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小企業財務報銷制度范文1
1.中小企業財務管理的特征
（1）廣泛性。財務管理始終貫穿在中小企業的生產、經營、銷售等各個環節，任何一項活動均與財務管理有著或多或少的聯系，因此從這個意義上來說，財務管理具有廣泛性。企業的運營需要計算成本、收益，而財務管理制度即發揮了重大作用，主要體現在企業的會計表格中，如資產負債表、利潤變、股東權益變動表等。制作財務表格需要充分了解企業各個環節的運作狀態，明確各個環節的成本、利潤等，才能對相關數據進行客觀計算，從而反映公司的運營狀況，以便制定未來戰略。因此，財務管理的廣泛性亦反映了財務管理對企業運營的重要意義。
（2）靈敏性。如上所述，財務管理制度主要體現在資產負債表、利潤表等會計表格中，其能靈敏地反映出企業的生產運營情況，反映企業的財務信息，且隨著企業的發展情況而不斷調整，因而財務管理具有很強的敏感性。財務報表會及時地反映經營決策的效果，而財務管理部門的負責人依據財務報表，向企業的管理者匯報財務情況，可以協助管理者依據當下外部環境和內部資源，調整企業的發展戰略及具體方案，調整企業的經營活動。
（3）綜合性。財務管理的綜合性主要體現在財務報表的數據能綜合反映出企業近期的生產、銷售等各個環節的運營情況、盈利與否。資產負債表中的負責、資產，利潤表中的收益、利潤、成本等價值指標，均能全面、系統的反映出企業財產的結構、變動及周轉情況，反映企業人力與物資的消耗?？梢?，財務管理具有綜合性的特點，其對于管理者合理制定企業發展戰略具有重要作用。
2.中小企業財務管理的現狀
（1）機構設置。企業財務管理機構，作為企業的只能部門之一，主要負責企業資金的統籌、管理，提高財務管理的質量。我國目前中小企業采取財務、會計合二為一的組織形式，實行一體化管理。此種一體化管理形式簡單，管理方便，但由于財務管理職能和會計核算職能未能明確區分，導致職能混合、權責不明確，因而此種機構設置可以說是當前中小企業財務管理的詬病。
（2）崗位設置。由于大多數中小企業采取家族式的管理組織形式，導致財務管理的崗位設置產生交叉現象?，F實中個別中小企業尚未將財務管理作為企業管理機制的一部分，甚至以家庭財務管理代替企業財務管理，混淆了企業財務管理和家庭財務管理的功能，未賦予企業財務管理崗位應有的地位，從而導致中小企業運營戰略失效。
（3）管理地位。當下我國中小企業的財務管理一直未得到企業的重視，忽視其在企業生產運營中的重要作用。企業開展財務活動、處理其與生產、運營等各方面關系作為企業財務管理的核心內容，企業理應重視。然而實踐中，有些中小企業片面追求生產經營的盈利虧損情況，并未關注企業財務的管理組織工作，導致企業始終停滯不前，無法獲得更高收益?？梢?，中小企業的財務管理對于企業的發展發揮著關鍵作用，企業應給予足夠的重視，提升企業財務管理在企業運營中的重要地位。
二、中小企業財務管理存在的問題
1.資產管理不當，財務控制薄弱
（1）存貨管理混亂。存貨作為企業生產經營中的重要資產，能夠促進生產經營的持續性，保證企業生產活動的順利進行。然而，實踐中國內大多數中小企業疏于存貨管理，只注重企業表面的盈利，忽視企業的長遠發展。很多企業由于疏于管理，導致存貨積壓，缺少流動資金，破壞企業的正常經營，制約著企業的發展。
（2）應收賬款過多。目前，很多中小企業為了實現更大利潤而紛紛采用信用銷售的營銷手段。在市場競爭日益激烈的大背景下，中小企業為了獲得競爭優勢，大多采取商業信用促銷。然而，由于大多企業對于應收賬款并未制定嚴格的條件及相關政策，使得中小企業面臨壞賬風險，造成巨大損失。
（3）現金管理不規范。當前大多數中小企業對于現金疏于管理，具有較大隨意性，導致陷入財務困境。很多中小企業并未制定具體的財務收支計劃，而大量購買不動產，致使面臨危機時缺少現金支撐，造成企業破產。
2.財務監控系統缺失
中小企業財務監管系統缺失，也是影響企業發展的重要原因之一。在企業內部，中小企業缺乏財務監管能力，內部監控措施和監控人員嚴重缺失，導致企業財務管理分工混亂，缺少較強的自我監管能力。以中小企業的資金監管為例，很多中小企業的資金利用率明顯偏低，且未能有效控制企業的資金監管，導致企業出現大量壞賬、呆賬，甚至瓦解企業的資金鏈，這對于企業而言，意味著死亡。在企業外部，我國的稅務機關往往將大型企業作為重點監督對象，忽視對中小企業的監管，且我國尚未出臺對中小企業監管的相關法律法規，導致對中小企業的財務監管不足。此外，很多中小企業存在制作假賬等違法行為，而財務監管系統的缺失將助長企業的不良風氣，破壞社會經濟的正常發展。因此，中小企業建立嚴格的財務監管系統迫在眉睫。
3.財務管理制度混亂
目前，中小企業的財務管理制度出現越發混亂的趨勢，依然處于簡單粗放的管理方式之中。一方面，有些中小企業根本未建立相應的財務管理制度，使得財務管理人員缺乏制度約束，無可遵循的制度，極易導致企業出現管理漏洞，影響企業的生產經營活動。另一方面，很多中小企業雖然指定了財務管理制度，但管理制度缺乏具體性和可操作性，加之許多中小管理制與財務管理人員有一定的關系，導致財務管理制度形同虛設，實質上并未規范企業的財務管理活動。此外，長期以來我國中小企業未能真正實現所有權與經營權的分離，使得很多中小企業的管理者缺少權利的約束，超越職權、控制財務管理活動，造成財務管理活動混亂。
4.財務管理人員素質不高
據統計，我國中小企業員工的學歷水平普遍偏低。文化素質與企業的發展緊密相連，高素質的財務管理人員將會提升企業財務分析的質量，促進企業的發展。然而現實中，中小企業財務管理人員素質普遍偏低，導致企業的財務分析水平低下，財務賬面設置與管理亦缺乏科學性，從長遠發展來看，過低的文化素質將導致企業的衰敗。另一方面，企業缺乏培訓與開發計劃的制定，對于企業中的財務管理人員未進行財務培訓與指導，提升人員素質，這也是導致如今中小企業財務管理人員素質低下的后天原因之一。財務管理人員的綜合素質和業務能力如若不能滿足現代胡按企業管理的要求，將會導致企業財務管理的混亂不堪、為企業的虧損埋下隱患，從而破壞企業的生產運營。
三、完善中小企業財務管理的規范化措施
1.強化資金管理
