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風險分析與評估范文1
1 風險管理理論與方法
近年來，靜態與動態相結合的風險管理方法得到促進和發展，李忠等}6]考慮多種風險分析方法，把靜態風險管理和動態風險管理有效結合，提出更為全面、合理并貼近大斷面城市隧道工程實際的風險界定、辨識、估計、評價和控制的靜動態風險管理過程架構;周宗青等}7]針對隧道塌方風險，利用模糊層次評價方法開展基于孕險環境的靜態風險評估，汲取大氣降水、開挖支護措施及監控量測等施工信息，進行隧道施工過程中的動態風險評估，基于動態評估結果提出了風險動態規避方法;蘇潔等針對地鐵隧道穿越既有橋梁安全開展風險評估及控制研究，建立包含工前檢測、工前評估、工中動態控制、工后評估及恢復等四個方面的既有橋梁安全風險評估及控制體系，即識別可能存在的風險，提出地鐵施工過程中既有橋梁施工中的控制指標及控制標準，利用信息化手段實現既有橋梁在全過程中的安全性幾通過對施工結束后施工數據的分析，對既有橋梁結構進行必要性評估及恢復。上述文獻通過動態更新地質、環境等評價指標、增加施工監控量測等施工信息實現動態風險管理，但是對于施工行為的風險評價方法涉及不多，需要開展進一步的研究。
定性評估方法中主觀因素影響太大，由于相關統計數據有限，定量評估方法發展基礎明顯不足，定性定量相結合的方法成為目前采用的主要風險評估方法。杜修力等將網絡分析法應用到地下工程風險評估中，利用專家調查法對地下工程中出現的風險因素進行識別，運用MATLAB對各風險因素的比較判斷矩陣及加權超矩陣進行分析和運算;劉保國等通過建立集德爾菲法、模糊綜合評判和網絡分析法于一體的模糊網絡分析法，將其應用于公路山嶺隧道施工風險分析，在公路山嶺隧道施工全過程分析基礎上，建立公路山嶺隧道施工風險評價指標體系。汪濤等}川采用貝葉斯網絡方法建立風險事件、風險因素之間的關系模型，結合風險貝葉斯網絡評估風險事件的發生概率。
2 深長隧道施工風險分析與評估
近年大量的高風險深長隧道工程正在或即將在地形地質條件極端復雜的巖溶地區或西部山區修建，建設過程中極易遭遇突水突泥、巖爆等重大災害，針對隧道突水、巖爆、大變形等單個風險事件開展的研究日益增多。李術才、李利平等通過案例統計分析，遴選出突涌水的影響因子，分析了各影響因素與突涌水發生概率和發生次數之間的隸屬函數或表征關系，建立巖溶隧道突涌水風險模糊層次評價模型。郝以慶、盧浩等利用概率理論對突水評價指標值的不確定性進行了表征，引入了屬性測度擾動區間，推導了單指標屬性測度的計算公式以及多指標綜合屬性測度矩陣的計算方法。董鑫、盧浩等提出基于嫡的風險評估和決策模型，綜合考慮了危險性和不確定性因素;并針對隧道突水，基于斷裂力學理論，推導出了裂隙壓剪破壞與裂隙拉剪破壞的臨界水壓力值，分析了各影響因素對臨界水壓力的影響。吳世勇等通過微震實時監測和數值分析等手段，開展TBM施工速度、導洞施工等TBM開挖方案對巖爆風險的影響研究。肖亞勛，馮夏庭等在錦屏II水電站3#引水隧洞極強巖爆段實施了”先半導洞+TBM聯合掘進”實驗，結合微震實時監測信息對TBM半導洞掘進的巖爆風險開展了研究。溫森等針對洞室變形引起的雙護盾TBM施工事故開展風險分析，根據后果等級結合發生的概率提出TBM施工變形風險評價矩陣。
深長隧道中地質因素不確定性大，影響機理復雜，目前風險評估主要側重于研究地質、施工等因素與風險事件的相關關系，建立初步的風險評價模型，對于多種因素綜合影響風險的機理和綜合評估模型，還需要進一步的研究。
3 城市地下空間施工風險分析與評估
隨著我國地鐵、城市地下空間建設蓬勃發展，圍繞深基坑、盾構隧道、過江隧道、地鐵穿越建筑物等工程施工開展了風險分析。張馳針對基于模糊數學理論深基坑施工對周邊環境影響開展風險分析與評估，提出了風險損失評價指標、風險等級劃分以及風險損失計算公式。鄭剛等開展盾構機掘進參數對地表沉降影響敏感度的風險分析，分析盾構掘進參數與掘進速度的關系，分析對周圍地層沉降的影響規律，以盾構掘進過程中的關鍵掘進參數為底事件建立風險故障樹并進行定量的風險評估。吳世明對泥水盾構穿越堤防的風險源進行系統分析，闡述風險產生的原因、造成的危害及規避和處理措施，并結合杭州慶春路過江隧道泥水盾構穿越錢塘江南岸大堤的工程實例，驗證所述風險控制措施的合理性及可行性。王浩開展淺埋大跨隧道下穿建筑物群的施工期安全風險管理，采用數值模擬方法，對施工開挖、支護進行精細化模擬，得出關鍵施工步序的變形量幾結合類似工程經驗和規范，制定安全監測的控制標準，以指導監測和施工。石鈕鋒針對超淺覆大斷面暗挖隧道下穿富水河道施工開展風險分析及控制研究，在對可能采用的預加固手段及開挖方案進行初步比選后，采用三維數值模擬手段進一步量化比選。張永剛等針對渤海灣海底隧道工程開展施工風險評估與控制分析，考慮超前地質預報風險、施工工序風險、支護施工風險、防排水風險、超欠挖風險、海域段隧道施工風險、施工對環境影響、洞內環境對人員健康及施工影響8種類型。
相比深長隧道，城市地鐵、地下空間地質環境信息更加完備，目前研究主要側重于施工因素對于風險事件的影響，為施工動態風險評估和控制提供了依據。
