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風險預警的概念范文1
（一）稅務風險的內涵
由于稅務風險屬于風險范疇，因此在探討稅務風險之前首先要對風險的概念有一個正確的認識。經濟學家奈特曾在《風險、不確定性和利潤》對風險的概念進行了明確闡述，即概率型隨機事件的不確定性，并常伴隨著某種形式的損失出現。因此，稅務風險同樣具有不確定和風險性兩大特點。首先，不確定性是稅務風險的基礎。企業在生產活動中涉及到各種決策，而有關納稅行為的決策則是稅法的體現。因此，由于主觀原因和環境客觀因素的影響必然會帶來稅收負擔的不確定性；其次，追求利益最大化是企業經營活動的永恒主題，這就決定了企業為了保持持續穩定的發展必須將稅務風險控制在一定范圍內。企業稅務風險的產生大致分為兩種情況，其一，企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，或是未能準確及時進行納稅申報，納稅人因此將面臨被執法部分追究相應稅法責任的可能性。其二，多納或少納稅金。少納稅面臨著稅務征收滯納金和懲罰金的風險，降低企業的價值。同樣企業若是承擔了過多的納稅責任，企業的經濟利益便受到直接損害，也會引起稅務風險。
（二）稅務風險的性質
稅務風險的性質主要表現為兩個方面，第一，不可避免性。稅務風險的形成是主客觀因素相互作用的結果。首先，當前稅收自由裁量權過大，再加之稅收制度本身的彈性條款增加了企業稅收負擔的不確定性；其次，企業內部稅收業務培訓存在不系統、不全面的問題，因此常常出現因賬務處理錯誤導致多交稅款的案例；最后，稅務政策信息渠道不通暢，國家稅收法律法規的變化直接影響企業的納稅金額，因此企業信息渠道的不通暢直接增加了稅務風險。第二，可控性。稅務風險的不可避免并不意味風險不可控，風險管理的實施及預警機制的建立正是對稅務風險的事前、事中、事后的進行全過程控制。
（三）稅務風險與預警的關系
企業的稅務風險通常分為納稅申報風險、納稅程序風險、其他風險三大類，而在申報過程與納稅程序中又細分為少申報納稅風險、多申報納稅風險、不納稅申報風險、未及時納稅申報風險、發票管理風險、會計賬務處理風險、會計賬簿及資料保管風險、未及時申報增值稅一般納稅人資格風險、未及時辦理稅務減免或稅前扣除申請及備案風險。由此看出，企業在生產運營中面臨各種風險要求建立一個完善的預警機制來應對。稅務風險和預警之間是一種――對象和手段的關系，稅務風險是預警的研究對象，而預警則為風險提供了一個警示的手段。同時預警機制對潛在稅務風險起到防范作用，幫助企業在風險來臨時能做出迅速、科學的決策，使風險帶來的損害降到最低。
二、企業稅務風險預警機制的構建和優化條件
（一）企業稅務風險預警機制的構建
企業稅務風險風險預警機制的構建分為三個層次，第一，風險識別與診斷。首先，企業要明確稅務風險產生的基本因素。從公司因素來看，主要包括部門整合與協作之間溝通不暢、組織內部的信息溝通障礙、稅務、法律體系的多樣性不斷變化的當地稅局政策；從技術因素來看，主要一方面缺乏完善的網絡環境，沒有統一有效的稅務風險控制文檔，另一方面對于海外的分支機構缺乏有效的監控和信息共享。從流程因素來看，企業往往忽視對數據的比對核查和監控，并且缺乏內部的月報和季報制度，從而難以保證稅務核算的質量和準確性。從人員因素來看，企業缺乏足夠的專職稅務崗位、職責分工不明確是其主要問題；其次，企業要根據稅務風險產生的基本因素設立稅務管理工作中的關注點，其中包括涉稅員工的職業操守和專業勝任能力、經營方式和業務流程、技術投入和信息技術的運用、財務狀況、現金流情況、相關內部控制制度的設計和執行、經濟形勢、產業政策、市場競爭及行業慣例以及法律法規和監管要求等。第二，稅務風險評估與分級。稅務風險評估小組課通過小組討論、訪談或調查問卷的形式進行評估調查，并根據結果建立稅務風險評估體系，根據風險評估的標準將稅務風險預測分成高度、中度、低度三個等級。第三，制定風險應對策略。在策略與控制上，企業在制定應對策略時要遵循成本效益原則，加強各業務單元與稅務部門的溝通。在數據與技術上，企業可建立符合自身實際情況的系統集成數據處理。在人員管理上，定期進行人員培訓，提升人員的專業知識和能力，促使相關人員理解稅務流程及明確稅務角色和責任。
（二）企業稅務風險預警機制的優化
企業稅務風險預警機制的優化可從三個方面做起，第一，企業可從風險原因及產生條件入手，在組織結構、檢查監督、業務流程等方面設置風險控制點，并建立相應的預防性控制機制。第二，企業要以全流程風險控制為目標，力求預警范圍覆蓋整個管理職責和業務流程。第三，企業為了確保稅務申報材料的正確性和完整性，應緊跟當前我國的相關稅務政策，并將政策以模板、清單形式嵌入控制流程之中。
風險預警的概念范文2
關鍵詞:財務風險 成因 控制 防范
一、財務風險的概念以及相關研究成果
