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摘要：伴隨著我國市場經濟規模不斷擴大、經濟秩序不斷規范，愈加激烈的市場競爭以及精細化經營管理的要求，對企業財務管理提出更高的要求。資金是企業生存和發展的“血液”及基礎，直接關系到企業的經營效果和經營風險，資金管理成為企業財務管理的重要內容之一。本文就資金管理的主要內容、模式及特點進行論述，總結得出目前企業資金管理存在的問題，并提出加強企業資金管理的措施和建議。
關鍵詞：企業；資金管理；現狀；措施；建議
一、資金管理概述
資金管理是指企業根據發展戰略、經營計劃及財務狀況，對企業籌資、投資、生產經營及利潤分配全過程資金進行統籌安排的理財活動，資金管理涵蓋了從資金籌集到產品生產并銷售后資金回籠的全過程，主要內容為資金結算管理、資金流管理及資金風險控制。資金管理是企業生存和發展的基礎，是企業財務管理的重要內容。在當前激烈的市場競爭環境中，完善的資金管理能夠保障企業不斷提高資金使用效率，加速企業資金周轉速度，降低資金成本，從而逐漸建立市場競爭優勢。目前，企業資金管理模式有分散管理和集中管理兩種類型，兩種模式各有利弊。分散管理模式能夠保證企業的市場應變能力，且充分調動員工的積極性，但該模式下容易產生資金沉淀、資金成本高、資金使用效率低的問題。集中管理模式下能夠對企業資金進行統一使用、調配，有效避免資金沉淀等低效率問題，但會影響員工的積極性，且對配套措施要求較高。集中管理模式可以細分為：一是統收統支模式，該模式下企業的結算資金收支業務均由資金管理部門集中統一控制和調度，公司內部子公司或下屬單位不能通過外部銀行賬戶進行資金結算?，F金支配權及控制權均上收至公司總部，資金總部對公司資金具有高度審批權及控制權，該模式適用于企業創業初期，且規模較小、經營區域范圍較小的企業；二是結算中心模式，該模式下結算中心是企業資金結算和支付業務的管理性機構，負責企業內部各部門、子公司之間的資金結算和現金收付業務。企業下屬各單位或子公司在結算中心開立內部賬戶，并與其外部賬戶關聯，確保結算中心對其資金收付的實時監控，該模式適用于成長期和成熟期的企業；三是財務公司模式。該模式下，企業的資金結算和收付業務通過企業內部設立的財務公司進行結算，財務公司不僅具有結算功能，還可為其成員單位或企業提供擔保、資信調查、資產管理咨詢等業務，該模式適用于對資金集中控制要求不高的企業。
二、企業資金管理現狀
（一）資金結算方面
資金集約化管理手段落后，造成資金閑置甚至形成“體外循環”。首先，企業普遍存在多頭開戶、資金分散的現象，造成資金閑置及浪費。企業普遍存在銀行賬戶較多的現象，尤其是經營地域廣、業務范圍大、業務規模大的國有企業，其結算賬戶往來資金頻繁、結算資金數額較大。由于經營地域分散、且經營項目數量大，在各地開立的銀行結算賬戶也較多，企業資金廣泛分散于各銀行賬戶中，造成了資金的沉淀及閑置。其次，缺乏有效的集約化資金管理手段和方便、快捷的資金歸集模式。由于缺乏有效的資金集中管理手段和管理制度，使得企業資金閑置，出現資金被挪作他用而形成“體外循環”，威脅到企業資金的安全性。同時，由于資金歸集模式落后，還是通過傳統的手工記賬、電匯等形式上收資金，已經難以滿足現代企業對資金支付結算的快捷、便利性要求，同時也增加了企業財務人員的工作負擔。
（二）資金流管理方面
資金預算管理體制不完善，導致企業營運資金不足。企業資金預算制度不完善，導致企業經營決策缺乏科學依據，甚至出現資金周轉緊張的局面。企業資金預算依賴個人的管理經驗和預測估計，導致預算編制不準確、不嚴謹、可行性不強，企業資金收支缺乏籌劃和約束，資金支出隨意性大，資金挪作他用的問題突出，企業資金使用效率低下，資金安全無保障。由于資金預算管理的薄弱，導致企業資金管理不能從企業戰略角度出發，資金收支安排缺乏整體性，甚至導致企業收不抵支，資金周轉出現困難等嚴重的問題。資金管理信息系統難以實現資金的實時監控。目前，我國企業對資金信息的收集和傳遞方式較傳統、單一，難以實現對企業資金的實時監控。雖然有些企業已經采用了ERP系統，但由于財務人員對軟件配套功能模塊沒有充分掌握，ERP只發揮了結算的基礎功能，而ERP軟件的預算管理、融資信貸、資金監控功能沒有得到充分發揮。結算系統與財務系統軟件不對接，不利于實現企業物流、資金流、信息流的統一整合。企業資金管理軟件系統與其他業務管理系統未實現信息對接與共享，導致資金管理信息與企業財務信息無法實現信息的互通共享，造成重復作業。資金管理信息與財務信息的數據口徑不一，也無法形成企業內部信息規模優勢，降低了企業財務管理效率。
三、加強企業資金管理的措施和建議
（一）根據企業實際情況選擇適宜的資金管理模式
