前言：中文期刊網精心挑選了企業資金管理論文范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
企業資金管理論文范文1
資金管理是在企業中對企業經營過程中的資金來源及其使用情況進行計劃、監督、考核、控制的項目統稱。一般來說，在企業的資金管理過程中，主要從以下三個方面進行：企業流動資金管理、企業固定資金管理、企業專項資金管理。資金管理從傳統意義上來說主要是對流入、流出的資金進行控制，保證企業的利潤收入以及資金平衡。在企業迅速發展過程中，現代企業越來越要求對資金的收入與支出進行合理的控制，并評估企業資金支出的風險，從而提高現代企業對資金的利用效率，提高對企業資金的最大限度的利用價值，這就是對企業資金管理的內涵與實質。在現代的經營過程中，應用科學合理的資金管理能夠有效地保障企業的快速發展，也是企業持續穩定健康發展的前提。所以，現代企業必須重視資金管理的重要作用，不斷提高現代企業在激勵市場中的競爭力，不斷提高企業的利潤。并且有效的資金管理還能避免企業在經營過程中的資金困難。
2企業資金管理的現狀及存在的主要問題
從目前來看，我國企業在資金管理過程中還存在缺乏資金管理意識、審批不嚴、監管不力、資金預算體系缺乏、資金利用率低、會計信息失真等一些問題。主要表現在：
第一，由于企業的經營者往往只重視生產經營問題，忽視對企業資金的管理，沒有意識到企業資金管理的重要性，所以很難擴展企業的融資渠道，影響了企業資金的增值。因此在企業的經營管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實際的經營相協調，這就導致了企業中資金管理的混亂。
第二，企業中資金管理審批不嚴、監管不力。在企業的資金管理過程中，由于審批不嚴很容易造成對企業資金的挪用和套取，這些舞弊行為會嚴重影響企業的后續發展且不利于企業形成系統的資金管理制度。由于在資金管理上的監督不力，企業的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業的運營管理中加重了資金流轉的困難，不能使企業的經營管理者準確掌握企業的資金流向和運行狀況，所以不能有效地保障企業的營運效率。
第三，企業缺乏資金預算體系。在企業的資金管理過程中由于沒有建立完整的預算體系，就不利于企業對其在資金收入、籌資等環節進行科學分析。一般企業在籌資的過程中由于渠道、時間等因素的限制不能對籌資規模進行控制，又缺乏科學完整的體系支撐，因此很難對企業所面臨的市場以及投資環境中的不利影響及時作出反映，這就會導致企業籌資、投資過于盲目，導致企業資源的浪費。
第四，企業資金利用率低。從以上幾個方面的問題我們可以看出：一個企業的資金管理直接影響一個企業的資金運轉狀況以及資金運行的效率?，F代企業對于資金管理的要求就是要提高對資金的使用效率。而目前，我國大多數企業在經營管理過程中都面臨著庫存量大、賬款回收難等問題。這些都不利于企業對資金周轉的控制。因此企業管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項目中會造成企業的負債等危險。第五，會計信息失真。我們知道，在企業的經營管理過程中，企業的會計信息是為了如實地反映企業的經營管理情況。準確的會計信息才能提高企業管理者決策的準確度，才能促進現代企業逐步提高經濟效益。但是，由于目前企業不重視資金管理，所以企業的管理者往往盲目追求短時的經濟效益，不重視對會計人員職業道德的要求，不能有效地杜絕企業會計舞弊等行為的發生。所以失真的會計信息不利于企業的資金管理。
3提高企業資金管理的主要措施
綜上所述，現代企業在資金管理過程中還存在著一些問題。這些問題嚴重影響了企業資金管理的水平，也為企業資金管理帶來很多的風險。由于企業資金是企業管理運行的核心，所以必須改善企業控制措施來合理、有效地降低企業的資金風險，克服營運中的困難。本文根據實踐經驗從以下幾方面來說明如何提高企業的資金管理水平。
第一，優化企業自身的資本結構。我們知道，企業在融資的過程中要充分考慮企業的資本構成，尤其要根據企業自身的行業特點對其的資本構成進行優化。在企業的融資過程中，負債資金有財務杠桿的效益，通過適度的負債反而能提高企業的收益。但是如果資產負債過高就會使企業陷入重大的財務危機中。所以企業的資產負債率要適度，要依據企業日常經營管理和業務的擴展來考慮，利用合理的資本機構，擴大企業的規模，不斷滿足企業的長遠發展。這就需要企業的經營管理者重視資金管理的重要性，注重通過科學的分析，準確地預測自身行業以及整個投資項目的收益狀況，合理地比較企業投資的收益率和負債率之間的關系，從而發揮企業財務杠桿的作用，規避企業風險，促使企業的資本構成更加合理化。