4 鹽巖地下儲備庫施工風險分析與評估
隨著我國對能源儲存庫的需求增大，鹽巖地下儲備庫風險分析也逐漸展開。井文君，楊春和}29-31 ]基于國外鹽巖地下油氣儲備庫曾發生過的重大事故的統計資料，采用風險矩陣法、故障樹、專家調查法對鹽巖儲備庫在建設和運營過程中的存在的重大風險進行了評價，并利用可靠度分析法計算各參數為正態隨機分布時腔體收縮各級風險的發生概率，分析地應力與腔體內壓差值與各級風險發生概率之間的變化規律。張寧建立地表沉降、鹽巖片幫風險功能函數表達式，最后采用基于隨機變量的蒙特卡洛方法、可靠度理論計算獲得鹽腔體積收縮引起的地表沉降風險、儲氣庫片幫風險失效概率。在力學機理分析和計算的基礎上建立風險功能函數，進而利用可靠度理論可實現定量風險評價，然而風險評價指標概率分布的確定比較困難，需要相關的數據統計樣本的支撐。
風險分析與評估范文2
關鍵詞：信息安全風險評估風險分析
一、前言
電力系統越來越依賴電力信息網絡來保障其安全、可靠、高效的運行，該數據信息網絡出現的任何信息安全方面的問題都可能波及電力系統的安全、穩定、經濟運行，因此電力信息網絡的安全保障工作刻不容緩[1，2]。風險評估具體的評估方法從早期簡單的純技術操作，逐漸過渡到目前普遍采用BS7799、OCTAVE、ISO13335、NIST SP800-30等相關標準的方法，充分體現以資產為出發點，以威脅為觸發，以技術、管理、運行等方面存在的脆弱性為誘因的信息安全風險評估綜合方法及操作模型[3]。
二、信息安全風險評估
在我國，風險評估工作已經完成了調查研究階段、標準草案編制階段和全國試點工作階段，國信辦制定的標準草案《信息安全風險評估指南》[4]（簡稱《指南》）得到了較好地實踐。本文設計的工具是基于《指南》的，涉及內容包括：
（一）風險要素關系。圍繞著資產、威脅、脆弱性和安全措施這些基本要素展開，在對基本要素的評估過程中，需要充分考慮業務戰略、資產價值、安全需求、安全事件、殘余風險等與基本要素相關的各類屬性。
（二）風險分析原理。資產的屬性是資產價值；威脅的屬性可以是威脅主體、影響對象、出現頻率、動機等；脆弱性的屬性是資產弱點的嚴重程度。
（三）風險評估流程。包括風險評估準備、資產識別、威脅識別、脆弱性識別、已有安全措施確認、風險分析、風險消減[5]。
三、電力信息網風險評估輔助系統設計與實現
本文設計的信息安全風險評估輔助系統是基于《指南》的標準，設計階段參考了Nipc-RiskAssessTool-V2.0，Microsoft Security Risk Self-Assessment Tool等風險評估工具。系統采用C/S結構，是一個多專家共同評估的風險評估工具。分為知識庫管理端、信息庫管理端、系統評估端、評估管理端。其中前兩個工具用于更新知識庫和信息庫。后兩個工具是風險評估的主體。下面對系統各部分的功能模塊進行詳細介紹：
（一）評估管理端。評估管理端控制風險評估的進度，綜合管理系統評估端的評估結果。具體表現在：開啟評估任務；分配風險評估專家；對準備階段、資產識別階段、威脅識別階段、脆弱性識別階段、已有控制措施識別階段、風險分析階段、選擇控制措施階段這七個階段多個專家的評估進行確認，對多個專家的評估數據進行綜合，得到綜合評估結果。
（二）系統評估端。系統評估端由多個專家操作，同時開展評估。系統評估端要經歷如下階段：a.準備階段：評估系統中CIA的相對重要性；b.資產識別階段；c.威脅識別階段；d.脆弱性識別階段；e.已有控制措施識別階段；f.風險分析階段；g.控制措施選擇階段。在完成了風險評估的所有階段之后，和評估管理端一樣，可以瀏覽、導出、打印評估的結果—風險評估報表系列。
（三）信息庫管理端。信息庫管理端由資產管理，威脅管理，脆弱點管理，控制措施管理四部分組成。具體功能是：對資產大類、小類進行管理；對威脅列表進行管理；對脆弱點大類、列表進行管理；對控制措施列表進行管理。
（四）知識庫管理端。知識庫的管理分為系統CIA問卷管理，脆弱點問卷管理，威脅問卷管理，資產屬性問卷管理，控制措施問卷管理，控制措施損益問卷管理六部分。
四、總結
信息安全風險評估是一個新興的領域，本文在介紹了信息安全風險評估研究意義的基礎之上，詳細闡述了信息安全風險評估輔助工具的結構設計和系統主要部分的功能描述。測試結果表明系統能對已有的控制措施進行識別，分析出已有控制措施的實施效果，為風險處理計劃提供依據。
參考文獻：
[1]Huisheng Gao,Yiqun Sun，Research on Indices System of Security Risk Evaluation for Electric Power.Optical Fiber Communication Network,IEEE,2007.
[2]Masami Hasegawa,Toshiki Ogawa,Security Measures for the Manufacture and Control System,SICE Annual Conference 2007.
