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銀行風險案例分析范文1
[關鍵詞]個人住房按揭貸款 風險分析 商業銀行 平均收入
一、重慶市商業銀行個人住房按揭
1.定義：是指貸款人向借款人發放的用于購買自用普通住房的貸款，貸款人在發放該項貸款時，借款人必須已交付規定比例的首期購房款，并以所購住房作抵押，在所購住房房地產權證未頒發且辦妥住房抵押登記之前，由售房商提供連帶責任保證，并承擔回購義務的一種貸款方式
2.借款人條件：具有完全民事行為能力的自然人，年齡不超過65周歲；具有城鎮常住戶口或有效居留身份；信用良好，有穩定的經濟收入，家庭其他成員共同參與償還貸款本息的，每月還款額不超過家庭月均收入的50%；與售房單位簽訂有真實、合法的購房合同；在我行開立個人結算賬戶，應有我行規定的首付款項。
3.業務特點和優勢：借款人購買第一套自用住房的，應有房屋全款20%以上的自有首付款，借款金額最高不超過所購房屋全款的80%。對借款人貸款購買第二套(含)以上房屋的，首付款比例不低于30%。借款期限最長不超過30年，借款期限加借款人年齡不超過65歲。房屋財產保險按照借款金額投保。借款期間可多次部分提前還款。貸款期滿一年，允許全部提前還款。免公證費、律師費。
4.借款利率：借款人申請購買房改房或第一套自用住房的，借款利率按照不低于人民銀行公布同期同檔次貸款利率下浮10%執行；購買商業用房、高檔商品房、別墅或第二套以上(含第二套)房屋的，借款利率按照同期同檔次貸款利率及有關上浮規定執行。
5.還款方式：分為等額本息和等額本金兩種。
6.借款擔保：借款人須以所購房屋作抵押，并辦理抵押登記手續，在抵押期間，房屋兩證交我行保管。抵押登記費用由借款人承擔。
7.業務流程：借款人與售房單位簽訂《商品房買賣合同》，并支付首付款項；借款人填寫申請審批表，并向經辦行提交相關資料；經辦支行受理，對借款人提交的資料進行審查，審查合格的，借款人與經辦行簽訂《借款合同》，經辦行逐戶與售房單位簽訂《保證合同》，同時在房屋產權登記機關辦理房屋的抵押登記手續。借款人在經辦行指定的保險公司處辦理房屋財產保險；在辦理完畢抵押登記及保險手續后，經辦行發放貸款；借款人按月還本付息，全部貸款本息清償完畢，辦理房屋抵押登記注銷手續。
二、現狀
據筆者親身于重慶市商業銀行某支行實習期間，整理個人住房按揭貸款相關文件檔案，列下表：
XXX個人住房按揭貸款
按照銀監會的個人住房按揭貸款指引，個人按揭貸款的貸款額是個人每月按揭貸款的還款額不得超過個人家庭月可支配收入的50%比重。以一家月收入5000元為例，該家庭每月所能承擔的最大按揭還款金額為2500元，并且根據相關規定，該家庭第二套住房按揭貸款每月還款金額將與第一套住房按揭貸款每月還款金額進行累加，累積金額也不得超過該家庭收入的50%比重。另外，房屋首付款不得低于房屋總價的30%比重。
三、風險分析
借款人風險：2007年重慶市春季房屋交易會上，重慶市房屋平均價格為3100元/平米，居全國第27位；重慶市主城區職工平均工資：大渡口區 13629元；沙坪壩區 13438元；渝中區 13430元；江北區 12570元；九龍坡區 11518元；北碚區 11192元；南岸區 11118元；渝北區 10476元；巴南區 9684元。重慶市商業銀行個人住房按揭貸款利率為：政策性住房按揭貸款(一般為公積金貸款)：4.86%/年，商業性住房按揭貸款：6.12%/年。以一家3口購買兩居室一客廳80平米住房為例子，按照重慶市2007年房屋平均價格進行計算，20年期共計240個月，房屋的總價格為248000，而貸款人在交過最低首付30%共74400元吼應付金額總數為政策性貸款：342339.20元，商業性貸款：386086.40元，每月應還款為政策性貸款：1426.41元，商業性貸款：1608.69元。按照每月還款金額不得大于家庭收入的50%比重，該家庭的收入應該大于2826.82元，如果是商業性貸款的話，就應該大于3217.38元。
通過重慶市人均工資可以看出，僅有排名第一的金融業和第二的信息傳輸、計算機服務和軟件業能夠滿足住房按揭貸款條件。但是據筆者從重慶市商業銀行內部獲取的信息來看，個人住房按揭貸款人收入最低為3500元，最高為12000元，其真實程度存在一定水分。大大增加了借款人違約風險。
四、市場風險
(1)市場無序競爭。近年房地產市場供給充足，但價格居高不下使空房沉淀不少，當開發企業無法實現資金回籠時，會通過虛擬按揭套取銀行資金，供求不平衡使按揭貸款存在潛在風險。(2)市場供求關系的重大變化。市場供求關系發生重大變化，房地產價格大幅下降，業主愿意損失首付和已還款，以低于尚未歸還的貸款余額，重新購置低價房產，使銀行難以收回貸款，貸款損失風險增大。(3)利率變動風險。貸款期限內市場利率可能發生數輪波動，利率上升，短期存款利率上升，壓縮了銀行獲利空間，利率下降，借款人以較低利率籌資并提前還貸，銀行會因其放貸不能獲得原定貸款利息回報而受損失。而且合同有關利率條款在利率管制時制訂，對利率市場化后可能形成風險缺乏前瞻性。
2007年，自從中央宣布重慶成為城鄉二元結構試驗區以來，重慶市住房價格平均上漲10%，民眾對房產市場投資欲望強烈，對住房價格預期相對較高。民眾已經將購買商品房當作一種重要的投資手段。然而事實上，火熱的房產市場背后存在巨大泡沫。據相關報道，一些宣稱已經爆滿的樓盤實際入住率不到到30%。銀行將大量資金用于個人住房按揭，而這些住房按揭款又大量用于住房操作，如果市場上出現大的波動，將會給銀行帶來極大的風險。
五、銀行經營風險
1.按揭貸款比例問題。按揭貸款比例越高，對借款人壓力越大，在高按揭貸款比例下一旦借款人違約，銀行處分抵押房產所得扣除各項支出后，有可能不足以彌補銀行的支出。一般還款期越長，經濟可變因素就越多，抵押房產價值的變動就越難預料和把握，銀行需承擔的違約風險就越大。
2.流動性風險。按揭貸款的資金來源主要是儲蓄存款和企事業單位的短期存款，而住房按揭貸款的期限一般較長，這就產生了以短期資金負擔長期貸款的風險，并在一定程度上影響銀行對短期資金的有效利用。另方面，銀行對本行員工的績效考核是按照員工發放貸款的數額來決定的，并不取決于貸款的回收率。這就有可能導致員工幫助顧客利用各種手段達到貸款標準，比如虛假的工資證明等手段，導致了銀行的貸款風險的增加。
六、風險防范手段
2.加強貸前審查，在成本允許時，盡量細致。嚴格主體資格及信用審查，綜合評價申請人的素質、收入穩定性、還款第一來源及綜合還款能力等，確保業主信用良好，據不同客戶群體，采取靈活的信貸政策，幫助客戶合理地確定貸款金額、成數、期限。
2.防范整個簽約過程中的風險。在簽約時對開發商和購房人的資信證明材料原件進行審查，盡量不一次性把貸款付予開發商，盡量將回購條款具體化，加強可操作性。在簽約后介入項目全過程，掌握按揭貸款的實際用途和流向，“供樓”期間，了解購房人的經濟狀況，加強與開發商聯系，掌握其經營狀況，發現和確定“供樓”不能的情況后，及時要求開發商參與解決。期樓按揭要慎重，考慮工程延期可能性，根據工程進度，分期投放貸款，專款專用。
3.加強住房按揭貸款的貸后管理工作和風險跟蹤訪問策略。在發展住房按揭貸款業務的過程中，必須適時建立“兩項制度”，即貸后對業主訪問制度和對業主跟蹤管理制度。在期房按揭中應落實專人加強對售房款的監控。了解按揭樓盤的配套建設、小區環境、市場價格的變動情況，加強對按揭項目的回訪。
4.確定合理的風險溢價、信貸額度及貸款成數。根據承擔的風險大小、市場供求、市場價格、利率及按揭比率，確定相應的風險溢價和信貸額度，提前預防風險的發生。采取實時防范措施，防止按揭違約帶來的提前償還風險，實現資金的預期利潤率，提高資金的運用效率。
5.制定完善的貸款信息管理控制體系，改變銀行信息被動局面。建立完善的借款人信用評價體系，改變逆選擇的局面。積極推動社會個人信用登記系統的建立，加強銀行內部的個人信用體系的建設，推動同業之間開展數據共享，最終建立全社會的個人信用登記系統。
6.在規范經營行為的同時，處理好風險防范與業務拓展創新的關系，完善按揭貸款管理制度和借款合同。不能將一些必須的手續簡化掉，合理設置風險控制指標，在風險和收益之間達成平衡；合同要明確小業主承擔的責任，按借款合同約定辦事。實施債權轉移辦法，明晰住房按揭貸款的法律性質后，可將損失的法律責任部分或全部轉移給另一個具備實力的經濟主體。無論在何時何地何種情況下，都必須客觀注視不良貸款的孽生。