第二，建立健全企業的資金管理體系，應用企業資金風險預測機制，不斷提高企業的資金管理水平。從企業資金的各個步驟——提供、調撥以及周轉、回收等過程中可以看出建立一整套完整、科學的資金風險體系以及監測指標體系的重要性。有了完整的機制約束，就能按照企業資金安全系數、企業資金的使用狀況以及可能遇到的債務風險進行評估，從而重點應對企業發生資金風險的重要項目及領域快速采取措施。及時有效地跟蹤和監控企業的資金流向以及資產的負債水平，從而為企業決策者發出準確的預警信息，減少企業資產風險。
第三，強化對企業會計的監督與考核，不斷完善企業資金使用績效的管理。為了進一步提高企業的資金使用效率，在企業內部加強審計工作勢在必行。只有通過內部審計才能清晰地發現企業在其資金管理上所存在的問題。同時，明確企業在今后一段時間內的資金管理方向。保證企業的會計管理人員能夠自覺地遵守資金管理的相關規定。另外，通過企業對資金管理的績效考核，還能提高企業內部會計人員的工作積極性和工作效率。通過將員工的年終績效與企業的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業資金的使用效率，提高企業經營者對企業資金的管理。
第四，加強對企業資金的集中管理。目前，大多數企業對資金管理的模式較為分散，很多部門都各自為政，每一部門都有一定的資金使用權限，因此不利于整個企業資本的管理。所以，現代企業尤其是中小企業應該對資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權和審批權都集中在企業的財務部門，并且由財務部門統一進行管理和分配。除此之外，企業還應該做好全面預算管理，強化企業資金預算的執行力，保證企業資金能夠用到實處，加強企業財務部門對資金的掌控能力，防止企業資金在各部門之間的隨意浪費。
第五，提高企業資金管理的信息化水平，強化對企業資金現金流的分析。企業要對企業內部的會計人員提出嚴格的要求，利用信息化工具對企業資金的出入，對企業經營、投資、籌資的各種活動進行高效的管理。因為企業的現金流貫穿于整個企業管理過程中，在企業管理的過程中要通過各種方式減少應收賬款、存貨等。圍繞企業的現金管理，作出周期判斷，提高企業對資金的管理水平。采用現代計算機應用技術，改變在此過程中傳統的工作模式與方法，利用快捷的計算機應用技術提高企業的資金管理水平，進一步提高企業會計的工作效率。有條件的企業可以采用ERP工作系統，把企業的日常資金流入、流出以及企業的銷售、經營活動聯系起來，簡化企業的資金管理。所以，利用先進的計算機應用計算能夠統計企業所有分散的業務部門的情況，綜合把握整個企業的資金運行情況，為企業的經營管理者提供詳細、科學的決策，發揮企業資金管理的功能。
第六，引進專業化的人才。企業的資金管理對于企業的發展來說至關重要。因此，企業的資金管理人員必須具備較高的專業素質。所以企業在招募人員時一定要引入財務專業知識應用能力較強的人員，提高整個企業財務管理人員的戰略意識，避免企業出現各種資金管理困境。同時，還要對現有的財務人員進行培訓和教育，加強指導、提高業務水平，不斷增強企業資金管理的人才隊伍建設。
4結語
企業資金管理論文范文2
1.1資金管理體制不完善
水泥企業在資金管理存在機制方面的問題，經常出現“關系管理”的問題，容易導致公款私用等不良行為的發生。這類行為不單單會抑制企業的發展，甚至能導致企業倒閉。
1.2資金管理者素質不高
水泥企業資金管理人員的專業素質不高，會給企業帶來巨大的麻煩，甚至會阻礙企業的發展。
1.3資金管理不規范
很多水泥企業資金管理人員對資金沒有規范管理行為，對現金、存款管理并不按照相關規章制度進行，企業的資金管理也會因此而出現較大問題。
1.4審批制度存在問題
沒有良好的審批制度。水泥企業很多資金都沒有用到應該用的地方，這不單單影響了企業的發展，財產也會因此而有大量損失。雖然很多企業意識到了這個問題的嚴峻性，也制定了一些解決方案，但仍然沒有從根本上解決這個問題。
2提升水泥企業資金管理水平的對策
2.1建立水泥企業資金管理的考評體系
考評體系可以指導水泥企業進行科學地投資和有效地資金管理，無論是水泥企業進行項目投資還是正常運行，都需要考評體系對水泥企業資金管理工作進行評估和評價，這使得水泥企業的管理者能夠得到真實而全面的資金信息反饋，讓水泥企業員工得到體系的獎懲來獲得指導，這會使水泥企業資金得到更為科學地分配與管理，有助于提升水泥企業的運行狀況。
2.2提升水泥企業資金管理人員的素質
人員素質是水泥企業實施資金管理的前提，從水泥企業的內部結構來看，水泥企業應該組織資金管理的相關人員進行專題研討，在交流經驗和學習先進的同時，吸取先進經驗，同時也可以解決具有典型性和代表性的問題。從水泥企業資金管理人員的職業發展來看，要鼓勵他們的自我發展，要建立起進修和培訓制度。從水泥企業的外部支持系統上講，企業應該利用外部的資源來加強資金管理人員素質的提升，要將資金管理人員列入到社會職業教育和專業培訓的體系之中，通過聘請專家、建立顧問制度、完善外部咨詢體系等工作來提升水泥企業資金管理的有效性。從水泥企業的管理角度上看，應該將資金管理人員的職業道德作為素質發展的核心，這是做好水泥企業資金管理教育和培訓的中心環節。
