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企業風險管理內容范文1
【關鍵詞】房地產；財務風向；管理
財務風險管理的目標依據風險責任結果的未來真實情況實際為臨界點，大致可以分為兩類：影響前目標和影響后目標。
（一）影響前目標
在風險引發不利影響之前，財務風險管理應該達成的口標主要有：
1. 經濟合理目標。要達到以盡可能低的花費獲得超額的經濟利益這一最終日地，在風險引發的不利影響發生之前，就必須使整個投資開發方案最經濟最合理。主要體現在：減少投資開發方案實施前不必要的人工招待等費用以減少支出；盡可能選擇成本低、風險小而又可以有效規避風險的方案措施。
2. 項目安全目標。財務風險的不利影響，不僅會引發項目固定資產和原材料的毀損以及危害人的生命，同時還容易引起人們某種精神壓力，無法專心工作，妨害項目相關人員的施工的主動性和創新性，最終會拖延項目工期，造成項目的安全風險。
（二）影響后目標
即便是非常完整的財務風險管理機制，也不會去除這科，不利影響的發生，所以，制定影響后的財務風險管理目標亦是三作常必要的。影響后I標大致包括：
1. 保持正常運營的目標。對于房地產企業的投資開發方案}fu言，財務風險所引發的最為嚴重的損失，便是使項目丟掉繼續施工建設的機會。囚此，在事前制定財務風險管理目標時，第一個要想到的就是可能引發的不利影響足否能夠對項目的持續運營起到反作用。
2. 實現預定計劃的日標。則一務風險一月_發生，難免會帶來一些經濟利益_仁的損失，這時必然會與預期的財務收益產生一定的偏差。這樣就需要采取合理有效的財務風險處理措施，以使其損失降到最低，如通過必要的保險措施獲得的賠償以及以其他有效合同形勢取得的賠償等，從而維護項目收益的穩定性。
二、房地產企業財務風險管理的內容
財務風險管理起源于決策者的風險意識，對房地產企業而一言，巨大的資金流量決定了其在日常運營過程中存在很大的財務風險，因此，擁有財務風險管理的意識是非常重要的。財務風險管理的一般內容包含以下兒個方！面：財務風險的辨別、評估、防范以及管理。
（一）風險識別的內涵
風險識別是站在宏觀的角度，對房地產項目汗發建設過程中收集的海量信息進行研究分析，篩選出誘發財務風險的因素，探討其成因并總結項目建設過程中應注意的風險因素。
（二）風險識別的方法
1. 專家調查法。這是一種運用專家的理論和經驗進行風險識別、發掘隱形風險并分析其成因的方-法。該方法能夠在原始資料不齊備的的形勢下得出相對精準的結果。它主要有以下兩種：頭腦風暴法和德爾非法。其中頭腦風暴法[33]是通過專家間（5-10人）的相互交流，引發智慧的爭鳴，新的思路和想法，找出個局風險因素的一種技術；德爾非法則是對專家（20-50人）意見多次匯集、整理、反饋、再探討、再總結直到達成一致的技術，不僅僅是風險的識別，在風險評估領域也得到了很好的運用。
2. 故障樹分析法。就是通過比較直觀的圖形結構將大的復雜的風險細化成小的簡單的風險。它首先將某一個問題在財務、組織、技術、政府和社會環境這幾個大類之間進行劃分，直至到最后歸結為預算不足或者管理不善或者技術水平低下等等。它幾乎包含了全部的故障因素，分析問題精準獨到，一般用于對技術要求較高，相對復雜的工程的風險識別。
3. 財務報表分析法。風險造成的損失以及財務風險管理所需要的各種費用都會從三大報表中加以反映，正是因為這點我們通過會計報表中的相關數據來進行財務風險的識別和評估。以資產負債表中的資產和負債為例，通過報表我們可以看出其流動資產和流動負債的比例關系，進而可預測出其利息保障程度，觀察出其是否能按期的還款，進而確定其資產保值增值能力等等。這也是本文著重運用的一種。
三、評估指標的篩選原則
（一）能夠反映償債能力的原則
過高的資產負債率是房地產企業可持續發展的一大阻力，而財務風險分析在很大程度上就是分析房地產企業的中長期償債能力，以此預測面臨的資金壓力以及如何協調籌資與運營的問題。所以相對其他企業而言，房地產企業的償債能力和財務狀況就顯得尤為重要。因此，本文在選取財務評估指標時必須能夠考慮到這一點。
（二）統籌性原則
本次的財務風險評估是針對整個房地產行業而言的，因此在指標的選擇上不應只局限于財務指標，只要能夠對企業的財務狀況造成影響的，
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[關鍵詞]建筑施工企業；資金風險管理；內容；控制