七、結束語
總之，個人住房貸款的可持續發展對整個房地產業的可持續發展具有重大意義，要實現個人住房貸款的可持續發展，銀行一定要不斷完善各項管理制度，采取措施，規范操作，防范和控制經營風險，以保障信貸資產的安全性和資金的良性循環。
參考文獻：
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銀行風險案例分析范文2
關鍵詞：銀行；風險管理；內部控制；監督機制
一、風險管理的含義、發展及其對銀行內控的價值
風險管理 （Risk Management）指的是銀行在對其面臨的可能的預期風險在事前采用各種風險管理管理策略和技術對其面臨的風險，所做的一切處理過程。風險管理在很大程度上說是一種對常識的系統化的學科藝術，風險管理的基本目的主要包括以下內容，一是預防損失，措施應該放在損失事故發生之前；二是減輕損失，這主要是用于損失事故發生的時候；三是彌補損失，彌補損失的措施主要應該用在損失發生之后。
有關銀行風險管理的理論發展大致經歷了以下兩個時期。其一是傳統的風險管理時期。P.L.Bernstein（1996）認為風險管理的歷史十分悠久，早在文藝復興時期，人類就已經有了操控災害或風險的想法或觀念。早期的風險管理還主要是強調安全管理（Safely Management），主要是從外部因素，亦即銀行外部的客觀存在對于銀行實體損害的管理。其二是新型的整體化的銀行風險管理時期。20世紀90年代以后，尤其是21世紀以來，銀行風險管理迎來了一個全新的歷史時期，亦即整體化的銀行風險管理階段。這一時期的銀行風險管理較之于傳統的風險管理，在對銀行風險的理解上更加廣義，把銀行風險當成一個系統或說一個整體對待，以期能夠全面把握和認識銀行風險，研究和解決的主要問題是防范和化解銀行風險。
風險管理對于銀行內控的價值重大，主要是基于以下因素的考慮，一是衍生金融商品（Derivatives）使用不當引發了多起金融風暴，促使財務性風險管理有了進一步的發展；二是各種金融創新手段在名稱和計量方式上不斷變化，且越來越專業化，加之資本市場上各種專門的新型機構的涌現，使得內部管理的難度增加。
二、當前我國銀行內部控制存在的主要困境分析
一是對銀行內部控制制度的戰略重視不足。銀行內部控制制度具有非常重要的意義與價值，必須從戰略上高度重視，這是因為銀行的內控責任具有責任的能動性，銀行是是經濟社會最基本的單元、最活躍的細胞之一。一個地區的經濟社會發展狀況在很大程度上取決于銀行業的發展，而銀行業能否實現安全發展，內部控制制度在其中起著至關重要的作用；同時具有責任的規范性，責任的規范性包括實體性規定和程序性規定兩方面的內容。實體性規定包括由法律義務與責任方式構成的責任規范以及工作責任制度等內容，程序性規定包括歸責與責任追究的程序等內容。但是，一些銀行認為建立內控制度就是把能人為靈活處理的事情弄復雜、不好辦了，是給自己套枷鎖；有的銀行在制定內部控制制度時，與銀行變動的管理內容、調整的政策、制度不相適應，缺乏可操作性和實用性，形成不了一個健全的機制。有的以后會在內容上多局限于財務會計方面的控制，忽視組織管理、風險管理方面的控制，內部控制制度起不到應有的作用。
二是銀行內部控制制度的執行力較差。部分銀行缺乏必要的內部控制知識培訓和文化建設，員工的整體素質不高，對內部控制工作的重要性認識不足，嚴重影響了內部控制制度的執行力。也有一些銀行有章不循，或將已制定的內部控制制度“印在紙上，掛在墻上”，以應付相關部門的檢查與監督，遇到具體問題多強調靈活性，而不是嚴格按照內部控制制度執行，使內部控制制度流于形式。
三是銀行內部控制的方法欠科學。銀行內部控制還缺乏全面性、審慎性、有效性和獨立性。筆者認為尤其是對企業還款能力的評估與監督方法欠科學。事實上，對借款企業進行信用分析是為了確定企業的未來還款能力如何。影響企業未來的因素主要有財務狀況、現金流量、信用支持以及非財務因素。企業大的財務狀況和現金流量構成企業的第一還款來源，而信用支持為第二還款來源，信用支持為第二還款來源。非財務因素雖不構成直接還款來源，但會影響企業的還款能力，但會影響企業的還款能力。
四是缺乏有效的風險監督機制。目前商業銀行內部控制貸款風險的發生、防范、監控能力弱，僅憑直觀感性經驗控制、防范風險，而缺乏有效的避險、分險和化險的手段，很難將風險消滅在萌芽狀態，激勵機制不強，約束機制不硬，干多干少、干好不干壞都一樣，因而有相當部分內控工作與發展要求的脫節，即在面對改革出現新情況時，商業銀行的許多部門、無論是在思想上還是在行動上未能主動的把握機會、積極調研，以尋求解決之良方，而是坐失良機，導致風險發生。尤其是一些銀行各個職能部門都重視貸前風險，但是少有部門對貸后風險進行跟蹤監督，薄弱的貸后風險監控能力使我國商業銀行信貸風險管理的整體實力無法與信貸業務發展相匹配，制約了信貸業務發展速度和質量。如下表1，可以參看某商業銀行支行2009-2011年資產減值損失情況，不難發現，這一數額仍然十分巨大。
一些銀行內部風險控制監督體系不健全，導致許多內部控制制度未能得到有效地執行，許多內部缺陷沒有得到及時地修正。銀行風險管控的考核和評價等獎懲機制不夠健全、有效。大部分銀行缺乏有效的考核和評價獎懲制度，部分銀行雖建立了內部控制考核和評價機制，但由于缺乏科學依據和實用性，或者沒有嚴格執行考核和評價機制，導致建立的考核和評價機制不能發揮應有的積極作用。
三、基于風險管理視角下加強銀行內部控制的對策建議
一是從戰略層面高度重視銀行內部控制。良好的銀行內部控制制度對于降低銀行系統風險意義重大，良好的內部控制能夠保證銀行實現其經營效果，提高效率，促進財務報告的真實可靠性。首先，銀行領導應提高對內控制度健全與落實的認識，重視內控制度在銀行經營管理中的作用，強化內控制度的健全意識，并有效的加以落實。其次，從業人員應加強認識，確保內控制度最大限度的發揮作用。這就要求銀行必須強化具體人員的培訓，促使他們轉變思想觀念并掌握有關內控及風險管理的知識，使得他們既要懂得先進的知識，又要具有現代化的內控思想觀念，在培訓的過程中要注意調動各個主體的積極性、主動性與創造性。
二是要提高提高銀行內部控制執行力。銀行內部控制的執行力直接決定著銀行的發展速度。領導重視、全員參與、機構完善是提高內控執行力的保障，提升管理層和員工層對內部控制工作的認知度，將內部控制工作納入員工的績效管理體系。梳理銀行業務流程和制度，完善銀行各項規章制度，優化、規范銀行業務流程，借助簡易明了的業務流程，加快工作進度，降低工作執行難度。搭建銀行信息管理平臺，利用ERP資源提高工作效率。加大監督與評價的執行力度，及時反饋內部控制執行過程中存在的問題，客觀、公正地對內部控制工作進行評價。筆者認為，加強銀行內控制度的執行力，可以從以下幾個方面具體入手，其一嚴格遵守國家有關銀行內部控制的相關政策，充分利用信貸市場的良好環境，促進銀行總體貸款規模健康穩定增長；其二是借助投資銀行研究團隊，加強產品研發，對各個行業、區域、客戶及產品制定不同的投資組合，并對貸款對象進行風險識別，根據識別結果對信貸結構進行有效調整；其三建立健全銀行客戶風險預警系統，對公司客戶不僅僅是貸款之后消極等著還貸，而是實行嚴格的貸后檢查制度，積極主動識別風險，并對已經出現或者可能出現的風險采取控制和化解策略。
三是優化銀行內部控制的方法。就目前我國商業銀行基于財務指標的信貸風險評估系統的局限性，有必要建立一個全方位體現信貸企業風險的評估系統。此系統應包括以下四個模塊。其一，企業效能評價。以企業年度財務報表為數據基礎，計算規定的評價比率指標，從企業的償債能力、財務效益、資產運營和發展能力四個方面進行效能的綜合測評。進一步完善財務分析，從量化指標來分析判斷企業的發展能力。其二，信貸資源配置中行業風險評估。目前的信貸風險評價系統沒有涉及行業風險，然而在市場經濟傳導機制的作用下，某一行業興衰決定行業內企業生存狀態，同時影響產業鏈中不同行業企業的發展，行業景氣度已日益成為反映宏觀經濟運行質量的重要指標，是投資決策和信貸資源配置的重要依據。特別在我國具有明顯周期性宏觀調控特征的市場經濟中，經濟的高漲或抑制受到市場和政策雙重影響，行業景氣變化具有很大的不確定性和不可預見性，作用在企業層面上，將直接影響到銀行信貸資金安全。其三，政府風險評價。政府干預是我國商業銀行不良信貸資產生成的重要原因。鑒于此，對信貸企業所在地政府政策和行為的評估應成為我國商業銀行信貸風險評估的一項重要內容。大量的案例表明，地方政府在銀行貸款前期、貸款過程中、貸款后、以及銀行依法處置企業不良貸款時，都存在較強的行政干預行為，主要形式有：利用行政權利對銀行施加壓力，對特定項目進行貸款；挪用信貸資金，改變貸款用途；利用企業改組、兼并、破產轉移銀行信貸資產，懸空、逃廢銀行債務；對銀行依法催討和處置抵押物設立層層障礙等等。其四，信貸企業道德風險的評價。從依法納稅、遵守合同、報表真實性和及時還貸程度四個層次來考量企業誠信。