2.3加強水泥企業資金的預算管理
預算管理是水泥企業對資金的事先管理，水泥企業應該以預算為中心，建立起資金管理的保證體系和支持系統，使水泥企業資金得到更為穩定的流動，讓水泥企業資金得到更為精準的管理。在充分發揮水泥企業物資、資金和資源優勢的基礎上，創新出水泥企業資金管理的新方法。
2.4完善水泥企業資金管理的審批制度
審批制度是水泥企業實施資金管理的必要前提。水泥企業應該完善和發展對資金的審批制度，通過審批機制，可以了解資金的流向、用途、效率，不但可以確保對資金管理有效性的增加，而且有利于資金的安全與流動，在防止資金流失的基礎上，確保企業的發展，也有利于市場經濟的健康與完善。
2.5提高水泥企業資金管理的業務水平
資金管理者應該了解資金的來源，并做到對資金用途和環節的掌握，這是提升資金管理水平的關鍵。資金管理過程中，應該查看相關證明、要求和規范，將資金管理責任落實到具體的工作環節之中。要鼓勵資金管理人員就業務水平的提升進行相互討論，以確定有效提升業務水平的方法，進而實現資金管理質量的提升。
3結語
企業資金管理論文范文3
1中石化集團采用財務公司在資金集中管理中的必要性
中石化集團公司是由多個行業、多個層次法人企業、非法人分支機構組成的，隨著業務范圍的不斷發展及整合，其業務區域不斷擴大，出現了跨地區甚至跨國經營。在過去，由于各成員單位發展不平衡，并且集團對資金管理監管不到位，致使部分成員企業由于資金盈余大量資金留存在當地金融機構，部分企業由于資金短缺從當地銀行借貸資金，成員企業之間相互拖欠賬款，“三角債”現象嚴重，集團公司陷入存款高、貸款高的“雙高”的不正常狀態，財務費用成本居高不下。
為減少資金閑置，降低資金成本，充分發揮集團整體資金的規模優勢，最終實現資金留存和運用的合理化，實現資金使用效益的最大化，中石化集團公司分三個階段探討實行資金集中管理。第一階段：中石化股份公司要求由成員單位主動將存量資金上劃至總部，但是由于總部缺乏有效的監督和控制手段，對企業的資金狀況是只能通過成員單位報表進行監督和考核，不能實現資金每日歸集；第二階段：股份公司后與建行等4大銀行簽訂協議，在每日營業終了時委托銀行上劃資金，但是依托外部金融機構只能做到每日資金歸集，不能實現實時監督企業資金狀況，實時使用成員單位存量資金的目的，第三階段：中國石化集團于2008年正式實施資金集中管理，以財務公司為平臺建設資金信息系統，資金信息系統建成后，以資金信息系統為依托，通過登錄網絡的形式，實現資金管理業務網上操作、資金收入網上核對、資金運行網上調撥、內部往來網上封閉結算、外部結算網上支付，將集團公司、股份公司的“資金池”從商業銀行轉移到公司內部的財務公司。
近年來，中石化集團在財務資金集中管理上取得了長足的進步，通過財務公司對資金進行了集中管理，提高了資金的使用效率，改變原來分、子公司財務管理各自為戰，缺乏全盤意識、大局意識的現象，為優化企業管理工作提供了有力的支持。財務公司在成員企業之間的結算中起到了重要的作用，通過建立內部結算網絡，解決了成員企業內部之間的長期“三角債”問題，使得上中下游企業之間的資金結算更加順暢；通過拓展委存委貸業務，解決了由于上中下游企業資金收支不均衡而造成的大量閑置資金與大量外部借款并舉形成的財務費用較高的問題，降低了資金資產存量和貸款規模，從集團公司的層面降低了財務費用的支出。
2中石化集團采用以財務公司為中介進行資金集中管理的管理機制
一個企業采取什么樣的資金管理模式對于企業經營發展意義重大。而具體采取什么樣的模式要取決于公司的實際情況來決定。集權管理的優勢在于資金的使用率高，有利于內部調集資本，降低使用成本，能發揮財務專家等的作用，但是對分、子公司的積極性影響較大且風險集中；而分權式的管理有利于發揮分、子公司的積極性，但是難以協調、防控及約束分、子公司。
一般來講，公司的財務資金管理機制按照集權程度不同可以分為集中監控模式、統收統支模式與現金集合庫模式。由于中石化集團公司由于規模較大，上下級公司關系穩定緊密，采用了現金集合庫的管理模式，即由一組商業銀行賬戶和財務公司內部結算賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉和相應的記賬規則組成的管理機制。
中石化集團公司的現金集合庫管理模式本著資金所有權、收益權、使用權不變原則，量入為出、以收定支原則，預算控制原則，收支兩條線原則，統一領導、集中運作、分級管理、各負其責原則，安全高效原則，通過資金信息系統（ATOM系統）與外部商業銀行資金結算網絡系統（銀行重客系統）以及成員企業財務管理系統(SAP系統和TMS系統)的相互連接，實現了財務公司與商業銀行、財務公司與企業的互聯互通。由此，此模式具備以下優點：
（1）現金集合庫管理管理平臺，對總公司、分公司、子公司、商業銀行以及財務公司的業務往來以“橋梁”的形式加以實現，同時通過集中辦理，從而對多級法人體制下的資金集中管理加以實現，這就使得中石化企業集團資金的使用效率得到了提高。