資金管理是中小企業財務管理的關鍵，大多數中小企業還處于成長期，資金規模與人員規模有限，企業生產經營產生的現金流基本是企業的全部流動資產。因此，中小企業應強化資金管理。對于中小企業的資金管理，具體包括以下幾個方面：
（1）資金管理模式。當前，企業的資金管理模式主要包括兩種，資金集中管理模式及分散模式。所謂資金集中管理模式是指企業對于資金進行集中控制和統一支配。此種模式也包括一些負面影響，如減弱企業子公司或分公司的積極性，且此種模式使得子公司或分公司的業務活動與總公司緊密相連，資金活動須依賴總公司的管理，因此極易導致資金無法快速周轉，影響子公司或分公司對市場的應變能力。所謂分散式管理模式指賦予分公司或子公司的資金管理權，各自調配資金。此種模式的優點為充分調動了分公司或子公司的積極性，但弊端也顯而易見，使得資金分散、使用率低、造成資金沉淀、資金使用成本高等。中小企業大多還處于初創階段，企業重點強調創新與研發，因此建議中小企業實行資金集中管理模式，避免財務風險。
（2）資金管理活動的追蹤。有些中小企業目前的報銷主要采用人工報銷，然而，由于工作量繁雜，報銷往往拖沓、影響企業效率。因此建議中小企業引進網上報銷系統，采用無紙化管理對資金管理活動進行追蹤，并對報銷資金規定期限，對于財務管理人員的報銷工作時間予以必要的限制，并規定懲罰措施。
（3）存貨與應收賬款的管理。中小企業應盡量減少存貨積壓，避免資金的閑置，確保存貨資金的最佳結構。一方面，企業應完善存貨的管理，包括采購制度和盤點制度。另一方面，建議采取靈活銷售手段，從而降低庫存。中小企業應根據市場狀況，制定多種銷售計劃，如降低銷售價、賒銷等，加速資金回籠。目前，海爾等大型公司相當于達到了零庫存的標準，中小企業亦應該以此為目標，減少存貨累計，加快現金流動，提升財務管理質量。此外，為了避免應收賬款的壞賬、呆賬，中小企業應隨時評定賒銷客戶的信用，勘察其生產經營情況及盈利情況，定期核對應收賬款的數額，嚴格控制賒賬。對于壞賬、呆賬應再取得確切證據后，進行恰當的財務處理。
2.完善企業的內控機制
如上所述，當前中小企業財務監控系統缺失，缺少自我約束機制，因此，中小企業應當加強對財務管理的監督與控制，以保證財務活動的正常、順利進行。具體而言，中小企業應展開以下幾項工作：
（1）企業遵循分權制衡原則，建立監督制約機制。企業在進行財務管理活動時，在部門內部應當保證參與人員有兩人以上，且相互之前沒有血緣、親緣、地緣等緊密聯系。在部門外部應當有其他部門的人員對財務管理活動進行監督與制約，促進財務活動的公正、客觀開展，盡量避免財務管理工作中的漏洞。
（2）企業應明確內控機制的價值取向。對于生產性的企業來說，其能獲得競爭優勢的關鍵為提升企業產品的質量，塑造產品的差異性，唯有如此，才能產生差異性的特質，提升企業的業績水平。
（3）強化內控制度的人事管理。中小企業的財務管理人員面臨資金循環的三種職能時，通常會出現管理績效低下的情形，其主要源于信息的不對稱及理性的有限性。為了提升財務管理質量，企業應竭力避免主觀因素插入財務管理工作而導致的信息不對稱問題。據此，中小企業應當注重財務管理人員的開發與定期培訓，提升財務管理人員的專業技能，從而避免信息不對稱的問題。其中在對財務管理人員的激勵制度設計方面，應當針對財務職位的特點制定合理的績效考核辦法，從而調動財務管理人員的積極性，促進企業的良好發展。
（4）完善內控效果評價體系。由于內部控制的根本目的已日益呈現出目標和價值取向的二元性，因而對于內控機制效果的評價亦應采用二元性的標準體系。對于企業目的的測定，可以通過計算企業的資金使用效益進行評定，而對于生產質量和產品質量的好壞程度，則可通過運用部門調研和市場調研相結合的方式獲得。
3.建立健全企業財務管理制度
大多數中小企業在實踐中并未重視企業財務管理制度的建設，因而無法避免會出現財務危機。為了降低中小企業財務管理的風險，建議中小企業加快建立健全企業財務管理制度，且應做到以下幾點：
（1）嚴格遵循國家《中小企業會計準則》，該準則為中小企業的良好健康發展起到了有益的規范作用。中小企業應結合企業的戰略目標及內部資源，依照國家相關法律法規及政策，建立健全企業的財務管理制度，并在此基礎上逐步完善，為財務管理提供效率指南。
（2）細化中小企業內部的各項財務管理活動，明確各財務管理人員的職責、權利，強調分工合作與精干高效。
（3）明確財務管理的工作流程，加強企業對財務管理的事前監督、過程監督及事后監督，有效預防財務危機，促進企業健康發展。
（4）樹立現代化的財務管理理念，提升財務管理的質量。企業財務管理制度得到有效執行的前提是管理者具有現代化的財務管理理念。這就要求中小企業的管理者加強對企業財務管理的重視，明確財務管理部門的重要地位，積極發揮財務管理對企業發展的預測、監控、決策、考核和監督等方面的重要作用，提升企業的競爭地位。
4.提升財務管理人員的素質
為了規范企業的財務管理，中小企業應注重財務管理人才的引進和培訓，重視人力資源開發，樹立正確的人才觀念，實現從“狹隘的人才觀”到“全面的人才觀”。對此，中小企業為吸引人才應該創造以下條件：
（1）建立績效評估體系。中小企業應對財務管理人員進行客觀、公正的評價，并配之健全的薪酬制度與升遷制度，以激發員工的工作熱情，增強員工的歸屬感與責任心；
（2）人力資源教育。企業對財務管理人員應該進行必要的人力資源教育，包括職前培訓、繼續教育以及入職培訓，使財務管理員工接受現代化的管理理念，強化財務管理知識，提升財務管理的質量；
（3）創造企業文化。良好的企業文化可以激發員工的工作熱情，企業的管理者應對財務管理人員進行理念灌輸，貫徹企業的經營理念及戰略目標，令財務管理員工具有實現企業目標的欲望，齊心協力為實現企業的戰略目標而努力奮斗；
（4）加強成就工資激勵。成就工資作為管理學概念中直接薪酬的一種，主要包括股權和紅利。中小企業以股權、紅利作為獎勵，可以令員工的個人利益與企業的集體利益統一起來，建立“利益共同體”，使財務管理員工更加有使命感，激發其創造性與積極性；
（5）完善企業的人力資源系統。人力資源在企業資源中發揮著重要作用，我國中小企業應加大力度，借鑒國外的先進經驗，并結合中國國情與中小企業的自身特點，形成一套具有中國特色的人力資源系統。當然，在借鑒國外經驗時，應具有一定的創新，從而吸引更多的財務管理人才，提升企業的財務管理質量。
