前言：中文期刊網精心挑選了部門內部管理制度范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
部門內部管理制度范文1
摘 要 社會的不斷進步帶動了經濟的高速發展，經濟的飛速發展又促進了人們生活水平的不斷提升，在人們不斷提高自身生活水平的同時，企業也得到了快速的發展，企業的資金量逐漸增大，這就需要我們將企業預算部門的工作質量切實提高，究竟如何提升企業預算部門的工作質量已經成為了我們必須要思考和面對的問題，筆者認為，最為關鍵的渠道就是完善企業預算部門財務管理內控制度，本文就關于預算部門財務管理內控制度進行研究。
關鍵詞 企業 預算部門 財務管理 內控 制度 措施 特點 分析
所謂的財務管理內控制度就是指在對社會化大生產所有特點符合的情況下，本著適應市場經濟體制的需要，對市場競爭主體以及企業成為獨立法人實體的要求很好的體現，在我國制定的各種法律法規約束下，企業自身具有責任和獨立財產權一種制度。財務管理內控制度已經成為了現代市場經濟過程中，企業自身進行日常運營、管理、組建規范制度的形式，同時也是市場經濟發展過程中最佳的選擇?，F代企業會計制度最為基本的特征就是管理科學、政企分開、責權明確和產權清晰，做好現代企業會計制度基礎下的企業會計管理工作必須要對以下幾方面的問題進行很好的處理和充分的認識：
一、財務管理內控制度特點分析
（一）動態性
財務管理內控制度這一體系其實是一個開放系統，每當實務中出現了更為科學會計處理的方法時候，我們就能夠對制度進行實時的修訂，以便能夠使內控制度在實施過程中進行實務體現并且出現更科學、更新的企業會計預算處理的方法，在企業出現了新經濟業務時候，一旦新經濟業務成熟時候，我們開可以對新經濟任務進行報告、記錄、計量、確認的規范制定，并且將這些制定的規范加入到具體的企業預算部門財務管理內控制度之中去，最終使其成為我國財政部頒布的相關準則體系中重要的組成部分。
（二）層次性
預算部門財務管理內控制度所具有的層次性往往比較明顯，基本的制度處于對財務管理內控制度整個體系最高的層次上，而具體的制度則處在財務管理內控制度整個體系第二個層次上面，頒布的各項制度主要是指根據各項具體的實際情況制定、基本制度來進行企業預算部門財務管理內控制度。
（三）可操作性
在預算部門財務管理內控制度這一制度中，以企業會計人員喜歡的會計報表和會計科目形式來對究竟怎樣進行預算部門財務管理內控制度的運用進行了準確的規范，這樣能夠很好的避免企業的會計人員在進行財務管理內控制度具體運用的過程中會出現一些無所適從的情況，同樣避免在企業會計人員實施財務管理內控制度體系過程中很可能會出現一些混亂的局面，防止其造成的不必要的麻煩。
二、完善預算部門財務管理內控制度措施
（一）完善企業財務總監委派制度
在財務管理內控制度中，其紐帶就是資產，企業實行財務總監制度和委派財務總監制度也就成為了企業建立健全自身制度極其重要的內容，同樣是企業進行科學管理中心的環節。財務的總監委派制主要指在企業的委派財務總監進行控制、組織企業日常財務活動并且參與重大的經營和決策中的一項重要的經濟監督制度，企業的執行財務總監的委派制已經成為了財務管理內控制度背景下將所有權監督進行加強，并且將企業所有者的權益進行維護的需要，同樣是將國有資質產增值和保值進行確定的一種企業內部治理結構創新的措施。企業的財務總監往往具有很大的責任和職權，并且承擔著對企業自身進行服務和監管雙重的使用，企業的采取總監已經成為了完善、維護財務管理內控制度一種很有效的方式，但是，經過近些年來的實踐證明，企業的財務總監委派制并不是一個完美無缺監督的制度，至今還存在著一些問題，需要我們進行源源不斷的完善和改進。
（二）發揮預算部門財務管理內控制度中流砥柱的作用
預算部門的財務管理內控制度不僅僅是預算部門為了實現自身所指定目標，提升自身資金所具有使用效益而進行制約、監督以及管理一個整套管理的方法和制度，同樣是企業提升自身管理水平最為重要的部分和渠道。而就當前形勢來看，企業的預算部門往往存在著對財務管理內控制度建設不重視這一現象，眾所周知，預算部門資金的主要來源就是財政撥款，而作為企業財政資金最為重要的組成部分，我們只有將內控制度建立健全，才能夠最大限度的將資金使用的效益發揮出來。從世界上的環境審計發展的過程中，我們可以了解到，企業財務管理內控制度已經逐漸深入到了環境審計這一領域之中，但是，因為環境問題往往具有復雜性，目前來看，世界各國中的環境審計通常都是以自己國家的審計作為主導，再加上最高審計機關的國際組織進行了大力的倡導和推動，在這一作用下，世界各國之間最高的審計機關往往都在環境審計這一領域中進行了不懈的努力。我國的情況同樣如此，在我國，國家審計機關在環境審計領域中的主導地位其實是一種對現實狀況起到應對作用的策略，因此，企業的預算部門財務管理內控制度一定會成為將來環境審計領域中的一種新生力量，我們必須要發揮預算部門財務管理內控制度中流砥柱的作用。
（三）建立健全企業預算部門內控組織機構