[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）31-0052-02
1引言
近年來，隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展與全球經濟一體化進程的加快，企業之間的競爭日趨激烈。目前，我國建筑施工企業在經濟形勢一片大好的情況下得到了迅速的發展，規模與數量都在不斷增加。很多建筑施工企業為了獲得短期的經濟利益，忽視了對資金的管理，給企業的資金管理帶來了風險。這些資金風險的發生嚴重制約著建筑施工企業的健康持續發展。隨著知識經濟時代的到來，現代企業的資金管理的內涵與外延都得到了不斷的拓展與豐富，建筑施工企業的資金管理也不例外。就目前我國建筑施工企業的資金管理來看，還存在較大的資金壓力與資金風險。最明顯的就是在2008年美國金融危機的爆發，牽涉到我國很多相關企業，有的企業由于缺乏抵抗資金風險的能力而走向倒閉的厄運。這也為建筑施工企業的資金管理與控制敲響了警鐘。建筑施工企業有時在進行施工時需要支付一定的保證金?？梢?，對建筑施工企業的資金管理工作相對而言比其他企業要困難得多。
2建筑施工企業資金管理風險的內容
資金是現代任何企業生存與發展的基本保障，因此，對資金的管理也是現代企業管理中的核心內容。隨著國內外競爭環境的日趨激烈與經濟環境的瞬息萬變，建筑施工企業各種內外因素的存在導致建筑施工企業經常出現資金短缺、存在資金風險的問題，這些已經成為建筑施工企業生存與發展的瓶頸問題，資金風險的存在不僅制約著建筑施工企業的生存與發展方向，更弱化了建筑施工企業的市場核心競爭力。建筑施工企業的資金風險主要包含以下幾方面的內容：
2.1資金的安全系數低的風險
很多建筑施工的中小企業經常會發生這種風險，這主要是由于大部分中小建筑施工企業的內部控制制度的不健全、不完善而造成的。當然，建筑施工企業自身內部組織與人力資源的特點也會造成資金的安全系數較低。對于建筑施工企業而言，由于工程本身的特點，每個項目公司主要負責項目的投標、施工、結算等事物。如果這些項目公司沒有實現財務的集中管理，那么其對資金的使用就有著較大的權利。而這么大的權利很容易使項目公司出現內部資金被挪用或貪污的問題，這將給建筑施工企業的資金管理帶來潛在的風險。
2.2資金使用效率差的風險
建筑施工企業的施工特點是項目涉及的資金量都很大，因此，資金使用效率的低下，將直接導致建筑施工企業資金的浪費。例如，資金預算差、資金的使用效果差、資金的有效調配差。資金預算是任何一個企業資金有效使用的基本前提。在資金的預算方面，建筑施工企業缺乏對資金預算的準確性與前瞻性把握，從而降低了資金的使用效率。這種資金風險的發生很容易使建筑施工企業無法對資金的預留量進行準確的確認。在資金的使用方面，建筑施工企業在日常經營中的采購活動、其他投資活動的低效也降低了資金的使用效率。采購活動主要是指建筑施工企業施工原材料的采購、施工用機器設備等固定資產的采購兩方面的內容。一旦出現采購過程長時間、大量占用企業資金的問題，將導致資金的使用率降低。例如：由于建筑施工企業缺乏對施工用原材料與施工設備等市場價格的變化了解，導致建筑施工企業支付了多于以往的采購資金。有的建筑施工企業在進行物資采購時并未按照規定而采取相應的成本控制措施，導致采購成本遠高于正常水平。在建筑施工企業的資金調配方面，大部分建筑施工企業主要是依靠企業總部對每個項目的資金控制與數據分析的基礎上進行的調配。但是，由于建筑施工企業還存在很大的差距，從而使建筑施工企業的資金調配成為一種難度較大的工作。
2.3資金短缺的風險
長期的施工使得很多建筑施工企業的資金經常出現短缺的問題。受外部環境變化的影響，資金短缺問題存在于建筑施工企業的各個環節中。例如：在投標過程中，目前很多項目的投標都需要繳納一定的保證金，這會影響到建筑施工企業的資金存量。在企業經過努力中標后，在項目的施工階段還需要前期墊付一定的資金準備施工，一般來說墊付的資金數額是比較龐大的。在項目施工完畢進行結算后，施工方又會出現新的問題――對項目施工的欠款難以追回。如銀行借短期款的還本付息壓力，為關聯企業償還擔保，對外投資的失敗等。還有的建筑施工企業的大部分資金是依靠向銀行等金融機構貸款而來的。但是，如果企業的貸款來自民間借款的形式，那么高額的民間貸款利息很可能會使建筑施工企業的利潤被吞噬，從而引發企業的資金短缺。
