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內部管理范文1
關鍵詞:醫療欠費;內部管理;管理措施
中圖分類號:F234.4
文獻標志碼:A
文章編號:1673-291X(2009)21-0091-01
一、醫療欠費產生的原因
1.個別患者有意欠費。一部分患者在入院時用假的家庭住址進行登記,在治療過程中故意拖欠醫療費用,醫院為了讓患者得到更快、更好的治療效果,有時盡管押金不足,照常用藥治療,造成醫療費用超支,少數患者卻在病情好轉時不辭而別。由于使用了假的資料,在逃費發生后,醫院往往無從追討住院費用,這在醫院欠費中占有一定比例。
2.社會上的一些閑雜人員酗酒滋事、打架斗毆后受傷來院,不但拒付醫療費用,甚至還打罵醫務人員、損壞醫院的物品,這不僅造成很壞的影響,還留下一筆欠費。
3.一些患者因經濟困難使小病拖成大病,入院時病情危重,醫院不得不先行搶救治療,當患者病情穩定或康復時已經欠下大量費用,而這部分患者確實難以支付,造成欠費。
4.一部分患者及其家屬常借口治療效果不滿意,或未達到他們預期的治療效果而拒不支付醫療費用,或借口糾紛而拖欠,甚至還想出種種理由向醫院索取高額賠償。
5.交通事故治療后的費用拖欠,這也是最大的一筆欠費,交通事故后肇事者逃逸,患者又昏迷不醒,多以無名氏登記, 醫院不得不先行墊付費用進行搶救與治療,最終造成欠費;往往使醫院成為受害者。
二、醫療欠費的內部管理措施
1.加強醫德醫風教育,提高診治水平,改善醫療服務態度。要教育職工樹立 “以病人為中心”的思想,正確處理社會效益和經濟效益的關系,增強病人對醫生的信任度,做到因病施藥,合理用藥,減輕病人負擔,從而減少病人欠費,同時提高醫生的業務水平,杜絕醫療事故的發生[1]。
2.急診醫療欠費管理。對于急需搶救的危重患者,一方面由急診押足患者有效證件或價值金額高的貴重物品如身份證、駕駛證、手機等,另一方面由陪同人員及時聯系單位及家屬交齊醫療費用。
3.患者入院管理?；颊呷朐簳r住院處應該詳細錄入患者信息(患者需提供身份證)并根據病種收取預交款,病人未帶足預繳款又急需住院的,必須經收治醫生雙簽名,并報告科主任同意后方可辦理入院手續。入院后跟蹤病人補交款情況,及時補足預繳款。
4.患者住院期間管理。(1)建立主管醫生、護理、財務三位一體的住院費用管理機制。(2)床位醫生應掌握病人醫療費用的動態趨勢。
5.建立有效的激勵機制,將欠費工作與病房的經濟效益直接掛鉤,責任到人,年終對全年未出現欠費的科室給以適當的獎勵。
6.對于已經發生的欠費,要積極采取補救措施,對惡意拖欠醫療費用,有能力而又屢次催款不還的,醫院應拿起法律武器,通過法律途徑,討回欠款,維護醫院的利益。
7.計算機欠費管理。當住院病人費用臨近最低限額時,系統應自動提出限額警告,生成、打印催款通知單并提示病人必須補交預交金。建立已出院尚未辦理結算手續的病人費用管理制度,系統需專門建立出院欠費病人數據庫,由專門授權的人員定期進行結算;對已出院尚未辦理結算手續的病人,當再次來院檢查或住院時,系統可根據病人姓名、住院號或其他相關資料提示前次欠費未結信息,只有結清前次費用后,方可再次辦理。
8.進一步完善醫療保障制度,建議有關部門積極探索建立適應中國國情的商業醫療保險制度,切實解決廣大農民的就醫問題,從而減少醫療欠費的發生。
總之,對醫療欠費要實行全方位的管理,醫院的管理者必須高度重視,根據實際情況,制定出一整套的規章制度,各部門管理人員應按照規章制度嚴格管理,對醫療費用嚴格把關,采取各種有力措施,齊抓共管,將醫療欠費降到最低水平。只有全員參與,共同管理,才能取得良好的效果,才能不斷提高醫院的經濟效益和社會效益。
內部管理范文2
成都頂呱呱信息技術有限公司是一家做企業服務的中型公司，創辦于1996年，發展于2012年，當時他們只有幾十個人，到2014年，他們僅僅用了兩年的時間就發展到了近600人的規模，擁有8家子公司，超200種服務項目。這家公司的內部管理到底具備怎樣的競爭優勢，才能支撐它如此飛速的發展呢？就該公司的內部管理優勢做出分析與總結，以期給同行帶來一定的參考價值。
關鍵詞：
頂呱呱;內部;競爭力
中圖分類號：
F27
文獻標識碼：A
文章編號：1672-3198（2014）24-0100-01
總體上，頂呱呱的管理非常嚴格，員工特別“聽話”，執行力超強，這和它的內部管理緊密相關，下面就筆者掛職鍛煉期間了解到的頂呱呱的內部管理優勢進行分析總結。
1 關注辦公環境管理，引入5S理念，打造職業化環境
頂呱呱作為一家企業服務公司，他們老總有一個觀念，就是既然我們做的是企業服務，那起碼要讓客戶感覺我們很專業，我們才有和客戶進一步商談的底氣。因此，在頂呱呱，公司辦公環境實行5S管理，而且是完全開放式，只有老總有自己的辦公室，還是透明的，其他所有高層和中層都和員工一樣在開放式的辦公區辦公，他們的椅子和衣服等的擺放都必須統一。所有員工也都要穿統一的職業裝、帶工牌，不論層級。每個員工的言行都要符合商務禮儀的要求，給人職業的感覺。這樣的環境其實不僅是讓客戶看了以后覺得選對了企業，有進一步合作的信念，對于公司的求職者也是一個強大的吸引力，很多時候環境也成為了應聘者最終選擇留下來的理由。
2 關注新人入職培訓，灌輸公司企業文化
頂呱呱非常重視新人入職培訓，每位新人在入職前都要進行為期5天的崗前培訓，內容涉及到企業簡介、企業文化、公司制度、職業生涯規劃、職業禮儀、職場溝通、時間管理、職場心態、拓展訓練等課程。培訓課程安排科學合理，環環相扣，管理和考核非常嚴格。