資金管理的目標是實現資金的集中、成本費用的下降、資金監控的強化以及資金使用效率的提升。為實現資金管理的目標，需要確保資金管理模式的合理性及可行性。企業根據企業資金管理特點、企業發展戰略、企業發展階段、業務發展規模、業務種類、業務區域經營范圍等，綜合各方面因素合理選擇資金管理模式，確保資金管理模式的合理性及可行性。企業選擇資金管理模式的標準為：若企業正處于創業期，企業規模較小且經營范圍較局限，對資金集中管理具有強烈要求，可采用統收統支的資金管理模式；若企業處于成長期或成熟期，需要對企業資金的收支進行及時了解及監控，又需要保持企業下屬單位或子公司的自主性，則可以選擇結算中心模式。該模式下，企業資金管理是通過資金管理部門的部門職能實現的，采取收支兩條線的資金管理模式。公司資金管理總部不直接管理下屬單位的資金業務，公司資金通過網銀系統實現上收和下撥，充分保障了下屬單位的自主性及積極性的同時，又實現了資金的實時監控；若企業屬于經營規模龐大的控股經營公司，希望實現分權程度高的現金集中管理，則可采用財務公司模式。該模式下，財務公司對下屬單位的賬戶沒有實際控制權，且開戶單位與財務公司屬業務合作關系。財務公司可以為企業提供投資理財、單位貸款、信用擔保、融資租賃、證券發行及投資等綜合性金融服務，可以有效提高企業整體經濟效益，實現內部資金的靈活使用、調配。
（二）加快企業資金管理信息系統建設
積極引用最新計算機信息處理技術并統一財務管理軟件，實現各個管理系統的信息對接與互通是實現“資金集中管理”的技術支撐。首先，積極采用最新、最先進的信息處理技術，如云計算、大數據、區塊鏈等先進信息處理技術，是推廣資金管理科學方法與手段的實現渠道。前沿信息技術的引用，能夠提高企業資金管理的智能化、科學化水平，實現對財務數據的深度挖掘與分析，提高資金管理決策的科學性與可行性。其次，統一財務管理軟件，實現各業務信息管理系統的對接與互通。統一財務管理軟件，加強與軟件開發商的業務合作與探討，根據企業自身情況“私人定制”企業專屬財務管理軟件，打通各類業務系統的互聯，從而實現企業物流、資金流、信息流的統一整合，加速企業業務信息的溝通交流，有效提升企業管理決策的時效性。加強財務管理人員對財務管理系統的認識及應用能力，確保業務管理系統各項先進、智能功能模塊充分發揮作用，如利用財務軟件可實現企業的總賬、應收及應付賬款管理、資金預算編制、固定資產管理、票據通、現金流量、銀企對賬、財務分析等的全過程管理，同時，還可發揮會計憑證錄入、查詢、審核、進賬等多種賬務處理功能。
（三）加強資金結算管理
加強銀行賬戶管理，建立企業統一賬戶。將企業的不同銀行賬戶資金統一歸集到單一賬戶進行支付結算，建立統一的企業結算系統和銀企接口。通過建立統一賬戶系統，可以實現對分散資金的集中管理，有效避免資金在各銀行賬戶的沉淀，并節約支付結算費用，利用銀行的網絡支付結算系統減少資金在途時間，有效提高資金周轉、結算效率。另外，統一企業賬戶資金，能夠提高企業在銀行的資信狀況，從而獲取更多的銀行授信。建立完善的資金管理信息系統，實現資金的集中管理、監控和實時預警。企業應積極借鑒國際先進的資金管理理念，與國內軟件開發商合作，研發設計適合企業實際情況的資金管理系統。資金管理信息系統應包括以下功能：首先，實現資金的集中及歸集管理。將分散于各銀行結算賬戶的資金統一歸集，并可根據企業不同部門的資金需求進行資金分配、調度。其次，具有資金風險管控功能，可根據企業資金流量數據進行實時預警，及時發現企業資金流動的異常，有效防范企業資金管理風險。最后，提高資金業務處理效率、業務處理流程的規范化。資金管理新系統能夠有效提高資金數據傳輸效率以及業務處理效率，從而降低財務人員的業務壓力。
（四）強化資金控制管理
1.加強企業的資金預算管理。資金預算管理是優化資金管理的前提與基礎，資金預算管理的目的是保障企業正常運營的資金需求，根據企業資金需求及時進行籌資，并對閑置資金進行投資以實現資產的保值、增值。資金預算管理能夠提高企業現金的使用效率，優化企業資本結構，并降低企業資金成本。強化資金預算管理，應從以下方面著手：一方面，采取科學的預算編制方法，制定科學、可行的資金預算方案。企業在資金預算編制時，應充分考慮企業生產計劃、產品銷量及產品市場價格、以往年度的生產經營成本、安全設施建設費用、企業職工福利及企業文化建設等成本費用，充分了解歷史年度的現金流入、流出數據，提高預算編制的精確性。另一方面，嚴格控制企業成本支出。在預算額度內使用企業資金，并規范資金的審批流程，明確資金審批限額。2.強化企業的投融資管理。首先，根據企業資金預算，制定科學、合理的企業融資計劃。對企業融資工作進行提前規劃與安排，可以為企業爭取更多的資金籌集時間，爭取資金成本更低的融資方式，并有效避免因盲目過度籌資導致的資金浪費。其次，根據企業發展戰略、生產經營規范制定投資規劃及方案，將企業閑置資金投放到企業經營所需的資本性項目，推動企業經營戰略及規劃的逐步實施，有效整合、延伸企業價值鏈，為企業及其股東創造更多經濟效益。
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作者:魏玲 單位:廈門水務集團有限公司
