前言：中文期刊網精心挑選了投資項目總結范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
投資項目總結范文1
1、年度投資計劃完成情況
統籌集團本部及直管企業直接投資10億元，重點實施新城建設、公用事業、融資保障等三類項目。
2、重點項目推進情況
一是全力推進一批重大項目，酒店綜合體項目是集酒店、展館、休閑娛樂、配套商業等設施為一體的酒店綜合體，已完成宴會廳、廚房和后場的施工工作，并進一步推進客房區裝修，由酒店籌開團隊完成開業物品采購邀標工作。會議中心工程建設年度計劃投資5億元，包括一座會議中心、配套四星酒店及其他配套活動空間，是集會議、商務、住宿、旅游等功能于一體的大型綜合性會議中心，完成樁基施工圖設計，推進樁基施工，地下室設計圖初稿成型。歷史文化保護工程年度計劃投資10億元，已完成城市設計及部分征拆工作。環境提升利用系統工程一期已進場臨建施工，并與沿線在建項目方案對接，進一步優化設計方案。
二、基本經驗
1、工作方法方面
結合區政府工作部署和有關指導精神，聚焦重點項目安排全力以赴，緊緊圍繞年度重點目標任務，按時、優質、高效地完成各項工作目標任務。以重點項目為抓手，定期召開推進會，穩步推進，攻克工作難點，全力推進投資落實。
2、工作創新方面
上半年積極申報新區重點調研課題，啟動工程項目全生命周期投資管控課題研究，通過課題研究方式，系統性梳理投資管控相關制度辦法，整理集團投資項目類型，總結投資生命周期的關鍵要素。
三、存在問題
1、項目來源渠道有待拓寬。目前的項目來源較為單一，主要為新區交予的投融資任務，投資部較少從其他渠道主動開拓的項目，謀劃布局、資源尋找能力有待加強。
2、市場化運作程度有待提高。隨著中央防范地方政府性債務風險的強化，經營性和準經營性資產、資源有限，自我造血能力不足，資產負債率長期維持較高水平，后續大規模融資基礎較為薄弱。
四、2020年工作計劃
（一）主要目標及重點任務
2020年，投資部將繼續做好集團年度投資計劃管理工作，擬組織實施重點投資項目穩步增加，年度計劃投資穩步增長。
（二）推進舉措
1、建立良性投資機制，緊扣主導產業及主營業務，解放思想，拓寬思路，積極探索優質項目，加快并深化項目前期研究規劃工作，形成“研究一批、儲備一批、立項一批、建設一批”的良性機制。
投資項目總結范文2
關鍵詞： 對外直接投資；母國；產業結構；文獻綜述
中圖分類號：F121.3 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）16-0001-02
0 引言
中國作為一個處于轉型時期的經濟體，產業結構處于轉型升級的攻堅階段，通過對外直接投資（Outward FDI，簡稱OFDI），投資國可以利用“國內”和“國外”兩個市場、兩種資源來發展本國經濟，促進產業結構的升級。本文對研究對外直接投資與母國產業結構關系的文獻做一個梳理，以期為后續的研究提供一定的線索。
1 典型性國際直接投資理論
1.1 產品生命周期理論 產品生命周期理論由美國哈佛大學教授弗農（1965）提出。弗農主要對美國等發達國家的市場進行了研究，將產品的生命周期大致分成三個階段：創新期、成熟期和標準化期。
產品處在創新階段時，受美國消費市場需求的影響，所開發創新的產品多為資本、技術密集型產品，這一階段企業較為注重本國市場，因此較少出現對外直接投資。產品處在成熟階段時，產品的質量和樣式趨于穩定，產品的需求價格彈性上升，企業必須考慮降低成本來降低產品價格，增強其市場競爭力。因此，擴大生產規模、獲取規模經濟成為企業提高市場競爭力的重要途徑。在這一階段，由于原來的進口國市場勞動力成本較低、仿制品和貿易壁壘相應增加，最終促使美國企業開始關注并向其他國家進行對外直接投資。產品處在標準化階段時，產品的生產技術已經標準化，技術優勢已經不存在，競爭更趨激烈，成本和價格已成為競爭的焦點，而母國的生產規模的進一步擴大會導致規模非經濟，同時進口國會進一步加強貿易壁壘，為進口國客戶提供快捷的服務也要求在東道國建立生產設施，因此企業必將在世界范圍內尋找適當的東道國進行投資。
弗農的產品生命周期理論從跨國公司經營的產品出發，認為高收入國家引領新產品的開發，產品的生命周期大致分為創新期、成熟期和標準化期三個階段，美國等發達國家為了使本國長期保持資本與技術密集導向型產品的優勢，將處于標準化期的勞動密集型的制造業轉移至次發達國家或發展中國家。
