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小企業財務制度范文1
關鍵詞：企業網銀 網銀支付 財務制度
一、企業財務制度的理論內涵
企業財務制度是一套發現、違反和保證遵守的財務規則和條令程序，一般要結合激勵約束制度并由高層管理者強制執行才可以實現其降低財務契約方間的成本，控制道德風險和逆向選擇，協調由兩權分離產生的利益沖突等職能，主要是為方便人們組織財務活動、處理財務關系。企業財務制度根據制定主體的不同，一般分為兩個層次：一是由國家政府或財政部直接制定或者制定的企業財務制度相關法律條文或規章；二是從微觀角度講，是由各企業所有者或管理者依據宏觀財務相關法律法規、企業財務制度等的要求和企業自身經營管理特點制定的，處理企業內部在財務方面的責、權、利關系，規劃和選擇財務管理工作的規則、方法和程序的財務規章。本文中所探討的企業網銀支付對企業財務制度帶來的變化主要集中在微觀層面，企業財務制度也可作為微觀企業個體自發需求的內部財務控制制度，若以管理環節為標準，具體又可分為財務預算與計劃制度、財務控制與分析制度、財務考核與評價制度等，強調其對企業的日常財務活動所產生的影響。此外，本文也將借鑒西方公司財務理論的內容體系，將具體企業財務制度根據其功能分為籌資制度、投資制度、成本費用開支制度、收入制度、利潤分配制度等，并對企業網銀支付產生的影響具體分析。
二、企業網銀發展現狀及其優勢分析
根據中國金融認證中心正式對外了最新的《2008中國網上銀行調查報告》中可以看出目前企業網銀在中國的發展及其迅速，使用企業網銀的用戶大幅提升，比2007年增長了10.3個百分點，截止到2008年底全國企業網銀用戶的比例達到42.8%，其中活動用戶比例為39.4%，呆滯用戶比例為3.4%；活動用戶使用網銀的頻率比較高，每周至少使用一次的比例高達75.8%，每月至少使用一次的比例更是高達96.9%；將近60%(59.4%)的活動用戶使用網上銀行替代了超過一半以上的柜臺業務，各大銀行紛紛抓住這一未來發展趨勢大力改進其安全認證系統等硬件措施并提供多元化業務，切實以顧客需求打造企業網銀品牌，使企業網銀與傳統銀行相比產生了巨大的優勢。
第一，企業網銀具有成本競爭優勢，銀行無需眾多分支機構、營業網點、設備鋪置及從業人員就可以通過計算機和網絡提供多元化的服務，通訊費用低廉，降低成本，對于企業來說，通過企業網銀操作節省交易成本、往返銀行或排隊等候，也避免了繁瑣的紙質程序，便捷、快速、準確率高，對于企業資金運營產生重要影響。
第二，企業網銀的成本優勢使銀行競相提供差異化的優質服務，使企業從中獲得高服務質量，如企業網銀提供的服務沒有時間及地區性的限制，比營業網點更標準、更規范，同時還可以實現在銀行各類賬戶信息的查詢,及時反映企業的財務狀況,為客戶提供多種形式的交易服務,包括開戶、轉賬、信貸、外匯交易、股票買賣等業務，不僅僅是將傳統業務延伸到網上，更提供眾多個性化服務，切實為企業的資金安全及理財提供幫助。
最后，企業網銀的發展除對企業產生影響以外，還具有很強的社會外部正效應，企業網銀與在線支付產業密切相關，其價值鏈上的上層應用服務，如工商、稅務、質監等政府管理部門的電子政務系統，包括反逃稅監測分析系統；中央人民銀行的反洗錢監測分析系統、征信系統等可以對往來資金的實時監控，這樣不僅可以規范企業的經營行為還可以減小銀行對于企業貸款前期財務審批及貸后監管的壓力，還可以使得稅務機關、外部審機構及其相關法律部門的的稽查壓力減小，更減少洗錢、挪用企業資金等犯罪活動的產生，使信息更加透明、對稱，并創造良好的企業金融環境。事物往往具有兩面性，企業網銀也不可避免的具有一定的缺陷，如最重要的安全問題就是制約其發展的軟肋，本文的闡述基于企業網銀支付的優勢及未來網絡技術的發展對于安全問題的克服，并進而論述其已經或將要為微觀企業財務制度帶來的變革。
三、企業網銀支付對于企業財務制度的外部性分析
企業網銀支付作為企業新時代的支付結算方式不僅便捷了企業的應收、應付賬款的管理，并且在解決企業短期貸款需求、訂單管理、績效考核、杜絕資金挪用及會計舞弊和提高會計信息質量方面產生強勢外部性。
（一）短期資金籌集方面
籌資制度是對財務人員在從事籌資工作過程中所應遵守的規范或標準，具體包括確定合理的籌資規模、選擇恰當的籌資時機、優化資本結構、防范籌資風險等。針對企業的資金籌集，銀行提出了更方便快捷的方式，如工商銀行提供的網貸通，就是與小企業(含微型企業)客戶一次性簽訂小企業循環貸款合同，在合同規定的額度和有效期內，客戶通過網銀自助進行循環借款合同項下提款和還款的貸款業務，最高額度1000萬元。這不僅解決了企業的資金需求，還便于企業進行營運資金管理，使其可以保存較少的現金，更好的利用資金的時間價值，在資金的需求上也能更好的把握資金的籌集時機，從而降低資金成本，并保證資金鏈條的安全。
（二）往來賬目管理方面
