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部門預算范文1
（二）負責全區城市管理相對集中行政處罰權實施的組織、管理工作，對行政執法中隊的執法活動進行指導和監督。
（三）依法行使市容環境衛生管理、城鄉規劃管理、園林綠化和風景名勝資源保護管理、市政公用管理方面法律、法規、規章規定的行政處罰權；依法行使環境保護管理、無照流動商販管理、非機動車占道管理、歷史風貌建筑保護管理方面法律、法規、規章規定的由城管執法部門行使的行政處罰權；依法行使市物業管理、市砂、石、土資源管理、市養犬管理等方面法規、規章規定的由城管執法部門行使的行政處罰權；行使法律、法規、規章規定由城管執法部門行使的以及省人民政府決定調整的其他行政處罰權。
（四）根據區政府工作部署，負責組織和協調全區重大城管執法活動和統一的執法行動。
（五）受理有關規定由區城市管理行政執法局管轄的和市城市管理行政執法局交辦或指定管轄的行政違法案件。
（六）負責全區城市管理行政執法隊伍的建設和管理，建立各種管理制度和措施，并負責具體落實，加強行風政風和效能建設，提升城管執法隊伍正規化建設水平。
（七）負責全區城管執法工作的監督檢查，建立健全行政執法責任制和過錯追究制度，查處執法人員的違法違紀行為并上報。
（八）負責區數字化城市管理系統建設管理工作，建立健全全區城管執法信息系統；負責組織全區城管執法方面的宣傳工作；負責城管執法網絡建設管理和網絡輿情監管工作，
（九）受理有關城市管理行政執法方面的群眾來電來信來訪和相關部門轉辦投訴件；負責區“110社會聯動”有關城管執法方面的備勤值班、接警、出警和相關案件辦理工作。
（十）參與配合國土資源與房產管理部門、市政園林部門、規劃部門、建設與管理部門和環境保護等部門，對法律、法規、規章規定的非法占地和資源管理、市政和園林管理、城鄉規劃管理、建設工地管理、環境保護管理和城市管理等方面實施情況的監督檢查。
（十一）負責辦理市城市管理行政執法局和區委、區政府交辦的其他工作。
二、內設機構和人員編制
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一、預算編制原則
（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規為依據。
（2）必須以本地區國民經濟和社會發展計劃為基礎。
（3）必須以收支平衡、略有結余為準則。
（4）必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支，不得遺漏。
（5）必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數字必須依據充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據和計算方法計算得來，不允許估算。
（6）統一性原則。預算編制必須按照統一的預算科目和規定的收支標準、程序進行計算編制。
（7）年度性原則。要求各事業單位的預算必須按財政年度進行編制。
（8）講政治的原則。事業單位的預算要體現強烈的政治責任和社會責任。
二、部門預算編制方法和程序
單位預算的編制采用零基預算法。
1、摸清家底，對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產生本年度的收入和可供使用的資源預算。
2、對部門和單位的本年度人員機構和所有提出的各項工作任務進行排隊，然后，根據輕重緩急，確定本年度本部門本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果，
3、核定每項工作所需經費，并在預算編制時和預算執行過程中要考核每項工作經費的使用效果和效率，采取一定的方法對預算執行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。
單位預算需經過兩上兩下的編制程序：一上由部門（或單位）按照財政部門的布置，根據本地區財力狀況、宏觀經濟發展目標和本部門的工作需要，按照人員經費支出定額標準和公用經費定額標準，采取規定的預算編制方法，編制預算建議數，上報財政部門；一下由財政部門對部門的預算建議數審核后下達預算控制數；二上部門根據預算控制數編制本部門預算報送財政部門；二下財政部門根據人代會批準的預算下達部門預算。