財務風險是企業在財務活動中由于各種不確定因素的影響,使企業的實際財務收益與預期的收益發生偏離,進而造成企業蒙受損失的機會和可能。
山西中醫學院中西醫結合醫院的李燕在2008年第5期的會計之友上發表《企業財務風險的成因分析及其控制》,她認為由于財務環境復雜多變,企業本身的資本結構不合理,管理者盲目擴大規模導致決策失誤使得企業產生了財務風險。企業應該從完善財務管理系統提高決策的科學化,建立高效的風險預警機制和分析指標,并且強化財務管理人員的財務風險意識這三個方面來控制企業的財務風險。
青島科技大學的于新花在《會計之友》2009年第二期中發表了《企業財務風險管理與控制策略》。她分析了財務風險的影響因素和控制原則,進而提出了防范和化解企業財務風險的對策并結合房地產業談了該行業應采取的措施。她認為風險的產生是由于資本結構不合理特別是債務水平高,企業資產的流動性弱,及財務決策失誤和財務環境復雜多變并提出了通過建立合理的資本結構,進行多元經營,制定合理的風險決策,建立財務預警機制等方式防范財務風險。
東北林業大學經濟管理學院的岳上植,遼寧石油化工大學經濟管理學院的張廣柱在2009年會計之友第一期下發表了《上市公司財務危機預警模型構建研究》。他們以中國滬深兩市的a股上市公司資料為基礎,利用距離判別分析法建立了一個既可以預測財務危機,又可以分析其成因的預警模型組,包括:預測企業整體危機,經營效率,財務結構是否合理的模型;預測企業是否具有成長能力以及償債能力是否存在問題的模型。這些模型可以及時發現潛在的財務危機并查出其產生的原因,有利于將財務危機控制在萌芽狀態。他們指出在運用模型時同時運用經營效率、償債能力、盈利能力、成長能力四個預警模型。
上海第二工業大學的徐繼紅在會計之友2008年第四期中發表《知識經濟條件下的企業財務風險管理》。他指出,我國企業已經進入了高財務風險時期,應充分認識到各種風險對企業財務風險的影響,更新對財務管理思想的認識。他分析了企業財務風險產生的客觀原因和主觀原因,他指出應該從全面提高財務人員綜合素質,增強防范意識;根據相應政策,緩解企業壓力;建立健全適合市場經濟要求的約束機制;加強財務活動的風險管理這幾個方面來應對企業的財務風險。
李媛在2006年第六期的工業審計與會計中發表了《加強財務管理降低財務風險》,她指出資產狀況不佳、融資困難、投資能力差,財務管理能力薄弱都是目前企業財務管理面臨的問題,降低企業的財務風險非常重要。她認為企業可以通過加強內控制度的落實,加強資金管理,加強成本管理,加強應收賬款管理,推進財務管理信息化,提高財務人員業務素質等幾方面來降低企業的財務風險。
于富生、張敏、姜付秀、任夢杰在2008年的會計研究上發表了《公司治理影響公司財務風險嗎?》?？冃Ш凸緝r值往往為學術界和實務界所重視,而風險這一反映企業行為的經濟后果以及企業質量的重要指標往往被忽視。他們認為,公司治理應該具有風險效應,即它可能影響到公司的風險。他們以2002-2005年的上市公司為研究對象,把董事會特征、高管激勵及股權結構這三個方面作為公司治理涉及的變量,主要從這三個方面對公司治理與企業財務風險之間的關系進行了考察。結果表明,我國上市公司的公司治理結構對財務風險具有一定的影響。他們的研究為人們深入認識公司治理的作用以及通過合理構建公司治理結構來有效降低企業財務風險具有一定的啟示意義。
二、對財務風險研究成果的基本評價
縱觀大多數學者對財務風險的研究,他們定義了財務風險的概念,有的提出了新的財務管理的概念,都分析了企業財務風險產生的原因和提出了防范和控制財務風險的措施。其別提到了建立財務預警機制來防范企業財務風險,如李燕就提出了建立財務預警機制來控制財務風險。從影響財務風險的因素來看,于富生、張敏、姜付秀、任夢杰從實證研究的角度提出了公司治理影響財務風險的觀點,并用模型得出了相關結論。這些研究結果大多數從理論上分析了財務風險的成因,研究了降低財務風險的對策,對實際經濟生活中的企業應對風險有一定的理論指導作用。但從實證角度研究和從集團公司研究的角度比較少,如何建立有效的財務預警機制在企業實施起來比較有難度。
三、繼續研究的價值和方向
基于大多數學者都重視財務風險的成因分析,注重如何防范和控制企業的財務風險,在當今復雜多變的經濟生活中,影響企業財務風險的原因越來越復雜和多變,如何認識清楚這些因素,如何控制好企業的財務風險是企業生存的必要條件。因此財務風險的研究還是要在企業的實際財務管理活動和復雜的經濟環境和挑戰的前提下,分析財務風險的成因,建立適合企業的財務風險預警機制,著重研究集團公司的財務風險問題,結合集團公司財務控制問題和內部資本市場研究。
參考文獻:
[1]李燕,企業財務風險的成因分析及其控制,會計之友,2008,5.
[2]于新花,企業財務風險管理與控制策略,會計之友,2009,2.
[3]岳上植、張廣柱,上市公司財務危機預警模型構建研究,會計之友,2009,1.
[4]李媛,加強財務管理降低財務風險,工業審計與會計,2006,6.
