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小企業財務管理制度范文1
關鍵詞 財務管理 制度創新 對策
一、企業財務管理創新的涵義
企業財務管理創新是指由于企業財務管理在實現了量的漸進積累之后，由于相關因素的影響和改變，實現了質的突變飛躍，這一交替演進過程就是企業財務管理的繼承和創新過程。企業財務管理創新是一種更有效而尚未被企業采用的新的財務管理方式或方法的引入。在企業財務管理的發展過程中，人們總是不斷地積累、總結已有的知識成果，同時在這個基礎上不斷創新。這個過程是量變和質變、連續性和間斷性、漸進性和突變性的有機統一。我國目前正面臨著一場歷史性的企業財務管理創新浪潮。能否抓住機遇，將影響企業財務管理的發展。傳統的企業財務管理伴隨著它賴以存在的計劃經濟體制在中國已經走到了盡頭。探求與社會主義市場經濟相適應的企業財務管理體制本身，就是企業財務管理創新的具體體現。企業財務管理創新機制是競爭機制的升華，是把財務管理要素與生產、技術、經營管理諸條件進行新的組合，并引起原有的財務管理體系的毀滅。在企業財務管理創新過程中，一批財務管理能力差的企業被迅速淘汰，其生產要素被財務管理能力強的企業重新組合起來，實現資本結構的優化組合。
二、中小企業財務的制度創新
1.中小企業財務治理創新
財務治理作為公司治理的一部分，在研究問題的角度、思路和方法等方面必然要遵循、借鑒公司治理理論。一般認為，公司治理產生于問題。在中小企業不同的組織形式中，關系有一些差異。但是對絕大多數中小企業來講，業主往往同時兼任經理之職，因此，中小企業所有者與企業經營者之間的關系一般不存在或者很微弱。規模越小，這一關系越淡薄。在這樣的情形下，中小企業的公司治理將表現出與大企業顯著不同的特征。然而，盡管大多數中小企業不存在所有者和經營者之間的問題，但并不意味著其他問題也可忽略不計。由于業主和經理是合二為一的，企業的主要財務決策往往由業務一人做出，這樣不可避免地使企業的財務決策受業主個人效用最大化目標的驅使，使得個人價值取向和偏好融入企業的財務目標之中。在這樣的背景下，財務治理實質上是業主主導型的治理結構。但業主的目標與債權人、顧客、雇員、政府等企業利益相關者的目標往往是不一致的。從利益相關者理論出發，公司治理應當為利益相關者服務，因為雇員等專業化投資也是風險的承擔者。
因此，中小企業的財務治理應當兼顧利益相關者的利益，并讓關鍵性資源所有者參與財務治理。關鍵性資源在不同的中小企業以及不同的成長階段的含義是不同的，有時是物質資本是關鍵性資源，有時則是人力資本，或者二者兼而有之。鑒于人力資本在企業發展中起著越來越重要的作用，人力資本作為關鍵性資源在企業中的“談判力”正日益加強，因此，中小企業尤其是科技型中小企業中，有必要讓雇員等參與財務治理。關鍵性資源所有者參與治理也是激勵約束機制的一種創新體現，可以大大激勵關鍵性資源所有者專用性投資的積極性，從而為中小企業的可持續發展投入專業化資源。
2.中小企業財務控制創新
財務控制是現代控制論在財務管理活動中的應用，是財務管理的核心，與財務預測、財務決策、財務分析與評價一起成為財務管理的系統或全部職能。由于受企業規模和人員素質的限制，中小企業的財務控制存在諸多缺陷，如缺乏良好的現金控制計劃、存貨控制薄弱等等。對此，中小企業有必要進行財務控制的創新。財務控制創新是財務控制能力的重構和建立。由于中小企業與大企業的財務控制能力原本就處于不同的水平上，因此，大企業和中小企業財務創新的衡量標準是不一致的。只要能夠提高自身的控制效率、風險防范能力的新的控制方式和方法都是創新。中小企業的財務控制創新主要包括：一是再造財務控制流程。當前許多中小企業的財務控制流程與業務流程是脫節的，企業無法對業務活動實施實時監控。這樣的結果很可能導致采購、生產、銷售等各價值鏈環節的失控。因此，中小企業有必要樹立價值鏈財務的觀點，將財務控制流程與業務流程緊密結合起來，讓財務人員嵌入業務活動；二是中小企業還需建立全方位的財務控制體系。一個全方位的財務控制體系至少應當包括兩個方面的內容。