（2）中石化企業集團對資金管理中心加以建立，同時資金管理中心主要是對內部成員企業現金收付以及往來結算業務加以辦理，其作為一種專門的機構，是在集團公司財務部門的內部設立的。內部成員企業的賬戶是在資金管理中心進行設立的，但是其同時具有自己的財務部門，資金管理中心所集中的資金，他們的所有權以及經營權是不會改變的；
（3）中石化企業集團在資金管理中心對賬戶加以設立，銀行的網上銀行系統與財務公司的資金集中管理信息系統直接進行對接。在這種模式下，就可以對中石化集團成員企業的資金收入的實時歸集加以實現，同時資金支出一個口子對外，這樣便可以對資金的流轉環節加以減少，同時對集團總部對資金收支動態的及時掌握能力加以提高，并且使得管理控制的有效性得到了明顯的增強。
在此種管理模式中，中石化集團管理公司與分子公司成員單位均在財務公司開設收支結算賬戶，同時也在商業銀行開立基本賬戶，僅負責日常現金及工資性支出，企業所發生的其余結算業務，不論集團內外部均在財務公司收支。管理公司每日審核資金收支計劃，對分子公司的資金收支情況進行管理和監督，通過管理公司的審批后，每日根據各分子單位的資金需求，由管理公司下撥至分子公司的支出戶或者基本賬戶，由分子公司按照計劃開支，管理公司對分子公司的支出戶實行零余額或者是限額管理。而對于每日的收入，則通過分子公司的收入戶進行歸集，在日終時，由財務公司定時上劃至管理公司的收入戶，分子公司不得使用收入戶進行支付結算，嚴格實行收支兩條線。
通過這種管理模式，管理公司可以有效地控制分子公司的資金收支情況，減少資金沉淀，降低資金占用量，削減財務費用的支出。整個中石化集團公司成為一個有機整體，財務數據通過財務公司網絡集中到集團決策層，決策層可以及時看到資金動態，為決策層提供了實時的資金數據，同時也為管理層的過程監控提供了平臺，分子公司也可以對自己的資金查詢對賬。
3財務公司在中石化集團企業進行資金集中管理的優勢意義
對于中石化集團企業來講，采用財務公司實行財務的集中管理作為企業發展的趨勢，優勢是多方面的，主要表現為：
3.1有利于提高資金的使用效率
財務資金集中管理是將中石化集團公司整個分散的企業資金集中起來進行管理，能夠做到在中石化集團企業的內部統一協調、籌劃資金的使用方案，使得資金在集團內部調劑余缺，防止部分分子公司資金沉淀，部分資金短缺的現象，做到資金使用的最優化效果。同時，通過財務公司進行資金集中管理減少了資金周轉上的環節，集團企業間結算實行封閉內部網上結算，減少外部資金占用，提高了資金周轉的速度，降低了中石化集團資金的周轉額度，通過這樣的運作，可以減少企業向外部金融機構融資的數額，并且通過集團公司籌融資，能夠獲得更廣泛而通暢的融資渠道，更靈活的籌融資手段，大大節約了資金成本。另外，集中的資金管理可以減少分、子公司在財務管理上的漏洞，減少在財務管理上人財物的投入，節約了管理的費用。最后，資金的集中管理使得資金集中到財務公司，使得中石化集團精銳的財務管理團隊發揮出了更大的管理效能，增加了資金管理的效益。隨著中石化財務公司結算功能的加強，以及財務公司作為中石化“資金池”的重要作用的突顯，將會進一步提高資金的使用效率。
3.2有利于保障資金安全加強過程監督
傳統的基礎上，由于處于粗放型管理模式，致使中石化集團對分子公司的財務缺乏必要的監督，形成了很多管理上的漏洞，尤其是一些人為因素的影響，嚴重影響了中石化集團資金的安全性。而且中石化集團原來的預算實行的是年度預算或者月度預算，由于編制期限較長，使得資金預算與執行差別很大，財務缺乏預見性與過程監控，對公司的決策提供不了準確的決策信息，影響了公司的經營發展以及經營危機的處理能力。在實行集中資金管理制度以后，中石化集團資金處于明晰的監控之中，能及時發現存在的各種風險及異常，有利于中石化集團公司加強財務管理紀律的約束，建立嚴格的審核、審查，保證結算真實性、合法性和信息可靠性，減少違紀現象。
3.3有利于企業的經營決策
當前，中石化集團公司集中優勢資金，統一進行資金集中管理，通過財務公司提供的數據，能夠做到對中石化集團以及各個子公司的內部結算存款情況、資金轉移情況以及收入支出情況一目了然，提高了信息反饋功能；同時，中石化集團公司通過統一銷售制定銷售政策、歸口銷售、歸口結算形式來發揮資金規模效益，可以避免分子公司資金分散的現象；有助于集團領導層隨時可以調取資料，對資金的使用進行合理調節，在發現有利的投資機會時，能夠發揮整體資金優勢，對中石化集團的戰略發展做出正確決策提供準確的資金信息，從而提升企業的整體競爭力。
4完善中石化集團企業資金集中管理的制度措施要點
實施中石化集團企業的資金集中管理，要從基礎財務抓起，同時加強財務公司管理的規范化，推行信息化管理手段，構建網絡化的管理，向銀行化資金管理邁進。同時要加強對分子公司資金集中情況的監督檢查工作，防止集中管理工作不規范、不到位，給公司的長遠發展帶來不利的影響。