1.2 邊際產業擴張論 日本一橋大學教授小島清（Kojim，1978）以日本廠商對外直接投資情況為背景提出邊際產業擴張論。小島清理論的基本觀點是對外直接投資應該從本國（投資國）已經處于或趨于比較劣勢的產業（又稱邊際產業）依次進行，而這些邊際產業是東道國具有比較優勢或潛在比較優勢的產業。投資國的邊際產業由于在生產經營過程中遭遇原材料缺乏、勞動力成本上升以及市場日益狹小的瓶頸，從而在投資國內變成了劣勢產業。邊際產業的轉移可使投資國將資源集中于本國處于優勢的產業，而東道國則可以因為相關適用技術的輸入與其具有的豐裕要素相結合，使原處于潛在比較優勢的產業顯現其優勢。邊際產業的轉移有利于日本國內產業結構的升級調整，可充分發揮出投資和東道國的比較優勢和潛在比較優勢。
小島清的邊際產業擴張論從產業層次出發，認為對外直接投資應按照比較優勢及其變動依次進行，從技術差距小，技術易于轉移的產業開始，按次序進行，由此騰出國內稀缺的資源，以利于別的產業的發展，這也含有對外直接投資與產業外移有利于提升母國產業的意向。
1.3 技術創新和產業升級理論 早期理論的研究多是立足于發達國家跨國企業的效益最大化理論，隨著發展中國家對發達國家的逆向投資的興起，發展中國家對外直接投資的母國產業效應也引起相關研究的關注。
技術創新和產業升級理論由英國里丁大學的坎特威爾教授和其學生托蘭惕諾于1990年共同提出。該理論通過分析日益興起的發展中國家的對外直接投資得出發展中國家的的產業結構升級是發展中國家企業技術能力不斷積累提高的結果，而發展中國家技術能力的提高是與他們對外直接投資的增長直接相關的。發展中國家利用其特有的“學習經驗”和組織能力，進行技術創新。這從發展中國家以開展的對外直接投資的路徑可見一斑：由以自然資源開發為主的縱向一體化生產，逐步向以進口替代和出口導向的橫向一體化生產轉移；投資方向遵循由周邊國家向發展中國家，再向發達國家的漸進發展軌道。而一些新興工業化國家和地區甚至開始從事高科技領域的生產和研發活動。
該理論著重強調了發展中國家中技術與對外直接投資的關系。認為技術是對外直接投資的重要決定因素，并且對外直接投資能促進技術的創新，因此發展中國家跨國公司通過對發達國家的對外直接投資，可以利用當地的技術資源優勢獲得逆向技術轉移，從而促進母國的產業升級，這對發展中國家具有重要的理論指導和政策意義。
2 國內實證研究綜述
隨著中國企業走出去步伐的加快，國內越來越多的學者開始在以往理論研究的基礎上對外直接投資對國內產業結構的調整進行實證研究。
燕敏（2007）選取1978-2006年的相關數據研究中國OFDI與產業結構的關系。以三次產業所占比重衡量產業結構變化，對外直接投資流量代表對外直接投資變化，進行Engle-Granger協整檢驗與Granger因果檢驗，并建立回歸方程來分析對外直接投資的變化對三次產業所占比重的具體影響程度。得出對OFDI促進了國內產業結構的調整與升級。馮春曉（2009）通過構建測度制造業產業結構合理化與高度化的指標，采取皮爾遜（Pearson）相關分析、穩健性檢驗以及建立計量回歸模型分析制造業OFDI對其產業結構優化的影響。得出我國制造業對OFDI與其產業結構優化存在正相關關系，其中與高度化相關性較強，制造業OFDI與其產業結構合理化存在長期穩定的關系，且前者是后者的格蘭杰原因。但OFDI對產業結構的優化作用非常微弱。王英（2009）認為OFDI可以通過一定的渠道促進母國產業結構優化。通過選取合適的傳導變量、構建計量模型，應用1985-2007年的時間序列數據為樣本，實證分析了OFDI對我國產業結構調整的影響。結果顯示，通過OFDI獲取國外先進技術能顯著促進本國產業結構的優化升級，通過燃料和礦產品等自然資源的進口和固定資本的形成能對較小地促進本國產業結構的升級，但就業機會的轉移不利于本國產業結構的調整。潘穎，劉輝煌（2010）根據1990-2007年的數據，運用協整理論、Granger因果關系對我國OFDI與國內產業結構升級的關系進行了研究。研究結果表明，OFDI短期內不能促進產業結構升級，而從長期來看可以促進產業結構升級。