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推進稅收征管改革范文1
一、鞏固多年征管改革成果，為現代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業化管理，大幅度提高征管質量和效率。
二、建設“一體化”的稅收征管信息系統，為現代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規定，建立“一體化”的稅收征管信息系統?！耙惑w化”的稅收征管信息系統包括統一標準配置的硬件環境、統一的網絡通訊環境、統一的數據庫及其結構，特別是統一的業務需求和統一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現廣域網上的數據和資料共享；同時，還應加快統一征管軟件應用的步伐，注意統一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉有別、稅源的集中與分散有別，經濟發達與經濟發展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。
1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎?！凹姓魇铡钡年P鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監控各項稅收征管和職能的執行情況。稅收征管內部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。
2.加強信息交換。利用信息系統加強信息交換，在加速國稅、地稅系統信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環節的質量和效率。
三、劃清專業職責，構建信息化支撐下專業化管理的稅收征管新格局。
1.建立專業化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現稅收征管的信息化和專業化”。專業化是信息化條件下的必然要求和結果。但目前征管各環節專業化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環節的職責，各環節之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：
征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統計、分析；受理、打印、發放稅務登記證件；負責發售發票、開具臨商發票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。
管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發票管理（包括購票方式的核定、領購發票的審批、印制發票的審核、發票審驗、發票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務檢查、稅務審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執行等。
檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發票協查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執行、稅收保全和強制執行等。
在信息技術的支持下，稅收征管業務流程借助于計算機及網絡，通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業職責的基礎上，根據工作流程，對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位，以實現人機對應、人機結合、人事相宜，確保征管業務流和信息流的暢通。
2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關系。根據《稅收征管法》第54條規定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區別和聯系。