當然，在這個過程中，主要是對公司企業文化的灌輸，指導新人如何在這家公司里生存和發展，比如“激情?敬業?誠信?感恩”就是他們強調的員工精神;“不斷改進，永不滿足;集眾人之力，成細節之美;用更多時間，讓客戶滿意;”就是他們強調的核心價值觀;“八小時之內求生存，八小時之外求發展”的理念也讓員工加班變成了家常便飯甚至毫無怨言……這些文化引導新人入職后能夠更加快速的適應頂呱呱的管理與工作方式。他們通過培訓讓文化內化于心、外化于形。
3 關注員工的職業生涯，構建科學的任職資格體系
頂呱呱員工發展路線非常清晰，全部工作類型分成三個工作族：專業族、營銷族、事務族;每個工作族分成7層、每層3級，共21級。從預備層、試崗層到骨干層、優秀層、精英層再到專家層、權威層，每個層次都有明確的勝任力指標和標準，只要達到了就可以獲得晉升，讓員工可以清晰的看到自己發展的方向，引導員工合理規劃自己的職業生涯。
4 關注員工的專業發展，打造精英訓練營
頂呱呱從2014年6月份開始試行精英訓練營制度，這個訓練營不占用上班時間，全部在下班后完成，一般是利用晚上和周末的時間。參加精英訓練營的員工全部以自愿為原則，訓練過程非常辛苦，但是他們都能以飽滿的熱情堅持訓練，他們也確實從這個活動中獲得了很多業務技能和心理、心態的成長，這項制度在頂呱呱收獲了一片贊譽。這個平臺無疑給那些想不斷追求自我成長、自我超越的勤奮員工提供了一個平臺，增加了他們的企業歸屬感和忠誠度。
5 關注制度和流程管理，不斷完善和增加管理制度
頂呱呱的管理者認為：“絕大多數偉大的公司，制度都是以嚴厲、嚴苛出名，例如通用電氣、華為、格力?！表斶蛇勺鳛橐患乙浴爸ζ髽I發展，富強國家經濟”為使命的公司，在制度上也是非常嚴格和苛刻的，流程也在不斷完善。公司有很多制度文件，覆蓋全公司所有業態的所有層次的員工，而且，每時每刻都在完善制度、修正流程，力求把制度和流程最到更好，以降低企業經營過程中任何一個角度的風險。并且，完善制度和修正流程本身也是一項制度，圍繞這個制度本身也會有獎勵和懲罰的措施。比如，公司有一項制度叫做“coffee meeeting”，目的就是讓員工在輕松自由的氛圍中實現深度溝通，增加部門員工的凝聚力和優化內部流程等問題的具體落實。
在這個企業中，制度的執行很徹底，大家都會約束自己不要犯錯，因為犯錯的代價非常高。這些都是由頂呱呱的制度所驅使。他們黃總有句話：“制度和流程做好了，小人也可以變君子;相反，君子也會成小人”。所以頂呱呱的企業管理是：先做制度，再管人。
6 關注企業變革，鼓勵管理和思維創新
引用他們黃總的話說就是：“頂呱呱唯一不變的就是變化，我們不斷引入新的管理方法，不斷誘發管理改革，不怕失敗，在改革中摸索適合自己的道路”。所以頂呱呱一直在變，而且速度非?？?，這些變革涉及到公司管理的方方面面，組織結構、人員配備、崗位職責、培訓體系、考核體系、薪酬體系、激勵方式、業務模式、經營范疇等等都在不斷變化。
頂呱呱一直在效仿名企，比如阿里巴巴的團隊式管理、華為的任職資格體系，別人用三年、五年做出來的東西，頂呱呱用三個月就可以完成并推行下去，效果雖然不是很理想，但在管理上確實有了質的飛躍。頂呱呱的這種不斷嘗試新東西的勇氣，和經得起改革帶來的陣痛的經歷，證明老板有很強的魄力，這也是中小企業能夠獲得持續發展的核心競爭力。
內部管理范文3
一、完善企業內部管理制度的必要性
1、建立有效的企業內部管理制度是參與國際競爭的迫切要求
雖然我國通信公司自我發展比較快，但還沒有實力完全按照國際規則參與市場競爭。一個重要的原因就是可持續發展能力不強，市場認可度不高。一個規范的、有效的企業內部管理制度，可以提高公司的市場認可度，提高公司參與國際競爭的實力和信心，適應境內外資本市場監管的客觀需要。
2、健全的企業內部管理制度體系是提升管理效率的必然要求
隨著全球經濟一體化進程的加快，一些國際化的科學管理規范和管理體系，已經融入到通信公司經營管理體制中。為了適應這種變化，提升管理效率，有效保證公司經營效益和財務報告的可靠性，以及法律法規的遵循性，通信公司必須形成一整套內部管理體系，通過對貫穿于經營活動全過程的自行檢查、自行制約和自我內部調節，規避公司經營風險，及時發現和糾正各種錯誤。健全的內部管理體系不僅是公司內部相互制衡、相互監督的治理機制問題，更是在激烈的競爭環境中，公司得以生存、避免內部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求。
3、完善的企業內部管理制度流程是適應法律規范的發展方向
根據國內新的《會計法》以及國際資本市場對于上市公司的監管要求，通信公司必須建立內部管理體系并確保有效運行，以提高對投資者和市場的誠信度。因此完善的內部管理流程，不僅符合法律法規的要求，也使得對公司財務報告負有個人責任的公司管理層不會承擔過失的風險，符合公司利益相關者利益最大化和公司治理的發展方向。
4、加強企業內部管理制度是建立現代企業制度的內在要求
通信行業經過近二十年的大發展，公司的資金、人員、市場等都發展到了相當的規模，公司的機構設置、財務管理水平和人力資源的配備等方面必須適應公司進一步發展的要求。因此，加強公司管理，實現管理創新，使傳統的管理模式向現代企業管理過渡，加強企業內部管理制度建設是建立現代企業制度的內在要求。
二、加強和完善企業內部管理制度
1、建立、健全企業內部管理制度