在企業制定了合理科學并且符合實際情況的預算部門財務管理內控制度以后，企業還必須要建立健全自身內控組織的機構，要求組織的機構中各個層次中的人員都必須要按照預算部門財務管理內控制度進行自身權力、義務以及責任的履行，做到違章必究、執章必嚴、有章必循以及有章可循，以便能夠切實將預算部門財務管理內控制度執行有效性進行保證，企業預算部門的內控體系必須要包括三個相對來說比較獨立的控制層次，第一個層次就是指在企業的預算部門內全過程的將相互制約、相互牽制的預算部門財務管理內控制度進行融入，也就是指在企業的部門內部相互平行組織的機構之間要將財務監督以及約束行為落實；第二個層次主要指設立其專門事后的監督崗位，也就是指出了那些正常財務的預算核算以外，必須要定期的對企業相關崗位的業務和工作進行細致、全面檢查；第三個層次主要是指將內部審計作用進行強化，建立起有效的監督防線，這一監督防線主要以查為主。
結語：本文中，筆者首先從動態性、層次性以及可操作性這三個方面對預算部門財務管理內控制度特點進行了分析，然后，筆者又從完善企業財務總監委派制度、發揮預算部門財務管理內控制度中流砥柱的作用以及建立健全企業預算部門內控組織機構這三個方面對完善預算部門財務管理內控制度進行了研究。
參考文獻：
[1] 潘曉梅,陳萍. 對構建我國企業內部控制整體框架的思考[A]. 會計準則發展——第六屆會計與財務問題國際研討會論文集[C], 2006 .
[2] 胡著偉. 現代企業內部控制制度的建立與完善[J]. 河南財政稅務高等?？茖W校學報, 2002,(04) .
[3] 田昆儒,徐劍鋒,齊萱. 我國基于公司治理的會計信息傳導機制的現狀、問題及成因分析[A]. 中國會計學會2006年學術年會論文集（中冊）[C], 2006 .
[4] 經來旺,徐朝輝,徐輝東. 企業內部控制中的“數控”機制研究[J]. 安徽理工大學學報(社會科學版), 2005,(02) .
部門內部管理制度范文2
一、市場經濟條件下財政內部管理的新特點
1．內部經費緊縮,與市場經濟接軌
市場經濟的逐步建立,要求我們必須運用市場經濟理論來認識內部管理問題。目前,財政部門內部經費日漸緊縮,由過去內部費用“實報實銷”的寬松環境轉入“總額控制、嚴格審批”的過緊日子階段;同時,業務經費、辦公費用被大量削減,并完全運用市場經濟手段來監控內部經費的使用。經費的緊縮給財政部門的行政工作增加了難度,財政內部管理工作難度越來越大。
2．內部制度嚴格,管理日趨規范
運用市場經濟規律強化內部管理,必然產生一系列與其相適應的內部管理制度,如財務報銷制度、招待費開支制度、車輛管理制度等。無論什么制度,都必須用市場經濟的觀點來規范和衡量,一切以經濟效益為出發點。規范財政內部資金供給范圍,優化財政內部支出結構,既能保證內部工作的正常運轉,又能掌握和控制費用開支。財政內部管理制度的建立健全,是強化財政內部管理的基本保證,是規范財政內部管理行為的依據。
3．內部機構精簡,任務日益繁重
由于體制改革的深入和用人機制改革的循序漸進,內部機構精兵簡政,打破大鍋飯和人浮于事的局面勢在必行。財政部門內部管理機構的人員也要精簡,并通過精簡使人員變得精干,但內部管理工作卻未因此而減少,反倒隨著新形勢的要求會越來越重,人員就會顯得越發緊張。因此,為搞好內部管理工作,完成工作任務,就必須樹立服務全局的觀念。
二、當前財政內部管理的主要矛盾
在新舊體制轉軌時期,為適應市場經濟體制改革繼續深入的新形勢,財政內部管理必須面對一些不斷產生的新矛盾和新問題。
一是緊縮費用與實際消費之間的矛盾。與整個財政工作相比,內部管理雖說只算一只小麻雀,但卻五臟俱全,包羅萬象,涉及諸多方面的事務,僅經費支出就包含業務管理費、辦公費、招待費、車輛管理費等。按照市場經濟一切服從效益的要求,內部開支必須緊縮,但實際工作中有些開支是無法避免的,這就形成了新的矛盾。
二是制度規范與內部管理活動差異之間的矛盾。建立嚴格的內部管理制度并加以規范實行是內部管理指標得以實現的保證，所以,每項制度都帶有一定的強制性。但在實際執行中往往出現一些制度外或制度尚未詳細規定的情況,解決這些矛盾就要既遵守制度規定,又要從實際出發;既維護制度的嚴肅性,又要考慮實際工作的需要,靈活妥善地解決好實際管理活動中隨時可能發生的各種問題。
三是人員素質與工作強度之間的矛盾。面對即將進行的機構改革和更加繁重的工作任務,人員素質與工作強度之間就產生了新的矛盾。新形勢下的內部管理人員不再是一人一攤工作,而應該做能文能武的多面手,既應具有較扎實的文字功底、理論水平、專業技能,還應掌握現代化辦公手段,更主要的還應具有腳踏實地和無私奉獻的思想素質。因此說,進一步提高財政內部管理人員的綜合素質已成為迫在眉睫的問題。
三、加強財政內部管理的對策
1．認真管好內部經費內部經費是用來服務機關各項工作的。在市場經濟條件下,經費使用要按照經濟規律辦事,一切從效益出發,圍繞中心工作發揮作用。管好經費就要把“好鋼用在刀刃上”,做到該花的決不吝嗇,不該花的一文也不能動。管好經費要本著精打細算的原則,做到開支有計劃,合理使用經費,杜絕浪費。管好經費還要善于當家理財,既要管好,又要使用得當,使經費發揮最大的效益。
2．按制度嚴格規范內部管理活動