征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發現疑點轉來的案件，舉報的案件，以及移交或轉辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環節中對納稅人情況的審查，按照稅法或實際情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質、目的不同?；榈闹饕獙ο笫侵卮蟀讣⑻卮蟀讣?，是專業性的稅務檢查，主要目的是查處稅務違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要，或者在某一環節出現問題的納稅人、扣繳義務人，既具有檢查的性質，又具有調查和審查的性質，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發現和防止重大、特大案件的發生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業化分工，各環節互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執行四個步驟執行，只要是合法、有效的稅收執法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應是對轄區納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。
當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯系的，主要表現在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務檢查發現有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發現的問題，將有關情況反饋給征管部門，征管部門據此加強征管，并確定征管部門稅務檢查的重點，以提高征管質量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。
推進稅收征管改革范文2
前言
現行的“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式，通過多年的征管工作實踐和積極探索，效能逐步顯現。它促進了稅收征管手段和服務方式的改善，提高了征管質量和效率，規范了稅收執法行為，實現了稅收收入的穩定增長，基本適應了經濟發展的需要。然而，現行稅收征管模式也存在著分工不明、職責不清、銜接不暢、管理缺位、信息傳遞、反饋和共享不盡如人意等問題。隨著社會主義市場經濟的發展和我國加入WTO，特別是新《稅收征管法》及其實施細則的頒布施行，稅收征管的經濟和法律環境都發生了深刻的變化，迫切需要建立一個與之相適應的、統一高效的稅收征管機制。為此，國家稅務總局制定了《關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革的試點工作方案》，提出“實現稅收征管的‘信息化和專業化’，建設統一的稅收征管信息系統，實現建立在信息化基礎上的以專業化為主、綜合性為輔的流程化、標準化的分工、聯系和制約的征管工作新格局”的新一輪征管改革目標。從改革目標可以看出，加速稅收征管信息化建設推進征管改革的核心內容是實現在信息化支持下的稅收征管專業化管理。構建這一現代化的稅收征管模式，應從以下幾個方面入手：
一、鞏固多年征管改革成果，為現代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業化管理，大幅度提高征管質量和效率。
二、劃清專業職責，構建信息化支撐下專業化管理的稅收征管新格局。
1.建立專業化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現稅收征管的信息化和專業化”。專業化是信息化條件下的必然要求和結果。但目前征管各環節專業化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環節的職責，各環節之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：
征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統計、分析；受理、打印、發放稅務登記證件；負責發售發票、開具臨商發票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。
管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發票管理（包括購票方式的核定、領購發票的審批、印制發票的審核、發票審驗、發票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務檢查、稅務審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執行等。
檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發票協查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執行、稅收保全和強制執行等。
在信息技術的支持下，稅收征管業務流程借助于計算機及網絡，通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業職責的基礎上，根據工作流程，對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位，以實現人機對應、人機結合、人事相宜，確保征管業務流和信息流的暢通。
2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關系。根據《稅收征管法》第54條規定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區別和聯系。
征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發現疑點轉來的案件，舉報的案件，以及移交或轉辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環節中對納稅人情況的審查，按照稅法或實際情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質、目的不同?；榈闹饕獙ο笫侵卮蟀讣⑻卮蟀讣?，是專業性的稅務檢查，主要目的是查處稅務違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要，或者在某一環節出現問題的納稅人、扣繳義務人，既具有檢查的性質，又具有調查和審查的性質，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發現和防止重大、特大案件的發生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業化分工，各環節互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執行四個步驟執行，只要是合法、有效的稅收執法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應是對轄區納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。
當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯系的，主要表現在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務檢查發現有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發現的問題，將有關情況反饋給征管部門，征管部門據此加強征管，并確定征管部門稅務檢查的重點，以提高征管質量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。
三、建設“一體化”的稅收征管信息系統，為現代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規定，建立“一體化”的稅收征管信息系統?！耙惑w化”的稅收征管信息系統包括統一標準配置的硬件環境、統一的網絡通訊環境、統一的數據庫及其結構，特別是統一的業務需求和統一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現廣域網上的數據和資料共享；同時，還應加快統一征管軟件應用的步伐，注意統一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉有別、稅源的集中與分散有別，經濟發達與經濟發展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。
1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎?！凹姓魇铡钡年P鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監控各項稅收征管和職能的執行情況。稅收征管內部各部門，各單位的信息管理，包括稅務登記、發票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。
2.加強信息交換。利用信息系統加強信息交換，在加速國稅、地稅系統信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環節的質量和效率。
