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企業審計工作計劃范文1
為了切實做好2008年公司內部審計工作，充分發揮內部審計的整體功能和在促進企業加強規范管理、健全內部控制、提高經濟效益、維護合法權益等方面的積極作用，根據集團公司《關于編制2008年審計工作計劃的指導意見》的要求，結合公司審計工作的實際情況，現提出編制2008年審計工作計劃的指導意見。
一、審計工作的總體思路2008年是公司站在新的起點上，進一步深入貫徹科學發展觀，深化改革、優化管理、加快發展、構建和諧的重要一年。公司的內部審計工作要以科學發展觀為指導，全面貫徹落實“改革、調整、管理、創新、發展”的工作方針。一方面，審計工作本身要繼續深化改革，進一步完善審計管理體制，調整審計職能和人員結構，不斷強化審計管理，創新審計工作思路、手段和方法，促進內部審計又好又快發展；另一方面，要通過加強和改進審計監督工作，促使公司的工作方針在實際工作中的貫徹和落實，為公司不斷增強核心競爭力和盈利能力、加快發展服務。2008年的審計工作要認真貫徹落實科學發展觀，以風險為導向，以內控為主線，以維護企業權益、服務企業發展、增加企業價值為目標，突出重點，服務大局，講求實效，實事求是，突出管理和效益審計，強化控制力與執行力的審計，嚴格財務報告合規性和真實性審計。加強事前和事中審計，在進一步完善審計管理體制的同時，著力抓好審計基礎管理工作和審計隊伍建設。要通過強有力的審計監督工作，促進企業規范管理、健全制度、增強內部控制執行力，有效發揮審計的監督作用，為公司扎實推進持續有效和諧發展服務。
二、審計工作計劃的編制依據和原則
（一）編制依據。2008年的審計工作計劃編制工作，要以當年生產經營、改革發展與管理的中心任務為依據，同時結合各單位經營管理的風險評估情況及審計工作制度化、規范化要求科學予以編制。一是要優先安排好制度規定的審計項目，保證制度規定的審計監督工作得以落實；二是要根據各單位的實際情況，安排好相關審計監督工作，以促進公司發展戰略目標的實現；三是要貼近生產經營和改革、管理工作，圍繞領導關心的重大問題選擇和安排好審計項目，以促進公司經營管理和改革目標的實現，不斷提升經營管理水平；四是要根據歷史審計情況，對所屬單位的財務和經營管理工作進行風險評估。對風險較大的單位，要有針對性地加大審計監督力度，以防范風險和完善管理。
（二）編制原則。編制2008年的審計工作計劃，要堅持“抓重點、求實效、留余地、上水平”的原則。1.抓重點，就是要緊緊圍繞中心工作，抓住重點領域、重點單位、重點項目、重點環節、重點問題等開展審計監督工作。明年要把原油、成品油、物資裝備的采購、化工產品以及節能降耗、節水減排，固定資產投資和主要成本費用等作為審計監督的重點。2.求實效，就是審計工作計劃要注重實效。要通過科學安排審計項目，抓領導關心的具有普遍性、傾向性或典型性的問題，并注意堅持點面結合，最大限度的發揮審計在維護公司或企業權益、防范經營管理風險、健全內部控制、提高經濟效益等方面的積極作用。3.留余地，就是審計計劃的安排要積極穩妥、量力而行、留有余地，要與審計力量相適應，堅持實事求是原則。計劃既不能安排得太滿，也不能安排得過松，要正確把握和處理好審計數量和質量的關系。4.上水平，就是審計工作要把加強管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排審計項目計劃時，要注意把促進科學管理和提高水平作為審計監督工作的一項重要目標，并選擇、安排好有關審計項目和單位；另一方面審計工作本身要加強管理，健全制度，理順管理關系，建立有效的管理機制，切實提高工作水平。
三、審計工作計劃的編制內容主要包括兩部分內容，即審計項目計劃和審計管理工作計劃。
（一）審計項目計劃應圍繞六大項目內容予以編制：1.經濟責任審計。此類審計項目應根據制度規定并接受人事部門委托予以編制。經濟責任審計具體可分為離任經濟責任審計和任中經濟責任審計兩類，要逐步加大任中經濟責任審計力度。2.管理和效益審計。此類審計項目應以加強和規范管理、提高效益為目標。擬選擇生產經營和管理中的突出問題、關鍵環節及因素或圍繞增收節支、防范風險等來安排。管理和效益審計既可以按專項安排，也可以按單位立項安排。3.財務收支或財務報告審計。此類審計項目應依據確保企業會計信息的真實性、合規性和對企業風險評估情況的目標，選擇風險較大和審計間隔時間較長的企業開展。有條件的企業還可適當安排財務決算同步審計試點。4.工程及固定資產投資審計。各派出機構根據相關制度規定，可安排工程投資及檢維修項目預（結）算審計。5.內部控制獨立審計評價。此類審計項目應按照總部有關規定的要求編制并適時開展。此外，圍繞領導關心的問題，可適當安排一些專項審計或審計調查項目。
