公司風控管理范例

摘要：伴隨著集團的逐步擴張和壯大，集團子公司的數量不斷增加，對子公司的掌控要求越來越高。高效完善的內部控制能夠實現集團企業經營管理的規范化，并且能夠讓下屬子公司與集團利益協同一致，減少各種經營風險的發生，促進整個集團的健康有序發展。本文通過闡述集團公司對子公司進行內部控制的重要性，深入分析當前集團公司對子公司內部控制管理中存在的問題，從而提出相應的建議和對策，以期能對改進和加強子公司的內控管理建設提供參考與借鑒。

關鍵詞：集團公司；子公司；內部控制

一、前言

集團企業在自身的發展壯大過程中，子公司的數量越來越多，加之不斷的收購并購，集團公司變的越來越龐大。集團公司以股權關系為紐帶確立法律關系，對集團協調經營帶來了更大的壓力，提出了更多的挑戰。集團既要給子公司適當的管理經營權，以提高生產積極性和效率，同時子公司又要服從集團的整體安排，統籌考慮。這就需要集團對子公司進行科學管控，以實現集團資產的安全性、財務信息的準確性、生產經營的高效性，從而確保經營管理目標的順利貫徹執行，達到整體發展方向的一致性與效益最大化。因此，加強對子公司的內控管理，對集團企業的生存與發展起著至關重要的作用，必須予以高度重視。

二、集團公司對子公司內部控制的重要性

集團企業在生產經營過程中面臨的風險有宏觀風險和微觀風險。宏觀風險主要是政治、經濟、法律環境的變化風險；而從微觀角度看，集團面臨的風險主要包括：子公司管理層責任缺失、違規擔保、授權失控、資金挪用、存貨積壓或損壞、信用缺失、信息不通風險等。通過有效的內部控制管理，可以盡量減少和規避這些風險，因此，加強集團對子公司的內部控制管理極其重要。通過加強內部控制管理，可以對子公司進行資源整合，發揮規模優勢，優化產業結構，提高市場競爭力；同時可以增強集團與各子公司之間的信息傳遞，形成及時有效的信息反饋機制，有利于對子公司各項經營活動進行全面監督管理；此外，通過提高集團的風險防控能力，依法依規開展各項業務，將風險防范意識全面灌輸到整個集團和每一個子公司，將有效規避重大經營風險，進而促進集團企業又快又好的發展。

三、集團公司對子公司內部控制存在的問題

摘要：

企業管理者在經營中為了保證企業的正常運行，采取對財務、人力資源、企業資金、工作流程實行有效監管的內控活動。企業內控是控制企業投資風險的主要方法，也是提高企業營業利潤的重要途徑。因此，完善企業內控制度、防范企業經營風險，是企業管理者完成企業經營目標、推動企業健康發展的重要路徑。

關鍵詞：

企業；內控制度；防范；風險

隨著我國市場經濟的快速發展，傳統的企業內控制度已經無法滿足企業日新月異的管理需求。傳統的內控制度工作重心主要在于保障企業的財產安全性和會計資料的正確性，卻對其他管理層面尚未涉及。因此，往往會導致企業內控消耗偏高、企業營業利潤被降低的局面。于是，符合現代市場發展規律的新型企業內控制度應運而生，現代企業內控制度不僅要保障企業的財產安全性和會計資料的準確性，還要利用企業內控管理制度貫徹落實管理層制定的各大方針在企業內部實施到位，從而促使企業營業利潤增加，市場競爭力增強。目前，大部分國有藥材企業仍在使用傳統的企業內控制度，不能有效的防范企業風險，使企業內部控制制度無法起到其應有的作用。所以，今天筆者就如何完善企業內控制度、防范企業風險做簡要的闡述。

一、完善企業內控制度以及防范企業風險的意義

企業內控融入到企業經營過程中，小到人員的報銷制度、大到企業內部損耗計劃，企業內控會涉及企業運營、發展的每一個環節、每一個部門。企業內控管理制度范圍比較廣，不僅涉及到企業的財務運行、職工管理，還牽扯到董事會管理等方面的工作內容。因此，不斷完善企業內控管理制度，對企業內控管理實行實時監控，對存在的隱患問題防微杜漸，逐漸提高企業內控制度的管理水平，從而促進企業的健康有序發展。國藥企業不同于其他企業，它關系老百姓的身體健康問題和民系本根，因此，它要比其他企業更加注意對企業風險的防范。因此，提高企業風險防范意識，提升企業內部風控管理水平，是每一個國藥企業管理工作者的工作重心和工作導向。從內控管理對企業風險管理工作的意義來講，企業以努力增加企業經濟效益、提高企業營業利潤為發展目標的。企業內部控制中任何不利于企業發展的不良因素都是威脅到企業健康發展的“擋路石”。所以，企業風控管理對企業內控制度的要求也越來越高，要求管理者對企業運行中每一個部門、每一個生產環節所可能存在的風險問題都進行預先控制和處理。

