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公司內部財務培訓方案范文1
關鍵詞：物業管理；內部控制；建議
對于物業公司來說，收入、成本、費用構成物業公司財務管理的主要方面。主營業務成本是成本控制的重點，同時管理費用也應重點控制。在物業公司財務管理模式不斷優化的今天，雖然成本費用的控制對企業的發展產生了積極影響，但依然有很多不足之處。筆者以某集團化物業企業為例，對其成本費用控制的現狀進行描述和分析，找出問題，針對問題提出對應的改進措施，希望能夠通過個例來總結出一個適用于物業公司內部控制的方法，推動物業企業內部控制不斷完善。
1物業公司內部控制存在的問題
1．1收入
物業公司收入來源多為物業費收入、多種經營收入、代收代繳水電收入等，收入方式較為單一，且物業費、水電等受物價局的影響，收費標準低且多年不上漲。①制度建設不健全，導致物業費減免隨意。②多種經營多為共有收益，存在輿情。③信息化程度低，為企業造成損失。代收代繳水電，受政府政策的影響，一般為無差價銷售或小幅加價銷售，盈利的金額較少。項目財務在日常收費過程中，多運用財務軟件和財務系統進行收費，因為各系統之間關聯性差，存在私自收費現象，營私舞弊和私設小金庫現象嚴重。
1．2成本
物業公司成本組成主要有人工成本、物料成本。物業公司主要從事保潔、綠化、安全的服務，隨著物業公司規模的不斷擴大，人員分散，管控難度較大，所以人工成本難免存在“吃空餉”的現象，對于保潔、綠化等多采用招投標的方式來進行管控。①招標采購過程流于形式，過程文件存在缺失，沒有對招標采購過程進行有效管控。②采購無計劃，質量不合規，造成資金浪費。
1．3費用
費用主要分為管理費用和財務費用。從目前信息化的程度來看，財務費用營私舞弊的空間較小。管理費用的內部控制是薄弱的，管理費用的列支小項主要是管理員工福利費、培訓費、差旅費、辦公費、交通費等費用。對于這些管理費用，公司內部制度要求不明確，存在漏洞，導致人員在報銷時，無意識或有意識的違背財務原則，附件或流程上存在不合規現象，容易營私舞弊，僅2019年交通費不合規現象就出現5次，涉及金額上萬元。
2完善物業公司內部控制的對策建議
2．1提升對內部控制的重視程度
2．1．1設置內部控制部門，建立內部控制制度。在公司內部設立專門的內部控制部門，該部門的設立應該是獨立的，應當獨立于利害部門之外，作為一個單獨的管理職能部門行使相關的權力，履行相應的義務。根據物業公司整體的業務情況，應建立從督導檢查到培訓的內部控制制度，建立一套與業務密切貼合的內部控制制度，將風險識別、風險控制、風險防范、整改復核納入的閉環管理的內部控制制度。物業企業制定的內部控制制度要與企業自身經營規模、業務范圍、內外環境相適應，具有可操作性，具有一定的前瞻性，不可脫離實際，確?？刂菩Ч行?。
2．1．2建立內部控制管控要點，完善內部控制體系。物業企業內部控制部門應制定全年的內部控制計劃和方案，根據全年內部控制計劃分解到每月和每類業務，每月出具內部控制的相關報告，在報告中紕漏內部控制的管理情況，并出具整改意見，整體提升公司的內部控制環境。同時，根據每類業務的業務實質，制定各業務內部控制的關鍵環節的管控要點，并對要點進行解讀和宣講，宣貫至每類業務的負責人，從業務源頭改善內部控制。建立一套從檢查督導到培訓宣貫的內控工作體系，如圖1所示。
2．2提高財務信息化程度，降低舞弊風險
企業必須不斷完善網絡基礎平臺建設、保證信息系統的穩定運行和信息安全，以現有財務數據庫為依托，朝智能化和規范化邁進。對于財務收費中收入管理方面，通過提高收費系統的智能化水平，提高水電系統、車位系統、財務收費系統、發票系統、銀聯商務系統等關聯性，減少私收費和少收費現象。另外需要關注，在信息化系統建設過程中，應按照權責分離的原則，進行權限匹配。
2．3開發多種經營渠道并注重過程管控
開發多種經營渠道，對于集團化的企業可以依托售樓部，開發客戶潛力。在原有的公共空間多種經營的基礎上，建立公有收益分成方案，定期進行公示，降低輿情風險。多種經營應關注過程管控，按照多種經營的性質，建立規范化的制度，多種經營開展有據可依，從開展到業務撤場，有明確的實際操作標準，使過程管控更加行之有效。
2．4根據業務性質改善招投標環境
在招標時，應評估投標單位的合法性和合規性，避免惡意競價和串標，相應的部門應當進行實地考察，合格的投標單位應具備合格的營業執照及合法經營場所，持有應有的行業資質證書，無質量糾紛等。所有的外包業務合同，期限不應太長，不能超過3年，定期要召開供應商溝通會，發現的問題和提出的要求，要有書面記錄，雙方簽字確認。關于采購類業務，簽訂合同后，每次進行采購時，應由需求部門提交需求，采購部門根據庫存和實際業務開展情況，進行采購審批，審批通過后，聯系供應商發貨，改善了部門采購無計劃和一人決策問題，成本采購類業務和外包業務內部控制可以得到較好的改善。
2．5建立預算和資金計劃管控機制
針對費用和成本中存在的問題，應建立預算管理體系。在每年年底，進行下一年度的預算編制，各部門根據業務開展情況，核算人工支出、物料支出、外包業務支出等，同時針對園區或服務范圍內，需要更新改造的項目，設置單獨的預算管控科目，預算填報時，相應的部門進行審核，審核通過后，方可進行預算的批復。預算管理時，應建立預算費用之間的管控，例如物料支出和人工支出之間不得調劑，采用此種方法，限制項目支出隨意行為。在每月度進行資金計劃的上報，在預算范圍內，上報本月要指出的實際資金，在預算的基礎上進行二次管控。在進行費用報銷時，財務部門應設置費用報銷的標準，包括預算科目的選擇，報銷附件的要求，不同業務類別，流程審核人的設置，通過給標準和要求，使費用支付更加合理和規范，報銷完成之后，相應部門建立季度復核機制，一些高風險項目應建立復核要點，從而降低內部控制的風險。
