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公司內部培訓范文1
關鍵詞 培訓體系 內部培訓師 選、用、育、留
汽車金融公司于上世紀九十年代進入中國市場，主營業務是為消費者在購買汽車時提供金融貸款。據人民銀行統計，截至2008年底，全國各金融機構共發放汽車消費貸款1583億元，截至2012年底達到3920億元，根據中國汽車工業協會的預測，到2015年，中國汽車消費金融金額將達6700億元。其中汽車金融公司占比 24%，將有1600億元的市場容量。汽車金融行業的巨大發展潛力不容小覷。
公司要走上可持續發展之路，必須擁有源源不斷的人才及其培養機制。面對機遇與挑戰，公司越來越認識到培訓的重要性：其重點在于以內部培訓師快速整合內部業務技能資源，以優秀人才推動業務增長及管理改善，依靠內外結合的方式在競爭中拔得頭籌，使公司獲得持續發展的永續推動力。為了增強公司培訓的針對性，內部培訓師的培養和組建成為公司培訓環節中必不可少的一個步驟。
一、為什么要搭建內部培訓師體系？
搭建內部培訓師體系對于公司的發展而言至關重要。一方面，公司非常重視員工發展及培養，不惜花重金從咨詢公司、培訓機構、國外請來專家為員工進行“量體裁衣”式的培訓，這的確對員工的軟技能方面產生了一些積極作用，但在專業技能培訓上卻收效甚微，甚至沒有真正起到培訓的效果。原因在于，汽車金融公司在中國發展時間較短，針對該領域內的專業技能培訓資源很少，如客戶信用審核部門的汽車金融個人信貸審核員的培養，該業務本身對員工的專業技能要求很高，行業外專家很難設身處地為汽車金融公司提供具有行業特色的業務技能培訓。
另一方面，未來兩年內該汽車金融公司員工總數將翻兩番，達到600多人，由于業務部門對員工的專業技能要求較高，短時間內較難招聘到經驗豐富且入職之后能迅速達成較高效產出的員工，因此，公司已將招聘目標調整為可培訓且有發展潛力的員工。越來越多的新員工在入職時就需要在經驗豐富的資深員工的帶領下邊學習邊工作。這占據了后者很大一部分工作量，但業務部門并未將此工作列入對資深員工的考核范圍內，對于這些額外又重復的工作，很多資深員工產生了倦怠和不滿。
再者，部門里具有資深業務經驗的員工較少，這些資深員工由于自身職業發展瓶頸等原因的離職給公司帶來的不僅是員工的流失，更多的是公司專有業務技能和經驗的流失，公司知識成本的流失。
針對公司現狀，人力資源部經過調查研究提出了在公司內建立內部培訓師體系的方案，建立內部培訓師制度也就是建立了知識管理體系，讓優秀資深人才的知識與經驗在公司里通過文字及行動來言傳身教地傳承的同時，還能實現員工的自我價值。由此，內部培訓師計劃在該汽車金融公司得到了管理層高度重視，人力資源部開展了從資深員工到內部培訓師的一系列培養計劃，挖掘和聚焦組織內生的這些智慧并加以傳播。這項計劃得到了管理層和業務部門的大力支持。
二、如何搭建內部培訓師體系？
面對這樣的市場及內部需求，建立一支職業化的內部培訓師隊伍勢在必行。那么作為公司，又該如何著手去搭建這樣一支內部培訓師隊伍呢？公司人力資源部從內部培訓師的選、用、育、留四個方面作出了初步詮釋。
1. 選
該汽車金融公司內部培訓師的選拔采用部門主導，人力資源部參與協助的方式，在員工自愿的基礎上，選擇業務精通、表達能力優秀、價值觀與公司文化一致、且有意愿擔任內部培訓師的精英，經過一系列培養和在職學習，使其成為公司業務培訓最核心的力量。
這個環節是搭建內部培訓師體系的基本環節，決定著內部培訓師隊伍的質量基礎。公司認為，首先一個好的內部培訓師要心態積極、樂于分享、有良好的表達能力并有較高的從事培訓工作的意愿；其次，在業務方面要有較豐富的經驗、熟練的業務知識技能、入職時間較久并擔任過“師傅”的角色等。在公司自上而下地宣傳后，人力資源部根據部門的推薦情況整理好所有報名者的資料，再對報名者的條件和資歷進行審核，將綜合素質得分較高的員工作為重點考察對象。人力資源部協助業務部門對這些重點考察對象采取面談、初步試講的方法，最終將表現突出的員工作為公司首批內部培訓師培養對象。
2.用
在確定內部培訓師培養對象后，公司給這些員工及各部門負責人發送官方郵件，確認員工的內部培訓師身份并明確了其工作職責及工作方式：
1）公司內部培訓師為兼職培訓師。講師職責將被作為員工工作內容之一被列入到其年度工作目標計劃中，連同業務技能本身一起作為績效考核目標之一。使內部培訓師既不脫離本職工作，又拓展了新的職業發展方向。實際執行中，我們也發現，員工在擔任內部培訓師后，工作熱情及績效都有了明顯的提高。內部培訓師本身在實踐中總結――總結后與學員分享――分享后得到反饋――反饋后再應用于實踐，這一系列的過程對內部培訓師本身來說就是一個很好的在工作中學習的資源平臺。
2）內部培訓師們將根據自身能力及發展意愿，分別負責部門內業務知識和技能的固化及總結，協助部門搭建員工的業務技能發展體系。
3）內部培訓師不但講授員工業務技能發展的相關課程，還作為部門代表在公司的新員工入職培訓中擔任部門講師角色。實際執行過程中，人力資源部也發現公司自己培養起來的內部培訓師更能融入公司文化，接納公司價值觀，了解所在行業并擁有專業知識，因而對于新員工出現的問題及困惑也能提供貼合公司實際的解答，使后者更易接受，進而更快融入公司大家庭。
3.育
在內部培訓師的嚴格選拔和發揮內部培訓師的使用價值方面，公司不僅能夠做到“人盡其才、物盡其用”，同時也將內部培訓師自身價值培養納入公司人才梯隊建設中。針對內部培訓師必須掌握的一些培訓技巧及授課能力，人力資源部整合內外部資源，為其定制了一系列的培訓課程和發展項目，力圖在公司內形成階梯型的內部培訓師隊伍。