三、部門預算編制的具體步驟
第一步：建立預算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預算編審班子。預算編審班子要明確分工、嚴格規定各自的工作職責，以保證預算編制任務的完成。
預算編審班子根據上年度的預算執行情況和本年度經濟發展情況，綜合考慮各方面的因素，制定本部門本單位本年度的總體目標。
第二步：做好編制前的準備工作。
1、對各預算單位的各項財產物資進行全面清查登記，對債權債務進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結構情況，在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。
2、摸清各預算單位人員編制、實有人數和人員經費支出結構，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。
3、真實報告清產核資工作結果，對資產清查中發現的資產盤盈盤虧、資產損失等問題，按國家有關規定和清產核資政策，經申報和核實后進行賬務處理。
4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。
5、認真分析上年度收入和支出結構，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節支的潛力。
做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意：
1、人員：各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本部門本單位無權增加或者減少人員。
2、人員經費：各部門各單位要嚴格執行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準，本部門本單位無權增加或減少人員經費的開支標準。
3、臨時工：應屬于完成專項工作任務的臨時用工，編制預算時不在人員經費中反映。
4、對上年收支的分析，應分析到最具體的收入單位和支出單位，分析到具體的收入項目、征收次數。
第三步：編制收入預算。
1、明確具體的收入項目、征收標準，確定具體的收入征收科室和責任人。
2、由具體征收科室和責任人根據上年度的收入情況和本年度的經濟發展情況按照規定的要求，編制出最基本的具體征收科室和責任人的收入預算。
3、財會部門對本部門本單位的收入預算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現的收入編入到預算中來。
4、在預算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標的實現。
第四步：編制支出預算。支出預算要充分體現以收定支、收支平衡、略有結余的原則。
1、人員經費。人員經費按照人事部門核定的人數和人員經費的標準（其中一部分按照社保部門核定的標準）直接計算編制。
2、維持機構正常運行的公用經費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。
3、專項工作任務經費。按照效率最優的方法計算專項工作任務成本編制預算。
4、專項工程項目經費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目，應單獨編制專項工程項目預算，其經費在使用時按照會計制度的規定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經費。
5、在支出預算編制過程中要充分考慮現有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現有資源的優化配置。
6、往來款，作為對收支會產生重大影響的債權債務，必須有預算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產，作為收支任務完成后實現的目標，必須編制預算。