內部管理工作雖然千頭萬緒,但做起來仍是有章可循、有規可依的。要抓好內部管理工作,必須嚴格按照規章制度辦事,做到有章必循、有規必依,不可隨意操作、任意違規。要站在全局的高度來認識內部管理活動。要把是否按照制度辦事做為檢驗內部管理活動的一把尺子,經常衡量是否超出制度的范圍,這樣才能保證內部管理工作越搞越好。
3．建立一支高素質的管理隊伍
要注意發現和培養優秀的管理人才,同時也要加強培養負責內部管理工作的同志。一是要掌握內部管理工作的基本特點,研究內部管理工作的特殊規律,掌握工作的主動權;二是要有默默無聞、甘于奉獻的精神和淡泊名利的思想觀念;三是要有良好的心理素質和腳踏實地、真抓實干的工作作風;四是要有較強的原則性和政策觀念以及寬闊的胸懷;五是要有一專多能的工作本領和駕馭全面工作的能力。有了這樣一支精干的內部管理人員隊伍,內部管理工作就不愁做不好。
部門內部管理制度范文3
從制度建設和執行角度看，存在以下問題：
1.單位對內部控制的重視不夠，缺乏基本的措施和控制要求，使相關的規定要求不能落實；即使單位內部制定了一定的管理制度，工作中分塊管理，也不成體系，降低了管理效率。由于對財務管理不重視，很多情況下，財務部門人員配備不足，一人多崗，兼職較多，忽視了不相容崗位分離的規定，出納監管會計檔案保管以及收入、支出賬薄的登記工作，單位缺乏內部崗位交叉互審等監督措施。對分屬不同管理部門的同一經濟業務，在部門內部自成管理體系，部門間缺乏溝通。
2.制衡防治機制缺失。授權審批人員、經辦人員、記賬人員、財務保管人員的職責權限不明確，未完全分離，不能相互制約、監督。尤其當一項經濟業務涉及幾個部門時，在財務部門以外部門的崗位職責分配忽視了上述崗位分離制約的要求。
3.職業道德意識薄弱。受利益驅使，違反制度規定。
因上述問題的存在，導致現階段事業單位的主要風險為：單位經濟活動不合法或不合規；資源使用效益低下；國有資產流失；財務信息不真實、不完整；發生舞弊現象或腐敗現象等。
為進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，財政部頒布了《行政事業單位內部控制規范》。筆者認為對事業單位經濟風險的控制著重在以下幾方面：
一、單位領導重視，積極開展規范內部控制。
要提高行政事業單位內部管理水平，加強廉政風險防控機制建設，就必須規范內部控制。單位負責人應當在內部控制體系的建設、有效運行、內部控制建立和執行的有效監督管理負起責任。領導重視是內控建設與有效實施最重要的保障，沒有領導支持的內控建設就會流于形式。
1.嚴格執行國家的各項經濟管理制度，完善單位制度。
為了完善社會主義市場經濟體制，國家相繼出臺了《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國采購法》、《中華人民共和國票據法》、《中華人民共和國合同法》、《事業單位固定資產管理暫行辦法》、《事業單位財務規則》、《事業單位會計準則》、《會計基礎規范》等一系列相關法律法規、部門規章和規范性文件，推進了財政改革與發展。最近又出臺了會議經費、培訓費、出國經費、差旅費等管理辦法。單位應嚴格將這些規章制度的要求落實到工作中，針對單位經濟管理活動中的漏洞和隱患、內部制度不健全引發的風險應高度重視，選擇有效措施加以控制，完善相應的管理制度。要制定內部監督制度，明確責任，防治工作差錯和舞弊，避免因責任不清互相扯皮、推諉甚至越權行事，造成管理失控。
2.動態評估經濟活動風險，修正內部管理制度。
單位每年至少要進行一次經濟活動風險評估，在單位外部環境、經濟活動或管理要求等發生變化時，及時重新評估、完善制度，以保障有效地防范和控制風險。
二、明確崗位職責，加強部門溝通協調。
合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施；明確各部門、各崗位日常管理和業務辦理所授予的權限范圍、審批程序和相應責任，加強各業務的歸口管理責任單位對有關經濟活動的統一管理。
崗位是組織要求個體完成的一項或多項責任以及賦予個體的權利的總和。不相容崗位是從相互牽制的角度出發，不能由一人兼任的崗位。不相容崗位由一人兼任，就缺少了制約、監督，很可能發生錯誤或舞弊行為，而且不容易被發現?！稌嫹ā分幸幎ㄓ涃~人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；重大對外投資、資產處置、資金調度、其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確。對經濟活動涉及到的內部部門較多，需要各部門協同完成的，要建立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員，明確權利和相應的責任，一旦發生問題，各部門可能相互推諉，影響經濟活動的順利展開。
三、加強職業道德教育，提高人員素質。
1.事業單位應該全員加強經濟業務法規的學習。
對于經濟活動的法律法規的學習，能提高職工的法律意識，參與經濟活動時才能有法可依，才能有效地實行財務監督，工作中不易出錯，也不至于因他人原因導致自己違反法規。