譚延明，陳麗珍（2011）應用產值結構高度化、資產結構高度化、技術結構高度化和就業結構高度化四個方面代表中國產業結構，根據1996-2009年的數據，運用協整和Granger因果檢驗方法，對我國OFDI與產業結構之間的關系進行了實證分析，結果顯示兩者之間存在長期穩定的均衡關系，并且具有雙向的因果關系。也即我國OFDI與產業結構升級具有雙向推動作用。李逢春（2012）通過修改經典的錢納里“結構增長”模型，利用2003-2010年中國OFDI和產業升級的相關省際數據，加入對外直接投資的節奏和不規則度作為調節變量，用面板回歸的方法實證分析了中國OFDI的產業升級效應，得出較高的對外直接投資水平可以較快地促進投資企業所在國家或地區的產業升級，但OFDI的節奏和不規則會對產業升級的效果起反向作用；而OFDI的市場化程度可以正向調節節奏和不規則度對于產業升級的影響程度，市場化程度較高的地區，OFDI的節奏和不規則度對產業升級的負向影響要小于市場化程度較低的地區。
除此之外，一些學者對各省市對外直接投資對地區產業結構的關系也進行了實證研究。如衣長軍（2010）、盧慧芳（2011）等分別對福建省和廣東省進行了研究。
縱觀以上國內學者有關對外直接投資與產業結構調整的實證研究，主要區別在于計量方法、模型中變量的選取以及代表產業結構的指標選取，同時這也為中國對外直接投資的選擇提供了指導。雖然不同的實證研究方法得出的結論不盡相同，但總的來說都支持中國對外直接投資有利于產業結構的優化升級。
3 結論
無論是以發達國家對外直接投資為研究對象的產品生命周期理論和邊際產業擴張論，還是以發展中國家對外直接投資為研究對象的技術創新和產業升級理論，都表明一個國家或地區的對外直接投資會通過獲取國外先進技術或是騰出資源來進一步進行本國技術創新，從而促進母國產業結構的升級。國內學者的實證研究表明，對外直接投資有利于促進中國產業結構的優化升級，并且隨著中國對外直接投資額的持續增長，促進國內產業結構優化升級的效應也越來越明顯。
參考文獻：
[1]R.Vernon.International investment and international trade in the product cycle，Quarterly journal of economics，vol.80.1966.
[2]Cantell，J.and P.E.E.Tolentino，Technological Accumulation and Third World Multinationals， University of Reading Discussion Paper in International Investment and Business Studies[J].1990（139）.
[3]小島清.對外貿易論[M].周寶廉譯，天津：南開大學出版社，1987.
[4]燕敏.我國對外直接投資與產業結構調整的關聯性研究[D].湖南大學碩士論文，2007.
[5]馮春曉.我國對外直接投資與產業結構優化的實證研究[J]，國際貿易問題，2009（8）.
[6]李逢春.對外直接投資的母國產業升級效應[J].國際貿易問題，2012（6）.
[7]潘穎，劉輝煌.中國對外直接投資與產業結構升級關系的實證研究[J].統計與決策，2010（2）.
[8]王英.對外直接投資影響產業結構調整的實證分析[J].審計與經濟研究，2009（4）.
[9]衣長軍，連旭.福建對外直接投資對省內產業升級的影響研究[J].福建論壇·人文社會科學版，2010（8）.
投資項目總結范文3
投資項目后評價是指對于已經完成的項目的過程、效益及其作用進行系統化、客觀性的評價和分析。投資項目后評價具有獨立性、實用性以及反饋性和可信性四個特點，并且其獨立性為投資項目后評價的重要原則，而反饋性則是投資項目后評價的最終目標。投資項目后評價主要對項目決策信息進行搜集、整合以及分析，從而對于這些信息進行研究和總結，以此來確認項目投資目標的實現以及規劃的合理性；通過對投資項目的后評價可以有效地找尋出項目投資成功或者失敗的原因及其經驗教訓，從而在項目運行過程中出現的問題進行及時補救，進而對于項目未來決策以及提升決策管理水平都有著重要的參考意義，以此來全面提升項目投資的經濟效益，為下一步制定運行決策奠定基礎。
2煉油化工投資項目后評價的方法與內容
2.1煉油化工投資項目后評價的方法