風險預警的概念范文3
關鍵詞：營銷安全；預警原理；結構模型
預警管理，是企業營銷安全管理的核心內容之一，做好預警管理，是做好營銷安全管理的關鍵。筆者擬從理論研究的角度，對企業營銷安全的預警原理模型和預警結構模型進行探討。
一、企業營銷安全預警原理
根據預警管理理論，提出企業營銷安全預警的原理模型，它是企業構建營銷安全預警管理體系的基礎，企業的整個營銷安全預警體系，都是在這個模型中運行的。
（一）企業營銷安全預警監測系統
企業營銷安全預警活動的前提，是確定企業營銷的各個重要環節為監測對象，即可能出現營銷危機和營銷事故的活動環節和領域。這有兩個任務，一是對營銷活動的過程進行監測，對監測對象同其它活動環節的關系狀態進行監視；二是對大量的監測信息進行處理(收集、分類、整理、轉化、標準化等)，建立信息檔案，進行歷史和社會的比較。
（二）確認預警對象的指標和原則
通過理論分析和實證調查，可以找到影響企業營銷活動過程安全性的各種因素，然后對這些因素進行聚類分析，可得到分層次的因素集合，這就是要建立的企業營銷安全預警指標體系。這些指標體系可分為主觀指標與客觀指標兩個方面。客觀指標可通過調查而直接獲得，主觀指標則可通過具有高度一致性（可通過肯德爾和諧系數法檢驗）的專家評判來獲得。兩種不同計量單位的指標可通過標準分數進行轉換，使其具有可加性。
（三）確定臨界區域
臨界區域即是確定企業營銷安全級別的值域，每個級別對應于一個相應的值域。只有確定了企業營銷安全級別的臨界值域才能據此確定企業營銷安全狀況。
（四）識別、診斷和評價
通過對監測到的營銷信息的分析，可確立企業營銷活動中已經存在的營銷風險和將可能發生的營銷危機趨勢。識別的任務就是要選擇出“適宜”的預警指標來判斷企業的哪個營銷環節已經或即將發生營銷危機。這里的“適宜”，是指針對本企業特有的基本情況和經營趨向而建立起來的指標體系，并不適合其它的企業，不是通用指標體系。
診斷是對各種已經被識別到的各種營銷風險和營銷危機現象，進行成因、過程分析和發展趨勢預測，以明確哪些現象是主要的，哪些現象是從屬和附生的。診斷的工具就是識別過程中所確定的企業特有的和社會相統一的評價指標體系。
評價是對已被確認的主要營銷危機和營銷風險進行損失性評價，以明確企業在這些營銷風險和營銷危機沖擊下會繼續遭受什么樣的打擊，包括企業損失評價和社會損失評價。
（五）輸出企業營銷安全值
在識別診斷和評價的基礎上，綜合分析處理各個營銷環節的各種企業營銷安全數字信息，進行匯總聚類分析，得出企業總體企業營銷安全狀況。并立即制定企業營銷安全狀況報告，上報給企業營銷管理決策者進行決策。
（六）企業營銷安全管理決策
企業決策者根據其報告的企業營銷安全狀況(即輸出的企業營銷安全值)，做出營銷管理決策。如果企業營銷處于
安全狀態，則應繼續監測，如果不安全則應立即采取相應的處理措施意見。
二、企業營銷安全預警結構模型
綜合前面的分析與研究，企業營銷安全預警的基本體系，。
筆者提出的企業營銷安全預警體系的基本模型，它直觀地展示了企業營銷安全預警體系的全部內容。模型顯示，企業營銷安全管理包括5×5×5=125個組合。一個企業，要進行完整、全面的企業營銷安全預警管理，就必須從這125個方面進行分析和研究。這是一個龐大的系統工程，目前是無法解決的，筆者的目的是要建立一個基本框架，作為進一步研究的基礎，也為更多的后繼研究者提供一個參考，以便共同來攻克這一難題。
（一）營銷安全預警警素系統
警素，是指警情要素，也稱安全要素，它是分析警情的基本因素，是預警管理的起點和基礎。
企業營銷安全預警警素不同于自然預警警素。自然預警警素一般是單因素，可用單指標測度。如地震的警素是震波，水災的警素是水量，火災的警素是火勢。企業營銷安全的預警警素是一個復雜的系統，是多因素，要用多指標來測度。我們將警素分析直觀為下圖。
（二）企業營銷安全預警警態系統
在安全研究中，一些學者研究風險問題，希望用風險來概括一切，把危機、威脅、事故等一切不利于企業的因素都用風險來表示，結果，總是出現一些概念沖突與矛盾。另一些學者則只研究危機，把風險、危險、威脅等都納入危機的范疇來研究。都用危機一詞來表示。比如羅伯特•希斯（Henth.R）說：“風險、威脅和危險等詞描述了極其相似的問題及危險來源，但也可用來表示特定的概念。''''風險''''一詞主要來源于金融管理活動，含有很強的計量因素，這些計量要素用于在面臨各種各樣的風險來源時估計成本和收益。”威脅“一詞經常用于社會科學調查，此種調查旨在力求注解人們如何察覺威脅、安全及生存的情況，并以毫無防備或神經脆弱的人對此種情境的感覺來討論威脅。”危險“一詞一般是由工程師和科學家用來描述諸如化學制品以及來自我們周圍世界（地震、火災、水災、暴風和戰爭）之類的有形危機。筆者主要用''''危機''''一詞來涵蓋以上所有的意思。”[1]
