等,各種不同類別的風險,其管理方法有所差異,特別是對于市場風險的管理要求較高。但是,我們由于缺乏科學的定價信用,難以實現市場風險和信用風險的分離,難以實行獨立的專險管理。其次是風險量化管理技術比較落后。目前,商業銀行的風險管理大致停留在資產負債指標管理和頭寸管理的水平上,風險管理的內容大多還只是簡單的比例管理,采用一些靜態的財務數據計算一些比例指標進行比較,分析方法也主要是賬面價值分析法,而較少使用市場價值分析法。對于當今國際上流行的分析量化和管理方法,只停留在理論介紹和引入階段,尚未在實踐中具體運用。
二、我國商業銀行風險管理的對策
金融機構的風險管理是一個識別和管理所有潛在重大風險的過程,它應該運行于銀行的所有結構層次、經營過程和活動中,是為防范銀行業務風險、保障業務正常開展所制定的相互補充、相互制約、協調運作的行為規范和監督機制。商業銀行的內部控制系統應該是根植于經營管理過程中的,而不是依附于經營管理之上。商業銀行風險管理的目的是實現機構的總體目標,具體包括:財務和經營信息的可靠性和完整性;經營的有效性和效率性;保護資產的安全完整;遵循法律、制度和合同。
我國加入世界貿易組織后,國有商業銀行面臨著比國內市場更大的金融風險和經營風險。國有商業銀行必須創新風險管理制度,其目標模式是建立面向未來的綜合風險管理制度,即改善商業銀行的公司治理結構;再造風險管理組織體系;構建風險管理制度基礎設施,實現對所有風險準確和及時地度量、分析、防范和化解。
1.改善商業銀行的公司治理結構。隨著國內商業銀行的股份制改造,作為全面風險管理的一個重要控制環節——決策層和高級管理層,應著力推進全面風險管理,建立股東大會—董事會—監事會—經理層之間的權力劃分和權力制衡的有效機制迫在眉睫。董事會設下風險管理委員會,風險管理委員會總攬全行全面風險控制,負責制定、執行內部控制程序,從整體上對全行經營管理風險的控制和管理,構建以風險管理委員會為核心的全行經營風險管理體系,有助于對全行經營風險實行有序、規范的動態管理,完善事前、事中、事后三個風險防范環節的權限控制、整體運作和信息支持。作為風險管理委員會決策的組織執行部門——風險管理部,負責對全行經營中的風險因素進行實時的識別、分析、預測和評價,負責機構業務平行部門的風險管理的溝通和協調工作,及時報告風險管理委員會,提出風險防范和化解方案,各業務部門在風險管理委員會的領導下,負責條線風險管理職能,從而形成在風險管理委員會領導下的縱橫交錯、層次分明、相互配合、齊防共管的全面風險管理體系;董事會下設審計委員會,負責全面風險管理的監督、評價和監督內部審計工作,檢查、評價內部控制的健全性、合理性和遵循性,督促管理層糾正內部控制存在的問題。按照國際注冊內部審計準則獨立性要求,內部審計部門實行垂直管理,職能上向董事會報告工作,行政上向總行行長報告工作,排除了總審計室、審計辦事處的行政經費、組織人事受制于一級分行的干擾,審計的獨立性、客觀性得到了保障。本文出自:
2.再造風險管理組織體系。西方發達國家大多數商業銀行風險管理組織體系都采用矩陣式結構(2),這種組織結構是將銀行的部門分為兩類:一類是業務部門,按經營產品的不同種類進行分類,如信托部、基金部、個人業務部;另一類是職能部門,包括風險管理部、市場營銷部和財務部。這種矩陣型結構可以促進部門之間相互合作與相互制約,同時又能保證銀行有效率、低風險地運作。借鑒西方商業銀行組織結構體系方面的經驗,結合中國實際,國有商業銀行風險管理組織體系應采用矩陣型結構,將業務與管理按照部門分工的不同,劃分為三類,即職能部門、業務部門和分行部門。銀行的風險由總行進行統一管理,在總行專門設立綜合風險管理委員會,負責制定全行的風險管理政策,確定重大客戶的信貸限額、行業限額,監督業務部門風險限額的制定,匯總衡量全行整體風險。