階段一：初級內部培訓師。公司為準入培訓師提供了基本的培訓師培訓課程，從對內部培訓師角色的基本了解、基礎的演講及互動技巧、自我管理、現場試講等方面著手，使準入培訓師慢慢具備培訓師的基本技能。同時在演講技能培訓中安排了很多現場試講環節，人力資源部會將內部培訓師每次試講的過程都用錄像記錄，培訓后再發給每位培訓師，使準入內部培訓師能夠更加了解自己，并有針對性的改進并提高。經過這門培訓，可以有效地化解內部培訓師的膽怯心理，使其做好自我情緒管理的同時建立專業的講授形象。在接受培訓后的六個月內，初級培訓師要將所學知識運用到實際授課中，周而復始，在實際操作和各方反饋中不斷成長進步。
階段二：中級內部培訓師。公司會從初級培訓師中篩選出較為杰出者進入中級內部培訓師的培養計劃。針對中級培訓師應具備的技能，公司從有效的影響方法、課程表達技巧等方面著手為其實施培訓師培訓。這些培訓奠定了內部培訓師專業的表達技巧，全面提升內部培訓師的課程掌控能力，使其授課更加系統化。
階段三：高級內部培訓師。在中級內部培訓師開始實踐的六個月后，公司會從中級內部培訓師中篩選出較為杰出者進入高級內部培訓師的培養計劃中。公司將高級內部培訓師定位為能夠自主開發設計課程，并有能力承擔初級培訓師培養工作的核心人才。因此，公司從培訓需求分析、課程設計、管理知識等方面為其準備了一系列課程，使其通過培訓及實踐能夠自主進行課程開發與課程設計，并協助承擔初級中級培訓師的培養工作。
4.留
公司內部培訓師雖無課酬，但為員工提供了更多的職業選擇方向，同時公司也在內部培訓師的職業發展及晉升方面予以更多機會。
公司內部培訓范文2
【關鍵詞】金融危機；房地產公司；內控；策略
一、房地產公司內部控制管理中所存在的問題
隨著社會經濟的快速發展，雖然房地產行業發展非常迅速，但房地產公司內部控制過程中依然存在著一些問題與不足，總結之，主要表現在以下幾個方面：
1.風險管理意識淡薄
全球爆發金融危機之后，市場經濟形勢嚴重惡化，房地產公司所面臨的風險越來越多。然而，對于部分房地產公司而言，因風險意識較弱而未構建完善的風險預警機制體系，公司風險評估機制不甚健全，導致房地產公司難以明確辨別所存在的風險，一旦喪失抵御風險的機會，風險控制超出預期范圍。
2.制度執行乏力
現如今，房地產公司存在有嚴重的一股獨大現象，只是注重如何不斷大量提高經營業績，往往忽略公司內控體系的優化構建。同時，才存在著家族式的管理模式，該種模式最為明顯的一個標志便是經營管理的最終決策權集中于一人之手。雖然房地產公司也都設置了董事會、監事會因經理辦公會，但房地產公司的重要決策仍是以個人決策方式為主，“一枝筆”、“一言堂”現象非常的普遍，想怎么決策，就怎么決策。整體而言，在股權結構布置不合理的情況下，房地產公司內部控制制度難以得到有力執行。
3.內部控制監管職能乏力
房地產公司的內部控制監控通常是由內部審計部門來完成的，然而只有大約36%的房地產公司的內部審計部門直接隸屬于董事會或者審計委員會，多數公司的內部審計部門則是隸屬于經營層，這樣就限制了其運作的獨立性。房地產公司內部各職能部門，都是在總經理的直接領導下展開工作的，各項經營行為特別是一些較為重要的決策和行為，也多數是在總經理的授權下進行的。房地產公司內部審計機構對這些部門進行檢查時可能會受到一定程度的阻礙，難以贏得威信。在該種情況下，房地產公司內控監管職能乏力，難以使公司內部審計的地位達到應有的高度，同時也無法完全確保公司內部審計職能的正常履行。
二、金融危機環境下的房地產公司內部控制策略
內部控制制度是現代房地產公司在對經濟活動進行管理時所采用的一種管理手段，是房地產公司有效的管理體系中不可缺少的一個組成部分。在當前的形勢下，應當不斷健全和完善內部控制制度，提高全體職工的風險意識，樹立風險管理理念。同時，基于以上對金融危機環境下的房地產公司內部控制問題分析，筆者認為要想加強內部控制，還應當認真做好以下幾個方面的工作：
1.構建完善健全的內部控制環境，加強員工培訓
良好的控制環境是企業實施內部控制的基礎。提升員工綜合素質，房地產公司需努力開展決策層及管理層反腐倡廉工作，強化人員法紀培訓，能夠切實做到依法辦事，公司員工約束自身行為、廉潔自律。房地產公司需針對員工定期開展專業培訓活動。此外，房地產公司應構建獨立性較強的內部審計部門，有效監督公司所進行的業務活動是否能夠滿足內控需求，針對公司內部控制實施評價，實現房地產公司內控能力的提升，使得公司獲取較為顯著的經濟效益及社會效益。
2.加強資金管理，建立健全預算制度
房地產行業是高風險、高投入行業，必須加強資金管理，建立健全預算制度，利用資金有效控制實現對房地產公司的風險控制，實現資金集中統一監管，最大限度地縮短預售時間、降低資金風險和提高資金利用率率。資金管理是對房地產公司資金來源、資金應用進行科學計劃、有效控制以及監督和考核等工作，合理地進行資金管理，能夠加強對房地產公司系統內資金使用的監管，規范資金應用及資金業務操作流程，加速資金周轉，控制資金風險，確保資金安全，為公司經營和發展提供必要的資金保障。而預算是房地產公司根據發展計劃、任務編制的年度收支計劃，是保證內部控制結構運行質量的監督手段。通過實施全面預算，能夠控制房地產公司經營活動。
3.強化加大內部考核檢查力度
在日常經營中，房地產公司必須結合自身情況，合理制定相應考核制度，嚴格考核公司內部控制制度施行情況，一旦發現不符合公司規定的行為，必須嚴格根據公司制度采取有效的處罰措施。除此之外，房地產公司必須形成良好的執行文化，以此為立足點，積極運用外部監督的力量進行制約，通過跟外部管理部門多方溝通交流，詳盡獲取有效信息，更好地監控公司內部控制管理工作的順利開展。
4.將公司內部控制思想與文化建設結合起來
房地產公司文化是影響員工思維方法、行為方式的一種無形的但又非常的力量，在公司經營管理過程中發揮非常重要的作用。房地產公司可將內部控制思想有效地融入到公司文化建設之中，通過加強公司文化建設來增強員工的控制意識。一個有較強控制意識的組織，通常意味著有較好的控制環境條件，通過公司文化建設來培養員工們的內部控制思想。來實現對公司內部管控。同時，還要將房地產公司內部控制觀念有效地植根于公司員工的思想觀念之中，只有這樣才能確保內部控制的真正貫徹和執行。