4.1建立資金集中管理模式思路
中石化集團資金集中管理通過財務公司來建立資金集中管理運作平臺，由財務公司集中辦理全部成員企業的資金收付，對收支集中控制，實現內部結算封閉運行，減少外部金融機構資金頭寸的拆借，節約周轉資金成本。同時加強財務公司參與集團公司資金統籌運作程度，發揮金融機構的專業優勢，對籌融資統一策劃。通過建立中石化集團資金集中管理模式，對整個集團內的資金資源加以調劑整合，從而實現協調分、子公司的資金余缺，并對分公司、子公司的資金狀況加以監控，以及對部分賬戶資金閑置問題加以解決，降低資金成本，最大限度地提高資金使用率，使得金融風險降到最低。
4.2加強財務管理的規范化建設
在資金集中管理后，對分子公司資金預算的準確性有了更高的要求，準確的資金收支計劃對集團企業的資金使用效率有著決定性的作用，資金集中的規范與到位對集團發揮資金規模效益有著重大的影響，加強對分子公司資金集中使用情況的監督，計劃執行情況的檢查，建立標準化、規范化、制度化的考核機制，在目前有著深遠的意義。如果資金集中管理沒有制度化的監督管理，將不能起到其應有的作用。
4.3建立信息化與網絡化管理
隨著信息技術的發展，財務管理逐步走向信息化管理的道路，通過信息化管理可以實現對財務資金管理的整體性、可控性以及反饋的及時性、準確性，提高資金運作的透明度以及使用效率。財務公司必須建立高效的資金信息系統，將集團與各分子公司的財務業務系統包括未使用SAP系統和TMS系統財務系統企業全面聯網，構建一個動態的、全面的財務信息收集、加工處理、結算系統，確保資金安全運轉，實現資金管理流程的自動化、信息化、統一化。同時，使用信息化管理，可以減少人為因素在財務工作中的不良影響，使得財務數據更具科學性、準確性以及參考價值。
4.4要進一步建立風險防控機制
集中資金管理以后，雖然從整體上風險將更加可控，但是如果財務公司結算系統一旦出現安全問題，將給公司帶來更大的風險。所以，在集中管理的機制下建立更加規范的財務風險防控機制，尤其是加強信息網絡安全風險防控機制是極其必要的。要建立長期的風險防控機制，其主要應該包括：風險評估，風險應急預案，風險管理長效機制建立及完善。
4.5加強財務公司管理分析工作
財務公司不僅僅是集團企業分子公司的資金收支進行統一結算的中心，更是一個監督管理中心，還是一個決策參與中心。財務公司的工作人員要保持對財務狀況的動態監督控制，定期進行財務的科學分析，撰寫財務分析報告以及風險預警報告，通過對數據的篩選、分析，發現成員企業在經營上的發展動態，發現其潛在的經營異常情況，既能保證自有資金的安全，又能為管理層提供資金活動信息，為集團決策提供必要的支持，有效規避資金風險。
4.6提高財會人員的素質
集團資金的集中管理對財務人員的素質提出了較高的要求。一方面，財務集中管理提高了財務會計的地位，同時責任也在加大，集中的資金管理更加規范，財務紀律更加嚴格，這些需要素質的提升作為支撐；另一方面，資金的集中管理對會計信息軟件的使用，對網絡的使用，以及財務制度流程更加嚴格，這些需要財務人員學會學習，提高自己的業務水平。而所有這些，都需要我們的財務人員加強職業道德修養與業務技能學習，適應發展的需要。
企業資金管理論文范文4
（一）深度訪談
通過對企業家的深度訪談了解企業的創業過程，了解企業所擁有的社會資本及政府政策支持情況；大致掌握初創小微企業目前的生存狀況、財務狀況及資金管理情況。針對初創小微企業所屬的不同行業，本文選取了工業、信息業、服務業、批發零售業及其他類型產業中比較典型的1～2家企業進行了深度訪談。訪談結果初步表明，擁有良好社會資本和政府政策支持的企業目前的生存狀況較穩定，資金管理績效較好。
（二）變量測量
1．社會資本。企業社會資本研究從社會學中研究人與人之間關系網絡資源演化而來。Nahapiet等（1998）首次明確定義企業層面社會資本的概念，認為企業社會資本是在個人或企業單元關系網絡中能獲取的資源，其衡量標準包括結構、認知和關系三個維度。此后，國內外的許多學者以此為基礎展開關于企業社會資本的研究，并豐富了這三個維度的內容。如韋影（2007）在研究中兼顧內外部視角，將企業社會資本的三個維度交叉綜合，得到關于企業社會資本的矩陣式測量結構；陳愛娟等（2010）在上述三個維度的基礎上進一步構建了企業社會資本三級指標。另一些學者考慮到所研究領域、區域的具體情況，對企業社會資本的內容重新進行了劃分，如司公奇等（2008）在研究社會資本與中小企業成長關系時，將企業社會資本劃分為內部社會資本和外部社會資本；石軍偉等（2010）認為在經濟轉型的情境下，產生了結構、性質與功能大不相同的兩類異質性社會資本：一是等級制社會資本，二是市場社會資本。初創小微企業由于規模和業務量相對較小，其社會資本主要體現在與政府部門、稅收單位、金融機構和科研類機構的關系中，以及與同業競爭對手、上下游合作伙伴和新聞媒體的關系中。本文的企業社會資本的測量主要參考了Acquaah（2007）、Peng＆Luo（2000）和石軍偉等（2010）的研究量表，共8個題項。