企業內部管理制度是公司管理制度的重要組成部分，公司管理制度建設必然會促進企業內部管理制度的建設。通信公司應在遵守法律法規的前提下，結合實際情況，建立健全內部管理制度，制訂規范嚴密的公司章程，設置科學高效的管理和監督機構，訂立科學嚴密的管理制度和操作規程，使內部管理工作有得力的組織和制度保障。建立健全包括兩個相對獨立層次的企業內部管理制度體系，第一層次是組織制度。該管理制度是為防范風險、保護投資者的利益，為投資者服務的，與公司的產權結構相對應，通過建立適當的委托、契約關系，保證公司外部投資人的利益能夠得到公司內部人的有效維護。第二層次是管理制度，該制度是為管理者服務的，是幫助管理者完成委托人交給的管理責任，同時證明自己有效履行了受托責任，應對開發、維護和評價企業內部管理制度負責。層次化的內部管理體系是通過明確各方關系人的權利和責任實現的，使得每個群體或個人的行為都處在他人的監督和管理之下，避免出現管理的真空地帶或管理盲點，而使管理流于形式，難收成效。
2、形成全方位、寬領域的管理觀念
作為公司整個管理管理系統的主要組成部分，內部管理是一個更寬泛的概念，除了與會計相關的管理，如貨幣資金、實物資產、投資、工程項目、籌資、擔保、銷售與收款、采購與付款等硬管理外，人員品行及價值觀、員工能力培養、管理哲學、人事政策等軟管理也是至關重要的。要在公司實施有效的內部管理，必須從公司整體的角度來考慮內部管理問題、從公司整體角度來定義和設計內部管理體系，打破傳統公司內部管理的狹隘性，由局部的會計管理、財務管理擴展到整個公司治理權管理、公司資源和運營管理，真正構建完整的公司內部管理系統。
3、營造良好的公司管理環境
公司管理環境包括董事會、公司管理者的素質及管理哲學、公司文化、組織結構與權責分派體系、信息系統、人力資源政策及實務等。管理環境直接影響到公司內部管理的貫徹和執行，以及公司經營目標及整體戰略目標的實現。完善公司的管理環境，最主要的就是建立良好的公司治理結構。為此，首先，通信公司不但要從形式上建立健全董事會、監事會、總經理班子，而且要切實發揮以董事會為主體和核心的內部管理機制。加強董事會博弈規則的建設，發揮董事會的作用和潛能，使股東及其他相關利益集團的利益真正受到保護。其次，要形成一個比較成熟、具有長遠管理、約束、監督與激勵經理人員的機制。第三，要加強管理階層的管理哲學、管理風格、操守及價值觀等軟管理的培養與建設，塑造長期、全面、健康的公司文化氛圍，使其成員能自覺地把辦事準則和職業道德放在首位。第四，要強化公司組織結構建設，界定關鍵區域的權責分配，建立良好的信息溝通渠道，使公司具有清晰的職位層次順序、流暢的意見溝通渠道、有效的協調與合作體系，為公司內部管理提供良好的環境條件。
4、構建風險管理機制
通信公司必須對內分析自身的優勢與劣勢、長處與短處，對外分析外界的機會和威脅，考慮自己的生存和機遇。風險分析不僅要貫徹在公司戰略目標的制訂過程中，而且也貫徹在公司日常的內部管理過程中。構筑靈敏的信息系統與監控系統，對不利事件及主要風險因素進行識別、分類、評估和管理，當內部因素及外部因素發生變化時，能及時調整和應變。管理層應向董事會保證已經采用風險評估程序執行了必要的風險評估，董事會通過審計委員會等對管理層的報告進行審核，公司的風險管理必須貫穿并滲透于公司管理的全過程。
內部管理范文4
內部控制是現代企業管理的重要組成部分，也是企業經營活動得以順利進行的基礎。隨著經濟全球化戰略的加快，市場競爭將日趨激烈，企業要增強其核心競爭力，提高經濟效益，勢必要強化內部控制。就石油企業而言，各級經營者必須認識到做好內部控制工作的重要意義，明確內部控制工作建立的基本要求和重點，進而結合企業實際情況，建立完善企業內部控制制度，規范企業管理行為，促進企業持續有效發展。
一、我國石油企業內部控制的現狀
我國石油企業大部分結合本單位實際，分別建立起不同層面的內部控制制度。但也有部分單位領導對內控工作的意義認識不清、重視程度不夠，這是內控工作順利開展的瓶頸；還有個別單位存在走過場、形式化的傾向，采取敷衍應付的態度等。這些現象和問題說明，目前我國石油企業內部控制的工作尚需鞏固和完善。
（一）存在對內部控制的認識誤區
在實際運作中，一方面有些企業的負責人根本不重視內部控制制度的建設和管理，有的甚至根本沒有建立有效的內部控制制度，已經建立內部控制制度的也不能有效實施；另一方面部分領導和企業員工對內部控制的認識陷入誤區，他們有的認為內部控制就是內部監督，把內部控制看作是一堆堆的手冊、各種文件和制度；有的企業把內部成本控制、內部資產安全控制等視為控制；有的企業甚至對內部控制的認識還未理性化，由此導致企業資產流失等現象的頻繁產生。
（二）缺乏規范、有效的內部控制制度
從目前一些石油企業制定和執行的內部控制制度情況來看，有的內部控制制度只是本本框框，真正扎扎實實落實到實處的并不多，內部控制制度并沒有真正起到預警作用；有的規章制度中明確規定了內部控制制度，但是具體執行時走了樣，有章不循。比如，在實際業務操作中，一些企業沒有編制銀行存款余額調節表，有的即使編了也是由銀行出納來完成的，這完全違背了職責分工、崗位分離的內部控制原則，為挪用公款、攜卷公款事件的發生創造了條件。
（三）缺乏全面的預算管理機制
大多數石油企業的預算編制，由于信息不對稱使管理層不可能對預算提出實質性意見，導致管理職權弱化，從而滋生了預算管理中的內部人控制現象，削弱了預算管理的計劃、協調和控制作用，為內部控制留下了隱患。
