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個人所得稅避稅方法范文1
這次個人所得稅的征收調整，將讓你實際發到手的工資有一定的變化。尤其對白領和高收入者來說，如果具有良好的合法避稅意識，通過制定好個人稅務籌劃進行合理避稅，確實可以得到不少實惠。
誠然，依法納稅是公民應盡的義務，但在履行義務的同時，我們不妨通過稅務籌劃合理合法地有效避稅。
怎樣才能合法避稅呢？一些理財專業人士總結了兩種有效的避稅方法――投資避稅和收入避稅。
巧選投資品種
合理合法避稅可以充分利用國內針對個人投資的各種稅收優惠政策來操作。
“實際上，目前很多投資者已經開始運用各種投資方式避稅，主要的手段有基金、教育儲蓄、保險產品以及銀行推出的本外幣理財產品等投資品種?！碧饺藟坫y行保險部培訓專家陸炯介紹。
這其中最為投資者所熟悉的就是基金。由于基金獲得的股息、紅利以及企業債的利息收入，已經由上市公司在向基金派發時代扣代繳了20％的個人所得稅，所以基金向個人投資者分配紅利的時候不再扣繳個人所得稅。而股票型基金、債券型基金和貨幣型基金等開放式基金派發的紅利都是免稅的?！皩τ谀切┦杖胼^高、資金狀況良好、追求穩定收益的投資者而言，利用基金投資避稅是最佳的途徑?！标懢紡娬{。
除此之外，家有“讀書郎”的高收入家庭，利用教育儲蓄合理避稅也是一種不錯的選擇。相對普通的銀行儲蓄，教育儲蓄是國家為了鼓勵城鄉居民積累教育資金而設立的，其最大的特點就是免征利息稅，因此教育儲蓄的實得收益比其他同檔次儲蓄高出5％。但教育儲蓄并非是人人都可以辦理的，其對象僅僅針對小學四年級以上（含）的在校學生。
隨著中國進入加息通道，本外幣理財產品的投資收益開始水漲船高，其避稅功能也逐漸顯現出來。由于監管部門還未出臺代扣代繳個人所得稅的政策，因此這類理財產品暫時也是可以避稅的。
因為國內的稅法規定“保險賠款免征個人所得稅”，所以在這些常見的投資理財產品之外，投資者還可以通過購買保險來進行合理避稅。目前市場上的分紅險、養老險、意外險，在獲得分紅和賠償的同時，被保險人都不需要繳納個人所得稅。因此，對于高收入人群來說，購買保險也是一個不錯的理財方法，在獲得所需保障的同時還可合理避稅。
合理安排收入
除了投資避稅之外，還有一種稅務籌劃方法經常被人忽視，那就是收入避稅。
國內《個人所得稅法》中規定，勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息、股息、紅利、財產租賃、轉讓和偶然所得等均屬應納稅所得。由于國家政策――如產業政策、就業政策、勞動政策等導向的因素，國內現行的稅務法律法規中有不少稅收優惠政策。作為納稅人，如果充分掌握這些政策，就可以在稅收方面合理避稅，降低自己的稅費支出。
交通銀行白金理財師田暉認為，“只要掌握好國家對不同收入人群征收的稅基、稅率有所不同的政策，就可以巧妙地節稅?！?/p>
從3月1日開始，在工資收入所得扣除2000元的標準后，對于500～2000元的部分征收的稅率是10％，2000元以上部分征收的稅率是15％。
舉例說明，宋先生是北京某IT公司研發部的總經理，年薪近35萬元，但2007年僅個人所得稅就繳納了近8萬元。田暉為宋先生給出了節稅的建議。
“按照國家的稅法，宋先生年薪近35萬元，其適用的最高稅率高達45％，如果年薪年底一次性領取，宋先生一年就要交76300元的所得稅。假如將年薪改為月薪的話，月薪降為2萬元，年終獎為10萬元、且分10個月領取，每次領1萬元（總收入沒變），宋先生的所得稅就降為58860元，少交17440元，節稅的金額是相當可觀的?！?/p>
除分期領取工資外，根據我國個人所得稅征收的相關規定，每月所繳納的住房公積金也是從稅前扣除的，也就是說住房公積金也是不用納稅的。
《公積金管理辦法》表明，個人是可以繳納補充公積金的，因此投資者可以通過增加自己的住房公積金來降低工資總額，從而減少應當繳納的個人所得稅。
住房公積金由單位繳存和個人繳存兩部分構成，其中單位繳存部分為繳存基數乘以單位的繳存比例；個人繳存部分則為繳存基數乘以個人的繳存比例，單位、個人繳存比例最高均不得超過工資總額20％。
個人所得稅避稅方法范文2
【關鍵詞】 后金融危機； 家庭理財； 誤區； 避稅策略
在銀行不斷調高存貸款利率、股市起伏不定、房價節節攀升、車價步步下跌的背景下，老百姓手上的錢，怎么打理，才能生出更多的利來，還真不是件容易的事。收入就像一條河流，財富好比是一座水庫，花出去的錢就如流出去的水，所謂理財就是管好自家的水庫，開源節流。要想讓水庫中的水量不斷增多，開源固然是其中的一個重要手段，但節流亦是一個不容忽視的重要方面，合理避稅是家庭節流行之有效的方法。本文主要探討在法律框架內，家庭如何通過稅收籌劃進行合理避稅的具體方法。
一、后金融危機時代合理避稅在家庭理財中的意義
2008年由美國次貸危機引發的金融海嘯席卷全球，世界經濟陷入艱難困境。隨著時間的推移和各國政府一系列救市政策的出臺，各國經濟發展逐步回升，金融危機最危急的時期基本過去，由此進入相對平衡的后金融危機時代。但另一方面，后金融危機時代，產生經濟危機的根源并沒有或不可能得到根本性的消除，世界經濟發展仍存在巨大的不確定性和不穩定性。在這種大環境下，家庭猶如經濟浪潮中的一葉扁舟，隨時面臨各種風險，輕則對家庭財產造成沖擊，重則有覆舟之虞。因此，注重家庭理財、善于合理避稅，對于每個家庭來講具有十分重要的現實意義。
最近，廣州的一家報紙請稅務專家按照虛擬的案例估算出：作為城市里的工薪階層，我們每個人這一輩子都可能要交100萬元的稅。
該案例假設一個人年薪15萬，從25歲工作到60歲，這35年間繳納個人所得稅52萬元左右（已扣除社會保險等）。根據中國的習慣，這一生通常至少會買一套100平米左右的房子，假設是150萬，至少需要繳納2萬多元契稅和其他一些稅。在建造這套房子時，按10%的稅率保守計算，開發商要向國家交稅15萬。如果買一輛國產的20萬元左右的車，其中含稅至少七八萬元。倘若是進口車，還要交得更多。如果給孩子買奶粉，購護膚品，有時在外請客吃飯，偶爾還買個iPad3什么的，平均每個月花費3 000元左右，則要繳納的稅為600元以上，到60歲時，為此交納的稅為25萬元以上。以上各項稅收加起來一共是102萬元，其中個人所得稅約為52萬元。這還不算在25歲之前和60歲之后的所有花費。