[3]左曉棟等.對信息安全風險評估中幾個重要問題的認識[J].計算機安全,2004,7:64-66
風險分析與評估范文3
論文關健詞：應用流分析；風險評估；流量分組
論文摘要：針對網絡中的各種應用服務的識別檢測，采用應用層協議簽名的流量識別技術和流量分組技術，實現網絡應用流的分析和風險評估系統——RAS，提出基于流量分組技術的應用流風險評估模型。該系統為網絡資源分配和網絡安全的預測提供有價值的依據。實驗結果表明，TARAS系統具有良好的流量分析效率和風險評估準確性。
1概述
基于互聯網的新技術、新應用模式及需求，為網絡的管理帶來了挑戰:(1)關鍵應用得不到保障，OA， ERP等關鍵業務與BT，QQ等爭奪有限的廣域網資源;(2)網絡中存在大量不安全因素，據CNCERT/CC獲得的數據表明，2006年上半年約有14萬臺中國大陸主機感染過Beagle和Slammer蠕蟲;(3)傳統流量分析方法已無法有效地應對新的網絡技術、動態端口和多會話等應用，使得傳統的基于端口的流量監控方法失去了作用。
如何有效地掌握網絡運行狀態、合理分配網絡資源，成為網絡管理者們的當務之急。針對以上需求，作者設計并實現了一套網絡應用流分析與風險評估系統(Traffic Analysis and Risk Assessment System， TARAS)。
當前，網絡流量異常監測主要基于TCP/IP協議。文獻[5]提出使用基于協議簽名的方法識別應用層協議。本系統采用了應用層協議簽名的流量分析技術，這是目前應用流分析最新技術。然而，簡單的流量分析并不能確定網絡運行狀態是否安全。因此，在流量分析的基礎上，本文提出了應用流風險評估模型。該模型使用流量分組技術從定量和定性兩方面對應用流進行風險評估，使網絡運行狀態安全與杏這個不確定性問題得到定性評估，這是當前網絡管理領域需要的。
2流量分析模型
目前應用流識別技術有很多，本文提出的流量識別方法是對Subhabrata Sen提出的應用協議特征方法的改進。針對種類繁多的應用層協議采用了兩級匹配結構，提高效率。
應用識別模塊在Linux環境下使用Libpcap開發庫，通過旁路監聽的方式實現。在設計的時候考慮到數據報文處理的效率，采用了類似于Linux下的NetFilter框架的設計方法，結構見圖1。
采取上述流量識別框架的優點:(1)在對TCP報文頭的查找中使用了哈希散列算法，提高了效率;(2)借鑒狀態防火墻的技術，使用面向流(flow)的識別技術，對每個TCP連接的只分析識別前10個報文，對于該連接后續的數據報文則直接查找哈希表進行分類，這樣避免了分析每個報文帶來的效率瓶頸;(3)模式匹配模塊的設計使得可擴展性較好。
在匹配模塊設計過程中，筆者發現如果所有的協議都按照基于協議特征的方式匹配，那么隨著協議數量的增大，效率又會成為一個需要解決的問題。
因此，在設計應用流識別模塊時，筆者首先考慮到傳輸層端口與網絡應用流之間的聯系，雖然兩者之間沒有絕對固定的對應關系，但是它們之間存在著制約，比如:QQ協議的服務器端口基本不會出現在80， 8000， 4000以外的端口;HTTP協議基本不會出現在80， 443， 8080以外的端口等，因此，本文在流量分析過程中首先將一部分固定端口的協議使用端口散列判斷進行預分類，提高匹配效率。
對于端口不固定的應用流識別，采用兩級的結構。將最近經常檢測到的業務流量放在常用流量識別子模塊里面，這樣可以提高查找的速度。另外，不同的網絡環境所常用的網絡應用流也不同，因此，也沒有必要在協議特征庫中大范圍查找。兩級查詢匹配保證了模型對網絡環境的自適應性，它能夠隨著網絡環境的改變以及網絡應用的變化而改變自己的查詢策略，但不降低匹配效率。應用流識別子模塊的設計具體結構見圖2。
3風險評估模型
本文采用基于流量分組技術的風險評估方法。流量分組的目的是為流量的安全評估提供數據。
3.1應用流的分組
網絡應用種類多、變化頻度高，這給應用流的評估帶來了麻煩，如果要綜合考慮每一種應用流對網絡帶來的影響，顯然工作量是難以完成的。因此，本文引入應用流分組的概念。應用流分組的目的是從網絡環境和安全角度的考慮，將識別后的流量進行歸類分組。筆者在長期實驗過程中，根據應用的重要性、對網絡的占用率、對網絡的威脅性等因素得到一個較為合理的分組規則，即將網絡流量分為:關鍵業務，傳統流量，P2P及流媒體，攻擊流，其他5類。應用流分組確定了流量評估的維度，這樣有利于提高評估的效率。表1列舉了部分應用流的分組。
應用流分組模塊有2個功能。首先是將檢測到的各種應用流量按照表1中的分組歸類，并計算各分組應用流量的大小、連接數目、通信主機數目3個方面的信息，并以一定的時間周期向流量安全評估模塊傳送數據。另外一個是在安全事件出現時，向安全響應模塊提供異常應用流名稱和其他相關信息。應用流分組模塊的輸入是各應用流的流量大小，而輸出有2個:
(1)整個網絡的流量分布矩陣。
(2)異常主機流量分組中的成份。
筆者引入流量矩陣的概念。流量矩陣A的數學定義為
其中，aij表示第i臺主機的第j組流量的大小，aij的單位為實際流量的單位大小。流量矩陣反映了網絡中信息流動的整體情況。
由于TCP/IP協議的廣泛應用，網絡流量中的絕大部分使用基于TCP的傳輸層協議，因此傳輸層的網絡連接數也在一定程度上反映了網絡流量的情況。定義網絡連接數矩陣為
其中，Lij表示第i臺主機第J組應用流的網絡連接數。
在網絡通信過程中，每個流量分組的通信主機數量具有參考價值，在此引入通信主機數量矩陣，數學描述為
其中，hij為表示某一分組流量的通信主機數目。
另外，流量分組模塊在接收到安全響應模塊的請求時，會向其發送該異常網絡節點的應用流類別信息。
信息內容為:主機IP地址，主機應用流分組名，應用流名稱列表。
3.2應用流的風險評估
網絡流量的特征是網絡安全性的重要表現。本節主要描述網絡用戶流量的安全評估過程和機制。流量的安全評估實際上是網絡風險評估過程的一部分。風險評估的方法有定量評估、定性評估和定性與定量結合的評估方法。在此本文借鑒風險評估定性與定量結合的方法設計流量的安全評估子模型。
本節首先確定該模型的評估的對象、指標和目標，評估的具體方法如下:
(1)流量安全評估的對象是每個網絡節點的應用流分組。
(2)評估對象的定量指標分別是網絡流量大小、網絡連接數和網絡通信主機數。