（四）會計基礎工作不規范
目前，有些石油企業的會計基礎工作不規范，導致會計信息嚴重失真。有的企業雖然進行了治理，但實際情況并未根本改變，企業內部控制風險和財務會計的反映、監督職能先天不足導致信息失真的現象依然存在。出于各自的利益，有些企業的管理部門不愿及時提供相關信息，而是人為制造信息孤島，使企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，以致搞不清楚下面的情況。
二、石油企業加強內部控制的重要性
內部控制的作用表現在實際工作中，就是對企業生產經營活動及外部社會經濟活動所產生的影響和效果，因而內部控制制度的健全與否，直接關系到企業的生存和發展。石油企業大多是跨區域、跨行業、多工種集團型的大企業和特大企業，還有各油田眾多的多種經營股份制公司，點多、線長、面廣是其基本特點。因此，加強和完善其內部控制制度，對目前石油股份制企業加強內部管理和提高經濟效益具有重大作用。
（一）健全完善的內部控制制度，可以對企業內部的任何部門、任何經營環節進行有效的監督和控制，對所發生的各類問題都能及時反映和糾正，從而有利于保證企業方針政策和法規得到有效的貫徹與落實。
（二）健全完善的內部控制制度，可以保障企業會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程到位，從而真實地反映企業的生產經營活動狀況，并及時發現和糾正各種錯弊，保證會計信息的真實性和準確性。
（三）在生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制。內部控制作為企業管理的中樞環節，是防范企業風險最為行之有效的一種手段。它可以通過對企業風險特別是財務風險的識別進行有效評估，不斷加強對企業經營風險的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，它是企業風險防范的一種最佳方法。
三、我國石油企業加強內部控制的措施
內控制度建設并非是一朝一夕的事，也不是一蹴而就的工作，更不是為了應付檢查的“官樣文章”，而是適應競爭、長遠發展的客觀需要。加強石油企業的內部控制制度建設應從以下幾個方面著手。
（一）強化對內部控制的認識
內控制度是現代企業管理的重要組成部分，也是企業經營活動得以順利進行的基礎。內部控制制度建設，不僅僅是一堆堆的手冊、各種文件、制度或者內部成本控制、內部資產安全控制。就石油企業而言，各級經營者必須認識到做好內部控制工作的重要意義，明確內部控制工作的基本要求和重點，進而結合企業實際情況，建立完善企業內部控制制度，規范企業管理行為，促進企業持續有效發展?，F階段，要徹底改變石油企業內部控制現狀，必須站在完善公司治理、改善企業財務狀況的角度，對內部控制進行重新定位，而不是僅僅在某些方面的簡單修補。同時，對任何一項規范的制度既要考慮現行條件的限制，也要有一定的發展眼光，以避免由于日后頻繁修訂而影響規范的可操作性及穩定性。
（二）樹立全過程控制的內部控制理念
當前石油企業的內部控制措施主要包括：不相容職務分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制及電子信息技術控制等。這些內控制度的方法似乎都側重于事前和事中控制，而對問題出現后的處置很少涉及。因此，石油企業要樹立全過程有效內部控制制度的理念，即事前控制的目的在于作出正確的決策，制定切實可行的目標；事中控制則是讓企業活動按照一定的決策方向、目標運行；而事后控制則應側重于分析結果形成的原因，考核并作出評價、落實獎懲、找出存在的弱點及隱患，進而達到對企業內控制度有效性的評估，并對欠妥部分作出相應的調整，從而為管理者提供制定未來計劃標準的依據。因此，必須加強事后控制，使企業及時、順利克服各種困難，解決問題、渡過難關，以實現企業的最終目標。
（三）建立全面預算管理機制
目前，內部控制已不再僅僅滿足于傳統意義上的查錯糾弊和保護資產安全，其目標已延伸到提高效率和效益、保證管理政策和目標的實現。因此，企業必須把預算控制作為內部控制的重要方式，通過預算管理來達到計劃、協調、控制企業活動的作用，提高內部控制結構的運行質量。
（四）加強企業的風險控制
風險控制，是對公司管理和資金運作中的風險進行識別、評估、測量管理和持續監控的過程，其目的是保護投資者的利益，提高對風險的控制能力和經營管理水平，以取信于市場、取信于社會。強調風險控制的重要性，一方面是因為監管層為規范市場秩序加強了監管力度；另一方面則是因為公司從許多案例中認識到：風險控制對提高競爭力有著重要的作用，是鞏固和重塑誠信市場形象的必然途徑。石油企業應該在獲取收益和控制風險之間找到平衡點，如果沒有嚴格有效的內部控制體系和風險管理措施，最終將不能保住已獲得的市場份額和企業無形價值的積累，即企業信譽。因此，石油企業應將風險控制當作一項戰略決策來對待，通過全面、嚴密、科學的制度設計和體系構造，確保在控制風險的基礎上為投資者創造收益，實現公司的經營戰略目標。
內部管理范文5
一、目前我國銀行業內部控制面臨的新情況
在經濟金融體制改革后，市場經濟迅猛發展，金融風險日漸暴露的新形勢下，銀行業內部控制建設卻面臨著一些新情況和新問題。具體表現在：