3結束語
公司內部財務培訓方案范文2
一、基于EPR環境下供電公司的財務管理作用分析
1.提升財務管理整體水平
基于EPR環境下，供電公司的生產方案、物資采購等業務信息會自動輸入到公司內部的財務管理工作中，能夠減少不必要的麻煩及復雜的手續。這樣的做法，能夠將公司的財務信息與業務信息相互統一，保障財務信息的精確度與準確性，能夠在一定程度上減少財務管理人員的工作量，為財務管理人員開展更深層次的財務管理工作及分析工作奠定扎實的基礎，真正實現財務管理的目的。除此之外，使用EPR管理模式，能夠全面提高供電公司的財務管理質量及工作效率[3]。
2.推動供電公司的預算管理工作
積極構建EPR的管理系統，能夠促使供電企業更加全面更加規范地對企業內部的各項資源進行計劃與管理。對供電公司實施預算管理可以采用的方式為按照公司業務的不同類型，并從不同的角度出發。根據供電公司的業務項目種類，在項目的特征與性質上進行探索與分析，再對預算方案進行監控。一般來說，預算控制主要是對相關業務及項目的申請過程、審核過程及執行評價過程進行嚴格控制，明確各個部門在執行各項業務的過程中本身的職責與權利，還要加強控制具體的工作程序。除此之外，將預算管理的范圍不斷擴大，可以促使供電公司更加準確地進行財務內部控制，加強各部門之間的交流，降低經濟成本[4]。
3.擴大供電公司的財務審查范圍
基于EPR的環境，能夠促使供電公司的管理系統中各個版塊互相融合與聯系，現階段供電公司的財務控制版塊基本有多種多方面的企業財務審查方式，通過對供電公司內部實行全方面的審查工作，不斷擴大供電公司的財務審查范圍，能夠為供電公司財務管理工作的科學性、規范性作出保障，提升供電公司財務內部控制的有效性及靈敏性[5]。4.有效保留交易信息、為審計工作提供線索EPR的管理系統完全超越了傳統的財務管理系統，在該系統中，工作人員可以按照內心意愿來刪掉相關的數據憑證，當所有的賬務結算完之間，便無法再進行結賬。一旦工作人員刪除或者修改了相關數據，則該系統都會有效保留交易信息與痕跡，以此可以為工作人員查閱與尋找數據帶來便利，更為重點的一點在于，該系統能為審計工作提供準確的線索，以此可以減少不規范行為及違法行為發生的幾率[6]。
二、基于ERP環境下供電公司實現財務內部控制的主要策略
1.制定安全防護制度、全面應對財務風險
在EPR系統下，供電公司能夠在內部實現資源共享的目的，但這樣的做法也會給公司內部的系統安全帶來問題與威脅。供電公司要想不斷完善內部的財務控制工作，必須保障EPR系統的安全問題，制定安全防護制度，建立并不斷完善財務內部控制安全防護體系。主要方式有：第一，供電公司內部必須明確劃分工作人員的具體職責，以職務與責任相互協調與統一為工作原則，充分發揮各個工作崗位之間的互相影響、互相監督以及互相牽制的作用；第二，因現階段我國網絡環境中時常發生網絡襲擊與黑客攻擊等不良事件，對于企業造成的危害極大，也會增加企業的商業機密被泄露或者被盜取的情況幾率，故要求供電公司必須要保障EPR系統具有一定的安全性與可靠性，其能夠在國家相關的法律法規范圍內穩定運行，以此來防止供電公司商業機密被泄露的情況發生。第三，要求供電公司必須將內部網絡與外部網絡的系統或者計算機隔離開來，使兩者能夠獨立運行，并能夠結合身份識別的相關系統來對相關權限進行訪問，以此可以充分保障供電公司的信息安全。根據現階段的財務控制技術情況來看，供電公司要想充分保障內部的控制系統安全性能，還可以在系統的方方面面建設防火墻，并且傳遞與輸送數據時只能通過單向渠道[7]。
2.供電公司加強內部的基礎設施工作與財務控制工作
隨著現代社會經濟的快速發展，促使基礎工程在社會市場上大量建設，要想全面提高供電公司的供電質量，則必須加強內部的基礎設施工作與財務控制工作。主要的工作內容有：公司內部的財務管理部門應當及時獲取工程項目建設的具體進度報告，內部的管理部門、監理部門與審計部門應當對進度報告的制定與傳遞工作加強重視，以此可以充分保障財務部門的資金能夠及時撥付，并能減少影響工程建設進度的各方面因素。除此之外，供電公司應當加強對工程決算環節的考核力度，供電公司要不斷擴大內部的機制，將建設工程的驗收報告、款項結算與決算審計囊括其中，開展強制的考核工作。
3.加強提升財務管理人員的綜合素質及專業水平
供電公司內部財務管理人員的素質與水平直接影響著公司內部的財務內部控制工作的開展，故供電公司應當加強提升財務管理人員的綜合素質與專業水平。第一，積極對公司內部員工展開培訓，培訓內容應當符合EPR管理系統的標準與要求，推動每一位員工能夠熟練掌握該系統的理論知識與操作技能。第二，供電公司應當充分保障審計人員積極參與到財務內部控制工作中，及時發現其中存在的問題，并能給予一定的解決辦法與參考意見，以此能夠減少供電公司的財務風險。
三、結束語