三、結語
綜上可知，在金融危機環境影響之下，房地產公司遭遇前所未有的壓力，為此必須立足實際，分析公司內部控制中所存在的相關問題，采取針對性較強的有效措施努力強化內控建設，順應社會發展趨勢，積極應對嚴峻的挑戰，在激烈的競爭洪流中立于不敗之地。
參考文獻：
公司內部培訓范文3
[摘要]在中國證券市場不斷發展的過程中，內部審計已成為證券公司防范內部風險，改善經營管理，提高經濟利益的重要途徑。證券公司作為資本市場中最重要、最具影響力的中介機構，生存狀況和發展情況直接影響到資本市場的健全和發展程度。本文從多個角度就我國證券公司內部審計存在的問題進行討論，分析影響證券公司內部審計工作的不利因素，并提出若干改進建議。
[關鍵詞]證券公司；內部審計；問題；措施
經過20余年改革與發展，中國證券公司已取得全球矚目的成就。據報道，中國證券業2006年上半年收入231億元，純利123億元，中國證券業在近年將會實現盈利，扭轉前幾年的虧損局面。但中國的證券業還處在非常關鍵的階段，資本市場的發展任重而道遠。中國證券市場持續低迷，投資者對資本市場缺乏信心，尚未形成完善的、穩定的運營機制。為了維護廣大投資者的利益，監管部門應重視對證券公司的審計監管，而證券公司更要加強內部審計，以保證資本市場和市場經濟健康與持續地高效運行。
一、加強證券公司內部審計是經濟穩健發展的迫切需要
證券公司屬于高風險行業。近幾年，中國證券公司已出現透支挪用資金、法人投資者以個人名義炒股、編報虛假申報材料、出具虛假證明文件等一些違法、違規行為。2002年以前，我國高風險證券公司被處置還屬于個案，2002年8月以后，由于市場低迷，證券公司連續幾年出現全行業虧損，多年積累起來的風險集中爆發，因重大違規行為受到處置的證券公司數量急劇上升。到2006年7月，不足4年時間就有34家高風險證券公司被處置，證券公司面臨行業建立以來的第一次系統性危機。在證券違法犯罪案件中，證券經營機構的違法、違規行為超過半數，顯示在證券公司取得良好經營業績的同時，自身的內部控制有待優化。在這樣的背景下，2008年4月23日，國務院總理簽發國務院522、523號令，《證券公司監督管理條例》、《證券公司風險處置條例》。
21世紀國內證券公司正面臨前所未有的發展機遇，同時在重新“洗牌”中經受到嚴峻的挑戰。如何防范和化解風險，既是監管機構必須考慮的問題，也是證券公司不能回避的責任?！蹲C券公司內部控制指引》第133條規定，“證券公司應設立監督檢查部門或崗位，獨立履行合規檢查、財務稽核、業務稽核、風險控制等監督檢查職能；負責提出內部控制缺陷的改進建議并敦促有關責任單位及時改進。”約束、自律作為證券公司獲得良好信譽的前提，也是券商在激烈的市場競爭中穩操勝券的法寶。證券公司內部審計是對公司經營活動全過程進行的監督，目的是防范風險，糾正違規，加強內部控制，保障證券公司健康發展。證券公司的內部審計部門對于公司的規范經營負有重要責任，內部審計職能的發揮程度直接影響證券公司的長期生存與穩健發展。因此加強內部審計工作已成證券公司當務之急。
二、我國證券公司內部審計現狀與問題
目前，證券公司普遍設立了內部審計部門，但內部審計工作現狀與其重要性并不相適應，內部審計還遠沒發揮其應有作用，體現在以下幾個方面：
(一)審計范圍有限，未覆蓋到各部門、各環節。證券公司內部審計部門應實施全方位審計，但從目前情況來看，審計范圍并沒有覆蓋各部門、各環節。例如，有的證券公司只注重對營業部和分支機構業務活動的合規性、合法性的監督，而未涉及到對公司總部的重點業務部門和職能部門的審計，如投資部、資產管理部、財務部等。有的證券公司雖然開展了針對這些部門的審計，但在審計實施及出具審計報告時有所顧忌，不能客觀反映真實情況?？傮w來說，內部審計部門代表公司對下屬營業部的稽核審計工作比較容易開展，對總部其他同級部門或投資部等重要部門實施審計則有一定難度。
(二)內部審計重視財務、淡化管理。證券公司屬于資金密集型行業，在運轉過程中極易發生各種風險，近年以來被處置的高風險證券公司數量之多史無前例。而我國證券公司的內部審計大多將主要精力放在財務數據的真實性、合法性的審查及監督上，審計的對象主要是會計報表、賬簿、憑證及相關資料，內部審計的職責集中在“查錯防弊”上，很少對公司管理做出分析、評價和提出管理建議。事實上，證券公司發生或產生錯誤與舞弊等問題不限于財務部門，更多的是在經營管理過程中，內部審計部門的職責也并不僅限于“查錯防弊”。把審計重點局限于財務數據的真實性上，不利于發揮內部審計部門的作用。
(三)重事后檢查，輕事前、事中控制。內部審計部門在事后監督檢查，主要是財務數據的檢查方面比較到位，而在事前和事中控制方面所起的作用還遠遠不夠。事后檢查只能發現已經發生的問題，而如何防微杜漸、亡羊補牢才是問題解決的關鍵。嚴格來說，制定、執行制度并不是內部審計部門的主要工作，但內部審計人員由于工作的關系，可以深入基層，掌握第一手的資料，有機會了解內部控制方面的薄弱環節，針對審計中發現的問題，可以在制度的制定和執行方面提出合理的建議。由于各方面的原因，證券公司內部審計重在事后發現問題，忽視了對可能產生的風險或不安全隱患的防范與分析，對于事前、事中控制的關注遠遠不夠。
(四)內部審計技術落后，審計效率不高。綜合治理后，證券公司規模不斷擴大，業務種類不斷增加，證券公司內部審計的工作量也越來越大。而部分證券公司審計手段比較單一，基本上還是采用現場審計方式。證券公司規模擴大后，高素質的內部審計人員數量不足以及財力、物力的限制，使得內部審計的廣度和深度都不夠，甚至會影響到審計報告的及時性?，F有審計手段遠不能適應業務活動的節奏和風險控制的要求，審計效率不高，嚴重制約了內部審計監督評價和提供增值服務的作用。
三、影響證券公司內部審計工作的制約因素