筆者認為，隱患、威脅、危機這些概念存在量的區別，也有質的區別，把它們硬性地規入任何一個概念之中，用一個概念來代表，都是不科學的。在企業營銷的有利和不利影響中，除了隱患、威脅、危機外，還有失敗和事故，它們都是營銷安全的不同形態和在程度上的不同表現，對它們加以區分和界定，對營銷安全管理是十分必須的，也是科學的營銷安全管理的基本要求[2]。
營銷安全五態結構模式圖，營銷安全分為五態：安全態、隱患態、威脅態、危機態和失敗態。
安全態是營銷處于無風險和低風險狀態，它是營銷安全管理的理想狀態[3]。
隱患態是各種不確定的因素對營銷的負面影響處于潛在可能性狀態。這種可能性是一種概率，它在未演化成威脅之前，并不對當前營銷活動造成直接負面影響。所以，隱患是一種潛在的負面影響，在沒有觸發條件的時候，是安全的，但一旦有觸發條件，就馬上變得危險起來。它是營銷安全的低風險狀態。
威脅態是隱患態的發展，當隱患發展為對企業當前和未來的營銷活動構成了直接負面影響時，就是威脅態。威脅態是隱患態發展的結果，是一種不安全的營銷狀態，但威脅態還是一種趨勢，尚未改變營銷活動的性質和方向，也還沒完全決定營銷活動的安危趨向，因此對威脅態采取嚴格的監控和針對性的化解措施，可以保持營銷的安全。
危機態是威脅態的突變，是企業營銷活動和營銷系統正在遭受破壞，不迅速解決營銷危機就會陷入失敗的緊急狀態，危機態是嚴重的不安全營銷狀態，它經常由營銷事故引起，然后迅速發展，只要得不到及時控制，就可能引發更大的營銷事故，不僅直接影響正常的營銷活動，對企業營銷造成損失，而且繼續惡化，則可能直接導致營銷失敗。危機態又是高度不確定的，可以瞬間化為失敗態，因此，抓緊時間，做出決定，采取果斷措施，是防止危機態向失敗態的有效辦法。
失敗態是危機失去控制，致使營銷系統被徹底破壞，營銷活動已經無法進行的狀態。失敗態是一種嚴重的事故狀態，是營銷安全的崩潰。失敗態將對企業造成巨大損失，因此，當企業處于失敗態時，應該及時進行修復管理，以把損失減少到最小程度，千萬不要因營銷的失敗而引發整個企業經營的失敗。
（三）企業營銷安全預警警控系統
根據企業營銷安全預警原理，企業營銷安全預警警控體系。
1.警源體系
警源是警情產生的源頭，是警情的原發點。
預警管理是一種超前管理，超前管理必須從源頭開始，把警情控制和化解在源頭，就不會對企業營銷形成威脅，更不會引發營銷危機和營銷失敗。
對警源的監測實質上是通過警指對警素的監測，而監測點則是警素的動態變化——量的積累過程中質的突變點。監測的目標是要在量的積累接近安全閾時能發出危機警報，以便采取排險措施。
警源分為外生警源和內生警源。外生警源是外部風險對企業營銷安全所構成的威脅。內生警源是企業內部運作風險對企業營銷安全所構成的威脅。因此，警源監測應包括外部監測和內部監測兩個方面。從對警素的分析看，外部監測主要是對環境的監測和對市場的監測，內部監測是對營銷戰略、營銷策略和營銷運作的監測。內部監測在企業內部，只要建立了監測體系，就很容易執行監測任務。外部監測在企業外部，而且要素繁多，監測相對困難，因此，它必須借助一些信息工具和手段才能完成監測任務。
2.警兆體系
警兆就是警情征兆，是警情發生之前所出現的一系列前兆。警兆也稱，為警情先導指標，是預警管理最關鍵的一環，只要控制這一環節，及時關注警兆，并通過警兆發現警情，及時采取應變措施，就可以保持企業營銷的安全。
警兆本質上是對警素變化的外在反映，這種外在反映，有顯形的，也有隱形的，顯形的直觀可見，而隱形的則不易為人所發現。警情監測不僅要能發現顯形警兆，而且還要能發現隱形警兆，對隱形警兆的分析與發現，是企業營銷安全預警管理中最為重要的一步，看不到它，就意味著企業將迎來營銷危機，給營銷造成直接威脅。
警情從產生到爆發，有一個生命周期，被稱之為警情生命周期，可以用圖6表示。
可以看出警情的發展有五個階段：孕育期、潛伏期、發展期、爆發期和休眠期。警情從一個階段發展到另一個階段都是一個從量變到質變的過程，都有一個發展拐點，在孕育期，只為警情產生創立了條件，尚無威脅誕生，所以這時不存在警兆。在潛伏期，風險出現，但是與機會相伴而生的，是合理風險，這時出現警兆，但不構成威脅。所以這時的警兆不易覺察，很容易忽略。在發展期，風險轉化為一種直接的威脅，開始對營銷產生負作用，這時警兆會明顯增多，但也容易被忽略。在爆發期，警兆大量出現，警情變得緊急，這時的警兆是容易識別的，但如果忽視它而不采取果斷措施，就會發生突變，危機就轉化為失敗，警情進入休眠期，得到釋放而下降，但企業營銷安全已被徹底破壞。