（二）審計管理工作計劃應根據屬地單位審計管理工作實際情況和需要予以編制。審計管理工作計劃的主要內容包括：1.加強審計計劃管理和審計管理基礎工作方面的計劃。2.建立健全審計制度，加強審計工作規范化、制度化建設方面的計劃。3.加強審計業務審理，加強審計質量控制方面的工作計劃。4.加快審計信息化建設和運用審計信息化手段方面的工作計劃。5.加強審計隊伍建設和黨風廉政建設，提升審計人員綜合素質和水平方面的工作計劃等。
企業審計工作計劃范文2
審計信息化，顧名思義就是充分利用現代網絡技術，創建審計信息化平臺，共享審計信息資源，提高企業審計工作效率，使得審計過程更加科學化。在信息化大背景下，很多企業例如中國石油化工股份有限公司已經進行了審計改革，但是在改革初期仍然有很多問題出現，主要有下面幾點：
1.企業審計信息化基礎建設薄弱
相比其他核心業務來說，企業對于審計信息化的硬件基礎建設投入過少，不能保證審計系統穩定的運營環境，甚至會影響審計的準確性、高效性和時效性。另外，建設審計信息化缺乏合理準確的整體規劃，雖然開始改革企業審計體制，但審計工作者僅是從某一個角度或方面實現信息化，從來沒有從整體的層面考慮過企業審計信息化，這無疑是不利于企業審計系統化、科學化。還有一個方面，對于審計信息資源沒有完全實現共享，很多資源數據可能出現冗余或者不全等情況，這大大減弱了計算機技術給企業審計帶來的優勢。
2.企業審計信息化增加了審計的風險系數
審計信息系統本身的風險顯著加大了企業審計的風險系數?；ヂ摼W和計算機本身固有的風險比如木馬病毒等入侵，這些都是會給企業審計系統帶來一定的安全隱患，其具體來源主要包括兩個方面：第一，各種各樣軟件和系統帶來的風險?，F在國內用于審計信息化的軟件參差不齊，很多軟件技術都不成熟，自身就有很多不安全和不穩定因素，再加上電腦系統可能會出現的安全問題，這些都無疑會給審計帶來風險隱患。第二，程序控制引起的風險。計算機運行的依據是事先編好的程序，程序控制的弊端就是肉眼沒辦法察覺失誤，這很大程度上就是依賴計算機系統，因此這樣的控制環境存在很多安全漏洞。
3.企業審計信息化過程中缺乏綜合型審計人才
信息化背景下，企業審計系統變得相當復雜，審計工作同時需要計算機專家參與，如果僅有出色的審計人員介入審計信息化系統，這很難完成。所以，在改革企業審計系統進程中需求復合型人才，既掌握傳統審計知識，又熟知計算機網絡技術。然而，當前真正有較高計算機應用水平的審計人員很少，這就局限了審計信息化的建設發展。最主要的原因是，審計知識很豐富的審計人員偏老齡化，而他們當中接觸計算機的更是少之又少。
二、建設信息化企業審計系統的對策
為了充分利用互聯網和計算機的優勢，完成企業審計信息化改革，下面就目前存在的問題提出幾點建設性的對策。
1.加大基礎設施的投資力度。
思想是行動的指南，首先，樹立新財務審計新理念，審計不再是單單的監督職責，在信息化條件下，企業審計更要以企業發展為最終目的。應該從思想上提高企業管理者對審計信息化的重視度，突出重點、整體規劃、注重效率，做好審計信息化的科學規劃。其次，從計算機網絡建設和數據庫建設兩方面來加強投入，網絡的便捷性使得資源共享無障礙，信息化后的數據庫考慮到了企業各系統之間的關聯性性，更是減少了數據冗余，提高了數據庫的利用效率。
2.建立并完善審計信息系統的風險管理機制。
在運用信息化審計系統之前，做好風險評估，提前防范，可以減輕審計的工作量。另外，可以根據企業的特點和需求建立審計風險預警系統，實現對重要業務及重要的風險點統一管理和實時監控，及時發現問題，增強審計的能動性。還有，可成立風險管理組定期核查監督，按照有關的標準核查報告，分析各個風險點的風險系數，檢驗是否符合標準。
3.加強審計人員素質培養。
審計信息化最關鍵的因素是復合型審計人才，應當開設審計人員計算機培訓班并健全業務培訓體系，同時增強審計人員的業務能力和計算機能力。另外，在培訓上面，更應該針對審計人員的個人特點和自身的工作能力來區別訓練。對計算機知識完全不通的審計人員，應該加強其計算機能力的培訓，對一些office處理軟件必須熟練掌握，同時還要熟知計算機輔助審計技術和網絡安全知識。相反地，對于有好的計算機基礎的審計工作者，應該將培訓重點放在軟件開發、審計系統開發和程序設計上。
企業審計工作計劃范文3
信息化煤炭企業監察審計
一、監察審計信息化在煤炭企業應用現狀
（一）現場監察審計實施系統的應用
1.監察審計前期資料準備的變化。傳統的審計方式，是從紙質資料如報表、合同、賬簿入手的。因此在到監察審計現場前，監察審計人員應通知被監察審計單位要將被監察審計年度的所有資料提前打印。而信息化條件下，被監察審計單位則無需提供紙質資料。監察審計人員直接從相關部門取得電子賬套、合同、協議等，導入監察審計信息系統中，即可進行審計檢查。