(3)評價的目標是確定各應用流的安全性。
(4)評估方法是以先定量后定性的方法為原則，具體方法如下:
1)制定各分組流量的安全評估規則，為量化評估提供依據。
2)參照安全評估規則，根據3個量化指標評價網絡用戶流量的安全性，并得到安全評分。
3)根據安全性評價集，將量化后的安全評分指標定性化。另外，對于攻擊流進行特別評估，并且當出現攻擊流時，攻擊流安全等級代表主機安全等級。
安全評估子模型的結構如圖3所示。
3.2.1各分組流量的安全定量評價
對于不同分組的通信行為和流量特點，本模塊采用分指標量化評估的方法進行安全評估。表2中各指標的安全性劃分是根據實驗得出的結論。
對于各流量安全評估節點，A各節點應用分組流量的集合;L為網絡連接的集合;H是各節點通信主機數集合;Sij是各節點量化評估的結果集合。定義安全評估函數F(A，L，H)=Sij(1≤ i ≤ n， 1≤ j ≤ 5)，用于表示目標節點流量安全評估的量化結果，從而實現對目標安全狀況的定量分析。
將該評價方法設為F則該過程可用數學描述如下:
其中，Sij為各網絡節點中應用流分組的安全評分。
3.2.2流量安全定性評價
量化后的安全評分對與安全程度的描述仍然有很大的不確定性，因此，需要將安全評分定性化以確定其所在的安全級別。每個安全級別確定安全分數以及對于攻擊流的安全等級劃分如表3—表5所示。
以上5個安全等級對于流量的安全性的區分如下:
(1)安全狀態表明該分組流量屬于正常情況;
(2)可疑狀態表明該分組流量中有可疑成分或流量大小超過正常情況;
(3)威脅狀態表明該類流量威脅到網絡的正常運行和使用;
(4)危險狀態主要指該分組流量危害網絡的正常運行;
(5)高危狀態表明該類分組的流量成分已嚴重危害網絡正常運行。
量化安全評分經過定性劃分后可以得到一個定性的流量安全評估矩陣Th，將該過程用運算h表示為
其中，Tij為第i臺主機第j組應用流的安全等級。
4實驗結果
4.1應用流的識別率
由于TARAS系統能夠識別多種應用流量，因此識別算法的準確性是一個重要的指標。網絡環境重的各種因素以及網絡應用協議特征不斷變化等原因，TARAS系統對應用流的識別存在漏報和誤報的間題。應用流的識別率見表6。由表6的統計數據可以看到，TARAS對各種協議的識別存在漏報和誤報的情況。具體來看，eMule應用由于大量使用UDP傳輸數據，因此識別率不高。另外，http協議通常使用傳輸層80端口，但這個端口也被QQ和MSN 2個聊天軟件使用，除此之外一些木馬后門程序為了防止防火墻的封殺也往往使用該端口，因此，在識別過程中http協議會產生誤報，即將非http協議數據也當作http協議計算。
4.2應用流的風險評估
為了測試TARAS系統風險評估的準確性，筆者在擁有8臺主機的局域網中做相關測試，并以其中3臺(主機17、主機77和主機177)進行實驗。局域網內8臺主機各應用分組流量狀況如表7所示。關鍵業務和其他應用的分組流量為0。
主機17使用傳統應用FTP執行下載任務，其他流量分組中無或只有極少流量，從表7可以看出，該主機的傳統應用分組流量達到2 Mb/s，此時傳統應用流量分組應該達到威脅級別，而其他分組應該都是安全級別，主機的總體評價為安全。主機77不斷受到Nimda蠕蟲病毒的攻擊，從表7可以發現，該主機高危分組的流量為2 048 kb/s，此時該分組應該達到高危級別，而其他分組由于流量為0因此為安全，主機的總體評價為高危。主機177使用BT進行下載，并使其流量達到1 536 kb/s，根據風險評估策略，該主機的P2P及流媒體分組應該達到威脅級別，其他分組應該都是安全級別，主機的總體評價為安全。表8為TETRAS系統對表7所示流量狀況進行評估所得的風險評估結果。
對比表7和表8可以發現，TARAS系統能夠正確地對網絡中各主機流量狀況進行風險評估。同時該實驗結果也證實:雖然TARAS系統對于應用流的識別存在一定誤差，但是該誤差沒有嚴重影響網絡運行狀況和風險級別安全，誤差在可接受范圍內。
5結束語
本文針對當前網絡管理面臨的問題，將應用流成份分析和風險評估引入到網絡流量分析和評估領域中，設計并實現了應用流分析和評估系統——TARAS。該系統主要解決網絡流量管理中的2個問題:
風險分析與評估范文4
關鍵詞：經營風險 重大錯報風險 風險評估 業務循環
從2007年起，我國開始實施《中國注冊會計師審計準則》(以下簡稱為新準則)。新準則的生效不僅標志著我國注冊會計師審計準則趨同于國際審計準則，而且開創了我國以傳統風險導向審計轉變為現代風險導向審計的新局面，對注冊會計師審計理念、審計程序以及審計責任產生了深遠影響。
一、現代風險導向審計的誕生
現代風險導向審計萌芽于現代企業經營活動和相應審計環境日趨復雜的20世紀90年代，當時，傳統風險導向審計缺陷日益明顯，學術界、實務界紛紛展開討論以尋求新的解決方法及思路。1997年畢馬威研究小組提出BMP(Business Measurement Process)審計模式；安永會計師事務所提出BEAT(Business Environment Analysis Template)，在此基礎上安永形成了全球審計方法(Global Audit Methodology)；原安達信會計師事務所開發出了以“經營審計”為名的現代風險導向審計技術；普華永道會計師事務所開發出以“普華永道審計方法(Price Water Rhouse Cooper's Methodology)”為名的審計方法；德勤會計師事務所開發出以“AS／2”為名的審計方法。雖然這些審計方法在名稱以及具體操作細節中均有細微差異，但基本原理相同，均體現了現代風險導向審計的理念和原理。
國際審計和保證準則委員會(IAASB)為應對來自社會各方面的巨大壓力和提升審計業務水平，參考以上會計師事務所的先進方法適時地對現行審計風險準則作了一系列重大修訂，并于2003年10月了新國際審計風險準則：國際審計準則第315號(ISA315)“了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風險”；ISA330“針對評估的重大錯誤風險實施的程序”；ISA500(已修訂)“審計證據”。與此同時，IAASB據此對其他準則作了或正在作相應的修訂，2005年新國際審計準則對于風險評估的步驟和環節有了具體的規定。新的國際審計準則的變化不僅要求實務界了解并接受這一變化，更重要的是要求注冊會計師對風險的認識的轉變，以及審計理念的轉變。