3控制建筑施工企業資金管理風險的有效措施
3.1不斷完善建筑施工企業的內部控制制度
在建筑施工企業的整體架構上，建筑施工企業必須不斷完善總公司與下屬各項目子公司的架構設置?；镜募軜嬙瓌t是要兼顧效率與監督，一般來說，有的建筑施工企業采取的是會計集中核算的措施將下屬各項目分公司的會計權利進行集中，并加強對各項目的會計監督力度。要不斷完善建筑施工企業的內部控制。建筑施工企業的總公司在加強對各項目分公司資金使用的監督的同時，還必須加強對企業外部的審計與監督。在企業內部的監督部門要及時對資金的使用情況與明細進行核對，保留好各種相應的票據。要規范資金在各流程中的實際使用情況，并結合資金的預算進行管理與監督。對于一些有實力的建筑施工企業而言，可以在企業內部建立完善的內審機構，并保證內審機構的獨立性、完整性、科學性。在人員的配置上，必須根據內部控制的需要隨時進行崗位與人員的調配。
3.2加強對相關法律法規的認識與熟悉
建筑施工企業必須要熟知相關的行業法律法規，例如新的會計準則與建筑合同中的要求等。同時還必須熟悉企業通行的資金活動內部控制指引。建筑施工企業在熟知了相關的法律法規后要根據建筑施工企業的基本特點來制定建筑施工企業的內部控制制度。對于企業的資金回收問題，可以針對相應的欠款制定出催收責任制與獎勵制度。
3.3加強對企業潛在資金風險的識別與控制意識
建筑施工企業可以通過問卷調查、財務數據分析等手段來對潛在的資金風險進行定性與定量相結合的識別與分析。這是進行資金風險防范與控制的關鍵環節。只有根據分析識別出具體的資金風險類別，才能有針對性地制定出相應的抵御風險的有效措施，才能實現對資金管理風險的有效控制。例如：建筑施工企業可以根據項目在初期制定的預算與實際發生的資金進行對比，從中發現問題并找出解決這些問題的有效措施。
總之，優化現代建筑施工企業的資金管理、抵御資金管理風險的發生是一項長期的、復雜性的工作，建筑施工企業必須根據當前的經濟形勢、行業的發展狀況等從細節處著手，逐步改善建筑施工企業的資金管理，為抵御資金管理風險的發生奠定基礎。
參考文獻：
[1]崔可萍淺析建筑企業資金管理及預防財務風險的措施[J]現代商業，2010（12）
[2]趙慧淺談國有工程施工企業資金管理[J]現代會計，2011（1）
企業風險管理內容范文3
「關鍵詞 企業風險 風險管理 風險管理審計
由于各種不確定性因素，企業面臨著各種風險，能否對風險進行有效的管理和控制，是企業能否生存發展、實現企業預期目標的關鍵。企業風險管理的有效性在一定程度上取決于企業對風險管理工作的監督和評價。因此，無論是國際內部審計師協會對內部審計的定義，還是我國的內部審計準則都強調了內部審計在企業風險管理中的重要性。我國從2005年5月1日起施行的內部審計具體準則第16號———《風險管理審計》中更是強調了內部審計人員對風險管理進行審查和評價的職責。
一、企業風險及風險管理的內涵
進行企業風險管理審計，必須明確企業風險及風險管理的內涵。否則，企業風險管理審計便無從談起。
1 企業風險的實質
首先，風險產生于不確定性因素的存在，如果企業運行的內外環境是確定的，則不存在企業風險。其次，企業運行環境的不確定性帶來了企業運行結果的不確定性。一般來說，我們更注重企業的運行結果，對預期結果的實現與否及可實現程度的大小成為了衡量企業風險大小的現實標準。因此，可以認為，企業風險則是企業運行結果偏離期望結果的可能性。筆者認為，企業目標是企業期望達到的一種結果狀態，但由于相關因素的持續不斷的變化，企業目標的實現存在不確定性。因此，企業風險可以描述為企業目標不能得以實現的可能性。
2 企業風險的劃分
企業風險可以按多種標準進行分類。筆者認為，既然將風險定義為企業目標不能得以實現的可能性，那么，企業風險可以按照企業目標的不同層次來理解和劃分，并可將其相應劃分為：
（1）企業的戰略風險是指企業戰略目標不能實現的可能性，主要包括：由于對有關影響因素的分析不夠充分或對未來的變化沒能合理預計而帶來的企業在總體戰略選擇環節的失誤風險；由于企業的具體戰略選擇失誤而帶來的風險，包括企業經營領域的選擇風險、企業并購風險等。
（2）企業日常經營管理風險是指企業具體經營目標不能實現的可能性，又可以劃分為企業經營環節的作業鏈風險，如企業供、產、銷等環節的風險；企業的人事風險，如由于人員任用、授權、業績評價等方面的缺陷帶來的風險；企業的信息風險，如企業信息系統風險等。