綜合風險管理委員會直接受行長領導,對行長負責。在總行相關業務部門,如零售業務處、計劃處設立風險管理崗位,負責定期向綜合風險管理委員會報告本部門風險情況?？傂邢略O各分行原則上只設立與銷售有關的部門,各分行面向客戶的部門可以包括零售業務中心、企業服務中心、貸款審批中心和貸款清收中心。其中零售服務中心和企業服務中心主要負責開拓市場、尋找黃金客戶、規定利率和辦理經審批后的貸款發放;貸款審批中心主要負責貸款人的調查,貸款的審批,其內部應設立風險管理崗位,負責監測貸款風險度并直接受總行風險管理委員會垂直領導,貸款清收中心主要負責貸款本息的清收。這樣便實現了貸款審批、貸款發放、貸后檢查、貸款催收的四分離。
3.構建風險管理制度的基礎設施。為了實現綜合的風險管理,應在國有商業銀行內部構建綜合風險管理制度的基礎設施,包括支持綜合風險管理程序的龐大數據庫。綜合風險管理制度的基礎結構須依托金融機構自身的計算機系統和網絡技術。綜合風險管理制度的基礎架構應當能夠將信息技術、定量模型和復雜的金融業務操作和流程有機地結合在一起。在綜合風險管理制度的基礎架構中,人們首先要對金融機構所面臨的主要風險進行量化度量,這包括一系列各種各樣的復雜算法和程序。在綜合風險管理制度的基礎架構中,還應當包括一個龐大的數據庫,其中包括有關客戶的數據,如客戶的信用等級、風險偏好、產品構成、內部組織框架、財務狀況,還應包括金融機構本身對客戶選擇的限制性規定,包括行業、國家、客戶競爭力以及風險狀況等。
注釋:
〔1〕平狄克.微觀經濟學〔M〕.北京:中國人民大學出版社,2003.413-414.
〔2〕德魯克.論21世紀管理的挑戰〔M〕.北京:機械工業出版社,2001.203-205.
參考文獻:
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〔5〕王少鋒.淺析我國商業銀行風險管理的現狀〔J〕.華南農業大學學報,2004,(1).
全面風險管理制度范文5
關鍵詞：大數據時代；注冊會計師；審計風險；防范與控制
中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）006-000-01
大數據時代的來臨為審計風險的降低，提供了工作方法與理念創新的契機。在大數據時代背景下，我國注冊會計師行業以信息數據模式為核心，利用大數據技術理念降低審計誤差、完善審計模型、規范審計報告、完善審計制度以及做好審計監控工作，提升了審計風險防范與控制工作質量。
一、利用信息數據審核技術，降低審計數據與核算誤差
審計數據與核算誤差的出現，是造成審計風險的主要因素。大數據技術應用的核心在于數據的管理，以此為基礎的信息數據審計技術的應用，對于降低審計誤差可以起到以下作用：（1）提高了數據精度。大數據技術支持下，審計數據是由計算機系統在審計對象日常財務報表、報告以及會計信息中，利用信息化技術自動生成的。這種審計數據自動化生成的技術，避免了數據提取中人為操作誤差的產生，進而確保了審計數據精度的提升。（2）核算過程的自動化。信息化的審計核算過程，是將數據直接輸入審計模型后生成的，所以只要保證數據準確，其核算誤差即可控制在模型要求范圍內。（3）降低人為因素對審計風險的影響。除了計算誤差外，審計對象內部對審計過程的人為性干預也是造成審計誤差提升的主要原因。信息化數據技術利用自動化數據處理功能，避免了除會計師外其他人員對審計數據與核算工作的影響，進而極大的減少審計外人員人為干預因素造成的審計風險出現。
二、完善審計模型，應對審計對象的復雜性與廣泛性