二、關于審計風險的認識
原國際審計風險準則中，審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險。審計風險模型為：審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險，并要求根據此模型來計劃和執行財務報表審計工作，最終將審計風險降至可接受水平?，F代風險導向審計是以戰略觀、系統觀為指導思想，注冊會計師通過對被審計單位進行審計從而對風險作出職業判斷、評價被審計單位的風險控制。在現代風險導向審計中對風險的認識主要有以下觀點：一種觀點認為其風險指企業的經營風險。所謂經營風險，是指由于經濟或經營情況，如經濟蕭條、決策失誤或面臨著同行之間意想不到的競爭等，而使企業無法達到投資者期望值甚至無力歸還借款，資不抵債而不能持續經營的風險，持這種觀點的主要是以四大為代表的大型事務所。國內以謝榮教授為代表的學者認為現代風險導向審計指以被審計單位經營風險為導向；另一種觀點認為，風險導向審計中的風險指財務報表的重大錯報風險，其審計風險模型是：審計風險=重大錯報風險×檢查風險。持這種觀點的主要是準則制定機構和監管部門，如國家審計和鑒證準則委員會在其頒布的新準則中明確地介紹了對重大錯報風險的評估設計和實施的程序。兩種觀點的共同點都是評價被審計單位及其環境，但前者的立足點是經營風險，強調對被審計單位生存能力和經營計劃進行分析，將發現的報表中的重大錯報風險視為經營風險的副產品。后者的根本立足點是重大錯報風險。眾所周知，按國際審計準則要求設計的審計工作是為了合理保證財務報表整體不存在重大錯報風險。新風險模型的構建更有助于直接引導注冊會計師，時刻圍繞評估重大錯報風險來設計和執行審計程序，以最終實現合理保證財務報表整體不存在重大錯報風險。
事實上這兩種觀點本質上是一致的，只是考慮問題的著重點和落腳點不同。經營風險大的企業其會計報表的重大錯報風險一般也會較大。筆者認為第二種觀點與現行審計發展更穩合，與現行審計目標的定位更相符，有利于履行審計責任和實現審計目標。雖然許多經營風險最終會產生財務后果并因此影響財務報表，然而并非所有的經營風險都產生重大錯報風險，經營風險和重大錯報風險并沒有必然的聯系。筆者認為，以重大錯報風險為立足點更為合適。本文擬以新準則中關鍵環節“將發現的風險因素同認定層次可能發生的錯誤相聯系”的具體實施方法為研究對象，并以潛在風險因素中的行業狀況為例進行分析。
三、基于業務循環的重大錯報風險評估
(一)重大錯報風險的涵義 風險評估包括檢查、調查、詢問、穿行測試等多種方法，但核心方法的是分析性復核。傳統風險導向審計對于信息再加工重視程度不夠，分析性復核主要用于報表分析，現代風險評估以分析為中心，分析性復核是最為重要的程序。
對于重大錯報風險評估，筆者認同“基于業務循環的審計風險評估方法”，即通過在以內部控制為導向的審計中，運用內部控制測試下業務循環的理念將“宏觀”風險因素與“微觀”認定層次的重大錯報風險之間建立對應關系，通過“中觀”環節使新準則的精神在實務操作中得以實現。首先，審計人員在準則的指導下了解企業及其環境的信息后，再考慮所了解的信息即前面提到的“宏觀”風險因素是否會對該企業的某一個或幾個業務循環產生影響，怎樣影響及程度如何。即先將各種風險因素分配到業務循環中，在業務循環層次上篩選和分析風險因素，由此將風險具體化進行初步風險評估。然后，要進一步深入到具體業務循環的各個相關、對應賬戶(即賬戶群)中，進一步分析該循環所受到的風險因素的影響會如何具體作用在循環中的各相關賬戶和認定上，是否造成各相關賬戶的重大錯報風險，將風險通過上述兩步具體化到賬戶和認定層面上。最后，由于每個業務循環包含的賬戶可能交叉重疊，因此在窮盡了每個可能對業務循環造成影響的風險因素，并分析各循環中的具體賬戶和認定所受到的影響之后，需要再以各單獨賬戶為對象，綜合該賬戶可能受到的來自各業務循環的相關風險因素的所有影響，從而最終得到認定層次上重大錯報風險的評估結果。
對業務循環造成影響的風險因素很多，如國家的宏觀經濟政策的變化，企業所處的地理位置，距離市場的遠近，生產經營的季節性和周期性，市場對產品的需求，企業的文化和經營理念，所采用的財務政策以及經理人員的個人素質等。筆者對可能的風險因素之一――行業狀況中的生產經營季節性和周期性，用業務循環風險評估對某制造企業作出具體分析。
(二)籌資與投資循環 當企業從生產經營淡季向旺季轉變的過程中，為了在旺季有足夠的存貨來滿足對產品大幅度上升的需
求，各廠家會紛紛擴大其籌資規模，大量舉借臨時性款項，運用所籌集的資金大量采購原材料，以備生產所需。對循環產生的影響主要有：籌資規模進一步擴大，廠家通常會改變其籌資政策，由配合型籌資政策或穩健型籌資政策轉變為激進型籌資政策，資金的流動性進一步加強。當審計人員對此進行審計時，要結合該公司財務報表的具體情況進行分析，檢查該企業所報告和披露的是否與審計人員所分析的基本符合，對于不符合的要作重點審查，可以進一步追加審計程序或者詢問被審計單位管理人員，找出其原因何在，并對原因能否獲得認可進行考查。如經過審查發現被審計單位的籌資政策由激進型轉向穩健型的籌資政策，這時審計人員必須向管理當局咨詢，并對管理當局的解釋作出分析以決定是否認可其解釋。該循環可能影響到的相關賬戶認定有：短期借款、管理費用、財務費用、營業外收支及所得稅。結合以上分析，該企業的短期借款應大幅上升，管理費用、財務費用及營業外收支也應有所上升。如果與以前年度相比，行業狀況與市場狀況都沒有很大變化，上升幅度應該與以前年度本企業以及行業平均水平相差不大。如果發現本年的短期借款與以前年度相比有大幅度上升或是下降，則應引起注意，是由于本企業規模擴大所致，還是企業的市場競爭力下降所致或者有其他原因。審計人員應該盡可能在合理花費的基礎上找出合理原因，否則就應視具體情況認定該企業的會計報表是否存在重大錯報。