該例中，每個月約1 200元的個人所得稅，經過幾十年的累積，居然得出如此驚人的數字，看來我們有必要采取合理、合法的手段來達到合理避稅的效果。
二、合理避稅的含義和原則
（一）合理避稅的含義
合理避稅也稱為節稅或稅收籌劃，是指納稅人根據政府的稅收政策導向，通過經營結構和交易活動的安排，對納稅方案進行優化選擇，以減輕納稅負擔，取得正當的稅收利益。合理避稅更多的是一種財務收支安排，是一種在稅收最小條件約束下的金錢組合游戲，也可以看作是公民與政府之間的博弈。
（二）家庭稅收籌劃的原則
1.合法性原則
家庭稅收籌劃要在稅收法規、稅收政策、稅收征收程序上來選擇實施的途徑，在國家法律法規及政策許可的范圍內降低稅負，獲取最大化的稅后價值。
2.價值原則
家庭稅收籌劃的主要目標是幫助其獲得最大化稅后價值或稅后收益。因此，價值取向是實施家庭稅務籌劃的首選因素，價值越高，籌劃的意義就越大。反之，也就失去了籌劃的意義。
3.效益原則
家庭納稅籌劃的根本目的，是通過實施籌劃來節約稅收成本，實現減輕家庭稅負和謀求家庭的稅后最大效益。因此，當存在多種納稅方案可供選擇時，要充分考慮，選擇總體稅后收益最大的方案。
4.風險原則
家庭稅收籌劃盡管可以為家庭提高稅后收益，但也面臨著各種不確定因素。因此，在進行家庭稅收籌劃時，要盡力管理風險和控制風險，盡最大可能降低風險，轉移風險，分散風險，以減少損失。
三、家庭稅收籌劃的誤區
（一）誤認為避稅和理財是有錢人的事
很多人說，“我手里沒啥錢，何須避稅？”認為自己沒有什么財富積累，沒有條件也無從談起避稅和理財。但富蘭克林曾經說過“人這一生中有兩件事無法避免：一個是死亡，一個是納稅。”稅收是生活中每天都要發生的事，取得工資薪金時可能要納稅，投資獲得收益時也要納稅。如果現在的收入并不多，每個月的個稅也就百十塊錢，似乎對自己的生活沒什么影響。但是，我們必須重視所繳納的這百十塊錢的個稅，如果忽視了它，損失的不僅僅是這百十塊錢，更失去了理財者所應具備的基本素質。所以，依法理財要趁早，合理避稅要抓緊，這是每個家庭的理財箴言。
（二）誤把稅收籌劃等同于偷稅、逃稅避稅
家庭稅收籌劃與逃稅避稅具有根本的不同。家庭稅收籌劃是在合理的方式下減少稅務支出，是符合法律規定的。所謂“君子愛財，取之有道”，稅收籌劃是一種合法和超前的涉稅行為；偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開的手段，隱瞞真實情況，欺騙稅務機關的行為，是違法和滯后的涉稅行為；而逃稅避稅則是納稅人利用法律的相對漏洞或含糊不清的方式，以減少他本應承擔的納稅額，是不符合法律規定、要受到法律制裁的。
（三）誤以為稅收籌劃會減少國家稅收，損害國家利益
雖然從短期來看，家庭通過稅收籌劃會減少納稅，但是從長遠的眼光來看，家庭通過稅收籌劃可以更好地推進國家稅收制度與法律政策的不斷改進和完善，有利于優化家庭投資結構和投資方向，有利于家庭整體盈利能力的不斷增長；推行稅收籌劃，不僅不會減少國家稅收收入，損害國家利益，相反，從長遠來看，將會增加國家稅收的整體收入，推動我國稅務和管理事業的蓬勃發展。
四、后金融危機背景下的家庭避稅策略
常言道“野蠻者抗稅，愚蠢者偷稅，聰明者避稅，智慧者去做納稅籌劃”。事實上，由于國家政策——如產業政策、就業政策、勞動政策等政策導向的影響，我國現行的稅收法律法規中有不少優惠政策。作為納稅人，如果充分掌握這些政策，就可以在法律許可的范圍內，通過事先安排和籌劃，進行合理避稅，提高自己的實際收入。在此，筆者主要梳理了家庭理財常用的五大合理避稅策略：
（一）收入巧安排，節稅也光榮
李凱是一名導游，在一家旅游公司工作，我們都知道導游業務分淡旺季，所以李凱的工資在一年中波動不穩。李凱2011年9月份工資加獎金拿到3 500元、10月份3 500元、11月份9 500元、12月份9 500元。如何進行籌劃才能降低稅負呢？
納稅分析：如果不進行稅務籌劃，李凱應繳納的個人所得稅為：9、10月分別應納個人所得稅為0元；11、12月分別應納個人所得稅：（9 500-3 500）×20%-555=645（元）；李凱合計納稅=645+645=1 290（元）。
納稅籌劃策略：如果將李凱這幾個月的工資改為每月發放6 500元，即總收入不變，只是將工資在四個月內平均發放，那么李凱在9—12月份應扣繳個人所得稅為： [（6 500-3 500）×10%-105]×4=360（元）。
可見籌劃后，李凱可少負擔個人所得稅1 290-360
=930（元）。
在實際生活中，由于各種因素的影響，許多行業的職工會出現一年內收入不均衡的情況，收入的不均衡直接導致個人所得稅的納稅不均衡，且總體上會加重納稅人的負擔。這時，企業可根據對個人年內收入情況的預計做出收入分期的適當安排，在企業旺季少發一些工資、獎金，然后在業務淡季再適當補充發放。這樣使各月工資收入相對均衡，相應減少應繳稅額。
（二）年終獎細分析，巧發放個稅減
某公司辦公室主任王女士2011年12月份取得工資、薪金5 500元，當月一次性獲得公司的年終獎金24 000元。
納稅分析：按照相關規定，王女士12月應納個人所得稅款為：工資部分應納稅額=（5 500-3 500）×10%-105=95（元）；獎金部分應納稅額=24 000×10%-105 =2 295（元）；12月該納稅人共應納稅=95+2 295=2 390（元）。2011年9、10、11月份假設工資還是5 500元，該納稅人還應繳納95×3=285（元）的個人所得稅，這樣王女士9—12四個月共應納稅：2 390+285=2 675（元）。
如果該公司財務人員將王女士的年終獎金分四次發放，即9—12月每月平均發放6 000元，12月的6 000元可以作為獎金發放，9、10、11月份的獎金可以作為工資一塊發放，這樣，該納稅人四個月的納稅情況計算如下：12月的工資應納稅額為95元，12月的獎金應納稅額為6 000×20%-555=645（元）；9、10、11月每月應納稅額為：（5 500
