前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的小企業風險防控研究，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘要：在內外部環境瞬息萬變的當下，中小企業要在發展中不斷壯大，就必須注重和加強企業內部控制的建立和監控，并針對企業不同發展階段的具體情況，不斷對內部控制系統進行修改和完善，進而實現企業內部控制的目標，從而保證企業能夠持續、穩定、健康地發展，使企業向未來長遠發展目標邁進。
關鍵詞：中小企業；內部控制；風險
立足貫徹落實黨中央、國務院關于“穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險”的有關要求，2017年6月財政部根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國公司法》等法律法規及《企業內部控制基本規范》，制定了《小企業內部控制規范（試行）》，以此引導和推動小企業增強內部控制建設，提升經營管理水平和風險防范能力，促進中小企業健康可持續發展。在內外部環境瞬息萬變的全球一體化市場環境中，小企業要在調結構、防風險的大環境中站穩腳，就必須認清企業風險防控的必要性和重要性。筆者在此提出新環境下小企業穩步持續發展的瓶頸問題“小企業風險防控”的建議。
一、內部控制是小企業發展的基石
在“大眾創業、萬眾創新”的新時期，作為社會經濟體的不可或缺的一部分，小企業如雨后春筍在近5年內數量增長勢頭迅猛，為市場帶來勃勃生機，也創造過奇跡。但也不乏在大潮中被卷走的無數“短命兒”，在市場經濟的體制影響下，如何才能順勢適應不斷變化的環境氣候，真正成為新時期國民經濟發展的重要組成部分，是小企業治理層和行業管理者所面前的棘手問題。目前我國小企業仍存在內部控制意識淺薄，內部控制制度無章可循、有章不循，內部監督形同虛設。這抑或是鴻溝、是瓶頸，在信息化發展如此迅速的當下，建立全員參與、施行全過程監管、結果全方位校正，實踐內控制度建立、實施、監督、改進循序提升的內控運行機制是當務之急。1.內部控制不僅是定規矩，而是在明確崗、職、責、權的同時，實現體現企業經營發展目標的動態監控全過程管理。適時健全與完善企業內部控制管理制度，發現和糾正錯誤與舞弊，保證提供的會計信息的可靠性，實現資產的保值增值，提升企業風險防范能力和市場競爭力。2.內部控制縱貫小企業生產經營全過程，是伴隨各項經營活動的順利開展的紐帶。在企業資產運轉中，無處不體現內部控制在有效監督企業內部各部門與各項作業環節的經營活動的交織，同時其控制效用的較好發揮，也體現出內控是一個系統工程。3.內部控制受小企業內外部環境的影響，內外部的小事件，對于腳沒站穩的小企業而言也許會引起塌陷效應。逐步建立相對健全、完善的企業內部控制制度，實現過程監控及時在變化中制衡、調整與糾偏，從而力爭在轉型環境與新常態下更好地為企業實現最佳經營目標。4.內部控制只有實現“全員、全面、全過程”的實施，增強全員的參與控制意識，提升全員的問題識別能力和鑒別糾錯能力，使企業治理層、管理層及員工向同一企業發展目標邁進，在解決問題中健全完善內控制度，最終形成建立、實施、監督、改進的遞進式閉環，在一次次矯正中管理水平得以提升，小企業的風險應對能力才能得到鞏固。5.內部控制能有效提升企業風險防范能力。風險防范是內控的重要要素，小企業的風險意識更重要，不閉門自居，用先進的管理理念對自身薄弱環節進行有效控制，積極分析外部環境的風險，提升風險識別的能力，保障企業可持續發展目標的順利實現，增強行業競爭力。
二、打通小企業發展的瓶頸———建立內部控制
（一）以會計控制為核心健全內部控制架構