2．政策支持。政策制度通過制定一系列規則，并對制定的規則進行監督和強制執行來指導和約束組織與個人的行為（North，1990）［12］。政策支持主要是指行政性政策支持、資金政策支持、組織政策支持等。目前關于政策支持的研究多包涵在制度環境中，如周建等（2009）用政府支持程度和經濟法律環境水平來描述制度環境變量；廖開容等（2011）將制度環境劃分為市場和政府政策兩個方面，包括民營經濟市場競爭、知識產權保護、政府管制、政府服務和政府規范等。Busenitz、Gomez和Spencer（2000）在研究中將制度環境變量分為規則維度、規范維度和認知維度，其中，規則維度的測量包括政府部門支持個人創業行為的程度、政府與新創企業和小企業簽訂產品合同的意愿、政府為有意創業的個人提供特別的支持程度等，這些內容與初創小微企業所面臨的政策支持環境相一致，因此，本文借鑒了Busenitz、Gomez和Spencer的研究量表進行測量，根據預調研情況和專家建議舍去一個題項后共4個題項。
3．資金管理績效。資金管理績效指企業通過籌資管理、投資管理、營運資金管理和收益分配管理等活動給企業帶來的績效。本文結合初創小微企業資金管理的特點，將資金管理績效劃分為資金籌集管管理績效的計量方式可以分為以市場為依據來測量和以會計為依據來測量兩種。前者的測量指標有股票市值、股票收益率等；后者的測量指標有盈利性、資本利用性和成長性等。杜建華等（2009）在研究中將創業企業資金管理績效分為主觀績效和客觀績效兩個維度［8］。本文的資金籌集管理績效主要根據企業的資金缺口率、籌資成本和籌資風險來衡量。資金運營管理績效量表主要參照了以往Biggadike（1979）、Ciavarella等（2004）、Murphy等（1994）和杜建華等（2009）研究中對于創業企業財務績效和成長績效的的測量方法，根據專家建議和預調研情況最終選取了投資回報率、利潤率和產品銷售增長三個指標。
4．問卷設計。原始問卷一共分為五個部分，第一部分為背景信息，對企業以及被調查者的基本情況做初步了解。以往的研究表明，背景變量，如被調查者的性別、年齡，企業的成立年數、所屬行業、員工數量、營業收入等會對企業財務情況產生影響，因此，本文將背景變量作為控制變量處理。問卷第二到第五部分分別測量企業的社會資本、政策支持、資金籌集管理績效與資金運營管理績效。為了減少被調查者的主觀偏向性，本文先將問卷中的題項打亂再進行測量。由于初創小微企業財務信息不完善，無法獲得完整可靠的財務報表，被測試者針對所有提問均在數字1～5中選擇一項。其中，企業利潤率、投資回報率、資金缺口率、籌資成本利率和銷售增長率5個問項中，其他所有構念均采用Likert
5級量表進行測量。需提出說明的是，資金籌集管理績效測量題項數值越大，則表明情況越差，其他變量的題項數值越大，則表明情況越好。因此，若某一變量對資金籌集管理績效為顯著負影響，則表明這一變量能使企業資金籌集的情況變得更好。
（三）調查樣本
本研究在正式調研前進行了小規模預調研，預調研對象為長沙、株洲、湘潭的初創小微企業。根據預調研收集數據的分析結果和專家建議，對題項進行修改得到正式調研的問卷。正式的調研于2013年7～8月在湖南省內各地區展開，主要向創業園區、開發區、孵化器平臺及有規模的集中市場內的企業發放問卷。本研究共發放問卷372份，實際回收286份，回收率為77％，剔除不完整和不合格問卷，實際有效問卷229份，有效回收率為62％。在有效問卷中，所有企業的成立年數均在5年以下，即符合企業生命周期理論關于初創企業的要求。從所屬行業來看，信息類企業占26％，且營業收入在1000萬以下，從業人員在100人以下；工業企業占23％，且營業收入在2000萬以下，從業人員在300人以下；服務業占19％，且營業收入在2000萬以下，從業人員在100人以下；批發零售業占14％，其他行業企業占18％，且營業收入和從業人員均符合工信部聯企業［2011］300號關于小微企業劃型標準的規定。此外，在229個樣本中，被調查者幾乎全部為企業的高層管理人員，其中男性占82％，女性占18％，年齡在26－45歲的占總樣本的59％。
二、數據分析及結果
（一）信度與效度分析
為了檢驗量表的信度和效度，首先運用SPSS17．0軟件對樣本數據進行了探索性因子分析（Exploratoryfactoranalysis，EFA）Bartlett值均為0．00，小于顯著性水平，說明數據適合做因子分析；KMO值分別為0．88、0．75、0．73、0．72，表明數據總體合適；α信度系數分別為0．92、0．78、0．88、0．85，表明四個潛在變量的信度較好。效度方面，本文中量表的題項均來自已有研究，根據預測試的實際情況和專家建議進行了修改，因此具有良好的內容效度和效標效度。四個變量特征根大于1的因子都只有一個，且每個變量的題項在該因子上的載荷全部大于0．7，被因子解釋的方差全部大于0．6，表明數據的收斂效度指標達到要求。以上分析顯示，變量的信度和效度都較好。