+6 000-3 500）×20%-555=1 045（元），則四個月共應納稅95+645+1 045×3=3 875（元）。
通過對年終獎金稅務籌劃前后的比較可以知道，第二種發放獎金的方法使納稅人多繳納稅款1 200（3 875 -2 675）元。
許多人對年終獎金的發放有認識上的誤區，總覺得年終獎金不應一次性發放，而應該分解到幾個月中去發放，以期達到避稅的效果，但事實卻并非如此。通過上述案例分析我們知道，在實際操作中，應該根據實際情況采取不同的年終獎金發放方法，以達到合理避稅的目的。
（三）巧用個稅優惠政策避稅
《個人所得稅法》對幾十種情況作出免稅或減稅優惠，如：省級人民政府、國務院部委和中國人民軍以上單位等頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；國家統一規定發給的撫恤金、救濟金，軍人的轉業費、復員費；保險賠款；國債和國家發行的金融債券利息等可以免征個人所得稅；企事業單位按規定繳納的住房公積金、基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免征個人所得稅等。
例如，王先生是天津一家公司的中層經理，每月的工資薪金所得扣除養老保險及公積金后為1萬元，則王先生每月要繳納745元的個人所得稅，這對王先生來說，是每月一筆固定且不小的“流失”。而公積金免征個人所得稅，根據天津市的相關規定，補充公積金額度最多可交至職工公積金繳存基數的30%。如果王先生通過單位，按繳存基數1萬元交納補充公積金3 000元，則王先生每月交納個人所得稅變為245元，節省了500元。該部分資金不但避開了個人所得稅，同時享受了無利息稅的存款利息。利用公積金進行貸款購置房產，還可盤活公積金賬戶中的資金，享受公積金貸款的優惠利率。
（四）妙用福利支出避稅
公司員工的一些個人收入可以采用非貨幣的辦法支付，采取由公司提供一定服務費用開支等方式，例如免費為職工提供宿舍，免費提供交通便利，提供職工免費用餐等，這樣公司替員工個人支付這些支出，公司總開支沒有增加，且公司可以把這些支出作為費用減少企業所得稅應納稅所得額，員工個人在實際工資水平未下降的情況下，減少了應由個人負擔的稅款，可謂一舉兩得。
那些為他人提供勞務以取得報酬的個人，也可以考慮由對方提供一定的福利，將本應由自己承擔的費用改由對方提供，以達到規避個人所得稅的目的。如由對方提供餐飲服務，報銷交通開銷，提供住宿，提供辦公用具，安排實驗設備等。這樣就等于擴大了費用開支，相應地降低了自己的勞務報酬總額，從而使得該項勞務報酬所得適用較低的稅率，或扣除超過20%的費用（一次勞務報酬少于4 000元時）。這些日常開支是不可避免的，如果由個人負擔就不能在應納稅所得額中扣除，而由對方提供則能夠扣除，雖減少了名義報酬額，但實際收益卻有所增加。
（五）勞務報酬的納稅策劃
張女士是西部某城市知名的設計師，每月收入不菲。2011年10月張女士的收入如下：給某設計院設計了一套工程圖紙，獲得設計費20 000元；給某外資企業當了10天兼職翻譯，獲得15 000元的翻譯報酬；給某民營企業提供技術幫助，獲得該公司的30 000元報酬。
納稅分析：如果張女士將各項所得加總繳納個人所得稅款，則其應納稅所得額為（20 000+15 000+30 000）× （1-20%）=52 000（元），應納個人所得稅額為52 000×40%-7 000=13 800（元）。
納稅籌劃策略：如果張女士分項繳納個人所得稅，則可節省大量稅款：設計費應納稅額為：20 000×（1-20%）×20%=3 200（元）；翻譯費應納稅額為：15 000×（1-20%）×20%=2 400（元）；技術服務費應納稅額為：30 000×（1-20%）×30%-2 000=5 200（元）；總計應納稅：3 200+2 400+5 200 =10 800（元）。
可見，稍加籌劃即可少繳3 000元稅款。
所以說，雖然勞務報酬適用的是20%的比例稅率，但由于對于一次性收入畸高的實行加成征收，實際相當于適用3級超額累進稅率。因此一次收入數額越大，其適用的稅率就越高，所以勞務報酬所得籌劃方法的一般思路就是，通過增加費用開支盡量減少應納稅所得額，或者通過延遲收入、平分收入等方法，將每一次的勞務報酬所得安排在較低稅率的范圍內。
值得一提的是，家庭理財的避稅策略遠遠不止這五種，而且在具體操作中，這五種策略也不是一成不變的，而是可以相互轉化，結合使用的。
隨著我國經濟的快速發展，人民的生活水平不斷提高，個人所得稅對我們的影響會越來越大，稅收籌劃的地位也必將越來越重要。每個家庭在稅收政策許可的范圍內，根據自身的實際情況，走出稅收籌劃的誤區，尋求合理避稅途徑，不僅有利于減輕家庭稅收負擔，也有利于促進單位的長遠發展和國家稅收法律法規的完善，而且對于促進和諧社會的發展也起著積極的推動作用。所以說，合法納稅光榮！合理避稅也光榮！
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個人所得稅避稅方法范文3
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規定：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
對于這條規定，我認為應該從以下兩點來理解和把握：
①收入的來源，若是從中國境內取得的所得，無論國籍、有無住所以及居住時間等均應依法繳納個人所得稅
②若涉及境外取得的收入，應看是否有住所，以及居住時間，只要有住所或者居住時間滿一年，滿足任何一個條件，均應依法繳納個人所得稅
二、個人所得稅的新變化
2010年9月1日，第600號國務院令，頒布實施修改后的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。修改后的條例主要有以下幾點新的變化：
1.2011年9月1日實施，中國內地個稅免征額調至3500元。免征額的意思就是如果工資薪金的月收入在3500以下（含3500元），不納稅。超過3500元的，對增量進行納稅。這在計算個人所得稅時需要注意的問題。