綜上所述，本文主要對基于EPR環境下供電公司實施財務管理的作用展開分析，可知作用有：提升財務管理整體水平、推動供電公司的預算管理工作、擴大供電公司的財務審查范圍、有效保留交易信息及為審計工作提供線索，最后對基于ERP環境下供電公司實現財務內部控制提出策略，即制定安全防護制度、全面應對財務風險；供電公司加強內部的基礎設施工作與財務控制工作及加強提升財務管理人員的綜合素質及專業水平。
作者:趙小淋 單位:國網遼寧省電力有限公司鞍山供電公司
參考文獻:
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公司內部財務培訓方案范文3
【關鍵詞】公司信息化;信息化建設;必要性;規劃方案
一、前言
目前大中型企業中，為員工配備電腦的比率已達到98%，雖然員工大體上都具備了基本的電腦操作，但是我國公司信息化仍處在起步階段，其整體水平相對較低，其原因在于企業并沒有制定一套完整有效的信息化建設實施方案。本文就目前我國企業信息化建設的現狀進行分析，并針對現階段公司信息化建設中的問題提出了切實可行的規劃方案。
二、公司信息化建設中存在的問題
（一）公司信息化水平滯留在初級階段
我國對于互聯網技術的研發和應用與發達國家相比起步較晚，改革開放以來，我國開始重視企業的信息化建設，并將其提升到了帶動國家經濟發展的戰略方針。但由于目前我國公司應用計算機的整體水平不高，公司相關人員缺乏創新能力，而本公司的各個部門之間的計算機操作系統比較獨立，缺乏公司部門間的相互配合，嚴重地阻礙了公司信息化水平的提高[1]。
（二）已擁有資源利用率較低
企業對于目前已擁有的信息技術和資源并沒有有效地利用，對于促進企業發展相關知識網站的內容和研究不足。企業內部的網絡系統更新維護的周期較長、更新的信息較少，嚴重束縛了企業的吸引力和創新力。
（三）缺乏合理的信息規劃
目前公司內部缺乏合理的信息技術規劃是導致公司信息化水平落后和滯留的主要原因?，F階段我國公司的信息化規劃和建設中，往往更加重視硬件的維護與更新，對于加快企業信息化發展的高效率軟件忽視程度較大。
（四）缺乏全面性的人才
現階段我國公司信息化建設緩慢的根本原因在于缺乏全面性的信息技術和管理人才。目前公司對于信息化系統缺乏全面的理解，使得公司的技術層、管理層和執行層人員不能全面地理解公司信息化發展方向，降低了公司的信息系統與操作、管理和執行人員的配合程度，因此嚴重影響了公司信息化建設的發展。
三、公司信息化建設規劃的必要性
（一）企業信息設備的基礎環境建設
合理規劃公司的信息化建設對于完善公司內部信息設備的建設具有重要的促進作用。通過有效合理地規劃信息化建設，對于完善和優化企業內部的網路系統、建立健全的企業內部網絡安全體系以及重要數據的相關備份具有重要的現實作用和指導意義[2]。
（二）完善企業應用系統
公司的應用系統是指企業的門戶網站以及其中涵蓋的企業各項主要系統。主要包括了人力資源系統、檔案和財務管理系統、員工福利系統和財務項目關系統。
（三）提高企業核心競爭力
大力發展企業的信息化建設、推進公司信息化進程對于提高公司的核心競爭力具有較大的推動作用和現實意義。加強完善內部信息建設，可以使企業在跟進全球信息化和社會主義現代化建設的同時，可以大幅度地提升企業的核心競爭力，使得企業的經濟效益大幅度的提高。
四、公司信息化建設的規劃
（一）建立一個中心
公司的信息化建設的重中之重則是建立一個中心。“一個中心”即網絡的管理和服務中心。建立一個中心需要在企業內部建立全面的信息技術系統和標準。
通過對信息網絡進行總體的設計、對局域網絡信息共享體系的完善和安全信息出的合理設置，為公司內部信息的管理和服務提供重要的指導意見，從而實現公司內部網絡信息系統的全局建設和集中控制。
（二）實行四大工程
1.外網建設工程
外網建設工程即公眾信息的網絡建設工程。外網工程是公司內部信息網絡工程建設的核心，同時外網建設工程也是各個公司和企業面對公眾的網絡信息服務工程。該工程包括了涵蓋公司內部信息的服務承諾、工作進程和工作要求等各個網絡信息系統，增加了公司發展的透明度，通過公眾有效地監督了公司信息化運作中的各個工作環節[3]。
2.內網建設工程
內網建設工程即公司內部電子政務的網絡建設工程。是從公司內部全面推進信息化建設的切入口，對于公司的信息化建設具有高效的帶動作用。完善公司的內網工程對于增加公司對各個部門的監管能力、實現公司內部的資源共享以及加快公司內部信息化建設進程具有重要的推進作用。
3.數據庫建設工程
企業的數據庫作為企業獲取全面市場信息的重要途徑，對企業的人才培養、經濟建設、監督體制、財務管理和重大決策具有重要的指導作用。數據庫根據其使用和更新年限不同分為兩類，動態數據庫和靜態數據庫。
動態數據庫是對現階段企業內部經濟發展以及外部整體經濟環境的分析得出的數據;靜態數據庫則使企業通過以往的財務和管理等信息做出正確的決策。
4.網絡經濟工程
網絡經濟工程是指企業通過互聯網進行的經濟交易。對企業完善自身財務管理、經濟建設和網絡維護的信息化和智能化具有較大的促進和推動作用，有效地促進了企業的經濟發展。
五、信息化建設的實施方案
（一）培養全面型技術人才
人才作為企業發展的核心，是企業信息化建設得以發展和完善的根本。通過培養全面型的技術人才，不僅可以加快企業的信息化建設，同時也促進了企業的經濟發展。
企業可以定期的從高校畢業生中選取優秀的人才派遣到專業性較強的合作單位或學校去學習企業信息化的相關技術，增加企業員工理論性的同時，提高其對于設備和和軟件的操作動手能力，增加企業成員的實踐活動。
（二）加強網絡工程組建工作