四是加強銀行內控的風險監督機制建設。銀行內部審計監督是銀行內部控制制度的重要保證，是公司完善法人治理結構的重要環節。中國人民銀行在2002年的《商業銀行內部控制指引》第十條明確規定，商業銀行應當設立履行風險管理職能的專門部門，制定并實施識別、計量、監測和管理風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經營目標的實現。據此，在銀行內部應建立一個不依附于任何職能部門的、相對獨立的內部審計機構，獨立地行使風險監督權。此外，必須建立健全內部控制監督與考核機制，細化考核指標，保證內部控制制度的有效運行。此外，要強化銀行內部控制工作的監督，對內部控制工作的進展情況及時監督，對銀行存在的問題進行及時修正。最后，應該合理評價銀行內部控制工作，通過對內部控制執行結果的評價，及時反饋內部控制工作成效，對內部控制的改進工作起到積極作用。（作者單位：農業銀行）
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銀行風險案例分析范文3
關鍵詞：商業銀行；信貸風險；防范措施
銀行信貸風險是指由于各種不確定性因素的影響，在銀行的經營與管理過程中，實際收益結果與預期收益目標發生背離，有遭受資產損失的可能性。
一、商業銀行存在的信貸風險分析――以A銀行為例
（一）關聯企業風險
多個關聯企業同時在A行融資的風險，貸款資金實際被直接使用。案例：XX亨利軸承有限公司、XX華中軸承有限公司、XX英泰軸承有限公司。三戶借款企業主為兄妹關系，2012年5月28日同一天取得A行授信，使用亨利達名下同一房產的多個樓層分別作為抵押物，共用一本土地證。貸款資金實際被亨利達集中使用。
（二）擔保圈風險
企業主涉及擔保圈，抵押物被查封、賬戶查封、法院訴訟等，被迫履行擔保責任，代償全部或部分債務，造成資金鏈緊張，影響正常經營。
（三）民間借貸風險
企業主涉及民間借貸，資金鏈斷裂，無法歸還貸款，導致逾期。今年A行新增逾期貸款中，因涉及民間借貸風險導致逾期的共有6戶。
（四）擔保公司擔保風險
1. 擔保公司整體運營情況
截至3月末，A行小企業貸款中擔保公司類貸款余額為43億元，占全部貸款余額的34%；今年1季度小企業擔保公司類貸款新增逾期金額10280萬元，占全部貸款新增逾期金額的53%。目前逾期余額為5080萬元，占全部貸款逾期余額的13%。
2. 擔保機構風險暴露案例
（1）丹陽市XX擔保公司
A行存量在保客戶22戶，余額8876.6萬元。2014年以來代償金額超過1億元，都通過扣減保證金代償逾期貸款，擔保機構自身基本已失去代償能力。目前，A行面臨擔保權落空的風險。
（2）其他地區擔保公司風險暴露
福建福州某擔保公司因經營困難，在A行的2000萬元保證金已全部代償完畢，未進一步補充保證金，逾期貸款短期內無法代償。
（3）擔保機構管理的建議與意見：以我為主關注第一還款來源，不盲目信任擔保公司擔保；關注反擔保措施，尤其為第三方擔保的情況，防止資金挪用；關注擔保機構代償及回收情況，對于代償較高的要重估其擔保能力；按照銀行文件要求，落實擔保機構保證金繳納；注意擔保機構真實財務情況，防止資本金挪用（報國資委報表）；落實擔保機構逾期貸款回收，防止出現擔保機構在A行貸款不良率連續三個月超過4%、按照制度需采取退出的情況。
（五）資金挪用風險
企業貸款用途不實，A行小企業貸款實際為關聯企業其他用途集中挪用引發的實質風險。案例：B集團為當地規模企業，由于市場下行、投資房地產等因素導致企業瀕臨崩盤。A行共為B集團3戶關聯及與其資金往來的上下游客戶3戶提供貸款，其中一戶為抵押類貸款，其余5戶為XX信用擔保公司擔保貸款，反擔保措施皆為B集團旗下公司法人保證，6戶3000萬貸款實際用款人皆為B集團，可能導致風險集中爆發。
（六）第三方抵押風險
第三方抵押存在的潛在風險主要有：
一是全部貸款被關聯企業使用。企業為貸款主體，資金實際使用人為其關聯企業，A行無法了解貸款實際使用企業經營情況、無法及時跟蹤落實貸款資金回收情況。
二是部分資金被關聯企業使用。借款企業與第三方企業之間存在不清晰的賬務關系，應收應付賬款復雜，互為債務債權人。一旦出現借款企業不能正常還款的情況，很難順利處置第三方抵押物；某省內分行累計出現了12筆逾期貸款，其中有4筆均為第三方抵押的情況，累計金額1400萬元。
（七）信息不對稱風險
企業主未如實反映對外擔保及他行貸款情況，導致分行對企業主實際償債能力了解不足引發的實質風險。
某企業在A行部分支取貸款后，由于涉及對外擔保，被并判決承擔連帶責任擔保，在這期間，企業其他兩家銀行續貸均未通過，導致企業資金流緊張。同時，A行未能及時發現上述問題，仍給客戶進行第二筆的貸款支用，最終由于他行抽貸，盲目擴張導致企業發生貸款逾期。事后，客戶經理在網上查到了客戶涉及法律訴訟的情況。如能在支用前及時發現，也許能避免。
（八）預判不足、心存僥幸
部分分支行對存量客戶中的潛在風險客戶心存僥幸，未能采取堅決的退出措施，甚至對個別已經列入退出計劃的客戶仍然予以續貸。對潛在風險客戶被動應對，未能及早采取主動的風險化解或處置措施，甚至存在坐等逾期后進行法律訴訟的現象。
二、商業銀行信貸風險成因分析
根據中國銀監會公布的數據，截至2014年年末，中國銀行業不良貸款額為8426億元，不良貸款率為1.25%，分別比上年增加了2505億元、0.25%。中國銀行業不良貸款已連續13個季度上升，而且關注類貸款也比上年增加逾5000億元，其中相當部分可能向次級及以下遷徙。這反映出中國銀行業信用風險暴露處于近10年來的高峰期。與世界各國大型商業銀行相較而言，我國商業銀行信用風險管理存在著很多的問題，差距還很大，具體問題表述如下：
（一）各商業銀行公司管理結構不夠先進
我國商業銀行的現代企業制度還在努力完善的過程中，各方面問題還很多，比如說在國內處于壟斷地位的國有銀行，其所有權與經營權尚未分離，最終的風險承擔并沒有真正的落實到位，同時，其商業化水平還不高，還受到國家政策等多方面的影響。長期以來，國有商業銀行沿襲的是計劃經濟體制下老套的管理體制，各方面都存在著問題，這也是不良資產的根本成因。
（二）商業銀行風險管理體制不完善
風險管理是整個銀行經營管理中的重要環節，需要建立有效、完善、全面的風險管理機制。
第一是體制不夠集中，各行各業、各地區都是分散管理，沒有統一標準，導致準入退出沖突很多，因此給一體化經營造成了很大的困難。第二是決策機制不夠完善，，無論是決策的專業化程度，還是決策程序對道德風險的約束力，都存在著明顯的不足之處，這也是造成不良貸款的重要原因。第三是對市場風險等各方面的風險的洞察能力以及注意力都不到位，不能及時察覺，并作出有效反應，同時風險管理不全面。
（三）風險管理理念的認識比較片面
在國際上來看，先進的銀行都不會忽視風險控制，甚至他們會認為風險的控制與收益的創造是同樣重要的事情，用他們自己的話說是：“2R” is the same coin。意思就是風險和收益是同樣重要的，兩者都不能被忽視。但是在我國的商業銀行，人們似乎還沒有這樣先進的理念，與國外的銀行之間在認識方面存在著很大的差距。在平時的業務經營中，總是將業務經營與風險控制看做兩個獨立的個體，并且一味的追求效益、收入，而忘記風險控制。同時，授信產品的風險通常具有滯后性，風險不能被及時的發現，等到被發現時為時已晚，很多商業銀行的失敗教訓證明了這一點，因此，加強國有商業銀行對風險管理的認識很重要。
（四）風險管理分析技術不先進