2.建立激勵約束機制。
可將部分績效工資以風險收入的形式獲得，對嚴格執行內部控制制度的給予精神鼓勵和物質獎勵；對于違規違章的堅決給予處分和經濟處罰，并與職務升降掛鉤。
3.加強職業道德培訓，提高素質。
德為才之帥，才為德之資。要加強職業道德培訓，進行職業繼續教育，增強自覺性，樹立實事求是、恪盡職守、清正廉潔的道德品質。
參考文獻
[1]財政部 行政事業單位內部控制規范（試行）.2012。
[2]張慶龍 政府部門內部控制框架設計與有效運行。
部門內部管理制度范文4
這些案件的發生，說明在有些財政部門內部管理已管理分散，安全隱患較大。
制度是管理的基礎，也是約束行為、防范風險的重要屏障。制度缺失或執行不力，是一些地方在財政資金安全管理方面存在的另一重大問題。包括財政的內部控制制度，財政與銀行之間對賬制度、相互制約機制和機制都不健全，漏洞較大;崗位培訓制度、崗位輪換制度和崗位素質教育制度等相關管理制度也都沒有得到很好地執行。此外，由于人員配備不足，財政國庫機構和鄉鎮財政所在內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現象，一些關鍵環節和重要權限集中在個別人員手中，少數單位未對支付印鑒實行分人分印管理，定期對賬制度流于形式，或者根本就不對賬，密碼不密，形同虛設，財政資金運行的各項內控機制無法完整落實，給財政資金安全留下很大隱患。
財政專戶過多、重復設置、管理分散，安全隱患較大。專戶資金仍然采用傳統的實撥方式，管理鏈過短，少數地方至今還沒有落實財政專戶歸口國庫部門統一管理的要求，更是增加了資金運行風險。湖北潛江市財政局和張金鎮財政所,之所以選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。
部門內部管理制度范文5
【關鍵詞】 水利事業單位 內部控制 有效性
內部控制管理制度不健全，內部控制管理力度薄弱，內部控制管理有效性不高，一直是我國水利事業單位管理工作的薄弱環節，不僅不利于提高水利事業單位的規范化管理，也制約了水利事業單位相關服務職能的有效履行。強化水利事業單位內部控制管理，提高內部控制管理有效性，已經成為水利事業單位管理改革的重點，這對于確保水利事業單位經濟活動合法合規，規范單位會計行為，防范財務舞弊等問題的發生，也具有重要的作用。
一、水利事業單位內部控制管理特點分析
首先，水利事業單位的內部控制管理涉及內容較多。水利事業單位一般來說業務活動相對較為廣泛，水利項目建設管理等內容較多，由此造成的單位內部的財務收支、資產管理、資金審批等經濟活動較多，內部控制管理工作需要覆蓋的范圍面較廣，對于內部控制管理工作的標準要求較高。
其次，內部控制的側重點更突出社會效益。對于水利事業單位而言，開展業務活動的主要目的并不是或者并不單純是獲取社會利潤，更重要的是為社會提供水利方面的公共服務，具有明顯的非營利性質與社會公益性，追求社會效益的特征明顯，因此在內部控制有效性的評價上，更應該充分側重考慮評價內部控制管理所帶來的社會效益。
再次，內部控制建設的目的更傾向于單位的規范化管理。對于企業的內部控制管理而言，主要是為了確保企業在治理結構下能夠獲取正常的利潤收益，并規避企業的市場風險問題;而事業單位的內部控制管理主要是防范財務舞弊，確保資金安全與機構運轉正常，確保事業單位服務效率的提升。
二、水利事業單位內部控制管理存在的問題分析
1、水利事業單位內部控制環境有待優化完善
現階段，一些水利事業單位內部控制管理水平不高的主要原因就是由于內部環境不完善所造成的。首先，在水利事業單位的內部管理組織結構上，雖然已經實行了相應的授權審批制度，但是授權審批主要是由黨委、黨組等會議決策決定的，而且也缺乏相應的追責機制，造成了黨組會議有權無責的問題，導致內部控制管理失效的風險增加。其次，在水利事業單位內部的人力資源管理方面，由于針對內部控制管理缺乏有效的監督約束制度以及績效考核管理，造成了一些內部控制管理制度得不到較好的執行。第三，在水利事業單位內部控制管理的意識還較為欠缺，水利事業單位的管理層對于內部控制管理的重要性還缺乏全面的認識，對于內部控制管理執行的動力不足。
2、水利事業單位內部控制管理制度不夠完善
水利事業單位內部控制制度的不健全，造成了在水利事業單位的整體運營監管以及財務管理方面缺乏相應的制度依據，這樣就造成了水利事業單位的內部控制管理工作在實施過程中出現了內部控制不系統問題。內部控制管理的內容較為分散、零碎，內部控制的關鍵環節也沒有相應的制約，各項控制活動也未能全面涵蓋事業單位內部的所有業務部門以及相關環節，效果較差。
3、水利事業單位內部控制管理活動不科學
首先，水利事業單位內部的預算管理不科學，沒有充分發揮對于內部控制活動的規劃約束作用，造成在水利事業單位內部各種違規支出以及臨時追加預算的行為時有發生。其次，水利事業單位的收支管理不夠嚴格，經常存在票據不完善、經費管理不規范等，費用管理方面的問題較多。第三，在水利事業單位內部的資產管理方面，由于內部控制管理的力度不足，造成了資產管理過程中出現了資產盤點清查管理不到位、資產處置不規范等問題，資產存量不實以及資產賬實不符等問題較為突出。