因此，抓住潛伏期警兆分析，識別潛藏的風險，是企業營銷安全管理的基礎，抓住發展期警兆分析，記錄已經和正在形成的營銷威脅，是企業營銷安全管理的關鍵。抓住爆發期的警兆分析，識別已經爆發的營銷危機，是企業營銷安全管理的最后機會。潛伏期警兆分析，可以將警情化解在萌芽狀態；發展期警兆分析，可以控制警情的發展，使警情不演化為營銷危機；爆發期的警兆分析，可以使營銷危機不致發展為營銷失敗，起力挽狂瀾之效。由此可以看出，防止營銷失敗是有機會的，其至少給了三次機會，如果忽視警情生命周期曲線給出的三次機會，一味地忽視警兆的存在，那么營銷失敗的出現就是必然的。
3.警指體系
所謂警指，是指警情指標，也稱安全指標，它是對警情狀況，即安全狀況進行測度的基本工具。沒有警情指標，就無法度量安全狀況，也就無法進行預警管理。因此，可以說，警指的確立，是營銷預警的關鍵，也是預警管理的難點。許多企業之所以無法推進預警管理，主要就是缺乏預警指標。
警指與警素相對應，一項警素至少應有一項警指與之相對應。當一個警素無法通過一個警指來反映的時候，那么警素就必須細分，直至能用單一警指反映為止。在警素分析中，出現了一級警素、二級警素，甚至五、六級警素，其原因就是警素內含太多，無法用單一警指來度量而進行的細分。
警指主要有兩類：主觀警指和客觀警指。主觀警指是那些無法用客觀數據直接進行度量的指標，客觀警指是那些可以直接用客觀數據反映的指標。要實現企業營銷安全預警的準確化，最好是實現警指的客觀化。但由于營銷是一項科學和藝術、戰略和策略相結合的學科，許多東西無法數據化，因此還必須選用主觀指標。主觀指標的準確性理論上講沒有客觀指標好，但落在每一個企業則不一定。如果對主觀指標進行客觀化處理，主觀指標一樣可以非常準確，一樣可以準確的監測企業營銷安全的狀況，一樣可實現科學的預警管理。
4.警度體系
所謂警度，就是警情的程度。對警度的預報，可采取兩種方法。一是建立關于警素的普通模型，作出預測，然后根據警限轉化為警度。另一種是建立關于警素的警度模型，直接由警兆的警級預測警素的警度，這是一種回歸等級技術。
美國采用紅、橙、黃、藍、綠五種信號燈形式作為國家安全預警警度。在2002年9月11日，“9•11”一周年之際，美國啟動橙色預警，副總統切尼開始隱藏，以備危機發生。我國應借鑒美國國家經濟預警的信號燈法，采用五級警度。只是根據企業營銷安全的實際情況取消了橙燈，增加了黑燈。
綠燈：五級警度。不存在警情，處于安全狀態。無須采取特別的應對措施，只需要進行安全維持管理和警情監測管理即可。
黃燈：四級警度。警情處于孕育狀態，屬于警情生命周期的潛伏期，有構成威脅的隱患伴生，屬于安全危機狀態，需要對隱患進行監測管理、消除管理和控制管理，防止隱患升級為顯患。
橙燈：三級警度。警情處于發展狀態，屬于警情生命周期的發展期，由于營銷隱患已發展為威脅，企業營銷面臨著壓力。這時企業營銷安全躍入不安全狀態，需要采取應急措施，進行威脅監督管理、控制管理和消除管理，以防營銷危機發生。
紅燈：二級警度。警情處于爆發狀態，屬于警情生命周期的爆發期，營銷威脅已發展為營銷危機，企業營銷面臨著失敗壓力。這時，企業營銷安全由不安全狀態躍入很不安全的危急狀態，企業陷入營銷危境，需要采取應急措施，控制事態發展，減少危機損失，防止滑入營銷失敗絕境。
黑燈：一級警度。警情對企業營銷安全而言處于休眠期，能量已經釋放，破壞已經形成，失敗已無法全面挽回，警情回落。所以，黑燈狀態，是一種難以挽回的失敗狀態。但是，由于企業營銷僅是企業經營系統中的一個環節，營銷失敗還不能說是企業經營的全部失敗，但營銷失敗對整個企業而言則是一場不可避免的嚴重危機。為了防止營銷失敗引發企業失敗，所以引入“黑燈”概念，把它作為企業失敗預警的信號，它提示企業必須采取修復措施和隔離措施，以防止營銷失敗引發整個企業經營失敗。
5．警策體系
警策，就是警情對策。針對出現的警情，依其警度，應分別采取應對措施。根據預警管理理論，警策應是與警度配套的，并在確立預警系統時，許多警策就制定好了，一當警情出現，便迅速按既定警策采取化警行動。而更多的警策則是在出現警情的時候迅速制定的，這樣的警策更有針對性，但有時由于時間緊迫，而錯過化警時機。
三、結論
基于以上分析，企業營銷安全預警原理模型，是企業進行營銷安全預警管理的邏輯結構體系，也是企業營銷安全預警管理的基本流程。企業營銷安全預警結構模型，是營銷安全預警系統的建立的內容體系，它是營銷安全預警邏輯結構上運行的核心內容。結構模型中的警素是營銷安全預警邏輯結構體系的起點，警態是營銷安全預警邏輯結構體系的運行的核心，而警策是營銷安全預警邏輯結構體系運行的結果。預警原理模型與預警結構模型，是企業營銷安全預警管理系統的兩大制成模型，借助這兩個模型，企業可以構建起屬于自己的企業營銷安全預警管理系統。
參考文獻：
[1]羅伯特.希斯.危機管理[M].北京:中信出版社,2000.