(三)購貨與付款循環 為了滿足生產經營旺季市場上對于產品的大量需求，廠家會在旺季到來之前大量采購，準備足夠的生產用原材料以及輔助生產材料，甚至會加大對生產線和勞動力的投入，產生大量的應付賬款，容易引起企業現金流的短缺。對該循環產生的主要影響有：庫存商品增加，應付賬款增加，采購成本及一系列為采購而發生的費用增加。在審計該循環時就應該從這些方面著手，進行具體分析。可以通過檢查公司董事會會議記錄的相關文件，通過實地觀察，獲得有關庫存原材料增加和生產線擴建的證據。該循環可能影響的相關賬戶認定有：預付賬款、固定資產、存貨、應付票據、應付賬款等。在進行審計時，可以審查企業的采購合同，并結合采購合同和原材料的入庫單等查找有無未入賬的應付賬款，從而在檢查采購行為真實性的同時檢查應付賬款的完整性。如果發現企業在采購增加的同時應付債款與前期相比卻減少時，應首先檢查有無未入賬的應付賬款，其次還應對采購量較大而應付賬款余額為零的供應商進行函證等。通過采取這些審計程序，最終判斷該企業的會計報表是否存在重大錯報。
(四)生產循環 對于生產經營周期性和季節性明顯的制造企業來講，受到影響最大的通常是生產循環，隨著生產經營旺季的到來，企業產成品的增加和存貨價值的提升對該循環產生的影響主要有：產成品增加，存貨市價上升、存貨周轉率上升，原材料周轉率上升，在產品周轉率上升，生產成本上升等，與此同時面對企業的經營風險，企業將加快生產計劃政策，加快技術更新等措施以增強企業在銷售旺季的競爭力。在審計該循環時要注意企業以上受到影響的各方面是否存在異常，如在審查時發現企業并沒有加快生產計劃，相反地縮小生產規模，此時審計人員應對此引起高度重視，找到具體原因并對其進行仔細分析，形成合理判斷，在此基礎上形成審計意見。如經過詢問，管理當局對降低生產的原因解釋為原材料缺乏而非實際生產能力的下降，審計人員就可以通過對庫存原材料實地檢查及市場上原材料的供應情況否定管理當局的解釋。確定了對生產循環的影響后，再確定相應的可能影響的賬戶確認或認定有：存貨、直接材料、應付工資、應付福利費、制造費用、待攤費用以及預提費用等。對于大多數生產經營受季節性和周期性影響的企業來講，在生產經營旺季通常會雇傭大量臨時工人，即使不增加現有工人的數量也會延長生產工人的工作時間。因此，這些企業此時的應付工資數定會比淡季大幅上升。如果經審計后發現企業應付工人的工資全年是平均的，就應當引起注意，是成本費用沒有進行恰當地歸屬還是其他原因。必須找到合理的理由，否則不能認同該項關于應付賬款的認定。
(五)銷售與收款循環 隨著企業生產經營旺季的到來，市場需求加大，企業銷售量不斷上升，應收賬款的賬面價值也相應上升。企業應考慮改變信用政策，加快應收賬款的收回。對該循環的影響有：銷售額大幅度上漲，應收賬款價值上升，周轉率上升，企業改變信用政策，加快應收賬款的收回，減少賒銷規模。應看到銷售上升的背后帶來的應收賬款的大幅度上升的危機，雖然從賬面上來看產生了利潤，但如果應收賬款長期無法收回，企業很可能因為缺少營運資金和現有現金周轉不靈而陷入財務危機。因此，應重點注意企業所采取的信用政策，檢查壞帳的計提是否充分和適當，分析應收賬款的可收回性。在該循環可能影響的相關賬戶認定有：應收票據、應收賬款、其他應收款、壞賬準備、預收賬款、主營業務收入、應交稅金、主營業務成本、營業費用等。在審計該循環賬戶認定是否正確時，以審查應收賬款和主營業務收入為例。檢查應收賬款是否真實，有無多計。通過對那些應收賬款金額大，賬齡長以及經常發生交易余額卻為零的客戶進行函證來證實上述審計目標。對于主營業務收入不僅要通過檢查實現上述審計目標，還必須對其進行截至測試，證實其所屬期間以及計價的準確性。具體可以通過檢查訂貨單、銷售發票以及發運憑證來證明主營業務收入的真實性；通過商品價目表上的價格和定購單及發運憑證上的數量重新計算其計價的準確性。根據以上審計程序形成對會計報表的判斷。
四、重大錯報風險評估的前提條件及應用難點
要對重大錯報風險進行正確的評估，必須要滿足以下前提條件：第一，審計人員需具備較高的職業素質。正確評估重大錯報風險是建立在對企業環境特別是與企業有關的環境充分了解、分析的基礎上的，其對審計人員提出了較高要求，審計人員不僅需具備專業知識，掌握管理、統計等基本知識，還應對金融、法律政治常識有所了解。審計人員要有較強的邏輯思維能力和敏銳的判斷能力，時刻保持高度的職業懷疑精神。第二，企業應做好財務基礎工作，具備審計條件。被審計企業必須建立完整的憑證、賬簿等財務核算系統和財務核算制度，做到賬證一致、賬表一致，使審計人員有基本的財務資料依據。第三，健全注冊會計師組織管理體制，建立規范的執業競爭機制，使審計人員真正做到獨立、客觀、公正。這是注冊會計師的靈魂，是審計工作開展的基本前提，如果無法保證，整個審計工作就會失去意義，審計人員也就無法發揮其作用。第四，良好的審計環境、健全的各項法規制度、審計執業界同社會各界的良好聯系與溝通、社會各界對審計工作的關泛支持，是正確處理重大錯報風險的前提。審計是一項需要協同合作的工作，如果失去了社會各界的理解與支持，審計工作將難以進行，重大錯報也將無從披露，審計就失去了其存在意義。
目前，在進行重大錯披風險評估的實際操作過程中還存在以下應用難點：一是法制不健全，審計大環境狀況不佳。由于我國目前法制不健全，經濟生活的各方面都處于發展過程中，企業的重大錯報風險較高，但沒有得到有關部門和企業界的高度重視，注冊會計師如果得不到全社會的配合就無法行使其職能。二是我國審計工作處于發展階段，執業環境較為惡劣。審計市場的發展不平衡和我國的國情嚴重制約了注冊會計師審計業務的發展。會計師事務所之間惡性競爭、互相壓價，而罔顧審計風險，部分審計人員出具審計報告以客戶的滿意為標準，形成了買方市場。三是事務所負責人素質不高。我國會計師事務所剛脫鉤改制不久，大部分事務所負責人對審計風險缺乏必要的警惕，對審計執業界未來的發展方向缺乏思考。在這種情況下，審計市場的短期行為比較突出，即使審計人員能有效地評估重大錯報風險，但在風險的控制方面仍無法達到預期目的。
作者簡介：
程穎(1981-)，女，四川榮縣人，西南財經大學工商管理學院碩士研究生
石學鵬(1982-)，男，山西陽城人，西南財經大學工商管理學院碩士研究生
參考文獻：
[1]鄧川：《現代風險導向審計的兩種視角及運用難點分析》，《當代財經》2005年第9期。
[2]顧曉安：《基于業務循環的審計風險評估專家系統研究》，《會計研究》2006年第4期。
風險分析與評估范文5
關鍵詞：營養風險評估；老年住院患者；應用與分析