第五步：本部門本單位的預算經財會部門層層匯總審核后，報經預算編審班子對照本年度的總體目標，進一步審核和研究后，形成本部門本單位的預算建議數，同時還要編寫好預算編制說明書，一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明，是預算不可缺少的一個重要組成部分。
第六步：財政部門根據本地區經濟發展情況、本地區的財力可能、政府及有關方面政策、文件規定和各部門各單位的實際情況，對各部門各單位的預算建議數進行審核，下達各部門各單位的預算控制數。
第七步：各部門各單位根據財政部門下達的預算控制數對本部門本單位的預算建議數進行調整，編制本部門本單位的預算，上報財政部門。
第八步：財政部門根據人代會批準的預算及時下達到各部門各單位。
四、部門預算的執行
(一)分解落實預算指標。各部門各單位的預算編審班子對經法定程序批準的預算要進行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預算。
(二)制定實施預算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預算的完全執行，預算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應包括如下內容，各部門各單位可以根據本部門本單位的實際情況，進行增加和修改。
1、建立日常的管理機構和組織。建議仍然由預算編審班子負責。
2、根據責、權、利相結合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預算執行中應負的責任和應享的權利。
3、制定各種支出控制定額。
4、制定預算執行的考核標準和考核辦法。建立權、責、利相結合的獎懲制度。
(三)單位的非財政預算內撥款的收入，要按照有關規定，實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政國庫撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預算外資金財政專戶，然后根據單位年度收支預算和季度用款計劃，結合預算內撥款情況按月從預算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。
（四）及時、真實、準確反映預算執行情況。各部門各單位要按照財政部門的要求，認真編制預算執行情況月報表及相關報表，認真編寫預算執行情況說明書。
（五）各部門各單位的預算編審班子要經常對本部門本單位的預算執行情況進行檢查，對照本年度的總體目標，分析預算執行中的不正常因素和對預算執行有重大影響的因素和環節，及時發現問題，采取措施。
（六）預算調整。在預算執行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應該對預算進行調整。具體的預算調整程序應按有關規定進行。
五、年度決算
單位的決算工作包括三個方面的內容：決算前的準備，編制決算草案，編寫決算說明書。具體工作按以下步驟進行：
（一）決算前的準備。
1、清理各項收支。對照預算，認真檢查各項預算指標的完成情況，將盡可能實現的收入完全列入本年度，將本年度的支出，盡可能清理凈化，加以壓縮。
2、清理資產與負債。清理檢查各項資產的盤盈盤虧及資產的運行質量；清理檢查各項往來款的情況及使用質量。
3、與有關部門核對好各項基本數字及進一步審查各項開支標準。
4、考核預算執行情況，落實獎懲措施。
（二）編制決算草案。在做好準備工作的基礎上，按照財政部門的要求，及時、真實、準確地編制本部門本單位的決算報表。
（三）編寫決算說明書。按財政部門規定的格式，認真、詳細編寫決算說明書。決算說明書應包括如下內容：
1、單位總體概況。第一部分，單位基本概況。包括人員的總量與構成，資產的總量與構成，工作職能，工作范圍等等。第二部分，單位預算完成概況。包括預算收支的完成情況，要與預算對比、與上年對比。
2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細項目，要與預算、與上年對比，分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素等。