企業網銀支付對于企業往來賬目的也具有較強正外部性，首先在應收、應付賬款管理方面，企業網銀實時、便捷，還可以瞬時查詢企業的現金賬戶及存款賬戶的余額，方便進行資金結構的管理；其次在憑證的管理方面，企業網銀可以實時、多次下載收付款憑證，時間準確、不能造假，避免了目前賬目管理方面出納人員張張憑證都要審核，業務量大；原始憑證丟失、出現重復打款等問題，同時還可以緩解企業財務信息系統的壓力，對于手工做賬的中小企業或者財務軟件不適合企業特點的企業提供了統一的賬面管理口徑，如網銀版銀企互聯就將工行企業網上銀行系統和企業客戶的ERP系統相連接，企業可以直接通過財務系統的界面就享受工行賬戶信息查詢、下載、轉賬支付三大類服務，也可根據需要自行在其財務系統中定制更多個性化功能，此外由第三方提供的憑證還可以作為解決后期可能經濟糾紛的法律依據；再者開通企業網銀的批量付款功能，實現工資及福利的，減輕了企業會計及出納人員的工作壓力，也杜絕資金發放過程中的各種摩擦；最后通過企業網銀查看往來賬的應收和預收情況，可以更好的了解客戶的信用狀況，便于進行賒銷管理，也可以在第一時間通過企業網銀知曉逾期付款的客戶，查找原因并進行催收。
（三）績效考核及財務目標方面
企業網銀支付輔助企業的訂單管理及績效考核，根據預收款項，企業可以明確季度或者年度的訂單量，并依據合同時間進行生產分配；通過每期將應收款項的到賬額度與每位業務員的應收賬款額度進行實時比較，便于對其進行績效考核和績效工資的計算和發放。其次，這使得企業的財務目標也更加明確，財務部門不應將全部精力放在會計核算上，通過企業網銀系統的輔助作用，財務人員可以將營運資金管理看清一些，而將精力運用在投資分析、預算編制等方面。
（四）內部財務控制
借助企業網銀支付系統，企業不僅可以更好的實現營運資金的管理，降低財務風險，還彌補現行企業財務制度規范的不足，如企業并購、企業財務重整、對外捐贈、對外擔保等新發生且需要加強管理的經濟業務實現內部財務控制，既做到企業內部風險的防范，又可以使企業在處理這些經濟業務時有據可查；其次企業通過網銀支付系統或者網銀銀企互聯，企業賬目上的每一筆資金都可以及時、快速、準確的查找用途和去向，避免了內部人員違規操作挪用資金的現象發生，同時企業還杜絕了會計舞弊、保證了會計信息的真實性，從而提高了財務報表的可信度，利于增加投資者的信心，進而促進企業長遠發展并形成良好的財務文化。
四、結論
企業網銀作為一種新生事物、挑戰傳統銀行和企業日常的財務資金管理模式，隨著科學技術的提高和網銀支付安全性的提高，更多的企業用戶加入到企業網銀的使用行列中來，企業網銀多元化的業務難免不對企業的微觀財務制度產生重要影響，網銀支付優勢的凸顯使得財務信息更加透明，并可以實時跟蹤，筆者也透過短期資金的籌集、往來賬目的管理、財務目標規劃、績效考核和內部財務控制幾個方面結合具體的企業網銀業務對其外部性進行闡述，大致說明其給財務制度執行帶來的變革。
參考文獻：
[1]龔洪文，企業內部財務制度的主要內涵，財會月刊，2005年第3期
[2]曲濤，韋精學，企業網銀助力財務轉型，首席財務官，2009年第5期
小企業財務制度范文2
【關鍵詞】小型企業 內部控制 財務管理 建設
自2009年7月1日起《企業內部控制基本規范》及其配套指引陸續在我國上市企業和大中型企業廣泛施行后，財政部于近期又了《小型企業內部控制規范（征求意見稿）》（財辦會〔2016〕12號），正式對小型企業內部控制體系構建公開征求意見，究竟小企業如何做好財務管理制度的建設？本文就從財務管理體系建設的流程和內容兩方面來探討。
一、建立健全企業財務管理制度的背景和必要性
（一）國家法律法規的通知和要求
一是根據財會[2008]7號文的通知要求[4]，上市公司自2009年7月1日起開始施行《企業內部控制基本規范》，鼓勵非上市的大中型企業執行。
二是財會[2010]11號文[5]：財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制應用指引第1號――組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》（以下簡稱企業內部控制配套指引），要求自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業提前執行。
三是根據財政部關于征求《小型企業內部控制規范（征求意見稿）》意見的通知[財辦會〔2016〕12號文][6]，為大力支持小型企業發展，保障廣大小型企業持續運營，促進國民經濟健康發展，財政部研究起草了《小型企業內部控制規范（征求意見稿）》，向各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）等單位，以及企業內部控制標準委員會委員和咨詢專家征求意見，要求結合本地區（部門）小型企業實際情況提出修改意見和建議。
（二）企業經營管理的需要
盡管我國現在有《會計法》、《會計基礎工作規范》和《企業會計準則》等法律法規對企業財務管理工作做出了一些規定，但這些法律法規多側重于規范企業基礎會計核算工作，并不能有效的防范可能面臨的財務管理上的風險，且目前我國小企業面臨的突出問題如責權不清、不相容職務沒有清晰劃分、崗位輪換機制的實施也比較困難，導致財務核算也存在多處不規范的地方，這就要求小企業必須建立規范化的制度、標準化的流程，確保企業財務管理工作的順利開展，能與時俱進的進行創新和調整。
二、建立健全企業財務管理制度的流程
對于如何建立健全適合企業的財務管理制度，目前并沒有標準的流程和方法，在開始實行內控規范的上市公司和大中型企業，多數委托風險管理咨詢公司或者會計師事務所提供內控建設服務，小型企業如也采用委托的方式，必將導致實施成本高的問題。通過多方面的學習和經驗積累，筆者總結了建立健全財務管理制度需要進行的如下六個步驟[1][2]：
（一）重大風險識別與評估