(一)內部審計部門缺少應有的獨立性。獨立性是內部審計的靈魂，也是內部審計工作的必要條件。內部審計人員只有具備應有的獨立性，才能客觀地實施審計，才能作出公正的、不偏不倚的評價。國際內部審計師協會在《內部審計職業實務標準》中，對內部審計機構的組織地位作了明確規定，核心內容有3條：內部審計機構應置于組織內部的較高層次，內審機構的獨立性和權威性的強弱，主要取決于其隸屬關系和領導層次的高低，領導層次越高，獨立性和權威性越高；內部審計部門負責人應直接向組織內的最高決策層負責并報告工作，從而保證內部審計活動的實施；內部審計活動不受其他職能部門或個人的干擾。同時，按照規定證券公司內部審計部門應當對董事會負責，獨立于證券公司其他部門，對公司所有部門、所有環節實施監督。實際工作中，內部審計部門雖然名義上歸董事會領導，與內部其他部門處于基本平級的地位，內部審計人員的績效考核與晉升等還要受制于公司其他部門。內部審計部門獨立性的缺失必然會導致審計范圍受到限制。
(二)對于內部審計職能的認識急需深入。國際內部審計師協會重新修訂并已于2002年1月1日起正式實施的《內部審計職業實務標準》，將內部審計定義為：一項為了增加價值和改善運營所進行的獨立的、客觀的確認和咨詢活動。它運用系統化、規范化的方法來評價和改善組織的風險管理、控制及公司治理過程的有效性，幫助組織實現其目標。新定義中突出內部審計的“咨詢”、“增加組織的價值”和“改善組織的風險管理、控制及公司治理”功能。這種內部審計不同于傳統的“監督導向型”內部審計，而被稱之為“服務導向型”內部審計。從現實來看，證券公司內部審計人員多是在實踐中摸索和成長起來的，內部審計的理論基礎并不扎實，對于內部審計職能的認識不夠全面。在審計過程中，內部審計部門往往重監督評價，輕控制和服務。主要審計力量集中在財務數據的事后檢查方面，對于內部控制的監督評價不夠重視。在為公司經營管理提出建議，發揮服務職能方面的作用非常有限。
(三)非現場稽核手段應用不夠充分。證券公司目前內部審計手段還比較落后，基本上采用現場稽核方式。綜合治理完成后，證券公司數量減少，規模擴大，營業網點不斷增加，證券公司內部審計的工作量越來越大，傳統審計手段已經不能滿足新形勢的要求。近年來，證券公司逐漸建立了集中的交易監控系統和集中的財務監控系統，通過將交易監控和財務監控連通運作，實現了交易數據和財務數據的互相核對。環境的改變為非現場稽核審計的實施提供了便利的條件，非現場稽核手段應用不充分影響了內部審計的效率和效果。非現場稽核成為了證券公司在現階段的一項重要而迫切的研究課題。
(四)內部審計人員素質較低，復合型人才匱乏。目前，我國大部分證券公司還沒有建立完善的準入標準和考核機制，內部審計人員的崗位要求不明確，難以保證內部審計隊伍的素質。內部審計是一項政策性強、涉及面廣的工作，內部審計人員不僅要通曉財會知識、審計理論、法律知識，還必須掌握電腦知識，并具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。當前相當一部分內部審計工作人員缺乏必要的電腦知識，業務知識面較窄，加上日常工作相當繁忙，缺乏專業培訓，專業能力下降，不適應新形勢下內部審計工作任務要求的需要。內部審計人員素質不高，缺乏復合型人才，影響了內部審計作用的有效發揮。
四、改進我國證券公司內部審計工作的若干措施
(一)提高內部審計機構的獨立性。內部審計機構只有獨立于其他職能部門，并在證券公司內部位于比較高的層次，才能確保內部審計意見、結論和建議的公正、客觀、權威和有效，真正發揮公司最高決策層的參謀和助手作用。為保證證券公司內部審計的獨立性，不僅是名義上，實質上內部審計機構也要置于董事會或監事會領導下，內部審計機構應當直接對董事會或監事會負責并報告工作。內部審計機構負責人任免，內部審計機構和人員的評價與考核，要直接由董事會或監會事決定。內部審計機構的年度審計工作項目計劃、人員計劃及財務預算要提交最高管理層和董事會備案。內部審計機構每年一次或在必要時多次向最高管理層和董事會提交工作報告。
(二)全面發揮內部審計職能與權威性。內部審計作為證券公司治理結構中監督、反饋系統的核心，客觀上要求內部審計為公司提供一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。如果內部審計仍局限于傳統的財務審計，就無法滿足這個要求。因此，內部審計的工作重點必須從傳統的“查錯防弊”轉向為公司內部的管理、決策及效益服務。內部審計的職責應從審查和監督向評價與咨詢方面拓展，其作業范圍不應當局限于財務領域，而應擴展到公司經營管理的各個方面。
(三)充分利用非現場稽核審計手段。限于現場審計的成本、人力等方面的制約，現場審計和檢查的頻率不可能很高，一般一年一次或者更長，這種頻率目前無法滿足風險管理的要求。隨著證券公司各項業務電子化、網絡化程度提高，內部審計部門可以通過采集被審計單位柜臺系統、財務系統、日常監控系統以及被審計單位歷年審計的歷史數據等信息，借助內部網絡查詢、篩選、記錄、分析等，對被審單位實施非現場稽核審計。覆蓋全面的公司內部網絡，可為有效地利用信息技術手段對證券公司營業部開展非現場稽核審計創造條件。
公司內部培訓范文4
【關鍵詞】 內審； 資源； 整合
內部審計工作經過二十多年的發展，在維護企業資金的安全、完整、企業健康發展以及加強完善企業自我約束機制等方面發揮了積極的作用。從目前的內部審計工作情況看，隨著內部審計領域的不斷拓寬，內部審計任務日益繁重，內部審計力量相對不足的問題越來越突出，更重要的是審計資源沒有得到充分的利用，審計資源的科學整合已成為內部審計機構急需解決的一個問題，也是內部審計工作發展的必由之路。
一、內部審計資源的內容及整合的意義
進行審計資源整合，首先需要了解所擁有的審計資源是什么，要很好地“盤點”家底，總結審計工作的規律，對自身的優勢與劣勢做到心中有數；要眼光向內，挖掘潛力，在此基礎上合理有效地采取多種方式推進審計資源的整合，提高審計效率，從而進一步提升內部審計工作質量和水平，更好地履行內部審計職責。