其一，內控機制缺乏系統性，使內部控制失去了基礎和保證。內控機制是內部控制的核心，是銀行業防范和化解風險，促進穩健發展的關鍵。作為銀行業經營管理的內部控制機制，必須適應市場經濟發展的需要。但是，目前我國經濟體制從計劃經濟向市場經濟過渡，還殘存著計劃體制下的弊端。過去那種規模管理、外部強制仍有影響，受利益驅動，重經營輕管理，把發展業務拓展市場與加強內部控制對立起來，將內控機制與經營管理相分離，致使銀行業內控機制尚未完全建立。
主要表現為：決策管理方面。銀行業機構有的沒有建立起科學、有效的決策管理機制，有的雖已建立決策管理機制，但沒有充分發揮其職能作用。人事管理機制方面。人事管理機制不健全，部分銀行業機構缺乏政治業務素質較高的復合人才，內部各層次人員使用中的異地交流、崗位輪換、離職審查措施不落實。職責分離機制方面。有的銀行業機構沒有把業務活動的核準、記錄、經辦做到相互獨立，不能做到完全分離的也沒有通過其他適當的控制程序來彌補。上述問題反映出銀行業內控機制嚴重缺乏科學性、系統性，因此，必然對銀行業活動本身風險不能進行分析和控制，不能對人為因素導致的風險進行監督，不能確保自身發展戰略和經營目標的全面實現。
其二，內控執行機制缺乏科學性，使內部控制失去了正確的方法和手段。銀行業機構內部控制建設工作剛剛起步，時間不長，目前在內控執行體系上仍沿襲著舊體制下的一系列措施、手段和方法，與國際先進水平之間存在很大差距，與發展的金融形勢不相適應，存在著很大的局限性。主要表現為：1會計系統方面。會計科目設置、會計行為缺乏科學化和規范化，各金融機構使用的會計科目有所不同，開戶單位的帳號編制各行一套，有的濫用會計科目；現行聯行往來存在依賴他人，自身無體系的弊端；會計分析缺乏對由會計事項中反映的金融業務動態進行深層次的問題分析和研究。2控制程序系統方面。一些機構人員的工作職責不明，分工不清，有的業務主辦即兼會計又兼其他部門的業務經辦；一些憑證的設計不夠科學，使用不盡規范；業務的獨立檢查制度有待建立健全，沒有對每項業務包括內控制度執行情況進行定期的監督和評價。3信息管理系統方面。還沒有充分利用現代的信息處理和通訊技術建立靈敏的信息收集、信息反饋系統，形成科學的信息網絡，不能為決策者提供科學、可靠的分析資料；對計算機處理系統的項目立項、設計、開發、測試維修缺乏嚴格的管理和監控。綜上所述，主要弊端是內控執行體系缺乏科學性，直接影響了銀行業安全運行，妨礙了銀行業對未來經營活動、財務狀況及經營結果作出科學的定量規劃，極易造成內控程序的混亂，給業務經營帶來風險隱患。
其三，內控監督機制缺乏獨立性，使內部控制失去了監督和評價。內控監督機制是內部控制的重要組成部分，行使著綜合性再監督職能，具有獨立性和權威性。把銀行業機構所有員工在各項業務、各個環節中的活動都置于有效的監控之下，既防患于未然，又及時糾正偏差，消除或降低風險。但是，由于在我國經濟體制轉軌時期，銀行業各項法律、法規以及配套措施不健全，銀行業長期接受行政指令，法律法規意識淡薄，內控監督機制不完善，缺乏權威性和獨立性，監督管理作用沒有得到充分發揮，因此產生了一些弊端，具體表現為：1內控監督機構方面。有些銀行業機構至今尚未設立內審部門和內審人員，即使設立了內審機構，卻不能直接對法人或決策管理組織負責，而受被監督人員和部門的轄制。現有人員素質不高，沒有根據業務發展的規模配備足夠的、稱職的內審人員。2監督檢查方面。稽核審計方法陳舊、手段落后，方法上仍以現場檢查為主，非現場稽核缺乏科學的監督指標體系；手段上仍依靠手工操作，沒有應用現代化的信息處理和通訊技術進行監督反饋，計算機在審計中沒有得到廣泛應用，銀行業電子化監督程度不高，審計監督作用沒有充分發揮。3評審方面。在內部控制評價方法中程度測試法和效果評估法沒有得到較好應用，不能對銀行業機構整個經營活動進行客觀評價和定量分析，而脫離銀行業機構的營運狀況孤立片面地下結論?？傊?，由于內控監督機制缺乏獨立性，所以，監督作用無法發揮，使自我約束、自我監控的內部控制機制實施效果不佳，致使防范經營風險、提高經濟效益的目標難以實現。
二、加強銀行業內部控制建設的對策
（一）建立銀行業內控制度體系，提高參與國際競爭能力
銀行業內控制度體系指對經營活動中可能出現的各種風險進行預防和控制的管理制度。具體包括業務管理制度、營運約束制度、人事管理制度等。內控制度體系是銀行業內部控制建設的基礎，是一種科學的內部管理制度，它存在于銀行業的組織結構和管理框架之中，覆蓋著所有業務。建立內控制度要符合國家經濟金融方針、政策和法規，堅持自我約束、自我監控和自我防范的原則，規范經營行為，提高經濟效益為目的，使其具有運用性和可操作性。
1.建立銀行業務管理制度，加強管理控制。銀行業務管理制度是對整個金融業務活動進行管理和制約的規定。業務管理制度是內部控制建設的基礎，直接關系到銀行業安全性、流動性和盈利性目標的實現。業務管理制度涉及決策管理、貸款管理、會計管理、儲蓄管理、資金風險管理、電子科技管理、金融法規等。內控制度的具體形式多種多樣，并因銀行業機構的業務特點而有所不同，但應體現出一些共同原則，如職責分明原則、相互制衡原則、權責對稱原則、層次管理原則。按上述原則對已有的制度進行修改和完善，對所有開發的新業務都要制定內控制度，積極探索構建符合市場規則要求的自我約束機制。如建立以具體風險評估和控制為核心的信貸資金管理制度；建立科學、有效、明確各自職責和權限的決策管理制度；建立相對獨立的會計記載和核算財務管理制度；建立業務活動的核準、記錄、經辦相互獨立的職責分離制度。通過建立內控制度實現如下目標：銀行業業務活動按國家政策謹慎開展，機構內部分工明確，業務人員有明確的授權范圍，會計體系科學健全，財會信息的記錄準確及時，能有效地保護資產、控制債務，從而提高工作效率和質量，保證財產安全和完整。