風險預警的概念范文4
關鍵詞：財務風險 成因 控制
一、引言
隨著我國市場經濟的不斷對外開放和經濟體制改革的不斷深入，競爭環境和市場狀況愈來愈嚴峻，我國企業時刻面臨著來自市場的各種風險。企業風險的大小及損失都直接清楚地表現于企業財務收支變化之中，最終表現為企業財務收益的減少。因此對財務風險成因及其防范進行研究，建立和完善風險控制機制，加強財務風險防范，以其降低風險、提高經濟效益，已成為企業生存、發展和實現企業價值最大化的內在要求。企業財務風險管理的目標在于了解風險的來源和特征,正確預測、衡量財務風險,進行適當的控制和防范。
二、企業財務風險概述
（一）企業財務風險的概念
企業財務風險是指企業在財務活動中，由于企業內部與外部各種不確定性因素影響，導致企業財務狀況、經營成果和現金流量具有不確定性，使企業財務收益與預期收益發生偏離，從而使企業遭受損失的機會和可能。企業財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環節的問題，都可能促使這種風險轉變為損失，導致企業盈利能力和償債能力的降低?；谶@樣的理解，財務風險應涵蓋籌資風險、投資風險、資金回收風險及收益分配風險等。
（二）企業財務風險的成因
1、外部因素
（1）政策的變化與市場環境的復雜多變性可能造成企業資金鏈吃緊。企業作為市場經濟的主體，其經營活動必然受到政府政策和市場環境變化的影響。在復雜多變的政策和市場環境下，尤其是我國不完善的市場機制條件下，如果企業不能根據環境的變化，及時調整管理理念和戰略加強財務管理，提高抗風險能力，而是非理性的堅守理想主義和戰略定位，必然會加大財務風險，造成資金鏈吃緊的可能性非常大。如企業為了獲取資金的繼續運營，堅持對傳統產業進行改造，為了實現長期投資的盈利，不得不實行短期融資，最終就會引發資金短缺，造成資金鏈吃緊，形成財務風險。
（2）金融市場的變化給企業帶來財務風險。金融市場直接影響企業的負債經營情況，如負債利息的高低取決于借款時金融市場的資金供求狀況。金融市場中利率、匯率等的變化都會導致企業的融資風險。
2、內部因素
（1）企業風險意識淡薄。企業的各項職能的發揮都依賴于企業經營管理者的決策，但是由于信息的不充分性和管理者能力的局限性，決策具有很大的主觀性和不確定性。我國企業的管理側重于企業產品的經營，對企業的風險管理方面比較疏忽，風險意識淡薄。
（2）內部控制制度不健全，財務管理系統不科學。企業的內部控制制度是做好財務管理，規避財務風險的先決條件。它的健全與否直接關系財務管理的成敗。企業的內部控制如內部責任控制、成本控制、債權管理等乏力尤其是財務管理中只注重基礎工作的管理，不重視財務分析和風險分析，事中控制無力都可能造成企業上下級溝通、部門與部門之間的溝通出現裂縫，導致在資金的使用和管理、利潤的分配等方面全責不明、工作銜接不到位的現象，進一步造成資金使用率低，資產的安全和完整得不到保障，財務狀況混亂，從而形成財務風險。
三、企業財務風險管理
（一）構建企業財務風險預警系統
要加強企業財務風險防范，應該建立和完善財務預警系統。從短期財務預警來看，應當編制現金流量預算。通過現金流量分析，可以將企業動態的現金流動情況全面地反映出來，預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況，以控制風險。從長期預警來看，應在企業內部建立一套完整的財務風險預警機制,具體包括:重大現金流短缺風險預警;資產負債結構風險預警;資本市場中運作的金融產品風險預警;對外投資和擔保的風險預警;重大潛虧的風險預警等，對企業的財務風險水平進行評測,并根據評測結果制定具體的風險防范措施和考核目標，實現利益最大化。
（二）完善企業內部控制制度
我國目前企業內部控制制度基礎薄弱，這就要求在建立內部控制制度時要有清晰的思路，要堅持以人為本，以會計法為準繩，設置科學合理的組織機構，實行權責明確、管理科學、激勵和約束相結合的內部管理制度以及考核獎懲制度，企業財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，只有把企業的財務風險實現組織化運作，才能實現企業財務風險管理得到足夠的重視和真正的規模運行。建立健全風險控制機制，要充分了解單位內外部環境，因地制宜，針對自身的優勢和薄弱環節來制定出有效的內部控制制度，才能及時發現、化解風險，完善公司治理結構，提高風險控制能力。
（三）強化財務風險意識
財務風險是客觀存在的，只要有經營活動，就必然存在著財務風險。這就需要企業全體員工對財務風險有一個感性認識。作為企業的員工，都應當樹立強有力的風險意識，讓財務風險意識在各個工作環節里得以體現。作為財務人員更要有財務風險防范意識，要具備財務風險分析能力，并且能對財務風險作出及時、準確的判斷和分析，及時地發現潛在的財務風險，并及時作出判斷和提出解決對策。要把財務風險意識滲透到日常的工作之中，并讓企業的其他員工也感受到強烈的財務風險意識，使企業的財務風險由縱向的有效管理，再到橫向的有效控制，最后達到財務風險的最優化控制。
總而言之，財務風險是企業在經營過程中不可避免遇到的問題。企業要重視財務風險的危害，深入分析造成財務風險的內外因素，并采取有力的控制措施和策略規避財務風險，提高抗風險能力，增加企業效益。
參考文獻：
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[3]劉俊霞，王翠花．淺析企業財務風險管理[J]．財會通訊,2008．