2.信息化帶來的便利。一是數據篩查的快捷。二是數據統計的便利。三是數據的趨勢分析。四是計算工具的使用。五是法規文件查詢方式的變化。
（二）監察審計管理方式在信息化環境下的轉變
1.電子文檔的使用。在電腦上采用文字處理軟件進行撰寫、修改，令監察審計文書的撰寫工作變得不再繁瑣，效率得到了極大提升。還可以將監察審計底稿、監察審計報告等電子版的監察審計檔案存儲在電腦中，并隨時從電腦中調用電子檔案，使監察審計的信息資料從采集、整理、分析、使用到存儲等形成一個綜合數據庫，提高了工作效率和規范性。
2.網絡的使用。監察審計部門的管理人員可以通過網絡向監察審計人員下達監察審計計劃、監察審計指導方案、上級文件等，監察審計人員也可以向管理人員上傳監察審計報告、工作總結等。監察審計人員之間以及監察審計人員和被監察審計單位之間也可以相互傳送監察審計文檔，同時，還可加強與相關部門如紀委、財務、企管等部門的橫向的部分數據共享，加強橫向數據間的勾稽對比分析和成果線索利用，提高監察審計工作的準確性。
3.監察審計對外宣傳的新途徑。在信息化條件下，通過設立監察審計部門網站來增加監察審計對外宣傳的力度，讓更多的干部職工了解煤炭企業內部監察審計部門的工作職責、工作流程以及取得的成果，增加內部監察審計的影響力。
二、監察審計信息化應用存在的不足
（一）實際工作中對監察審計信息系統的應用僅處于低層次
在實際的監察審計工作中，對于監察審計信息系統，部分監察審計人員還把它僅僅看作是在電腦上看賬看資料，主觀上不愿去使用監察審計信息系統提供的豐富功能?？陀^上，由于被監察審計單位有各自的特點，系統部分功能不能全部適用。或者由于監察審計部門自身的特點，系統部分功能只有個別監察審計部門能夠使用。
（二）監察審計信息系統軟件的培訓不及時
監察審計人員難以全面掌握系統功能。自從推廣監察審計信息系統軟件開始，相關的培訓未能及時跟上。隨著監察審計人員的新老交替，新加入監察審計隊伍的人員不斷增加。沒有培訓，也沒有相應的指導書，僅靠自身摸索很難讓新監察審計人員全面掌握監察審計信息系統的豐富功能。
（三）監察審計信息系統的后續更新處于停滯狀態
監察審計信息系統在會計信息系統版本更新后進行過相應更新，但其他的后續更新基本處于停滯狀態?？陀^上看，由于監察審計信息系統是由監察審計部門和信息部門聯合開發，軟件開發完成以后，開發人員各自回到原崗位，進行后續更新確實有困難。
（四）監察審計管理系統未能建立
對于監察審計信息化來說，監察審計管理的信息化也是一個重要的部分。目前陜西煤炭企行業還沒有一個監察審計管理系統，也沒有在監察審計信息系統當中設立相應的監察審計管理模塊，對監察審計計劃、監察審計電子檔案、監察審計人員等的管理沒有做到系統化。
三、提高信息化在監察審計工作中的運用，提高監察審計質量和水平
（一）完善和擴大信息化在監察審計工作中的應用
從信息化全覆蓋，橫向監察審計與縱向監察審計相結合入手建立一套完備的網絡信息工作制度，制度是監察審計工作信息化運行走向科學化和規范化的保證。。工作制度制定以后，各受控部門都要嚴格組織執行，并定期對執行制度的情況進行檢查監督，便于及時發現問題并及時解決。
（二）加強網站質量建設，統一內容和形式，發揮導向作用
監察審計信息網站是監察審計工作在網絡上的信息庫。一個網站就是一個存放在網絡服務器上的完整信息集合，它包含一個或多個網頁，這些網頁以一定的方式連接在一起。監察審計信息網站的設計直接影響到網絡的利用率。日常工作中，可將國家的監察審計制度、案例、單位中發現的問題、整改措施等相關信息在網上，充分發揮網絡導向和宣傳作用。
（三）搞好使用部門的培訓，提高網絡信息的使用效率
監察審計信息網絡建成后，要及時組織相關部門進行培訓，通過培訓，使大家迅速掌握網絡系統的使用，通過網絡的宣傳、警示、警戒，不斷提高企業和職工學法、守法、懂法、敬法的自覺性，自覺維護經濟次序，使企業健康穩定發展 。
（四）注重信息開發隊伍建設，強調監察審計信息理論研究
要加強信息開發專業人才的培養和教育。人才的質量有了保證，信息的質量和信息化的發展才有保障。監察審計工作信息化是一個全新的課題，理論的牽引和指導作用顯得尤為重要。理論研究的深入與否，關系到監察審計工作信息化的發展動力、發展速度和未來走向。
總之，只要堅定的走信息化監察審計的道路，通過解決在推進監察審計信息化工作進程中的遇到問題，不斷總結經驗，監察審計信息化就一定能使煤炭企業內部監察審計工作更好地為正確決策和有效監督提供強有力的支持。
參考文獻：
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[2]王宏武.會計信息化監察審計研究[J].中小企業管理與科技（下旬刊）， 2009，（06） .