長期以來，我國商業銀行在風險管理方面，都重視定性分析，忽視量化分析，定性分析固然重要，但是量化分析在風險識別、度量方面也有著不容小視的作用，這與國外的先進銀行也有著很大的差距。
三、降低信貸風險的對策
（一）建設完善的社會信貸體系
1. 樹立全民信用理念
良好的社會主義市場經濟信用和優秀的國民道德水準是發展社會主義市場經濟的基礎，如果沒有良好的信用和高的道德水平，那么經濟發展必然也不會很好。因此，我們要通過加大宣傳教育力度來加強國民的信用理念。
2. 完善相關法律法規
國家政府應該完善與金融相關的各種法律法規，比如說合同法、經濟法、民法、刑法等法律，對社會的信用行為做出明確的規定，對于失信行為要做出明確的處罰標準。這樣就可以為信貸行為提供法律上的相關保障，從根本上改變了當前信貸活動失信的機會成本過低的現狀；同時，不僅僅需要完善上文所述的法律法規，還需要完善包括規范中介結構等方面的法律法規，這樣也可以保證信貸活動的正常進行。
3. 大力建設信用服務體系
因為我國目前信貸信息分散，所以可以從行政方面采取措施，可以讓政府出面制定相關管理信貸信息的方法，專門成立一個機構來登記、咨詢并管理信貸信息，從稅務、銀行、工商等部門及時整理和收集借款人的金融機構往來活動、債權債務變動、民事刑事糾紛以及主要管理人員狀況的數據和信息，這樣就可以讓銀行得到更加全面、及時的信息，做出準確的判斷、采取有效的措施。
（二）改進商業銀行風險管理機構
商業銀行在信貸風險管理中，應該減少信貸風險管理機構的層次，擴大信貸風險管理的范圍，提高信貸風險管理的效率，強化管理信貸風險的權威性。應該給商業銀行更多的權利，比如說在政策制定方面、決策制定方面等等。根據自身的情況，商業銀行可以決定是否要設立信貸風險管理委員會，來進行銀行信貸風險的管理與控制。由銀行信貸風險管理委員會監督信貸資產安全，統籌制定信貸風險的識別、報告程序與方法，全面控制信貸風險，對信貸風險進行持續監控，信貸風險管理委員會應該專門負責對全行信貸資產情況、整體信貸資產回收情況進行監督，對潛在的信貸風險進行評估，向銀行董事會和投資者提供信貸風險報告，并建立起以風險為評價基礎的績效考核體系。
（三）進行信貸風險全面管理
銀行風險案例分析范文4
關鍵詞：內部控制；風險管理；內部審計
一、引言
根據巴塞爾委員會對銀行損失和倒閉破產案例研究發現，銀行出現的種種問題都與其內部控制失效有關。近年來，隨著金融自由化的推進，金融監管有所放松，商業銀行風險急劇增加。與此同時，銀行并沒有很好的建立健全相應的內部控制制度，隨著宏觀經濟金融環境的變化，便出現一波又一波銀行危機。
本文通過介紹中國郵政儲蓄銀行內部控制缺陷的案例，分析其存在的問題和原因，并有針對性地提出了加強內部控制的建議，以期商業銀行建立有效的內部控制制度，從而確保銀行經營目標的實現。
二、案例介紹
成立于2007年3月20日的中國郵政儲蓄銀行（以下簡稱郵儲行），是在改革郵政儲蓄管理體制的基礎上組建的商業銀行，為中國郵政集團100%控制的國有獨資銀行。2011年12月31日郵儲行股改方案獲批，2012年1月21日正式更名為“中國郵政儲蓄銀行股份有限公司”，但從工商登記來看，其依然是中國郵政集團100%控股，尚未引入戰略投資者。在商業銀行中，郵儲行仍是一位相對特殊的成員。目前其資產規模已突破4萬億元，成為中國第六大商業銀行。
然而近年來，郵儲行風波不斷。2010年，郵儲行就被曝出會計挪用44萬美元賭博的案件。2011年8月，郵儲行客戶韋蘭嬌夫婦的存款被盜53萬元，2011年11月，石家莊多位退休職工在郵儲行網點取退休工資時遭遇假幣，郵儲行方面不承認從其內部流出假幣，至今未給出合理解釋。另外，客戶到郵儲行存款時，銀行銷售人員借機讓客戶在保單上簽字，客戶在不知情的情況下購買了保險產品，直到取錢時才發現存款變成了保單，不但拿不到利息，還要因為提前退保被扣除手續費，致使本金虧損。2012年6月11日，郵儲行公告稱，行長陶禮明、資金營運部金融同業處處長陳紅平因涉嫌個人經濟問題正在協助有關部門調查。中國郵政集團公告列出的被調查名單還包括中國郵政集團公司黨群部主任張志春，據報道，調查內容涉及到若干筆貸款和銀行資金業務。 自郵儲行商業化轉型以來，公司治理不規范的問題就一直相伴而行，并多次被銀監會點名。而在此前，審計署根據對中國郵政儲蓄銀行有限責任公司2010年度資產負債損益審計指出，郵政儲蓄銀行存在的主要問題是治理結構不完善、行政化管理現象突出、相關決策程序缺乏控制、關聯交易管理不健全。
三、 案例分析
通過對郵儲行具體情況進行分析，筆者認為郵儲行內控缺陷主要表現在以下五個方面：
1法人治理結構不完善
郵儲行的根本缺陷在于只有唯一一家股東，即郵政集團公司，郵儲行董事會和監事會中大多數人都屬于郵政集團公司。另外監事會的權力和職責界限不夠明確，其作用難以發揮，再加上監事會權力偏小，沒有罷免董事的權力，對董事會不能形成有效制衡。
2內部控制文化欠缺
縱觀郵儲行發展的歷史沿革，其定位是服務基層，即堅持服務“三農”、服務中小企業、服務城鄉居民，網點多分布在基層郵局。雖然郵儲行的網點高達38萬個，但大部分在農村，網點規模小，設備陳舊，而且農村的從業人員專業素質不高，對風險的認識不到位。同時郵儲行高層管理者對建設內部控制文化的重要性認識不夠，缺乏全面風險管理的理念，沒有正確引導員工樹立風險意識，沒有深刻領悟到內部控制文化的內涵和實質，以致沒有形成自己獨特的內控文化。
3內控執行不到位
郵儲行前身郵政儲匯局，主要職能就是為人民銀行吸收存款，因此其只存不貸，坐擁巨額無風險利差收入，這給郵儲行帶來了一定的優勢，讓其沒有不良貸款的包袱，但同時郵儲行將不可避免地缺少資金管理和運作的經驗。長期以來缺乏內控文化建設和氛圍，導致內控執行力較弱，內控制度在實施中不能落到實處，為風險和事故的發生埋下隱患。主要表現在業務的審批和授權隨意性較大、業務處理上不嚴格遵守規程，甚至出現逆向操作狀況，經辦人員不按要求履行職責等。沒有建立獨立的風險管理體系，沒有設立獨立的風險管理部門和專職的風險管理人員，沒有建立符合商業銀行自身的風險測量模型。由于內控執行不足，從而導致舞弊與風險的發生。
4內部審計效力低
郵儲行近年來暴露出的一系列問題，與其內部審計效力低有著極大的聯系。內部審計雖然不能杜絕問題的發生，但應該能及時地發現問題，或在一定程度上防范風險的發生。郵儲行在內部審計的執行效力方面存在嚴重的缺陷。主要表現為內部審計人員的切身利益與所在銀行相關導致獨立性難以保證、審計理念和審計方法較為落后、內部審計對違規問題的處理和整改落實不到位等等。
5內部控制評價制度不完善
郵儲行的內控評價制度不完善使得內控制度不健全。具體表現在郵儲行對內部控制評價的程序、依據、標準等量化程度不高，評價結果的準確性有待提高。沒有形成全員參與評價的機制，員工參與評價的積極性不高，無法實現內控制度的改進和優化。進行內部控制評價時，沒有結合信息管理和風險管理進行系統的分析評價，評價結果不夠全面。
四、原因分析
筆者認為造成郵儲行內控缺陷的原因主要是：一方面是宏觀環境的影響。目前，我國對于商業銀行的監管體制還不完善，監管體制仍未完全脫離舊經濟體制和金融體制，這對我國銀行業監管工作的開展與完善產生不利影響，具體包括：監管當局的監管目標不明確、金融法律法規不健全、監管內容存在很多盲點、監管當局的監管手段單一且落后、監管人員的素質參差不齊、內部控制制度缺乏金融法律法規的保障等。這樣的監管體制不能實現對商業銀行的有效監管、監督和指導銀行的經營管理活動以促進商業銀行的內部控制機制不斷完善。因此，我國商業銀行的持續健康、穩定的發展必定受到影響。
另一方面是郵儲行運營過程中自身存在諸多問題。郵儲行像其他商業銀行一樣，其最終經營目標就是追求利潤最大化。要實現這一目標，必須在追逐貨幣資金的最大化產出的同時將其經營成本降至最小。內部控制作為銀行經營過程中必不可少的一部分，其制度的實施也要符合成本效益原則。成本收益原則很大程度上影響著相關內部控制制度的可行性。內部控制制度的完善程度只是相對的，由于其設計和執行都需要成本，所以商業銀行必須考慮其適宜度，要求其在設計與執行過程中要兼顧工作效率和經濟效益，同時考慮設計的經濟性與執行時的有效性。另外，管理層在考慮內部控制問題時往往受趨利思想的影響，對付出的內控成本更加在意。因此，趨利思想在一定程度上導致了對內部控制的認識存在偏差并限制了內部控制的發展。