識別財務業務活動方面可能對公司層面產生影響的重大風險，多采用問卷調查的方法，根據調查結果建立風險數據庫，評估重大風險發生的可能性和影響的重要性，對風險進行排序。
（二）全面梳理財務業務控制框架
通過訪談、審閱現行的管理制度，整理搭建企業財務制度框架。
（三）梳理財務范圍內關鍵業務流程
編制會計核算、資金管理、預算管理、成本費用管理等業務流程體系文件。
（四）對財務流程層面可能存在的風險進行評估
結合流程體系，挖掘財務具體的業務風險，對財務業務流程的風險進行評估。
（五）通過制度匹配與控制評價
評價并優化財務活動關鍵控制點，評價現行的財務管理制度，并對制度進行修訂。
（六）定期組織開展財務制度評價活動
通過評價活動，及時發現制度存在的缺陷，不斷的進行優化。
三、小企業財務管理制度包含的內容
健全的財務管理制度，應能覆蓋企業所有的財務活動，防范可能對企業財務報告產生重大影響的風險，而流程又是內部控制與全面風險管理的基礎，因此，小型企業根據其性質和經營業務，制定的財務管理制度至少應當包含以下幾項或全部業務流程[1][2][3]：基本財務管理、資金管理、預算管理、成本管理、財務報告和財務分析。
（一）基本財務管理
企業應以制度化的形式保證財務管理工作貫穿于經營管理的全過程，建立健全內部財務管理制度，夯實財務管理基礎工作?；矩攧展芾眍愔贫戎饕菫榱艘幏镀髽I的財務行為，加強企業的財務管理和會計核算工作，維護各方利益主體的合法權益，適應企業戰略發展的需要，根據《中華人民共和國會計法》及國家統一的企業會計準則等財經法規，結合企業生產經營特點和管理要求來制定的，它至少應當包財務管理的體制、各部門各崗位的職責權限、財務管理的基礎工作、預算管理、資金的籌集和管理、資產和負債管理、收入和成本費用管理、利潤及利潤分配管理、財務會計報告與財務評價、會計檔案管理和企業清算管理等內容。
（二）資金管理
資金管理在企業財務管理中占有重要的地位，加強貨幣資金的內部控制和管理，可以保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，制訂資金類管理制度的依據有《中華人民共和國會計法》、《現金管理暫行條例》和《支付結算辦法》等法律法規，企業同時需結合自身的實際來考慮。資金管理主要包含資金收支管理、資金計劃管理兩方面，資金收支管理覆蓋資金審批流程管理、貨幣資金管理（現金、銀行存款和其他貨幣資金）、票據和印章管理等，資金計劃管理主要規范資金計劃的編制、審批、執行和分析管理工作。
（三）預算管理
建立科學、高效、有序的預算管理體系，可以加強企業生產經營計劃管理，進一步完善責任機制和考核機制，促進企業實現經營目標和發展戰略。通常制定全面預算管理體系的依據主要是《公司章程》及企業的實際情況。全面預算，是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排，全面預算管理體系又可進一步分為以下三部分：業務預算，業務預算作為全面預算的有機組成部分，制定相關管理制度應考慮業務預算包含的業務范圍、編制的流程和采用的方法。投資和籌資預算（小型企業如涉及），籌資預算是指企業在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券、股票及對原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預算，其主要依據公司有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制；投資預算是指企業為了實現發展戰略，獲取更大的投資回報，針對企業長期投資決策編制的資本支出計劃，包括但不限于固定資產投資預算、權益性資本投資預算和股票等交易性金融資產投資預算等。財務預算，是指反映企業預算期內現金收支、經營成果和財務狀況的各項預算，主要包括現金預算、預計利潤表和預計資產負債表。
（四）成本管理
成本管理應當加強成本核算和成本管控兩項基礎工作，包含成本的基本內容、成本核算方法和成本分配方法的確定，以及成本預測、決策、控制、分析和考核過程的管理，成本管理制度需要結合企業生產工藝、產品特點、成本控制的目標和所能采取的管理措施等方面綜合考慮制定，規范的成本管理流程應能提高成本核算的及時性和準確性，有效降低產品生產成本。
（五）財務報告和財務分析
財務報告，是指反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件，財務報告和財務分析制度主要內容包括財務報告的編制流程、財務報告分析的工作流程和內容兩方面。因小型企業多數不涉及合并財務報告的業務，財務報告的編制流程較為簡單。財務分析制度依據企業管理和決策需求，可以對財務評價主要指標、財務分析方法等內容做出規定。
四、結束語
總體而言，小企業業務流程單一，機構和人員配置簡單，只要能應用系統的流程和方法，以國家的法律法規和內控規范為依據，結合企業的實際情況，構建自身的財務管理內部控制體系實際并復雜，但由于大部分小企業不重視管理，對風險管理以及內部控制的認識不足，整體內控環境薄弱，內控建設還是存在一定的困難和阻力，小型企業在進行內部控制體系建設前，還需多進行內控基本知識的宣貫。
參考文獻
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[4]財會[2008]7號，關于印發《企業內部控制基本規范》的通知.