企業審計工作計劃范文4
目前已建立內部審計機構并開展審計工作的企業，大部分已經認識到內部審計質量管理對整個企業質量管理體系的重要性，不斷地在尋找和發現內部審計質量管理存在的問題，以尋求解決的途徑，從而提高內部審計質量，挖掘企業內部增效潛力，提高企業綜合競爭力。
一、影響企業內部審計質量管理好壞的諸多因素
1.企業外部環境。企業作為市場經濟的主體，要在市場中立足發展，做大市場，提高市場占有份額便成為企業的追求目標。在這樣的狀態下，內部審計工作得不到應有的重視，審計工作的開展也勢必受其影響，審計工作的質量也就無從談起。
2.企業內部環境。目前部分企業的內部審計依然停留在查錯糾弊階段，而且往往進行的是事后審計，查出的問題大多不痛不癢。對問題的處理建議多數只要求企業進行規范，避免類似問題再次發生。這樣的處理建議實際上毫無震懾作用，該發生的還是再發生。從而對審計工作的配合也就無從談起，這樣直接影響了審計工作的開展和審計質量的提高。
3.企業內部控制制度不完善內部審計是企業內部控制制度的主要內容之一，是對企業的會計控制和生產經營情況的再監督，是企業內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。
二、明確審計的具體目的、選準審計重點
1.根據內部控制的基本原理和我國會計工作實際情況，新《會計法》規定，各單位應當在內部會計監督制度中明確“對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序”，以便內部審計機構或內部審計人員對會計資料的審計工作制度化和程序化。但目前大多數企業在制定和完善內部控制制度時，并未明確內部審計機構及人員的職責和權限，特別是針對同級財務部門。
2.內部審計工作僅在下一級財務核算單位中開展，造成內部審計工作范圍缺失，內部審計機構無法對企業的整體經營情況進行評價。內部審計工作質量管理在審計程序上貫穿于整個審計工作的全過程，從審計項目的立項、計劃、審前調查、方案編制、現場審計工作的實施、審計證據的搜集到最后審計報告的撰寫各環節，每個環節的質量控制和管理都必須到位，否則最終影響整個項目的審計質量。另外，審計人員的職業素質、實施審計工作時的態度以及審計分工等人為因素也會直接影響審計質量。
3.就目前情況看，主要受以下因素影響：審計工作計劃性不強，受臨時性審計項目沖擊對年度審計工作計劃來說，重點是科學地確定審計項目。審計項目的確定必須體現審計工作的重點，尤其是企業最高管理當局對審計工作的要求。
三、提高內部審計質量管理的途徑
針對上述存在的影響審計工作質量的各方面因素，要提高內部審計工作質量，本人認為當前應該做好以下幾個方面的工作。
1.切實做好審前調查“好的開始是成功的一半”，審前調查是一個審計項目前期準備工作中的重中之重，直接關系到審計項目質量的好壞，做好了審前調查工作，才能讓審計實施做到有的放矢。
2.了解被審計單位的外部環境一是了解被審計單位所處的經濟環境。二是了解被審計單位所處行業的情況。
3.了解被審計單位的內部總體情況一是要了解被審計單位的基本情況。如財政財務隸屬關系，機構設置及人員編制，業務經營范圍、財務狀況及經營成果，內部控制狀況等。執行何種會計制度，其核算方法如何。
4.切實了解企業內部控制制度的完整性及執行當中的有效性，檢查內部控制制度是否得到適當控制。以便審計實施中更能抓住審計重點，降低審計風險，提高審計質量。
5.建立健全內部審計質量控制制度內部審計部門要建立健全各項質量控制制度，以監督、約束和規范內部審計行為，提高審計質量。對于內部審計部門而言，一方面應通過制度控制來規范內部審計行為，另一方面還必須通過一定的制度控制來明確內部審計的責任。
四、落實質量控制制度，加強審計質量復核
目前內部審計工作中，質量復核工作并未得到貫徹執行，這嚴重影響了審計工作質量。因此，要提高審計工作質量，必須嚴格執行審計復核程序，貫徹審計復核制度。在內部審計業務中實施制度控制，可以嚴格審計質量，控制審計流程，使內部審計行為做到規范化、標準化，從而建立控制內部審計質量的長效機制。