五、結論與建議
從郵儲行內控存在的缺陷以及對造成內控缺陷的原因進行分析，不難得出，改善商業銀行的內控現狀要從五點出發。
1營造良好的內控控制環境
（1）堅持進行股份制改革和完善公司治理結構。股改作為國有商業銀行治理改革的必由之路，通過改制，使股權結構多元化，銀行資本社會化，從而促使國有商業銀行以其法人財產權承擔有限責任，以市場經濟規則去經營，去承擔和防范風險。在此基礎上，建立規范的董事會和監事會，適當引進外部獨立董事和監事形成制衡機制；建立公正、合理、高效的人力資源管理體制，適當拉開員工收入差距形成激勵約束機制。
（2）培育良好的內控文化。文化是內部控制環境的核心，內部控制文化旨在筑起心理上的真正防線。一方面強化銀行高層管理人員的內控意識，另一方面形成以人為本的內部控制文化，糾正內部控制認識偏差，建立良好的內部控制。
2加強內部控制活動
（1）嚴格要求企業員工執行規章制度。制度要落實，對各部門、各分支機構而言，就要通過授權、授信明確的職責權限，對員工而言，要健全崗位責任制，將崗位責任制落實到人，同時，加大對內部控制落實情況的檢查，對其落實情況要獎懲分明，不遷就姑息，大力營造執行規章制度光榮，違反規章制度可恥的氛圍。
（2）完善授權審批程序。首先，實行商業銀行總行統一授權，并堅持“授權有限”的原則，嚴格和完善法人授權制度以及轉授權制度，明確被授權者在履行權力時的責任和權限；其次，明確授權范圍和責任，根據各分支機構和業務職能部門經營管理水平、風險控制能力區別授權，同時根據業務金額大小、經濟活動的重要程度確定不同的授權批準層級；再次，商業銀行應根據各分支機構和業務職能部門經營管理狀況、風險變化情況以及授權制度執行和反饋情況及時調整授權；還有，應嚴格制定各類業務的審批程序，對越權行為予以嚴厲處罰，對越權造成的損失應追究相應的責任。
3完善風險評估體系
（1）豐富風險識別和評估手段。商業銀行面臨的風險主要有信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等，與其相關的風險評估也相對復雜。我國商業銀行可以借鑒國外一流商業銀行風險管理技術和方法，從風險組織流程、風險計量模型、風險數據庫、風險管理信息系統等方面建立科學的內部評級法，逐步建立覆蓋所有風險業務的監控和評價預警系統，并進行持續的監控和定期評估。同時加強對資產風險量化和評級技術的研究，強化數據積累，統一協調和管理系統設計和模型構建等技術性工作，引入先進的現代風險管理方法、模型和技術，搭建穩健的信息科技平臺，建立透明高效的風險信息報告體系等。
（2）建立以客戶風險為導向的信用風險模型，完善信用評級系統。在商業銀行經營管理活動中，科學、準確地評估內外風險，并有效地防范控制風險，將對經營目標的實現產生重要影響。而控制風險的一個有效手段就是通過建立信用系統，對客戶進行信用評級，根據客戶信用的不同開展信貸業務并分別控制風險。這樣能夠通過追蹤每一筆業務進而有針對性地監控其風險，并將信貸業務等與信用聯系起來，從而最大程度地降低風險。
4疏通信息溝通渠道
（1）完善信息傳導。建立健全學習、培訓制度，通過組織學習、傳閱文件、專題培訓等形式，將風險防范、業務制度、有關法律規章以及規范操作等信息準確、快捷地傳遞到所轄專業和員工，使員工能及時了解、準確掌握各項規章制度和合規的操作流程。強化檢查監督和問責機制，要通過現場與非現場檢查、定期與不定期檢查等形式，進一步加大對規章制度落實情況的監督檢查力度。
（2）構建健全的信息管理系統。銀行信息系統包括會計信息系統、管理信息系統和信息傳遞系統三個子系統。就我國商業銀行來說，必須盡快建立銀行內部控制信息系統，保障銀行實施內部控制工作的信息需求。將決策系統、業務操作、顧客關系管理、信用評級、風險評估、監控分析以及自動化辦公等涵蓋在內，以實現信息共享，方便銀行管理層進行預測、分析和決策活動，從而較大程度上規避人為因素的威脅，確保內部控制目標的實現。
5強化內部監督的功能
（1）發揮內部審計的效力。建立分層次的內部控制周期循環審計評價制度，對控制效果較好的分支機構或部門，可以適當地延長審計周期。對控制不夠有效的分支機構或部門，根據情況增加審計頻率。充分利用內部審計結果，可以不斷完善內部控制體系。同時也要加強內部審計隊伍建設，增強內部審計人員的獨立性，保證內部審計不是形同虛設。
（2）完善稽核監督機制。借鑒國外商業銀行的審計委員會模式，建立獨立的內部審計體系。首先，應在董事會下設審計委員會，負責內部審計工作中政策的制定和組織領導。其次，應在銀行內部設立獨立于其他業務部門，直接對董事會及審計委員會負責的內部審計監督部門，內部審計監督部門應具有較高的地位，其部門負責人由董事會直接任命。最后，總行的內部審計監督部門對各分支行的內部審計監督部門應實行派駐制，從組織上保證內審工作的獨立性、權威性和超脫地位。這樣從總行到分行，逐級設置獨立的內部審計監督部門，上下相連、縱橫貫通，從而形成一套比較獨立完整的內部審計體系。
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銀行風險案例分析范文5
關鍵詞：商業銀行；西安；內控機制
中圖分類號：F224；F832.2 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）08-000-02
一、研究背景
現階段，建行的經營風險已經從隱性向顯性逐漸轉化，決策層由于缺少合理的經營與管理而造成的管理風險，從業人員越權和欺詐經營而導致的操作風險等。出現這類風險，都與建行內控機制聯系緊密，風險防范制度的基礎是內部控制。強化對建行內控機制的探討與分析，打造全方位的內控長效制度與風險管理平臺，盡可能形成科學長效的內控機制對于確保正常的財務狀況、完成預期目標以及保障我國金融系統安全運行扮演極為關鍵的角色。
二、案例分析――以建設銀行西安分行為例
（一）建設銀行西安分行的介紹
中國建設銀行股份有限公司成立較早，其經營時間也比較悠久，其前身為1954年創建的中國人民建設銀行，并于1996年更名為中國建設銀行，也是我國四大國有商業銀行之一。該銀行于2004年9月15日在四大銀行中第一個實現了股份制改造。2005年9月27日，中國建設銀行股份有限公司在香港聯合交易所掛牌上市，0939是其代碼，這也是我國國有商業銀行中第一家完成公開發行上市的銀行。
建行西安市分行作為中國建設銀行管轄下的二級分行。成立越50多年以來，西安分行始終將服務地方經濟建設放在首要位置，根據市場所需的實際情況，以客戶至上的原則，不斷創新、科學發展、規范經營，現階段已發展為陜西省服務一流、業績卓著、途徑發達、規模靠前的綜合化、全功能現代商業銀行。
（二）建設銀行西安分行內部控制面臨的難題
1.銀行管理人員對內控機制的理解與認識出現偏差
因為管理理念上存在偏差，導致銀行風險防范意識薄弱。信貸人員工作作風不實，責任心不強。尤其是建行實施客戶經理制度以后，他們只為了謀取效益，缺少防范風險的意識。領導對其沒有產生一定的重視，把關較為寬松。建行對于較大額度的貸款，沒有同信貸員共同進入企業進行客觀、科學的調查，沒有掌握企業經營的現狀，只是坐在辦公室聽別人的描述，在審批的過程中，沒有足夠把握數據的準確性以及審查資料的合規性，獲得資料后只是履行簽字手續，造成部分上報的材料出現問題。
2.銀行會計內部控制機制的不合理
網絡信息的持續更新和金融業務的快速發展對銀行強化防范金融風險、會計內控管理提出了更為嚴格的規范與要求。該分行沒有有效根據本單位、本地區的實際狀況，制定較為具體、規范的操作流程與業務實施規則。由于建行的業務類型比較繁瑣、營業網點分布廣泛，進而存在的風險點也比較多，其會計內控機制缺少一定的整體性和系統性，最終對內控機制發揮全部的功效具有消極的影響。
3.內部控制制度執行不力
內控制度執行不力的根源在于，一是有關的工作人員缺少風險防范意識與遵守制度的理念；二是組織框架不科學，其人員的操作權責劃分比較模糊；三是員工沒有進行相關的教育和培訓，所具備的技能無法滿足現在崗位的要求；四是“用非所長、學非所用”，并非學以致用，其工作內容比較模糊，造成分工后缺少合作；五是“眉毛胡子一把抓”，沒有關鍵和重點以及先后順序和輕重緩急，沒有根據風險程度進行差別化監控。
4.缺乏風險防范的觀念