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【關鍵詞】中小企業 財務核算
一、中小企業財務核算的重要性
根據工商總局統計數據顯示，截止2014年底，我國各類企業總數為1527.84萬戶，其中小型微型企業1169.87萬戶，占到企業總數的76.57%。中小企業創造了國內生產總值（GDP）總量的60%，納稅占比50%，完成了65%的發明專利授權和80%以上的新產品研究開發，是新增就業崗位的主要創造者，在國民經濟和社會發展中發揮著巨大的作用。鑒于此，提升中小企業財務核算水平，從而提高中小企業的經濟效益和社會效益，具有重要的實際意義，乃至戰略意義。
（一）中小企業財務核算對企業經營效益的重要性
財務核算對提高中小企業的經濟效益及社會效益，具有非常重要的意義。在企業的發展過程中，企業及其內部人員，迫切需要核算企業過去的經營狀況以便預測未來的經營狀況；核算企業擁有的資源和制造能力以便評估企業自身的經濟實力；核算企業的毛利凈利等財務指標以評價將來可能采取的市場競爭策略等。
（二）中小企業財務核算對企業決策的重要性
財務核算通過綜合利用企業內部的會計部門以及各職能部門提供的數據，結合外部的經濟環境，采用合適的核算方法，對企業已經發生和即將發生的經濟業務進行分析和深加工，提取出企業決策需要各類信息，提交給企業的決策者。決策者根據財務核算的信息，及時了解市場的變化情況、企業的經濟運行情況、掌握的資源情況，進而做出影響企業發展的決策。財務核算的質量極大的影決策的質量，關系到企業的成敗。
（三）中小企業財務核算對企業融資的重要性
中小企業在嚴峻的市場競爭中，要取得快于同行業的發展速度，資金是最重要的因素。中小企業因為成長的背景，更容易陷入資金鏈斷裂的困境，因此，其融資能力決定了企業能否長遠穩定的發展。中小企業必須加強財務核算管理，規范財務核算工作，提供及時高效的財務信息，不斷適應監管部門的財務核算要求，才能制定出合理的融資方案，爭取國家和地方的優惠政策，得到金融機構的認可，從而獲得強有力的資金支持。
二、中小企業財務核算存在的問題
絕大部分中小企業是由個體商戶和合伙企業發展而來，創業初期，人員少、資金不足，關鍵部門由老板本人或者家族成員管理，內部控制度制度缺失管理混亂，導致中小企業財務核算存在諸多問題：
（一）人員素質差，核算水平低下
中小企業的財務工作，一般由老板或直系親屬作為出納管理資金，然后由記賬公司選擇部分單據登記賬簿處理報稅業務。中小企業主對財務核算認識不足，重視不夠，導致陸續加入的財務核算人員能力不足。企業財務工作主要停留在簡單的記賬、報表、報稅的結算，財務部門及人員缺乏對財務核算的認識，缺乏科學的財務理論知識，使財務核算工作流于形式，無法匹配當今社會對財務核算工作的要求。
（二）崗位設置不合理，職能不健全
由于中小企業主對財務核算缺乏重視，大部分中小企業沒有針對財務核算工作設置專門的管理機構，甚至沒有設置專門的核算人員，企業財務核算缺乏完善的管理部門和管理方法，沒有開展相應的核算業務，導致企業財務核算工作難以有效進行，不能根據企業的實際運行情況來配備崗位和人員，不能根據核算的要求健全人員的職能分工，財務核算質量無法得到保障。
（三）原始憑證不規范，單據不真實
原始憑證是財務核算工作的基礎，也是最重要的工作環節之一。單據貫穿整個財務核算系統的輸入環節，輸入的規范、真實、合法，決定了財務核算信息的規范、真實、合法。實際業務中，中小企業經常使用非正規發票、陰陽發票、虛假發票報銷費用；不按規定的用途使用發票；發票開具單位和來款單位發貨不一致三流不合一；為減少資金支付，批量采購無票物資；為減少納稅，批量無票銷售等，都嚴重影響財務核算的質量。
（四）核算主體嚴重混淆
無論是合伙制企業還是個體工商戶，甚至是有限責任公司，都存在企業主體和經營者個人主體核算混淆、區分不明的情況。在經營權和所有權不能分離的情況下，投資者就是經營者，個人家庭財產和企業主體擁有的財產界定不清相互占用；經營者隨意從企業賬戶支取資金用于個人支出，也隨意從個人卡中支付公司的工資和費用報銷，這些都給企業財務核算帶來了嚴重的困難，導致數據制度無法完善、核算沒有目標、信息沒有價值。
（五）資產資金管理不到位
中小企業重視現金收支，以收付實現制作為主要核算依據，從而導致中小企業對應收賬款、預付賬款缺乏有效的監督、跟蹤、催收和分析，形成長期掛賬并成為壞賬，給企業造成損失；中小企業重銷售輕管理，導致庫存商品缺乏預警系統管理，存貨過多和庫存短缺同時大量并存，造成資金積壓和銷售損失。資產資金的財務核算制度不到位，導致經營效益受損卻找不到具體原因，從而無法采取相應的對策。
三、中小企業財務核算問題的幾點對策
中小企業財務核算十分重要，鑒于其存在以上問題，因此應采取一些具體的措施來進行改進和完善。
（一）加強財務人員隊伍建設，提升財務核算能力
中小企業不能采取全面的財務核算方式，但是也不應犧牲一些重要的職能。對于中小企業來講，對財務采取重點核算、人員集約的方式是非常合理的，但這就意味著，中小企業的財務核算人員必須具有綜合的技能。大企業的財務可以更專業，但中小企業的財務核算技能要求更加全面。為此，中小企業必須做到以下幾點：加強專業技能培訓，提高財務核算人員的專業素養；加強職業道德、法律法規培訓，提升財務核算人員的基礎素養；完善選人用人機制，規范上升渠道，激勵財務核算人員的進取心；提高財務人員的收入水平，提升財務核算人員的責任心和榮譽感。
（二）建立健全財務核算體系，完善核算職能
財務核算職能包括資金管理、成本管理、資產管理、投資管理等諸多模塊，各模塊之間既相互關聯，又彼此獨立；既需要綜合了解，又需要專業技能。為此必須建立健全財務核算機構，從而完善財務核算職能。首先要設立內控制度和內審制度，內控制度用來規范企業的流程，保障業務的順暢進行；內審制度則在審核內控的基礎上為企業核算和運營提供保障。其次要建立預算和考核制度，預算設定了企業的發展目標和業績考核標準，考核則進一步分析預算差異，引導企業全員圍繞企業的戰略和戰術，向同一目標發展。最后是要建立成本核算和財務分析制度。成本核算對中小企業的發展極為重要，必須通過成本核算和效果分析，獎優罰劣，提升中小企業的核算水平，提升企業的盈利能力。