摘要：隨著市場經濟不斷發展，企業之間的競爭日趨激烈，一定程度上給國有企業發展帶來了一定的影響。因此，國有企業必須加強財務內部管理制度的建設，才能在激烈的競爭中立于不敗之地。健全完善的財務內控管理制度有助于提高國有企業財務信息準確性、完整性，最大程度節約成本，增加資金的流動性，使企業達到既定的生產經營目標。但就企業目前的生產經營發展水平看，國有企業財務內控管理制度存在諸多問題，必須找到解決這些問題的措施和方案，才能使企業發展壯大。

關鍵詞：國有企業；財務內控；風險防范；風險預警

一、國有企業財務內控管理制度的相關理論概述

（一）國有企業財務內控管理制度的相關概念。國有企業財務內控管理制度是針對企業中的財務內控相關人員以及工作流程、資產信息、財務信息、現金流等各方面進行監督管理的一系列活動，確保國有企業的經濟活動有序、正常開展。

（二）國有企業財務內控管理制度的特點。1.波及面大企業內部各個部門都在與資金發生著千絲萬縷的聯系，都要受到財務內控管理制度的監督和約束。同時，在市場經濟條件下，企業生產、供應、銷售各個環節和人、財、物等各要素都要受到財務內控管理制度的審查、監督。2.長期性企業財務內控管理制度不是短暫的，它涉及到企業的各個部門，企業外部各個單位的各種業務審核、監督，這種活動必須要長期堅持下去，才能保證企業的正常生產經營。3.價值性企業財務內控管理以價值形式為控制手段，對企業的資金投入、產出，收益的過程進行有效的監督管理，使企業目標實現價值最大化。

（三）國有企業財務內控管理制度的重要性。1.有利于企業健康、有序、快速成長隨著市場經濟全球化發展，企業與企業之間的競爭日趨激烈，只有加強企業財務內控管理制度，加強企業財務部門與企業內部各個部門之間的有效溝通，使各個部門充分發揮有效作用，才能為企業長期有效持續發展奠定堅實的基礎。2.有利于提升國有企業財務信息完整性、準確性、及時性財務數據信息是公司領導決策層作出決策重要依據，因此健全的財務內控管理制度，可以保證財務信息的完整性，從而提供真實可靠的生產經營方針和正確的經營決策。3.有利于維護國有企業財產、資金安全健全完善的財務內控管理制度能夠對財產物資的采購、驗收、計量、收發、保管的各個環節，財務資金周轉各個步驟起到有效審核、監督作用，從而確保財產、資金安全，避免國有資產出現損失浪費現象。4.有利于防范國有企業的生產經營風險，提高企業盈利水平企業要想在日趨激烈的競爭中立于不敗之地，就必須對各種各樣的風險進行有效的防范和控制。其中，財務內控風險是企業在生產經營活動風險控制中最為有效的手段，它能夠把各個部門的工作結合在一起，使各個部門有效配合，充分發揮整體能動作用，使企業達到既定的生產經營目標。

二、國有企業財務內控管理制度中存在的問題

摘要：經濟越發展，內部控制就越重要。目前，社會經濟不斷發展，企業形式復雜多樣，多種經營方式并存，在市場經濟發展的過程中，面臨的市場競爭力逐漸加大，全球經濟發展對我國經濟產生了一定影響，經濟體制也進行了相應的改革。因此，加強企業管理工作，特別是實施科學有效的企業內部控制管理，對保障企業穩步健康發展有著重要的現實意義。

關鍵詞：內部控制；管理

一、企業內控管理在企業管理中的重要性

(一)加強內控管理，提高經濟效益和自身競爭力

建立健全內部控制，保護企業資產安全完整，保證會計信息正確合法及經營活動的高效經濟，促進內部管理活動順暢且相互制約，有助于提高經濟效益和實現企業目標，增強企業在市場經濟下的競爭能力。

