風險要點管理范例

摘要：以內部控制管理為基礎，可以提高醫院運用活動的合規性、合法性，能夠為資產的合理運用提供保障。文章首先分析醫院內部控制管理的現狀，同時結合工作經驗提出針對性意見?；诖耍梢赃M一步提高工作的有效性，為醫院穩定發展提供指導。

關鍵詞：醫院；內部控制；內部管理

前言

在醫院的諸多工作中，內部控制是經濟組織管理活動中關鍵的內容。通過內部控制管理，可以幫助醫院實現既定的發展目標，同時還能夠將更多措施、方法應用在其中。因此，需要結合醫院的實際，不斷強化內部控制管理的有效性，使其可以充分發揮自身價值，為全面貫徹落實醫藥衛生改革的要求提供前提條件。

一、醫院內部控制管理的現狀分析

(一)管理體系有待健全

在醫藥衛生改革的背景下，眾多醫院已經逐步建立內部控制管理體系，便將其應用在日常的工作中。但是受多種因素的影響，當前的管理體系并不完善，需要進一步調整。具體而言，醫院存在無標準化的流程圖、操作指導圖等，因此員工在輪崗或者入職的環節中，依然需運用人員之間口口相傳方式，嚴重影響日常工作效率與質量。除此之外，此種方式并不能確保關鍵內容能夠準確的傳遞。同時醫院內部未內控手冊，沒有將關鍵的風險控制點凸顯出來，對內部控制管理產生阻礙。

摘要：隨著我國社會經濟高速的發展，一些基礎設施建設水平也是逐漸的提升，而市政工程建設則是越來越受人們的關注。市政工程涉及內容廣且復雜，同時施工工期較長，很多工程都是需要通過分包的形式將施工任務轉移。本文主要針對市政工程中分包項目的風險進行了詳細的分析，并且提出了相應的防控對策，希望能夠更好的保障市政工程的質量。

關鍵詞：市政工程管理；分包項目；風險評估；對策

1引言

市政工程建設對于我國社會各個領域的發展而言都是有著十分積極的促進作用。近年來，我國社會中的各種資金不斷的投入到市政工程建設中，進而使其得到了很好的發展，不過市政工程需要在很大的范圍中施工，并且還需要運轉大量的資金，和多個方面進行聯系，如果僅僅安排少量的管理人員進行施工管理，那將難以有效的保障市政工程的質量。所以很多市政工程項目需要分包出去，并且對項目分包進行一定的風險評估，這對于市政工程的施工效率以及施工質量而言十分的重要。

2我國市政工程管理分包項目中主要存在的問題

2.1分包商缺乏長遠的規劃，過于重視短期的利益

我國當前的市政工程管理項目分包缺乏一定的經驗，使得很多缺乏長遠眼光的分包商進入到分包的領域中。這些分包商僅僅重視眼前的利益，對于市政工程整體的施工質量則是較為忽視，進而很難有效的保障市政工程的質量，例如有部分分包商在進行道路路基施工中使用劣質施工材料，使得市政工程道路路基的質量達不到相關的標準，很多路面出現裂縫以及不規則下沉等現象，很難承受住重型車輛的重復碾壓。還有部分分包商沒能合理的將市政道路區分為若干個等級，進而使得施工人員使用同一的標準來進行整個的市政道路施工，這樣在很大程度上提升了市政工程的造價成本，影響到其今后的正常使用，同時還有可能給市政工程施工施工團隊帶來極大的風險。

摘要:

改革開放以來，我國國民經濟的發展顯著增長，極大程度上促進了建筑行業的進步與發展。而作為建筑安裝工程的重要組成部分，機電安裝工程的施工安全問題也受到人們的廣泛關注。從施工安全風險管理的特點出發，就開展工程項目施工安全風險管理工作的流程及有效對策展開深入探討，從而為機電安裝等單位規避風險及安全施工提供可靠依據。

關鍵詞:

機電安裝工程項目;施工安全;風險管理

0引言

經實踐得知，建筑企業為獲得健康可持續發展，確保各施工項目的安全進行就顯得尤為重要。近年來，我國經濟建設進程不斷深入，機電安裝工程作為建筑工程不可或缺的組成部分，其發展規模也呈現出不斷增大的趨勢，同時也給施工操作帶來了不小的難度。在此種形勢下，機電安裝單位就需加大風險管理的開展力度，從而促進各項目施工的安全。

1施工安全風險管理的特點分析

一、風險導向審計的特點

(一)以風險評估為中心，宏觀上把握審計風險

風險導向審計以風險評估為中心,要求注冊會計圍繞對被審計單位財務報表重大錯報風險的識別、評估和應對，計劃和實施審計工作。審計程序主要包括風險評估程序、分析性測試程序、審計測試程序。同時在在風險評估過程中，風險導向審計更加注重宏觀因素分析，如：被被審計單位的性質、審計單位所處的行業狀況、戰略以及相關經營風險等。而傳統審計風險評估不到位,未能有效發現高風險審計領域,造成審計過量或審計不足。