（3）財務風險。狹義一般是指由于企業籌措資金而形成的風險，并主要是指企業由于舉債而形成的風險，也可稱之為籌資風險。按照本文對風險的定義，即企業目標不能實現的可能性，則企業的財務風險是指企業財務活動目標不能得以實現的可能性，包括籌資風險、資金投放的風險及企業其他財務活動風險，我們可以稱之為廣義的財務風險。
3 企業風險管理
COSO于2004年頒布的《企業風險管理框架》中指出“企業風險管理是一個過程，它由董事會、管理當局和其他人員執行，應用于戰略制訂并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證。”
我國內部審計協會2005年的內部審計具體準則16號—《企業風險管理審計》中指出“風險管理，是對影響組織目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理旨在為組織目標的實現提供合理保證?！?/p>
從上述對風險管理的解釋可以看出，企業風險管理的最終目標是為企業目標的實現提供合理的保證。
二、企業風險管理審計的目標
對企業風險管理進行監督和評價是現代內部審計發展的結果，企業風險管理審計的目標取決于對企業內部審計的功能定位。
從西方企業內部審計的產生和發展過程來看，內部審計是隨著經濟的發展，企業內部管理層次的增多和控制范圍的擴大，基于企業內部經濟管理與監督的需要而產生的，并隨著管理的需要而不斷發展。隨著內部審計的不斷發展，內部審計的目標也在不斷地變化，其中以國際內部審計師協會（IIA）對內部審計所下定義的變化最具有代表性。國際內部審計師協會（IIA）理事會指出內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。
我國的內部審計不是在企業內部管理需要的動因下發展起來的，而是在政府的要求下，在國家審計部門的推動下建立起來的。1993年國家審計署成立，為了盡快建立和完善審計體系，補充剛剛復興的國家審計力量的不足，政府和政府審計機構都極力敦促內部審計的組建。但隨著我國經濟體制的不斷改革發展，企業內部審計越來越受到各方面的重視，對內部審計的理解也發生了較大的變化。我國的內部審計基本準則指出：內部審計是組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。
從內部審計的發展過程可以看出，企業內部審計的目標在于幫助企業實現目標。企業內部審計的目標決定了企業風險管理審計的目的在于：通過內部審計機構和人員對企業風險管理過程的了解，審查并評價其適當性和有效性，提出改進建議，促進企業目標的實現。
三、企業風險管理審計的內容
風險管理包括組織整體及職能部門兩個層面。內部審計人員既可對組織整體的風險管理進行審查與評價，也可對職能部門的風險管理進行審查與評價。因此，筆者認為企業風險管理審計應當包括以下方面的內容：
（一）風險管理機制的審查與評價
企業的風險管理機制是企業進行風險管理的基礎，良好的風險管理機制是企業風險管理是否有效的前提。因此，內部審計部門或人員需要審查以下方面，以確定企業風險管理機制的健全性及有效性。包括：
1 審查風險管理組織機構的健全性。企業必須根據規模大小、管理水平、風險程度以及生產經營的性質等方面的特點，在全體員工參與合作和專業管理相結合的基礎上，建立一個包括風險管理負責人、一般專業管理人、非專業風險管理人和外部的風險管理服務等規范化風險管理的組織體系。該體系應根據風險產生的原因和階段不斷地進行動態調整，并通過健全的制度來明確相互之間的責、權、利，使企業的風險管理體系成為一個有機整體。
2 審查風險管理程序的合理性。企業風險管理機構應當采用適當的風險管理程序，以確保風險管理的有效性。
3 審查風險預警系統的存在及有效性。企業進行風險管理的目的是避免風險、減少風險，因此，風險管理的首要工作是建立風險預警系統，即通過對風險進行科學的預測分析，預計可能發生的風險，并提醒有關部門采取有力的措施。企業的風險管理機構和人員應密切注意與本企業相關的各種內外因素的變化發展趨勢，從對因素變化的動態中分析預測企業可能發生的風險，進行風險預警。
（二）風險識別的適當性及有效性審查