[5]財會[2010]11號，關于印發企業內部控制配套指引的通知.
小企業財務制度范文3
關鍵詞：中小企業 財務管理 存在問題 制度
要想對財務管理制度進行有效的變革，要對目前在我國中小企業財務管理中存在的問題有全面的認識。
一、目前我國中小企業財務管理中的存在問題
（一）我國中小企業財務管理思想較為落后
中小企業管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統一，這給企業的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業中，企業中存在著十分嚴重的集權現象，在企業財務管理方面不夠規范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權的行為，對財務的監控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。
（二）中小企業很難進行融資
我國的中小企業在發展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業在融資時存在的風險要比大型企業大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業的信用等級產生著很大的影響；第二，目前我國的一些相關政策，對于國有大型企業照顧較多，享受的優惠也較多，這就使得中小型企業在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關的優惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業中，以個體和私營企業為主，而銀行對大型國有企業較為重視，對這些小的私人企業沒有太大的興趣，在為其服務時積極性不高，影響著中小企業的融資；最后，在我國，為中小企業融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
（三）中小企業的投資能力不強
在企業中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面：首先中小企業在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業的發展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業的發展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發展的方向，對一些高風險的行業進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。
二、中小企業財務管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以后，我國中小企業的發展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現有的財務管理制度進行改變，以滿足企業發展的需要。以往傳統的“家長制”的財務管理方式，對企業內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業組織結構、管理經營理念等形成有效的統一，制約著企業的發展。我國中小企業在資產結構、成本管理、負債率控制和現金流向管理方面都要進行有效的風險控制，要根據中小企業在發展中出現的實際問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創新，使得其與企業活動的其它方面達到有效的統一，協調發展，使得企業能夠健康的發展，在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業財務管理制度改革的具體措施
（一）更新管理觀念和模式，提高員工素質，做好對企業財會人員的培訓工作
雖然財會工作的對象是企業的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業員工的整體素質，使其熟練地掌握先關知識，這樣才能確保企業能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業中，企業員工的素質普遍不高，相關財務人員的素質達不到標準，普遍采用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企業的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務人員的培訓教育，提高其業務水平和整體素質，同時還要加強對企業全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質，為企業的發展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業原有的管理觀念和模式，增強企業的市場競爭力。
（二）健全和完善企業內部的財務管理制度，進行嚴格有效的監督管理