企業各個部門中單一獨立的信息化系統已經不能滿足企業信息化建設發展的需要，因此需要建立一個完整的網絡工作體系，加強企業內各個部門之間的合作性和協調性，通過企業內各部門之間信息化的有效合作，全面的推進企業內部信息化進程。以科學、合理、節約為原則，組織相關專家進行整體網絡工程的分析、設計和組建工作，通過加強網絡設備的協作性提高企業的信息化建設。
（三）加強內部員工管理
加強內部員工管理是增強企業整體競爭水平的有效措施。通過組織定期培訓，提高員工的信息化操作意識和操作能力，完善企業的相關監督體制，從而促進企業信息化進程的全面發展。
六、結論
綜上所述，面對競爭日益激烈的市場競爭，企業必須堅持以“一個中心，四個工程”為主的戰略發展方針，不斷提高企業信息化建設，提高企業競爭水平，從而實現企業經濟的全面發展。
參考文獻
[1]鄭勇.合肥供電公司信息化建設規劃與實施方案研究[D].合肥工業大學，2008.
公司內部財務培訓方案范文4
關鍵詞：信息技術；內部控制；問題和措施
一、引言
我國農村相對比較缺乏資金，有時無法進行有效生產，小額信貸日益成為減少貧困和完善金融市場的的有效工具。本文將以X小額貸款公司為例，分析公司在現代信息技術發展情況下的內部財務控制現狀，找出公司內部財務控制方面存在的問題，然后針對這些問題提出具體可行的方法和措施。
二、X小額貸款公司內部財務控制存在的問題
1.預算管理不全面，不嚴肅。X公司對與日常或重要的經濟活動有關聯的內容，比如向客戶貸款、業務人員流動等沒有全部納入預算管理程序，也沒有實施相應的有效監控。X公司雖然表面上制定和通過了預算管理制度和方案，但是制度和方案沒有得到有效和強有力的執行，所以導致公司在流動資產和流動負債方面比較隨意，沒有一定的標準，才會造成公司流動比率較低，而且呈遞減趨勢，這樣會降低歸還流動負債的保障，如果到期沒有足夠的流動資產，歸還不了流動負債，就只能再次借款歸還以前的借款，這樣又會造成流動負債增加，流動比率減低，惡性循環。
2.責任授權管理不完善、職責分離管理沒有嚴格執行。X公司的高管一向不善于放權，一些重要的決定都是自己決定。比如對于該不該放貸給某公司，或者最多能放貸多少資金，都由X公司的董事長兼總經理一人決定，這樣出現壞賬的風險會很大。公司雖然制定了一系列的職責分離制度，但是卻不能夠嚴格、堅決地貫徹執行，如X公司的董事長兼任總經理，財務總監兼任審計工作和部分行政工作。財務總監兼任審計工作，所謂的審計職能完全成了擺設，使公司離開審計的監督，這樣公司的財務工作就失去了約束和控制，可能會造成會計信息失真，財務舞弊和風險就可能發生。
3.管理水平低，運作不規范，風險評估方法有待改善。X公司內部管理人員和相關業務人員文化水平良莠不齊，員工雖然多數曾經從事過金融或金融相關的工作，但是缺乏正規業務和理論知識培訓，聘請銀行退休人員擔任公司董事長和總經理，存在相關的知識過時和創新能力不足等問題，還會滋生一些官僚作風問題，使年輕且有能力的工作人員不能有充分施展才能的空間。
4.內部財務控制環境不完善。X公司的內部財務控制的觀念比較落后，同時企業“內部人控制”現象較為普遍。而且，公司內部財務控制的信息化程度落后，信息化程度偏低，雖然能夠進行簡單的軟件開發和運行，但是操作還不夠熟練，應用還不夠全面。
三、規范企業內部財務控制的對策
1.嚴格執行預算監控管理。公司對于涉及與經濟活動相關的內容應全部納入預算程序，實行有效監控。公司每個部門的管理者及以上人員都應有一份預算表，預算執行情況納入個人和部門考核，包括個人報銷的差旅費和辦公費等費用也應專門設立一個賬戶，做到?？顚魧Ｓ茫A算既不能超支一定的比例，也不能結余一定的比例，否則說明預算的制定缺乏準確性，而且預算通過后，必須堅決執行。
2.加強責任授權管理和職責分離管理。公司應通過授權通知書來明確授權事項和使用資金的限額。公司每個部門的員工和管理者都應有這份授權通知書，并且嚴格按照授權范圍進行日常經濟活動。
公司還應該施行相關職責崗位分離管理制度，以化解職位串通舞弊損害公司利益的風險，這樣做的結果可能會影響一些效率，但是卻是利大于弊的。其中，需要執行職位分離的主要有授權審批與業務經辦、業務經辦與審核監督、業務經辦與財產保管、業務經辦與會計記錄、財產保管與會計記錄相分離等等。
3.提高會計人員素質，規范管理，加強風險控制。公司管理層要及時掌握公司財務人員和業務人員思想和行為狀況，著重觀察和分析重點崗位員工是否有賭博、炒股、與社會劣跡人員往來或是有相關密切關系和追求超常消費等情況，了解可能誘發這些員工利用崗位之便謀取私利損害公司利益甚至犯罪的外因，以便采取相關措施加以防范和控制。
然而任何公司都會面臨來自內部和外部的風險，風險影響著公司的生存能力。管理人員的每一次的決策都在創造風險，所以對于這些風險必須予以不斷地評估，加強風險控制。由于小額貸款公司主要經營貸款業務，因此對客戶進行風險評估至關重要。公司可以利用風險坐標圖進行風險評估，如圖：
可以將各個客戶依據上面的風險坐標圖進行風險評估，把客戶分為A區域客戶、B區域客戶、C區域客戶，公司可以承擔A區域中的各項風險且不再增加控制措施；嚴格控制B區域中的各項風險且專門補充制定各項控制措施；確保規避和轉移C區域中的各項風險且優先安排各項防范措施。
4.加強信息的溝通與交流，提高工作效率，防止舞弊。隨著公司信息集成與共享的實現，信息技術對內部財務控制也將產生重大影響，公司的內部財務控制系統必將隨著信息技術的更新而改變。