（一）審計資源的內容
廣義的審計資源是指企業內部審計機構在履行審計職責過程中擁有或能夠支配的一切資源要素，包括審計力量、審計方法、審計成果、審計信息、審計環境等各種有形和無形的資源要素。就目前而言，審計資源的內容主要有以下幾個方面。
1.內部審計組織和人力資源。審計組織和人員是審計的主體，建立和健全企業內部審計組織，并配備合格的審計人員，是實行企業內部審計制度的必要前提和組織基礎。到目前為止，我國已形成了較完整的審計組織體系，按其性質可劃分為國家審計機關、內部審計機構和社會中介審計組織。內部審計人力資源是指企業內部審計組織所擁有的一定數量與素質的審計業務人員，是審計資源的重要組成部分。
2.內部審計信息資源。審計信息是指企業內部審計部門在審計過程中產生的各類信息和成果以及內部審計部門能夠掌握和利用的各種企業信息。
3.內部審計技術資源。審計技術是企業內部審計人員為了行使審計職能，完成審計任務，達到審計目標所采取的各種方法和手段。
4.內部審計環境資源。審計環境資源是指內部審計工作所面臨的內部審計機構以外的人員對其的態度和行為。審計需要保持獨立性，但企業領導者、被審計單位對審計工作的認知和支持度，對內部審計工作有著直接的影響。內部審計工作的開展離不開一個良好的外部審計環境。
（二）整合內部審計資源的現實意義
當前對審計資源進行科學整合具有重要的現實意義。一是有利于進一步規范內部審計工作，提高內部審計工作水平；二是有利于擴大內部審計影響，提升審計實際效果；三是能充分調動內部審計人員的工作積極性和主動性，進一步提高集團公司內部審計工作的整體效能；四是有利于提高審計效率，更大限度地提高審計質量；五是有利于發揮內部審計威懾力，充分發揮內部審計的作用。
二、集團公司內部審計資源現狀及存在的主要問題
當前內部審計工作已經進入新的發展時期，但從審計資源的現狀及配置利用的情況來看，還存在一些問題和不足，主要表現在：
（一）內部審計隊伍整體素質和人員結構尚待加強
面對日益繁重的內部審計任務，內部審計機構人員偏少、專業結構單一的矛盾比較突出。當前，內部審計人員的配置呈現出知識結構單一的特點，財務會計專業的人數占了大多數，而管理專業、計算機專業、法律專業、工程專業等方面的非財經類專業人員則比較缺乏，尤其是復合型人才少之又少。內部審計隊伍中有較大一部分人員只能是就審計而審計，缺乏全面分析、綜合協調能力。究其原因，一是審計隊伍一般由會計人員構成；二是內部審計部門和企業內部其他業務部門間缺乏交流與溝通；三是內部審計人員不注重知識拓展等觀念問題。
（二）內部審計成果的綜合利用有待提高
集團公司內部上下級審計機構的審計項目安排獨立，許多同類問題散見于不同審計項目的審計報告之中，綜合性審計報告少，最終審計結果缺少整體分析，從而不能針對帶有苗頭性和傾向性的問題提出系統而全面的意見和建議，對審計結果的綜合利用不夠，不能真正全面體現出審計的監督作用。
（三）現代審計技術和方法的運用相對滯后
現代審計是一種制度基礎審計，審計的著眼點由單一的以賬簿為基礎轉向了以賬簿和內控制度兩個著眼點為基礎。就目前而言，大部分內部審計項目和審計人員僅僅停留在從查閱手工賬跨越到查閱電子賬的階段，能真正利用審計軟件進行審計的很少，離計算機輔助審計的目標還相去甚遠。
（四）內部審計機構與企業內部其他業務部門間的溝通和資源共享還存在差距
企業內部各職能部門及相關人員、被審單位及相關人員對審計的認知度還存在一些偏差，對審計工作的理解和配合方面還存在一些偏見，因此對內部審計人員及時獲得相關可靠的信息有較大的影響，從而影響內部審計的效率。
三、整合審計資源的方式
多年來，內部審計工作實踐所形成的內部審計的組織基礎、人員基礎、業務基礎、技術基礎、管理基礎和有關經驗積累是一筆寶貴財富，也是今后內部審計事業發展的陣地和平臺，在現有審計資源的條件下，應當充分利用好這一基礎，著重抓好以下幾個方面的資源整合。
（一）協調集團公司上下級內部審計機構行動
集團公司內部審計工作，應該以審計項目為著眼點，實現內部審計機構上下級之間的統一協調，達到資源的最優開發和利用，加強上下級內部審計機構審計項目的聯動。集團公司審計機構結合年度審計項目計劃，適時安排“一條鞭”審計項目，放大審計效果。通過上下聯動，使有限的審計力量形成“拳頭”，以充分發揮審計監督的更大作用。
（二）整合集團公司內部人力資源，發揮整體效能
整合集團公司內部審計人力資源，關鍵是要在提高審計人員的綜合素質和調動審計人員工作主動性上下功夫，最大限度地發揮整體合力及效能，以此推動內部審計工作的發展。
1.要建立長效的教育培訓機制，以培養“一專多能”的復合型人才為目標，在提高審計人員的綜合素質上下功夫。積極倡導全員學習、終身學習的理念，采取統一培訓與分層次、分類別培訓相結合；在職自學與脫產輪訓相結合；工作實踐與輸送鍛煉相結合的方法，努力提高教育培訓效果。
2.在集團公司內部要建立靈活多變的人員調配機制，在提高審計人力資源的利用上下功夫。要實現這一目標首先是在集團公司內部實行審計人員的垂直領導。其次就是在審計項目安排上要打破上下級的界限，要從集團公司整體審計的全局統籌出發，將全年工作任務進行合理的分配，平衡上下級審計部門的工作量，堅決避免上下級審計部門實施審計時的重復勞動，以達到人力資源的優化組合。同時，在進行一個審計項目時，可以在集團公司內部公開選用審計組長，審計組長在集團公司范圍內與內部審計人員雙向選擇組成審計組，并確立獎勵機制，以調動審計人員的工作積極性和主動性。
（三）在一定條件下借助集團公司內部其他職能部室專業人員及社會審計力量
在內部審計機構人員偏少與專業結構單一的問題仍很突出的情況下，內部審計機構不能單打獨斗，不能排斥其他部門專業人員、社會審計力量的參與。企業內審機構除了整合內部人力資源外，對企業內部其他職能部室專業人員、社會審計力量還應加以合理運用。這樣，一是可以緩解自身力量不足的矛盾；二是審計人員組成多樣化，可以彌補專業知識結構單一的問題。
