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摘要：隨著我國經濟快速發展，企業的業務范圍也不斷擴大，財務管理部門需要計算分析的財務數據越來越多，對于企業財務內控管理制度有了更高的要求。但是根據我國企業目前的實際情況來看，我國大多數企業的內控管理制度并不夠完善，仍然存在很多問題。本文針對企業財務內部控制問題及改進措施進行探討。
關鍵詞：企業；財務內部控制；問題及改進；措施
引言
根據目前的實際情況來看，我國的絕大部分企業在進行財務內部控制管理工作時都存在一定的問題。通過對我國企業實際狀況分析可以發現，企業中財務內部管理工作最常見的六個問題主要是管理人員缺乏內控管理意識，沒有建立起健全的內控管理制度，缺乏相應的監督機制，工作模式沒有根據現代信息技術進行改變，人才選拔制度不夠完善，財務管理工作過于孤立、沒有形成相應的配合。下面將針對這六點內容分別進行詳細的闡述。
一、我國目前企業財務內部控制管理工作現狀
目前我國大部分企業在進行財務內部控制管理工作時工作效率難以得到提升，其中最主要的原因是在開展企業內部財務內控管理工作時，工作人員只注重眼前利益，并沒有根據公司的實際發展情況對財務進行控制和管理。部分企業雖然已經逐漸意識到財務管理的重要性，但是仍然沒有建立完善的內部控制制度，導致企業內部財務管理工作沒有辦法與新時期不斷變化的經濟狀態相接軌，最終導致公司的衰敗。還有部分公司沒有建立相應的審查制度，對于財務管理工作缺乏有效的監督機制，導致財務管理工作只是流于形式，沒有真正起到引導作用。根據我國企業嘗試進行財務內部管理工作的實例進行分析：某公司在19世紀末20世紀初期收益額遙遙領先，但從2005年開始，由于經濟體制的不斷變革和企業管理過于混亂，導致企業收益不斷下降，最終造成不斷虧損的狀態，只能申請破產倒閉。通過對這一事例分析可以看出，該企業最終破產的主要影響因素是在進行財務管理時，并沒有對生產的成本和支出費用進行準確地核算，導致在公司運營的過程中出現了很嚴重的浪費現象。除此之外，對于整個生產鏈和銷售鏈也沒有完整的規劃，員工行為不夠規范?？傮w來說，該企業的失敗根本原因是由于該企業缺乏良好的內部控制制度。
二、企業財務內部控制工作中存在的問題
（一）企業財務工作管理人員缺乏相關意識
企業財務內部控制管理機制最終的工作效果以及開展形式，很大程度上與企業管理層的意識程度密切相關[1]。目前，大部分企業的管理層人員對于財務管理內控機制并沒有明確的認識，沒有意識到財務管理工作與公司的實際發展情況密切相關。這就導致財務人員在進行財務管理工作執行力度較差、缺少權威性，并且在開展財務管理內控工作時，無法真正地將工作內容落實到其他的部門和環節，導致財務管理工作的工作效率大大降低。部分企業的管理人員認為，財務的內控管理工作只是簡單的對企業的財務報表、財務文件、財務制度進行管理，沒有意識到財務管理工作可以對公司決策起到重要的意義。管理階層不能明確財務管理工作的內涵，導致企業員工對于財務管理工作等執行并不配合，財務管理工作難以推進。除此之外，還有部分企業雖然開展了一定的財務管理內控工作，但是并沒有起到足夠的重視，也沒有對于風險進行管控。雖然按照形式進行了財務管理內控工作，但在整體的工作過程中，無法發現工作中存在的問題，導致問題始終不能得到解決，最終對企業造成了極大的經營風險和財務隱患。
（二）缺少相應的財務內控管理制度
財務的內控管理工作想要順利、有序地進行，一定要建立起完善的內控管理制度，只有有了制度的保障，才能真正地讓財務管理工作在科學合理的規劃下有序進行。然而通過觀察我國當前企業的財務內控管理情況可以發現，我國很多企業所設置的內控制度仍然存在較多的問題。首先，企業的管理人員在進行崗位設置時，整體的人員配置較為混亂，沒有明確的崗位職責和業務流程，導致各部門之間權力產生重合的現象。造成了財務管理工作的具體內容和具體責任難以劃分到個人頭上，最終在出現財務問題時無法快速地找出問題源頭，并對問題進行改進，導致員工之間互相推諉推卸責任。除此之外，崗位職能的交叉也降低了財務管理工作的工作效率，使員工出現了重復作業的情況[2]。其次，企業的財務內控管理工作缺乏相應的靈活性和應變性，如果財務部門的工作人員由于出現了突發狀況無法及時回到在工作崗位，企業通常會找其他人員負責這位員工的工作內容，這樣的管理模式為企業的財政管理工作帶來了相應的財務隱患。在出現問題時，由于沒有規范的流程，會導致企業無法找出具體責任人。最后，企業對于財務內控管理工作沒有建立明確的制度，就會導致工作人員在工作過程中操作不夠規范。沒有可以依據的規章制度，隨意性太強。有部分企業對于財務管理工作已經有了一定的意識，并且建立起了較為標準的工作流程。然而，內控管理制度僅僅是促進財務內控工作開展的環節之一，后續的監督激勵機制也對財務內控制度推進有著重要意義，如果沒有同時從這幾個方面入手，很容易導致財務管理工作最終只是流于形式，沒有真正地發揮它的作用。