公司內部財務培訓方案范文5
Abstract： With the development of economy， the internal control has gradually attracted the attention of top of enterprise. It changes from protecting intact property to protecting accounting information quality. Analyzing self assessment report of internal control of Shanghai Market in 2011， the paper puts forward a series of problems and the solutions.
關鍵詞： 內部控制制度；自我評價；制度執行
Key words： internal control system；self evaluation；system implementation
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）36-0154-03
0 引言
為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，中國財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會于2008年6月聯合《企業內部控制基本規范》。不久，五部委又聯合《內部控制評價指引》和《內部控制審計指引》，對我國企業內部控制的建立完善和評價提供了依據。本文通過對滬市披露的2011年內部控制自我評價報告的統計分析，發現其中存在的問題并提出解決方案。
1 上市公司內部控制自我評價報告存在的問題
1．1 內部控制自我評價報告內容不完整、不統一
1.1.1 報告內容不完整 經過分析樣本公司內部控制自評報告后統計得到自評報告的內容包括如表1。
披露了上市公司中有93.33%的在報告中說明了董事會及全體董事對報告內容的真實性、準確性、完整性承擔個別及連帶責任，有86.67%的內控自評報告聲明了相關人員的責任，只有26.67%的自評報告中有缺陷整改和擬采取措施的內容。由此可見，上市公司內控自評報告內容的完整程度離法律法規規定的最低要求還有一定的差距。
1.1.2 評價依據不統一 目前可供上市公司作為內部控制自我評價的評價依據有：《證券法》、《會計法》、《公司法》、《上海證券交易所股票上市規則》、基本規范、上交所指引、深交所指引、評價指引、應用指引和每年證監會、上交所的某某年報披露公告等。內部控制評價的依據相對集中，統計結果：以基本規范為評價依據的有93.33%，60%的內控自評報告以評價指引為依據，可見大多數企業都已接受基本規范，有46.67%評價的依據是上交所指引，評價內部控制時考慮應用指引和其他法律法規的分別為13.33%和20%，有6.67%沒有寫明依據。
1.1.3 評價對象不統一 各上市公司內部控制評價的對象不盡相同。有46.67%的報告是對內部控制設計和運行的有效性進行評價，另外的53.33%的報告是對財務報表相關的內部控制進行自我評價。
評價工作應遵循的的原則之一就是全面性原則，而審計指引要求注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，出具審計報告。部分上市公司是混淆了評價指引和審計指引的相關規定，自發地縮小了應進行評價的范圍。
1.1.4 責任主體不統一 評價指引要求在內部控制自我評價報告中應聲明董事會及管理層對報告真實性和對企業內部控制建立健全負責，以明確法律責任。但并不是所有上市公司的董事會聲明都按照法律法規要求劃分權利義務。有46.67%的上市公司將建立健全并有效實施內部控制的責任和權力給予公司董事會；40%的上市公司將內部控制的全責賦予董事會，另有13.33%的上市公司沒有明確責任主體是誰。
與此對應的是報告主體，存在同樣的問題。報告披露主體為董事會的占53.33%，以董事長為報告披露主體的有46.67%，還有40%以企業名義披露。其中有報告主體重疊的情況。
在內部控制這個過程中，董事會在公司管理中居于核心地位，對公司內部控制的建立、完善和有效運行負責。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。公司管理層對內部控制制度的有效執行承擔責任。因此對責任的聲明不應僅限于董事會。
1.2 自評報告文不對題 有66.67%的內控自評報告中設置了評價工作的總體情況這一項，經統計顯示46.67%的上市公司在自評報告中詳細地說明企業在內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督這五要素的制度建設和執行情況。但是沒有具體涉及評價指引中要求應披露的內容，也就沒有真正合格的報告了。
1.3 自評報告缺乏實質性內容 對于評價指引規定的內控自評報告信息含量不高，除對相關重要業務及事項披露程度較高外，其他項披露的信息實質性內容較少，信息含量不高。這樣的報告披露出來對投資者來說利用價值實在有限，對于認真進行評價、披露的上市公司來說也很不公平，對于內部控制法律法規的制定者和執行的監管者來說是工作上的失誤。