一方面，運用實時的財務控制方法，如預算管理、財務結算中心、財務業績評價等，從而對業務活動展開事前、事中、事后的監控。另一方面，設立多道財務防線，為財務活動穩健、高效運行提高有力保障；三是注重關鍵點的財務控制創新。所謂關鍵控制點是指對該點的控制效果和效率將決定整個控制體系的效果和效率。中小企業的關鍵控制點在于現金、存貨和信用風險的控制。當前許多中小企業財務控制的漏洞就發生這三個關鍵點上。
三、結束語
我國已加入WTO多年，國內企業不僅是面臨著國內市場的競爭局勢，也會面臨著國際市場上的殘酷的市場競爭，都說商場如戰場，要想在市場上立足，企業不僅要抓外部的市場環境，更要完善企業內部的管理建設。加強企業內部財務管理與控制，做好企業的內部財務管理，這樣才能縮短與國際管理水平的差距，更好的在國際市場上立足。財務管理水平的高低已經成為一個企業是否能夠持續健康發展的重要依據。財務管理作為企業管理的中心環節，越來越得到集團公司的重視。財務管理創新體制，建立現代企業制度是我國市場經濟發展的必然要求，在我國企業正面向世界實行走出去戰略的同時，卻有一個嚴重的問題困擾著企業的發展，企業財務管理嚴重滯后已經成為我國企業發展的瓶頸所在，企業要努力建立創新的財務管理制度，促進企業更好的發展壯大。
參考文獻：
[1]李心合.知識經濟與財務創新.會計研究.2000（10）.
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【關鍵詞】市場經濟 中小企業 財務管理
中小企業作為國家與社會經濟發展的基石之一，中小企業的數量占到我們國家企業總數的70%多，對我國的工業總產值、社會就業、財稅繳納等做出了很大的貢獻。但是，在中小企業市場經營的過程中，受到企業信息資源獲取、管理能力等因素的影響，其可持續發展能力不足。因此，加大對中小企業財務管理的研究，有著重要的價值。
一、我國中小企業財務管理的價值
（一）促進中小企業科學管理水平的提升
中小企業財務管理是通過科學的方法，以財務管理的有效性為衡量的標尺，對管理企業的市場管理制度、員工、資金的使用等進行管理。通過管理檢查出中小企業存在的財務問題，以科學的理論和措施為指導，提出針對性的中小企業財務經營管理制度，以此來促進中小企業管理水平的不斷提升。
（二）幫助中小企業提升市場經濟效益
中小企業財務管理的目標是提升中小企業的市場效益，促進中小企業的產品獲利能力、債務償還能力、可持續發展能力的提升。上述目標的達成能夠有效的提升中小企業的收益水平。由于中小企業的經濟收益與市場盈利水平的增長存在著諸多的干擾因素，如生產成本、人力成本、生產效率等都會對中小企業的市場效益產生影響。所以，為了更好的提升中小企業的市場收益，需要確定合適的企業經濟增長方式，消除中小企業市場經營過程中的不利因素，促進企業的有效發展，而中小企業的財務管理正是實現這一目標的有效手段。
（三）提升中小企業市場核心競爭力
中小企業的財務管理其價值有兩個方面，一方面能夠為中小企業從根本上提升市場的經營水平。另一方面，通過財務管理能夠提升中小企業的綜合經營管理水平，促進中小企業的經濟效益提升。再次，有效的財務管理可以幫助企業的領導者與管理者提供更為科學化的管理培訓。這三點的共存為中小企業市場素質的提升，打下了堅實的基礎。