受到市場化進程影響，我國當前的市場經濟環境更加復雜。在這種情況下，各類審計對象出現了審計內容復雜性與審計數據廣泛性特點。會計師需要根據審計對象具體情況，制定出完善的審計模型進行審計工作：（1）通過網絡平臺獲取新型模型。通過大數據網絡平臺，會計師可以對審計模型新技術發展進行了解；或是通過網絡平臺尋找專業技術人員，根據審計對象實際情況設計出專屬的審計模型。新型審計模型的應用，極大的降低了審計核算錯誤造成的風險因素。（2）獲取更加廣泛的模型數據。模型完成后，審計人員可以通過數據挖掘技術尋找到與審計相關的各類數據，完善到審計模型核算中。如審計模型市場元素數據，數據挖掘技術可以對市場內隱性的干擾因素進行挖掘分析，并將其數據完善補充到模式中，提高了審計模型數據質量。（3）建立審計風險模型。審計風險模型是現代審計體系內，以降低審計風險為目標的數據模型。利用數據技術建立的審計風險模型，可以引導審計會計師合理規避審計風險的產生，提高審計工作效率與質量。
三、采用標準化模式，規范審計報告與意見內容
采用標準化模式要求撰寫審計報告與意見，可以避免因語言歧義、違反現有法律等問題造成審計風險的出現。審計報告與意見的編制標準化規范要求，對于會計師審計工作提出更高的標準：（1）合法性標準。審計報告的合法性，是國家經濟法規對審計工作者提出的重要標準。在網絡數據平臺下，審計人員可以通過網絡系統實時查詢審計內容的合法性，將存在違法問題的審計內容及時上報給審計委托人，并將其危害進行核算，一并編入審計報告內容。（2）公允性標準。審計報告編寫中必須具有公允性特點，即報告內容必須是審計人員、審計對象與委托方，公認的、具有說服力的內容。而數據信息較之文字信息，更符合公允性特點。所以發揮大數據平臺優勢，在審計報告中盡量采用數據信息完成審計報告，可以進一步提高報告信息質量。
四、以信息化平臺為基礎，完善審計風險管理制度
完善的審計風險管理制度，可以促進風險管理質量的提升：（1）完善審計制度內容。網絡信息化平臺的應用，為管理制度的完善提供經驗支持。數據挖掘技術可以幫助制度制定者通過對已經出現的審計失敗案例的分析，并將案例可借鑒經驗綜合考量，用以制定新風險管理制度，或完善已有的管理制度。（2）實現制度內容量化處理。會計師將風險管理制度用于審計過程，需要將制度中的文字內容進行量化處理，用以指導審計工作的完成。如三級審核制度執行時，信息化平臺可以將三級管理責任人落實到具體人員與職責范圍，使三級審核制度責任管理落實到位。（3）便于管理制度自動執行。信息化管理平臺將風險管理制度內容，利用軟件程序化方式進行編制。會計師在利用審計軟件開展審計時，違反審計管理制度的操作，軟件將自動進行警示并予以制止。這種自動化執行模式，保證了風險管理制度執行的順利完成。
五、采用云平臺監控網絡，做好全面的審計監控工作
大數據管理技術是基于網絡平臺開展的信息化管理技術。網絡云技術的應用，可以使會計師事務所管理者對審計過程進行實時監控。其監控重點在于審計過程與制度執行中的風險管理監督。審計過程監控中，管理者可以通過云網絡平臺對會計師審計過程進行遠程監督，對審計過程風險因素進行分析，降低過程失誤造成審計風險的出現。在制度監控中，管理者可以通過網絡系統對于審計人員違反管理制度的行為，及時進行預警報告并作出相應的處理措施。需要注意的是，這種監控工作必須是在不影響審計正常工作情況下進行，同時必須保證監管過程的獨立化。
六、結束語
為了提高我國財務審計工作質量，避免因審議風險造成的審計失敗問題，注冊會計師在傳統審計風險防范技術基礎上，利用大數據時代的技術，利用信息數據、完善審計模型、采用云平臺監控等措施，進行審計風險防范與控制，這些措施能有效的防范與控制審計風險。
參考文獻：
[1]王亞影.注冊會計師審計風險的防范與控制[J].商業會計，2014（04）.