推進稅收征管改革范文3
（一）持續推進機關與基層一體化建設。加強職能整合和流程優化，進一步推進縣局和其他縣局機關實體化、管理扁平化改革，通過實體化將更多資源投入到征管一線，通過扁平化進一步規范稅收征管，提高稅收征管效率。
（二）積極開展分類分級專業化管理。堅持積極探索、穩步推進的原則，圍繞納稅服務、稅源管理、風險監控、納稅評估，在市區選擇部分分局繼續開展對納稅人進行分類分級專業化管理試點，探索建立分類分級專業化管理體制。
二、大力推進稅收征管信息化建設
（三）深化AHTAX2013應用。在做好AHTAX2013日常應用及運維的同時，收集系統應用中存在的問題，分類整理，對于需要省局優化的及時上報省局，對于常見操作性問題，通過深化應用培訓提升操作能力，通過培訓，使基層工作人員能夠熟練掌握征管軟件核心模塊的操作和常見問題的處理。
（四）優化征管業務流程。認真梳理稅收征管業務流程,結合AHTAX2013的工作流程優化，規范征管工作流程，按統一流程進行業務處理、按統一標準進行崗責設置、按統一格式制作表證單書，以征管軟件的“電子流”支撐和規范稅收征管的“業務流”。
（五）推進銀行端查詢繳稅業務。積極推動更多商業銀行開通銀行端查詢繳稅業務，進一步優化銀行端查詢繳稅相關業務流程，提高辦稅效率，拓展辦稅途徑，明確操作細節。年內力爭銀行端查詢繳稅業務開通銀行數達到5家，實現紙質稅票使用量較2013年同比下降30%。
三、深入推進現代化分局建設
（六）推進新一輪現代化分局建設。認真總結上一輪現代化分局建設創建成果,總結過去五年成績和經驗，根據省局統一部署做好下一個五年建設任務，進一步完善現代化分局建設日常監測評價體系。
四、著力夯實稅征管基礎
（七）強化稅務登記管理。繼續做好國地稅聯合辦證工作，落實好省局稅務登記管理辦法。進一步完善稅收征管基礎信息，實行戶管信息動態維護。適時使用管理決策—管理監控系統監控管理征管基礎信息，組織開展征管數據集中清理工作。
（八）加強普通發票管理。依托AHTAX2013強化發票內部監控與外部管理，規范發票的印制、領用、使用、保管和繳銷；按照業務規范要求，加強發票管理；聯合公安部門進一步加大假發票打擊力度，開展普通發票內部管理檢查；開展“營改增”相關行業發票清理檢查和繳銷工作，配合國稅機關保障“營改增”企業發票使用平穩過渡。
推進稅收征管改革范文4
與營改增、個人所得稅和房產稅改革聯動，稅收征管系統改革將成為2017年財稅改革的一大主線。
在2016年末召開的全國財政工作會議上，財政部部長表示，要深入推進財稅體制改革，加快現代財政制度建設，研究推進綜合與分類相結合的個人所得稅改革。
此前，財政部在2016年兩會建議提案答復中表示，實施綜合和分類相結合的個人所得稅改革，需要構建新的稅收征管制度，建立與綜合征稅相配套的稅收征管體制。
“也就是說，要想改個稅，要先把稅收征管制度改到位?！敝醒胴斀洿髮W教授王雍君對《財經國家周刊》記者表示，“其實不僅是個稅，包括營改增、房產稅在內的直接稅改革的前提，都涉及到稅收征管體系的建設能否取得突破?！?/p>
在多位財稅專家看來，隨著2016年末“金稅三期”工程收官，覆蓋所有稅種及稅收工作各環節的信息系統建成，目前我國已具備深度改革征管系統的條件。 配合企業與個人納稅信息系統的構建，稅務部門可能也將醞釀一系列部門調整。
據《財經國家周刊》記者了解，納稅人識別號制度的完善或將成為未來稅收征管改革的一大看點，而配合企業與個人納稅信息系統的構建，稅務部門可能也將醞釀一系列部門調整。
為個人編制“稅號”
作為整個稅收征管流程的第一個環節，也是最基礎的環節，納稅人登記改革將首先發力，建立納稅人識別號制度正是這一改革的核心。
中國的核心稅收征管流程包括登記、納稅服務、稅務檢查、欠稅追繳、爭議解決等環節。其中，納稅人登記是整個稅收征管鏈條的基礎。
“納稅人識別號以前主要是面向企業，下一步改革的重點在于納稅人識別號也要延伸到個人，這在正在修訂的《稅收征管法》中也有體現，未來要做的是把稅法中的規定劃為具體的政策落實。”中國政法大學財稅法研究中心主任施政文表示。
據《財經國家周刊》記者了解，未來納稅人識別號的改革可能將涵蓋兩個層次。
一是對企業，納稅人識別號將進一步完善?！艾F在的征管體系仍然是以省為中心的，是一個比較分散的體制。但是越來越多的企業有跨省、跨境的業務，現在的征管體系已跟不上形勢?！币晃唤咏鼑惪偩值娜耸空f。
改革方向是讓識別碼收集更多的企業納稅信息，將企業歷史的、跨區域的以及與其他納稅人相關的涉稅信息關聯?！八?，以納稅人識別碼為基礎，下一步要建立納稅人的主體文檔?！鄙鲜鋈耸空f。
所謂納稅人“主體文檔”是指為每一個納稅人建立一個數據庫，其中包含了與稅務有關的所有信息，例如如果納稅人是一家企業，那么它適用的稅種、報稅和繳稅頻率、所交稅款和所欠稅款、對額外稅款、利息、罰金的評定等，都會包括在這個主體文檔里。