煉油化工投資項目后評價的方法主要有定性與定量結合的方法，最為普遍運用的方法是無對比法，主要包含前后、預計與實際以及有無項目三種對比方法。通過有對比法，可以有效找出項目的變化、差距以及度量項目過程中產生的影響。項目后評價中的無對比具體指的是在項目前期所開展的可行性研究報告中的預測結論、經濟指標以及項目運行中的結果所進行的比較，從而找出項目變化的原因。投資項目后評價的重點環節是對有項目與無項目的有效區分，從而使得投入和產出效益保持一致，也就是要保證度量項目的結果是在項目實際運行中且在去除其他因素影響之外產生的。
2.2煉油化工投資項目后評價的內容
煉油化工投資項目后評價的內容主要包含市場、投資、技術以及向管理與經濟這五個方面的后評價，并且始終要在項目的建設與運行過程中進行的。2.2.1市場后評價煉油化工投資項目市場后評價中的市場后評價具體是指對于項目中產品的市場競爭力進行評價。主要包含對于項目中的產品的銷售以及市場占有率進行評價。2.2.2投資后評價煉油化工投資項目投資后評價中的投資后評價具體指的是對于項目投資方式進行分析，并且要注重對于項目投資額度、融資手段在項目經濟效益實現中的影響。具體的來說，主要是對項目各個環節中的投資變化、影響因素、融資手段以及結構在項目投資中的影響和類似投資項目的比較的分析，從而對項目投資水平進行評價。需要注意的是，在進行投資后評價時，要對項目各個環節的投資以及建設規模變化的原因以及融資手段在項目效益實現中的影響進行著重分析，從而對降低項目投資風險以及提升項目經濟效益提供參考。2.2.3技術后評價煉油化工投資項目技術后評價是指在項目進行中的工藝技術實施過程以及設備實用性、經濟性和可靠性的分析。技術后評價具體評價的內容包含技術的可靠性以及流程的科學性和產品質量等。在項目決策制定過程中對于具有可行性的工藝以及設備在運行中的可能與實際效果存在的差別要進行著重分析，從而在后續運行中出現的問題的原因進行總結，以此為以后選擇工藝和設備提供相應的參考。2.2.4管理后評價煉油化工投資項目管理后評價是指在項目可行性研究報告的分析結果與項目實際運行結果的比較分析，從而找尋出兩者的差異，并且對這種差異進行原因分析，以此來逐步健全投資項目管理模式，從而有效保障投資項目的順利運行。投資項目的管理后評價主要包含對項目建設管理制度、施工進度以及施工情況和物資采購等內容。2.2.5經濟效益后評價煉油化工投資項目經濟效益后評價是指對投資項目財務指標的評價和分析。投資項目是否成功主要是由其經濟效益水平決定的。投資項目的經濟效益主要包含投資回收、銷售收益以及內部收益率等內容，并且還要與可行性研究中預測的收益目標進行比較，從而分析出投資項目變化的原因。一般來說，都是在投資項目在運營1-2年以后的實際經濟效益才與可行性研究中的預測經濟效益進行比較。
3結語
投資項目總結范文4
關鍵詞：企業建設；投資項目；財務管理；財務信息系統；內部控制
企業建設投資項目財務管理工作是一項綜合性的管理工作，關系到企業建設投資的全過程，涉及資金運用，體現各方面的財務關系，在企業建設投資項目的前期、實施過程和竣工之后發揮著組織、計劃、指揮、監督和調節的功能，能夠合理分配、使用資金，最終達到提高企業效益的目的。當前隨著社會經濟體制的不斷完善，投融資體制不斷的深化改革，企業建設投資項目財務管理工作逐步轉型，成為企業經營管理的重要組成部分，進一步加強財務管理，緊抓涉及企業從籌集、投入到產出的全方位的財務管理的工作環節，緊跟經濟發展的步伐，有助于規范財務行為，有助于維護市場秩序，有利于進一步推動整個社會主義市場經濟的快速發展。
1企業建設投資項目財務管理的不足
財務管理工作是企業建設投資項目的重要環節，涉及到企業生產、運營的各個方面，就當下情況來看，企業建設投資項目在財務管理方面還存在一些不足之處，具體的表現內容如下：
1.1財務管理基礎工作薄弱，財務信息系統功能不完善
有一些企業的建設投資項目財務管理人員工作能力不強，利用一己之私虛構項目涉及財務管理的內容，使得設計概算編制沒有科學參考，數據不嚴謹。有些企業更是急于立項成功，在未有可行性研究報告的依據之前就沖動行事，使得概算與計劃、預算不符合，導致預算成本和實際投資之間存在出入，給企業的財務管理工作帶來很大的干擾，一定程度上也影響了企業的長久發展。另外，還有一些企業不重視建設投資項目的前期基礎財務工作，缺少專職從事會計和擁有豐富財務管理經驗的專職人員，項目管理人員對于企業的建設投資項目的基本程序和實施程序以及相關的法律法規要求認識不到位，財務管理基礎環節薄弱，僅僅依靠建設投資財務部門是遠遠不夠的，各部門之間不能做到有效溝通，況且工作的相互配合程度較低、效率較差，企業的整體財務信息系統功能不完善，沒有切實可行的規范化和標準化的財務信息管理體系，也不能完全做到公平、公正、公開，導致有些項目投資盲目甚至造成嚴重的經濟損失，阻礙企業的正常發展。