4、內部審計監督力度不足
內部審計是評價內部控制管理工作開展的重要依據，但是對于事業單位而言，一些水利事業單位認為自身事業單位的性質，有審計部門、財務部門以及紀檢部門的監督，內部審計工作無足輕重，對于內部審計工作重視程度不足。內部審計工作的獨立性較差，內部審計工作長期流于形式，導致內部審計工作無法起到規范內部控制管理的作用。特別是一些水利事業單位沒有成立專門的審計機構進行審計工作，而是由單位內部的財務部門主導開展內部審計，出現了財務部門工作人員對單位內部的資金、核算以及預算進行自我審計監督的現象，勢必會造成內部審計監督的無效，不利于內部審計工作的實施開展。
三、完善水利事業單位內部控制管理措施研究
1、完善水利事業單位內部控制環境
內部控制環境是水利事業單位內部控制管理活動的基礎，提升水利事業單位內部控制活動的有效性也必須對內部控制管理的基礎進行完善，在水利事業單位內部控制環境的完善管理上，首先應該對水利事業單位的管理模式進行優化，特別結合水利事業單位的決策特點，完善單位內部的黨組會議制度以及責任倒查機制，確保各項管理決策的規范合理。其次，應該對水利事業單位內部的組織結構以及職責權限分配進行相應的優化，盡可能地通過對組織結構以及業務流程的整合，提高單位內部各項管理活動的效率。同時，應該進一步加強水利事業單位內部文化氛圍的建設，通過宣傳教育，培養員工的價值觀與職業素質，為內部控制管理工作的實施開展營造良好的氛圍。
2、健全內部控制管理制度
水利事業單位管理部門應該針對單位內部的實際情況，在內部監督審計、報告反饋、內部控制評價以及糾錯等幾方面建立相應的內部控制管理制度體系，重點應該確保包括以下幾方面的內容：管理崗位授權制度，明確事業單位內部控制管理階段授權的對象、范圍以及權限額度等內容，控制越權風險問題;事項批準制度，明確不同部門的職責審批權限及其所應擔負的責任;人員崗位管理責任制度，明確事業單位各個部門以及各個崗位所應擔負的責任;激勵約束制度，重點對水利事業單位內部的不同部門制定相應的績效考核措施，對不同的崗位制定相應的薪資、職位晉升管理制度;崗位權力制衡制度，重點落實財務管理、資產管理、項目管理以及重要文件信息管理的內部牽制約束制度，確保關鍵環節活動的合法合規;監督審計制度，完善內部審計部門的職責權限以及審計范圍、處理措施;內部報告、評價制度，對內部控制活動開展情況以及活動的效果向相關管理層及時匯報，調整內部控制管理措施。通過這一系列制度的健全完善，確保內部控制管理活動的規范化開展。
3、強化各項內部控制活動的開展
（1）風險控制管理制度。重點針對事業單位內部的財務審批風險、資金撥付風險、專項資金使用風險、行政審批風險、權力運用使用風險以及公信力風險等問題，完善風險識別分析以及評估應對策略，防范風險問題。
（2）業務流程的優化。這一階段的主要工作是根據水利事業單位內部不同業務科室的主要職能、權責范圍以及相關規定，完善水利事業單位的業務流程，重點是將有效的內部管理資源相整合，縮減不必要的流程，加快各項管理決策的進展效率與辦理質量，確保各項管理活動程序執行的完善。
（3）貨幣資金控制制度。貨幣資金控制制度主要是通過在單位內部建立現金零余額制度、不相容崗位分離制度、關鍵崗位輪崗制度，確保事業單位內部資金收支管理的規范，同時確保事業單位的資金安全。
（4）預算管理制度。預算管理是事業單位內部控制管理的關鍵，在預算管理上重點是確保事業單位預算編制的科學合理，并確保分解到水利事業單位不同職能科室的預算控制目標能夠全面實現，以預算管理的方式加強對水利事業單位內部各項活動的規范約束程度。
（5）收支業務管理。收支業務管理方面應嚴格執行收支兩條線等管理制度的落實，在收入管理方面，重點是對收款、開具票據以及會計核算等崗位職權進行分割;在支出管理方面，主要是嚴格執行財務支出審批制度，確保支出活動嚴格履行單位的財務管理制度。
（6）資產管理制度。對于資產管理，主要內容是嚴格按照資產支出預算控制、資產授權批準制度以及資產使用維護盤點制度等，確保水利事業單位的資產在采購審批、驗收使用及處置等不同階段的規范合理，特別是通過定期的盤點，及時掌握事業單位的資產實際情況。
4、強化水利事業單位內部審計監督管理
提高水利事業單位內部控制管理水平，必須健全完善的內部審計監督體系，首先事業單位管理部門應該結合自身業務特點以及單位的職能情況，建立完善的內部審計體制，可以在事業單位內部黨組領導下設置審計委員會，由審計委員會負責對內部控制活動進行審計監督。同時，為了提高內部審計質量，在內部管理中應該強化內部的信息溝通，可以結合事業單位的辦公信息平臺來完善內部的信息交流共享渠道，為內部審計工作開展提供全面的參考。第三，對于內部審計結果，應該及時形成內部審計報告，特別是針對審計中發現的問題，及時向管理部門進行反饋，總結內部控制管理中的缺陷問題，改進內部審計方案。此外，在審計工作的開展過程中，應該注重引入第三方審計機構的作用，通過專業的會計事務所等，對內部控制有效性進行全面審計，提高內部控制管理水平。