商業銀行應當產生競爭，然而盲目的競爭會造成銀行在利益的作用下引發輕利益重經營的思想，進而導致銀行將開拓市場、發展業務與強化控制對立起來，使得銀行的風險防范意識匱乏、自我防范意識薄弱等現象，產生的結果務必使得銀行的內部管理無法滿足業務發展的需要。例如在實際過程中，部分銀行貸款評估注重形式，無法合理執行貸款審查機制，具體表現為：貸款檔案信息不完善；部分銀行沒有設立單獨的信用管理機構；對貸款沒有有效的效益分析與動態監管；缺少齊全具體的客戶信用信息；對某個企業的貸款沒有形成定期調查的習慣，造成資產風險越來越大；對單個客戶尚未規定總體的信用限度，對于不同的信用方式也未形成一定的上限；其貸款機構不科學，造成不良資產比例高、數額大。這些因素對其資產的安全性帶來了消極作用。
5.約束、激勵制度不科學
就建行的約束激勵制度而言，關注對發展業務的激勵，而對機制的約束沒有擺在相關的位置。具體體現在：考核指標依舊是速度與規模指標，很少涵蓋質量指標，集中財務等優質資源開拓某些業務，幾乎沒有關于內部控制方面的獎勵，缺乏一定的內部控制與質量管理，或對造成問題的人員以及機構缺少足夠的處罰力度。在該約束激勵制度的作用下，上級部門以及管理層看重的是業績，而相關的員工看重的是收入與升遷，兩者無法形成默契，再加上違規成本較低，有關的支行或下級機構也模仿其有關的措施與管理，積極開拓營銷，將業務發展取代于內部控制。進而把有掛的優先管理理念放在一旁，造成內控無法得以強化甚至被弱化，進而存在鉆空子、打球等違規操作，最終導致內控和發展出現失衡的現象，從潛在風險向現實的風險損失演變，從偶然的違規操作向持久性的違規操作演變。
（三）加強和完善內部控制的對策
1.提高員工內部控制的認識高度
建設銀行應對新入行的員工進行合格操守、規范操作的教育與培訓，著力培養員工學習提升風險意識、合規履職意識、內控意識和案防意識，提高制度執行力和有效性。開展形式多樣的風險合規培訓和職業道德講座，采用現實案例來授課，加強員工的風險防范意識和自身職業道德，強化新進員工守法合規理念。
2.優化銀行內部會計治理結構
首先歸納有關的經驗教訓，對當前內控的有關流程與機制進行充分的完善、梳理和整合，要對業務風險點的防范加以突出，對會計業務環節中的風險進行具體排查，找出有關的風險點，進而出臺系統化、標準化、科學化的規章制度，形成具有可操作性、綜合性、前瞻性的業務流程。對內控的手段、原則、對象、目標、要求、關鍵控制程序進行明確，確保所有的會計崗位的操作都有章可依。其次，對其制度的完善與更新加以重視。針對不完善、不滿足業務發展的辦法與規章制度應當予以修正與優化，將已經具備新規定、已過時的辦法和制度應當及時進行廢除。
3.加強內部審計監管，完善核查監管機制
優化監管稽核機制，在強化上級部門監管稽核機制內部審核的前提下，內部稽核部門和人力資源部務必進行相互合作，發揮專家與導向的功效，對基層銀行管理者進行較為系統的風險內控教育，進而對基層銀行自發性的建設內控機制具有促進意義，同時督促基層銀行定期上交內控狀況報告與內控整改意見。稽核審計是商業銀行內部控制中不可缺少的重要環節，獨立性是其最重要的特征。
4.建立完善的風險控制體系
銀行業控制市場風險時主要考慮利率風險，建行在優化利率風險的過程中必須打造利率風險管理的組織框架、全方位的風險管理機制以及形成明確的職責，通過對風險量化的處理，創建合理的風險量化模型，進而分解年度資金的預定目標，將產品設置進行額度限制，為各級交易工作者設置止損限額與交易限額，進而對其進行實時監控。同時形成科學的總分行利率風險匯集、轉移機制，再通過總行統一進行對沖與管理。
在信用風險方面必須形成信用風險的責任制度，清晰每個崗位乃至部門的風險責任和相應處罰措施。必須對違規、違紀導致的信貸業務的損失與風險進行責任追究，嚴格分析出現損失與風險的重點環節，追究有關的責任人與責任部門。
5推進人力資源改革，建立科學績效管理平臺
科學、合適的商業銀行績效考核機制對商業銀行形成完善的約束、激勵機制具有積極作用，改善其綜合競爭力與經營管理水平，所以，這種績效考核機制的地位越來越重要，而在制定制度時一般要遵循以下原則：第一，明確化、公開化原則；第二，客觀考核的原則；第三，公平公正的原則；第四，反饋原則。
三、結論
本文對中國建設銀行內控的現狀加以探討與分析，指出現階段建行內控中面臨的有關問題以及需要對其進行完善與優化的措施和方案。文中描述的銀行內控分析和有關的優化不單適用于中國建設銀行，同時從某種程度而言也適用于其他的商業銀行。
總而言之，現階段我國商業銀行在內控方面面臨的問題較為突出，從開始的思想問題，再到內部結構，風險管理，直到最后的獎勵約束機制都存在各自的問題和不足，需要在今后的發展中不斷改進。換句話而言，由于我國金融市場的全面放開以及我國加入WTO，有關的商業銀行即使在較為激烈的競爭過程中確保自己的市場份額，然而依舊存在較大的壓力與風險，進而無法解決相對薄弱的內部控制。因此，我國商業銀行必須在強化業務拓展以及市場開發的同時，努力學習和借鑒國外銀行先進的控制理念與管理經驗，盡可能的在風險評估程序、內部控制結構、內部控制理念以及對內部控制的監督和評價等方面進行全面、深入改革與研究，將完善內部控制看作是一項連續性、基礎性、常規性的工作，推進內控制度的建設，積極優化內部管理與控制的狀況，打造一種科學、持續的內部控制平臺，進而確保我國商業銀行的經營與財產安全，最終使得其穩定、持續的發展。
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民間金融監管:風險、收益與可行性――一個新的分析框架張德強(9.8)
我國利率期限結構對宏觀經濟有預測能力嗎
陳鵬徐煒(9.12)
合作制金融組織公司治理研究述評張斌(9.17)
中國經濟中的非正式信貸市場:制度分析金俐(10.8)
利益相關者社會觀與商業銀行價值提升探討
于曉黎紀建悅(10.12)
金字塔股權結構與控股股東行為研究述評鄭靜(10.15)
利率角度來看我國國債發行的擠出效應
雷曜張翔(11.3)
外資銀行滲透對我國銀行體系穩定性的影響――基于階段與演化理論的實證研究周慧君顧金宏(11.8)
基于結構模型的信用風險研究綜述
周子元鄧雁(11.13)
外資游動與我國貨幣流動性動態關系研究
李成武白雪梅(12.7)
國際金融危機與當代資本主義的新視角
沈娟何澤榮(12.11)
證券公司失敗預警研究綜述張道奎黃 招郭 燕(12.16)
貨幣政策
中國貨幣中性與非中性的實證檢驗楚爾鳴 喻多嬌(3.26)
貨幣政策效應區域差異化的誘因:政府行為王爽(3.31)
中國貨幣政策對股票市場影響的再考察殷波(3.35)
我國貨幣政策信貸傳導渠道的實證分析肖新成(6.53)
我國貨幣政策變動對股票市場短期調控效應的實證分析
陳姝(6.57)
公眾預期與貨幣政策中介目標的動態關聯性――基于VAR模型的實證分析孫力軍張云李珍珍(9.41)
當前物價形勢判斷及貨幣政策建議陳好孟 徐旭先(9.46)
基于托賓效應的貨幣政策傳導機制實證研究
賀建清胡林龍(9.50)
貨幣政策中介目標選擇:理論發展與實踐演進
嚴寶玉梁珊珊(10.50)
區域差異呼喚差別化金融政策
中國人民銀行錦州市中心支行課題組(10.55)
銀行卡對我國中央銀行鑄幣稅收入影響的實證研究
趙平(11.17)
基礎貨幣被動投放下利率與貨幣供應量的關系
常嶸(11.21)
宏觀經濟
金融市場、FDI技術溢出與經濟增長江 春龔立彩(1.27)
山東省國民收入分配調整對策研究吳曉娟(1.31)
央行票據沖銷外匯占款成本的影響因素研究
張雪瑩齊立波(2.29)
國際資本大規模撤離新興市場的深層剖析王勇(2.33)
海洋經濟可持續發展及金融支持問題研究吳明理(7.35)
人民幣匯率升值對涉外經濟發展影響研究:以山東為例
劉連營鄧衛(7.39)
宏觀經濟運行與貨幣政策的動態調控徐亞平(8.37)
我國資本外逃的規模測算:1985-2008
尹偉華張煥明(8.42)
案例研究
政策變動與制度策應:支付清算“開窗”現象剖析
中國人民銀行濟南分行清算中心課題組(1.34)
金融支持節能減排的合理邊界:濟寧個案李庶泳(1.38)
對近期縣域銀行信貸謹慎行為的實證分析:乳山個案
徐東風(1.41)
農村金融生態環境建設的基本路徑:齊河個案
中國人民銀行齊河縣支行課題組(3.41)