（三）缺乏明確的監督管理制度
監督機制的建立，可以更好地保證財務管理內控部門工作人員操作的規范性和有效性，進一步保證財務內控管理工作的開展。根據目前的實際情況來看，我國大部分企業并沒有建立起針對財務部門的專門的監督管理機構，導致財務內部的審核和預算都由財務部門自身進行核算。這在很大程度上限制了內控管理制度的工作質量，缺乏專門的監督體系還造成了企業財務內控機制難以真正地發揮作用。部分企業已經意識到了監督機制對于財務管理內控工作的作用，設立了審計部門。但是對于財務管理內控工作的風險意識仍然不夠強，導致審計部門在發現問題時不能及時地向企業的領導人員進行匯報，最終很可能由于風險積累越來越大，導致企業財務和資金安全都存在極大的風險和隱患。在我國真實存在著由于監督機制不夠完善導致公司產生巨大財產損失的案例。某公司的出納員利用自身的職務便利，私自開具發票，偽造賬單，利用假支票提取現金近百萬，給企業造成了巨大的財務損失。這件事情暴露后，該企業才意識到監督機制對于財務內控管理體系起到的實際作用，正是由于沒有對財務部門產生約束的監督部門，才導致企業資金安全存在巨大風險。
（四）財務管理信息化程度低
財務管理工作涉及大量的運算工作，隨著現代計劃技術的不斷發展，部分企業已經逐漸轉變了財務管理工作的工作模式，加強了在財務管理工作中信息化的建設進程，從而提升財務管理工作的工作效率[3]。但是，在實際的應用過程中，由于企業財務內控信息化建設的整體水平較低，導致在進行財務內控工作時仍然存在著很大的安全隱患。目前，我國由于信息化軟件的權限設置不夠明確，導致工作人員利用信息系統的漏洞，私下篡改了相應的財務數據，挪用了大量公款，對企業的發展造成了很嚴重的影響。這件事情的發生，不僅是由于企業的信息化建設推進工作仍然不夠全面，還與企業財務人員自身的信息化意識不夠有很大的關系，財務管理人員也要提升自身的信息化意識。
（五）缺少明確的人才選拔制度企業
目前的財務管理人員都只是能夠根據企業的情況計算出相應的數據內容，并沒有根據現有的數據進行分析，無法對公司的發展提供有效的建議，并且缺少相應的財務風險管理意識。目前財務工作的風險識別工作主要依靠財務管理人員的主觀意識進行判斷，這樣的判斷形式在很大程度上會產生一定的誤差，減小財務風險判斷的精確率。這些都是由于缺少嚴格的規范制度以及針對性的專業人才造成的。在企業進行人才選拔時，要針對財務管理、財務風險評估等方向選擇具有相應工作能力等財務管理人才，只有這樣才能夠進一步促進企業的平穩發展。
（六）各部門之間配合不足，孤島現象嚴重
根據我國企業發展的實際情況觀察得知，企業的財務部門仍然僅僅依靠自身進行工作，并沒有與其他部門有效的合作和聯動。同時，由于企業的管理階層缺乏相應的合作意識，導致財務管理部門在進行工作時很難取得其他部門的配合，各部門之間的信息共享效率較低，誤差較大。缺乏合理的信息傳遞通道和信息共享平臺，最終導致了財務內控管理人員無法對整體的財務信息進行統計和分析，加大了財務管理部門員工的工作量，降低了財務管理人員的工作效率，也是財務內控管理工作進度難以推進的主要因素。
三、解決企業財務內部控制管理工作的具體措施
（一）提高企業管理人員的管理意識
想要提高企業財務內控管理工作的工作進度，首先要強化企業管理層人員的財務內部控制意識。企業管理層工作人員的思想觀念會在很大程度上對財務內控管理工作的具體展開情況和執行力度造成重大影響。因此，提高財務內控管理工作效率的首要工作，就要強化管理層人員對于財務內控管理工作的重視程度[4]。使管理人員真正地意識到財務管理內控工作可以更好地維持公司的平穩運行，保障企業的資金財產安全，幫助企業提供有效的發展建議，提高企業的經營效益，最終實現企業的發展戰略。我國著名電器企業海爾公司在進行并購之后，由于兩個公司原本的企業文化和相關制度都存在一定的差異，在進行初始工作時，就對員工的操作進行了嚴格的規范。員工的工作失誤會直接影響到相應的管理人員，明確責任糾查制度使海爾公司構建了權責分明的財務內控管理系統，明確了各個企業部門的崗位職責和權限。加強了公司管理工作人員的工作積極性和檢查力度，從根本上解決了內控制度不完善的問題，提高了公司內控制度的執行力度。