1.明確企業財務管理制度以及企業中各個部門的具體職責，進行有效的監管。在企業內部要落實和執行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中，以業務的實際情況為基礎，規劃授權批準的程序和范圍，明確相關人員的責任，對企業員工的行為進行約束，沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業務；在對經濟業務進行處理時，要嚴格執行職務分離制度，將業務涉及到的所有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關人員之間進行有效的相互監督和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規行為；在企業內部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監督和制約。從整體上使中小企業的財務管理水平得到提高。
2.建立和完善中小企業內部的資金管理體制。資金是一個企業的命脈，是企業進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業的成敗，一個成功的企業定是能夠對企業現有資金進行科學的配置，以實現利益的最大化。為了使企業的資金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關責任人的具體責任，使企業的高層掌握資金使用的決策權；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確定有關的審批人，保證資金的有效使用。
（三）對本企業多出的理財環境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風險
企業的正常發展和財務管理的有效實施受理財環境的影響很大。企業的任何財務活動都是在特定的財務環境中開展的，財務環境對企業財務活動有一定的制約作用，理財環境的改變會導致財務管理的各個方面出現變化，影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環境主要有經濟、金融和法律環境等。企業在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構，所以，金融環境對企業的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個環境的變化，會對企業的資金運轉、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員，要對經濟、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發展趨勢。由于中小企業在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環境的研究，在環境變化中做好企業的財務工作，確保企業的健康發展。
總結：
以上就是對我國中小企業財務管理制度的分析。首先提出了目前我國中小企業財務管理中存在的一些問題，指出了對財務管理制度進行變革的必要性。接著提出了中小企業財務管理制度改革的具體措施。目的是為了做好中小企業的財務管理工作，是企業能夠更好的發展。由于本人能力的有限，對問題的分析還不夠具體，還需要更多專家學者的共同努力。
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小企業財務制度范文4
根據以上對我國中小企業財務管理現狀及其主要問題的分析，結合當前市場經濟的發展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優化等原則，在此基礎上有效發揮企業財務管理制度的作用。
1.整體性原則
對于中小企業的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環節。而且以上環節相互作用和聯系，具有整體性。同時，中小企業具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯系出發，重視各個組成部分之間的統一協調。比如，財務管理在實行分權管理中，需要協調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優化。
2.彈性原則
彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實現。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業環境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統的確定性。
3.比例原則
財務管理不僅規劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關系，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關系的合理，從而確保企業資金結構的穩定、合理。
4.優化原則