第二個層面是針對個人，管理部門有可能建立個人納稅人登記中心，來推動個人的納稅人識別號制度的建立。
“個人所得稅等改革要提上日程，而且中國還正考慮和其他經濟體交換稅務信息，所以改進個體納稅人的識別體系是迫在眉睫的一件事?！鄙鲜鼋咏鼑惪偩值娜苏f。
對于自然人納入個人納稅人登記中心，上述人士透露下一步工作重點是高財富人群。這些高財富人群通常是大型企業的大股東或管理層，個人大量參與跨省、跨境交易，企業要建起來的“主體文檔”制度，針對這些高財富人群也適用。
作為企業高層尤其是大股東，個人納稅和企業納稅有著千絲萬縷的關系，企業很可能成為個人避稅的工具，例如壓低賬面工資，或將個人支出計入企業經營成本。所以只有將企業和高財富人群的納稅信息聯動，財稅部門才能有效監管這一人群的偷稅避稅。
“先從高財富人群入手，建立個人納稅人的主體文檔，隨后逐步擴展至其他個人納稅人?！鄙鲜鋈耸勘硎?。
部門調整提速
據《財經國家周刊》記者了解，為推動稅收征管改革，一些部門調整措施可能也將提上日程。
“稅收征管面臨著一系列新老問題，都在倒逼總局和地方分局的格局調整。”上述接近國稅總局的人士對記者說。
比如，營改增之后，總局規模較小的問題越發突出。隨著營改增全面推開，過去地稅系統主要征管的營業稅，變為國稅部門主要征管的增值稅，國稅部門工作量大大增加。此外，我國近幾年對國際稅收合作的參與越來越深入，讓國稅總局的任務越來越多元化。也就是說，我國的稅收體系正在越來越多地體現出全國屬性和國際屬性。
“這對收征管項目的設計、監測、支持以及協調實施都帶來巨大挑戰?！鄙鲜鋈耸勘硎?，解決這一問題的最優途徑是逐步增加總部的員工數量，次優途徑則是指定某些市成為“專業中心”，在國家稅務總局的監督下承擔各種全國稅收項目的政策設計及征管工作。
實際上，國稅總局擴招之勢從最近兩年的公務員招考中可見一斑。2017年國家公務員考試招聘總人數2.7萬人，其中國稅局全國招聘占比接近62%。
總局規模擴大的同時，是部分地方的基層稅務部門可能面臨整合。目前我國的基層稅務部門有上萬個，基層部門數量龐大，雖然有利于納稅人繳稅，并能更好地發揮監督作用，但也降低了稅收征管的效率，還會增加協調一致管理的難度，而且由于在基層有限的范圍內納稅人和稅務官員來往密切，還引發稅收上的尋租風險。
因此，隨著稅收征管電子服務的能力逐步提升，國稅總局醞釀將地方的小型稅務機構整合歸并。
除了數量規模上的調整，國稅總局與各地分局的部門設計上，也將順應改革，有所調整。
為了加強對兩類重點納稅人的征收管理，即大型企業和高財富人群，國稅總局在2008年就成立了大企業稅收管理司，并在各地設立了大企業稅收管理部門。
上述接近國稅總局的人士表示，未來要進一步完善大企業稅收管理部門的職能，并可能予以“高配”，而不是像現在這樣作為市一級稅務局的內設機構，權限較小，這樣這個部門就能以獨立的稅務機構身份來運行，針對大企業將擁有更多的征管和權限。
此外，增加總局及各省市大企業稅收管理部門的員工數量，可能也將成為部門擴充的一個重點方向。
推進稅收征管改革范文5
一、改變稅務機構設置頻密、征管布局龐大的現狀
我國目前的稅務機構從整體結構上看，是典型的層級制的組織結構，從中央到地方實行“機構復制”，共設置5個層次，從國家稅務總局到基層稅務所，管理層次越向下延伸，機構數量與人員配備就越呈幾何級次遞增。截至2002年底，全國稅務機構總數高達6.35萬個，其中縣及縣以下有5.35萬個，占機構總數的84.5％；稅務人員總數已躍升到74.34萬人，其中縣及縣以下有54.94萬人，已占人員總數的73.9％。2002年，縣及縣以下稅務部門所征稅款僅占全國稅收總量的37.5％，而其稅收成本支出則占稅收總成本的70％以上。毫無疑問，我國稅收征管布局的龐大臃腫業已到了非改不可的地步了。
（一）精簡機構，避免組織內部的重復分工。
合并工作分工不清的部門，明確部門分工。按稅收活動的軌跡改良組織，稅務機構的設計可以分為兩個系列。第一個系列是層級制，這個系列主要針對國家最高級稅務機構，同時輻射上級組織對下級組織的領導。第二個系列是分職制，針對職能組織或基層組織。第一，設立獨立的稅源管理和監控局，可以稱為登記局，也可以稱為稅源監控局。第二，設立獨立的征收局，專門負責稅款征收和這個環節的政策解釋，這個系統在國稅和地稅系統可以分設也可以合設。
（二）積極穩健地調整基層稅收征管和稽查機構的總體布局，實行“瘦身”工程。