(二)建立科學內控制度，保障現代企業健康發展

企業制定內控制度，與國家有關法律、法規和企業內部管理制度有機結合，形成一個科學嚴謹的閉環式管理循環，做到兼顧國家、集體、個人的利益，有效保障現代企業健康穩步發展。

摘要：本文主要針對“商業地產企業財務內控模式的構建工作”進行探討，首先分析了商業地產企業財務內控管理工作中的問題，其次進一步探討了商業地產企業財務內控模式的構建原則，最后詳細闡述了商業地產企業財務內控模式的構建策略。

關鍵詞：商業地產；地產企業；財務內控；模式構建

隨著我國經濟社會的不斷發展，商業地產領域的競爭也日趨激烈，特別是國家“營改增”政策實施以來，商業地產行業也被納入到了“營改增”范圍，使得企業會計核算科目增多，并在開具發票、納稅申報繳納等方面，都出現了新的變化，對商業地產企業的財務內部控制工作也提出了更高的要求。商業地產企業必須從企業財務內控中的各項問題出發，不斷完善商業地產企業的財務內控模式，促進企業提高經營效率，為企業戰略目標的實現，打下良好的財務基礎。

1商業地產企業財務內控管理工作中的問題分析

1.1商業地產企業的財務內控工作重視不足隨著我國經濟發展進入新常態，地產企業的發展也出現了新的變化，特別是“營改增”政策實施以后，商業地產企業也面臨著新的問題和風險，需要引起企業管理層的高度重視。但在實際工作中，部分商業地產企業的管理層缺乏對財務內控管理的重視，仍然將主要精力集中到了放開的開發、銷售等創收性環節，造成企業財務內控管理工作的相對滯后，影響了企業的長遠發展，不利于企業戰略目標的有效實現[1]。

1.2商業地產企業的財務內控管理不到位。目前部分商業地產企業的內部財會控制制度，并未得到有效落實。雖然已經制定了相應的規則和制度，但在落實與監督等層面還存在嚴重不足。同時，在審核方面，也存在執行不力的情況。上述問題的存在，直接影響了企業內部控制工作的效果，造成了管理工作的混亂，甚至出現各自為政、監守自盜等惡劣情況[2]。此外，還有部分商業地產企業的會計內部控制工作，面臨制度不夠完善、環節銜接性較差等情況，也導致了工作進展的不順，對企業發展造成了較大的不良影響。

1.3商業地產企業的財務內控系統不完善。在“營改增”快速普及的新環境下，不少商業地產缺乏相關的內控管理經驗，與之相適應的內控管理系統也存在諸多有待完善的地方。同時，商業地產企業在財務內容系統構建的過程中，由于盲目進行，也容易出現內控體系建設與自身財務發展狀況不相適應的情況，有些企業還出現直接照搬其他企業相關條款的情況，導致企業自身的財務內控體系出現種種問題，并直接引發了實際操作層面的困難，甚至導致財務部門與其他部門之間出現矛盾，影響了商業地產企業的正常經營活動。

摘要：財務內部控制是強化企業管理的保障，是現代企業管理的重要手段，企業通過加強財務內控管理，一方面可以實現各類資源的統籌規劃，確保合理配置，發揮最佳經濟效益；另一方面可以強化監督、約束，以不相容崗位相互分離為原則建立制衡機制，發揮職能效力，促使既定經營目標的實現。在現代市場背景下，企業要“內外兼修”，既要注重拓展外部市場，又要發揮內源動力，加強財務內部控制，可以發揮管理增值效益，保障企業健康發展。本文主要結合我國企業財務內部控制中存在的問題進行分析，并提出相應的優化對策。

關鍵詞：企業；財務內部控制；問題；對策

引言

隨著市場經濟的快速發展，傳統的粗放型管理模式已經無法適應企業的發展需求，這就要求企業應快速轉變管理觀念，以財務為核心，從內控環境、內控風險識別和防范、內控監督、業務活動、信息溝通等方面入手，構建完善的財務內控體系，以防范財務風險、經營風險，促進企業長效穩健發展。