2 內部控制自我評價報告存在問題的原因分析
2012年披露的上市公司內部控制自我評價報告存在上述問題，其原因可歸為以下幾點：
2.1 法律法規方面存在的問題
2.1.1 內部控制的涵義、目標不統一，對報告內容要求不同 基本規范和深交所指引將內部控制定義為過程，側重于實現企業目標的一個動態的概念，上交所指引將其定義為靜態的制度，強調其在風險管理方面的作用，顯然兩者并不等同。上交所與深交所對內容規定的不一致是導致上市公司內部控制自我評價報告魚龍混雜，可比性差，利用價值有限的主要原因之一。
2.1.2 缺乏法律強制力和相應的處罰機制 上交所近三年的處罰公告中沒有上市公司因為內部控制自我評價報告或因為內部控制信息披露不規范而受到處罰，也沒有被出具了非無保留意見的內部控制自我評價報告。財政部與證監會網站上，沒有披露對任何一家企業內部控制監督檢查情況的公告，也沒有披露政府相關部門對監督檢查工作的計劃和實施情況。這部分沒有強制力保證的法律法規就類似于道德規范，對于上市公司的約束力實在有限。
2.1.3 缺陷認定標準和評估標準缺失 內部控制缺陷，是指內部控制的設計存在漏洞，不能有效防范錯誤與舞弊，或者內部控制的運行存在弱點和偏差，不能及時發現并糾正錯誤與舞弊的情形。內部控制的局限性與內部控制的缺陷之間的界限在哪里？我國的法規中并沒有明確的解釋。并且法律法規中并沒有一個相對統一的內部控制缺陷的評估標準，也會使執行監督職責的國務院有關部門難以開展工作。
2.2 企業執行方面存在的問題
2.2.1 對內部控制自我評價認識不足，對相關法律法規了解不夠 在上海證券交易所上市的公司大多數屬于藍籌股，是原國有企業改制而來，許多領導者對內部控制以及披露內部控制自我評價報告的重要性認識不足。并且在我國，內部控制自我評價尚未完全進入強制性披露階段，對于試點上市公司鼓勵披露直到2012年起才在主板市場上全面執行。如此一來，多數上市公司目前是不在強制披露范圍內的。
2.2.2 企業在信息披露過程中具有選擇權 由于內部控制評價報告的內容規定不統一，甚至內部控制要素都不完全相同，于是上市公司在評價內部控制要素時就有了選擇，“選擇權”在一定程度上落到進行評價的上市公司手中，因此結果就是內容、形式各異的內控自評報告。企業對于重大缺陷不僅需要詳細披露還可能因此影響年報審計結果和在證券市場上的表現，不良后果接踵而至。
2.2.3 評價成本高，收益不明顯 內部控制制度的建立健全工作需要投入大量的人力、物力、財力。在不斷循環實踐、發現問題和修改中逐步完善內部控制系統，并且內部控制建立完善的收益在短期內不是顯而易見的，所以成本無法在信息披露獲取的利益中得到彌補，企業自然不愿意進行內部控制自我評價信息的詳細披露。
3 完善我國內部控制自我評價體系的對策
針對我國目前內部控制自我評價現狀存在的法律法規建立與執行方面的問題，提出以下解決思路：
3.1 統一法律法規，明確相關概念 2008年《企業內部控制基本規范》的出臺為企業內部控制建設提供統一的指導，但是其執行必然存在與以前的規范如何銜接和應用的問題。因此，相關監管部門應不斷完善相關法規，在制定新法規時要考慮對以前法規原則的修改或廢除，明確統一的標準、概念，從而減少新規范執行給企業帶來不必要的麻煩。
3.2 明確內部控制缺陷的定性和定量標準 財務報告內部控制缺陷應該用定性和定量標準來認定，對某項內控缺陷造成財務錯報的“性質”進行判定，對“可能”“導致的后果”進行量化，從而判斷其重要程度。內部控制缺陷的后果可規定以營業收入、利潤總額、資產總額或所有者權益總額一定的比例來確定。如表2。
3.3 明確法律責任，完善監督處罰機制 董事會負責單位內部控制的建立健全和有效實施，審計委員會主要負責審核及監督外部審計機構是否獨立客觀及審計程序是否有效；審核公司的財務信息及其披露；監督公司的內部審計制度及其實施。管理層直接對一個單位的經營管理活動負責?？偨浝碓趦炔靠刂浦谐袚匾熑巍炔繉徲嫴块T及其人員在評價內部控制的有效性，以及提出改進建議方面起著關鍵作用。并且在明確各方權利義務的基礎之上應加強內外部監管。對披露的報告僅僅評分還不足以約束上市公司的披露行為，對不完全合規的上市公司公開批評，嚴重的還應采取警告、罰款等處罰措施。
3.4 加強上市公司內部控制自我評價的培訓 必須在企業內部控制與風險管理方面具有非常專業的基礎知識和判斷能力，才能更加有效地完成內部控制的評價，提供一份可靠性較好的內部控制評價報告。因此，上市公司應提高內部控制評價的效果；從理論、業務技能、價值觀，管理風格等方面進行考核，并對員工和管理者進行經常性培訓，不斷提高他們的業務水平和綜合道德素質。
3.5 增強內部審計機構的獨立性 根據基本規范和評價指引的要求，內部審計部門或評價小組負責具體的實施工作，聽取內部控制評價報告，審定內控重大缺陷、重要缺陷整改意見，對內部控制部門在督促整改中遇到的困難，積極協調。因此內部審計應是董事會或審計委員會領導下的獨立部門。
4 結束語
公司內部控制自我評價的建立和健全是一個長期的工作，不是一蹴而就的。我國內部控制從無到有，從建立到完善需要一個過程。內部控制自我評價的實施和披露所帶來的改善經營效率和保護投資者利益的作用遠遠超越它本身所花費的成本。本文正是基于這個目的展開討論，希望能為我國公司內部控制自我評價的具體實施提供建議。
參考文獻：
[1]財政部等五部委，企業內部控制基本規范，2008.