（四）幫助中小企業中構建現代企業管理制度
受到市場經濟環境等因素的影響，很多中小企業的市場經營處于虧損等狀態。而且我國大部分的理論研究集中于市場體制與企業管理制度的研究，而對中小企業的財務管理研究較少，從理論與實踐層面的管理結合有效性較差。因此，加大對中小企業財務管理制度的研究，對于提升中小企業的管理制度建設，推動現代企業制度在中小企業的開展與落實有著重要的價值。
二、提升中小企業財務管理效果的策略
（一）提升與規范中小企業財務管理行為
為了更好的提升中小企業的財務管理制度，建立健全中小企業的法人制度結構，形成一個長效的監督與制衡機制，是實現中小企業財務管理作用的基礎。只有如此，中小企業的經營者才能夠更多的精力關注財務管理，中小企業的出資人才可以依法行使財務決策與管理權利，將企業的各項財務管理落到實處。
（二）全面優化中小企業財務管理制度的建設
為了更好的提升我國中小企業財務管理的水平，需要加快對中小企業財務管理制度的建設，讓中小企業的財務管理工作有據可從、有策可依。中小企業財務管理制度需要滿足下面三個要求：首先，要保證制度的明確與財務管理的科學定位，實現財務管理對企業決策依據的價值。其次，中小企業財務管理的糾錯與防弊建設要實現有機的融合與共促。再次，所構建的財務管理制度，要具備科學性與可操作性，可以借鑒世界先進會計公司的經驗，來不斷的完善我國中小企業財務管理制度的建設。
（三）擴大注冊會計師與中小企業財務管理的合作面
隨著全球化進程的不斷加快，世界上的一些會計公司開始將更多的目光關注在中國的企業，而受到從業經驗等因素的影響，我國的會計師面臨著較大的壓力。所以，為了盡快的提升會計師自身的業務能力，我國的注冊會計師可以從中中小企業財務管理工作開始，依靠高質量的服務來逐漸的爭奪市場。首先要做好會計顧問，幫助中小企業進行日常財務問題的管理分析，實現中小企業的健康發展。其次，要加大對常規審計業務的管理力度，及時的發現存在的問題。第三，要集中精力來應對中小企業存在的專項問題。第四，要以財務管理為切入點，對中小企業的管理層提供更多的管理建議與服務內容。
（四）提升中小企業財務管理的專業水平
中小企業的財務管理人員要對各類的管理、咨詢機構、相關人員的資質等進行嚴格的審查，提升業務監管的效果，加大對企業管理的質量分析。中小企業財務管理的從業人員一方面要精通企業財務管理業務，也要熟悉企業管理、市場變化、企業財務管理等方面的知識，以此來為客戶企業提供更多的優質的、能夠促進中小企業財務健康、可持續發展的管理業務。
三、結語
綜上所述，市場經濟環境下的中小企業財務管理，是中小企業在激烈的市場競爭環境下，以企業的發展為目標，以財務管理工作為抓手，推進企業快速、可持續發展的內容之一。為了更好的提升中小企業財務管理的效果，需要從財務管理制度、管理人員的專業能力、財務環境的分析等多個維度著手，構建起科學、規范、完善的中小企業財務管理體系，以此來促進中小企業市場經營效益的不斷提升。
參考文獻：
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關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 對策
一、中小企業財務管理模式的特點
（一）財務管理制度
我國中小企業財務管理體制當中包含有控制管理制度和計劃管理制度兩個方面，在雙重管理制度下控制管理主要針對企業財務管理決策，而計劃管理則側重于中小企業的財務決策。在傳統的財務管理模式下，財務管理模式呈現出以下三個特點：