2.2011年9月1日起現行工資、薪金所得適用的個稅稅率，由9級超額累進修改為7級超額累進。將超額累進第1級稅率由5%修改為3%。
三、個人所得稅籌劃的積極意義
1.有利于減少納稅人的違法行為，提高納稅人的政策水平、增強納稅意識、自覺抑制偷、逃稅等違法行為。稅收籌劃是一種合法的或者不違法的合理避稅措施，它是建立在深入研究稅法政策的基礎上的，有利于增強國家的納稅力度。
2.通過合理的途徑及稅收籌劃，可以有效的減少家庭的稅收開支，達到增加家庭可支配收入的目的，有利于家庭的負擔，增進家庭結構的穩定性，促進社會的和諧。
四、具體的個人所得稅的籌劃案例
（一）工資薪金所得
工資、薪金所得實行的是超額累進稅率，收入越高，對應的稅率越高。在年收入一定的情況下，若能將每月的收入加以平均化，可以避免某些月份收入過高造成的適用稅率過高，在一定程度上合理避稅。舉例說明，張三1月工資為4000元，對應稅率表的稅率為3%，該月應該繳納的個人所得稅為(4000-3500）×3%=95元，2月工資為20000元， 對應的稅率表的稅率為25%，速算扣除數為1005元，則二月應繳納個人所得稅為(20000-3500）×25%-1005=3120元，兩個月共繳納個人所得稅為3215元。若將兩月的工資平均化，則每月工資為12000元，對應的稅率為25%，速算扣除數為1005，兩月共繳納個人所得稅為[(12000-3500）×25%-1005]×2=2740元。則可以節稅475元。 由此可見，在工資收入一定的情況下通過此法可以合理避稅，增加個人財富。
（二） 勞務報酬所得
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條第四款規定：對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。也就是說收入越高稅率越高，所得稅越多。另外《個人所得稅法實施條例》第二十一條規定：“勞務報酬所得屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次?！本C合這兩條規定，我們可以通過合同安排，將某些一次性的收入按照月份分次繳納，避免收入畸高多征稅。舉例說明若某項勞務收入金額較大，可以，可設法把按次納稅轉化為按月納稅。如某項勞務報酬為75000元，若一次性取得收入，按次納稅，則應納稅75000×（1-20%）×40%-7000=17000元，若分3個月領取收入，每次領取25000元，則應納稅[25000×（1-20%）×20%]×3=12000元，節稅5000元。
（三）通過安排工資和勞務報酬歸類界定來避稅
一個人的收入是工資、薪金所得還是勞務報酬所得，不是由納稅人自己說了算的?！墩魇諅€人所得稅若干問題的規定》進一步明確了兩者的區別：“工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬?！庇纱丝梢?，兩者的主要區別在于在用人單位和員工之間是否存在雇傭關系。因此，通過這種籌劃來避稅的關鍵是：應當根據具體情況決定是否簽訂勞動用工合同，構成雇傭與被雇傭關系。當每月收入為10000時，按工資薪金所得計算納稅(10000-3500）×20%-555=745元，按勞務報酬所得計算納稅10000×（1-20%）×20%=1600元，兩種算法的差額為855元。因此，我們在簽署用工合同時就可以根據報酬的數額進行具體籌劃。決定是以雇傭關系拿工資，還是以提供勞務報酬的形式拿報酬。
（四）投資方式籌劃法
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》中有一些是投資項目是免稅的，投資這些領域一方面可以獲得投資收益，另一方面可以可以合法免征個人所得稅。個人進行投資決策時，可以根據凈收益和家庭能力來適當權衡以下幾種投資方法：
(1）教育基金儲蓄。我國公民在教育方面的開支是家庭開支的重要方向，國家為促進公民各項素質的提高也致力于這方面的投入并加以鼓勵。這一點在個人所得稅條例中有所體現。國務院《對儲蓄存款利息征收個人所得稅的實施辦法》第五條規定：“對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅?！苯逃饍π羁梢韵硎艿矫庹鱾€人所得稅的優惠，而且對于個人儲戶來說，該項存款的利率也較高。根據有關規定，一年期、三年期教育儲蓄按開戶日同期同檔次整存整取定期儲蓄利率計息，六年期按開戶日五年期整存整取定期儲蓄存款利率利息，兩者的實際利率都超過2.7%，當然，這種籌劃具有最高限額限制。
(2）國債投資。國債是國家信用的主要形式，雖然利率也較其他債券低，但是具有風險小，流動性強，國債投資是我國居民投資的主要渠道之一。《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定二國債和國家發行的金融債券利息可以免除稅收。
相對于教育儲蓄來說，國債額票面利率更高一點。比如，2010年五期五年期國債票面利率為6.34%，比五年教育儲蓄的利率4.2%略2.14個百分點。不過值得注意的是，國債是一次性投入，教育儲蓄是分次投入。
(3）保險。保險投資也是投資決策中應該考慮的，目前保險公司約定給付的復利水平大致在2.5％左右，而且其計息基數只是投保人有權提起的那部分返金，實際利率相對較低，但保險投資的目的不在于投資，而是在于投保，因而在某些情況下也是一種不錯的選擇?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第四條第五項規定保險賠款可以免征利息稅。一方面對個人人身，家庭財產是一個保障，當出現意外時保費可以免除納稅義務。
(4）基金投資?；鹜顿Y積少成多，費用相對低廉，透明度相對較高，具有專家理財的優勢，注重投資組合，分散基金投資風險，是居民投資比較理想的一個投資渠道。根據財政部和國家稅務總局《關于證券投資基金稅收問題的通知》（財稅字［1998］55號）規定，從1998年3月1日起，對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。
五、小結