2.建立營運約束制度，加強風險控制。營運約束制度是對銀行業經營活動本身風險的控制和管理制度。是內控制度體系的核心部分，對于防范和化解風險起著重要作用。主要有資產負債管理、授信授權管理、崗位責任管理等。資產負債管理制度是圍繞銀行業機構經營目標和方針，即盈利性、安全性和流動性的要求而制定的管理制度。資產負債比例管[
理應遵循“統一領導、分級管理、量化監控、綜合考核”的原則。操作中要實行雙向控制、分清職責，嚴格執行資本充足率的要求、存貸款余額的比例、流動性資產與流動性負債的比例和對同一借款人貸款比例的規定。以保證資產與負債之間期限和利率的對稱實現最佳的經濟效益。內部授信授權制度是一級法人通過貸款發放全過程，對客戶及經辦人的控制管理。為此要重點抓好上級對下級的貸款數量和對象的控制，銀行業機構對不同層次的信貸業務人員、管理人員發放貸款的權力控制，要將貸款的風險分析和防范貫穿于貸款過程的始終。在執行中要堅持分級次和分段授權，制定審批程序，增強整體控制能力，防止系統失控。崗位責任制度是銀行業控制業務風險的基礎環節，建立崗位責任制度要求崗位獨立、人員分工、職責分明。在實際操作中要嚴格崗位分工，切實根據業務運作的實際要求，因事設崗，因崗定人；要明確各崗位或員工在業務操作中的責權劃分，按各自的工作性質、權限承擔相應的工作責任。通過不同崗位、不同人員在業務活動中的相互制約，實現防范風險、提高效率的目的。
3.建立人事管理制度，加強人員控制。人事管理制度是對銀行業從業人員的選擇、使用和培養的方法和措施，具體包括人員采用、職工培訓、職工考核與輪換等。人事管理制度是內控制度的重要內容，對于加強金融監控，防范業務操作風險起著重要作用。建立完善配套的優勝劣汰用人制度。認真執行合理有效的用工政策，打破大鍋飯和終身制，在職工的聘用、晉升、考核、培訓、報酬等方面引進競爭激勵機制，把思想品質好、業務技術和工作能力強的人員選拔到要害崗位。建立職工培訓教育制度。通過定期和不定期的分層次培訓，開展政治思想、職業道德、遵紀守法、清政廉潔、專業知識等方面的教育，提高政治業務素質，增強法治觀念和敬業精神。建立職工考核和崗位輪換制度。在全面考核的基礎上，對要害崗位人員進行任期和離職審計，對不稱職的干部及時進行撤換，同時要在本部門各崗位之間和部門與部門之間進行定期的干部、員工異地交流、強制休假和崗位輪換，從而增強干部的業務技能，杜絕隱患，防范風險。
（二）建立銀行業內控支持體系，防范和化解金融風險
隨著以知識經濟為特征的“新經濟”時代的逐步到來，國內金融體系、規則、制度及運行環境必將發生本質性的變化，而對不斷演進的經濟金融形勢，我國銀行業必須建立一套科學的內控支持體系，以構建一個面向市場，符合現代銀行業發展趨向的內部控制系統，從根本上提高內控能力、發展能力和競爭能力。內控支持體系是指銀行業機構在全面實施內控制度體系過程中所采取的措施、手段和方法。具體包涵預警監測系統、信息管理系統、內控評價系統等。內控支持系統并不是表現為獨立存在的某項具體管理制度，而是全面實施內控制度的載體，確保銀行業各個業務過程和操作環節得到全面控制和相互制約，實現內部控制的有效性。具體表現在以下幾點：
1.建立預警監測系統，提高內部控制的工作質量。此系統是銀行業機構在經營管理中全面實施內部控制的一個重要手段，是支持體系的重要組成部分。通過科學的指標、測算判斷和現代傳導系統，對銀行業主體運行質量和安全狀態及時發出預警信號，為決策者提供依據。設計科學的風險預警指標。要緊密圍繞資金運行過程中償還和增值特性所涉及的風險因素設置，所選擇的指標要堅持以國家有關金融法規為依據，結合本單位的金融風險實際，參照國際慣例的原則，對不同類型的金融機構應采用不同的指標體系。如資金流動比率、凈拆借資金比率、加權不良貸款率、核心資本充足率、資產收益率、內部控制完善與執行情況以及單個金融機構風險預測、地區性金融風險預測、系統性金融風險預測、道德風險預測等。建立預警處理中心。各銀行業機構要建立專職部門，根據風險預警指標內容要求，及時到業務部門收集真實、完整、準確的數據資料和非現場數據，在去偽存真的基礎上，采用定量指標分析和定性指標分析相結合的方式，以資產流動性理論和突變理論為基礎，對有關資料和數據進行分析匯總，對金融風險程度和暴露等級進行測算和判斷，測出整個系統的安全程度，向決策機構綜合反映資金營運安全情況，反映影響金融機構經營安全的不利因素，反映金融機構的流動性、安全性、效益性、內部控制和經營管理狀況等，為預防和處置金融風險提供依據，確保銀行業安全運行。
2.建立信息管理系統，提高內部控制的科學性。此系統是指銀行業運用計算機技術和現代通訊手段對整體經營決策提供可靠的依據，達到內部控制的高效化和最優化。主要包括電子網絡系統、監測報告系統。信息管理系統能準確、及時、充分地獲取和處理經營中的各種信息，是對銀行業實施有效控制的一個基本前提，有利于加強對金融風險的實施監控，達到有效管理風險的目的。建立電子網絡系統。要建立具有現代科學技術水平的，確保來源真實可靠的行業信息網絡，以取代落后的手工操作的內控工具。應用計算機等先進設備，統一開發農村合作金融操作系統，要對各項業務的計算機系統從項目立項、設計、開發、測試、運行直到維護進行嚴格管理，確保每一個操作環節都在有控制、有記錄、可監督之下。將銀行業機構各項決策和業務經營活動，建立在科學的信息管理支持基礎上，進行信息收集、信息處理、信息反饋，以便決策部門及時調整業務經營方針和發展策略。建立科學的監測報告系統。要建立銀行業機構月度、季度、年度各種反映業務經營情況和風險狀況的報表及監測數據，建立銀行業綜合分析、評價及監管報告。將上述原始信息資料實行計算機聯網，運用計算機技術和現代通訊手段進行信息傳遞，增加信息的透明度和準確性，確保財務記錄和會計核算的真實合法。從而建成“責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序”的銀行業信息管理系統，把經營風險降到最低限度。