1.財務決策權集中
財務決策權集中的現象在我國中小企業較為普遍，即少數高層管理人員掌握了企業的財務決策權，特別是在我國民營企業較為發達的地區，如北京、上海、廣州等地，都有大量的“家族型”企業。在“家長式”的管理模式下，企業的日常財務活動、投融資及資金劃撥都需要交由企業領導親自審批。
2.財務活動非正式化
一般而言，財務活動的正式化主要是指企業內部組織在財務活動當中依靠相關規則與預定程序進行，但是在我國大部分中小企業中，其財務管理活動并沒有一套行之有效的管理程序，以至于在遇到具體的問題是，往往會出現隨機決策的現象，長久以來，由于沒有規范、統一的標準加以限制，使得財務活動非正式化現象非常嚴重。
3.財務關系簡單化
現階段，我國中小企業中普遍采用“董事長兼任總經理”的模式，即出資人即經營者，在這一模式下，資金的主要來源渠道是通過內部融資，很少采用外部融資方式。從而導致企業在市場當中發生經濟利益關系式在財務關系上的處理也趨于簡單化、便捷化。
（二）財務組織架構
眾所周知，財務組織架構所依靠的企業內部權責關系結構是存在較大差異的，因此在選擇財務組織架構時，中小企業必須要綜合考慮自身實際情況，科學合理選擇。中小企業傳統的組織架構主要采用的是縱向管理方式，并以職能為核心對資源與成本進行限制，之所以出現這一現象，主要受到了一下兩方面的影響。第一，中小企業財務管理活動設計范圍較小，資金的村流量相對較小，從而其財務組織架構規模也相應較小，加上其機構管理職能較為突出，因此在設置時也是基于實用角度進行考慮的。第二，中小企業中“家族式”企業占比較大，在這一環境下企業管理者為了確保自身對公司的控制力，往往會首先確保對資金的張口，因而組織層次設置較少。
二、我國中小企業財務管理模式存在的問題
（一）財務管理理念不科學
眾所周知，財務管理是一項系統化、專業化程度較高的工作，但是我國很多中小企業并沒有樹立起科學的、正確的財務管理理念，甚至在某些“家族化”程度較高的中小企業將財務管理等同于會計核算，將企業財務工作局限在核算工作當中進行，正式在這一錯誤的財務管理理念下，使得企業管理與財務管理工作異化，從而導致中小企業在市場經營活動當中缺乏長遠考慮，難以實現企業的進一步發展。
（三）財務機構設置不合理
從整體上看，我國中小企業財務組織機構傾向于職能、管理。首先，由于財務管理活動所設計的范圍較小，因此其先進存量、流量必然也不大，組織結構也會趨于簡化。其次，我國中小企業中普遍存在的“家族化”企業，很多企業管理者為了確保自身的控制力和影響力而采用垂直型管理模式，管理模式受到人力財力物力的限制，甚至在某些企業中出現了崗位交叉的現象，嚴重影響到會計職能的發揮。
（四）財務管理制度不健全
我國中小企業不論是從整體上看還是從財務管理模式上看都比較落后，當前企業財務管理互動中采用粗放型管理模式的現象也比較普遍。總之，我國大多數中小企業并沒有建立一套健全的、完善的、行之有效、貼合實際的財務管理制度。即使部分建立起賬務清查制度、財務收支審批制度、成本核算制度等制度，但是在具體的執行過程中并沒有予以重視，使其流于形式，并沒有取得應有的管理效果。
三、我國中小企業財務管理模式完善對策
（一）強化財務管理意識