企業內部其他職能部室專業人員，具有熟悉企業內部專業業務、易溝通等優勢，內部審計機構可以與其進行多方面的情況交流，包括專業交流、作出指導性的工作規范等。
對社會審計力量，一方面應加強對其業務質量的監督；另一方面可以充分利用其審計成果，在審核把關的基礎上為我所用，避免重復審計。同時，還可以采用聘請具有與審計事項相關專業知識的社會審計人員參加審計組，或委托具有法定資格的社會中介機構協助審計，以解決專業人員不足的問題。
（四）深度挖掘審計成果的轉化和利用，提升審計效果
集團公司內部審計機構要加大對審計成果的開發利用程度，擴大審計影響。一是加強綜合分析，對在審計中發現的在集團公司內部具有普遍性、傾向性、苗頭性的問題，內部審計機構應出具詳細的審計報告或調查報告，為領導掌握情況、進行決策提供信息。同時，對于集團公司本部的內部審計機構要將上述共性、普遍性問題在集團公司內部審計部門之間進行交流，以達到擴大審計人員視野的作用。二是辦好集團公司內部審計信息簡報，發揮審計信息簡報總結經驗、交流情況、反映問題、宣傳審計的功能。內部審計機構要善于將審計成果通過審計信息的方式轉化為企業決策參考的依據，并增強針對性和實用性，讓有限的審計資源發揮更大的作用。
（五）加強審計信息、技術的交流，充分實現資源共享
一是要搭建良好的信息交流平臺，實現集團公司內部資源共享；同時加快信息化建設，通過建立信息交換網絡化拓寬信息共享渠道，實現集團內部上下級審計機構信息的暢通交流和共享。
二是積極推廣和應用審計創新的經驗和做法，總結審計實踐中行之有效的技術、經驗與方法等，加強審計技術與方法的交流，加強對審計人員審計業務的培訓。通過培訓，使個別人特有的審計技術、方法變成集團內審計人員共同的財富，從一個人的個性經驗形成一種審計能力。
三是總結經驗，交流工作，探討和完善集團公司內部上下級審計機構之間的工作交流機制。可以實行上下級審計機構人員之間、集團公司內部同級審計機構人員之間有計劃的輪崗或帶職鍛煉，達到集團公司內部審計人員互幫互學，共同提高審計工作質量的目的。
（六）協調內部審計監督與其他監督的關系，優化審計環境資源
內部審計機構需要得到企業內部管理層、其他職能部門、被審單位等的理解和支持，才能更好地發揮內部審計的監督、服務作用。
首先要緊扣企業的中心工作開展審計。內部審計工作只有在促進企業經營發展中發揮了作用，才會得到應有的重視和支持，即有為才有位。其次，在內部審計機構審計人員有限的情況下，應充分利用企業內部其他職能部門的力量，在進行審計項目時可以采用由內部審計部門牽頭，由其他職能部門參與的聯合審計機制，形成各方面、各部門齊抓共管的局面。只有這樣，才能更好地履行審計監督的職責。最后，審計結果是審計機構審計工作的重要成果之一，內部審計機構可通過向職代會作審計工作報告的方式逐步將審計結果公開，讓企業職工了解審計結果，參與監督，將審計監督與輿論監督、職工監督結合起來，為內部審計工作的順利開展創造良好的外部環境。
【參考文獻】
公司內部培訓范文5
關鍵詞：內部控制 風險管理 最佳實務
國內外財務舞弊事件的頻繁發生，使內部控制成為全球性的熱點問題。作為完善現代公司制度的有效方式之一，內部控制在提升上市公司運作管理水平、規避風險方面發揮著重要作用。1992年，COSO了《內部控制――整合框架》，該報告提出內部控制的三個目標和五個要素，受到國際內部控制理論界和實務界的廣泛關注，已經被世界上許多公司運用，也被各國內部控制標準制定機構借鑒或采用。2002年，美國國會通過的《薩班斯―奧克斯利法案》，嚴格要求公司加強對財務制度和內部控制的完善和披露，已經得到全球范圍內認可和應用。2004年，COSO了《公司風險管理――整合框架》，該框架不僅涵蓋了原有內部控制的合理內容，而且強化了公司風險管理理念。風險管理的興起對內部控制產生了重大的影響。2008年，我國財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會等五部門聯合了《公司內部控制基本規范》，2010年財政部又了《公司內部控制配套指引》，這標志著我國公司內部控制規范體系基本建立起來。在此背景下，探討國外內部控制最佳實務，有助于我國公司經營管理實踐的提升。
一、展開培訓，培養管理層內部控制觀念
管理層對內部控制的重視，將有助于內部控制的有效執行，并減少特定控制被忽視或規避的可能。衡量管理層對內部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關內部控制缺陷及違規事件的報告時，是否做出適當反應。管理層及時地下達糾弊措施，表明他們對內部控制的重視，也有利于加強公司內部控制意識?？刂评砟罘从吃诠芾韺又贫ǖ恼?、程序及所采取的措施中，而不是反映在形式上。為了培養公司的內部控制和風險管理觀念，公司應該給予管理層適當的培訓，使管理層正確認知內部控制、理解其目標、職能及范圍。這樣一方面有助于公司遵守內部控制的監管規定，同時也能為達到內部控制目標提供更大的保證。培訓課程可以由公司自行開發，也可以外包給在此方面具有專長的公司。
二、董事會持續有效監控
持續有效監控是完善內部控制的要素。然而，董事會不應被動，并且不應只依據公司內嵌入的監控程序以履行其職責。董事會應定期收取、審閱內部控制報告。負有內部監控的管理層或審計部門等職能部門，應不時向董事會或董事會委員會提交工作報告，匯報公司最新的監控情況。建議公司在審計委員會下設立審計部，除了配備專職的審計人員之外，如有需要，審計部可以根據具體審計項目的需要，臨時申請抽調公司經營層面相關專業人員來配合、協助、支持，保證審計工作的有效進行。審計部開展工作不受其他部門或者個人的干涉，直接向審計委員會報告工作，最大程度保證審計部對內部經營管理活動的監控職能，審計部的日常行政管理歸屬于董事會辦公室。
三、建立審計委員會