3、支出執行情況分析。要具體分析到支出的“節”級科目。要與預算、與上年對比，分析出支出的增減變化情況及原因。
4、對專項經費使用情況進行績效分析。一是要與預算、與上年對比，分析專項工作經費的增減變化情況及原因，二是要分析專項工作經費的使用效益。
5、跨年度專項工程項目經費的安排及使用情況及效益分析。
6、詳細介紹本部門本單位對預算執行結果的考核及有關制度、措施的落實情況。
7、分析研究預算執行過程中存在的問題及建議。
六、部門預算的監督
（一）部門和單位自身的監督。事前對預算編制審核匯總，事中監控要定期和不定期地對預算執行情況進行檢查，事后檢查核證對預算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預算監督工作。
（二）財政監督。這是財政部門固有的一項重要職能，也是財經法規正確執行和財政資源安全有效運行的重要保障。從單位預算編制工作的布置，到預算執行的結束，財政部門始終在履行監督職能，考核整個預算過程的績效情況。
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一、撥款沒有出現錯誤，但還需要更多的謹慎，一但出現錯誤有時將會是無法彌補。對拿不準的指標寧愿多費周折，問問其他縣市，或是上級部門，極不能善自主張，這些都做到了還錯那就是天意；
二、結算中還是出現了一些狀況，讓我寢夜難安，愧對手中拿到的工資。在編代列資金表時有一款多列了，這些錯誤是不該發生的，只因沒有進行多種方法的核對，真是百密有一疏，假若當時用各家單位撥款數來核對就不會有錯了，這都是缺少經驗的表現。還好得到了及時的更正；
三、預算工作倒是很順利，只是有些人特難纏，讓報什么資料都難，開始也會著急，但這解決不了問題，對這種人只有拿出百倍的耐心，和他們不斷“糾纏”，直到達到自己的目的。還有一類人根本就沒理可講，所以只能用感情去感化。真是大千世界無奇不有，只能；
四、各項工作的完成少不了同事的配合、支持和幫助。對于她們的建議都要認真聽取，有則忙改之無則加勉，無論多嚴厲的批評都要虛心接受，忠言逆耳利于行。這樣才能有利于工作的提高。別人說你說明你還有被別人說的理由，人無完人，但要力求完美；
五、紀律方面有所松懈，這不能歸集于環境的影響，而是首先要克服掉自身的惰性，鬧鐘響就要起床，有時因為貪睡而遲到都會良心受懲。沒有規矩不成方圓，一個人的自律很重要。更何況這是自己能夠做到的，而且還能做得更好；
六、每天搞一次辦公室衛生那是必須的。整潔的環境可以愉悅心情，也能提高工作效率；
七、放東西一定要有規律，及不能丟三落四，雜亂無章。做到防患于未然；
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一、政府部門預算資金績效審計的涵義
政府部門預算資金績效審計是我國政府績效審計的重要內容之一。自1948年3月阿瑟?肯特在美國《內部審計師》雜志上發表《經營審計》一文以來，“績效審計(performance audit)”這一概念已逐步引起人們的關注和重視，一些學者、審計機關和國際組織對其內涵進行了歸納和描述。
R?E?布朗(1992)認為，績效審計是對一個工作項目的效益和效果進行傳統的分析。美國審計總署在《政府審計準則》中認為，績效審計是參照客觀標準或最佳實物及其他信息，對政府項目的績效和管理進行獨立的評價，以促進改善政府項目的經營，為負責監督或采取糾正措施的有關各方制定決策提供便利，促進政府加強公共責任。英國《國家審計法》(1983)認為，績效審計是對政府部門或其他相關組織為履行職責而使用所掌握資源的經濟性(Economy)、效率性(Efficiency)和效果性(Effectiveness)進行的審查。最高審計機關國際組織(1986)在第十二屆會議通過的《關于績效審計、公營企業審計和審計質量的總聲明》中認為，除了合規性審計，還有另一種類型的審計，它涉及對公營部門管理的經濟性、效率性和效果性的評價，這就是績效審計。