四、結語
強化水利事業單位內部控制管理，提高水利事業單位內部控制有效性，是當前事業單位體制改革背景下對于事業單位管理工作的新要求。水利事業單位管理部門應該充分認識到內部控制管理工作的重要性，重點在內部控制環境完善、風險評估、內部控制活動實施、信息溝通以及內部審計監督等幾方面采取有效措施，以提高內部控制有效性，確保內部控制管理活動的規范化開展。
【參考文獻】
[1] 南京大學會計與財務研究院課題組：論中國企業內部控制評價制度的現實模式[J].會計研究，2010（6）.
部門內部管理制度范文6
一、**省**案件的簡要通報
20xx年12月24日，**市財政局國庫收付中心職工**盜竊特設專戶撥款憑證及銀行預留印件，分兩次將580萬元財政專戶資金轉入私人賬戶，隨后分多次從武漢、荊州等地將款項取走后潛逃。案發后，**市委市政府高度重視，緊急部署相關事宜。一是組織市檢察及公安機關爭分奪秒全力破案；二是迅即在全市范圍內開展了財政資金管理清查，對全市財政系統管理的現有賬戶和資金進行一次全方位、拉網式的清理檢查，認真核對賬務，確保資金管理不掉鏈節、賬戶管理不留死角，堵塞財政資金管理上的一切漏洞。
迫于財政系統開展的資金清查壓力，**市張金鎮財政所零戶統管中心出納陳某向當地檢察機關自首。又曝出了張金鎮財政所3名職工挪用170萬元零戶統管資金案件，在**省乃至全國財政系統引起了比較大的反響，引起了社會輿論的關注。財政部、**省領導對此非常重視，責成**省財政廳認真進行分析、檢查和整改。分析**案發生的原因，主要有以下幾個方面：
（一）國庫集中支付制度改革不徹底。由于傳統體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒有完全到位，操作也不盡規范，改革中采取和保留了一些過渡性辦法。一是會計集中核算轉軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運行。在預算單位財務收支管理上，財政部門集單位會計與出納為一身，削弱了預算單位作為預算執行主體、財務管理主體和會計核算的地位，致使預算單位內部會計與出納的牽制機制全面消失。二是財政專項資金沿用財政專戶管理的辦法，沒有納入國庫集中支付統一管理。各種財政專項資金分別設戶、分散管理、獨立運行，并采用傳統的實撥方式撥付資金，導致資金撥付管理鏈過短，增加了資金運行風險。**市財政局國庫收付中心**和張金鎮財政所3名職工，選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。
（二）財政資金運行機制不健全。在改革過程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財政部門在機構設置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規范。一是國庫機構設置不合理。部分市縣國庫科（股）、國庫收付中心分開設置、各自獨立運行，造成資金管理鏈條和流水作業程序被人為分割，業務管理機構不能有效行使對業務執行機構的管理和監督。部分國庫收付中心實質上仍為會計核算中心，本應由預算單位承擔的資金風險轉為財政部門承擔。二是財政專戶管理不規范。從20xx年度財政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過多、重復設置、管理分散的問題。**市財政局開設的各類財政資金賬戶多達40幾個，而且分屬國庫科、國庫收付中心、非稅局、國資中心等不同的科室管理，沒有做到“集中管理、分賬核算、統一調度”，資金監管存在著“盲區”。三是實撥資金撥付程序不嚴謹、管理脫節。財政專戶資金、集中核算資金、零戶統管資金等大多采用實撥方式，撥付流程比較簡單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網絡平臺支持，在預算單位、財政內部相關科室、銀行之間無法形成程序規范、管理嚴格、監督制衡、公開透明的運行機制。**市兩起案件都是當事人繞過規定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時發現，這說明實撥資金方式在運行機制上存在著嚴重的問題。
（三）內控管理制度不落實。**市兩起案件的發生，暴露了基層財政部門內部管理上的薄弱。一是崗位設置不健全。一些市縣財政國庫機構和鄉鎮財政所由于人員配備不足，在內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對賬等無法落實，一些需要相互牽制的關鍵環節和重要權限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據管理不嚴格。少數單位未對支付印鑒實行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領用和核銷制度不嚴格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對賬制度未落實。一些地方未按制度規定設置內部稽核崗位，對賬工作不及時、不認真、流于形式，造成問題發生后長期不能發現。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變為一路綠燈。如果印鑒、票據、稽核、對賬中的任何一個環節管理到位，問題就不會這么容易發生。