1.2建設投資項目的內部財務管理制度不健全
就目前情況來說，我國大部分的企業建設投資項目存在財務管理制度不健全的問題。不管是在企業前期的籌集、勘察、設計階段，還是后期的監管、決算時期，或多或少地存在問題。一方面財務管理工作人員的專業財務素質不高，導致企業預算不準，忽視財務管理的重要性，使得財務管理工作落實困難；另一方面缺少健全的財務管理監督機制，使得財務人員工作懈怠，存在得過且過的消極態度。另外，財務監督機制不完善，導致已有的某些財務管理機制空有框架而疏于貫徹落實，不僅保證不了企業建設投資項目各環節的工作質量，欠缺內部監督，時有違規操作現象發生，一定程度上阻礙了企業發展，也增加了企業建設投資和運營的風險。
1.3建設投資項目前期的財務管理工作不全面
企業建設投資項目的前期，財務管理的基礎工作繁多并且復雜，但是有些企業并未重視前期的財務工作，不能很好地與其他各部門溝通交流工作細節，在未完全達成一致協商的情況下就盲目投資建設，審核環節松懈，沒有科學的建設投資計劃，使得計劃和預算不能完全契合。此外，建設投資項目的細節需要商榷的地方很多，基本建設項目的各種資金使用途徑與預算管理范圍存在差距，投資規模上也出現不相符的問題，不能完全根據國家的相關政策和實際的市場情況隨機應變，預算與概算不匹配問題頻出，沒有全面、科學、有效的投資規范，處理不當計劃、預算與概算的問題，前期財務管理工作不全面，嚴重阻礙企業建設投資項目之后的正常運營。
1.4建設投資項目實施過程中財務管理不到位
可以說建設投資項目實施過程是企業整個運營的核心環節，包含建設投資項目從審批立項、建設投資一直到項目完工驗收的過程，關系到整個企業能否順利建設，必須加以重視。但是目前有些企業在建設投資項目的實施過程中還存在問題。一方面，建設投資項目在實施過程中不能完全依照國家有關的法律法規行事，使得項目在建設投資過程中的財務管理工作缺少相應的制度遵循，財務管理工作的嚴謹性和強制性得不到充分保障。欠缺對于建設投資項目實施過程的內部稽核機制，對項目的財務管理不到位；另一方面，企業建設投資項目實施過程中的招投標環節時有問題發生，財務指標不科學，預審與分析評價參與投標的競爭對手不到位，使得投標企業沒有足夠的財力支撐，容易流失資金監管和失控，不利于企業長遠發展。
1.5建設投資項目竣工的財務管理力度不夠
企業建設投資項目在竣工的財務管理方面的問題不少，首先是驗收程序不合理，竣工結算財務報告不明確，存在看過場，走形式的現象；其次，企業項目在竣工之后，不能及時清點剩余物資，造成資金閑置情況；最后，項目竣工決算審計方面的工作懈怠，對于項目竣工之后的各項財務支出管理不明確，出現混亂狀況，財務管理的力度不夠，監管欠妥，容易出現資金挪用和截留情況，不利于企業投資建設項目的長期運營。
2加強企業建設投資項目財務管理的措施
企業建設投資項目的全過程復雜多變，涉及到財務預算分析、財務核算、數據對比分析和資金控制等多個方面，需要企業嚴格根據國家和企業的各項規章制度操作，需要全面加強財務管理方面的工作。當下，結合企業在建設投資過程中出現的具體問題，綜合實際需要，有針對性地提出了以下改進措施：
2.1建立網絡共享信息管理平臺
隨著經濟全球化和信息技術的迅猛發展，財務管理工作也可以與其接軌，實現無地域操作。在企業發展過程中，可以將企業建設投資項目比較容易標準化的財務業務工作進行規范化管理，流程再造，利用各種新興技術建立網絡共享信息管理平臺，并且由其統一管理并對其進行處理，以保證財務管理工作記錄和報告的規范化、結構的統一化。集中進行會計的核算工作，大大簡化了財務繁瑣問題，能夠有效節省人力和物力資源，有利于降低系統和人工成本，一定程度上提高了財務管理工作的效率，提升了客戶的滿意度。另外，進行財務共享服務，使得財務管理工作操作流程標準且精簡，基本能夠實現財務管理的透明化，使得財務申報、審批、入賬等環節做到公平、公正、公開，有利于內部檢查和監管，更加有利于企業的持續發展。