目前，全國縣及縣以下征收單位的稅務人員占全國稅務人員總數的73.9％，而其征收的稅款卻僅占全國稅收總收入的37.5％。由此可見，稅收征管的高耗低效主要出自基層稅務部門。因此對征收機構改革要采取較大“動作”：大幅度壓縮全國基層征管機構，全國除偏遠地區保留少量稅務所外，逐漸撤銷城區稅務分局(稅務所)；設置總局、省(區)局、市(州或盟)局、縣局四個管理層次；按照稅收征管流程設置管理機構，并科學合理地分配職責，以形成征收、管理、稽查相互促進，彼此制約的征管新格局。目前，稅務稽查一級模式與基層征管實際脫節之處比比皆是，由此經常出現扯皮和推諉現象，其業已嚴重地影響了稅務征管效率的穩定和提高。鑒于基層稅收流失量較多的客觀實際，建議稅務稽查部門重點查處偷、騙、抗稅等重大案件，日常納稅檢查仍由縣(區)征收局負責，以解決一級稽查管轄不清和“無暇兼顧”等實際問題；真正實現征收、管理、稽查涉稅信息的共享化目標，以避免重復檢查和多頭進戶問題的發生。建議基層稅收征管、稅務稽查部門不要過多地糾纏于“模式”和“管轄權”等問題，強化工作協作力度，及時溝通征管情況，廣泛交換涉稅信息，嚴格執行“統一組織，各方參與，一次進戶，各稅統查”的稽查規則，切實為稅收征管保駕護航。
二、提高稅收征管效率，積極而有效地推動稅收征管資源的優化配置。
（一）完善稅制結構，促進稅收征管資源優化配置
具體對策是：一是完善稅收立法體系。構建統一完整的稅收法律制度體系，將主體稅種的暫行條例升位為法律，盡快制定實施基本法。構建完善稅務司法體系;二是調整稅制結構。盡快實現增值稅轉型；擴大消費稅征稅范圍；統一企業所得稅；實行綜合分類相結合的各所得稅。
（二）深化征管改革，探索提高征管效率的新途徑
1、緊緊抓住稅收信息化建設的契機，引領稅收征管步入專業化、規范化和集約化軌道。目前，鑒于稅收信息化區域之間發展不均衡的實際，各級稅務部門(特別是基層稅務部門)應先期進行下列工作：構建并完善覆蓋稅收征管流程的統一、安全、穩定的計算機局域網，在小范圍內實現涉稅信息的共享，使涉稅信息化成為稅收征管效率的強勢依托；制定稅收信息化的強制標準，統一開發推廣稅收信息軟件，統一涉稅數據采集和傳輸標準，以杜絕涉稅信息采集和傳輸過程中的失真、隱瞞和衰減等現象，以保證涉稅信息的統一性與完整性；稅務部門應按照稅收征管的運行規律，逐步構建并完善動態稅源監控信息庫(網絡)，以充分掌握稅收征管的主動權；基層稅務部門應遵循市場經濟的游戲規則，逐步構建完善稅款征收質量考核模型、稅收管理評估數據模型和領導決策數據支持模型等現代化監管模式。
2、進一步擴大稅控設備的使用范圍和推介力度。在征管力量有限和稅源集中度偏低的情況下，世界發達國家為有效遏制稅收流失，鞏固和提高稅收征管效率，其最普遍的做法就是推廣和使用稅控設備。我國稅控設備的推廣使用起步于20世紀90年代后期，稅控收款機對節省稅收征管資源，降低稅收征管成本，遏制稅收流失具有明顯的功效。各級稅務部門應積極推廣稅控裝置，轉變以往以票控稅的單純意識，借鑒出租車行業、加油站行業的稅控經驗，采取強制性措施在大型超市、商廈和餐飲場所安裝使用稅控收款機，實現稅收的源泉監控。
3、進一步完善稅收征管改革的輔工程。目前，基層部門的征管效率之所以忽高忽低，其癥結問題就是征納環節過多，征管資源的在途消耗(高成本抵消)較大所致。因此，要大幅度削減基層征管機構，以實現稅收征管的扁平化目標。為有效解決機構削減后征管出現的“真空”問題，應進行下列改革配套準備：切實發揮涉稅信息的依托作用，在增值稅“金稅工程”第二期和CTAIS上線的基礎上，積極構建完整的涉稅信息數據庫，并集中處理涉稅信息，統一使用涉稅信息，以提高稅收決策的前瞻性、稅收征管的主動性、稅收管理的科學性、資源配置的合理性；進一步完善稅收的屬地化管理，以市、縣(區)為基本單位設立征收管理局，具體負責納稅申報、稅款征繳、稅源監控和行政管理等；根據WTO國民待遇原則的約束要求，逐步取消各級涉外稅務局(分局)，按照屬地化管理原則將其業務分解至各專業征收局，進而實現稅收行政機構的簡約化；在外界條件成熟時，建議撤并市(區)級直屬征收局，將其業務內容分解至各專業征收局；按照集約化原則，撤并基層部門的后勤科室，充實稅收征管一線力量；積極穩健地開展納稅信譽等級評定工作。
三、合理開發利用人力資源
我國分稅制后的1994～1996年間，稅收平均成本分別為6.6％、7.5％和9.2％，目前仍在6％～9％之間波動，某些落后地區稅收平均成本已高達100％～150％以上。1992～1993年，我國人均征稅額分別為60.44萬元和72.98萬元；1994～1997年，人均征稅額由80.01萬元增至82.26萬元，年均增加0.87萬元；2001年則增至151.72萬元。盡管這一數字與以往年份相比增長幅度較大，但與世界發達國家相比仍有很大差距。統計資料顯示：目前，美國聯邦稅務系統共有管理人員1.2萬人，年征收稅款約為1萬多億美元，人均征稅額為1000萬美元，其稅收平均成本僅為0.58％。
因此，為科學有效地降低稅收成本，就必須通過合理開發、利用人力資源，大力推進稅務人力資源的管理，加快人才的選拔和培養，搭建人才“綠色通道”這些有效途徑。