一般來說，最優原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優的問題解決方案；其次就是確定最優總量，比如理想現金金額，企業籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優比例關系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。
二、加強中小企業財務管理制度建設的措施
1.優化財務管理環境
對于中小企業財務管理制度建設，必須構建良好的財務管理環境，從而為確保財務管理的質量。為此，首先是掌握企業外部財務管理環境。企業財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素，比如政治、經濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關資料全面分析研究。其次，中小企業應當增強企業管理層對財務管理的認識程度，提升財務管理的重視程度。另外，企業應當保證財務管理的獨立性，確保審計工作和財務監督工作得到切實執行，從而為企業管理層提供真實、完整的財務信息，促使企業決策科學性、合理性。
2.提高財務人員的素質
財務人員是企業財務管理工作的主體，也是財務管理制度的執行者。只要充分提高財務人員的業務素質，增強財務人員責任意識，企業財務管理工作的質量才能不斷提高。對此，企業需要增強財務人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務人員了解企業自身的特點，并掌握企業財務工作的重點和難點，進而根據各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作。同時，中小企業還需要加大高素質人才的引進力度，嚴把財務人員的用人關。另外，通過科學的激勵約束體制的建設，增強財務人員工作的積極性和主動性，尤其是培養財務人員職業道德意識，通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足，進而提升財務管理工作的質量。
3.完善財務管理體制，明確財務管理職責與權限
結合某國有中小企業的實際情況，該公司財務管理基本任務包括加強企業財務管理，建立健全財務監督機制，規范企業財務行為，提高財務運行效率，明確母子公司財務管理職責，有效利用資源，以實現企業效益最大化和提升企業管理水平為目的，努力提高經濟效益。其次，在財務管理體制建設上，公司財務管理體制實行統一管理，分級負責制。各級單位須按照國家有關財經法規，獨立從事經營活動，獨立納稅，規范會計核算，加強財務管理，獨立承擔民事及經濟責任，自主經營，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權人權益不受侵犯，確保國有資產的保值增值。另外，財務部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責。遵循會計核算原則，真實、準確、完整、及時地對企業日常經營收支狀況進行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預算，編報月、年度財務報告，反映企業財務狀況和經營成果。二是財務監督的職責。規范企業的日常財務收支行為，對本企業的日常財務收支活動進行監督，杜絕和糾正企業經營中違規和違紀財務事項。如發現企業經營中違規違紀甚至違法行為的，應立即向單位負責人報告。三是參與經營管理的職責。參與企業的經營管理和重大經營決策。按照有關規定并結合本企業的實際情況，制定和完善內部控制制度和財務管理制度，有效降低和控制成本費用增長。四是財務信息管理的職責。利用會計信息，分析、預測、控制、評價和考核公司財務狀況和經營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節支的措施和建議。
三、結語
小企業財務制度范文5
1．企業高管到普通員工的財務安全觀念方面
（1）財務安全自律意識淡薄。調查結果顯示：97.3%的企業高管和普通員工認為，提高財務制度執行力的關鍵在于審批權限與審批程序的科學性、實用性；先進的信息化平臺；強有力的內部審計等他律性的規范、程序和監督手段的有效性。只有2.7%的普通員工認為提高財務制度執行力與自身財務安全意識有關。值得關注的是，被調查企業的70位高管中無一位高管對自身財務安全意識對提高財務制度執行力的重要作用給予足夠的重視。調查數據從客觀上反映了我國企業從高管到普通員工財務安全自律意識有待加強。
（2）對影響企業財務安全制度有效性的因素的認知偏差較大。調查結果顯示：影響企業財務安全制度有效性的因素排序依次為領導的重視程度、信息化平臺建設、公司治理結構、制度的確立過程、獎懲機制、制度的普遍認同度、外部監控、法治環境。進一步按調查對象職務細分筆者發現，被調查企業高管更加認同公司治理結構對企業財務安全制度的作用效果，而普通員工認為領導的重視程度與企業財務安全制度有效性的關聯度最高。5.3%的普通員工認為法治環境是影響企業財務安全制度有效性的關鍵因素，而被調查企業的70位高管中無一位高管認為法治環境是影響企業財務安全制度有效性的關鍵因素。此外，13.9%的普通員工認為制度的普遍認同度對企業財務安全制度有效性具有重要影響，而高管僅為1.4%。由此可見，從高管到普通員工對影響企業財務安全制度有效性的因素的認知偏差較大，這不利于企業財務安全制度的建設。