上述歸納表述雖然各異，但其實質是一致的：都強調“3E”，即通過對公共資源經濟性、效率性和效果性審查，以促進政府改善公共資源配置、管理和利用效率。鑒于此，本文認為：政府部門預算資金績效審計是審計機關在對財政預算單位的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性進行審計的基礎上，審查政府各部門履行其職責對財政資金使用所達到的經濟、效率和效果程度，并進行分析、評價和提出審計建議的專項審計行為。這里的“經濟、效率和效果”，是政府部門預算資金績效審計的三個基本要素。其中，經濟l生是指以最低費用取得一定質量的資源；效率性是指投入和產出的關系，包括是否以最小的投入取得一定的產出或者是以一定的投入取得最大的產出；效果性是指多大程度上達到政策目標、經營目標和其他預期結果，簡單地說就是是否達到目標。
由此可見，政府部門預算資金績效審計是對傳統財政財務收支審計的進一步拓展，它在真實性、合法性審計的基礎上，突出了對政府部門預算資金使用的經濟性、效率性和效果性審查，目的在于促進政府部門改善對預算資金的管理和使用效率，更好地解除公共受托責任。
二、政府部門預算資金績效審計的范圍和內容
政府部門預算資金績效審計的對象是政府部門預算資金的使用和支出狀況，因而政府部門預算資金支出的范圍，就決定了其績效審計的范圍。按照預算收支分類科目的劃分，可將政府部門預算支出的范圍概括為三大領域：基本支出、項目支出和專項資金支出。
(一)基本支出績效審計 基本支出是為保證政府部門正常運行和完成日常工作任務而發生的支出，包括人員經費支出和日常公用經費支出兩部分，它是政府部門預算資金績效審計的基本內容。其中，對于人員經費支出的績效審計，主要是審查部門定員定額狀況是否符合核定的標準，有無超編或空編現象，以評價被審部門履行的職能與所需人員經費之問，是否具有經濟性和效率性。對于日常公用經費支出績效審計，重點是審查辦公用品的采購是否經濟、節約，采購的物品是否適用、恰當，有無追求高標準和鋪張浪費現象；同時，還要走訪使用部門，了解所購物品的使用情況和使用效果，以評價所付支出是否實現了預期目標等。
(二)項目支出績效審計 項目支出是為完成政府部門特定行政工作任務或事業發展而發生的支出，其支出數額巨大，一旦發生不經濟或低績效情況，將給國家預算資金造成巨大損失，因而是政府部門預算資金績效審計的主要內容。項目支出績效審計包括三個方面內容：一是著重審查項目立項和決策的績效情況；二是著重審查資金使用和管理的績效情況；三是著重審查竣工項目的績效情況。
(三)專項資金支出績效審計 專項資金支出是國家為了發展、扶持某項特殊事業或處理突發事件而發生的支出，具有?？顚Ｓ谩为殘筚~結算的特點。其支出數額也很巨大，且涉及的層級較多(如從中央撥至省、市、縣甚至村)，容易被擠占或挪用，因而是政府部門預算資金績效審計的重點。對專項資金支出的績效審計，首先應審查資金的流向和使用是否符合指定的專門用途，是否存在被擠占、挪用、截留，以致專項資金損失浪費和低效率現象。其次，應審查專項資金支出后形成的結果是否達到了預期效果，對特定的事業是否產生了積極的經濟效益和社會效益等。
三、政府部門預算資金績效審計的難點
從政府部門預算資金績效審計的范圍和內容不難發現：績效審計的影響力非常大，不僅涉及預算的修改、項目的繼續或終止，甚至可以影響到一個組織或項目的聲譽，因而其審計風險較傳統財務審計更大。所以，我國在全面推進政府部門預算資金績效審計過程中。會面臨很多困難。
(一)評價績效的標準難以確定 統一的績效評價標準是全面推進績效審計必不可少的技術要件，其功能在于為審計人員專業判斷的一致性和客觀性提供指南。然而，由于績效審計是對政府部門預算資金的經濟性、效率性和效果性(“3E”)進行的審計，不同的部門其預算資金支出的范圍不同，衡量其“3E”的標準也截然不同。不同的審計人員根據自己不同的理解和判斷會選擇不同的評價標準，得出不同的審計結論，這必然影響績效評價結果的客觀性和一致性。因此，如何確定統一的績效評價標準，是全面開展政府部門預算資金績效審計的一大技術難題。
(二)政府部門預算編制不規范 部門預算數據的真實、完整、規范是順利開展政府部門預算資金績效審計的基礎條件。但從目前各地編制的部門預算看，仍存在一些不規范問題，突出表現在以下四個方面：一是有些財政性資金沒有納入部門預算的范圍，造成預算內容不完整；二是零基預算沒有得到廣泛運用，大部分部門預算實質上仍然采用的是“基數加增長”方式；三是預算數據的確定往往缺乏充分的科學論證，導致預算數據過于粗糙或籠統；四是預(決)算草案仍屬于密級政府文件，使得部門預算的透明度和公開度較差。這些問題的存在，給全面開展政府部門預算資金績效審計造成障礙。