（二）模型的整體擬合程度分析
驗證性因子分析用來測試一個因子與相對應的測度項之間的關系是否符合研究者所設計的理論關系。在經過探索性因子分析之后，為了對主要研究變量內部結構的理論構思進行進一步的驗證，運用Amos17．0對數據進行驗證性因子分析（confirma－toryfactoranalyses，CFA）分析。卡方自由度比率（χ2／df）、RMSEA、GFI、AGFI值是衡量模型絕對適配度的指標，結果理想；RMSEA值為0．06＜0．1，結果很好；GFI、AGFI值131分別為0．90、0．87，達到或接近0．9，結果良好。NFI、RFI、IFI、TLI、CFI是衡量模型增值適配度的指標，其值均大于0．9，趨近于1，結果理想。驗證性因子分析表明，變量間具有良好的區分效度，模型擬合度較優。
（三）描述性統計分析
各主要變量的平均值、標準差和相關系數。社會資本與資金籌集管理績效之間存在顯著的負向關系（r＝－0．33，p＜0．01），即良好的社會資本能使資金籌集各指標的值降低，低籌資風險、低籌資成本率、低資金缺口率即表明企業的資金籌集情況良好。社會資本與資金運營管理績效之間存在顯著的正向關系（r＝0．29，p＜0．01）。政策支持對資金籌集管理績效雖顯示出負向關系，但不顯著（r＝－0．13）；社會資本對資金運營管理績效雖顯示出正向關系，但不顯著（r＝0．05）。這從一定程度上說明政府政策并不能直接顯著影響資金管理績效。值得注意的是，政策支持這一變量的平均值只有2．91，說明企業感受到的政府政策扶持力度還較弱，這與我們在深度訪談中得到的信息相一致，究其原因則是政府仍對初創小微企業存在偏見，相關優惠政策還沒有落到實處。為了驗證假設3和假設4，本文首先將資金籌集管理（資金運營管理）績效設為因變量，然后順序加入控制變量、自變量（社會資本）和調節變量（政策支持），最后加入自變量和調節變量的乘積項。為了消除共線性，在構造自變量和調節變量的乘積項時，本文將自變量和調節變量分別進行了標準化。社會資本與政策支持之間的交互會對資金籌集產生顯著的負向影響（M4，β＝－0．22，p＜0．01）。這表明，政策支持越好，社會資本與資金籌集之間的負向關系就越強，即有政策支持的企業比沒有政策支持的企業資金籌集管理績效更好，支持了假設3。社會資本與政策支持之間的交互會對資金運營管理績效產生顯著的正向影響（M8，β＝0．17，p＜0．01）。這表明，政策支持越好，社會資本與資金運營管理績效之間的正向關系就越強，即有政策支持的企業比沒有政策支持的企業資金運營管理績效更好，支持了假設4。
三、結論
企業資金管理論文范文5
1.資金預算管理制度不完善，投資行為盲目。
就目前的實際情況來看，很多房地產企業對于資金管理沒有形成一個充分的認識，資金預算的管理水平也不夠完善，同時缺少對企業在項目投資和經營中的資金控制，導致了成本超支的現象存在。根據現有的房地產企業來看，有的企業制定了資金管理的制度，但是由于人員對此不夠重視，使得這種管理制度形同虛設。
2.融資形式單調。
融資是每一個房地產企業獲得資金成本的必要手段，但是我國目前很多中小型企業，都沒有能力通過發行債券和股票的方式來獲得資金，融資方式還停留在傳統的銀行貸款或其他非銀行金融機構貸款上，而銀行的利率常常會出現波動，非銀行金融機構的利率往往在基準利率的基礎上有較大的上浮，造成了房地產企業的融資風險更高、償還貸款的壓力過大。
3.資金管理意識淡薄，管理模式落后。
上文中提到，很多房地產企業建立了資金管理制度，但由于種種客觀原因讓制度形同虛設，影響了企業資金的合理利用。同時，房地產項目中，建設某一工程不能很好地控制成本，企業在項目成立時設立一個單獨的銀行賬戶，未進行資金集中管控，使資金分散，不容易被全面掌握，導致資金使用效率降低。這種落后的資金管理方式，也可能導致房地產企業形成賬外循環資金。
二、房地產企業資金管理模式的具體內容
1.資金的預算管理。
資金的預算管理是資金管理的前提，在具體實施中，房地產企業要確定整個企業的現金流和開發項目的數量、開發進度的精準匹配等內容，企業應該通過不同的資金預算形式來達到資金流和非項目資金的平衡，便于資金的統籌使用。建立完善的資金預算制度，能夠有效提高資金的使用效率，財務部門應該配合企業的工作目標，共同編制資金預算計劃的建立。這個預算計劃包含資金預算收入和資金預算支出兩方面內容，其中資金預算支出是核心，應根據企業既定的成本大綱進行資金預算，并按照確定的預算安排使用資金。
2.資金的使用管理。
房地產企業資金的使用管理要包含四個方面的內容：第一個方面就是土地獲取資金的支出，包括了土地的投標、競標等所支付費用；第二個方面是建筑安裝方面的支出，包括了房地產的項目設計、建筑、裝修和景觀規劃方面的支出；第三方面就是營銷資金的支出，包括了房地產項目的營銷和推廣等費用的支出；第四方面是房地產項目從預售開始的各項稅費支出。企業資金的使用管理，就是指企業在資金集中使用的不同階段，憑借資金的預算來合理使用資金，在資金使用管理的過程中，即要注意控制資金的風險，又要注意提高資金的使用效率。