2．企業財務安全制度設計方面
（1）對企業財務安全制度設計目標的認知程度不高。調查結果顯示：只有48.5%的企業高管和36.5%的普通員工認為財務安全制度設計目標是為了保證組織目標的實現，其余依次為：為了提高管理效率，降低財務風險，降低個人履職風險，促使財務信息真實可靠。從總體上來看，企業高管和普通員工對財務安全制度設計目標的認知不一，觀點較為分散。通過訪談，我們了解到普通員工很少參與企業財務安全制度設計工作，全體員工對財務安全制度設計目標缺乏共同的認知基礎。
（2）忽視財務行為人對制度的理解與認同對提高企業財務安全制度有效性的重要作用。調查結果顯示：被調查對象認為企業在設計財務安全制度時應重點考慮對決策原則、程序、方法的控制的占47.5%；應對決策所依據信息控制的占30%；應對決策結果監控的占8.1%；應對決策對象控制的占7.5%；應對決策者控制的占6.3%；應聽取職工、相關組織意見的僅占0.6%。此外，只有8.5%的高管和普通員工認為，企業財務安全制度有效性與制度的普遍認同度相關。由此可見，企業在設計財務安全制度時本著“以事為中心”的指導思想，重點考慮制度所規范的財務行為及行為結果，對財務行為人對制度的理解與認同考慮不足。
3．企業財務安全制度執行機制方面
（1）現有企業財務安全制度執行機制存在設計缺陷。調查結果顯示：被調查企業53.9%的高管和普通員工認為，保障財務安全最有效的手段和方法是企業內部健全的制度體系；18.2%的人認為是健全的治理結構；12.3%的人認為是內部審計監督；10.4%的人認為是預算監督；5.2%的人認為是核算監督。相比較而言，企業高管和普通員工對企業財務安全制度的作用效果認知度較高。但只有5.2%的人認為保障財務安全最有效的手段和方法與企業財務安全制度的執行機制相關。通過訪談，我們了解到被調查企業財務安全制度的執行機制可歸納為兩類：一類是領導施壓的“強權機制”；另一類為各方參與博弈的“權衡機制”。前者執行效率高，但容易產生權力尋租，滋生腐??；后者知情權力對等，但事故責任邊界不清，管理成本太高。由此可見，企業現有財務安全制度的執行機制公平和效率不可兼得，企業財務安全制度的有效性不足。
（2）現有企業財務安全制度的執行機制難以及時察識財務風險。調查結果顯示：91.4%的被調查企業具有財務信息化平臺，但只有23.9%的企業高管和普通員工認識到財務信息化平臺是影響企業財務安全制度有效性的關鍵因素，并且40%的企業財務安全制度執行機制建立在內外部審計監督的基礎上，事后糾偏在執行機制中發揮重要作用，難以實時監控企業財務安全制度的執行情況。
（3）現有企業財務安全制度執行機制缺乏與制度環境的契合。按調查對象職務細分我們發現，被調查企業現有財務安全制度被動執行機制缺乏與獎懲機制、制度的普遍認同、法治環境和外部監控等制度環境的契合，企業難以根據環境的變化做出適時調整。
二、結論與啟示
企業財務安全問題歸根結底是一個管理問題。大量研究結果表明，企業財務安全與內部控制環境、內部控制活動、風險評估、信息與溝通、監控諸要素存在共生互動的聯系，任何單一方面的改善難以從根本上解決問題。企業財務安全問題應從制度層面去尋求根本解決辦法。企業財務安全制度是聯結內部控制諸要素的裝置，其有效性是指制度生成和生效與制度環境之間相互耦合，從而能充分實現管理目標和達到控制風險的目的的程度。它包括兩個方面內容：一是企業財務安全制度本身的有效性，即制度本身的健全性和符合性；二是在執行過程中的有效性，即建立的企業財務安全制度在實踐中是否能得到合理有效地執行，能否實現設立的企業財務安全控制目標。通過問卷調查與訪談筆者發現，現行企業財務安全觀念、財務安全制度設計、財務安全制度執行機制三個方面與制度環境之間缺乏必要的耦合機制是制度效率低下、財務安全問題頻繁出現的根本原因。要提高企業財務安全制度的有效性，企業應契合自身的制度環境，從財務安全觀念、財務安全制度設計、財務安全制度執行機制三方面進行系統設計，方能取得滿意效果。具體來說：
第一，在財務安全觀念上，應樹立有效的企業財務安全制度是一種可持續生產力的思想。有效的企業財務安全制度規范和系統化了整個組織的工作流程，融入了財務安全思想和企業文化；有助于激發員工的公民行為和整個組織的協調精神，促進組織潛在生產力的釋放，有利于提高組織效率。此外，有效地利用企業財務安全制度所具有的傳承性、激勵性、預見性和可持續改進等功能，有助于推動生產力持續提高，這在筆者所調研的企業如晟通科技得到了印證。
第二，在財務安全制度設計上，應把握人本化的原則。企業財務安全制度的制定是為了規范和約束人的財務行為，因此，有效的企業財務安全制度設計應尊重人的本性，盡可能吸納員工參與制度建設，通過企業財務安全制度的建設，建立企業財務安全行為規范。此外，制度的邊界應該清晰、簡單易懂、便于執行，并且制度應依據客觀環境的變化持續改進與完善。
小企業財務制度范文6
關鍵詞 通則 實施 問題 建議
一、《企業財務通則》概述
2006年12月4日，財政部頒發了新的《企業財務通則》（以下簡稱《通則》），并于2007年1月1日起正式施行。新《通則》創造性地解決了企業財務制度中的一系列問題，初步建立了以《企業財務通則》為主體的新型企業財務制度體系。