由于我國中小企業受“家族式”集權管理影響深重，因此為了促進我國中小企業的進一步發展，中小企業管理者必須更新觀念、與時俱進，在財務管理管理活動中采用科學的管理理念與管理方式，并結合企業實際情況促進企業的快速發展。具體來講，首先要在企業內部樹立資本多元化思想，要積極尋求外部資本的合作，并利用各種資本市場提高管理水平，提升企業融資能力。其次，在企業內部建立風險投資制度，對各類風險因素進行分析，同時建立起一套高效的風險預警機制，然后再根據企業財務實際情況分析企業的風險水平，然后再采取相應措施提高企業應對風險的能力，促進企業發展壯大。最后，企業要創新財務管理模式，如建立以人為本的新的財務管理模式，并不斷完善相應的薪酬機制、激勵機制和人才保障機制，切實提高企業員工的主觀能動性與積極性。
（二）完善財務管理制度
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一、中小企業財務管理概述
1.中小企業財務管理的特征
（1）廣泛性。財務管理始終貫穿在中小企業的生產、經營、銷售等各個環節，任何一項活動均與財務管理有著或多或少的聯系，因此從這個意義上來說，財務管理具有廣泛性。企業的運營需要計算成本、收益，而財務管理制度即發揮了重大作用，主要體現在企業的會計表格中，如資產負債表、利潤變、股東權益變動表等。制作財務表格需要充分了解企業各個環節的運作狀態，明確各個環節的成本、利潤等，才能對相關數據進行客觀計算，從而反映公司的運營狀況，以便制定未來戰略。因此，財務管理的廣泛性亦反映了財務管理對企業運營的重要意義。
（2）靈敏性。如上所述，財務管理制度主要體現在資產負債表、利潤表等會計表格中，其能靈敏地反映出企業的生產運營情況，反映企業的財務信息，且隨著企業的發展情況而不斷調整，因而財務管理具有很強的敏感性。財務報表會及時地反映經營決策的效果，而財務管理部門的負責人依據財務報表，向企業的管理者匯報財務情況，可以協助管理者依據當下外部環境和內部資源，調整企業的發展戰略及具體方案，調整企業的經營活動。
（3）綜合性。財務管理的綜合性主要體現在財務報表的數據能綜合反映出企業近期的生產、銷售等各個環節的運營情況、盈利與否。資產負債表中的負責、資產，利潤表中的收益、利潤、成本等價值指標，均能全面、系統的反映出企業財產的結構、變動及周轉情況，反映企業人力與物資的消耗?？梢?，財務管理具有綜合性的特點，其對于管理者合理制定企業發展戰略具有重要作用。
2.中小企業財務管理的現狀
（1）機構設置。企業財務管理機構，作為企業的只能部門之一，主要負責企業資金的統籌、管理，提高財務管理的質量。我國目前中小企業采取財務、會計合二為一的組織形式，實行一體化管理。此種一體化管理形式簡單，管理方便，但由于財務管理職能和會計核算職能未能明確區分，導致職能混合、權責不明確，因而此種機構設置可以說是當前中小企業財務管理的詬病。
（2）崗位設置。由于大多數中小企業采取家族式的管理組織形式，導致財務管理的崗位設置產生交叉現象?，F實中個別中小企業尚未將財務管理作為企業管理機制的一部分，甚至以家庭財務管理代替企業財務管理，混淆了企業財務管理和家庭財務管理的功能，未賦予企業財務管理崗位應有的地位，從而導致中小企業運營戰略失效。
（3）管理地位。當下我國中小企業的財務管理一直未得到企業的重視，忽視其在企業生產運營中的重要作用。企業開展財務活動、處理其與生產、運營等各方面關系作為企業財務管理的核心內容，企業理應重視。然而實踐中，有些中小企業片面追求生產經營的盈利虧損情況，并未關注企業財務的管理組織工作，導致企業始終停滯不前，無法獲得更高收益。可見，中小企業的財務管理對于企業的發展發揮著關鍵作用，企業應給予足夠的重視，提升企業財務管理在企業運營中的重要地位。
二、中小企業財務管理存在的問題
1.資產管理不當，財務控制薄弱