(二)內外部審計證據相結合

風險導向審計下，審計的證據包括內部證據和外部證據。內部證據是被審計單位會計記錄的財務報表中含有的信息及其他信息。外部證據是從被審計單位內部或外部獲取的會計記錄以外的信息，如通過詢問、觀察和檢查等審計程序獲取的信息。由于內外證據的來源不同，所以僅僅依靠被審計單位提供的內部證據來對風險進行評估,所得出來的結論是不可靠的。被審計單位財務報表存在人為因素影響有時是不可避免的，所以,審計人員在搜集審計證據時不應只采用內部證據,而應同時通過與企業一般員工、供應商、銷售商等方面的溝通所獲得的外部證據，一起來對風險進行評估。

(三)重視審計風險模型及分析程序的運用

風險導向審計模式中的審計風險模型是二維的,它既包含了不同的風險要素,而且在不同審計階段給各風險要素賦予了不同的內涵。所以能客觀地分析評價各自的期望審計風險、固有風險、控制風險和檢查風險,并在此基礎上作出各項決策,從而能夠全面控制審計風險。新審計準則規定，注冊會計師應當在風險評估和總體復核階段運用分析程序。當使用分析程序比細節測試能更有效的將認定層次的檢查風險降至可接受的水平時，分析程序可以用作實質性程序。同時，分析程序不僅可以用在研究財務數據之間的關系，而且可以用在研究財務數據與非財務數據之間的關系。

摘要：稅收籌劃是企業財務管理工作的關鍵要點，實現企業利潤相關稅負的合理控制，為企業健康發展提供更多支持，但因各種因素影響，企業稅收籌劃過程中還多會出現法律、經濟、誠信等多種風險問題，對稅收籌劃有效性發揮造成嚴重阻礙，亟須結合新企業所得稅法對此加以控制，為企業全局、有效稅收籌劃提供必要支持。本文簡要概述稅收籌劃的基本內涵和常見風險問題后，從預警、合法、方法革新、理念創新等方面入手，進一步討論了稅收籌劃風險控制的有效策略，希望據此提高企業稅收籌劃水平，為企業可持續發展注入更多活力。

關鍵詞：稅收籌劃；風險問題；新企業所得稅法；風險控制

新時代背景下企業發展環境與之前相比已有很大變化，財務管理方面涉及的內容更加廣泛，而且更加復雜，就企業所得稅而言，因種種因素的影響，其中出現多種問題的可能很高，為保證企業財務管理工作順利開展，務必重視稅收籌劃及相關財務管理工作的優化革新，合理減少稅負，為企業健康發展提供必要支持。當然，稅收籌劃中也存在一定的風險問題，各種不可控因素的存在都會對稅收籌劃造成嚴重威脅，進而影響企業的可持續發展，在這一背景下，更需企業結合新企業所得稅法，提高涉稅風險意識與管控能力，將稅收籌劃的價值充分發揮出來，為企業發展提供更有力支持。

一、稅收籌劃的基本概述

（一）稅收籌劃的內涵及原則

稅收籌劃是企業稅收管理工作中的必要內容，企業經營管理工作中通過相關稅法內容，在其允許范圍下，結合稅收優惠政策與會計政策通過合理辦法減輕稅收負擔，提高企業生產經營利潤，以此為企業安全穩定發展提供更多幫助。在這一基本概念中，稅收籌劃充分表現了其具體應用狀況中的翔實要求：其一，具有依法性，企業必須要將其與偷稅、漏稅區別開，需在相關法律允許的范圍內展開籌劃管理工作，只有保證法律允許，才能為企業稅務管理工作提供必要的支持。其二，具有前瞻性，因為籌劃工作是發生在納稅之前，所以企業需要在稅收籌劃工作中多重視企業各項內容的關聯與認知，多方面、綜合化考慮企業經營活動，以制定更具針對性和實效性的稅收籌劃方案。其三，具有增效性，企業稅收籌劃旨在減輕稅負，提高利潤，在企業利潤不斷提升及稅收加重的矛盾問題處理中具有良好的平衡效果，能在合法范圍下降低稅收支出比率，為企業生產經營提供更多支持［1］。

（二）稅收籌劃的應用價值

摘要：電力工程建設專業技術含量高、質量要求嚴格且受到多種因素的影響，因此管理工作涉及到的事項繁雜，既要求達到預期的造價、工期等控制目標，又必需保障施工過程的安全有序，而且確保工程投入運行后有理想的效益。本文首先闡釋了電力工程管理工作要點，分析了其目前存在的問題及成因，進而探討了如何通過優化施工組織計劃，利用信息技術以及創新管理理念和技術手段，實現電力工程建設的各項管理目標。