2.2建立健全內部控制制度
完善的企業內部控制監管制度，是保障建設投資項目順利進行的依據，是規范建設投資項目財務管理工作的必然選擇。首先，企業應該嚴格貫徹執行國家相關的法律法規，建立健全的財務管理內部控制機制，做到有法可依、有章可循。還需進一步提升企業具體項目的財務管理政策水平，以確保財務工作的嚴肅性和強制性；其次，針對企業建設投資項目要制定一套具體的內部考核制度，把好審計關，不定期地抽查項目的財務管理工作，加強資金管理。另外，要從企業建設投資項目的內部出發，有效分析和評價現有的內部管理制度，根據實際需要適時調整財務管理工作，促進其不斷完善和發展。
2.3加強建設投資項目前期工作的財務管理
在企業建設投資項目的前期，首先，財務管理部門應該嚴格落實國家相關的政策方針，主動加強與其他部門的溝通與合作，協商一致之后制定相關的可行性投資計劃，并結合實際的政策和市場需要，正確處理和調整計劃、預算與概算三者之間的關系和問題，有針對性地強化預算管理和設計審核工作，規范投資規模；其次，還應該恰到好處地管理基本建設投資項目的各項資金運營問題，強化資金管理、審核和監督，認真分析、核實審批項目的概算，使其在預算管理范圍之內，并有效控制資金使用范疇，以確保其合理科學利用。
2.4加強建設投資項目實施過程的財務管理
對于建設投資項目的實施過程，應該高度重視，以確保在項目批準的概預算范圍內順利完成項目建設。首先，應該建立健全財務管理制度，使得建設投資項目在實施過程中規范操作，有相應的規章制度可以遵循，進一步保障項目資金的安全使用，合理分配。在此過程中還要加強成本核算，嚴格控制財務費用，提高利潤水平；其次，要強化招投標環節的掌控力度，確保財力履行，加強項目工程價款結算監管力度，嚴格遵守結算手續和審批程序，保證結算憑證的真實合法，以避免產生不必要的經濟糾紛。
2.5加強建設投資項目竣工的財務管理
企業建設投資項目竣工之后的財務管理工作至關重要，是對項目前期和實施過程的總結，通過對比分析實際投資完成額與預算、概算的執行情況，客觀分析項目建設投資中的各種問題，總結經驗教訓，對于企業降低成本、優化管理有很大的指導意義。所以應該加強建設投資項目竣工的財務管理工作，真實地反映竣工項目的建設成果，組織竣工決算工作，總結財務情況，核定資產。投資單位應對其建設投資的項目進行驗收，根據實際情況撰寫竣工結算報告。在此期間，及時結清賬目，處理剩余物料，以竣工決算的內容為準進行審計工作，全面統計企業各項目的合理支出，加大監管結余資金的力度，避免出現資金使用不當的問題。除此之外，還要盡快辦理資產移交手續，使企業的建設投資項目盡快轉化為企業取得的經濟效益資本。
3結語
綜上所述，企業建設投資項目在財務管理方面還存在一定的問題，需要認真對待，理性分析，任何涉及到財務的工作都可能引發經濟風險，所以財務問題無小事。財務管理工作的成效直接影響到企業建設投資項目的運營，干擾經營成果。有效加強企業建設投資項目的財務管理工作，確保財務工作順利進行，合理控制資金分配和使用，有利于提高企業的經濟效益，進而擴大其社會效益。
作者:于航 吳寶宏 單位:佳木斯大學經濟管理學院
參考文獻:
[1]郝云宏．公司治理內在邏輯關系沖突：董事會行為的視角[J]．中國工業經濟，2012，（9）．
投資項目總結范文5
國有企業是一種非常特殊的生產經營組織形式,國有企業跟私有企業有著本質的區別,國有企業最為顯著的特點如下:政府投資參與控制的企業,政府的意志和導向決定了國有企業的行為,不僅如此還具有非常顯著的營利性法人和公益性法人的特點,也就是說,國有企業不僅需要實現資產保值,還要實現資產增值,在上述的基礎上促使國民經濟得到基礎保障。國有企業股權投資項目一般包括以下幾個階段:項目收集階段、項目收集階段、立項調研階段、投資決策階段、投后管理階段、后評價階段。上述階段中,股權投資項目后評價階段實質上是股權投資項目周期中最后的階段。股權投資項目后評價工作實質上指的是總結和評價是不是正確作出了項目決策,執行取得了怎樣的效果,是不是滿足了預想的效果等,在總結經驗與教訓的基礎上,對當前的股權投資主體投資活動進行改進和完善,從而促使股權投資效益得到有效提升,同時起到規避投資風險作用。
二、國有企業股權投資項目的特點