審計委員會作為董事會里的一個主要由非執行董事組成的專業委員會，是公司治理結構中的一項重要的制度安排，其目的是監督公司的會計、財務報告以及公司會計報表的審計。審計委員會的職權范圍應包括與監管上市公司財務制度及內部控制有關的職責：（1）檢討公司的財務監控、內部控制及風險管理制度;（2）與管理層討論內部控制系統，確保管理層已履行職責，建立有效的內部控制;（3）主動或應董事會的委派，就有關內部控制的重要調查結果及管理層對該結果的回應進行研究;（4）如公司設有內部審計部門，須確保內部和外部審計師的工作得到協調;（5）確保內部審計在公司內部有足夠資源，且有獨立的地位;（6）檢查內部審計功能是否有效;（7）檢討集團的財務及會計政策及實務;（8）對外部審計師就會計記錄、財務賬目或監控系統向管理層提出的任何重大疑問做出回應。綜合以上可以看出，如果審計委員會能夠運行有效，能夠給公司經營管理帶來顯著的效益。
四、設置內部審計部門
內部審計是公司內部監控系統的組成部分，有助于確保監控系統的有效性。內部審計可以通過以下程序對公司做出積極和有價值的貢獻：（1）對風險管理，特別是在內部監控系統的設計、執行及運作方面提供建議; （2）識別監控中潛在的機會，降低運作上有關的損失，從而加強風險管理和監控管理的效率及效果;（3）提升公司內的風險管理及內部控制觀念。內部審計功能可以提供各方面的收益。如果有適當資源，內部審計應該可以：（1）就公司的風險管理與內部監控是否足夠及有效，向董事會及管理層提供客觀保證;（2）幫助管理層改善用以識別、管理風險的程序;（3）協助董事會履行其加強、改善風險管理和內部監控架構的職責。
五、把內部控制、風險管理嵌入到公司業務流程中
公司的營運環境持續變化，導致公司所面對的風險也不斷改變。完善的內部控制系統需要對公司所承擔風險的性質、程度進行全面、定期評估。內部控制系統要有足夠的靈活性，以便在環境、公司組織和目標有所變更時，能做出相應改變及調整。內部控制系統應該嵌入公司的運營中，并構成公司文化的一部分;能夠對由公司內在因素所產生的業務風險及經營環境的變化做出迅速應對，包括向適當的管理層及時匯報任何重大監控失誤或缺陷，所采取行動的細節。
內部控制系統必須嵌入公司的業務程序中，與其發展另一套風險報告系統，不如把內部控制納入現有的管理信息系統內。過分繁復的風險管理程序會使其偏離重點，而這個重點就是通過把監控系統結合于現存的流程內，使公司內各職能部門及人員能更加專注于達成業務目標，并管理好與各部門工作有關的重大風險。
通過把風險管理嵌入于公司業務程序中，公司有機會消除重復或不必要的監控及創造一個環境，在完善的風險管理實務規范下，賦予公司內各人更大的權力，以滿足顧客的需要。
六、建立內部控制自我評價系統
COSO認為，確定公司內部控制是否“有效”，是在對八個構成要素是否存在和有效運行的評估的基礎之上所做出的判斷。因此，構成要素同時也是有效的公司內部控制的判斷標準。如果這些構成要素存在且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風險可能已經被控制在主體的風險容量以內。同時，如果確定公司風險管理在所有四類目標上都是有效的，那么就意味著董事會和管理當局對實現內部控制具有合理保證。
七、編制內部控制手冊
按照COSO報告、結合公司具體情況，編制內部控制手冊，對完善公司內部控制制度，進一步加強公司內部控制規范體系建設工作，持續提升公司經營管理水平和風險防范能力，保證公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，促進公司戰略目標的實現和可持續發展具有很強的現實價值。
內部控制手冊，不是新的構想、也不是新創造的體系，而是在公司現有的內部控制和管理制度基礎上，借鑒COSO報告最新研究成果，將各部門、各崗位內部控制過程集合成較為系統的書面式文檔，它涵蓋了內部控制的五個方面，即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、持續監控，體現了公司內部控制的標準、原則和要求。在日常的生產經營活動中，應當隨著公司內外部環境的不斷變化，不斷更新和補充手冊內容，制定詳細的業務操作層面細則，提高手冊的可操作性與指導性，以期日漸完善。
通過編制《內部控制手冊》，建立一套科學、系統的內部控制的方法和規范，為公司內部控制建設、運行和維護提供指引，并作為建立、運行及評價內部控制的依據，從而確保公司上下從思想上、行動上對內部控制體系保持高度統一。
八、考慮成本效益原則
在整體系統的設計及在風險識別、評估和確定風險的優先次序方面，必須考慮成本效益的因素。
內部控制是公司為實現既定目標而在內部建立和實施的各種控制方法、措施和程序等所形成的控制機制。這些方法、措施和程序的建立與實施需要付出一定的成本，如設計控制環節、設置崗位、配備人員，確保各控制環節的運行等都必須付出的代價。而內部控制的效益則是內部控制的方法、措施和程序在公司得到良好運行所應達到的各種目標，即：保證財務報告的真實可靠，防止舞弊行為的發生;保證公司資產的安全完整，避免因浪費、盜竊或不當經營決策而產生的損失;改善公司經營管理，提高經營效率，規避經營風險;遵守現行的法律、法規和公司內部的管理制度。內部控制所應遵循的成本效益原則指的是只要公司建立和實施內部控制的效果大于其成本，就是經濟合理的，就應當設置和運行該項控制;反之，則不應當采用該項控制。
內部控制的成本是現時的，并在一定條件下是可以估量的;而控制產生的效益是建立和實施內部控制所達到的目標，是避免或減少風險和損失的可能性，很顯然這種效益是未來的、具有很大的不確定性。在體現價值最大化的經營管理理念的環境中，公司不得不考慮內部控制的成本與效益問題，在建立和實施內部控制時，在可能獲得的收益與不設置相應控制可能產生的損失之間做出理性的判斷，進行權衡和取舍。Z
參考文獻：
1.方紅星主譯，劉玉廷主審.《內部控制――整體構架》[M].大連：東北財經大學出版社，2008.