[2]姜婉.會計師事務所審計風險防控研究[D].哈爾濱商業大學，2015.
全面風險管理制度范文6
關鍵詞：國有企業；財務風險；控制
一、企業財務風險影響因素
（一）資產負債率居高，債務風險較大融資活動能夠為企業生產經營提供資金，從而保障企業投資活動、經營活動有序開展。根據融資優序理論觀點，當企業內部資金難以滿足生產經營發展需求，企業需要通過外源融資為企業提供資金支持。融資優序理論指出，企業選擇外源融資渠道，通常會首選債務融資為企業提供資金支持。債務融資相較于股權融資來說融資成本更低，不會稀釋股權。但過渡債務融資會造成企業債務比重逐步擴大，加重企業的債務負擔與還本付息壓力。而且，企業融資獲得資金未得到有效利用轉化為預期收益，就會使企業陷入還債的死循環，一旦缺乏穩定的現金流來償還債務，導致企業面臨較大的財務風險。例如，三鹿集團由于財務危機在2009年宣布破產。
（二）資金鏈斷裂風險資金鏈穩定是企業維持正常經營的關鍵基礎，當企業盈利能力下降，難以通過獲利方式償債企業債務本息?？梢酝ㄟ^將企業內部流動資產、固定資產、存貨等進行變現，從而獲得短期現金流，企業償還債務本息。許多國有企業資產設備具有專用性，短期內難以變現，直接影響企業的償債能力。并且對于流動性較弱的資產，短期內快速變現通常需要折價處理，直接造成企業資產價值損失。而且，市場競爭環境下，許多企業采用賒銷模式提升企業銷售競爭力，但與此同時也會給企業帶來壞賬風險，加劇了企業資金斷裂風險。
（三）管理制度不完善、風險意識淡薄企業財務管理活動涵蓋了企業經營的各個環節，從采購到生產到銷售與財務管理工作緊密聯系在一起。缺乏完善的財務管理制度，導致在不同環節出現問題，從而引發財務風險。管理制度不完善也會影響企業的投資、融資等活動。例如，投資活動沒有進行科學論證，從而進行盲目投資誘發財務風險。并且許多企業的風險管理采用被動式管理模式，通常在風險發生后采取相應的措施，將企業的風險管理作為成本中心，缺乏主動風險防范意識。
二、財務風險控制的重要意義
財務風險是企業經營發展面臨的重要影響因素，財務風險較大的企業通常面臨較大的債務危機、資金壓力，從而誘發企業經營危機，可能引致企業破產重組。從財務風險特征能夠看出，財務風險具有不確定性、全面性、客觀性以及共存性。企業需要在財務風險誘發前制定應對措施，提高企業風險防范能力，保障企業的健康穩定發展。企業經營發展需要持續不斷的現金投入作為支撐，通過控制財務風險，有效保障資金安全，提高資金配置效率。許多企業在發展過程中，忽視了對財務風險控制，盲目籌資，導致企業債務結構不合理，給企業帶來財務危機，存在較大的破產風險。因而，日益激烈的市場競爭環境下，企業需要加強對財務風險管控，創建安全的經營發展環境，從而實現可持續發展。
三、A企業財務風險控制存在的問題
A企業成立于2004年，有地方政府出資成立，截止到2018年底，A企業實現營收173.15億元，企業總資產規模達到7421億元，負債規模達到5748億元，企業資產規模達到77.46%。A企業下屬單位共有11家，主要負責區域基礎設施項目建設開發與運營管理。企業核心業務包括五個板塊：道路交通、橋梁隧道、城市綜合開發、環境水務、商業經營。A企業資產主要來自于政府投資，作為國有獨資集團，A企業承擔該區域基礎設施項目建設，改善城市面貌，提高城市建設水平。由于體制因素影響，A企業內管管理效率較低，企業資金配置、投資以及融資效率偏低，而且內部監管缺位，缺乏完善的風險評估機制，導致A企業潛在財務風險巨大。