風險識別是指對企業面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。內部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險識別過程進行審查與評價，重點關注組織面臨的內、外部風險是否已得到充分、適當的確認。筆者認為應當包括以下內容：
1 審查風險識別原則的合理性。企業進行風險評估乃至風險控制的前提是進行風險識別和分析，風險識別是關鍵性的第一步。
2 審查風險識別方法的適當性。識別風險是風險管理的基礎。風險管理人員應在進行了實地調查研究之后，運用各種方法對尚未發生的、潛在的、及存在的各種風險進行系統的歸類，并總結出企業面臨的各種風險。風險識別方法所要解決的主要問題是：采取一定的方法分析風險因素、風險的性質以及潛在后果。
需要注意是，風險管理的理論和實務證明沒有任何一種方法的功能是萬能的，進行風險識別方法的適當性審查和評價時，必須注重分析企業風險管理部門是否將各種方法相互融通、相互結合地運用。
（三）風險評估方法的適當性及有效性審查
內部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險評估過程進行審查與評價，并重點關注風險發生的可能性和風險對組織目標的實現產生影響的嚴重程度兩個要素。同時，內部審計人員應當充分了解風險評估的方法，并對管理層所采用的風險評估方法的適當性和有效性進行審查。
內部審計人員應當對管理層所采用的風險評估方法進行審查，并重點考慮以下因素：
（1）已識別的風險的特征；
（2）相關歷史數據的充分性與可靠性；
（3）管理層進行風險評估的技術能力；
（4）成本效益的考核與衡量等。
3 審查風險評估方法應當遵循的原則
內部審計人員在評價風險評估方法的適當性和有效性時，應當遵循以下原則：
（1）定性方法的采用需要充分考慮相關部門或人員的意見，以提高評估結果的客觀性；
（2）在風險難以量化、定量評價所需數據難以獲取時，一般應采用定性方法；
（3）定量方法一般情況下會比定性方法提供更為客觀的評估結果。
（四）風險應對措施適當性和有效性審查
企業風險管理內容范文4
關鍵詞：風險管理審計 ；標準 ；內容
Abstract: The enterprise want to survive and development in the complicated business environment, it must strengthen risk management. Internal audit is an important means of enterprise risk management; risk management audit is the effective supervision on the operation status of the overall risk management mechanism. This paper firstly clarifies the definition of risk management audit, and expounds the risk management standards and content.
Keywords: risk management audit; standard; content
中圖分類號：F279.23
隨著經濟全球化發展，市場競爭越來越激烈，企業的經營環境更加充滿了不確定性，如何識別、控制和利用好風險，完善企業的內部控制制度，提高企業的風險管理水平，已成為當務之急。內部審計是企業風險管理的重要手段，開展企業風險管理審計，對企業的風險管理進行持續監督評價，已成為企業內部審計新的任務和轉型的必然之路。
一、風險管理審計的定義
風險是無法完全規避的，既然無法規避，就需要對其進行管理控制，管理控制的效益、效率、效果如何，就需要對其進行監督評價，就需要開展風險管理審計。所謂企業風險管理審計是指企業內部審計部門采用一種系統化、規范化的方法作為指引或導向，對企業風險管理進行評價、為企業風險管理提供咨詢，對企業風險管理提供合理保證的活動，其目的是提高企業風險管理效率、幫助企業實現風險管理目標、為企業增加價值。風險管理審計是全面風險管理體系的重要組成部分，屬于風險管理要素中的監控要素，主要負責對風險的持續監控、單獨評價和報告缺陷等。
二、風險管理審計的標準