3.資金的監督管理。
一個房地產企業要想合理使用資金，并且掌握資金的使用狀況，就要不定期地對資金的使用狀況進行檢查，通過財會部門提供的報表來審核資金使用是否合理。同時，企業的管理者還可以通過專項檢查來發現資金在使用過程中發生的深層次問題，尤其是在房地產項目竣工前的工程結算與款項支付、房地產項目預售后的銷售收款等環節要格外注意。加強資金的監督管理，就要建立獎罰制度，對資金管控執行較好的項目及人員要給予獎勵，充分調動員工的積極性，積極開展企業的內部審計，實現對資金整體情況的內部控制。
三、加強資金管理內部控制的措施
1.科學安排資金的收入和支出。
房地產企業開發項目的實施需要大量的資金，如果管理工作不到位，就會造成資金成本的超支，不利于工程項目的成本控制。合理協調收入和支出，是加強資金管理的必要前提。房地產企業在建設一個工程時，所有的資金要等到項目預售才開始收回，而在開發前是要通過銀行的貸款等融資手段來籌措資金。房地產企業要想最終償還所有的貸款，就要在資金的使用過程中明確每一筆款項的流向，拒絕一切不合理的開支。
2.加強資金計劃分析和預算管理。
資金的計劃分析是指執行資金的計劃后，把資金具體的情況和原計劃值相對比，發現偏差，找出存在的問題，并制定具體的解決措施。而資金的預算管理則是實現資金良性循環的必要環節，預算制度的完善能為企業提高資金使用效率打下良好的基礎。資金的預算分為年度預算和月度執行預算兩個方面，平衡房地產企業的資金總預算，是預算管理中最重要的工作內容。
3.加強資金管理信息化平臺建設。
現代社會是信息化的社會，眾多行業都利用了信息化的手段來提高管理質量。在房地產企業的資金管理和內部控制中，資金管理信息化平臺的建立，有利于管理企業內部的資金收入和計劃的情況，對企業的資金進行統一的計劃管理，分析出企業的可用資金金額、長短期資金收支情況及須外部籌措資金，從而實現了企業一體化的管理，有助于提高資金的使用效率。
四、結論
企業資金管理論文范文6
(一)強化企業人員的資金管理意識
想要做好企業的資金管理，首先要使企業員工的資金管理意識得到強化。從本質上來說，企業的資金管理工作的開展涉及到了企業生產經營的各個環節。所以，資金管理工作并不能只依靠財務人員來進行，而是要在企業全體員工的配合下來完成的。所以，企業領導應該做好企業全體員工的培訓，從而使企業人員認識到在新形勢下加強企業的資金管理具有一定的重要性，進而使他們的資金管理意識得到加強。
(二)重視資金的回收率
在新形勢下，很多煤炭企業的資金都相對緊張，進而導致了企業資金的流動性不強。所以，為了使企業擁有足夠的資金進行生產經營，管理人員應該重視起資金的回收率問題。首先，在銷售情況不樂觀的情況下，企業應該適當的減少在煤炭生產上的資金投入，使企業的煤炭庫存量維持平衡的狀態。其次，企業應該將一部分資金投入到擴展企業銷售市場的工作中，從而使企業的資金得到周轉。再者，要做好對客戶的回款時限和欠款情況等信息的分析和跟蹤工作，從而對不同的客戶采用不同的銷售策略，進而提高資金的回收率。另外，要制定資金的回款責任制度，從而使資金回收工作的責任落實到個人身上，進而加強財務管理人員對資金回收情況的重視程度。
(三)實行資金預算管理機制
為了緩解新形勢下企業資金緊張的困境，企業應該實行資金預算管理機制，進而使企業的資金得到合理的分配。首先，企業應該建立資金預算管理體系，進行企業現金流量的管理。其次，企業要按月度、季度來進行企業資金的預算管理，從而根據資金的使用情況進行預算計劃的及時調整，進而使預算管理制度能夠得到落實。再者，在進行企業資金的預算管理時，企業要建立較為科學的現金流量分析體系，找出企業資金流動情況的規律，進而較為科學的制定預算管理機制。
(四)規避資金管理風險
企業的資金管理工作會存在著一定的風險，只有適當的進行這些風險的規避，才能保證企業的財務安全，促進企業的長久發展。一方面，企業要建立自身的財務結算中心，使企業的資金得到統一的管理和調度，進而保證企業資金的安全。另一方面，企業要有專人進行企業財務風險的分析，制定相應的對策來進行風險的防范，以最大程度的規避資金管理風險。再者，要加強對企業財務管理人員的培訓，使他們具有一定的風險意識，保證企業財務的安全。
(五)加強對資金管理的監督
為了進一步保證企業資金的安全，要使企業的資金管理工作一直處于有力的監督管理之下進行。一方面，企業要建立內部控制制度，使企業的生產經營活動在規范的程序下進行。另一方面，企業要制定資金管理制度，并保證制度能夠得到及時更新，保證資金管理工作有序的開展。再者，企業要利用計算機網絡技術加強對企業資金流的管理，保證企業資金管理信息能夠得到及時的更新，加強對資金管理工作的監督。
二、結論