首先，在內部審計制度中，應明文規定要對審計質量進行復核。質量復核包括審前、審中和審后復核。要對復核人級別、復核程序與要點、復核人職責等做出規定。
其次，要結合項目審計的特點，擴展審計質量復核層次，建立由內部審計小組、內部審計機構、內部審計分管領導所組成的三級復核制度，分別履行詳細復核、一般復核、重點復核的職責。內部審計小組側重于審中的詳細復核，應指定專人或復核小組對審計過程中已完成的業務跟蹤進行質量復核。
特別需注意的是，在自查中審計人員對自己的工作進行復查，受習慣性思維的影響可能使自查流于形式?；ゲ榉m有助于克服上述局限，但也可能存在審計人員礙于情面，使復查難以深入；或因審計人員不熟悉情況，影響工作效率等弊端。
企業審計工作計劃范文5
(一)審計計劃不科學，審計實施缺乏約束力
審計計劃方案是審計的工作大綱，是審計工作不可或缺、簡化的基礎環節，應體現審計依據、目標、范圍、內容、步驟等要素，對整個審計過程具有約束力。在發達國家，制定一個項目審計計劃的時間要占完成整個項目的三分之一以上。這說明，在搞好調查基礎上編制一個科學、完整的審計計劃，對保證審計項目高質量、高效率、全面、規范地實施是很重要的。而在我國，許多項目的審計計劃存在三個突出的問題：一是相當一部分審計人員不搞審前調查，特別是對那些多次審計過的單位和項目，自以為熟悉情況無須調查，殊不知審計對象的機構設置、資金來源、管理方式和核算方法總是處在變化之中，縱然是年年審計也不會一成不變；二是雖搞調查但蜻蜓點水不深不細，只了解一些基本的人員、機構和資金總量，而具體到資金來自哪些渠道，資金安排到哪些二級單位，使用財政資金較多的是哪些單位，哪些單位預算外收入和其他收入最多，財政財務管理方式有些什么變化，有哪些重大開支和特殊開支等等情況，則了解得不夠；三是審計計劃簡單，重點不突出，針對性差，和以往的方案大同小異。若不是立卷歸檔必須有方案，一些審計人員可能不去編制審計計劃。這樣一來，方案的可行性與合理性無從考究，所列內容簡單籠統，容易造成人員分工不細、落實具體責任不清、審計目標和標準不明等問題，對實施審計缺乏約束力。
(二)審計工作底稿不規范，審計質量直接受影響
審計工作底稿是審計過程中形成的與審計事項有關的工作及其結果的記錄。它與審計證據是編制審計報告、檢查審計程序合規與否的重要依據，也是形成審計評價意見和審計結論最主要的支持。審計底稿的質量直接決定審計工作的質量。
但是，目前一些審計人員編制審計底稿不規范。突出表現在底稿編制不健全，層次不清。審計證據事實不清楚，定性欠準確，表述不清晰，似是而非，模棱兩可，且沒有匯總項目。審計記錄和審計證據只與審計報告中被審單位的違紀違規問題相對應，而對合規但需審計認定的事項、賬戶所進行實質性測試的過程和結果卻沒在底稿中反映。這樣，對審計方案所分配的工作是否進行了符合性測試和實質性測試，深度如何，是否達到了所定目標，有關事項是否漏審等等，底稿中無法反映，也不能全面考察。這就對審計結論的客觀性和真實性留下了風險隱患。
另外，底稿制作的基本要素不完整。內容簡單，也沒有復核監督制度。有的底稿沒有編制者、復核者的簽名，缺少審計人員對所查事項審計質量的監督、評價和處理意見，不符合規范要求。
(三)審計人員專業技能不過關，審計結論容易出現偏差
審計人員僅局限于審查會計資料，不了解被審計單位自身存在的問題、所在行業的情況和被審計單位的業務，難以發現隱藏在背后的錯弊，未能識別重大錯報和漏報。具體表現為:
一是未深入審查被審計單位內部控制制度?，F代審計工作都是在審查和評價被審計單位的內部控制制度的基礎上，再對其有關經濟活動進行審查。這樣做，可以充分利用被審計單位的內部控制機制，確定審計范圍，抓住薄弱環節對其進行審查，既能節省審計耗費的人力、物力、財力，又能抓住關鍵，達到事半功倍之效。然而有的審計人員在對被審計單位的內部控制制度做評價時，并未對內部控制制度是否有效進行測試，即使內部控制制度設計的較為理想，但是對被審計單位是否真正遵循這一內控制度，執行的程度如何，并未做進一步了解。某些被審計單位內部控制制度不完善或執行不力，而審計人員又不能察覺，從而造成了很大的審計風險。