（二）建立健全的財務內控管理制度
健全的內控管理制度可以有效地提升企業人員的工作效率，降低企業承擔的財務風險，加強對于企業財務管理工作的控制力度。確保企業員工在工作過程中有可以參考的明確工作流程，保障企業資金支出的規范性和標準性，進一步提升企業的經濟效益，以確保企業最終可以實現利益的最大化。在制定相應的內控管理制度時，企業首先要明確自身的發展方向和未來的發展戰略，結合企業目前的實際情況制定出相應的規范和準則，采用科學合理的方式對企業的財務工作進行內控管理。對企業財務的預算、管理、工作流程、員工的工作安排和交接都要有嚴格的規定，真正建立起全面的財務內控管理系統，進行員工的業務分離工作，防止由于一人掌握多種權利，導致在財務管理過程中出現貪污舞弊的現象。
（三）建立完善的監督機制
企業建立監督機制時不能將財務部門和監督管理部門相混合，一定要設立專門的監督部門，才能夠對財務管理工作進行全程的監督和管理，進一步的保證財務內控管理工作的工作水平和質量[5]。為了更好地對財務管理工作進行監督，首先企業要建立健全的內部審計機制。創設專門的審計部門對企業的財務狀況進行審查，并且設計出具有標準性和規范性的工作流程。企業管理人員要定期地對員工進行培訓，提高員工對于審計工作的認識。加強財務部門與審計部門之間的配合，確保審計部門的監管力度和落實情況。在發現財務內控管理工作中存在問題時，要及時進行整改。公司要制定有效的內部控制評價體系，評價體系的建立不僅可以進一步加強對財務工作的監督和管理，同時還可以提高員工的工作積極性，增加工作的有效性。通過評價機制可以及時的發現財務內控工作中存在的問題，幫助工作人員及時查找問題存在的原因，在最短的時間內對工作內容進行整改。除了可以通過自身的監督機制加強對財務管理工作的掌控力度外，企業也可以借助政府和社會上的外部力量對企業的財務管理部門進行雙重或多重的監管。
（四）提高財務內控管理的信息化管理程度
想要加強企業財務內控管理工作的信息化程度，首先要建立符合企業日常生產的信息管理系統，利用當代信息技術對財務信息進行簡單的運算和分析，減輕財務管理人員的工作負擔，提高工作人員的工作效率。其次要定期對員工展開培訓，培養員工的信息化技能，提升員工的工作能力。
（五）加強人才選拔制度的針對性
企業在進行招聘時，要選擇具有一定專業技能的員工。進行財務管理工作的人員要具有一定的財務數據分析能力，并且可以根據當前的經濟情況為企業提出有效建議，不能只是要求員工可以對企業的數據進行統計[6]。而在進行審計和監督人員的招聘時，則要要求工作人員具有相應的監察能力，可以檢測出財務報表中存在的問題。只有這樣才能真正提高財務內控管理工作的質量和水平。企業的管理人員要定期對工作人員進行培訓，普及財務內控管理工作對于企業的實際作用，加強企業員工對于財務管理工作的了解和認識，方便財務內控管理工作員工中的推進和落實，創造出更加良好的工作環境。
（六）加強各部門之間的配合效率
企業財務內控管理制度的落實和實施，需要全體員工的共同配合，企業要將內控管理制度制定成工作手冊，明確工作人員的工作業務流程以及制度規范和工作權限。讓員工明確地了解內部的結構設置和責任分工，要求員工按照嚴格的規范標準來完成自己的工作任務，并且配合財務部門進行工作的執行。企業要對財務管理工作有一定的控制權，在面臨重要支出時管理人員一定要按照相關的工作規范和制度進行制約，通過集體會議等形式對支出進行審批，不能僅僅依靠某個部門對財務支出進行決策。
結語
綜上所述，在當今社會時代背景之下，企業之間的競爭趨勢逐漸加大，所以為了更好地經營和生存，針對財務內部控制存在問題應予以重視，這樣才能夠保障自身利益最大化。因此需要通過提高人員管理意識并健全財務內控管理制度，也要建立完善監督機制并加強信息化建設，最重要的是要加強人才選拔制度的針對性以及部門之間的配合效率，如此才能提高內部控制管理工作質量和效率，保障現代企業各項管理工作能夠井然有序開展。
作者：陳長坤 單位：沂水縣水務公司