（一）合理配置優化人力資源
一是建立科學的人才評價機制，在干部上崗前，先分析工作性質，再選人，然后根據干部表現對其工作業績進行客觀評定。二是建立科學的人才使用機制，善于發現每個人的特長，尊重個人的特殊稟賦并將其放在最能發揮作用的崗位上，使其發揮聰明才智，做出最大的貢獻。三是建立科學的人才交流機制，使崗位與干部能力相一致，并結合本單位實際，對同一科（室）、單位、同一崗位時間較長的同志，有計劃、有目的地進行崗位輪換。四是建立科學的人才管理機制，變“舞臺”為“擂臺”，讓干部在“擂臺”上比拼，以能力分高低、憑實績論英雄，真正做到“能者上，平者讓，庸者下”，建立起“能上能下，能進能出”的用人機制，優化人力資源。
（二）加強稅務干部自身素質建設
加強稅務干部的素質，不但要提高業務素質、豐富拓展政治思想，還要著重加強人文知識的學習和綜合素質的培養。在將來稅收越來越現代化、科技化、精細化的管理平臺上，稅收征管通過手工操作的事物越來越少，因而要求稅務人員在稅務管理中，表現出來的人性化服務越來越多，所以稅務人員一定要加強這方面的知識學習和綜合修養，才能勝任愈來愈開放，愈來愈國際化的經濟發展和稅收要求，而不是不食人間煙火的冷漠人。
（三）激發隊伍活力。
最大限度地發揮稅務人員工作的積極性、主動性和創造性；激發廣大干部參與改革、投身稅收事業的激情和工作潛能；營造爭學本領，爭干事業的氛圍。讓想干事的人有舞臺，會干事的人有地位，增強干部隊伍的活力。
（四）抓團隊精神，增強內部凝聚力。
只有堅持維護團結，才能發揮集體力量的作用。要在全系統營造每名干部都以稅收事業的大局為重，自覺維護團結，服從組織決定的良好的工作氛圍，形成大事講原則，小事講風格，工作上既分工負責又相互協作，同時在生活上既彼此尊重又相互關照的“和諧聚力”的好局面。
四、節約人力、物力資源，促進征管效率的提高。
首先要抓住征管工作的具體環節，實施稅收科學化、精細化管理，促進征管資源的節約。天下大事必作于細。細節貫穿于管理活動的全過程，只有不斷地關注細節，認真加以規范和解決，才能不斷提升管理水平，提高管理的有效性。當前應重點抓好納稅人戶籍管理、納稅申報管理、稅源管理、征管工作規程、稅務稽查、辦稅服務等環節的科學化、精細化管理。
其次是加強稅收信息化建設，降低征納稅成本：1、降低信息化建設的成本。按照總局一體化要求，以省局數據大集中形式推廣中國稅收管理信息系統（CTAIS），形成統一的稅收征管應用平臺，建立系統一網運行、數據一級處理、業務一窗式管理、一站式服務、信息一戶式儲存的稅收管理信息化格局，節省人力、物力。2、加快稅收管理信息化建設，運用信息技術推行以納稅人為導向的人性化服務方式，提高稅收工作透明度。降低稅收征收成本和納稅成本，使納稅人得到方便、快捷的服務，使稅收資源得到合理配置和優化。
最后密切國、地稅局之間的協作，推進稅務部門與各有關部門的協調配合，避免資源的重復使用，節約資源。
推進稅收征管改革范文6
一、分析檔案管理現狀，充分認識稅收征管檔案資料信息化的必要性
1、從稅收檔案資料管理的現狀分析，稅收征管檔案資料信息化是減輕國稅機關檔案管理工作強度，節約檔案管理成本，實現檔案信息資源共享的有效途徑?，F行稅收資料管理過程中，整理工作量大、時間跨度長、資料查找難、利用效率低等問題逐漸暴露出來。一是工作效率低。從收集整理到裝訂，全是手工操作，費時費力，消耗資財。后期調閱也以手工為主，勞動強度大，手工檢索速度慢，調閱效率低。二是綜合利用程度低。現行稅收資料的檔案管理在查詢分析核對和執法責任檢查落實等綜合利用方面效果不佳。三是共享程度低。由于存檔的紙質資料移動性能差，不能直接為國稅機關各崗位、各環節提供信息來源和執法依據。四是存貯成本高。紙質資料存貯成本高，占用空間大。五是管理不規范。稅收資料多頭受理、重復歸檔，且歸檔標準不統一。
2、從為納稅人提供優質服務的角度考慮，稅收征管檔案資料信息化是提高工作效率，降低辦稅成本，方便納稅人的重大改革。為了加強稅收管理，國稅機關要求納稅人辦理的各項證件和填報的涉稅資料十分繁雜，同樣的資料，在不同的崗位和不同的時間要反復提供和查驗，少一樣都可能辦不成事情，既增加了納稅人的辦稅成本，又影響了稅務機關的工作效率。稅收征管檔案資料的信息化，可以做到了一次采集歸檔，多環節、多層次的反復利用，可以極大地方便了納稅人，也減少了國稅機關內部資料傳遞的麻煩。
3、從稅收信息化建設的要求出發，建立一戶式納稅人電子檔案成為必然趨勢。近幾年的稅收征管改革，在征管體制、征管機制、信息化建設等方面取得了重大突破，但是稅收資料檔案管理作為一項重要的征管基礎工作，還停留于手工操作的狀態，其管理的信息化水平還比較低。隨著稅收信息化建設步伐不斷加快，征管軟件不斷應用升級，同時申報方式電子化以及辦公自動化等信息技術的廣泛運用，稅收征管檔案資料信息化已成為必然趨勢，同時也是《國稅系統基層“三化”建設三年規劃》的一項重要內容，是注重信息的深度開發，提高檔案信息利用價值，創新檔案管理電子化的新舉措。