（四）國庫集中支付管理風險不可忽視。國庫集中支付雖然程序規范、方便快捷，但也存在一定的管理風險。一是財政部門對財政直接支付申請（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實性和合理性難以核實，存在預算單位虛假套取財政 資金的風險。二是財政授權支付給預算單位違規操縱財政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現，甚至違規向老賬戶劃轉資金，逃避財政管理和監督。三是國庫集中支付依賴于系統管理和操作，一旦系統安全出現問題，后果將十分嚴重。目前，基層財政部門受資金投入和人員素質的限制，在網絡環境、硬件配置和運行維護等方面都比較欠缺。一些地方重建設輕維護、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統運行存在著較大的安全隱患。
二、財政部會議的主要精神
財政部黨組對財政資金安全工作一直高度重視，****案發生以來，謝部長、廖副部長、張通部長助理幾次作出重要批示，多次要求有關司局認真查找原因，堵塞漏洞。部內有關司局行動迅速，派出工作小組赴**實地調查，掌握了案件的第一手資料，同時查找出**案暴露的財政資金安全管理方面的問題和漏洞。
2月19日上午，財政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個省市的財政廳分管廳長、紀檢組長、國庫處處長、監察室主任，召開了部分省市財政資金安全管理工作座談會。會上，**省財政廳先介紹了**市財政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會代表討論了《財政部關于進一步加強地方財政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財政部部長助理張通主持會議，紀檢組長賀邦靖同志做了重要講話。
就地方財政資金安全管理問題，賀組長提出兩點意見：
（一）充分認識加強財政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發生，值得各級財政部門認真進行反思：一是有些地方財政資金安全意識淡薄，由此導致內部管理松懈；二是制度存在缺失，執行不到位。財政專戶開設過多，專項資金沒有全部納入國庫集中支付范圍。財政與銀行、預算單位之間的定期對賬制度、相互制約機制和糾錯機制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國庫集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認識不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問題，沒有很好地落實改革的有關要求；四是管理制度實施操作過程中存在漏洞，在財政資金管理的重點環節，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴格執行等問題。
（二）切實采取有效措施，全面加強財政資金安全管理工作。
1、扎扎實實開展好財政資金安全檢查工作。財政部決定組織地方各級財政部門開展一次財政資金安全檢查工作，國庫司、駐部監察局和監督檢查局將組織專門檢查組，對地方財政部門檢查和整改情況進行抽查。
2、進一步健全完善財政資金安全管理制度。特別是要對會計、出納、審核崗位分設，印鑒、票據分開使用管理，財政部門與銀行之間的權、責、利關系等關鍵環節和風險點，以及專項資金管理進行重點規范。
3、全面深化和完善國庫集中收付制度改革。一是改革盡快實現“橫向到邊、縱向到底”。20xx年省、市兩級所有預算單位都要實施改革，20xx年前力爭將改革覆蓋到所有市縣的所有預算單位和所有財政性資金，暫不具備條件的，也要在20xx年前完成改革任務；二是抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌或銜接工作。不能再采取將資金實撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國庫”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應當按照規范化的要求，抓緊做好轉軌工作；全面轉軌條件尚不具備的地方，先將會計核算中心的實有資金賬戶改為零余額賬戶，將國庫集中支付做起來，力爭20xx年前所有市縣都實現改革和轉軌；三是要全面推動國庫管理機構和國庫收付執行機構之間的職能和業務流程整合，按照財政資金支付的“流水線”設崗作業，建立起科學、高效、安全的財政資金支付流程，進一步提高工作效率；四是要建立健全預算執行動態監控機制，對財政資金支付業務實現實時動態監控，充分發揮動態監控的威懾作用。