二是未能發現被審計單位會計資料信息失真。造成會計資料失真的原因很多，主要表象有：會計原始憑證混亂，有白條抵庫現象；會計賬簿、報表失真，如企業收入不真實、成本不真實、虛增利潤、虛減利潤等；有賬無實或資產不入賬，如虛構存貨或其它資產；企業在多間銀行開戶。對于上述種種跡象，一些審計人員卻熟視無睹，取證不到位。
三是被審計單位經營狀況的不穩定。審計人員未對企業從獨立生產到聯合生產、從獨資到合資、改組、兼并、重組等這些新的因素的出現與存在進行核實，從而影響審計結論的正確，影響審計質量。
二、加強審計質量控制的對策研究
(一)加強審計基礎工作，全面貫徹審計準則
審計基礎工作是指審計從項目的立項、實施、總結等過程進行組織和管理的基礎性工作。加強審計基礎工作，一要嚴格審計項目審批程序。對每項審計業務，都要明確其審計的對象、范圍、內容及時間要求等，做好審前準備工作。二要嚴格審計工作計劃的編制。審前調閱原有的審計檔案，掌握被審計單位的基本狀況，了解其執行審計結論的情況，以確定審計的范圍、重點和方法。編制審計工作計劃時，審計范圍、內容、目標、步驟、人員責任如何落實等問題應盡可能詳細。三要嚴格審計工作底稿編制程序。要根據審計工作計劃確定的項目內容，逐項逐步編制分項目審計工作底稿，并在此基礎上，按分項目審計工作底稿的性質、內容進行分類歸集，綜合編制匯總審計工作底稿。要嚴格遵守審計工作底稿的編制要求，做到內容全面充分、完整真實、重點突出、觀點明確、條理清楚、用詞恰當、字跡清晰、格式規范，記載的事實應當附有證明材料。要嚴格審計工作底稿的復核，建立完善的復核制度，并加強審計終結階段的復核，規范管理。
(二)提高審計人員素質，優化審計人員群體結構
審計質量控制中最活躍、最積極的因素是人，提高審計人員的素質是關鍵。因此，要加強審計人員的素質培養。這要求以人為本，深入抓好學習培訓，加強審計隊伍建設，全面提高審計人員的政治素質、職業道德和專業能力，不斷提高審計工作質量。具體來說，一要加強審計人員的職業道德教育，要求審計人員德才兼備，具有高尚的品德、正直的人格和一絲不茍的工作態度，具備德、能、勤、公、廉、儉六個方面的素質。二要定期對審計人員進行業務培訓，不斷拓展內部審計人員的知識空間，保證內部審計人員的知識更新與業務活動保持同步；并在掌握本專業知識的基礎上，了解掌握其他相關專業技術知識。三要加強審計人員的審計責任學習，分清自己審計責任和被審單位的責任，明確在哪些情況下要承擔經濟或法律責任。
(三)采用科學取證方法，確保審計證據充分正確
很大程度上，審計的過程就是取得、分析審計證據的過程。審計結論的恰當性要求其依據的資料和事實(審計證據)達到一定的要求，對其結論要有充分的證明力。合格的審計要求收集充分適當的證據，并恰當地加以評價。這要求制止審計取證中的主觀隨意性。對審計查出的問題必須做到事實清楚、準確，要有法律法規依據，要有可以實際收集到的證
據。審計人員在取證和選用證據上，要研究和采用科學的方法，注意審計證據相關的取證范圍、取證的全面性。要鼓勵企業積極開發內部控制，不斷提高審計工作質量，促使審計職能由從前的監督向管理服務延伸，并且利用自身對企業情況較熟悉的優勢，發現問題的根源，提出可行的建議，為企業進一步完善管理服務。
（四）嚴把“四關”，加強審計項目管理
一是計劃關。認真開展調查研究，突出重點，摸清被審計單位財務收支、資產負債損益、管理等基本情況，在此基礎上制訂周密的審計計劃，明確審計目標，細化審計內容，突出審計重點。二是記錄關。審計工作底稿主要記錄審計成果，包括資金來源、收入和支出情況、查出的主要問題。審計底稿則應一事一記，同一類事項可做一個底稿，后面附上原始材料或取證材料。審計底稿由審計人員編制，審計組長審核，并存檔備查。三是復核關。對每一個審計項目從審計工作底稿到審計決定，都要嚴格復核程序、復核權限，進行全面復核和檢查，提出復核意見。四是考核關。每年年初，要對上一年的審計項目從立項到立卷歸檔進行檢查、考核、評比，激勵先進，營造氛圍，以促進審計項目質量的提高。