（三）建立健全資金管理制度，保障資金安全
資金對中小企業發展而言十分重要。中小企業融資難，資金管理和使用更需要倍加重。首先，中小企業必須建立切實有效的資金管理制度，發揮資金管理的作用，加快資金周轉，提高資金的利用效率。其次，劃分資金使用的主次需求，將資金更多的投資于企業發展的經營活動之中，避免資金的使用不當，甚至浪費。再次，對長期資產的購置應反復評審，規劃資金來源，切忌短款長用的情況發生。最后，嚴格規范資金管理的執行程序，加強資金回收預測，量入為出，降低資金鏈斷裂的風險。
（四）積極引入信息化管理手段，提高財務核算的效率和效果
隨著中小企業的成長，其業務量也必然呈現大幅增長，為此，中小企業必須積極引入信息化管理手段，免去繁瑣的計算過程，提高財務人員的工作效率和準確性，從而提高財務核算的效率和效果。全面信息化是一個漫長而又必須的過程，中小企業需要找到合適的切入點，循循漸進。首先，引入財務核算程序，對財務憑證的錄入、賬目的管理實現自動化。其次，引入成本核算體系，將成本管理接入財務模塊。再次引入倉儲和生產管理系統，銜接企業內部物料收發存。最后，引入經銷商和供應商管理系統，銜接上下游。同時，企業應該擇時引入OA辦公系統，無縫銜接企業的內控制度，信息化管理流程。
（五）建立健全成本核算體系，加強成本管理
中小企業的管理層應提高對成本管理的重視程度。首先，對資產進行全面梳理，嚴格區分公司資產與個人資產；梳理產品系列，完善生產工藝，完善成本管理的工藝數據；完善BOM單，完整產品的定額物料清單，形成成本管理的基礎數據；引入專業的成本管理人員，加強成本管理，提高成本核算的及時性和準確性。
參考文獻
[1]陳學惠.中小企業財務核算弱化的對策分析[J].財會研究，2017，07：217-218.
小企業財務報銷制度范文3
一、我國中小企業財務管理現狀
隨著我國大力發展的同時，國家對于中小型企業的政策扶持力度也在不斷增大，這直接導致了我國在近年來中小型企業數量劇增，隨之而來的中小型企業對于市場份額的競爭也開始愈演愈烈，直接導致當下國內經濟發展迅速，但市場經濟呈現不穩定狀態，對剛剛起步的中小型企業影響巨大。我國中小企業在近年來雖然取得了一定的發展，但大部分只是單純的追求市場份額，忽視對企業自身的財務管理，隨著這種情況逐步發展，企業財務管理狀況愈來愈差，逐步出現財務管理風險，在企業的運營過程中，對企業造成了嚴重的影響。
二、中小企業財務管理中存在的問題
1.財務管理制度問題。我國當前大部門中小企業都未建立合格的財務核算制度，對于企業財務管理中的賬實核算、會計核算、財政核算等因素都未進行有效管理，在財務核算上對于企業財務問題更未落實執行。同時，財務人員在企業財務管理過程中由于沒有明確的企業財務管理制度約束，導致其在企業管理觀念上存在明顯隨意性，嚴重影響企業財務管理，導致企業資金外流。
2.企業融資能力較差。當下我國大多數的企業由于其企業規模較小、注冊資金較少，再加上處于企業發展的初期階段，這些因素導致目前國內中小型企業在發展過程中很難獲得有效的資金流通渠道。融資作為企業生產經營過程中的重要的資金獲取渠道，是企業自身進行快速發展的重要保障。我國中小企業由于自身規模、資金、擔保等問題無法有效通過融資獲得快速發展中所需資金，這成為當下中小企業財務管理中重要的問題。
3.企業財務管理目標錯誤。我國中小型企業在設置企業管理目標的時候，往往只是將追求企業利益與市場份額作為第一要素，很少考慮企業的內部環境管理與企業財務管理，這就使得當下企業在實施具體方針時盲目的跟從與模仿同行業的其他企業，造成市場利潤的分配不公，眾多中小型企業都不能獲得有效的發展。利潤最大化這一管理目標，成為抑制企業財務管理的重要因素，使得企業管理僅僅局限于生產經營過程中，導致企業自身財務管理陷入嚴重滯后的情況下，在經營過程中為企業帶來財務危機。
三、解決中小企業財務管理問題的方法
1.加強企業內部管理。我國中小型企業在實行財務管理的過程中，首先要做到對企業自身的內部控制，深化制度改革，全面落實規章制度，做到對企業的嚴格把關。在加強財務管理的內部控制過程中，需要做到以下幾點，首先，企業應該充分認識資金對于企業發展的重要性，在企業發展的過程中，提高資金利用水平與使用效率。加強企業的財務控制，避免出現資金流失、資金短缺的問題。其次，企業在財務管理過程中應該加強存貨、收賬的管理，在這些方面做到現代化管理，詳細有效的對企業財務資料進行整合分析，健全資金管理制度。
針對我國中小型企業的現狀，我國企業做到內部管理的同時，更應該健全企業制度體系，構建完善的財務會計制度，對于企業財務問題中的報銷、籌資、信貸、支票等因素加強掌控，以完善的財產管理制度，為企業未來的發展奠定良好的財務基礎。
2.加強企業隊伍建設由于我國的人口資源豐富，導致我國中小企業在人才隊的伍構建上存在著明顯的優勢，但針對財務管理這一問題，由于過去企業對財務管理的認識誤區，直接導致財務管理人員在企業財務管理中頻頻出現問題，致使企業蒙受極大的經濟損失。
提高我國中小企業財務管理人員的綜合素質是當下在企業財務管理制度改革中急需改善的一個問題。在對財務管理人員進行專業素質的定期培訓的同時，還要引進優秀的財務專業人才，以高素質人才優勢擴充我國中小企業當下財務管理中所出現的缺口，努力培養一批先進的財務專業人才，讓財務管理隊伍為企業建立有效的考核標準與獎罰制度，極大的推動了企業自身的發展狀況。
3.樹立正確財務管理價值觀。在我國針對財務管理狀況制定相應解決方案的同時，我國中小企業應該根據財務管理的客觀規律，對企業的經營模式與經濟體制進行相應的改善與調整。在做到正確認識財務管理重要性的同時，建立企業長期的財務管理目標，堅持客觀性、可比性、操作性的基本原則，為企業樹立正確的財務管理價值觀，幫助企業更好更快的發展。
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【關鍵詞】中小企業；財務風險；管理對策
一、中小企業財務風險分析