4、狠抓財政總預算會計隊伍建設。各地要在財政總預算會計編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對機構、人員編制和人員素質的基本要求。
5、加強財政部門內部的協同配合。在財政資金安全管理內部管理制度上，各有關司局要全力配合。比如在財政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴格控制開設新的財政專戶，列出具體時間表，盡快將財政資金專戶統一納入國庫單一賬戶體系，由財政國庫部門統一管理。部內各有關司局發文，凡涉及新設財政資金專戶的，必須商國庫司同意。
三、財政部關于開展地方財政資金安全檢查工作的要求
座談會后，財政部印發了《關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》（財庫20xx18號），決定于3月至5月，在地方各級財政部門內部開展地方財政資金安全檢查工作。
檢查內容包括十個方面：組織領導、財政資金專戶管理、印鑒和票據管理、制度建設和內控管理、崗位設置和人員配備、資金收付管理、賬務處理、對賬管理、銀行管理、信息系統管理。
檢查方式：由財政部統一部署，由省級財政部門具體組織實施，檢查方式以地方各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。財政部將于20xx年5月中下旬組織對地方財政部門檢查工作的抽查，省級財政部門也要組織對下級財政部門檢查工作的抽查。
四、布置我省的財政資金安全大檢查工作
我省的財政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個階段。檢查方式以各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。
（一）時間安排：
1、4月10日之前，省、市、縣、鄉各級財政部門完成本部門的自查和整改工作。
2、4月20日之前，縣級財政部門完成對本級及所有鄉級財政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區的自查和整改報告報送市級財政部門。
3、4月30日之前，市級財政部門完成對本級及所有縣級財政部門自查和整改工作的檢查，并對鄉級財政部門的自查和整改工作進行抽查，并將本地區的自查和整改報告報送省級財政部門。
4、5月20日之前，省級財政部門完成對本級及所有市級財政部門自查和整改工作的檢查，并對縣級財政部門的自查和整改工作進行抽查，并將全省的自查和整改報告報送財政部。
省財政廳將成立6個檢查小組，其中1個小組負責對省本級進行檢查，5個小組負責對市級財政部門進行檢查，并對部分縣級財政部門的安全檢查情況進行抽查。
（二）具體要求
1、切實加強領導，分級落實責任。全省各級財政部門要充分認識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領導。市、縣財政部門的主要負責人作為本部門安全檢查工作的第一責任人，要對本部門的自查和整改工作質量負全責。各市、縣財政部門要參照省上的模式，成立財政資金安全檢查工作領導小組和領導小組辦公室，統一部署、分級負責，確保安全檢查各項工作落到實處。
2、細化檢查方案，逐條逐項落實。各級財政部門要參照省上的安全檢查工作實施方案，按照《財政部關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》10個方面的檢查內容，制定出詳細的對本級自查和對下級檢查的實施方案，10個方面共計51條自查內容要逐條落實，一條內容都不能少，所有涉及此次檢查內容的科（處）室和單位都要參加自查，一個單位也不能缺。尤其要對資金收付管理的關鍵環節和風險點進行重點檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。
3、邊自查邊整改，務求取得實效。各級財政部門要結合自查出的問題，邊查邊改，抓緊研究提出加強財政資金安全管理的整改措施，根據檢查情況，制定和完善相關管理辦法。對自查出的重大問題，要及時向上級財政部門報告，應當移交司法機關的，要及時依法移交、依法處理。已經立案的，無論案情大小，都要向上級財政部門報告，最后由省財政廳統一上報財政部。上級財政部門對下級財政部門進行重點抽查時，要調閱相關自查工作底稿，以及單位內部的相關制度規定，逐項逐環節進行復核，確保下級財政部門自查和整改到位。限期整改的部門，要在規定期限內進行整改。對檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，省上將采取通報批評和視情節追究責任等措施予以嚴肅處理。