3.建立內控評價系統，提高內控機制的工作效率。此系統是指銀行業在一定時期內運用各種方法和手段，對內部控制執行情況進行綜合分析和評價并作出評審結論。建立這一系統能持續地監測內控運行質量，客觀地評價內控在防止舞弊、消除風險和嚴守經營法規方面的可靠性和有效性。其重點是放在內控制度的研究和評價上，以提高內控機制的工作效率。銀行業內控評價的主要內容是：內控制度是否具有全面性；內控制度的核心是否具有審慎性；內控制度執行是否具有有效性，內控機構是否具有權威性和獨立性。內容指標必須系統和量化，反映出內部控制的基本情況和本質特征。銀行業內控評價方法。主要是借助預警監測系統和信息管理系統的成果，采用反映真實狀況的計算機模型和分類比較方法，進行連續、系統、綜合地研究和評價，并使評價結論真實、嚴密。既要對各個銀行業內部控制的總體狀況作出全面的判斷，也要注意發現內部控制環節上存在的問題和漏洞。內控評審后的處理。評價后要有針對性的制定出解決問題的措施和辦法，并對嚴重違反法規的行為提出處理意見，從而實現提高經營質量、經濟效益的目標，保證銀行業安全穩健運行。
（三）建立銀行業內控監督體系，保證金融安全穩健運行
1.建立內部審計監督機制，強化自我控制職能。內部審計機制是銀行業內控監督體系中不可缺少的重要環節，是建立內控監督體系的關鍵和基礎，它在內部控制運行中起著監督保障作用。建立內部審計監督機制具體包括審計管理體制、審計方法、審計手段等。建立系統的內部審計管理體制。內部審計應體現審計制度的獨立性、權威性、嚴肅性。初步設想是應在銀行業體系中[來
設立統一垂直領導的稽核監督部門，向法人負責，建立統一領導的總稽核負責制，業務上實行下查一級，對上級稽核部門負責，同時要真正賦予稽核部門稽核、建議、處理的權力。內審機構主要履行業務風險檢查、內控制度檢查以及對內部違規違章行為依據法規進行處罰，將內部控制的健全和執行情況作為工作重點。內部審計機構要配備政治素質好、能力強、業務精，敢于堅持原則的稽核干部，要明確內部稽核的責任、權力和工作程序，經常抓好政治業務培訓。確立科學的稽核方式。要改革傳統的稽核方式，實行金融創新，提高監督效力，在審計監督中實現以下轉變：由單一的業務合規性監督向以風險性監督為主轉變；由單一的現場檢查向以非現場監督為主轉變；由傳統的手工檢查向以計算機檢查為主轉變；由對金融違法的事后監督向事前防范為主轉變。提高和改進稽核手段。著重建立稽核系統信息網絡，形成系統資料共用、信息共享的經營管理數據庫，通過計算機網絡實時或批量地處理被稽核對象的有關業務信息，對其進行及時準確的稽核。
2.建立中央銀行監管機制，履行金融監管職責。它是內控監督體系的重要組成部分，人民銀行加強銀行業機構內控制度建立和執行情況的監管，是建立和完善內控監督體系的必要保障，有利于促進金融秩序的明顯好轉，為各金融機構提供一個良好的競爭條件。對銀行業的內控監管是中央銀行主要職責。中央銀行在銀行業內控監管中主要責任是：切實督促金融機構加強和健全內部控制，全面評價金融機構內部控制的總體有效性，注重對金融機構內部控制執行情況的稽核監督，加強對金融機構內部稽核工作的指導和監督，做好金融機構內部控制問題的研究和宣傳工作，不斷提高內控監管水平。建立監管責任制。在對銀行業內控制度進行監控、檢查監督中要明確每個監管部門、監管崗位、監管人員的監管任務、范圍、權限、標準、程序和應承擔的責任，對高風險金融機構的內控監管要劃片包干，確定專人跟蹤監測。在日常監管中，要按照相互協調和平衡制約的原則，實行雙人監管，要加大對監管人員的考核力度，考核的內容實行量化，實現對金融監管人員的再監督。
3.建立同行業自律監督機制，強化自我監管功能。銀行業行業協會是我國銀行業的自律組織，具有自我管理、自我服務、自我監督功能。是內控監督體系的組成部分，在內控監督體系中發揮著相互監督約束，促進同業交流，規范同業經營行為的作用。為此，在同業自律監督機制中要制定并組織實施行業共同遵守的行為規范及準則，協調各會員單位執行各項內控法規；促進同業自律，規范內部控制行為，促進彼此間的溝通與合作，實現有序競爭；配合銀行業系統風險內控處置工作，協調業內會員相互救助。要在內部控制監督中加強聯系、相互支持、團結合作，從而維護自身的利益和信譽，創造金融機構穩健運行的良好環境，防范和化解金融風險。
[摘要]本文在我國銀行業逐步走向國際化、市場化，金融工具不斷創新，金融電子化規模不斷擴大的新形勢下，緊密結合金融運行實踐，分析了內部控制建設面臨的新情況及新問題；對如何加強銀行內部控制建設進行了深入的研究和探討；對于強化銀行自我約束功能，防范金融風險有著重要指導作用。
[關鍵詞]金融稽核內部控制金融風險
參考文獻：
[1]中華人民共和國中國人民銀行法2003-12-27.
[2]中華人民共和國商業銀行法2003-12-27.