4、從稅收執法責任制落實的客觀需要，稅收征管檔案資料信息化是強化執法責任和加強執法監督的重要手段。從長遠看，稅收整個操作過程的電子化和信息化，是稅收征管改革的方向。實行稅收征管檔案資料信息化是加強“兩權”監督，減少執法隨意性，增強稅收執法責任的重要手段。要堅持依法治稅，提高征管效率和水平，就必須對納稅人稅務登記、一般納稅人認定、防偽稅控認定、納稅申報情況、涉稅事項變更和注銷等各項涉稅行為進行實時監控，而通過稅收征管檔案資料信息化不僅能做到注重結果的監督，而且實現了過程的跟蹤管理，誰是責任人，一目了然。
二、建立檔案管理制度，實現稅收征管檔案管理規范化基礎上的信息化
1、統一采集對象，資料種類規范到位。在稅收征管過程中，納稅人需要向稅務機關提供的以及稅務機關向納稅人發出的資料文書品種繁多，全部列入電子檔案資料的采集對象，既不需要，也不可能。因此，我們必須從有利于“明確納稅人納稅義務和落實稅務機關執法責任”為原則，可以確定戶籍管理類、減免退稅類、調查執行類、登記備案類、稅收處罰類和統計備查類等基礎資料，作為我們電子化采集歸檔的對象。
2、明確資料來源，文書格式規范到位。為了確保采集資料的真實可靠，應當明確資料采集的來源。當前主要有四個方面：一是納稅人在辦理稅務登記、一般納稅人和防偽稅控企業認定時所提供的各類資料原件；二是上級國稅機關對納稅人申請事項進行審批、資格確認時形成的各類資料原件；三是江蘇國稅管理信息系統形成的各類調查執行和處罰資料原件；四是根據稅務機關管理工作需要，按年度從江蘇國稅管理信息系統數據庫中導出的統計備查表格(如納稅申報情況明細表、發票發售分戶明細帳等)。
3、落實崗位職責，收集責任規范到位。檔案利用價值的大小在于資料是否齊全，而檔案齊全的關健環節在收集。因此，基層主管國稅機關要有專門的檔案工作小組，負責檢查各項資料的收集和歸檔工作落實情況，明確各責任區主崗人員為檔案資料收集工作第一責任人，凡規定實行電子化歸檔的資料，除由檔案管理員從現有存檔資料庫中直接調取歸檔外，其他一律由主崗人員負責收集并形成電子文檔，上傳檔案管理員，凡收集不全的，列入個人崗位考核扣分。
4、簡化流轉環節，資料傳遞規范到位。為了適應江蘇省國稅管理信息系統運行要求，在實現稅收征管檔案資料信息化的過程中，我們必須打破思維定式，在簡化合并現有征管資料的基礎上，作出硬性規定，凡是作為電子化收集歸檔的原始資料在國稅機關內部不再作為附報資料進行紙質流轉，一律由各崗位進入系統進行實時查核。如上級規定必須附報的資料，由最終上報審批的業務科室統一打印上報。
5、及時采集資料，歸檔辦法規范到位。為了保證稅收征管資料信息在稅收征管和納稅服務中及時的發揮作用，主管國稅機關應當對稅收征管資料收集責任人提出明確的工作要求，落實具體資料采集歸檔環節：要求納稅人提供的各類原始資料在調查環節由調查人負責在上報調查報告前采集歸檔；對上級稅務機關審批核準的原始資料在主管國稅機關登記分發前由檔案管理崗直接采集歸檔；對納稅人涉稅事項進行調查執行的原始資料在調查執行完畢后當日由執行人負責采集歸檔；對納稅人年度納稅情況明細表等統計備查表格由責任區主崗人員在年度終了后規定的時限內采集歸檔。
6、實行資源共享，檔案利用規范到位。實行稅收征管資料信息化的重要目標之一，就是要讓檔案信息超越時空的限制，實現多崗位、多層次的資源共享。因此，我們應當利用現有國稅系統統一的局域網為支持，使檔案信息資源利用不再受時空的限制，在國稅系統的內部辦公網的任何一臺工作站上都可以實時查詢到相關的檔案信息。只有這樣，才能使檔案信息的增值利用成為現實。
三、充分利用現有資源，積極推進稅收征管資料檔案信息化管理工作進程
1、根據檔案管理要求，研究制定稅收征管資料檔案信息化的業務需求。當前稅收征管資料信息化建設的工作重點是要立足現實，實事求是，按照投入少、見效快的原則，將分散信息實現集中存儲管理，實現對納稅人有關涉稅信息的綜合利用。因此，該系統應當具備的主要功能有：采集功能，利用基層主管國稅機關現有的電子掃描設備，對納稅人的涉稅信息資料(如營業執照、稅務登記證、法人代碼證等)進行電子掃描；存儲功能，以基層主管國稅機關為單位，由專職的檔案管理崗人員對采集到的各類涉稅信息的掃描文件或數碼圖片在系統內進行集中存儲；查詢功能，對主管國稅機關有權使用檔案信息的人員進行系統維護(如登錄國稅內部網站方式)，確保各個崗位人員在需要時查詢納稅人的基礎信息，可以多人同時查詢；維護功能：主管國稅機關檔案管理崗人員要能夠及時對檔案信息庫的信息進行添加和刪除，確保信息準確完整；備份功能，按照稅收檔案資料管理辦法，現行的征管檔案資料至少保存三年以上，因此，該系統應當可以按年度將檔案資料進行備份存查，確保安全。