我國早期國有企業股權投資的主要目的,是為了提供穩定的現金流給國家產業政策導向下難以從傳統金融部門取得融資的高新技術創新型企業。這一融資過程并不以風險收益為目的,而是以財政投入為基礎,設立股權投資機構的方式更多是為實現產業扶持與資源配置。這一過程中,為保證國有資本投向的合規性,借鑒財政資金投入的審批模式,更多強調創業資本投入的層級審批與多頭監管。雖然近十年來各地的國有股權投資企業分別以不同形式來積極推進投審流程、評估體系甚至組織架構變革,然而國有股權投資企業責權利不匹配問題仍然沒能很好解決。股權投資市場的高度市場化的基本特征,和我國國有企業低效率、低風險導向的基本特征之間的基本矛盾仍然存在。因此,在法制環境建設方面,應考慮到股權投資行業新的競爭環境對于國有企業的市場化要求,在制度建設上應保障國有股權投資企業在股權投資市場作為市場普通參與者應享有的權利。不僅需要一定程度上解決國有股權投資企業的設立限制、投資限制以及運作流程限制,為國有股權投資企業營造公平合理的規制環境,更需要考慮到國有股權投資企業在資本市場中所發揮的引導作用,在確保國有股權投資企業獲得平等法律保障的基礎上,更應在風險補貼、稅收減免等角度進行政策扶持。在國有資產監管方面,應考慮到股權投資行業的特殊性。股權行業的單個風險大、失敗率高、收益退出周期較長,對于國有股權投資企業的監管,應遵循股權投資行業的長收益周期。圍繞項目生命周期,針對資產組合整體進行監管,將創投資本經理人的風險要求和收益要求長期化、組合化。改變原有項目分階段的監管模式,提升國有股權投資企業業績考核的靈活性與機動性,增強國有股權投資企業相對其他市場參與者的競爭活力。
三、國有企業股權投資項目后評價內容
1.股權投資項目實施過程的后評價工作
(1)項目立項階段評價。主要內容包括:項目立項標準、項目立項報告、項目立項程序和項目立項評審意見等。(2)項目盡調階段評價。主要內容包括:項目實地考察、項目資料審核、項目投資建議書、項目投資決策程序和項目投資決議等。(3>文秘站:<)項目實施階段評價。主要內容包括:項目合同及投資協議的簽訂、資金撥付、項目資料存檔、股權變更登記等。(4)項目運營階段評價。主要內容包括:項目投后跟蹤服務、項目經營分析報告、項目重大事項報告、項目投資退出等。
2.股權投資項目投資效果的后評價工作
(1)財務效益方面的評價。股權投資項目財務評價首要工作就是分析研究項目所產生的營利性、清償能力以及盈虧平衡等,將全投資稅前的內部收益率以及凈現值計算出來,還要將企業自有的資金稅后內部收益率大小以及總投資收益率大小計算出來,不僅如此,還要準確計算出資本金凈利潤的大小、速動比率大小、流動比率大小、償債備付率大小以及資產負債率大小,同時需要跟可研階段所設置的預期目標完成對比分析工作,當遇到差異較大指標的時候需要針對其實際情況進行具體原因的分析。(2)協同效應方面的評價。企業投資工作實施之后,其總體的效應超過合資前的獨資經營所產生的效應,多出部分就是協同效應。協同效應需要重點評價以及分析股權投資項目是不是可以在企業核心業務發展過程中發揮效用,是不是可以為企業創造大量的經濟效益。嚴格按照協同效應所產生的不同方面的影響,一般情況下,我們會將協同效應進行劃分,分別評價分析,主要包括以下四種類型:第一是經營協同效應分析,第二是管理協同效應分析,第三是技術協同效應分析,第四是財務協同效應分析。
3.評價股權投資項目的影響
首先,產生的直接影響。主要有以下幾個方面的內容:評價企業的收入水平、評價企業的債務結構影響、評價企業的市場資源類型、評價企業的品牌資源保護、評價企業的人力資源結構、評價企業產生的社會影響、評價企業的實際員工配置等。其次,產生的間接影響。主要評價內容包括以下幾個方面:首先是評價國家經濟、區域經濟以及社會發展所產生影響等方面。其次是評價產業結構以及技術進步等方面的影響。再次是評價分析境外項目的影響以及分析股權投資影響雙邊關系以及經貿合作關系的影響等。
4.可持續性評價企業股權投資項目
在分析項目現狀的基礎上,立足于以下方面完成在可預測經營期間項目持續發展能力的正確評價:企業內部因素、企業外部因素等。對企業目前存在以及將來需要面臨的風險類型進行分析,同時還要在上述的基礎上完成風險產生原因的分析以及企業解決對策的分析等內容。其中,需要評價的重點設置為項目目標的可持續性發展。需要的時候就應該嚴格按照實際情況的需要提出相應的解決建議,進而促使項目可以在未來實現可持續發展。