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公司內部培訓范文6
關鍵詞：公司；內部控制；現狀；問題；改進對策
內部控制一般是指，公司或組織為了保護資產的完整性與安全性，保證會計資料的真實、合法、完整，及時發現并處理違規、舞弊行為，保障業務活動的正常有效進行，而制定、實施的一系列政策與程序。
公司開展內部控制活動的主要目的是：使公司的經營管理活動更加合法合規，使員工加強自我約束的觀念與力度，保障公司的財務報告信息更加真實完整，使公司生產經營相關的財務信息數據操作更加規范，提升公司的經營效率與市場競爭力。
一、當前公司內部控制的現狀及問題
近年來，各行業公司越來越重視內部控制在經營管理中的重要性，但縱觀當前公司內部控制現狀，發現部分公司還存內部控制觀念淡薄、內部控制監督執行不力、內控部隊建設有待加強、控制活動不夠規范等問題，具體表現在以下方面：
（一）公司內部控制觀念淡薄
只有具有良好的內部控制意識，才能將內部控制觀念真正的融入在工作中。然而就目前大多數公司的內部控制情況來看，仍然存在部分公司對內部控制不重視，內控觀念淡薄的現象。由于公司沒有切實的認識到內部控制的作用與重要性，對內控知識理解不深刻。還有一些部門認為內部控制僅與財務部門有關，自己部門不關注、不了解內部控制工作的意義與開展流程，甚至拒絕在內控系統運作中提供應有的合作，導致內部控制工作開展時遭遇較大阻力。
（二）內部控制的監督執行不力
內部控制體系能否正常運行取決于公司的監督管理，內部監督是公司內控體系的保障，目前雖然大多數的公司都已經意識到內部控制對公司發展運行的重要性，也制定了相應的內控制度與工作流程。然而部分公司由于各方面的原因，內部監督體系不完善，監督部門形同虛設。
（三）內控隊伍的建設有待加強
當前有部分公司的內部控制部門建設并不完善，甚至由一人擔任多個崗位，導致內部人員的工作容易出現漏洞。有許多公司并沒有設置嚴格規范的崗位責任制度，沒有將具體的權責落實到個人，在權利與責任制度并不明確的情況下，內部控制隊伍中極易出現問題相互推諉、工作態度不積極、存在“鉆漏洞”思想等現象。另外，內部控制部門還有部分人員專業能力與職業素養有待提升，在實際的工作過程中，不能很好的梳理內控制度、應對業務流程等。
（四）控制活動不夠規范
控制活動是公司開展內部控制活動的核心環節，然而當前許多公司的控制活動缺乏專業性與全面性，在實際開展控制活動時，往往只側重于公司的某個部門或生產中的某個環節。這將會導致控制活動不能在各部門之間有效的開展，也不能深入到公司生產中的每一環節。除此之外，有部分公司由于自身軟實力較差、公司內控部門的員工缺乏較為專業的知識與能力，導致控制活動不能在有效的控制下展開。
二、加強公司內部控制的建議與對策
根據分析當前公司內部控制工作中主出現的問題，以下提出一點針對解決的建議與改進的措施。
（一）深化內部控制理念
不管是哪個行業的公司，都要隨著市場經濟的改革，不斷地更新內部控制觀念，深化內控理念。管理人員要重視公司良好內部控制環境的打造，在內部控制工作中起到帶頭作用，進一步強調內部控制監督工作，以身作則，防止狀況的發生，從上至下的引導公司全體人員重視內部控制活動的開展。管理人員要進一步的了解在公司的相關財務方面、具體生產決策等，設置內部控制工作開展的具體流程與相關制度，以提高公司的資產的安全性，保證公司的經營決策規范、合理展開。
（二）健全內部監督與外部監督
內部控制能不能長期高效的運作，在一定程度上要依靠監督控制手段，在內部控制系統的創建階段中，對內部控制的具體監督是不可或缺的，具體可以從內部監督與外部監督兩方面闡述。
1.內部控制監督，指的就是對于各個工作崗位、各個相關部門進行全面的監督，并且能夠更加迅速的反饋狀況的機制。公司可以實行統一領導、分級負責的管理原則，對內控系統的有效性定期進行自我評價，建立持續的內部控制監督結果改善制度等措施。根據內部控制監督與評價的結果，對運營系統出現的內部控制缺陷進行整改與完善。
2.公司必須增強相關政府的行政具體監督部分。中華人民共和國國家工商行政管理總局的《工商行政管理機關執法監督規定》對我國工商行政管理的內容和程序以及適用范圍進行了明確，在一定程度上代表著我們國家的公司監督制度基本形成一定的模式。監督管理部門必須嚴格的推進執行，讓外部監督部門與公司內部管理向結合，幫助公司快速的發現內部控制工作中存在的不足與漏洞，并及時的進行調整、改進。
（三）提升內控隊伍的整體素質
第一，公司要建立規范的崗位制約機制，根據公司的實際發展情況，設立相互制約的崗位。健全內部控制部門的崗位責任制，將權責真正的落實到個人，做到每個員工的職責分明，落實獎懲措施。落實每個環節的責任負責人，做好各部門的相關風險排查工作以及自查、管理工作，形成各部門自我約束的風潮。
第二，公司應加強對內部控制引入人才的培訓。加強對于最新人員進行公司文化培訓和上崗之前的培訓計劃，使公司人員可以更好全面的了解內部控制。創建確切的內部控制具體觀念，更好的提升公司內部控制的總體水平，提升相關人員的專業能力和工作業務能力，為公司提供更優質的服務。
第三，公司要設計科學化的崗位制度，在崗位招聘和選拔上，防止出現任人唯親的情況。設置的各個崗位必須由能履行其職責的人來擔任。另外設計科學的獎勵懲罰制度，在一定程度上減少人才流失的幾率。創建相應的激勵舉措，例如把員工的相關行為和績效進一步關聯，之后按照相關績效標準進行考核。
（四）加強控制活動的執行力度
控制活動是公司內部控制工作開展的重要環節之一，嚴格的落實控制活動的執行，可更好的防范各種內部風險的出現，具體可以從以下幾個方面著手展開。
1.公司管理人員應在全部業務環節中，進一步明確每一工作崗位的具體權責，明確每一業務環節的審核批準程序，保證公司有規范、科學的業務開展環境。
2.公司要建立全面預算管理制度。全面預算管理是公司內部控制的核心，能有效地組織和協調企業的生產經營活動，將公司每個環節的具體操作及其帶來的效應進行量化，從而通過計算對日常經濟活動進行評估和調整。在這個過程中，領導班子和公司所有相關職能部門員工都需參與其中。
3.建立運營分析控制和績效考評控制制度。公司必須進行相關運營狀況進行剖析，更加迅速的發現經營過程中存在的不足之處；對每一個職能部門和全體職工進行具體的考核，做出科學的獎勵懲處。
四、結語
隨著經濟全球化的進一步加深，我國企業將面臨來自國內和國外的雙重壓力。企業要在激烈競爭的環境中生存，必須進一步完善企業的治理措施，其中一個重要的措施就是加強內部控制。內部控制是公司全體員工的共同責任，需要各部門共同協作促進公司的進一步發展。
參考文獻：
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