個人所得稅的籌劃途徑和方法還有很多，不管我們是自己籌劃還是找專門的理財師籌劃，最關鍵的是，當我們的個人收入在日益增加時，我們是否有這樣的理念或者意識來實現合理合法避稅，從而達到減少個人開支，增加家庭財富的目的。另外通過對稅收法律的正確理解，對普及公民的法律意識，增加公民的法律水平，都有很好的效果。個人財富的增加也可以刺激消費，對于國家擴大內需的國策都有著積極的作用。
參考資料
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個人所得稅避稅方法范文4
一、現行個人所得稅法存在的缺陷
我國現行個人所得稅法具有以下特點：實行分類所得稅制；超額累進稅率與比例稅率并用；實行定額、定率相結合、內外有別的費用扣除方法；采取源泉扣繳和自行申報兩種征納方法。經過第六次修訂，原個人所得稅法中存在的不足得到了一定程度的彌補，但仍然存在著以下缺陷。
1、實行分類所得稅制，稅負公平難以確保
從世界范圍來看，個人所得稅制模式主要有分類所得稅制、綜合所得稅制和混合所得稅制三種。我國現行個人所得稅制采用分類所得稅制，將個人取得的應稅所得劃分為11類，具體包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包、承租經營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和經國務院財政部門確定征稅的其他所得。由于不同的所得項目分別適用不同的稅率、計征方法以及費用扣除標準，會導致月收入相同的兩個納稅人因各自的所得屬于不同項目而繳納不同數額的稅款，這有違橫向公平原則。此外，分類所得稅制存在很大的避稅空間，特別是那些所得來源較多的高收入者，他們可以利用分解收入、多次扣除費用等手段不繳或少繳個人所得稅，而所得來源少和收入相對集中的中低收入者卻要繳納更多稅款，造成高收入者稅負輕而中低收入者稅負重的局面，這不符合縱向公平原則。
2、費用扣除標準設計不完善，缺失人性化
現行個人所得稅實行定額、定率相結合、內外有別的費用扣除方法，以扣除相關費用后的純所得為征稅對象。新個人所得稅法仍未打破全國執行統一的定額、定率稅前扣除標準的局面，忽略對納稅人的家庭狀況、健康狀況和從事的職業等基本情況的考慮。這種“一刀切”的做法，既沒有考慮不同地區的生活水平、物價差異和通貨膨脹因素，也不能準確反映納稅人的實際納稅能力和負擔水平，人性化和精細化嚴重缺失，這有悖于以人為本的基本理念，也與量能課稅原則背道而馳。
3、稅率設置存在缺陷，導致多重不利影響
（1）現行個人所得稅的稅率結構依然較為復雜和繁瑣，七級超額累進稅率、五級超額累進稅率和比例稅率“三足鼎立”，減免稅額和加成征收并用，而加成征收又形成另一種特殊的三級超額累進稅率。這既增加了納稅人的遵從成本，也加大了稅務機關的征管難度。
（2）同屬于勞動所得的工資薪金所得和勞務報酬所得，適用不同且差異較大的稅率和征收方式：前者適用3%～45%的七級超額累進稅率，而后者一般適用20%的比例稅率，對于一次收入畸高者實行加成征收；前者按月征收，而后者按次征收；前者的費用扣除標準一般為3500元，而后者如果每次收入不超過4000元，費用扣除標準為800元，否則為收入的20%。這不僅不能實現稅負橫向公平，甚至為那些“有能力”的納稅人提供更為廣闊的避稅空間。某些企業的高管兼任公司董事會成員會選擇和公司簽訂勞務合同或雇傭合同，利用所得項目的可轉換性，將工資、薪金所得和勞務報酬所得分開或合并計稅，以最大程度地降低稅負。
（3）累進稅率與比例稅率并用，且分別適用于不同的所得項目。從整體層面來看，累進稅率與比例稅率之間的差異較大，導致各項所得的稅負差異顯著，尤其是勞動所得稅負要高于資本所得稅負。如工資薪金所得適用的七級超額累進稅率中有5個級距的稅率不低于20%，適用范圍也由修訂前的5000元以上擴大到目前的4500元以上；股息、紅利等資本所得適用20%的比例稅率，實施差異化征稅后，實際稅率有可能降低至10%和5%。同時，就目前我國居民的收入結構來看，高收入者的收入多來源于資本所得，工薪階層等中低收入者的收入多來源于勞動所得。這樣的稅率結構易導致稅收非中性，也不利于個人所得稅發揮調節收入差距、促進社會公平的作用。
（4）勞務報酬所得適用的最高邊際稅率為40%，工資薪金所得適用的最高邊際稅率為45%，且適用范圍由修訂前的10萬元以上擴大到現在的8萬元以上。與世界各國相比，45%屬于較高的稅率水平。若不考慮地方政府課稅，2012年OECD成員國的個人所得稅最高邊際稅率平均為36%，其中美國僅為35%，日本和韓國分別為40%和38%。隨著經濟全球化的不斷發展，世界范圍的稅收競爭也愈演愈烈，過高的稅率將會導致稅款流失，不利于維護本國利益。同時，高達45%的稅率在現實中適用較少，有其名而無其實，卻使稅制背上了高稅率之名，打擊了納稅人創收和納稅的積極性。
4、部分規定內外有別，難以實現稅負公平
現行個人所得稅法及其實施條例規定：對于在中國境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅義務人和在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，享受附加費用減除標準，即在計算個人所得稅時，除了可按月扣除3500元之外，還可在此基礎上附加扣除1300元。此外，外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼等所得也享受免征個人所得稅的優惠政策。由于外籍個人和外籍專家大多屬于特定的專業人士，一般都有較高的收入，理應多繳稅，但這些“超國民待遇”的稅收優惠政策，不僅減輕了他們的稅收負擔，增加了國民的挫折感和不平衡感，而且也不符合稅收公平原則和WTO的國民待遇原則，甚至有助于外籍人員實現國際（雙重）避稅。
5、代扣代繳難以到位，自行申報尚存不足