5.投資項目分析和總結
投資項目總結范文6
在構建過程中主要遵循以下原則:一要有法律嚴謹性。國家對國有企業股權投資控制相對較嚴格,股權投資要嚴格履行企業內部決策,還要受到國有資產監督管理部門的監管,如國有資產產權備案等,因此流程的構建要符合國家和企業關于股權投資相關法律、法規、制度的規定要求,使流程具有法律嚴謹性;二要具備科學性。股權投資的系統性、復雜性決定了在流程構建過程中要全方位考慮各方面因素,按照股權投資操作過程科學地設計各部門和相關人員的職責,高效融合各方資源,以提高股權投資操作效率。三要實用性。流程要符合國有企業自身實際情況,使股權投資參與人員及部門能夠清晰、明確自身在投資實施過程中的職責和責任,保證操作過程合理、流暢,使流程對長期股權投資實際操作具有切實可行的指引作用。
二、某國有企業股權投資全過程操作流程的構建
某國有企業將股權投資項目全過程操作流程劃分為項目立項、論證決策、實施、日常運營、后評價、清退六個階段,各階段都要設計嚴格、合理的操作流程,股權投資全過程操作流程簡圖見圖1,各階段具體流程內容淺析如下。
(一)股權投資項目的立項
企業選擇的股權投資項目必須從企業長遠發展戰略出發,選擇有前瞻性、超前性,能夠掌握產業發展方向的項目進行投資,從源頭確保股權投資項目高質量。因此股權項目提出要從建立全方位信息收集渠道開始,設計嚴格的項目甄別管控程序,對于有意向的投資項目,進行初步調研論證,編制項目建議書。初步調研有助于企業決策機構對項目作出初步決策,可以減少項目選擇的盲目性,為下一步可行性研究打下基礎。
(二)對投資項目進行論證、決策
項目的各項技術經濟的論證、決策,對股權投資以及項目建成投產后的經濟效益,有著決定性的影響,是股權投資控制的重要階段。一個股權投資若出現前期論證決策失誤,則不管后期建設實施階段運營管理如何努力,也無法彌補其損失。因此,項目通過立項審批后,就應該組建項目工作組,項目工作組應包括投資管理部門、財務部門、法律部門、技術部門等,重大投資項目還需聘請外部專家、權威中介機構參與。項目的投資論證由項目工作組組織完成。論證工作主要對投資項目進行可行性研究,組織專家論證,編寫可行性研究報告?？尚行詧蟾婢幹仆瓿珊蠼挥蓻Q策機構進行審批,只有審批后的投資項目才可予以實施。
(三)投資項目的實施階段
對于審批通過的投資項目,投資工作組應著手草擬投資合同(協議)和章程,其中境外并購、投資項目的合同還需聘請權威律師、注冊會計師、注冊評估師等專業人員進行審核。一般在投資合同或協議中要載明,只有取得企業決策機構對股權投資項目批準,及按規定取得相關政府部門審核、備案后,合同或協議方可生效。如果是合資合作項目,根據草擬的投資合同(協議)和章程,與合作方進行商定,雙方達成一致后,投資合同(協議)應由法定代表人或授權人員簽署。合同生效后,進行資本金投入,貨幣資本投入要做好財務審批流程,非貨幣資本投入首先要進行審計、資產評估后,資產管理部門做好資產移交、過戶手續。項目實施過程中,投資工作組應安排專人掌握資金使用情況、工程進度和存在的問題。
(四)股權投資日常運營管理
企業股權投資形成的子企業、參股企業如何管控,是實現預期投資目標的關鍵。在股權投資完成后移交日常管理過程中,一定要銜接好,企業管理部門要在投資過程中參與進來,對子企業的管理架構預先設定好,在后期移交后,能夠順利將投資目的貫徹到日常運營管控中。在日常運營過程中,某國有企業根據被投資企業特性不同,分別構建了不同日常運營管控模式,企業股權投資完成后,根據被投資企業特性,直接劃入與之相適應的日常管控模式,其中主要的管控模式有:境內全資、控股子企業管控體系,境內參股企業管控體系,境外全資、控股企業管控體系,境外參股企業管控體系。
(五)股權投資項目后評價
股權投資項目后評價承擔了重要的項目總結及評價工作。股權投資項目后評價工作主要是對項目的決策是否正確、執行效果如何、效果是否達到預期要求所進行的總結和評價,并通過信息反饋,指導股權投資主體的投資活動,達到提高股權投資效益、規避投資風險的目的。股權投項目后評價一般進行一整個會計年度后進行,其內容主要包括四方面,一是對項目實施過程的評價,二是對股權投資項目投資效果后評價,三是對股權投資項目的影響評價,四是對股權投資項目的綜合后評價。
(六)長期股權投資的終止、清算和處置