1.中小企業財務風險的基本特征。中小企業財務風險是指中小企業在整個財務活動過程中，由于各種不確定性因素所導致中小企業要承擔相應損失的機會和可能。主要特征表現在：一是客觀性。即風險無處不在，無時不有。也就是說，財務風險不以人的意志為轉移，人們無法回避它，也無法消除它，只能通過各種技術手段來應對它，進而降低風險。二是全面性。即財務風險存在于中小企業財務活動的各個環節，在資金籌集、資金運用、資金積累、資金分配等財務活動中均會產生財務風險。三是不確定性。即財務風險在一定條件下、一定時期內有可能發生，也有可能不發生。四是收益與損失共存性。即財務風險與收益你中有我，我中有你，同時財務風險與收益成正比，風險越大收益相對越高，反之收益就相對越低。
2.從中小企業資產負債特性來分析其財務風險。從資產負債特性來分析，主要分為兩種情況：一是資產財務風險。具體又分為流動資產財務風險和長期資產財務風險。流動資產財務風險主要分析其在流轉中的安全風險、價值實現風險；長期資產財務風險主要分析其安全風險、凈現值風險。二是負債財務風險。具體又分為流動負債財務風險和長期負債財務風險。流動負債財務風險主要是對流動負債的規模、結賬時間等因素進行分析。長期負債財務風險主要是對長期負債的本息金額、還款分期周期、各期還款金額等因素進行分析。
3.從中小企業盈虧狀況來分析其財務風險。對中小企業盈虧分析，可分為四個環節：一是主營業務利潤風險分析。他是主營業務收入減去主營業務成本、主營業務稅金及附加后的余額，對其各個要素的分析，就是對主營業務利潤的分析，這是對企業的核心業務利潤進行的分析。二是營業利潤風險分析。它是在主營業務利潤的基礎上加其他業務利潤減去管理費用減去營業費用和財務費用后的余額，要對各被減因素對營業利潤的影響情況、原因及對策進行分析。三是利潤總額風險分析。在營業利潤的基礎上加減投資收益及營業外收支所得金額，就是利潤總額，對其相關要素進行的分析，就是利潤總額風險分析。四是凈利潤風險分析。在利潤總額的基礎上減去所得稅費用，對所得稅費用及各納稅調整因素進行相應分析，就是凈利潤分析。
二、中小企業財務風險的防范
在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現實的。所以，中小企業在確定其財務風險控制目標時，應本著成本效益原則，把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍以內即可的。因此，中小企業應本著遵行成本效益原則，把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍以內，確定為自己的財務風險管理目標。
1.建立適宜的財務組織機構，防范財務風險。財務會計機構是中小企業一個必要的職能部門，財務會計機構是否健全，各職能崗位之間的運作是否協調，會直接影響到中小企業財務管理職能的正常發揮，所以中小企業應當盡可能地單獨設置財務會計部門，按照財會工作中，各崗位相互配合配，又遵行不相容職務的的規定，配備適應的崗位人員，處理所發生的財務會計事項。
2.建立健全財務會計管理制度，防范財務風險。中小企業財務會計制度是中小企業內部管理制度的重要組成部分。在中小企業的創立和成長過程中，要建立一套完整、科學、系統、使用的財務制度，有利于規范中小企業經營管理者的行為，使中小企業各崗位的有關人員明確各自的責任，并形成有效的牽制和制約關系。在制定財務制度時要遵循以下原則：一是針對性；二是可操作性；三是強制性。針對中小中小企業的特點，財務制度的建設要把以下幾個方面作為重點：第一，流動資產管理制度，包括：現金收支管理辦法、對支票的領用管理辦法、應收賬款管理辦法、存貨管理等。第二，長期資產物質管理制度，包括：固定資產管理、在建工程管理、無形資產管理等。第三，成本費用管理制度，包括：費用報銷辦法、成本計算與分析制度、管理費用制度等。第四，采購、銷售業務和財務收支預算管理制度。第五，利潤及其分配管理和工資福利制度。第六，財務機構和人員配備制度。
3.加強財會隊伍建設，提高中小企業全員的管理素質，防范財務風險。加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的法律意識、監督意識、不斷提高財會人員的業務水平。強化全員素質教育，首先從中小企業領導層做起，領導到頭學習，不斷提高全體職工法律意識，增強法制觀念。只有依靠中小企業全體職工的共同努力，才有可能改善提高中小企業管理水平，搞好財務管理，提升中小企業的競爭實力。
4.財務結構風險防范。中小企業財務結構管理的重點是對資本、負債、和資產等進行結構性調整，使其保持合理的比例，主要以下幾個方面：一是保持最佳資本負債結構。中小企業受其規模的限制，承受財務風險的能力不強，因此，保持最佳的資本負債比例非常重要。二是保持各期間最佳負債結構。負債結構管理的重點是負債的到期比例。由于預期現金流量通常與到期的債務金額不一致，因而，要求中小企業在允許現金流量存在波動的情況下，確定到期負債應保持相應的安全邊際。中小企業應對長期負債及短期負債的盈利能力與風險進行分析，確定既能使風險最低又能使盈利能力最大化的長期負債與短期負債的比例。三是保持最佳的各種資產結構。很多中小企業常常出現經營流動資金緊缺的情況，要解決此問題，加強存貨及應收賬款的管理是重要的解決方法。加強存貨管理，應以科學的方法盡可能使存貨的庫存量與同期的實際需用量保持最佳的比例，避免資金呆滯；加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行售前、售中及售后的調研評估，定期核對應收賬款，制定完善的行之有效的應收賬款管理辦法，嚴格控制應收賬款賬齡。對死賬、呆賬，在取得確鑿證據后，進行及時妥善的會計處理。
5.影響目標利潤各要素的風險防范。影響中小企業目標利潤的要素主要有主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務利潤、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益、營業外收支、所得稅費用等。對這些要素的管理，要嚴格執行相關的管理規定，最大限度的做到做前有科學的計劃，做中有嚴格的及時監督，做后有行之有效的補救措施。要嚴格履行相關手續并及時記錄，要按照真實性原則、相關要素比配原則、相關法規允許原則等來及時處理，才能將相關風險，如投資風險、納稅風險等降到最低。
三、降低中小企業財務風險的對策