營養風險是指現存的或潛在的與營養因素相關的導致患者出現不良臨床結局的風險[1]。營養風險篩查是由醫護人員實施的簡便的篩查方法，用以決定是否需要制訂或實施腸內腸外營養支持計劃[2]。營養干預在我國逐漸被重視，住院老年患者是否需要營養干預以及實行怎樣的營養干預都基于營養篩查和營養評估。住院老年患者出現營養不良情況非常多見，營養不良可降低機體免疫功能，減弱對疾病的抵抗能力，增加并發癥的發生率，延長患者住院時間等。2012年6月～2013年6月對我院所有老年住院患者進行營養狀況進行風險篩查，為營養師進行營養干預及護理人員進行營養宣教和飲食指導提供參考。
1資料與方法
1.1一般資料 選取2012年6月～2013年6月328例在我院住院的所有老年患者。選擇標準：年齡≥60歲的患者，其中男197例；女131例，年齡60～92歲，平均年齡72歲；文盲57例；小學文化138例；中學及以上文化133例。
1.2營養篩查評估的工具與方法
1.2.1營養風險篩查工具（NRS-2002） 我國中華醫學會腸內腸外營養學會推薦使用的住院患者營養風險篩查工具[3]，目的是篩查住院患者是否存在營養不良及監測營養不良發展的風險。每份評估表3～5min完成，總分包括5個部分，即體重指數、近期體重變化、膳食攝入變化、疾病嚴重、年齡（≥70歲加1分）?？偡帧?表示患者有營養不良或營養風險，應給予營養支持；總分
1.2.2方法 老年患者入院后由責任護士常規應用NRS2002篩查表對患者進行營養風險篩查，首先測量患者身高、體重，計算出BMI值，然后進行膳食調查、實驗室指標、飲食狀況評估及基本情況等方面的評估，并計算出總分，總分≥3分有營養風險，護士通知醫生請營養師會診，制定營養干預方案；總分
1.3評估內容
1.3.1飲食評估 責任護士對新入院患者首先進行入院首次評估，然后進行營養評估如：近期因素種類與數量變化情況；半年內體重增減幅度；是否有環境、身體、功能和心理等因素而影響飲食的攝入，對營養知識了解情況等。評估時若發現飲食攝入量低于常規需要量的70%，即表示有高發營養不良的危險。
1.3.2疾病評估 評估有無營養不良的危險因素和癥狀存在，住院老年人因病還須給予治療飲食等易出現醫源性營養攝入減少，由此導致老年患者能量計營養攝入不足，出現負氮平衡失調，蛋白質合成減少，機體抵抗力下降。
2結果
2.1最終結果NRS
2.2在性別上，男性與女性老年人營養狀況無明顯差異；在年齡上，各年齡組存在顯著差異，表現為隨年齡增長營養狀況惡化；文化程度與營養狀況有顯著差異，文化越高，營養不良發生率越低，見表1。老年人是否有軀體殘疾或慢性疾病，其營養狀況有明顯差別，見表2。
3討論
3.1本組患者營養評估結果分析 護士采用NRS2002篩查出55.8%的患者存在營養風險，比蔣朱明等對中國東西中部13個大城市15098例住院患者營養篩查發現，營養風險總發生率為35.5%[4]的比例高，與本組患者均是老年人有關，老年人攝入食物品種比較單調，動物蛋白攝入較少，對營養知識缺乏了解，更易出現營養不良。老年人的膳食營養狀況受很多因素影響，如：年齡、文化、職業級軀體健康狀況等。老年人體力活動減少，牙齒問題也可導致老年人食欲減退，使營養攝入不足。
3.2護士是接待患者住院的第一個環節，且每天和患者頻繁接觸，因此護理人員在營養評估篩查中扮演重要角色，為了更好把營養風險篩查應用到責任制整體護理工作中，提高營養風險患者的篩查準確率，首先要加強對護理人員營養風險篩查相關技能及知識進行培訓和考核，同時把營養篩查工作落實到責任護士的職責內，使責任護士認識到必須具備扎實的營養護理知識及敏銳的觀察力、判斷力才能更加細致觀察動態病情，才能更好制定和修改護理措施。
3.3大部分老年人都需要兒女照顧，因此家屬的培訓很重要，護士指導家屬掌握老年患者的營養方法、食物的選擇和配制以及居家護理知識等內容，有利于增強親情關系，促進患者早日康復出院，回歸家庭和社會。
參考文獻：
[1]王艷，蔣朱明.營養風險的概念分析[J].中華臨床營養雜志，2009，17（2）：104-106.
[2]中華醫學會.臨床技術操作規范[M].北京：人民軍醫出版社，2008：1-2.
風險分析與評估范文6
【關鍵詞】P2P網絡借貸 信用風險 商業模式
一、P2P信貸概述
所謂P2P（Peer to Peer）信貸，銀監會官方翻譯為“人人貸”，即有資金并且有理財投資需求的個人，通過中介機構牽線搭橋，使用信用貸款的方式將資金貸給其他有借款需求的個人，并獲取利息的一種信貸方式。其中，中介機構負責對借款方資信狀況的考察，并從中收取賬戶管理費和服務費等費用。
2005年3月，人人貸鼻祖Zopa成立，以“擯棄銀行，每個人都有更好的交易”的旗號，為網站會員提供相互借貸的平臺，借貸利率完全由會員自主商定，Zopa負責對借款人進行風險評估，這是最原始的P2P借貸平臺。
此前在國外，P2P網貸已十分流行，它被看做是一種可以有效解決某些小額貸款人需求的金融補充模式。而在中國，一方面巨額的民間游資迫切尋找“出口”，另一方面眾多小微企業和個人急需資金、卻因種種原因無法通過銀行或貸款公司取得貸款。在這樣的背景下，P2P網絡信貸模式應運而生。2013年，幾乎可以視為中國互聯網金融元年的一年。經過三年的爆炸式發展，現如今中國P2P網貸已經成為中小企業融資者的便利融資渠道和普通大眾投資者的重要投資渠道。
二、對P2P信用風險的評估
（一）信用風險概念基本闡述
信用風險（Credit Risk）又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經濟損失的風險，即受信人不能履行還本付息的責任而使授信人的預期收益與實際收益發生偏離的可能性，它是金融風險的主要類型。（來自維基百科：Credit Risk）在這里，為了進一步細化損失原因，從借貸雙方角度出發，可以大致分為兩點：一個是借款主體由于各種因素不能按期還貸造成違約而產生的損失；另一個是借款人信用水平和償債能力的變化（如運營狀況的變化）對放貸資本能否如期正?；厥盏挠绊?。前者側重于違約帶來的風險，而后者強調放貸資本的回收成功率以及回收貸款的質量變化等。
（二）P2P借貸技術下的評定指標
關于P2P信用風險的具體影響因素，在這里我們將通過兩方面進行探究：
由于技術與知識水平限制，下述模型將單另從個人融資者信用風險的角度進行建模，以國內最大的P2P借貸平臺為數據來源。（選取的具體變量下文詳述）