1企業財務內部控制存在的問題

1.1財務內控環境基礎薄弱。由于我國企業整體成立時間都相對較短，內部管理架構尚不完善，而隨著經濟的快速發展，業務規模的不斷擴大，財務內控體系不完善的弊端也日益凸顯。首先，在意識層面，企業一些員工片面認為財務內控是財務部門的事，在財務內部控制實施過程中配合度、參與度不高，財務內控僅僅局限于財務部門，由此降低財務內控的有效性；同時，部分管理人員認為財務內部控制就是財務監督，財務部門制定的規章制度就是財務內控管理，也導致財務內控的運行效率降低。其次，在內部管理機制層面，企業存在崗位職能混淆的情況，權責界定不明，在工作中常常出現推諉扯皮的情況，同時，未遵循不相容崗位相互分離原則進行崗位配置，如某公司財務核算人員也是資金管理人員，在權責分配方面違背了分權制衡原則，由此導致崗位之間約束力不強。再次，在人力資源方面，企業忽視建立科學的崗位晉升機制和退出機制，薪酬分配體系不健全，導致企業人員流失嚴重，人員頻繁調動，多次交接工作也加大了資料丟失、被盜等的風險。最后，在權責分配方面，企業授權不夠清晰，人員權責界定不明，常常出現職能缺位、越位、混淆等情況，崗位機制設立未嚴格執行崗位分離制度，導致崗位約束性不強，當問題出現時難以具體到個人，責任追究難落實，對問題和風險的控制不夠到位，存在多次復發的可能性，給企業經營埋下安全隱患。

1.2缺乏完善的財務內控制度。目前，大多企業都認識到了財務內部控制的重要性，并實施了一些財務控制制度。但是，與一些大公司相比，中小型公司的財務內部控制并不盡如人意。首先，管理層在建立公司財務內部控制制度時，注重的是公司利潤的最大化，而不是考慮如何使公司正常運轉。當然，這也影響了公司員工的利益，不能充分保障員工的合法權益，進而影響公司的正常生產經營。其次，雖然建立了財務內部控制制度，但董事和部分高級管理人員可能會有過多的自主權，不遵守財務控制制度或忽視公司正常的控制程序而自行其是。這種現象其實在家族企業中非常常見，企業主的親屬大量參與公司的日常管理，無視正常的管理控制制度。再次，企業財務部門的監督考核制度也存在很多問題，主要是由于很多監督考核指標存在缺陷，很多地方存在漏洞，不能適應新時代的要求，影響了企業的日常財務監督考核，也未能有效規避管理漏洞，從而給企業帶來較大的經營風險[1]。

摘要：隨著我國經濟快速發展，企業的業務范圍也不斷擴大，財務管理部門需要計算分析的財務數據越來越多，對于企業財務內控管理制度有了更高的要求。但是根據我國企業目前的實際情況來看，我國大多數企業的內控管理制度并不夠完善，仍然存在很多問題。本文針對企業財務內部控制問題及改進措施進行探討。

關鍵詞：企業；財務內部控制；問題及改進；措施

引言

根據目前的實際情況來看，我國的絕大部分企業在進行財務內部控制管理工作時都存在一定的問題。通過對我國企業實際狀況分析可以發現，企業中財務內部管理工作最常見的六個問題主要是管理人員缺乏內控管理意識，沒有建立起健全的內控管理制度，缺乏相應的監督機制，工作模式沒有根據現代信息技術進行改變，人才選拔制度不夠完善，財務管理工作過于孤立、沒有形成相應的配合。下面將針對這六點內容分別進行詳細的闡述。

一、我國目前企業財務內部控制管理工作現狀

目前我國大部分企業在進行財務內部控制管理工作時工作效率難以得到提升，其中最主要的原因是在開展企業內部財務內控管理工作時，工作人員只注重眼前利益，并沒有根據公司的實際發展情況對財務進行控制和管理。部分企業雖然已經逐漸意識到財務管理的重要性，但是仍然沒有建立完善的內部控制制度，導致企業內部財務管理工作沒有辦法與新時期不斷變化的經濟狀態相接軌，最終導致公司的衰敗。還有部分公司沒有建立相應的審查制度，對于財務管理工作缺乏有效的監督機制，導致財務管理工作只是流于形式，沒有真正起到引導作用。根據我國企業嘗試進行財務內部管理工作的實例進行分析：某公司在19世紀末20世紀初期收益額遙遙領先，但從2005年開始，由于經濟體制的不斷變革和企業管理過于混亂，導致企業收益不斷下降，最終造成不斷虧損的狀態，只能申請破產倒閉。通過對這一事例分析可以看出，該企業最終破產的主要影響因素是在進行財務管理時，并沒有對生產的成本和支出費用進行準確地核算，導致在公司運營的過程中出現了很嚴重的浪費現象。除此之外，對于整個生產鏈和銷售鏈也沒有完整的規劃，員工行為不夠規范?？傮w來說，該企業的失敗根本原因是由于該企業缺乏良好的內部控制制度。