【參考文獻】
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企業審計工作計劃范文6
一、建立健全內部審計的領導體制和工作機制是強化內部審計工作的關鍵所在
內部審計是在企業行政主要負責人領導下,對單位內部一種獨立客觀的監督和評價活動。它通過審查與評價本單位及所屬單位財務收支、經濟活動真實性、合法性及有效性,來促進單位加強經濟管理,實現經濟目標。這項工作范圍廣、難度大、政策性強,僅僅有上下的認同是遠遠不夠的,還必須有自上而下的領導力和推動力做保證,審計工作才能順利開展和有效落實。
1.健全內部審計工作領導體制,是保障內部審計工作運行的關鍵
內部審計工作是一項有組織、有領導的工作,是在企業黨政負責人領導下開展的。事實說明,哪個企業領導重視、大力支持,哪個企業的內部審計工作就搞得有聲有色。否則,內部審計工作就難以開展。所以說內部審計離不開企業各級領導的高度重視和認真落實。要想進一步搞好內部審計,必須建立健全強有力的領導體制和相應的工作責任制,必須爭取企業各級黨政領導,特別是行政主要領導的重視、支持和參與,才能使內部審計工作真正取得實效。自1995年我公司成立審計部門以來,內部審計部門始終堅持服務企業中心的思想定位,爭取企業負責人的支持,從多年的實踐來看,只要審計工作定位建立在服務于企業中心工作上,做到與企業負責人對企業的總體思路相融合,與企業生產經營相契合,就能贏得企業領導在工作思路、工作方法和物質條件上的全力支持。對工作中遇到的一些難題,企業負責人也會親自出面協調解決。
2.健全部門參與機制,是開展實施內部審計工作的保證
通過加大事前監督力度,將審計工作融入業務部門管理工作中去,讓其真心實意地參與。業務管理部門之所以被動參與審計工作原因,就是害怕通過審計暴露本單位存在的問題,特別是嚴重的管理問題,擔心受到責任追究。審計部門若要改變這種局面,讓業務部門真心實意地參與配合審計工作,就必須注重突出審計的服務意識,通過開展事前、事中以及跟蹤審計,將審計融入到業務職能部門的管理工作中去,及時發現并糾正存在的問題,從而消除業務部門對事后審計中出現的問題,可能被追究的擔心。近兩年來,我公司先后開展工程檢維修改造等項目跟蹤審計,協助工程檢維修部門完善了工程管理制度,促進了工程項目管理的進一步規范化,使跟蹤審計工作取得了實效。工作方式得到了相關業務部門的認可,為以后開展審計工作營造了寬松的氛圍。
3.健全內外結合的審計工作機制,即內部審計和外部(委托)審計相結合,是搞好內部審計工作的基礎
目前,企業面臨的是內部審計力量與審計任務嚴重失衡的矛盾。為了保證審計工作的正常開展,應群策群力,多管齊下,增強審計力量,改善知識結構,加強專業培訓,穩步整合審計資源。應積極爭取領導和有關部門支持,擴充投資審計所急需的各類專業人員數量,為審計部門開展審計工作的可持續發展奠定基礎。另外,還應合理利用中介審計力量,采用招標等方式,選擇社會中介機構參與審計。通過委托審計解決當前項目審計任務重、工作量大、審計力量不足的問題。同時可減輕審計部門工作壓力,從繁重的審計任務中騰出一部分時間和精力從事機關日常管理工作,修訂完善各種制度和辦法,以便進一步提高整個審計工作的質量和水平。
二、夯實基礎工作是強化審計工作的根本途徑
作為遼陽石化的集體企業內部審計目前仍處于發展階段,系統化、制度化、規范化的機制還有待健全完善,隊伍綜合素質還比較薄弱,精細管理還不夠規范。因此,建章立制和提高隊伍綜合素質,嚴格工作程序,是提高審計工作質量的根本途徑。
1.抓基礎,完善審計各項規章制度
(1) 內部審計部門要根據國家和上級部門審計工作規定,加強調查研究,制定符合本企業實際、具有操作性的工作制度。我公司的投資項目是內部審計工作中的重點和難點,內部審計部門圍繞如何拓展工程審計范圍、提高工程審計質量、更加有效開展工程審計,制定了審計工作程序。一方面,確立工程審計范圍,即確定投資額在一定范圍內的建設工程和修繕工程項目,屬于必須審計的范圍,保證審計重點,提高審計效率。另一方面,審計范圍內的工程項目必須經過審計方可進行結算的制度,凡是沒有經過審計的項目,財務部門不予工程結算。規范化的規章制度不僅是對被審計單位的硬性規定,也是對內審部門與人員的規范性約束。只有這樣從制度上進行制約,自覺地加強管理,才能降低成本,提高投資效益。