三、模型綜述
本項目中，我們采用了LocoySpider數據采集軟件，利用網絡P2P借貸平臺的貸款頁面的URL規律進行數據采集。由于在P2P貸款中，每筆貸款交易的排列順序是依據借款時間的，而網址URL的結束部分正好也是每筆貸款的編號，因此我們可以采用這種方法幫助我們的數據選取。我們將貸款編號列在excel軟件的第一列，利用函數讀取網頁對應的編號，然后將網頁轉化成文本的格式，LocoySpider軟件通過捕捉每個頁面特定位置（由于數據都是在每個頁面的固定位置的），將對應位置的變量數據采集至excel表格下面的其他列。
我們的數據來源是拍拍貸網站（）。借助LocoySpider軟件，我們總共采集了534組有效數據，其中有49組的用戶存在信用風險，即有9.1%的違約率。我們的變量主要集中于以下4個方面，即信用、歷史借貸記錄（即借貸表現）、借貸信息以及借貸者個人情況，其中個人情況又細分為性別、年齡兩項。
由統計數據可知，在樣本中具有違約紀錄（即存在信用風險）的用戶，以男性為主，且26～45歲用戶為使用P2P借貸平臺的主要群體。
本文選擇排序選擇模型（ordered choice model）作為實證分析的方法，它通過可觀測有序反應數據來反映潛在變量的規律，而這些規律恰恰一般是不可研究的。我們設解釋變量為x，設目標變量為y，二者之間關系為線性。
模型假設：
由于該模型為概率模型，有多個等級，我們不妨設總共有M個等級，根據模型內容，我們采用極大似然估計法，其中c1，c2，c3…是M臨界值，一同參加估計。其中觀測到yi不同等級的概率表達式上述我們總共劃定了6個變量，下面的表格對這些變量有具體說明以及賦值方法。
主要變量具體說明、取值方法
依托以上變量建立的待估計方程表達式如下：
通過SPSS運行模型，進行回歸分析，具體結果如下：
拍拍貸P2P網絡借貸風險變量回歸分析
由上述回歸分析可得：
信用認證等級p1：本次回歸分析中，我們發現信用認證等級竟與風險呈現正相關的關系。按照常理，信用風險與信用等級應該是負相關的。這就不免促使我們去審視P2P平臺對于信用的評定方式了，可能因為平臺能力的限制而對評級并不能夠給出準確有效的評定，因此平臺上的信用評級并不能為用戶借貸提供準確的信息，并未有效起到規避信息不對稱風險的作用。
歷史借貸記錄p2：違約次數理論上應該是與風險成正相關的，而我們發現其系數并不高，可能也有其他用戶看到該用戶歷史借貸記錄而主動規避風險的因素。
還款利率p3：利率與風險是成正相關的，這也與我們慣常的認知“收益高，風險高”有關，其系數較大，說明其對信用風險的影響是較強的。
性別p4：我們可以發現，男性信用風險普遍是高于女性的，呈現出一定的性別差異，說明風險與用戶人群的特定特征也是有關系的。
年齡p5：我們可以發現，年齡越高，信用風險越低，即成負相關關系。對此的一種解釋為，年輕用戶群體由于工作、資金來源等都不穩定，其借貸穩定性也較低。相應地，年齡較大的借貸者是有著一定穩定經濟基礎的，故借貸穩定性高。
由以上分析我們不難看出：首先，借貸風險是與用戶的特定特征有著關系的，這對于借貸者的個人決策可能會有作用；其次，在歷史借貸記錄、還款利率兩項中，其都與我們的慣常認知相符，用戶在借貸時查看對方的歷史記錄對于決策也是有作用的；第三，也是最重要的一點，即我們發現信用認證評級對于規避風險的作用并不顯著，甚至是反向的，這與我們的慣常認知是相悖的，這就提醒借貸者在決策時并不能依賴平臺的審核與風險認證。在平臺對風險預估不準確、保障缺位的情況下，這就要求有維權的部分機構在場，或是有政府建立的監管體系對借貸者權益進行保障。
四、政策建議
（一）從政府的角度
1.明確法律地位，完善法律法規。我國早在2008年，由央行起草的《放貸人條例》草案就已提交國務院法制辦，旨在使民間借貸通過國家立法的形式獲得規范。在此，建議盡早出臺《放貸人條例》，明確P2P網絡借貸的民間借貸性質，規范P2P網絡借貸的發展。此外，還建議國家盡快出臺《互聯網個人信息保護法》，以規范互聯網金融企業對個人信息的使用。
2.明確監管主體，加快監管制度建設。我國政府對第三方支付已經制定較為明確的監管機制，由中國人民銀行負責監管。政府可以考慮以分業監管為出發點，充分發揮銀監會、證監會和中國人民銀行等監管機構的作用，各監管機構進行職責分工，分別監管互聯網金融的某種業務模式和產品，其中P2P網絡借貸交由銀監會監管。另外，關于P2P網絡借貸的監管制度，我國正在加緊制定。雖然政策還未出臺，但監管思路基本明確。因此，期待監管制度能盡早頒布，同時希望將出臺的監管政策能平衡好P2P網絡借貸的創新和規范，從而促進其健康發展。
（二）從P2P網絡借貸平臺的角度
P2P網絡借貸平臺所扮演的角色應該是獨立于貸款者與借款者交易關系的第三方，它不該像傳統金融機構一樣成為金融中介，而應該是單純的信息中介。因此，P2P網絡借貸平臺應明確自身金融職責，加強自身道德建設，避免發生卷款跑路的情況。另外，P2P網絡借貸平臺應強化自身的操作流程，比如強化風險評價體系的設計、擴大相關信息的披露范圍、積極落實資金托管政策等。P2P網絡借貸行業協會、聯盟等組織應切實發揮自律作用，要求平臺在不涉及商業機密的條件下，對涉及用戶資金安全的數據進行披露，并對投資風險作出相關的說明，以供貸款者作出理性的投資決策。針對P2P網貸平臺自身可能出現的信用風險應建立懲罰機制，比如行業內通報、罰款、封殺等，加強行業內監督，完善黑名單公示機制。
（三）從借款者和貸款者角度
在借貸過程中，借款者與貸款者直接建立借貸關系，如何長期獲得貸款者的信任，是借款者能夠獲得持續借款的前提。因此，這些借款者應努力建立市場信譽，降低信用風險。對小微企業來講，可以從完善企業內部制度、提供符合企業真實情況的財務數據等方面入手。對個人來講，可從提供真實的個人相關資料入手。對貸款者來說，P2P網絡借貸平臺上可選擇的產品更多，投資回報率高，但多數貸款者可能在選擇投資產品時盲目跟風，缺乏自己的主觀判斷。因此貸款者應增強網絡投資的謹慎性，多學習投資的相關知識，提高自身的理財規劃能力與投資判斷力，作出理性的投資決策，從自我意識的角度降低來自互聯網金融平臺的信用風險。
參考文獻
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