風險預警的概念范文5
近些年來，我國醫療安全事件頻發，有些甚至升級成為醫療暴力事件，給整個醫療行業敲響了安全警鐘。因此，醫療風險防范成為全球醫療界共同探索的熱點。本文結合醫院開展醫療風險管理的實踐，對醫療風險的概念、特點及成因進行簡要介紹與分析，提出醫療風險預警系統和風險防范化解機制，旨在健全與完善醫療風險管理機制，促進醫院安全、健康發展。
一、醫療風險的定義及特點
醫療風險，是指醫療服務過程中的不確定危險因素，直接或間接導致患者死亡或傷殘的可能性或可能發生的一切不安全事件[1]。醫療風險具有客觀永恒性、復雜不確定性、兼容性及危害性等特點[2]，同時，還具有特定的職業特征：
1.風險水平高。首先，服務的對象是人，對于患同種疾病不同的患者，因遺傳基因等不同而表現出截然不同的臨床表現，具有高度的差異性，同時，疾病會因機體抗病能力的提高改變其原有特性而出現新的變化；其次，醫學是一門在實踐中而不斷發展的科學，醫學技術需要不斷改進和完善；第三，醫務人員本身對疾病的認識、為患者提供的診療技術、方法也具有高度的差異性和局限性。
2.后果嚴重。醫療風險一旦發生后果及其嚴重，甚至造成死亡的后果。同時也會增加醫院和醫務人員的經濟和思想負擔，影響醫院和醫務人員的聲譽，不利于臨床醫療工作的開展和醫學的發展。
3.風險面廣。醫療風險存在于醫院各部門、各層次、各種診療活動環節中，任何部門、任何環節的管理缺失都可能導致醫療風險。
二、醫療風險的影響因素
導致醫療風險原因概括為五大類：醫方因素、患方因素、疾病因素社會因素以及醫患間關系因素
1.醫方因素。醫方因素指醫務人員或醫療機構自身的問題，包括醫務人員責任心、道德修養、服務意識、診療水平；醫院制度與規范的執行與落實情況，新技術、新設備應用以及醫務人員風險意識。
2.患方因素?；颊咭蛩厥侵富颊咦陨韱栴}引起的風險事件。主要包括患者維權及自我保護意識增強、患者期望值過高、患者存在個體差異，患者對醫學知識的了解程度比較片面。而諸如舉證責任倒置使患者處于有利地位，往往會由于醫生證據不足，導致醫療風險事件發生等。
3.疾病因素
4.社會因素。社會因素包括社會輿論導向錯誤、新聞媒體的不當宣傳、法律法規不健全等導致醫療風險發生，主要以社會輿論導向為主。
5.醫患溝通因素。醫患溝通因素是指在醫療行為過程中，醫務人員與患者之間溝通不充分，對疾病可能出現的并發癥等未予以解釋，導致誤解，引發醫患矛盾，造成醫療風險事件。
綜上所述，造成醫療風險主要因素為醫務人員職業道德、責任心和服務意識，制度與規范的執行和落實，患者自我保護意識及維權，醫務人員的診療技術水平，醫務人員風險意識，新技術、新設備應用。可見，醫院管理與醫務人員素質被認為是醫院因素的兩個主要方面。另外，醫學科學的局限性及疾病的復雜性，社會輿論的導向及患者及家屬期望值過高等因素也是重要的風險因素。這些因素是導致醫療風險的重要因素，在防范醫療風險時應引起足夠的重視。為了提高醫務人員及患者安全管理、有效防范醫療風險，必需建立健全有效的醫療風險預警系統。
三、醫療風險預警與控制
1.定義。醫療風險預警是指對醫療服務全過程實施動態監測并對一切不安全事件進行分析與預測[3]，是為醫療機構持續發展而建立的一種風險預測警報系統。醫療風險必須在出現偏差之前進行風險因素識別、預警和控制，該系統可事先發現跡象或征兆，警示決策者，提醒其采取干預措施，以實現醫療機構可持續性發展。
2.目標。醫療風險預警機制的目標是根據醫療風險現狀，構建符合我國醫療風險狀況的醫療風險預警系統和風險防范化解機制，實現醫療風險管理的規范化、系統化和科學化，使醫療風險轉換、減輕、避免和接受。
3.實施。醫療風險預警的實施進程分為風險識別、風險估測和風險評價三個階段。
（1）風險識別是對潛在的各種風險進行系統的歸納和全面地分析，掌握其特征和性質，確定風險類別，分析風險引發的主要因素及風險可能造成的嚴重后果，這個階段是對風險進行定性分析的基礎工作。例如：通過對運行病歷網絡實時監控、門急診、病房現場檢查、出院歸檔前病歷的集中檢說榷嘀旨觳樾問劍對病歷書寫是否及時、準確和規范，疾病情診斷是否明確、治療是否有效等內涵質量進行檢查，發現問題及時通知科室整改[4]，在此階段將潛在醫療風險消除。
（2）風險估測是通過收集大量資料進行研究，運用概率論和數理統計等工具，估計和預測風險發生的概率和損失幅度，這個階段工作是對風險分析的定量化，使整個風險管理建立在科學的基礎上。如對外科重點監控手術和圍手術環節，做到沒有明確診斷的不做、沒有患者簽字的不做、沒有術前討論的不做、沒有術前充分準備的不做[5]。
（3）風險評價是根據專家判斷的安全指標，來確定風險是否需要理和處理的程度。
四、總結
在有效的醫療風險管理實踐中，廣大醫院管理者正朝著積極的方向努力。醫療風險預警的意義在于及時、直觀地反饋可能發生的風險，便于醫務人員和醫院管理者在最佳時間采取必要的干預措施，盡可能降低醫療風險發生概率，為患者和醫院減少不必要損失。因此，在構建醫療風險預警系統時不僅需考慮多方因素，還必須確保及時、直觀、可操作。
參考文獻：
[1]韓紅星，黃美良.“風險醫療”的概念、特點及在實踐中的應用[J].醫院管理雜志，2011，18（6）：545.
[2] 楊莉，李順年，許敏.醫院醫療風險的管理研究綜述[J].中國醫藥指南，2012，10 （32） .437 -439.