我國個人所得稅采用源泉扣繳和自行申報相結合的征收方式，稅法明確規定個人所得稅以支付所得的單位或個人為扣繳義務人；扣繳義務人在向個人支付應稅款項時，應依法代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。雖然國家稅務總局于2006年制定并了《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》，但該辦法僅針對5種情形，尚未全面鋪開。由此可見，現行個人所得稅法更側于源泉扣繳的征收方式。但不論是由所得支付者代扣代繳個人所得稅還是由納稅人自行申報，都存在著一定的不足。首先，稅務機關對扣繳義務人的納稅檢查信息是單方面的，無法有效進行監督，使得代扣代繳個人所得稅的執行力度在不同單位間有很大差別。現實中也存在一些單位通過發放實物福利或購物卡、代金券等方式來增加職工的“隱利”，以幫助職工逃避個人所得稅，造成稅款流失。其次，由于現行稅法并未要求所有納稅人都自行進行納稅申報，是否主動進行申報在很大程度上取決于納稅人自身的納稅意識、道德修養和社會責任感。2010年度年所得12萬元以上自行納稅申報人數僅為315萬人，自行申報制度尚難達到預期的效果。
二、現行個人所得稅法的完善措施
1、建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度
結合我國國情和個人所得稅征管現狀，建立起綜合與分類相結合的個人所得稅制度，逐步取代現行的單一分類所得稅制，形成以綜合為主、分類為輔的混合征收模式。將具有經營性和較強連續性工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包、承租經營所得等列入綜合征收項目，適用超額累進稅率實行綜合計稅；對于一次性取得和具有偶然性的所得仍按比例稅率采用分類征收方法。
2、進一步完善費用扣除標準
避免“一刀切”的現行做法，提高精細化和人性化應成為進一步完善費用扣除標準的重點。首先，費用扣除標準應根據不同地區的經濟發展程度、收入水平和消費水平分別制定，或以立法的形式允許地方在中央規定的統一扣除標準基礎上有一定的調整空間，同時可以通過逐步完善財政轉移支付制度來防止地區間貧富差距進一步擴大。其次，費用扣除標準還應考慮到不同納稅人實際稅收負擔能力的差異，逐步推行家庭聯合申報的征稅方式。以家庭為納稅單位能綜合考慮納稅人的基本家庭狀況，據此制定的費用扣除額更能反映納稅人的負擔水平，體現量能負擔和稅收公平的原則。此外，在時機成熟時可考慮推行稅收指數化，根據消費者價格指數的變動對費用扣除標準擇機調整，以減輕和消除通貨膨脹、物價變動對應納稅額的影響。
3、精簡稅率結構
在建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度時，應當立足于我國基本國情和現階段特征，遵循“低稅率少檔次”的原則精簡稅率結構。對于綜合課稅的所得項目采用統一的五級超額累進稅率：將現行的七級累進稅率和五級累進稅率合二為一，并將最低稅率設置為3%，最高稅率設定在35%到40%之間，適當拉大前兩檔稅率的級距。這不僅能夠切實減輕中低收入者的稅收負擔，提高征管效率，還能對同屬于勞動所得的工資薪金所得和勞務報酬所得一視同仁，符合稅收公平原則。對于分類課稅的所得項目繼續適用20%的比例稅率。但是為鼓勵勤勞致富，抑制少數人想“一夜暴富”的投機心態，對偶然所得一次收入畸高的，應實行加成征收。
4、逐步取消內外有別的規定
首先，應當取消附加減除費用標準，實現個人所得稅費用扣除標準的內外一致。其次，逐步廢止對外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得、以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼等所得免征個人所得稅的稅收優惠政策。這不僅有利于實現內外公平，還有利于稅務部門進行反避稅調查，打擊國際避稅。
5、建立健全雙向申報制度
所謂雙向申報制度，是指個人所得稅的納稅人和扣繳義務人就同一筆所得的詳細情況分別向稅務機關申報的征管制度，目的是在納稅人與扣繳義務人之間建立起交叉稽核體系，加強稅源監控。一方面，稅務機關應當加強對扣繳義務人的檢查和監督，逐步擴大自行納稅申報的適用范圍，并提供相應的申報指導和服務。另一方面，對扣繳義務人和納稅人報送的信息要及時進行交叉比對，形成有效的交叉稽核體系，建立健全雙向申報制度。
三、結語
任何事物的發展都是前進性與曲折性的統一，個人所得稅法的改革和完善亦是如此。隨著我國社會經濟的不斷發展，內外形勢的不斷變化，必須要不斷對現行個人所得稅法加以完善和改進。盡管知易行難，但唯有如此，才能更好地發揮個人所得稅調節收入分配、縮小貧富差距和促進社會公平的積極作用。
【參考文獻】
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個人所得稅避稅方法范文5
[論文摘要]納稅是每個公民應盡的義務，但納稅畢竟帶來了主體資金的流出，降低了個人的實際收入水平。近日來，不斷蔓延的金融危機或多或少會對每個人的收入產生影響。在這個不太樂觀的時刻也往往容易讓人想起某些細節，很多人認識到報酬減少，越應該注意節稅避稅。其實，如果你稍稍變化計稅的方法，那么同一份報酬需繳納的稅收就會大有不同。關鍵要認識到，在獲得收入時并不是對方支付得越多越好，因為支付的多，繳稅也多，而個人拿到的卻未必多。本文就工薪薪金收入所得個人所得稅籌劃作一簡單探討。
隨著近年來人們各類收入的增長達到一定水平，給個人帶來一系列有益的變化，使個人的生活水平相應提高，使人們開始重視個稅的節稅避稅。近日，越發嚴重的金融危機影響著每一個人，特別是工薪階層，于是工薪收入所得個人所得稅籌劃顯得越發重要。
一、工資所得
工資薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資,薪金，獎金，年終加薪，勞動分紅，津貼，補貼以及任職或者受雇有關的所得。其所得來源地是，納稅人任職受雇的單位所在地。過去，人們習慣于把工資和薪酬混為一談，實際上，隨著現代企業制度的建立，隨著企業間人才爭奪戰的愈演愈烈，工資和薪酬已演變成2個不同的概念。