1、風險管理審計評價標準。風險管理審計評價標準應參考并不固化于以下內容：一是COSO委員會新報告《企業風險管理框架》，它是在1992年COSO委員會頒布的內部控制框架基礎上，結合《薩班斯一奧克斯法案》在報告方面的要求，吸收各方風險管理研究成果基礎上提出的，具有一定的權威性并為大多數企業所接受；二是政府有關部門結合國情制定的企業風險管理指引等文件規定；三是企業結合本單位實際情況制定的風險管理制度；四是企業制定的發展戰略目標和風險管理目標；五是企業存在的潛在風險管理與內外部環境是否適應，是否影響企業持續經營；六是企業發生的風險損失大小與機會利用程度。
2、審計實務標準。開展企業風險管理審計要遵守國際內部審計師協會制定的《內部審計實務標準》，遵守中國內部審計協會制定的《內部審計準則》，它們“為開展并促進多種不同的，具有增值作用的內部審計活動制定了框架”，為內部審計提供了行為標準，是衡量內部審計工作質量的準繩，是開展內部審計工作的保障。因此，它同樣也是開展風險管理審計的實務標準，是開展風險管理審計的系統化、規范化的方法。
三、開展風險管理審計的主要內容
1、企業內外部風險管理環境。企業的內部風險管理環境是指建立、加強或削弱特定風險管理政策、程序及其效率的各種因素，是其他所有風險管理要素的基礎，是實施風險管理的有力保障，是影響企業風險管理目標實現的核心因素。企業的內部風險管理環境不僅影響企業戰略和目標的制定、業務活動的組織和對風險的識別、評估和反應，還影響企業控制活動、信息和溝通系統以及監控活動的設計和執行。風險從另一個側面也可以看作企業的運營對外部環境的不適應性。不掌握這種外部環境，缺乏足夠的外部信息資源，就難以識別并評價這種不適應性，對風險識別、評估也不會得出正確的結果。因此，企業的外部環境也同樣是風險管理審計的重要內容。
現行的審計準則，無不要求審計人員在組織審計實施時，深入調查了解被審計單位的情況，并把了解熟悉企業的內外部環境，作為確定審計范圍、審計重點、制訂和調整審計方案的前提，作為選擇審計策略的重要方法和途徑。這些要求對開展風險管理審計同樣是使用的，但是它不僅是做好風險管理審計的前提，更是風險管理審計的重要內容，如果把環境放在風險管理要素之外或僅對環境做一般了解，而不是作為一項審計內容深入檢查評價，就不可能從組織的頂端、以一種全局的風險組合觀來看待風險，就不可能找到風險管理缺失或失效的真正原因。
2、企業的風險管理制度是否健全有效。企業風險管理制度是企業員工在生產經營活動中進行風險管理共同遵守的規定和準則的總稱，如果沒有統一的規范性的風險管理制度，風險管理就不可能在企業管理制度體系正常運行下，企業的風險管理制度是否健全有效應作為一項重要審計內容。要通過風險管理制度的審計檢查，確認企業中的每個員工都能分享風險的概念，并在日常的生產經營中使用相同的風險語言。要通過制度檢查確信企業是否已建立風險管理機制，風險管理機制是否包含了風險管理各項要素，覆蓋了所有風險領域和風險種類，風險管理策略是否適當，風險管理體系是否健全，風險管理職責是否明確，風險管理文化是否具備、風險信息是否能夠及時溝通、風險是否能夠得到及時和持續監控等。
3、審查企業的風險管理體系是否健全并有效運作。一是企業是否建立和健全風險管理基本流程。主要包括收集風險管理信息、進行風險評估、制訂風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、對風險管理持續監督與改進等工作；二是企業是否建立了內部控制系統。是否圍繞風險管理戰略目標，針對企業內部的各項業務管理和重要業務流程存在的風險事項，制定并執行相關的規章制度、程序、政策和措施；三是企業是否建立風險管理組織體系。風險管理職責是否得到明確規定和履行。主要包括是否建立了規范的法人治理結構，是否設立了風險管理職能部門，各業務職能部門或生產經營單元是否執行風險管理職責，正確執行風險管理流程，內部審計或監督部門是否定期對風險管理進行指導、監督、檢查、評價等；四是企業是否建立了風險管理信息系統。建立了涵蓋風險管理基本流程、內部控制系統各環節和風險管理全部組織體系，風險管理信息能夠在各職能部門和業務單元之間集成與共享；五是企業是否建立風險管理文化系統；六是企業的風險管理要求是否融入到企業管理和業務流程當中。要通過審查風險管理體系，確認企業的風險管理是否全過程、全方位和全員、全要素的風險管理控制。
企業風險管理內容范文5
1.1企業風險管理的內容及影響因素