1.樹立科學的財務風險意識。中小企業財務風險，通常表現為中小企業資產流動性下降、經營資金不足、資產負債率過高、債務負擔沉重及盈利能力下降等，這些問題都與中小企業財務會計的管理直接相關。中小企業在日?；顒又袘影菜嘉?，強化風險意識。具體來說，應加強動態分析，認真分析財務管理的宏觀環境變化情況，使中小企業在生產經營和理財活動中能保持靈活的適應能力。
2.運用科學的技術方法。一是對財務風險進行事前監督控制。企業在對某個方案進行決策時，既要考慮可能獲得的利益，又要考慮可能承擔的風險，運用概率分析法、風險決策法、彈性預算法等方法，通過對財務風險的存在及其原因進行分析，制定留有余地的管理辦法，保證發生意外時企業能及時有效應對。堅持謹慎性原則，建立風險基金。即在損失發生以前以預提方式建立用于防范風險損失的專項準備金。如產品制造業可按規定標準計提壞賬準備金、商業流通企業計提商品削價準備金、計提三包服務準備金等，用以彌補風險損失。二是對財務運行過程進行事中監督控制。在生產經營活動中，運用定性分析和定量分析法，計算、監控企業財務風險狀況，及時采取相應措施，控制出現的偏差，有效控制不良事態的發展，將風險降到盡可能低的程度，減少經濟損失，保證企業生產經營活動正常進行。如研究賒銷賬款情況時，應研究確定回收辦法，加速資金回籠。建立企業資金使用效益監督制度。有關部門應定期對資產管理效率進行考核。同時，加強流動資金的投放和管理，提高流動資產周轉率，提高企業的變現能力，增加企業的短期償債能力。三是對財務風險進行事后監督控制。對于已經發生的財務風險，要建立風險檔案，從中吸取教訓，以避免同類風險的再次發生；對于已經發生的損失，應及時消化處理，若長期掛賬，勢必給企業今后的發展留下隱患。要盤活存量資產，加快閑置設備的處理，將收回的資金償還債務。
3.建立科學的財務預測和風險監控機制。準確的財務預測，能使中小企業預先知道自己的財務需求，提前安排融資計劃，估計可能籌措的資金量，在了解籌資滿足投資程度的基礎上，安排中小企業生產的經營和投資，從而使投資與籌資相聯系，避免由于兩者脫節造成的資金周轉困難。預測主要是對未來各種可能影響財務目標實現各種相關因素的思考、研究和認識，通過預測可以提高中小企業對未來不確定性事件的反映能力，從而減少了不利事件出現帶來的損失。同時建立風險監控機制，使中小企業具備風險自動預警功能，對事態的發展形式、狀態進行監控，及時反饋信息，對可能發生或已經發生的與預期不符的變化進行反映，研究相應的對策和控制手段，把不確定性事件帶給中小企業的風險降到最低程度。
4.培養高素質財務管理人才。隨著我國市場經濟日益國際化，中小企業財務將面臨著各式各樣可能出現的財務風險。這就要求財務人員應具備較高的業務素質，不僅能夠應用理論方法進行財務風險分析，而且還能夠對具體環境、方法的切合性及某些條件進行合理假設和估計，并在此基礎上，準確識別財務風險，及時發現和估計潛在的風險。因此，培養高素質人才是規避中小企業財務風險的重要手段。
參 考 文 獻
[1]中級會計師考試教材2010年版
小企業財務報銷制度范文5
關鍵詞：民營小企業；會計核算；問題；對策
中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1671-1009（2015）21-0156-02
引言
伴隨著經濟的發展，民營企業在我國市場發展中起著越來越重要的作用。但在迅速發展的同時也顯現出了很多問題，并且在近幾年越來越明顯，會計核算工作就嚴重影響著其發展，因此做好會計核算工作對實現小企業的更好發展有著重要意義。
一、民營小企業會計核算發展的現狀
最近幾年，我國的中小企業有了飛速的發展，但是在企業中會計核算存在的問題也隨著經濟的發展不斷顯現了出來，并且影響越來越嚴重。在很多的中小企業中會計人員都很匱乏，沒有專業的會計職能，只是聘用一些兼職人員來經營管理企業的相關業務，會計核算制度基礎不健全，這可能會導致企業當值工作內容的不明確，職員分工不清晰，出現舞弊的現象，使得企業當中的財務管理工作比較混亂。在經濟飛速發展的背景下，對會計核算理論的不斷發展以及各國會計核算實踐活動的推動及企業當中會計核算的標準和要求也更加的嚴格了，所以很多中小企業當中普通的會計核算人員的技能已經達不到社會的要求，無法完成企業的任務，并且我國會計的核算制度本身就一直存在缺陷，這給企業的持久發展帶來了很大的阻礙。
二、小企業在會計核算中存在問題
（一）會計核算主體界限不清
很多小企業將企業的所有財產與所有者個人的財產分割的不夠清楚，企業的經營權和所有權的界限問題與大企業比起來就顯得極為不清晰。特別是在民營企業中，界限分割不明確，企業經營者就成了企業的投資者，企業的所有財產和其所有者個人財產就會經常性的出現混在一起的情況，這就給企業會計的核算造成困難。
（二）會計基礎工作薄弱
1、會計機構與會計人員不符合會計規范。在對其中會計人員的分配上，小企業更傾向于將會計工作交于自己的親戚來管理，人員親戚作出納，讓外聘的專業人員做兼職。由于這些做兼職工作的職員不會參與整個企業的所有經營過程，所以他們在做賬時只是全憑業主的分配執行。業主給他們提供怎樣的數據他們就怎樣記錄做表，無法真實反映企業的經營活動，喪失了會計監督的職能。而且很多兼職會計的人員同時身兼多項其他業務，企業對他們沒有合適的約束機制，這樣很難保證企業會計工作的安全性可靠性。雖然有些中小企業也愿意聘請專業的會計人員擔任企業的會計工作，但由于中小企業在社會競爭中處于弱勢，因此很難引起人們注意。2、小企業建賬違規現象嚴重。有許多民營的小企業根本就不建賬，大多都采取以發票形式代替賬目，有的甚至是賒賬，不過不管怎樣小企業的賬目都很混亂，很大的一部分中小企業設置了多套賬目以備使用，在進行企業會計核算的時候，都是采取企業多攤費用，而記錄的收入與實際少很多，人為控制的現象又相當嚴重，甚至很多都是使用倒軋賬的方式，有的會計工作人員的專業知識結構陳舊，以及專業能力比較低，從而使得很多理論上相對比較復雜的會計方法和技術都沒有辦法正確的實施，有的即使實施但也是打了許多折扣。3、對企業內部會計監督職能沒有實現。企業設置會計部門的目的之一就是對企業的財務及經濟活動進行有效監督，但是在很多的小企業當中，管理者經常會干預企業的會計工作，而企業的會計人員受限制嚴重，基本上是完全按照管理者的意思行事，從而使得會計的監督工作無法實施，這也就無法保障小企業的經濟不被流失。這樣下去，無論是對企業的未來發展或是會計人員的職能發揮都是一種極大的限制。大多數的小企業都是個人經營的企業，基本上企業當中一切的經營生產活動都是由一個人說了算，小企業的經營者在經營發展中不希望有外人的干涉，更不希望企業的內部秘密被別人知道，所以，他們對像會計部門這些涉及到企業利益并且對企業有著關鍵影響的部門基本上都是錄用一些所謂的“自己人”，并且這些“自己人”因為和經營者之間有著親密的關系所以在很多事情上都聽從于經營者的，根本無法嚴格依法的對企業經濟活動進行核算。因此在這些小企業當中會計部門的監督作用幾乎完全喪失了，這使得企業的財務混亂，舞弊現象嚴重。