(三)績效審計準則體系不健全 全面推進績效審計，需要一套健全的績效審計準則體系予以規范。但凡績效審計開展得比較好的國家，都較早地制定了績效審計準則體系。美國是最早制定
績效審計準則的國家，我國目前還沒有一套完整的績效審計準則體系，現行的《審計法》雖然規定審計機關要對“真實合法效益”進行審計，但非?；\統，而且僅指“財政財務收支”，對績效審計如何實施、如何報告、以及審計機關和被審計單位的權力、責任和義務均未作明確規定。因此，盡快制定一套完善的績效審計準則體系，是全面推進績效審計所必須解決的一大難點。
(四)審計人員素質尚不適應績效審計要求 績效審計需要多學科的知識和復合型的人才，它不僅要求審計人員具有財務和會計知識，還要具有宏觀意識，從經濟和社會發展的全局評價政府工作績效的知識和技能。然而，目前我國審計人員中，符合績效審計要求的復合型人才不多，審計人員知識結構單一，經濟學、社會學、統計學、工程建筑學等方面的人才普遍缺乏，大多數審計人員只精通財務會計知識，而且宏觀意識不強，還沒有真正做到“圍繞經濟搞審計，跳出審計談經濟”。因此，如何盡快提高審計人員素質，是全面開展政府部門預算資金績效審計的又一難題。
四、政府部門預算資金績效審計的建議
美國的績效審計在政府審計業務中所占的比重已達到90％以上，我國《審計署2006至2010年審計工作發展規劃》也要求：“到2010年初步建立起適合中國國情的效益審計方法體系”。開展績效審計已成為政府審計的發展趨勢。鑒于此，我國應針對上述績效審計存在的難點，采取措施，為全面推進政府部門預算資金績效審計做準備。
(一)合理確定績效審計評價標準 評價績效的標準多種多樣：不同的人有不同的理解和判斷，得出的結論也不同。因此，建議審計人員在現場審計開始前，可以按以下順序與被審計單位進行協商，選擇一種公認的、不存在異議的衡量標準：計劃標準、歷史標準、行業標準、國家標準、國際標準、經驗標準。
(二)靈活運用各種績效審計方法 根據發達國家經驗，目前適用于績效審計的技術方法除了傳統財務審計方法外，還包括綜合指數法、生產函數法、模糊數學法、因素分析法、成本―效益分析法、最低成本法、目標評價法、公眾評價法等。我國作為一個市場經濟體制初步建立起來的國家，可以從中選擇部分適合我國國情的技術方法，并將其與傳統的財務審計方法結合起來靈活運用。同時，還要勇于創新，積極探索計算機網絡環境下的新技術、新方法，以適應績效審計的需要。
(三)不斷規范部門預算編制 財政部應加快財政預算管理體制改革步伐，完善部門預算編制制度，加大對部門預算編制的監管力度。政府各部門在深化部門預算改革的進程中，要緊密結合財政部的相關法規，認真界定部門預算的范圍和標準，特別是預算支出的范圍要嚴格界定；切實改變傳統的“基數加增長”的預算編制方法，推行真正意義上的“零基預算”；此外，還要進一步細化部門預算項目，確保預算支出數據詳實、具體、精確、完整，為全面推進政府部門預算資金績效審計創造條件。
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1、綜合預算還沒有真正實現。雖然在199x年我縣就開始進行綜合財政改革，但沒有將預算內、外資金等所有收支編入了預算，預算外收入并沒有形成政府的統籌財力。基于預算外資金是單位“自有資金”的習慣理念，預外資金雖然進入了財政專戶管理，只是對部分單位的預外資金進行一定比例的政府統籌，絕大部分預外資金最終還是返還給單位，學校等單位的預外資金還是分毫不差地返給單位。
2、科學的定額標準體系尚未建立。近幾年來，我們不斷完善了財政支出的管理。但是，科學合理的公用經費定額標準體系尚未建立起來。還有，公用經費、項目支出運用“零基預算”分配模式難度較大。特別是農業、教育、科技及衛生等項支出，由于上級提出了年度增長幅度或占財政支出比重的法定要求，實質上就是“基數加增長”，與“零基預算”有矛盾。
3、項目支出預算管理難。（1）項目支出預算數額大、可行性研究時間緊，難以保證其科學性。（2）項目支出管理具有較大的彈性和伸縮性，為部門提供了一個與財政討價還價的余地。（3）項目支出要求根據國家宏觀經濟政策和縣委、縣政府為民辦實事、辦好事及部門工作等重點工作來編制，具有前瞻性，但是長期以來只是在既定的收支之間安排資金，缺乏科學的分析預測工作，沒有很好地將預算編制與經濟預測結合起來。（4）編制下年度的預算時，政府的工作重點和發展方向及部門工作計劃尚未出臺，許多專項支出難以細化準確，導致執行中追加追減的情況經常發生。