二、企業財務內部控制工作中存在的問題

一、企業內控管理與財務風險防范中存在的問題

本文主要的研究目標是裝修公司的內控管理與風險防范，我結合了裝修公司的發展形勢，發現了在內控管理與風險防范中存在了一些問題，這些問題會阻礙企業的發展。

(一)企業內控管理存在的問題

首先，在房產業快速發展的今天，裝修行業也很熱門，從而裝修行業的內部壓力很小，這會嚴重的影響到企業的風險意識，隨著社會的不斷進步，企業之間的競爭也變得越來越激烈，但是就裝修行業的情況來講，企業的風險意識很差，沒有意識到應該設定內控管理制度，導致經營風險加大。同時，裝修作業方作為專業承包方受項目業主方、項目建設方、項目施工總包方等利益相關方影響較大，由于某方的原因都可能影響整個項目的進程，項目組不能及時應對，而施工項目獨立性特點常常造成信息反饋滯后，從而加大了企業經營風險。其次，法人的治理結構并不完善，法人不完善的治理結構會讓企業產生大量的內耗，提高企業的運營成本，從而增加了企業經營的風險，降低企業的綜合競爭能力。同時，企業的信息流通不暢，責任的劃分也并不是非常的清晰，每個工作的具體分工并不明顯。所以企業應該設定出一個完善的信息系統，可以保證責任可以具體的分配到個人，每個人都清楚的知道自己承擔的責任是什么，并且將自己的工作完成的很好，比如：在項目管理方面，確立項目經理負責制下的項目管理運行機制，項目組成員都對項目目標和要求有清楚的認識，明確各自在項目中的工作職責。就目前的形式來講，企業存在一個嚴重的問題，就一個工作任務來講，公司里每個人都可以管，但是每個人都可以放任不管。所以在企業的運營出現問題后，沒有專門的人來承擔，每個人都可以推卸責任，最后只能不了了之。最后，內控的機制不健全，缺乏內控管理控制，會造成隨意性較大，無法真正實現權、責、利的有效統一，出現不作為、亂作為甚至舞弊現象的發生。為了實現公司的戰略目標以及經營目標，需要就公司的情況，制定出相應的措施和程序，一般包括設計恰當的憑證、職責劃分、恰當的安全措施等。同時，企業為了完成實現控制的目標，必須制定控制政策和程序，并且嚴格的執行。

(二)企業內部財務風險

企業主要面臨著一下的兩種財務風險，分別是外部原因以及內部原因，企業外部造成風險的原因主要有金融市場的變化、國家政策的變化以及經濟環境發生了改變等狀況。企業存在風險的內部原因主要有一下幾種：企業的盲目投資會造成巨大的風險，很多企業為了追求自己的利益，會盲目的擴張自己的企業，希望通過擴張企業的形式來提高自己企業的競爭能力以及抵擋外在風險的能力，但是，如果企業盲目的擴張自己的企業不僅僅不會提高自己的競爭力，還會影響自己的本身的發展從而增加企業在財務上的風險。對于企業的內控管理上，如果企業沒有合理的進行管理，就會導致企業的財務方面的決策發生錯誤，很有可能給企業造成巨大的財務損失。除了以上的幾種風險以外，籌資也有可能會造成企業的財務風險，在籌資的過程中，企業會對自己的內部失去控制，從而不能對籌資的方向和具體的內容進行準確的分析，選擇出不適合自己公司現狀的籌資組合，導致企業會出現財務風險。在目前的裝修行業并不是非常的重視財務在項目管理中的作用，項目財務常常因不熟悉工程管理而工作極為被動，所以必須需要項目財務管理人員全程的參與，不但耽誤時間而且加大了財務方面的支出。并且項目預算無法與工程項目的變化相一致，使預算管理執行度較差。各職能之間的協調性很差，不利于項目與環境的適應，財務對項目的控制必須要做到及時知曉項目狀況，并及時的應對，才能較好識別出其虛假信息，財務才能準確理解項目標和懂項目管理情況。

二、加強企業的內控管理與財務風險防范的措施