小企業可根據自身現狀，從企業主營業務入手，尋找關鍵控制點，節點向外放射帶動全面，逐步鋪開終極實現全覆蓋。在延展中、實施中發現薄弱點、失控點、失效點不斷完善改進，形成自己的一套易操作、可監控、能提升的內部控制制度，從而循序漸進控制小企業管理經營中的各類風險，逐步成長壯大成為推動經濟發展的主力軍。不同行業、不同規模的企業依據自身實際情況可以考慮分步走：對于會計核算等管理基礎工作薄弱的小企業，無章可循的，考慮整章建制，從明確各崗位職責、完善內部規章制度入手，先做到有章有法可循，提出基本的要求和管理目標；對于職權分離、財務分級核算管理等基礎工作較好的企業，加強內控施行目標管理，重點放在控制效果的檢驗上，檢驗內部控制制度是否真正實現了小企業發展目標的遞進式提升。注意時效性，為適應內外部經濟環境的快速變化，企業內部控制關鍵節點會有變化，內控制度也要不斷評估和調整。以先進的管理理念和方法，既充分考慮未來企業成長中政策環境的變化、經營管理體制變革的需要，又能為企業長遠發展奠定堅實基礎。
（二）轉變企業治理機制是實現內部控制的關鍵
作為一名企業管理者，其品行、職業操守、業務素養至關重要，管理者的行為、思想不僅影響自身的發展，同時會影響團隊成員的操守，從而制約企業健康長久發展。當下小企業的投資者往往同時又是經營者，多數企業又離不開的裙帶關系，加上內部缺乏互相牽制、分工制衡、科學有效的內控治理結構，使小企業很難成長。我國現行《會計法》規定，企業要建立內部控制制度。小企業要發展，應當以《會計法》的有關規定為基礎，對各經營環節關鍵控制點的責任人明確責、權，進行制度、法規約束，有章不循者限制使用（甚至不用）。企業制定的規章制度也要遵從有法可依原則，保證其有效實行也至關重要，不能看人下菜碟，依法依章辦事，一視同仁。損害企業利益，考慮利用法律維權。使小企業的從業者真正認識到只有完善的企業治理機制才能實現全員利益的最大化。
（三）全員參與是保證內控制度的有效實施的途徑
企業在用人上，要擇優錄用擁有良好的職業道德觀、職業操守和責任感、愛崗敬業精神、有較強法律意識的員工。這是保證企業內部控制能自覺、嚴格、有效施行，一項制度真正發揮效用的前提。制度的產生應自上而下、自下而上民主集中討論修改，取得認同，溝通又會是員工有認同感，從而遵章行事，管理者要起帶頭作用，自覺示范引領，逐漸將內控制度轉變晉升為一種企業文化，在良好的企業氛圍中，實現全員素質的提升，小企業的未來之路將更寬廣。
（四）利用信息網絡加快數據分析降低經營風險
內部控制包含五個要素（控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控）需并存，且各要素必須完全融入企業經營活動中，并通過其有效運行而有效地發揮作用從而達到與其經營目標。在內部則控制施行中充分利用信息網絡，能夠實現扁平化管理，既降低了管理成本又提高了管理水平。利用網絡使信息的儲存、傳輸更直接、更迅速，準確地收集、整理與分析與內部控制相關的內外部相關信息，確保信息在企業各部門、企業與外部市場之間進行有效溝通，通過大數據分析技術等及時發現隱患，采取預警，將風險降到最低。在“互聯網+”時代，小企業防控更便利。
（五）自我評價內控制度實施的有效性
根據企業發展實際，企業適時考慮成立專門機構或者指定適當的機構具體組織、協調內部控制的建立、實施及日常工作。有條件的企業考慮建立內審機構，內審機構有獨立的職權，有效的內審是保證企業內控制度執行、風險防控有效運行的防護網。內審機構可以通過制度執行審計、流程缺陷審計、風險審計等對企業內控進行全面監管，從而提升小企業自我防控能力。對關鍵控制程序、控制環節的監督要建立長效機制，以發現不同環境、形勢下內控制度設計、運行缺陷，及時采取適當的措施進行糾正。同時內控制度的修訂也應與企業管理水平相適應，風險防控帶來的效益與效果也是衡量內控有效性的關鍵?？傊?，中小企業要在供給側新環境下不斷發展壯大，關鍵是要認識到內部控制的重要性，從企業發展實際出發，探索性一步步前行，從整章建制規范崗、責、權，到全過程監控，再到發現問題修正和全面完善提高，直到實現企業內部控制的目標，從而保證企業能夠地發展，使企業向未來持續、穩定、健康長遠發展目標邁進。
參考文獻：
[1]黎明梅.企業內部控制環境因素思考[J].財會通訊（綜合）,2009(12).
[2]王棣華.企業全面風險管理與內部控制的關系[J].財會信報,2012(05).
作者:周潔 單位:哈爾濱職業技術學院