二、對部門預算和綜合財政改革實施的總體設想
1、進一步深化“收支兩條線”管理改革。在非稅收入管理改革的基礎上，對部門單位的行政事業費和其他預算外資金收入不僅要統管，而且要做到統籌，按照統一的標準，根據部門履行職責需要核定部門預算，切實做到收支脫鉤管理，逐步改變預算外資金是單位自有資金的錯誤認識，將預算外資金納入到政府宏觀調控范圍之內。
2、逐步建立科學的預算定額標準體系。根據財力可能和事業發展情況，合理劃分部門單位的類檔，既滿足部門單位工作需要，又不浪費財政資源。開展調查、分析、測算和論證，對部門實際開支水平進行定性分析和定量對比，研究特殊部門的特殊支出需求，逐步制定出更加科學、合理、符合實際的定員定額標準體系，為實行真正的“零基預算”提供依據。
3、加強項目支出預算管理。（1）及早開展項目研究和可行性論證，建立項目數據庫評審制度。由于部門預算編制時間相對較緊，一些項目又具有專業性，需要與之相關的專業人才才能進行可行性分析論證，因此，必須建立項目數據庫專家評審制度。（2）部門報送的項目支出預算要附有可研性報告。今后編制部門項目預算支出時，做好可研性報告，需要說明要干哪些事，怎樣干，能夠取得什么效果以及項目資金預算等，都要在可研性報告中詳細說明。（3）部門報送的項目支出預算，要與國家宏觀經濟政策、縣委、縣政府工作重點緊密配合，否則財政不予安排，以改變部門、單位套取財政資金、把難題推向政府的問題。（4）要建立預算追加審查制度，以強化預算約束力，切實減少預算追加。
三、實施部門預算和綜合財政改革的大體安排
由于部門預算涉及面廣、情況復雜，在這方面又沒有經驗，為了穩妥的推進這兩項改革，我們準備在時間安排上，200x年先選擇有代表性的4-6個單位進行試點，然后再全面輔開。
（一）建立預算編制工作機制，增強預算編制合力。
1、建立鏈條式管理機制，理順各環節工作關系。初步建立了一個以部門為依托，預算編制、執行和監督評價一脈貫通、相互促進、層次分明的“鏈條式”預算管理機制。在試點的時間安排上，今年10月前制定改革試點方案，設計規劃實施步驟并統一部署，11月份對單位的收支和成本費用情況進行摸底，并完成“一上”，12月底基本確定預算盤子，明年1月份按規定程序向縣委、縣政府匯報，明年2、3月份報縣人大審議通過后批復執行。工作實施中，預算股和有關股室、單位共同協作，密切配合，推進部門預算和財政綜合預算改革順利進行。 版權所有
2、實行“內外有別、兩步到位”的預算分配辦法，調動方方面面的積極性。在預算編制主體上，局外以“主管部門”為主體，履行好對所屬單位統一平衡、匯總責任，把好初審關；內以“業務股室”為主體，把好分管單位上報預算審核關口。在預算安排上，采取“內外有別、兩步到位”的靈活辦法，即財政內部由預算股根據預算內、外綜合財力情況算大賬，財政對外由各業務股室按照部門預算的要求算細賬；在內部資金分配上“分兩步走”，先確定下達初始額（基本支出及常規性項目支出），再根據財力確定法定支出增量及必保的專項支出項目，分兩次切塊。除必保支出項目外，業務股室根據分管部門特點和收支實際，按照綜合預算的原則，統籌安排支出，有效激發各方面的積極性。
（二）構建預算內外資金運籌機制，深化綜合預算改革
1、對縣級預算外收入進行政府統籌調劑。在報經縣政府確定后，爭取在200x年對單位取得的行政事業性收費、政府性基金收入，除國家明文規定不得調劑的項目外，統一按照一定的比例進行集中調劑，打入預算財力，由財政統籌安排支出。
2、用部門預算的方法核定單位支出盤子，用財力包干的辦法強化管理?，F在單位類型復雜，財政負擔很重。如何合理界定縣財政對事業單位的補助范圍、方式，是編制好縣級部門預算首要解決的問題。從這幾年的財政改革實踐看，我們應按照綜合預算的要求，從提高資金使用效益出發，對單位經費補助方式進行了不斷改進。（1）對部分有條件的單位，試行財政補助“零增長”或“負增長”，逐步減輕財政支出壓力。（2）對預外收入資金較多的部門試行“細化算賬、包干補助、節約留用、超支不補”的辦法；對一般事業單位，實行“按要素核定收支，財政定額或定項補助，超支不補，結余留用”的補助方式。（3）對自行組織收入較多、經費自給能力較強的事業單位，在核定單位收支的基礎上，積極推進“財政補助總額包干”，減人不減資，增人不增資，優化分配結構。變“以錢養人”為“以錢辦事”，推動“事業”變“產業”。通過改革，節減財政開支，調動主管部門當家理財的積極性，促進事業發展。