奶產業特性、超市場契約與農業保險:泰安案例
劉延軍(3.45)
綠色配額初始分配與定價:模式設計及應用
郭琪王兆旭(4.28)
信貸斷點與政府守夜:陵縣企業還貸周轉金案例
劉吉運曹黔然(4.33)
不良貸款清收中的剩余索取權激勵:胡集案例
鄭現中(4.37)
特定金融服務中的合作博弈:某公交公司零幣票款處置案例孫國強李樹嶺(5.31)
政府擔保與多邊信貸契約:壽光“銀政企”融資模式剖析
李學春于貽勝王志福(5.34)
央行票據再考察:債務置換工具視角
李相棟杜亞斌(5.38)
銀行內部信用資源的整合與再發掘:濟寧A級中小信用企業培植案例岳隆杰(6.40)
信貸聯結出口信用保險:博泵融資案例
劉潔張池云(6.44)
威海外資企業非正常撤離:偶發還是必然
曲吉光邵明志陳明仿(6.49)
民營企業境外上市中的羊群效應:臨沂案例祖洪濤(7.27)
鋼結構資產的抵押潛能:棗莊案例陳宜民(7.31)
地方政府在金融生態環境建設中的角色定位:陵縣案例
馬俊昀(8.26)
守信行為與聲譽機制:以泰山鋼材市場信用共同體為例
石建民(8.30)
美聯儲支付系統定價體制對人民銀行的啟示
劉文珂鄭雪(8.33)
農村金融創新的基本依據:新野案例婁永躍(9.20)
大銀行、小企業與網絡聯保呂士偉(9.24)
民辦小額信貸組織的運作與啟示――基于山西臨縣扶貧基金會的案例分析武宏波(9.28)
中小企業融資合作聯盟的系統協調性:煙臺案例
宮志誠(9.32)
當前縣域信用擔保的主流模式:基于青州市三種信用擔保的比較趙衛東李英海張國勝(9.37)
農村非標準化金融服務的經營模式:諸城金融服務站
劉福毅劉倩陳關慶(10.34)
“積成電子”知識產權質押貸款案例剖析
田兆武王冠(10.38)
大學生村官幫扶工程:臨沂案例許波翁洪服(10.42)
金嶺礦業重組華光陶瓷案例分析劉博(10.46)
從淄博報價系統興衰看場外資本市場發展
中國人民銀行濟南分行金融穩定處課題組(11.25)
貸款保證擔保有效性問題研究高旺東賀創業(11.30)
商業化擔保的經營困境及扭曲突圍:威海案例
姜明杰(11.36)
濟寧市股權質押貸款案例分析
羅亮森 王玉湖 劉海東(11.41)
“俱樂部”機制下的淄博集中代收付中心
韓媛媛管國建趙其偉(12.32)
有機農業與金融供給協調機制:肥城案例張海清(12.37)
中小企業擔保公司的私人市場與企業化拓展
關志勇(12.41)
法人金融機構信用風險壓力測試的實證分析――以淄博某農信社為例宋繼水(12.46)
金融觀察
我國民間借貸法律風險及防范路徑研究張立先(1.44)
借鑒國際經驗發展我國房地產投資信托基金
許巧玲(1.48)
基于增長極理論的山東區域金融中心建設研究
張志元牟衛康(2.36)
中小銀行金融監管淺析張波(2.40)
正本、強身、開源根本緩解中小企業融資難問題
李云山(2.43)
青島建設區域性金融中心功能定位的SWOT分析
曹艷華(2.46)
山東省重點聯系企業支付工具使用情況分析
中國人民銀行濟南分行課題組(3.48)
原則導向與市場紀律――我國實施有效銀行監管的思考
賈守喬(3.52)
資源枯竭型城市可持續發展的金融支持問題探析
秦曉偉(3.55)
人民幣跨境流通風險及防范措施分析馬榮華(3.59)
商業銀行資金管理體制變化對流動性的影響
中國人民銀行濟南分行調查統計處課題組(4.41)
論我國金融控股公司的組織及監管模式選擇廖強(4.45)
商業銀行視頻監控系統發展趨勢研究
荊永良張華耿群(4.48)
不動產證券化在城市更新中的應用研究
邱立成李文華黃朝昌黃楠(5.42)
全球金融危機下的人民幣國際化路徑研究
陳虞紅霞(5.45)
金融犯罪立法問題論析――以《刑法修正案》為研究視角
趙運鋒(5.48)
企業信用風險與宏觀經濟變量的相關性研究
趙宇翔(5.53)
金融危機背景下消費信貸發展狀況及應對措施:以山東為例王朝弟(6.20)
宏觀經濟運行走勢與宏觀政策調整建議葛兆強(6.23)
金融危機背景下的保護主義:現實與挑戰伍戈(6.27)
我國宏觀經濟政策措施對國際收支平衡的影響分析
余旭(6.30)
全球化視野下金融集團監管的合作與協調
劉興華胡芳(7.42)
金融危機背景下物流金融的價值分析及發展對策
潘永明閻飛飛(7.46)
試論人民銀行開展風險導向審計的基本路徑
鄭永兵(7.50)
德隆事件及金融監管格局的再思考
安啟雷謝偉武安江(8.47)
反洗錢風險監管理論及應用研究葛志強(8.50)
我國外匯儲備運用方式探析曹黔然(8.54)
金融危機背景下外匯儲備合理利用問題的探討
張彬(8.58)
銀行信貸“逆周期”增長風險探析吳金忠(9.55)
宏觀視野看中國金融法律制度的完善――以金融控股公司立法為例程亞男(9.60)
金融危機背景下“保增長、調結構”的信貸資源配置研究――以山東省為例
中國人民銀行濟南分行營業管理部課題組(9.63)
基于集群的山東半島藍色經濟區問題研究
陳華(10.20)
家庭金融資產選擇行為的影響因素分析――基于江蘇南京的證據盧家昌顧金宏(10.25)
山東省金融深度和金融寬度實證分析耿顥(10.30)
中國大陸與香港貨幣融合的可行性分析何欽梅(11.45)
金融危機背景下跨境資金流動監管面臨的新挑戰及策略選擇畢德富劉連營(11.50)
完善我國場外金融衍生品市場監管的對策研究
祁東(11.53)
對征信業實施約束管理的幾點思考張軍(11.56)
銀行政策傳導視角下宏觀調控政策實施效應的實證分析
王朝弟(12.21)
當前我國家庭金融資產選擇行為的特征及其優化路徑
趙燕(12.25)
人民幣匯率變動若干影響因素的實證分析
楊曉龍時光(12.29)
專題研討
加強會計理論與實務研究劉克儉(9.67)
加強人民銀行內部會計控制沈明(9.69)
構建單位整體內部會計控制儲稀梁(9.71)
重視內部會計控制體系中的人員管理李永清(9.72)
人民銀行國庫會計內控手段亟需改進張勇(9.73)
事后監督與人民銀行內部控制門寧(9.74)
全面改善農村支付環境:金融業科學發展的必由之路
歐陽衛民(10.58)
農村支付服務環境的建設目標與實現路徑
中國人民銀行濟南分行課題組(10.62)
對我國農村支付環境的透視周宗安孔祥瑞(10.66)
農業銀行在農村支付體系的目標市場與策略
趙壯志(10.70)
銀行經營
我國商業銀行效率影響因素的實證研究
熊延忠孫濤(1.51)
關于我國商業銀行操作風險管理框架設計的探討
曲紹強解麗娟(1.55)
外資銀行進入中國市場的時機選擇研究
張鄭忠良(2.50)
個人金融產品差異化與商業銀行競爭力的作用機制分析
梁宇(2.53)
我國商業銀行市場風險量化體系研究李傳樂(3.62)
房價波動中商業銀行住房抵押貸款風險控制研究
羅莉(3.67)
商業銀行新增信貸的統計與時間序列模型研究
張程張棋顧乾屏馮鐵(4.50)
經濟資本管理下的我國商業銀行績效考核評價體系研究
桑少敏(4.54)
基于因子分析法的中外商業銀行盈利能力比較研究
閆天兵沈麗(4.57)
對商業銀行客戶意見管理系統開發應用的思考
靳曉海任潔李玲(5.56)
集團客戶授信風險管理――基于經濟實體理論的視角
閆琨(5.59)
跨區域發展戰略對商業銀行市場績效影響的實證研究
孫啟偉劉天威(6.61)
經濟下行期的商業銀行理財業務:特點、問題及建議
張龍清孟倩潘江姍(6.65)
論商業銀行操作風險評估框架的構建
張連豐金晶(6.68)
中國銀行業注資辨析鄧鑫(7.53)
商業銀行進入農村金融市場的路徑與經營模式研究
楊衛東(7.58)
商業銀行向社會投資者轉讓貸款債權問題初探
侍蘇盼(11.59)
國內銀行操作風險大案頻發的原因及對策分析
張吉光(11.62)
中國商業銀行運營績效的實證比較
張若望陳柳欽(12.50)
我國商業銀行進軍保險業:動機與策略費倫蘇(12.54)
淺析我國商業銀行風險管理文化的構建杜平(12.57)
證券保險
漲跌幅限制:是否穩定了股票市場?――基于GARCH事件模型的實證檢驗盛軍鋒李善民鄧勇(1.60)
我國保險市場結構的福利分析蔡超(1.64)
我國企業債券品種創新研究解學成周敏(1.67)
加強高危行業雇主責任保險風險管控的思考
潘紅霞(1.71)
基于copula的投資組合選擇模型的研究
尹向飛陳柳欽(2.56)