風險原是指在實現目標的過程中，可能出現的阻礙目標實現或者影響目標進程的危險。企業風險管理指的是企業對企業內部可能出現的各種風險的預測、識別、判斷、分析等，并對不同的風險進行合理預防和科學應對的管理體系，旨在盡最大可能地降低風險出現的概率以及減小遭遇風險時的各項損失。企業風險管理的內容主要包括對潛在風險的前期預測，在企業正常運行過程中對風險進行防范，在風險出現時有科學而迅速的應對措施。對企業風險管理具有較大影響的因素有風險管理策略的科學性和準確性，風險管理策略實施的執行力等。
1.2企業內部控制的內容及目的
企業經營的目的是為了有效而持續地獲得利潤，而企業的內部控制則是針對企業內部運營的各項事宜的規劃與管理，從而達到對內部運營、企業發展的相對控制。企業內部控制的內容主要包括對企業操作程序和操作手段合法性的監督，對企業生產流程的合理性的規劃，對企業運行高效化的引導和促進，對企業財務可靠性的確保等等。企業內部控制的主要目的是以決策層、領導層以及其他人員以實現企業經營目的為目標，在企業的正常運轉中實施確保目標實現的策略和措施，確保企業具有合法而有效的運營程序。
1.3企業風險管理與內部控制的關系
企業的風險管理與內部控制都是為了企業更好地發展而存在的，兩者既有共同的領域與目標，又有各自的職責所在。近年來，隨著全面風險管理的行業標準的推進和實施，兩者在一定范圍內存在著相互融合的發展趨勢。然而風險管理與內部控制仍然存在許多的不同之處，對于風險管理來說，在實行全面風險管理之后，其主要包含了風險對策、事件識別、目標設定、過程監督、信息溝通、控制活動、風險評估、環境控制這八個方面，風險管理內容涉及企業管理的方方面面。對于企業的內部控制來說，內部控制同樣也是企業風險管理的一個重要手段，其采取措施和應用策略的主要依據來自于企業的風險管理，但內部控制不僅僅針對于企業風險，涉及方面還包括企業所能把握的機會。
2現階段我國企業風險管理與內部控制存在的問題
2.1企業管理與控制策略缺乏創新性
在我國加入世界貿易組織以來，國內企業的經營市場不再僅僅局限于本國內部，而是獲得了更多走進國際市場的機會，同時受全球政治經濟一體化的影響，我國企業在走出國門的同時，更多的外資企業入駐中國。我國企業面臨著越來越多的挑戰和更為復雜危險的風險因素，而企業在風險管理與內部控制方面卻仍然處于較為傳統的落后狀態，改革進程也并不十分理想，應對風險的能力較差。面對紛繁復雜的世界局勢，企業管理與控制策略缺乏能夠有效突破的創新，對風險的應對方式顯得過于保守，這對于把握時代機遇來說顯得有些捉襟見肘，對企業良好快速的發展造成一定的阻礙。
2.2企業在相關制度體系方面不完善
企業的制度決定著相關政策的執行標準，在我國企業的風險管理與內部控制中，雖然在行業內部已經出臺了相關的行業標準，但就具體的企業來說，企業在相關制度體系方面的建設還并不完善。企業所實施的內部控制策略的科學依據有待考究，風險評估標準的靈敏度和準確度有待提高。企業在正常運營過程中，對風險評估體系的不完善，將會導致企業遭遇風險的幾率增加，在面對風險時的機動應對流程沒有得到科學合理的制定，將會造成企業在遭遇風險時的損失增加，因此，盡快建立完善的制度體系對企業風險的控制是十分必要的。
2.3企業機構設置不能滿足相關策略的實施要求
企業策略的應用與實施，離不開具體機構的執行。在我國企業的機構設置中，對于風險管理和內部控制相關的機構設置不能充分發揮企業全面風險管理與內部控制的作用。企業的風險管理和內部控制決定著企業的發展甚至存亡，決策權往往在決策管理層，有些企業在全力制衡方面存在很大的問題，導致決策權力失衡，有關政策的實施無法得到保障，即使再科學合理的措施策略也無法發揮其作用，這對于企業發展將造成極大的阻礙。
3企業風險管理與內部控制實施策略應用
3.1提高管理團隊的認識和創新意識
面對全球化的競爭市場，我國企業的管理團隊在規避風險的同時，也應當最大可能地把握住機遇。在以往所爆發的全球化的經濟危機中，暴露出了很多企業在風險管理與內部控制中存在的問題，也督促著企業的決策層、管理層應當提高自身對于風險管理與內部控制的認識。企業應當加強管理團隊的建設，吸引優秀人才的加入為團隊帶來新的管理思路，同時加強相關人員的培訓和學習工作，提升團隊整體的專業素質以及對風險準確而敏感的認識，提高管理方面在實施策略上的創新突破，努力構建一個全面的風險管理體系和完善合理的內部控制程序，提高企業的風險防范和應對能力。