（一）風險管理制度不完善從A企業組織結構能夠看出，總經理辦公室下設財務部、審計部、技術部、工程部、資金運營部等部門。A企業并未設置專門的風險管理部門負責企業風險管理工作。事實上，A企業風險管理工作主要由財務部門與內部審計部門共同負責。由于財務部門與審計部門自身有其本職工作，難以集中精力勝任企業財務風險管理工作，在實際風險管理工作中財務部門與內部審計部門傾向于事后管理，針對已發生風險制定應對措施。再者，A企業風險管理制度執行存在松弛現象，雖然企業對各項管理活動、經濟活動制定了較為完善的風險管理制度，但實際執行過程中制度流于形式并未有效落實到實處。而且，由于監管缺位，導致管理制度更加難以有效落實。另外，A企業缺乏完善的激勵與約束機制，實際考核過程不能對員工進行客觀、公正評價，容易挫傷員工工作積極性。
（二）資本結構控制不合理資本結構主要反映企業資產與負債的比重，從而能夠反映出企業潛在的財務風險大小。從A企業近三年資本結構變化來看，2016年企業資產負債率為58.63%，2017年企業資產負債率為62.85%，2018年企業資產負債率為77.46%。不難看出，A企業近三年資產負債率不斷上升，其中2018年資產負債率較上年同比上升14.59%。對于非金融類企業來說，資產負債率一般維持在45%-65%比較合適。以65%為經驗參閱值進行分析能夠看出，A企業2016年、2017年資本結構處于合理區間，2018年企業資產負債率超過經驗參閱值，企業債務比重較高，面臨較大的債務風險。從A企業籌資活動現金流量表能夠看出企業主要通過銀行借款進行融資，籌集資金應用于償還短期債務，企業以債償債增加了企業資金負擔，加劇了企業財務風險。
（三）預算執行與成本管理不到位A企業管理層為加強對企業各項活動統籌規劃，通過全面預算管理對企業各項經濟活動與管理活動進行規劃，合理預測各項活動所需要的資源投入，從而提高內部資源配置效率。但A企業預算執行存在松弛，預算執行并未嚴格按照預算編制計劃進行執行，導致預算缺乏剛性，預算管理形式化難以有效發揮出預算管理作用。而且，在預算執行過程中，A企業對預算執行的考核與分析不及時，外部環境變化，企業不能及時調整預算計劃，導致企業難以有效分析財務風險情況，從而進行風險預警。另外，A企業成本費用管理不到位導致企業經營管理過程存在較多資源浪費，增加企業財務負擔，從而間接加劇了企業財務風險。
四、加強A企業財務風險控制的對策
（一）健全企業財務風險管理制度首先，A企業需要設置專門的風險管理部門負責風險管理工作，安排專業人員對企業財務風險進行監管，識別潛在風險點，設置風險預警紅線，從而防范風險給企業帶來的經濟損失。而且，企業風險管理部門應對利用信息化系統對企業經營管理活動、項目投資、融資風險等進行全面分析，對風險進行實時監控，并制定應對措施，從而有效提升企業財務風險防范能力。其次，A企業需要加大風險管理制度執行的監管力度，以監管促進管理制度有效落實，重點盯緊企業風險易發點，加大監管力度，及時發現管理制度執行過程存在的問題，為財務風險管理制度有效落實提供堅實保障。然后，A企業需要重視對內部員工的考核與激勵，充分調動員工工作積極性，培養員工的責任感與使命感，從而提升員工的風險防范意識。