基于CSAD的期貨市場羊群效應實證分析――以CZCE棉花期貨為例邵永同高旺盛(2.60)
人民幣無本金交割遠期交易:市場發展及其影響
吳先智(2.63)
保險業完善風險管理、提高償付能力的演進研究
孫浩馬寧(2.67)
我國黃金期貨市場功能發揮的實證研究趙蕊(3.70)
創業板市場更需構建好退市制度肖雄偉(3.74)
小額保險業務的國際比較與我國的發展張宗軍(3.77)
對國外股指期貨市場發展的思考甄紅線(4.61)
我國鋁期貨與現貨價格均衡關系實證研究
鄭濤朱東華(4.65)
經典CAPM模型為何不適用我國李傳愷(4.68)
封閉式證券投資基金的定價探討與應用
張博張列(5.62)
我國股票市場財富效應的實證研究――基于中國牛市期省際面板數據的經驗分析楊春雷(5.65)
我國巨災風險管理模式的設計及其運作
張琴陳柳欽(5.69)
上海股票市場波動的非對稱性和杠桿效應研究
閆濤孫濤(6.71)
A股稅收客戶群效應及除息日稅負效應實證研究
張維胡杰(6.74)
金融危機下的中國保險業安全方潔(6.79)
我國證券投資基金的積極資產組合管理能力研究
李學峰郭羽謝銘(7.62)
新股發行、價格確定與信息效率文玉春(7.68)
中國A股量價之間動態關系的實證研究
陳磊李心丹(7.74)
評新《保險法》新增不可抗辯條款的修法價值與建議
賀克玲(7.77)
基于滬銅期貨的套期保值比率與效率比較的實證分析
陳青夏佑濤(8.62)
基于國際視角的股票市場價格行為比較研究
胡藝欽黃華繼(8.65)
上市公司公告時間的選擇對公告信息含量的影響――基于2001-2007年滬市上市公司年報公告的事件研究
李翔(10.73)
股指期貨的市場穩定作用及其現實意義蔡向輝(10.78)
IPO重啟與貨幣市場波動的關聯性研究張春曉(11.66)
適合中國國情的巨災保障體系選擇――區域性強制巨災保險張淑玲雷越鄒曉雯劉金清鐘誠(11.69)
基于業績不可持續的開放式基金投資者行為分析
王石林生(12.62)
DCE與CBOT大豆定價關系實證研究
徐建王英(12.65)
農村金融
功能視角下我國現代農村金融組織體系的建構研究
顧海峰蔡四平(1.74)
微型金融的歷史與發展綜述趙冬青王康康(1.77)
金融支持“準現代農業”的策略研究張智河(1.80)
新管理體制下基層政府干預農信社的博弈分析
魏金明陳敏(2.71)
欠發達地區農村金融生態的現狀及優化路徑
張春超王長德魏殿峰(2.75)
農業保險市場利益相關者的博弈分析黃亞林(2.78)
日照市農村信用社改革績效研究:基于Yaron業績評估框架陳剛潘耀華申作亮(4.70)
我國農村信用合作社支農乏力的原因探析及對策建議
孔儀方(4.73)
農村信用社信貸風險成因及其控制對策――基于與城市商業銀行的比較分析陳登程劉艷華(4.76)
中國農村小額信貸發展的制約因素及對策探析
丁寧(5.74)
農戶借貸需求行為的經濟學分析與實證――以中部某省750家農戶調查為例蔣難(5.78)
農村信用社支持社會主義新農村建設研究
山東省農村信用社聯合社課題組(6.34)
信用聯盟與抵押創新:破解特色農漁業經濟融資難的路徑選擇張勝林姜春(6.37)
對農村信用社管理體制和產權改革的現實審視與政策建議諶爭勇(8.69)
啟動我國農村消費市場的思路黃磊(8.73)
完善我國農村金融體系的經濟學研究胡方勇(9.75)
農村擔保物權制度改革的法律思考張善杰(9.80)
我國農村金融生態優化路徑研究張樂柱任成龍(11.73)
我國農村居民消費制約因素及破解途徑――基于山東省的實證研究霍成義張立光(11.78)
我國農村信用社的非正式制度分析白積洋(12.69)
基于“三農”視角的農村信貸配給分析與對策選擇
陳衛東(12.76)
評論集萃
進口信用證開出后風險管理探析忠潘江玲(1.83)
對建立縣域反洗錢聯動機制的探討郝立君(1.84)
構建國庫現金管理體制的思考朱光麗(1.85)
我國離岸金融監管法律制度存在的問題與對策
劉冰(1.86)
改善我國保險資金投資現狀的對策
李博王鵬翮侯麗娜(1.87)
農村金融供求存在五大結構性矛盾蔡培英 胡衛國(1.88)
金融支持服務業加快發展的路徑探析周建村(2.82)
農村金融生態環境建設淺探郭德焐(2.83)
縣域林權質押貸款存在的問題及政策建議
牟宗杰張華(2.84)
貨幣政策傳導的阻滯因素分析及其建議王志華(2.85)
基層農發行商業性貸款業務拓展中存在的問題及對策
閆善學孫豐山(2.86)
推進人民銀行集中采購管理工作的思考劉淑君(2.87)
對完善當前鈔票處理體制的幾點認識李樹嶺(3.81)
改進農村支付結算服務體系的思考劉維云(3.82)
基于投資者與管理者視角的我國財務會計目標構建
姜明(3.83)
提高反洗錢可疑交易報告質量的思考張眾(2.84)
EVA價值管理體系及其在我國商業銀行的應用
謝樹江(3.86)
推廣我國無形資產質押融資的探討王磊(3.87)
新金融工具會計準則對我國銀行業金融機構損益的影響分析單春艷(4.79)
加快推進山東銀行業競爭力建設的幾點思考趙 峰(4.80)
銀行支付服務收費法規制度建設探析孫 丹(4.81)
信貸資金被挪用的原因分析及對策張連豐(4.83)
基于新資本協議的貸款定價體系建設初探
陸愛民宋保華(4.84)
對國有商業銀行中間業務開展情況的調查孫冰心(4.85)
國外農業政策性金融機構貸款保障措施比較
秦華杰徐愛田(4.87)
完善我國商業銀行客戶經理制的幾點思考許學軍(5.81)
加強第三方支付平臺監管的建議仇瑾(5.82)
淺談財政支出績效監督張文麗(5.84)
建立農村銀保互動機制的思考崛孫征(5.85)
特殊“內部集資”現象值得關注葛大江(5.86)
農村小額信貸的問題分析與前景展望劉安琪(5.87)
人民銀行集中采購績效審計目標及主要指標初探
佟焱龔李林(6.82)
民間資本流入房地產行業的效應分析秦緒紅(6.84)
農村居民消費影響因素分析及建議宮志誠(6.85)
國際收支的中觀監測指標體系探析居立(6.86)
企業財務管理中的稅收籌劃于鳳琴(6.87)
一部關于中國股市個體投資者行為研究的力作――評《中國股市個體投資者行為實證研究》王敏(7.81)
金融統計系統與征信系統信貸數據產生差異的原因
李克峰(7.82)
內部審計參與基層央行風險管理探討劉慧敏(7.83)
推進我國金融知識宣傳普及工作的思考
朱鋒朱晟宇(7.84)
山東保險市場發展探析劉金清(7.86)
借鑒日本期貨操作經驗提高我國期貨市場應對危機能力
吳若愚(7.87)
淺析信息化環境下基層人民銀行內部控制李玉祥(8.76)
基層央行金融風險監測機制設計及操作流程
于秀蘭(8.77)
基層央行人民幣管理模式選擇張巋然(8.79)
我國商業銀行市場退出監管的立法缺陷及完善建議
王魯寧賈愛華(8.81)
新形勢下商業銀行信貸風險管理中的突出問題及對策
吳勇(8.82)
建立反洗錢與反腐敗協作機制的探討李巖柏(8.83)
論網上銀行格式合同中客戶權益的保護鄒強(8.84)
發展出口信用保險研討會綜述
山東省金融學會秘書處(8.86)
對構建基層人民銀行組織心理契約的探討龍江(9.83)
對國庫集中收付審計的思考徐玉梅(9.84)
金融危機影響下金融生態脆弱性表征與對策
楊德闊劉雙喜葛新(9.86)
淺析基層外匯管理部門內部審計職能缺失問題
宋杰(9.87)
銀行卡風險不容忽視高兆新(10.82)
城市商業銀行實施精細化管理的思考郭濤(10.83)
改善金融生態環境促進中小企業健康發展
丁兆慶(10.85)
強化存貨內部控制的兩點思考王戌青(10.86)
推進新農村建設的金融支持策略選擇趙靜芳(10.87)
重塑縣域農村金融市場多元化格局的思考步國強(11.83)
中外第三方保險電子商務發展分析宇文晶(11.84)
完善國庫集中支付監督機制探析
孫友光魏毓勇王軍波(11.85)
市場經濟條件下民品貼息貸款的運作機制
張晉平(11.86)
縣域金融機構開展反洗錢工作的基本策略
黃興林(11.88)
加強和改進基層銀行貸后管理工作的建議劉忠民(12.80)
地方國庫現金管理運作模式探析鄭華石志紅(12.81)
商業銀行服務民生領域的策略分析馮金磊林華(12.83)
事后監督視角下的國庫業務風險狀況及防范對策
侯金鳳(12.84)
加強城市商業銀行內部風險控制的思考資彬(12.86)