3.2建立完善合理的管理控制機制
合理完善的管理控制體系應當包括企業在日常運轉中對風險的科學評估，以風險評估為依據，在內部控制程序中對內部生產、財務等方面的運行方式進行調整，盡量規避風險發生的可能。在企業不幸遭遇風險時，有科學的應對預案，有優良的管理制定具有針對性的補救方案，企業從決策層、管理層，到基層員工，都能做到有章法可依，有序應對風險，控制風險危害的擴散，盡量挽回企業損失。
3.3完善企業機構設置促進相關策略的實施和應用
完善的企業機構設置是相關制度和策略執行力的保障。企業的機構設置在上市企業應當以董事會為核心，在一般企業應當以決策層為核心，來進行風險管理與內部控制的戰略部署，并且設置具有一定權利的企業機構來保障相關政策和策略的實施。風險識別、評估和應對是企業風險管理的重點，應當設置專門機構來承擔這項任務，專業業務也應交于專業團隊來進行。對于內部控制對風險管理結果的反饋，也應由專門的機構在做企業運行方案的調整和相關政策的制定。盡量保證不同職能部門的專業性和獨立性。
4結語
企業風險管理內容范文6
(一)對內部審計的認識。
內部審計是一種旨在增加價值和改善組織的運營的獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過系統規范的方法來評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現其目標。新定義將內部審計的范圍延伸到風險管理和公司治理。明確指出風險管理是內部審計工作的一項重要內容。隨著經濟發展，內部審計成為企業全面風險管理體系的關鍵環節。內部審計參與企業風險管理是順應形勢發展、適應環境變化、應對職業危機、促進自身發的一種全新的審計理念，其取代傳統的審計模式已是必然。審計風險管理是規避企業風險的必然要求，是內部審計自身生存、發展的需要。
(二)對內部審計風險管理的認識。
從事任何一項挑戰性的工作，都會存在著風險，審計工作也不例外。審計風險指的是審計人員對實質上誤報的財務資料可能提供不適當意見帶來的風險。內部審計圍繞風險開展的審計，在制定計劃、實施業務、報告結果以及后續審計的全過程活動中，風險是一個非常重要的決定因素。由于存在人員素質以及制度不完善等原因，審計風險是客觀存在的。
二、內部審計和企業風險管理的關系
內部審計是企業風險管理的重要組成部分，風險管理是內部審計的一項重要內容。二者之間存在相互依存，聯動發展的關系。內部審計全面參與公司治理與風險管理，除關注內部控制之外，內部審計應該更加關注風險管理機制是否有效和公司治理結構是否健全，即通過對企業風險管理的監督來促進企業的風險管理。同時企業的風險管理也有利于內部審計的發展。
(一)內部審計是企業風險管理的重要組成部分。
風險管理是通過風險識別、估計、駕馭、監控等一系列活動來防范風險的管理工作。企業風險管理組織體系，主要包括規范的法人治理結構，風險管理部門、內部審計部門及其他有關職能部室、業務單位的組織領導機構及其職責。設立內部審計部門是企業風險管理中自我監督、自我約束、自我控制的需要。內部審計人員如果要更加注重審計質量和審計風險問題，終將延伸到企業戰略決策的層面，因而，從客觀上來說，內部審計責任有所增大。企業要想進一步加強管理，必然要對內部審計的期望增大。因而，作為企業管理的監督機制之一的內部審計如何在防止企業舞弊問題中發揮重要作用，實質上就是一個企業管理的問題。
(二)內部審計在企業風險管理方面擁有的獨特優勢。
作為企業內部一種獨立客觀的確認與咨詢活動，內部審計能夠在風險管理方面擁有不可替代的獨特優勢。一是通過日常審計了解企業整體運營情況和各個業務環節的運作狀況，內部審計能夠更加準確地認識到存在的風險，可以從全局出發、從客觀的角度對風險進行識別與評估;二是內部審計機構的人員構成來自企業內部，大家的根本利益同企業的發展與興衰是息息相關的，內部審計人員對防范好企業風險、更好實現企業目標有著更強烈的責任感，必然會激發其通過努力工作促使企業目標的實現;三是內部審計作為企業內部機構和人員，可以通過檢查幫助企業解決風險問題，通過咨詢服務協助企業建立風險管理體系，通過集合企業內外資源，協助管理層改善管理流程的效果和效率。因此，內部審計能夠積極主動、多角度、全方位地評估企業風險，協助管理層降低風險水平，從而確保企業目標的實現。
(三)內部審計是風險管理的最后一道防線。