（三）原始憑證不規范、不合法
在企業進行購買商品的時候是否要發票同樣的產品價格是不同的，也就是說要是開發票產品價格必然會提升，若是不開發票的自然也就便宜了很多。基于這一點很多企業為了選擇低價格購買而選擇無憑證購買，這就無法獲得賬目記賬所需要的合法憑證。也有一些企業在進行經濟交易之后沒有獲取交易憑證，迫使只能獲取不合規定的憑據，使得企業只能漏記此賬，或者它們之間互相進行交換票據，導致賬目的不實，從而使得財務報表的信息嚴重失真。
（四）小企業的管理制度不夠完善
小企業在銀行當中的存款以及現金管理等都不按照國家的相關規定進行管理，比如說企業在計算收入和成本的費用數目不對比，產品折舊之后的推銷辦法前后不統一、產品生產的成本計算不規范等等，這都會使得企業財務的報表反映和事實不相符，在銀行當中有著多頭開戶賬戶，并且將某個銀行當中的賬戶不計算入賬并且在收支賬表中不顯示。這些由于企業的管理制度不規范，職員職業素質水平低下使得企業無法完善這些制度，從而使得企業的經營發展停滯，財務信息混亂，并且使得企業外部的監督無法實現。
三、小企業會計核算的對策分析
（一）加強企業內部的法制建設
在企業財務管理中有一個健全的法制制度可以使很多由會計工作人員在遇到可選擇性難題的時選擇正確的方向，為會計職業工作指引了方向，以及為防止那些主觀蓄意制造虛假信息提供了保障。在會計核算中要進一步實施各項的財務管理制度以及會計法規，切實保證這些制度和法規落實到工作中，各級的財務管理部門、財政部門以及主管會計的工作人員都要認真的對企業的一切經濟活動跟蹤了解，并做好報表記錄，同時根據所收集書籍研究找出企業目前發展所存在的一些問題以及發展狀況，監督指導這些小企業認真的執行好《小企業會計制度》，以及幫助企業的財務部門使用新的會計核算的辦法，為我國現代民營企業發展提供保障，因此要積極地為小企業創造發展條件，建立和社會主義的市場經濟體制相協調的管理制度。加強學習、貫徹落實各項的會計法律法規，選擇合理的辦法和措施來處理在會計核算工作中出現違紀的現象，真正實現有法可依、違法必究的制度。
（二）進行定期檢查賬目
對會計程序進行正確的選擇以及有效的監督，這對企業的賬務處理有著極其重要的影響，像民營小企業的管理監督者應該定期對審核制度進行檢查，這樣通過對企業賬目的監督檢查來確保企業建賬的規范化，這樣才可確保會計核算工作的準確性。企業的管理者可以通過規劃查賬方案，來對企業的財務信息進行有效的監督管理。同時要對監督人員進行合理分工，規范對賬簿、憑證等的檢查過程，確保各項賬目信息的可靠性及真實性。
（三）明確各項的費用以及經濟責任
企業在報銷制度以及具體實施方面應該進一步完善，具體的將各項報銷內容納入到報銷制度當中，在具體實施時依據嚴格按照報銷制度來實施報銷管理，這樣有利于遏制民營企業中出現的不規范不合法的原始憑證的使用。明確了費用的規劃以及在購買企業所需產品時正確索取發票的形式，才可確保企業在進行核算工作時順利進行。
（四）增強會計人員的職業素養
一個企業的會計工作人員的職業素質好壞以及其工作積極性的狀況，將直接的關系到企業會計工作的水平以及會計制度實施。做好小企業中會計工作人員的職能、素養的培訓工作，實施多方式、多渠道的方法來進行會計職業素養的在職培訓工作，在企業財政管理部門完成統一以及質量完全保證的條件下，提倡各地方及單位部門來參與會計的在職教育。
四、結語
總之，會計核算問題對民營小企業的發展起著至關重要的作用，只有不斷的完善民營小企業中的會計核算問題，才能進一步實現小企業持續的發展，為我國經濟事業做出貢獻。因此加強對會計核算工作的改善是我們目前所面臨的的重要問題。
參考文獻：
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小企業財務報銷制度范文6
我國中小企業是在20世紀80年代末，國家在研究如何分流安置國企改革下崗職工的背景下應時而生的。在這樣的背景下，下崗職工再就業人群成為各個行業中小企業的創建者，他們有著靈活性，也能敏銳地感知市場前沿的風向與變化，通過努力在一段時期內獲得了快速的發展，目前全國中小企業已超過千萬家，這些中小企業的工業總產值、利稅分別占到全國總量的60%和40%，也提供了全國近80%的就業崗位。從這些數據可以看出，中小企業是國民經濟中最為活躍的力量，也是創新發展的主力軍。
相對大企業而言，中小企業有規模小、靈活、機動性強、新機制引入快等特點，同時也存在著諸多的管理漏洞，現有的公司管理體系也無法與企業發展相適應，制約了企業的發展，而財務管理作為公司管理重要組成部分，是影響企業自身發展的重要內部因素。本文就財務管理問題展開討論，探討如何加強企業的財務管理，在企業當中發揮應有的積極作用。
二、中小民營企業財務管理存在的主要問題及原因
（一）財務管理人員水平較低、內控薄弱
中小企業財務管理人員大多數本身專業技能存在欠缺，甚至無證上崗。雖然有一定的專業技能要求，但企業主不懂財務知識，也不夠重視財務的前提下很難找到合適的管理人員，往往也會優先考慮低薪酬的財務管理人員，導致財務管理工作無法保證。致使公司財務管理水平參差不平，存在財務制度不健全、內控薄弱等問題。
（二）中小企業ERP信息化程度低、項目實施后仍存在漏洞和風險