[2]財政部等五部委，企業內部控制評價指引，2010.
[3]財政部等五部委，企業內部控制審計指引，2010.
[4]葉達樹，孫敬仙，冷景菲，上市公司內部控制自我評價報告現狀及改進.商場現代化，2010，5：33-35.
公司內部財務培訓方案范文6
中圖分類號：F203.9 文獻標識碼：A
在現代企業中， CFO在制定公司戰略、投融資決策、規范財務管理、防范和化解財務風險及為公司運營提供財務支持等方面的作用日益明顯，這就需要CFO不斷提升自身的綜合素質與能力。
一、持續學習能力
財務會計專業知識的更新，經濟法律法規的調整，公司內外部環境的變化，管理體制、方法和工具的不斷創新，迫切要求CFO樹立終身學習的理念，具備持續不斷的學習能力。
CFO要勝任職責，必須具備“T”字型的專業知識結構，對專業知識的學習和掌握必須在深度和廣度上下功夫。一方面，CFO對本領域專業知識的掌握不能停留在會計方面，而是要有相當的深度，應當精通財務、會計、審計、稅務和投融資等方面的專業知識；另一方面，由于CFO主管公司對外投融資、兼并、合資、資產抵押、資產處置、繳納稅款，參與公司上市、債券發行、重大經濟合同起草和簽訂，處理公司與其他單位經濟法律事務，協助外部機構對公司審計的評價等。因此，CFO必須拓展自己的知識視野，全面熟悉經濟法律知識和公司管理知識。
機遇總是青睞有準備的人。CFO處于公司的重要管理崗位，日常管理工作繁忙，必須講究學習方法，提高學習效率。在學習途徑上不能局限于參加有關考試，拿到各種證書。要堅持結合實際工作進行學習，并做到學以致用，不斷提高自己的專業勝任能力。
二、敏銳洞察能力
CFO的工作必須天天和各種數字（包括財務和非財務數字）打交道，但CFO不只是與數字打交道，更不只是與財務數據打交道，只與數字打交道的CFO，只能說是一個“賬房先生式”的CFO。一個優秀的CFO，必須永遠是一個頭腦冷靜、對數字高度敏感、不斷總結過去、實踐今天和思考明天的人。公司的所有成果最后都在財務上反映出來，這種成果既包括公司的績效，更包括公司潛在的風險和危機。公司破產絕大部分原因是經營不善或財務風險引起的，CFO必須從實踐中長期積累的對數字高度的敏感經驗出發，從財務數據中發現公司管理中的隱患和未來發展趨勢，憑借豐富的財務管理知識和敏銳洞察力，對公司的整體經營狀況洞若觀火，從公司戰略高度提出公司今后的發展方向及財務戰略、財務計劃和預算等具體的意見和建議，及時預測、防范和化解公司的財務風險和經營危機。
三、協調溝通能力
在現代企業管理中，CFO已開始從“幕后”走到“臺前”，因此，需提高以下三個方面的協調溝通能力：
（一）提高財務內部的協調溝通能力。CFO在公司內部財務團隊的協調溝通能力主要體現在三個方面：一是要善于和虛心聽取財務會計人員的意見和建議；二是協調會計核算、財務管理和投融資管理等不同職能崗位之間的關系，保證財務團隊高效運行；三是要通過溝通、培訓等途徑，提高財務人員對公司財務戰略和財務目標的認同感，使其更好地服務于公司財務戰略和目標。
（二）提高財務外部的協調溝通能力。財務外部的協調溝通對象包括公司內部業務部門和公司外部有關部門。在與公司內部其他業務部門協調溝通方面，CFO要把財務部門由公司運營信息的搜集者與提供者轉變為這些信息的解釋者和咨詢者，為業務部門提供更多決策支持和信息分析。在與公司外部有關部門的協調溝通方面，CFO要積極主動地與工商、稅務、銀行、債權人、債務人、政府有關部門保持良好關系，及時獲取有關法律法規和政策信息，高效互動。
（三）注意協調溝通方式。溝通中最重要的原則是要用非專業語言將財務會計中深奧專業的理論和術語表達出來，讓非財務專業人士能夠及時了解公司財務戰略和財務目標，實現有效的溝通。CFO的溝通協調能力還集中表現在公司出現某種異常財務問題或突發狀況時，CFO要及時地與其他部門的人員進行溝通，取得其他業務部門的積極配合。
四、戰略謀劃能力
CFO不僅要充當高級管理層的助手和參謀，而且要成為公司戰略決策層的重要組成部分，以一種真正的戰略伙伴關系與公司CEO一起制定公司發展戰略，為公司的長遠計劃和戰略提供預測性的財務數據分析和財務服務支持，并對戰略決策中涉及財務方面的問題發表意見。CFO謀劃戰略能力主要體現在三個方面：
（一）戰略分析能力。即對宏觀政策、產業發展、金融市場敏銳的嗅覺和分析判斷能力。CFO的作用還在于應成為公司在市場上的觸角，并對市場變化和政府調控的影響非常機敏。CFO作為價值管理的設計者，應具有戰略性的思維，善于利用財務分析技術對市場、生產、銷售等多方面進行專業判斷和宏觀決策。