[3] 徐 偉， 陳洪生，孫心海.醫療風險預警及控制機制探討，中國醫院管理，2014， 34（3）：45-47
風險預警的概念范文6
關鍵詞 合成生物學 物理與非物理風險 原則
中圖分類號：Q81 文獻標識碼：A
自2010年美國科學家克雷格?文特爾（Craig Venter）的研究團隊創造了世界上首個人造細胞辛西婭（ Synthia）開始，合成生物學已迅速發展成為生命科學最具發展潛力的分支技術之一。在該技術廣泛應用和發展的同時，它對社會，生態和健康帶來的潛在風險也日益引起了人們的關注，本文主要綜合了國內外合成生物學研究的一些主要的安全問題以及管理建議，分析了幾種類型的安全，旨在促進合成生物學的研究和發展。
1 合成生物學概念
目前，合成生物學還沒有一個統一的定義，從工程學角度看，“合成生物學是一項生物工程，是基于生命科學的復雜系統的合成，展示出自然界中不存在的功能”；從基因學角度來說，合成生物學是一系列自上而下和自下而上的基因學方法的組合；而應用分子進化學的奠基者史蒂芬?班納（Steven Benner）則認為“合成不是一個領域，而是一個能夠應用于技術允許科學家設計新主題的任何領域的研究策略”。
2 安全問題
合成生物學的安全問題是合成技術面臨的最基本也是最重要的問題之一，在本文中，我們主要是介紹涉及到安全性問題的兩大類問題，即物理和非物理傷害。我們有必要區別這兩類安全性問題，并必須明確身體的傷害（物理傷害）是擺在第一位的傷害，其次是非物理傷害。
2.1 物理傷害風險
物理傷害指的是生物安全和生物安保問題。其中物理傷害又可分為三類：已知的物理傷害（例如，我們知道合成建造天花病毒對任何被暴露的人來說是致命的）、未知的物理傷害（例如，雖然我們知道合成病毒和細菌突變相當快，但是我們不知道一個合成建造病毒或細菌將如何突變），以及未知的未知傷害。已知物理傷害指的是任何合成技術被應用之前或正在應用期間，我們能夠充分地預計到的傷害，未知的未知傷害即鑒于我們當前的知識狀態，我們還無法對傷害做出預測的傷害。
2.2 非物理傷害風險
從查閱的文獻來看，目前爭議的最多的是合成生物學的非物理傷害的討論上。非物理傷害指的是對個體或者團體的幸福福利帶來的危害，非物理傷害的爭論是非常復雜的，一般集中在什么是善什么是好的這類根深蒂固的觀點上，包括公正，平等的概念，進步和人類對人類自身與自然界的適當的關系上。合成生物學的商業化和專利化也應劃分在非物理傷害風險下。非物理傷害的中心問題是圍繞著人與自然的和諧關系和人類是否應該故意創造一種新的生命，即“扮演上帝”。
3 管理建議
根據以上討論的合成生物技術的物理和非物理傷害來劃分，目前存在兩種主要的學派：狂熱派和謹慎派，“狂熱派的觀點傾向于預先行動原則，謹慎派的觀點傾向于預警原則”。值得注意的是，雖然兩種派別的觀點不同，但是他們都認為應該關注合成生物學的非物理傷害，并相信和成生物學的非物理傷害能夠得到解決。
3.1 預先行動原則
合成生物學的狂熱派認為無論合成生物學的政策機制和管理如何，應該先行動先發展再討論。也就是說先行動再倫理，倫理在行動之后。其“基本的思想是新興科學和技術應該被認為是安全和滿意的，并且技術本質上向善的，除非它被證明是非善的。”這意味著舉證（證明行為或政策無害或可控的責任）責任是那些想要放慢既定研究路線的人。他們普遍認為：最大的“風險”之一是技術前進緩慢。他們傾向對合成生物技術采取“自我監管”的形式。例如，斯蒂芬和勞里在原子科學家的公告里認為，自制是控制合成生物學帶來的安保性風險唯一實際的方法。 （下轉第213頁）（上接第185頁）
從后果論上講，一個行為最大程度地促進整體的善才是好的行為。從義務論來看，所有相關者也有義務和責任最大可能規避合成生物的風險。倫理規范強調的是受益的最大化和風險的最小化。最后，僅僅一開自我管制的形式規避合成生物技術的風險也不現實的。
3.2 預警原則
根據預警原則，如果行為或政策可能對環境或者人類產生嚴重傷害，并且科學無法證明這種傷害不會發生，那么舉證責任應該由推行者來承擔。傾向于預警原則的謹慎派認為最大的“風險”之一是技術前進得太快，沒有機會去塑造它的發展，以使科學技術是服務全人類的利益而不是簡單的為科學家投資者或大企業的利益服務。預警原則主要有兩個要點：“一是行為或者政策主張者有義務主動預測行為或政策的潛在傷害，二是有義務主動采取措施避免或減小傷害，即使科學上難以判斷其傷害發生的可能性以及程度?！彼麄儍A向對合成生物技術的發展采取外部監管和公眾參與。謹慎派建議，提高透明度和公眾參與度，工業品引進之前進行交易前階段的市場測試，以及第三方進行更獨立的風險受益評估。
筆者認為，從倫理學上看，預警原則能得到部分的倫理辯護。首先，預警原則旨在減低合成生物技術的風險系數。但是也確實存在因過度的預警阻礙其技術進步和發展的可能性。其次，要完全充分地預測出合成生物技術全部風險也是不現實的，合成生物技術的“不可控性”和處在發展初期，安全和風險都存在很大的不確定性，要完全預測出全部的風險困難太大。因此，筆者認為，合理的措施是在預先行動和預警原則中找到一個折中的方法，既要有必要的倫理規范也要適度地發展合生生物技術，除自我監管之外還應有外部監督和公眾參與，建立一個健全的倫理政策框架，盡量減少風險，以后促進合成生物技術的發展和進步。
4 結語
綜上所述，任何技術的發展都是一把雙刃劍，合成生物學的迅速發展，是人類自然科學史上的一個重大的進步，但是也對傳統的生命的概念提出了嚴峻挑戰，它既能解決能源危機和環境問題，又可能對人類和環境造成巨大的威脅。人類不能因技術帶來的諸多問題而停滯不前，也不能因技術帶來的諸多福利而掉以輕心。筆者認為，對于合成生物學的應用和發展，始終應該持有辯證和理性的態度。
本文主要介紹的是合成生物學的安全問題以及管理建議，許多復雜的問題并未一一詳細展開闡述，如何規范合成生物學的發展，需要社會各界做出努力，如科學家，倫理學家，法律社會等，以使其廣泛地造福于人類社會。
參考文獻
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