薪酬制度包括5大內容：崗位工資、年終獎、人力資本持股、職務消費及福利補貼。崗位工資只代表薪酬中的一部分。年終獎是本著責權利對稱的原則，對在年終超額完成工作任務的部分給予的獎勵。人力資本持股主要指期權和股權，它強調差別，區別于以社會保障為目的的員工持股，后者還是一種大鍋飯思路。職務消費指由職務引發的消費，應計入薪酬制度中，而目前許多國內企業把它計入會計制度，會引出一大串弊病。對人力資本的福利補貼，通常表現是為特殊人才購買種類齊全的各種保險。本文只就工資部分探討。
二、工資個稅
工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之五至百分之四十五。以每月收入額減除費用2000元后（2008年3月1日前扣除額為1600）的余額，為應納稅所得額。以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。個人所得超過國務院規定數額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務人的，以及具有國務院規定的其他情形的，納稅義務人應當按照國家規定辦理納稅申報?？劾U義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報。
三、避稅技巧
（一）分拆年薪法：對于在中國境內有住所的個人一次取得數月獎金或年終加薪、勞動分紅，可以單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅。如果年薪所得一次性發放，由于其數額相對較大，將使用較高稅率。這時，如果采取“分攤法”，就可以節省不少稅款。此法關鍵是要與公司溝通，分次發放一次性年薪等收入
[案例1]：小王2009年2月份取得工資、薪金3000元，當月又一次性獲得公司獎金9000元，那么，按照規定，他應該繳納的個人所得稅款計算過程如下：
工資部分應納稅額為（3000－2000）×10%=100（元）；一次性獎金部分應納稅額為9000×20%－375=1425（元）；3月小李共應納稅為100+1425=1525（元）。2009年3月份，小王同樣還得繳納100元的個人所得稅，這樣小李2月、3月2個月共應納稅1525+50=1575（元）
其實，如果小王和公司老板進行一下溝通，將獎金分為2月下發，即2月、3月每月平均發放4500元，這樣，小李2個月的納稅情況起了變化：
2月、3月應納稅額各為（3000+4500－2000）×20%－375=725（元）則2個月共應納稅725×2=1450元。通過上述計算可以知道，第二種發放獎金的方法可以使小李少繳納稅款1575－1450=125元。
（二）轉化福利法：如果將超過個人所得稅免征額（2000元）的工資收入部分用于職工福利支出，這將減少了個人支出，同時減少計稅收入，降低其個人所得稅負擔。關鍵是將一些每月的固定支出補貼采取實報實銷方式由公司負擔。其主要方法有：（1）提供交通便利，一部分工資以交通補貼形式發放；（2）為職工提供周轉房，部分工資以住房補貼發放。
[案例2]：張經理每月工資為6000元，每月需支付：房租補助2200元、交通費補助150元、電話費補助150元，誤餐費500元。除去以上生活開支，張經理可動用收入為3000元。張經理每月應納稅額為（6000－3000）×15%－125=325元。
假如張經理和公司領導商定以上每月固定支出由公司采取實報實銷方式負擔，而每月工資下調為3000元，則每月應納稅額為（3000－2000）×10%－25=75元。經籌劃后，公司支出不變，但張經理每月可節稅325－75=250元，全年共節稅250×12=3000元
（三）合并分拆法（主要針對工資與勞動報酬并存的情況）：我國工資、薪金所得適用的是5％～45％的九級超額累進稅率；勞務報酬所得適用的是20％的比例稅率，而且對于一次收入畸高的，可以實行加成征收。此法一般而言，對較低收入者適用合并法，對較高收入者適用分拆法。其關鍵是合理確定是否“受雇”。
[案例3]：劉老師2009年1月從單位獲得工資、薪金收入共15000元。另外，該月劉老師還為某生物制藥公司提供技術服務，獲得收入20000元。
方法1：分拆納稅。根據個人所得稅法的規定，不同類型的所得分類計算應納稅額，因此計算如下：工資、薪金收入應納稅額為（15000－2000）元×20％－375元＝2225元，勞務報酬所得應納稅額為20000元×（1－20％）×20％＝3200元，該月劉老師共應納稅5425元（2225元＋3200元）。
方法2：合并納稅。如果劉老師與該生物制藥公司簽訂了雇傭合同，則不對這兩項所得分開繳稅，而是合并納入他的工資、薪金所得繳納，陳先生1月份應繳納個人所得稅稅額為（15000＋20000－2000）元×25％－1375元＝6875元。
劉老師1月共節稅68755425=1450元，可見，對收入較高的用合并法更有利。
通過以上分析，我們可以看到，合理的避稅節稅可以明顯的增加我們的實際收入，其宗旨是(1)納稅人應盡量避免一次性取得大額收入，降低應納稅所得額，例如可用“分拆年薪法”；(2)當適用累進稅率計算個稅時，應考慮避免適用稅率檔次爬升導致個稅支出加大，在合法的前提下將所得均衡分攤或分解，增加扣除次數，如，“轉化福利法”和“分拆合并法”。
當然，合理避稅的方法不僅限于此，應當具體問題具體分析，看看可否享受稅收優惠，看看自己是否適用減免稅政策每個人的頭腦中都應具有一定的節稅意識，但前提都是在稅法允許的合理范圍內，畢竟，避稅不是逃稅。充分利用稅收政策，做到既要依法納稅，又不冤枉多繳稅款，實現納稅人權利與義務的統一。
參考文獻
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個人所得稅避稅方法范文6
關鍵詞：工資 所得稅 納稅 年終獎
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2017）03-132-02
終于盼到了單位發放年終獎，但拿到年終獎的員工A一點也高興不起來。由于績效優良，工作成績突出，為企業做出了巨大的貢獻，單位對其一年的辛苦付出給予了高度的肯定，并發放了獎勵（年終獎）?？墒牵饶杲K獎拿到手后發現，員工A的年終獎竟不如業績排名第二、第三的員工拿得多，這是怎么回事呢？銷售部門的年終獎由銷售部根據員工業績來核定，可銷售部門對年終獎個人所得稅的計算并不是很熟悉，從而導致豐厚的年終獎到手后便嚴重縮水的現象。