內部管理范文6
眾所周知，記賬是一種委托行為，記帳公司作為受托方經獨立核算單位委托后，為其提供記帳服務即記帳。此為社會活動的一種。依法經財政部門批準并設立的從事記賬業務的中介機構即可謂之記帳公司。《記賬管理辦法》自2005年3月實施至今，棗莊市經批準成立注冊在案的記帳公司有30余家（包含以前的會計咨詢服務公司），隨著近幾年的發展，記帳公司無論是在數量上還是在質量上都有較快的發展。但是，記帳公司在內部管理方面仍存在一些問題。
第一，單位負責人只注重業務數量，而忽視業務質量。市場化經濟下，企業面對著激烈的競爭 。記賬公司也不例外，所以，為了在激烈的競爭中立于不敗之地，許多記帳公司（特別是一些小型記帳公司）的單位負責人往往更注重業務的數量，忽視業務的質量。這就造成負責人在制定相關考核標準時，以業務的數量為準，而這又進一步引發了工作人員的逐利動機。
第二，缺乏完善的內部管理制度。因為缺乏完善的內部管理制度，不少記帳公司在執行業務的過程中無章可循，不僅影響了業務質量，也導致工作人員缺乏風險意識。少數記賬機構內部管理松懈，管理上存在漏洞。
第三，記帳公司的工作人員業務素質有待提升。由于機構負責人不重視記帳公司的業務質量，不少記帳公司，特別是機構負責人和從業人員，在工作中安于現狀，不加強業務學習和知識更新、難以勝任日趨復雜的經濟業務，甚至有些記帳公司的工作人員中多數為學校的實習生。
第四，內部質量控制存在問題。在調查過程中發現，多數已經建立了一套相對完整的項目承接、提供服務、業務管理等的內部控制制度，但是少數國模較小的記帳公司缺乏具體的行為制度，沒有記帳的承接和業務執行流程，有的甚至沒有明確的記帳和復核分工。而新成立的公司又忙于市場開發，內部質量控制跟不上。
第五，委托方和受托方之間的權利和義務有待明確。分析目前記賬公司發現，記賬公司同業務委托方之間的權利和義務規定不明確，這難免會給公司日后發生權利和義務糾紛埋下隱患。
二、提升記帳公司內部管理水平
企業內部管理水平的高低決定著企業能否在激烈的市場競爭中取得勝利，記帳公司也不例外。面對自身內部管理方面存在的問題，記帳公司應當從以下幾方面著手，提升記帳公司的內部管理水平。
（一）提供和諧的內部環境
內部環境是企業開展內部管理的基礎，一般而言，內部環境包括公司的治理結構、機構的設置、權責的分配、內部審計的設置、人力資源的安排等。公司應當提供和諧的內部環境，關鍵從這幾點展開。比如，公司在人力資源安排中應當根據不同人員的業務能力分配不同的崗位，同時在后期要安排合理的人才培訓制度。
（二）做好風險評估工作
記帳公司要依靠規范的內部控制制度，促進業務質量的提高，把執業風險降至最低。風險評估工作關系企業經營的成敗，企業應當及時識別、評價經營活動中存在的風險，從而制定合理的風險規避和應對策略。記帳公司應當在業務的承接、業務的執行過程中做好風險評估工作。在業務承接過程中，要建立風險評估機制，不能只追求業務的數量而忽視業務系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。在業務執行過程中，也要評價不同執行方法的風險。執業風險的控制，不僅要靠內部控制和風險評估環節，還要依靠常規化和日常化的風險控制管理體制、健全的風險警示制度來完成。
（三）做好控制活動
控制活動是依據風險評估的結果，企業所采取的相應的控制措施，從而將風險控制在可承受范圍之內。記帳公司不僅要進行風險評估，更要做好控制活動?？刂苹顒影ㄊ虑翱刂啤⑹轮锌刂坪褪潞罂刂?。事前控制指的是記帳公司在承接業務時依據風險評估的結果而進行的控制，主要有規避風險、避免風險和接受風險等活動。事中控制是指依據業務執行過程中風險評估的結果而采取的控制活動。事后控制是指在業務發生之后所進行的控制。
（四）完善信息與溝通
信息與溝通為企業及時、準確地獲取、傳遞和分析信息提供了保證。記帳公司應當確保信息的及時采集和傳遞，做好溝通工作，從而為保證會計信息的可靠、及時提供保證。
（五）做好內部監督工作
內部監督是企業內部管理建立及執行的監督和檢查，包括日常監督檢查和專項檢查，以此評價企業內部管理活動的有效性，針對發現的內部管理活動存在的缺陷，及時加以改進。
三、記帳公司的發展趨勢
（一）記帳公司的品牌化
同其他服務性的行業相同，記帳公司競爭的優勢也在于其提供服務的影響力，我們稱這種服務的影響力為記帳公司的品牌。記賬公司的應當創造并維護自己的品牌。
（二）記帳公司的專業化及工作人員的高素質化
經濟迅速發展不僅提升了人民的生活水平也造成了下崗人員的增多、社會富余人員的增加、畢業生就業難等社會性問題。同時，諸如私營企業、個體戶等形式的企業急劇增多。需要注意的是此處指的專門化指的是記帳公司性質的專門化，即專門為企業提供記帳服務。記帳公司的工作人員通常是些退休的老會計或老教師，這些工作人員往往具備較高的職業道德和執業素質。
（三）服務范圍擴大化
記帳公司提供專門的記帳服務，但是其服務范圍呈現出擴大化和服務內容的高質量化。首先，在企業的設立過程中提供服務。企業的創立關系日后企業運營的成敗，諸多資金雄厚的經營者往往難以把握投資的方向，從而造成錯誤投資，企業剛剛成立即面臨虧損。記帳公司可以為客戶提供投資指導，尤其是對于稅收方面的問題，記帳公司知道的知識較多，具有優勢，因此可為新創立的企業提供納稅籌劃服務，比如對于稅種、稅率、納稅地點、稅收優惠政策等關鍵因素的利用。在新創過程中，公司還可為企業提供全面的服務，從公司的籌備直到最終成立的全過程中提供一條龍服務。其次，在公司的運營過程中提供相應的服務。諸多中小型企業因自身人力資源不足，為節省開支不設立會計專業人員處理業務當中發生的財務問題，而經營者也無法解決這些財務問題，基于此，記帳公司為其提供記帳服務，并將該項業務進行拓展。再者，為企業提供年檢服務。企業經營失敗就要被注銷，而注銷得業務又相對煩瑣，而且多數同財務相關，記帳公司可以依照企業的愿望，積極提供服務，為相關部門工作的順利完成提供幫助。
（四）法律地位的明確化
記賬本身只是一項單純的賬務處理工作，受托記賬人員既非委托人內部會計人員，也不是財務會計報告的審計人員，受托人不應當同時履行會計監督職能或審計職能。只負責對原始憑證形式上的審核，而非實質上的審核，也不可能深人實地去進行賬實核對工作，否則，可能超出記賬的范圍。那么，由于委托人提供原始會計資料而生成的有關財務會計報告及相關資料出現虛假或不實，自然就應當由委托人承擔相關責任。如這種虛假或不實是由于受托人的過失所造成，那么，他要承擔相關責任的同時還要負責賠償給受托人造成的損失。