2007年1月1日施行的新《通則》將企業財務管理主體劃分為：履行社會管理職能的主管財政機關、追求投資回報的企業投資者、實現經營業績的經營者。新《通則》適應了現代企業法律制度建設的實際需要，在我國資本市場發展相對落后的現實情況下，構建了政府宏觀財務、投資者財務、經營者財務三個層次的企業財務管理體制，成為現代企業法律制度的必要組成部分，與新的會計準則、審計準則體系同時實行，形成了我國企業財務管理與核算的完整框架。
二、當前《企業財務通則》實施中存在的問題
（一）《通則》實施范圍不明確致使財務制度多種并存
《通則》缺乏明確的企業財務制度設計標準，實施范圍也不明確。隨著我國市場經濟的發展，企業的活力逐步釋放，企業的業務范圍也不斷擴張。當企業的經營范圍跨越不同行業、不同區域，當企業的合作規模超越企業界限時，為了規范各種經營行為和企業合作模式，必然會產生多元化的企業財務制度。顯然，這樣就對財務制度的統籌與控制能力提出了挑戰，不僅不利于會計信息在不同行業不同企業間的橫向比較，而且難以統一口徑，財務制度實施范圍模糊。
（二）《通則》的部分企業財務管理內容跟不上時代步伐
隨著市場經濟的發展，企業經營過程中出現了很多新的與財務問題相關的現象。例如，企業并購、債務重組、企業間合作、公私合作等等新的情況。而目前的《通則》并沒有及時更新，從而導致企業財務管理難以照章辦事，給企業的發展造成了不小的障礙。
（三）《通則》缺乏對企業財務制度的統一規范，也缺乏風險管理
對企業財務制度的規范不足是通則本身的問題。首先，從通則來看，通則并沒有明確指出對企業財務管理的主要功能和風險。其次，通則的實施情況缺乏監督和評估，這樣對于通則本身的問題難以及時處理，而對于通則實施過程中的問題也難以有效解決。再次，許多企業缺乏財務管理制度，而通則并沒有對這些問題進行規范。這主要體現在三個方面：第一，通則對企業財務管理制度缺乏的約束機制或者懲處機制不到位。第二，通則本身也存在不完善的地方，使得部分企業有機可乘。第三，通則只是原則性、制度性、引導性的規范，不可能做到面面俱到，對于企業的財務管理實踐中的問題難免鞭長莫及。
（四）《通則》缺乏對中小型企業財務制度問題的指導和規范
通則中的規范對象并沒有對企業規模加以區分，使得中小企業的許多財務制度問題缺乏指導和規范。通則應當正確認識當前中小企業財務管理制度實施的問題。例如，財務管理方法落后，沒有實現電算化；缺乏完整的財務管理的設備和隊伍；隨著企業規模的擴大并沒有及時更新企業財務管理制度的意識等等。在認識這些問題后對中小企業財務管理制度實施給予指導和規范。
（五）《通則》實施情況缺乏監督和評估
企業財務制度的實施情況究竟如何、是否有效、有什么問題，這些問題都是需要在監督和評估中回答的。目前的許多企業并不重視審計和評估工作，從而缺乏了解財務制度實施情況的真實信息。在這樣的情況下，財務制度的實施過程中的許多問題就難以得到解決，長期積累下必然給企業的發展埋下財務風險。
三、相應的建議
（一）統一相關財務制度
將所有企業及行政事業單位進行歸并、劃分，制定統一的供企業執行的《企業財務細則》、供行政事業單位執行的《行政事業財務制度》，將所有行業都劃分為企業與行政事業兩大類，對于每一大類通用的財務核算制定一種通用的財務制度，在通用財務制度下可以允許有若干行業專用特性的財務制度供選擇。
（二）創建學習型組織，不斷完善財務管理制度
企業財務管理制度是伴隨企業發展的步伐而生。企業不斷發展的過程中，企業財務管理制度自然也應當同步發展。因此，在通則的實施過程中，也當鼓勵企業創建學習型組織，不斷更新財務管理制度?？梢酝ㄟ^以下手段：第一，促進國內外、東中西部、大中小企業間的合作與交流，在不斷的交流與合作中學習先進的財務管理理念。第二，組織定期的培訓和考核，通過培訓的方式來達到完善財務管理制度的目的。第三，加強企業內部的審計和監督，不斷地糾錯，通過試錯的方式來促進企業的財務制度的完善。
（三）建立健全企業內部控制制度、內部審計制度
企業內部控制制度的確立與實施是確保企業財務管理制度充分有效的關鍵，也是通則實施的作用體現。首先，企業應當加大對企業內部控制制度的重視。將企業內部控制提升到財務管理的核心擬題上來，規范內部控制的流程，強調內部控制的能力。其次，企業應當建立獨立、完善、自主的財務管理部門，確保財務管理制度的實施。再次，加強企業內部審計制度的建設和實施。在這里需要強調的是財務機構和內部審計機構的相互獨立的原則，只有這樣才能充分發揮內部審計的監督功能。
（四）量體裁衣制定中小企業財務制度
結合企業實際情況，中小企業應對財務管理要素進行重新組合并制定合適的財務制度，以適應環境的變化和完善財務能力的發展，使中小企業能“穿上合適的鞋走自己的路”。
另外，對于中小企業來說，具體的應當從以下三個方面入手：第一，盡快完成企業財務管理的電算化，跟上時代的步伐。第二，加強企業財務管理的技術、設備、人才隊伍建設，為企業財務管理制度的實施和更新儲備力量。第三，洞察企業的發展趨勢，使企業財務管理的更新速度與企業的發展水平相適應。
（五）強化企業財務制度實施情況的監督和評估
前面已經論述企業應當建立完善的內部控制制度和審計制度。在此，本文認為應當強化企業審計制度的實施，即充分發揮企業的監督作用和評估效力，使企業財務制度的實施情況被企業管理人員所掌握，從而為改進企業財務制度、應對企業財務風險提供信息和依據。
參考文獻
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[2] 賴永添，吳子云.新舊《企業財務通則》的對比分析[J].中國注冊會計師，2007 （07）.