目前很多中小企業實施ERP項目情況普遍存在項目實施不成功、信息化程度低，存在漏洞或風險，未能看到信息化管理帶來的潛在效益。中小企業雖然實施了ERP信息化系統，但帶有很大盲目性，未能準確把握自身需求，為此付出代價。同時，ERP項目實施，請了外部顧問協助，但企業通過多請外部顧問設計，而自己的員工很少參與，不去詳細了解ERP軟件的方方面面，也不去認真地做好該做的實施工作，實施后出現很多問題。究其原因，未能引起足夠重視，定位不準確。由于技術人員、管理人員相對技能欠缺，忽視其重要性，主觀盲目、沖沖上線，導致出現ERP信息化失敗或存在諸多漏洞，造成功能不齊全、數據不準確、半手工操作、無法實現報表等各種各樣問題。
（三）公司財務以傳統的會計核算型為主，財務管理意識欠缺
目前中小企業財務管理者都是傳統的會計核算型為主，無論是觀念上還是實際行動上，沒有從傳統會計向管理會計轉型，落后于當下快速發展的時代步伐。傳統的會計核算與管理會計區別在于，前者是通過一系列會計程序，反映財務狀況與經營成果，是以會計報告為最終成果，而后者從傳統會計中分離出來與財務會計并列的、著重為企業改善經營管理、提高經濟效益服務的一個企業會計分支。由于中小企業財務管理者自身局限于會計核算，不深入到業務層面，無法綜合運用財務會計信息為管理決策提供意見和建議，與公司發展脫鉤，無法從公司戰略決策角度考慮問題。
三、中小民營企業財務管理優化措施
（一）財務管理者必須達到應有的專業水平
財務管理者要保證具備一定會計專業知識，同時具有財務制度編制及企業內部控制設計經驗。應根據所在職的公司規模及經營特點，相應制定和設計出與公司經營特點相匹配的制度及內部控制手冊，此項可在試用期作為該管理者的考核指標。公司財務制度至少應包括資金管理制度、財務管理制度、存貨管理制度、固定資產管理制度、應收賬款管理辦法、發票管理辦法、費用報銷制度、會計檔案管理規定、預算管理制度等。這就要求財務管理者必須深入了解公司業務層面，對各個環節、各個流程都非常清晰，才能制定出符合公司實際情況的政策。比如資金管理制度應明確規定每日現金存放限額、不相容崗位分離、收支兩條線、資金審批權限、資金日報及資金流水賬登記、票據及印章保管、超過規定限額通過轉賬支付、違規處理規定等內容。如應收賬款管理辦法應明確規定財務部門與營銷部門責任、包括規定或建立客戶信用政策、信用檔案、賬期規定、逾期賬款處理、壞賬處理及相應責任人獎懲條款等內容。相應財務制度制定后要經過公司最高領導審批授權執行，確保各部門得到一貫執行。
財務管理者要保證，財務制度制定后要確保得到有效運行，且運行效果良好。在監督執行過程中，根據實際情況要及時更新或做相應調整，保持制度的實時性和適用性，至少應一年修訂一次。
（二）企業應全面實施信息化系統
ERP系統是企業中形成以計算機為核心的閉環管理系統，使企業提高運作效率、改善服?賬?平和降低運營成本的手段，是運用信息化技術對企業的研發、制造、銷售和服務，進行全面、系統和科學的管理。ERP項目的實施數據大、耗時間、系統的參數設置比較復雜，并且涉及到企業的多個部門。因此從公司最高領導層面要引起足夠的重視，利用好ERP系統，使企業工作效率大大提升。ERP系統本身的自動化體系及內部的一般控制，可以減少人為的舞弊及錯誤，提高工作效率的同時，強化內部控制。其中最為關鍵的是公司最高領導要認真參與、財務管理者認真參與培訓。只有公司高層重視，財務管理者熟悉才能正確的分配相應崗位員工到ERP項目上，也會舍得為這些員工的成長進行投資，ERP也會進入正面積極的循環。如銷售訂單的開始到MRP物料需求運算，通過庫存數據，準確計算物料采購量，給到采購部，通過下達采購訂單、到貨、入庫等，計劃部、采購部、財務部、倉儲部各部門都要協同作戰、相互監督、相互審核。做到數據準確、內部控制得當。
（三）財務管理者由傳統會計向管理會計轉型
財務管理人員應深入到業務層面，要熟悉和掌握公司每一流程，深度參與和剖析，從傳統的財務會計職能跳出來，通過管理理論和實際業務，深度融合、強化企業內部的管理，提升企業績效。在現實經濟當中，管理會計能夠通過預算、財務分析等方法控制成本和費用，從而更好地考核和激勵管理層，同時，管理會計促進財務人員個人能力提升，幫助企業解決危機。
財政部紅頭文件也明確提出，管理會計工作在單位規劃、決策、控制和評價等方面發揮重要作用，傳統會計向管理會計轉型勢在必行。
1. 建立關鍵業績指標績效考核體系。首先，財務負責人應與營銷部、生產部、采購部等部門深入接觸，共同建立關鍵業績指標（KPI）體系，并按照KPI目標考核到每一位管理者。建立KPI體系的目的是能夠共同約束和激勵管理者按照既定的目標方向發展，同時能夠根據出現的問題，及時予以歸正和檢討，最終實現公司目標、改善公司運營管理，同時為下一期的績效指標完成做準備。其次，財務管理者要通過KPI指標，進行層層分解、深入分析、找出亮點與不足之處，根據問題能夠，事前預警、過程管控、事后監督和檢討。KPI指標可以包括銷量、毛利額、銷售金額、銷售回款、應收賬款、費用金額、費用率及稅后盈利?？梢越Y合本月?A算、本月實際、本月預算達成率、本期累計預算、本期累計實際、累計預算達成率、去年同期數、去年同期增長率等數據相結合進行比較分析。以上KPI指標對所有管理者都有約束，每月由財務管理者編制并公布，并組成月度經營委員會、月度咨詢會、月度例會等各種形式，與管理者深入研究和探討。如通過毛利的分析，可以知道是收入還是成本的影響，成本的影響是由于人工還是材料等因素，再層層分析，直到找到最終原因，及時進行改善，也可以通過收入與成本分析圖的形式更加直觀反映出來，供各部門參考和易于理解。再次，在費用率分析上，個人建議用費用金額（管理費用、銷售費用、財務費用）除以毛利額的方式來分析，即費用率=費用額/毛利額，按此計算的目的是，如果費用率達到100%，則反映盈虧平衡，如果費用率超過100%，則出現虧損。而傳統意義上費用率按照費用除以收入，則難以判斷是由于收入的原因還是費用的原因導致的費用偏高還是偏低。最后，應收賬款分析，根據期末與期初增減判斷應收余額性質、再到賬齡的分析、逾期賬款、壞賬產生原因及通過周轉率、周轉天數及同行業比較等輔助參考，測定符合公司目標的方案。
2. 誠信管理運營模型。該模型是海爾管理模式，即每個人都有誠信檔案，發票、報銷、借款等都會影響到一個人的誠信度，一旦觸犯到雷區，員工的誠信就會受到影響。譬如員工貼票不符合標準，如多報錯報的話，他的誠信等級也會相應降級，而這個記錄會跟人力資源系統和業務系統實時對接，直接影響到員工的薪資、晉升和職位等。