一、年終獎的個人所得稅計稅辦法
首先我們來了解一下年終獎的個人所得稅計稅辦法：根據國稅發【2005】9號《關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》將全年一次性獎金除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。由于年終獎當月工資薪金所得不同，全年一次性年終獎個人所得稅的計算方法有兩種。
1.當月工資薪金高于3500元。使用公式：個人所得稅應納稅額=員工當月取得全年一次性年終獎×使用稅率-速算扣除數。（適用稅率根據員工當月取得全年一次性獎金除以12的商數確定）
2.當月工資薪金低于3500元。首先計算年終獎個人所得稅的應納稅所得額：全年一次性年終獎-“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”。
然后根據應納稅所得額除以12的結果在個人所得稅速算扣除表中找到對應的稅率與速算扣除數。
年終獎個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。
例如，假設員工A年底年終獎為54001元，她的同事員工B年底年終獎為54000元，（假設兩人月工資都超過3500元）。根據現有的所得稅速算扣除表計算：
員工B納稅額計算方法：54000/12=4500元，應納稅額=54000*10%-105=5295元，員工B實際到手的年終獎為48705元。多了1元，員工A又得繳納多少錢呢？因為54001/12的商數大于4500元，應納稅額=54001*20%-555=10245.2元，她的稅后所得43755.8元。跟員工B相比，員工A實際到手的年終獎反而少了4949.25元。
二、年終獎的納稅盲區
以下用圖表表示多發1元，卻可能導致實際到手的錢“縮水”上千元的情況，找出每一級稅率對應的“臨界點”。
通過以上圖表反映出如果年終獎數額增加到或超過某個臨界點時，便使得相應的適用稅率上升一檔，應納稅所得額增加一小步，納稅額卻上升一大步，由此產生多發少得的情況，而這種情況在獎金增加幅度達到一定數額后即“平衡點”納稅額也就相應的大幅增加，重新回到獎金增加的幅度大于納稅額提高的幅度狀態，即多發多得。個人所得稅有七檔稅率，因此每個臨界點與平衡點之間形成了6個“盲區”分別是18001元-19283.33元；54001元-60187.5元；108001元-114600元；420001元-447500元；660001元-706538.46元；960001元-1120000元。
三、問題產生的原因
為什么會出現這一問題呢？其本質是由于數學計算方式有誤造成的，年終獎的應納稅所得額是按全年計算的，而稅率、速算扣除數卻是按照每月計算的，無形中少減了11個月的速算扣除數。對于這一問題筆者認為是否可以通過以下兩種途徑將年終獎個人所得稅的計算方法加以調整（假設年終獎發放當月，當月月工資高于3500）：
1.年終獎個人所得稅應納稅額=（一次性獎金/12*適用稅率-速算扣除數）*12
2.年終獎個人所得稅應納稅額=一次性獎金*適用稅率-速算扣除數*12
是否調整后的年終獎計算方法會更加科學合理，作為納稅人的我們是否有建議權呢？
四、年終獎的納稅規劃
面對《個人所得稅法》的這一盲區，企業在做納稅規劃時，首先，不能在以上“盲區”發放獎金，否則將會出現獎金數額高稅后收入低的現象。延續上例，假設員工A年底年終獎為60188元，她的同事員工B年底年終獎為54000元，（假設兩人月工資都超過3500元）。根據現有的所得稅速算扣除表計算：員工B的應納稅額=54000*10%-105=5295元，實際到手的年終獎為48705元。員工A的應納稅額=60188*20%-555=11482.6元，實際到手的年終獎為48705.4元。從理論上講員工A跨越了“盲區”，稅后所得比業績排名第二的員工B多，但結果依然那么的不盡人意。應發年終獎多發的6188元（60188-54000=6188元）幾乎全部用來繳稅了，如果在實際工作中，按照理論值來操作，顯然不“劃算”。通過下表我們來比較一下隨著應發年終獎的增加引起的納稅差異以及實發年終獎差異的變化。
注：系列1表示以54000元為基數，隨著應發年終獎的增加產生的納稅額的增加；
系列2表示以54000元為基數，隨著應發年終獎的增加產生的實發年終獎的增加。
通過上表我們發現，當年終獎從臨界點54000元增加至70500元時，應發年終獎增加的部分（16500元），一半（8250元）用于繳納個人所得稅，一半（8250元）增加了實發年終獎。因此在實踐中，各單位可根據自身實際將“盲區”擴大至心里可接受的范圍內（這樣更利于稅收籌劃，看似更“劃算”些），我們叫它“躲避區”，通過測算我們設定的“躲避區”分別是18001元-20925元；54001元-70500元；108001元-127800元；420001元-516250元；660001元-861666.66元；960001元-2720000元（在應用中它還有個別名叫“五五區”）。我們認為當年終獎數額大于“臨界點”后，增加的年終獎只有大于“躲避區”才更有利于稅收籌劃，如果年終獎數值處于“躲避區”區間內，則采用分攤或編制下年收入預算等方式進行稅收籌劃最佳。
其次，可以通過分攤年終獎等大額收入的方法降低員工的收入稅級，以達到降低稅率的目的。在一次性發放年終獎的時候，在臨界點的可控范圍內，在當月收入與年終獎之間進行平衡，將當月收入盡可能的納入低一檔的稅率級別上，從而使與當月收入對應的稅率降低，從而達到規避稅收的目的。
再次，可以采用多元化的年終獎收入形式，除了一次性發放先進形式的年終獎外，企I也可以采用增加員工福利等形式，例如為員工購買商業保險等，既提高了員工的福利，又增強了員工的積極性，在一定程度上也達到了合理避稅的目的。
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