（二）戰略選擇能力。公司戰略確定后，實現戰略的道路可能有很多條，那么，如何在多種方案中選擇一種最適合公司的方案，往往是一個棘手問題。CFO應有較強的戰略選擇能力，應利用自身專業知識和經驗為公司選擇一條資源耗用少、風險低、易于操作控制的戰略實現道路。
（三）戰略控制能力。公司戰略實施方案選擇后，如何更好地將所選定方案實施，戰略控制就成為關鍵所在。CFO要能按照既定的財務計劃目標和明確的標準對企業的財務活動進行監督、檢查，最大限度地發揮企業資源的使用效能，確保公司戰略的全面實現。
五、分析預測能力
單純的“數據”和復雜的財務報表對于CFO來說并不是最具核心價值的。作為CEO的戰略合作伙伴、公司決策的制定和執行者，CFO的核心價值是基于對“數據”的分析和預測，并轉化為對商業決策有價值的“依據”，即有助于公司決策的有用信息。實現CFO職責的根本途徑就是要幫助公司決策者和執行者完成從“數據”到“信息”的過程。
可以說是技術與管理變革的相互作用，將CFO的角色由幕后推到臺前。在瞬息萬變、日益復雜的商業環境中，CFO每天要面對海量的數據，熟練地利用IT技術是CFO不至于陷入龐雜數據的有效手段。CFO之所以要在信息系統上付出大量的時間和精力，是因為CFO要勝任CEO的戰略伙伴的角色，為決策提供充足的依據，就必須要從海量數據中找到并加工、處理這些數據，然后將它們分別按照需求傳遞給公司中需要“數據”的人，使之成為對公司決策真正有用的“依據”。因此，CFO必須借助先進的IT工具來提高處理、加工數據的能力和效率，從而提高分析預測能力。
六、靈活應變能力
由于CFO經常面臨來自業界內部及外部世界的誘惑以及國家法規與企業利益相對立的挑戰，如果CFO在方式方法過于注重原則，會影響公司的財務戰略、財務決策在公司內部的順利實施；如果CFO在處理公司重大財務事項上過于靈活，又可能會置國家法律法規與廣大股東的利益于不顧。作為CFO，應該清楚地知道自己角色的定位：不是為董事長或CEO某個人打工，而是為全體股東服務。CFO的薪水是全體股東賦予的，而不是哪個個人的恩賜。所以，CFO要在自覺維護國家利益和職工利益、履行公司社會責任的前提下，堅持原則性與靈活性相結合，幫助公司最高管理層實現為公司創造價值的目標。
在實際工作中，財務部門是一個直接關系到公司每個人切身利益的部門，很容易成為眾矢之的。這就需要CFO站在公司的戰略高度，認真把握好財務工作中的原則性和靈活性，如在公司內部管理和費用控制上，CFO要絕對堅持原則，強調規范；又如涉及公司重大資金支出或項目運作上，CFO必須根據公司的決策機制，要堅持自己的原則，要求老板召開董事會，并及時向全體股東披露重要信息、不能讓步。對于那些不違反法律法規、不涉及公司重大原則的事項的處理，在充分的理解和溝通下，CFO在方式方法上應當靈活處理、積極配合。
七、語言表達能力
荀子曾曰：“口能言之，身能行之，國寶也”?，F代企業的CFO，必須具備較強的語言表達能力。在向股東會、董事會和管理層匯報財務工作的時候，能夠抓住重點、分清主次、言簡意賅，充分運用自己的專業知識闡明財會業務的精髓、要點，以利于領導分析、決策。在與財政、工商、稅務、銀行、保險等部門打交道時，好的口才有助于相互之間的交流和溝通，取得對方的理解和支持。每當處于經濟利益調整和分配的關口，CFO很容易遭到領導的責難、同事的非議、員工的誤解，這時候怎樣利用自己所具有的語言天賦來恰到好處地闡述制度、表明觀點、說明事實、表達情感，既維護會計工作和《會計法》的嚴肅性，又達到消除誤會、化解矛盾的目的。CFO兢兢業業、甘當老黃牛的精神雖然值得稱道的，但CFO不該總是默默無聞，應該在日常的言談話語中廣而告之，廣泛宣傳自己和自己所從事的工作，讓別人了解你的工作、理解你的辛苦，從而獲得他人真誠的關心和幫助。沒有良好的口頭表達能力，就談不上與公眾的溝通，形象塑造也就無從談起。
八、團隊凝聚能力
一個籬笆三個樁，一個好漢三個幫。CFO必須擁有一個高效的財務團隊，在公司財務內部發揚團隊精神，增強團隊凝聚力。CFO作為公司財務團隊的負責人，首先，要做好表率。群雁高飛頭雁領。CFO無論在業務學習和鉆研上，還是在業務能力和事業進取心方面，都應成為財務團隊成員的學習的榜樣；其次，要主動關心。在工作上要充分調動團隊成員的積極性，發揮他們的主觀能動性。團隊是由不同經驗、不同學歷、不同層次的人員組成的，CFO要善于團結每一個人，并把他們安排到適合自己的崗位上去，做到人盡其才；在人才培養方面，要積極鼓勵他們加強自身業務學習，在學習時間、經費上為他們提供必要的保障，促進團隊成員在專業上的成長。在公司待遇上，要為他們積極爭取應得的利益，在生活上要努力為他們排憂解難。再次，要敢于承擔責任。當公司財務管理過程中出現問題和差錯時，CFO應當主動承擔責任，而不是把責任推卸給團隊成員。
參考文獻：