(2) 內部審計部門還要進一步規范審計文本,應結合審計規范和上級部門要求,定期或不定期對審計工作文本格式、內容進行審核。我公司根據集團公司審計信息系統的要求修訂了審計立項審批表、審計通知書、審計工作底稿、審計工作記錄、審計決定書、審計報告等六個文本,進一步推動了審計基礎資料的管理。
2.抓培訓,不斷提高內部審計隊伍綜合素質
建設一支高素質的審計隊伍,是加強和改進企業內部審計工作的內在要求,也是提高內部審計質量和水平的關鍵。因此,應加大職業后續教育力度,努力增強“三種能力”,即依法履行職責能力、正確運用策略的能力、組織協調推動工作的能力,進一步增強工作的原則性、系統性、預見性、創造性,打造一支“紀律嚴明、業務精通、作風優良”的高素質審計隊伍。
(1) 加強知識學習,精通審計業務
內部審計工作是一項專業知識要求高、覆蓋面寬、涉及部門多、組織
協調和實施難度大的系統工程。隨著內部審計工作領域的拓展,要求從事內部審計的工作人員主動適應企業發展的需要,深入認真學習經濟、法律、工程、科技等現代科學知識,努力提高理論水平和分析研究、處理問題的能力。
(2) 定期組織經驗交流,加強業務技能研討
目前,內部審計人員在內審任務繁重和各種條件制約下,不可能大批參加脫產培訓,這就要求我們采取一些新的方式盡可能給審計人員創造一些面對面交流的機會,例如內部審計經驗交流會、業務技能研討會和審計案例分析會等,都是提高業務經驗的直接
方式。
3.抓關鍵,嚴格規范審計工作程序
在工作實踐中,內部審計部門應該把審計工作與內控體系緊密結合,樹立風險管理、規范流程、全程控制理念。努力在各項工作中做到“工作有計劃,行動有方案,步步有確認,事后有總結”,切實規避監督風險。明確在審計項目的主要環節中做到“三個必須”。
(1) 必須組建好審計項目組,選配懂管理,有組織能力、協調能力的同志擔任組長,及時召開項目組協調會,針對項目組成員專業特長落實具體工作內容、工作責任,明確審計目的和審計重點,形成具有可操作性的項目實施方案。
(2) 必須對審計實施中發現的重要問題進行核實,并附上事件依據作為支撐,在與被審計單位充分溝通后錄入審計工作底稿,并在做好督促整改工作上下功夫。
(3) 必須深入現場,提高審計覆蓋面。例如工程類審計,審計人員應經常深入現場,對隱蔽工程量進行審核、對簽證進行驗收、對工程建設過程進行監督、對工程造價進行主動、有效的控制。綜合各種方法開展審計,形成項目審計報告,要實事求是地對審計事項做出評價。項目結束后,既要歸納總結成績和經驗,也要深入分析存在的不足,提出具有深度的、針對性較強的管理建議。
做到“三個必須”基本上能夠保證審計項目的質量。我公司多年開展工程檢維修審計,走訪物資、工程、財務、機動等多個單位進行重點檢查,各個工作環節堅持按程序進行,文本使用規范,對存在的問題隱患督促整改,促進了工程管理水平的提高,收到較好效果。
三、管理創新是強化內部審計工作的必由之路
內部審計作為一種企業免疫系統,對它的組織構成、行為活動、運行過程、管理方法也都必須進行規范,以保證其高效、順暢、持久開展,特別是在企業現代管理水平大幅提升的情況下,應運用科學的管理方法和手段來加快提升審計工作管理水平的步伐,不斷拓展審計領域,創新審計方法,與時俱進。
1.在基礎管理上要健全專業管理制度
一方面由于內部審計管理規范是基本的和宏觀的,而處于執行層的各個企業又千差萬別,這就需要各個企業進行細化,建立具體的實施細則,才能符合不同性質企業的實際。另一方面內部審計已經滲透到企業管理的各項環節中,這就必須有符合各環節管理的專項規范,有了細化的專項規范,內部審計操作就更簡便,管理水平會上一個新層次。
2.在管理手段上要強力推進網絡化管理