（三）構建人員經費保障機制，完善基本支出管理
1、構建了預算單位基礎信息庫。在對預算單位人員、資產、收支等情況進行調查摸底的基礎上，構建了涵蓋預算、決算、審計監督、人事部門等不同資料來源的基礎信息庫，并初步實現動態管理，為規范人員支出，維護基本支出預算的真實準確提供了有效保障。
部門預算范文6
財務管理內控制度及機制不健全，是這一制度存在的又一問題。①財務管理內控制度不夠完善，很多預算部門并沒有完整的內控制度，僅僅用一般的規章制度來代替，對很多業務流程沒有詳細而準確的控制，僅僅是評價經驗來處理問題；②沒有健全的內部控制機構，由于很多領導的內部控制意識不足，對內部控制的重要性不夠了解，從而導致對內部控制機構的作用認識的比較模糊，導致人員的配備不夠合理，進而出現機構人員缺位現象的出現。
2財務管理內控制度的執行缺乏人才支持
①預算部門的人員崗位不足，導致很多單位存在一人多崗的問題，分工不合理且工作節奏密集，從而影響了部門預算及執行等工作的有效開展；②預算部門的專業人才缺乏，不能夠有效掌握財務管理內控制度的執行要點，從而影響這一制度的開展效果；③缺乏對相關人員的培訓及考核，往往存在財務管理內控制度執行的過程中敷衍了事的情況，達不到這一制度應有的效果。
3完善預算部門財務管理內控制度的措施探討
3.1加強對預算部門財務管理的控制
加強對預算部門財務管理的控制是保障這一制度完善的重要基礎。①要加強對部門預算的控制，預算是一個全局性的觀念，包含了企事業單位全年的收支計劃。因此，在進行預算編制的過程中，要做到零基礎預算及細化預算，并對具體的收支標準進行核定，進而對支出的方向及用途進行明確，避免在預算過程中隨意夸大支出范圍以及沒有預算情況的出現；②對資產管理進行內部控制，在資產管理中進行授權批準制度的建立，每項經濟業務需要按照相應的程序進行授權批準，并對相關人員的責任及義務進行明確，對各項財產的清點及保管按相關的制度進行。如果出現資產賬實不符現象，則需要分析查找原因以避免資產的流失，一旦出現資產損壞，則需要按規定的程序在批準之后進行核銷；③對不相容職務進行分離控制，實現內部各職務之間的相互控制，形成合力的制衡機制，促進各個職能功能的有效發揮；④要制定內控制度相關的發展制度，為了避免各部門之間控制力的喪失，需要對內控制度進行必要的測試，并將測試中的盲點進行有效的挖掘，進而不斷適應環境的變化，及時有效的應對新情況及新問題的出現，從而保障財務管理內控制度的有效發揮。
3.2建立完善的財務管理內控制度及機構建立
完善的財務管理內控制度及機制是保證財務管理內控制度有效實施的保障。①要對預算部門財務管理內控制度的內容進行深刻的領悟，并使其不斷的進行完善，以保障實際問題的有效解決。其主要制度包括授權批準制度、預算控制制度等等，建立健全的內控制度是促進相應問題得到解決的關鍵；②建立完善的組織機構，明確機構中各級人員的責任及義務，并設立監督及考核崗位，進而對內部審計的作用進行強化，以保障內控制度的有效落實；③處理好內控效益及控制成本之間的關系，并在實施財務管理內控制度的同時，維系職業道德及自律意識，建立完善的內部控制制度并正確處理相應的關系，以有效保障財政資金的使用效率及經濟效益；④要建立內部審計制度，明確相應的規章及程序，促進內部審計人員責任的落實，并建立內審復查制度，保障財務管理內控制度的有效實施。
3.3加強對財務管理內控人才的培養
加強對財務管理內控人才的培養：①要培養專業的財務管理人才，使得相應崗位的人員能夠勝任這一工作，并具備良好的職業素養；②加強對相關人員的培訓及考核，通過培訓及考核使相關人員能夠明確這一制度建立及執行中應該注意的問題，從而保障其有效落實；③加強對管理人員法律法規的培訓，使得財務管理人員能夠具備管理基礎知識，從而及時的發現及解決問題，進而全面提高內控人員的素質，使內控人員具備應有的管理能力，促進內控制度的有效落實。
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