關鍵詞：改進措施；管理要點；問題及成因；電力工程

0引言

電力工程施工涉及到多個專業、不同主體之間的協作，而且由于目前電力系統中設備和裝置運行原理日益復雜、終端用戶的用電需求多變，因此電力工程的質量與成本控制難度加大。

1電力工程管理要點

電力工程建設對已有供配電系統的運行會產生影響，因此無論是已有系統的電氣化改造，還是建筑工程的電力系統安裝，都需要經過規范的審批程序，確認其規劃設計符合相關法律法規才能夠展開后續招投標等工作。電力工程的基本建設流程詳見圖1所示。而工程的管理則旨在保障電力工程在經濟性、安全與技術方面達到設計預期，能夠如期投入運行并有良好的經濟、社會效益。

1.1成本管理

【摘要】

針對現代電力工程建設領域的廉政風險要點進行控制，可以有效的減少電力工程之中一些違規操作，針對風險點進行有效防控，成功幫助現代電力工程進行自我提升。本文對于這類問題進行探討，希望可以帶來一些經驗。

【關鍵詞】

電力工程；建設領域；廉政風險；防控措施

隨著國家反腐倡廉的推廣，人們開始對于各個行業進行了關注，針對于各種新時代的名詞都浮出了水面，例如潛規則和暗箱交易等，隨著對于各種行業內幕進行了爆料，人們開始關注反腐問題。所以本文針對電力工程建設領域廉政風險進行了分析，并且提出了相對應的防控措施。

一、工程項目管理全過程廉政風險點

1.施工隊伍進行招標過程之中容易出現廉政風險

摘要：近十年來，國有企業隨著我國經濟的高速發展邁向了更高的臺階，也成為了支撐我國社會與經濟發展的重要力量。然而，在當前的市場環境中，國有企業的發展依然面臨著來自多方面的挑戰，除了外部環境的考驗之外，其內部管理也需要契合現代化企業管理的需求，才能在市場競爭中保持優勢，穩定在市場中的位置。內控建設是現代化企業管理的重要工作，也是國有企業內部管理的要點，從國有企業所處市場和內部經營管理環境來看，探索基于財務風險防范下的內控建設是形勢所趨。

關鍵詞：財務風險防范；國有企業；內控建設；問題；建議

1研究意義

從2008年《企業內控控制基本規范》到2019年《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》可以看出，國家相關部門一直很關注企業的內控建設，特別是央企和國企。在此背景下，各個省市的相關部門紛紛下發了加強國有企業內控建設的文件和指導指南，同時增強了對國有企業的合規性檢查，自此內控建設成為國有企業關注的焦點。之所以如此關注內控建設，一方面是內控建設連接著內部管理的各個環節，并且能夠在此之間建立通道，協調各項工作；另一方面是完善的內控體系及其有效地運行可以輔助風險管理，控制各類風險的發生，為企業的發展建立相對安全的環境。隨著經濟的發展，國有企業向著更高、更強的方向發展，規模再變大。業務活動再增多，但面臨的風險也在增多，尤其是財務風險。對財務風險的防范是國有企業不能松的一根弦，而這相關的工作與內控建設有一定的聯系，因此，探索基于財務風險防范下的國有企業內控建設具有較大的實踐意義。

2財務風險防范與內控建設的關聯

2.1財務風險防范與內控建設。通俗地說，財務風險往往發生在企業喪失償債能力時，而隨著財務風險的范疇越來越廣，致使企業喪失償債能力的因素也在變多，比如資本結構、融資方法、投資決策等。因此，財務風險防范工作是一項復雜且綜合難度較高的工作，在具體的過程中不僅要關注在融資、投資、收益分配等決策的合理性和科學性，以及它們對企業盈利能力和財務結構的影響，還要能夠從日常的經營管理入手動態監督其他風險要素，將其控制在一定的水平。內控建設則是始于企業日常的生產經營活動，采取一系列的方法對這些活動進行內部控制和監督，是一項長期的工作。值得一提的是，內部控制貫穿于企業經營管理的整個過程，能夠在企業內部經營管理的各個環節中建立橋梁，實現信息的傳遞。內控管理也是基于這些信息，信息的整理和分析能夠幫助企業解決監督不到位等問題，也是風險管理的重要依據。

2.2財務風險防范與內控建設的關聯。一是在財務風險識別方面，有效的內控建設能夠起到關鍵性作用，對財務風險的識別是財務風險防范不可或缺的一環，有效的內控建設能夠為財務人員提供真實度高、可靠性強的日常經營管理的信息，在此基礎上對風險的識別、預測以及風險處理預案的科學性、合理性、相關性才會更高，與此同時還能增強財務人員對風險的敏感度和警惕度；二是在財務風險管控方面，有效的內控建設能夠明顯地提高管控水平，內控建設的最終目的之一就是降低企業的各類風險，不斷加強對經營管理活動的日?？刂坪捅O督。同時，保證內部審計的落實，內控和內審工作作用到實處，風險管控水平自然會有所提升。當然，財務風險防范與內控建設的關聯也不是單向的，財務風險防范工作也能規范內控建設。