（1）存貨管理混亂。存貨作為企業生產經營中的重要資產，能夠促進生產經營的持續性，保證企業生產活動的順利進行。然而，實踐中國內大多數中小企業疏于存貨管理，只注重企業表面的盈利，忽視企業的長遠發展。很多企業由于疏于管理，導致存貨積壓，缺少流動資金，破壞企業的正常經營，制約著企業的發展。
（2）應收賬款過多。目前，很多中小企業為了實現更大利潤而紛紛采用信用銷售的營銷手段。在市場競爭日益激烈的大背景下，中小企業為了獲得競爭優勢，大多采取商業信用促銷。然而，由于大多企業對于應收賬款并未制定嚴格的條件及相關政策，使得中小企業面臨壞賬風險，造成巨大損失。
（3）現金管理不規范。當前大多數中小企業對于現金疏于管理，具有較大隨意性，導致陷入財務困境。很多中小企業并未制定具體的財務收支計劃，而大量購買不動產，致使面臨危機時缺少現金支撐，造成企業破產。
2.財務監控系統缺失
中小企業財務監管系統缺失，也是影響企業發展的重要原因之一。在企業內部，中小企業缺乏財務監管能力，內部監控措施和監控人員嚴重缺失，導致企業財務管理分工混亂，缺少較強的自我監管能力。以中小企業的資金監管為例，很多中小企業的資金利用率明顯偏低，且未能有效控制企業的資金監管，導致企業出現大量壞賬、呆賬，甚至瓦解企業的資金鏈，這對于企業而言，意味著死亡。在企業外部，我國的稅務機關往往將大型企業作為重點監督對象，忽視對中小企業的監管，且我國尚未出臺對中小企業監管的相關法律法規，導致對中小企業的財務監管不足。此外，很多中小企業存在制作假賬等違法行為，而財務監管系統的缺失將助長企業的不良風氣，破壞社會經濟的正常發展。因此，中小企業建立嚴格的財務監管系統迫在眉睫。
3.財務管理制度混亂
目前，中小企業的財務管理制度出現越發混亂的趨勢，依然處于簡單粗放的管理方式之中。一方面，有些中小企業根本未建立相應的財務管理制度，使得財務管理人員缺乏制度約束，無可遵循的制度，極易導致企業出現管理漏洞，影響企業的生產經營活動。另一方面，很多中小企業雖然指定了財務管理制度，但管理制度缺乏具體性和可操作性，加之許多中小管理制與財務管理人員有一定的關系，導致財務管理制度形同虛設，實質上并未規范企業的財務管理活動。此外，長期以來我國中小企業未能真正實現所有權與經營權的分離，使得很多中小企業的管理者缺少權利的約束，超越職權、控制財務管理活動，造成財務管理活動混亂。
4.財務管理人員素質不高
據統計，我國中小企業員工的學歷水平普遍偏低。文化素質與企業的發展緊密相連，高素質的財務管理人員將會提升企業財務分析的質量，促進企業的發展。然而現實中，中小企業財務管理人員素質普遍偏低，導致企業的財務分析水平低下，財務賬面設置與管理亦缺乏科學性，從長遠發展來看，過低的文化素質將導致企業的衰敗。另一方面，企業缺乏培訓與開發計劃的制定，對于企業中的財務管理人員未進行財務培訓與指導，提升人員素質，這也是導致如今中小企業財務管理人員素質低下的后天原因之一。財務管理人員的綜合素質和業務能力如若不能滿足現代胡按企業管理的要求，將會導致企業財務管理的混亂不堪、為企業的虧損埋下隱患，從而破壞企業的生產運營。
三、完善中小企業財務管理的規范化措施
1.強化資金管理
資金管理是中小企業財務管理的關鍵，大多數中小企業還處于成長期，資金規模與人員規模有限，企業生產經營產生的現金流基本是企業的全部流動資產。因此，中小企業應強化資金管理。對于中小企業的資金管理，具體包括以下幾個方面：
（1）資金管理模式。當前，企業的資金管理模式主要包括兩種，資金集中管理模式及分散模式。所謂資金集中管理模式是指企業對于資金進行集中控制和統一支配。此種模式也包括一些負面影響，如減弱企業子公司或分公司的積極性，且此種模式使得子公司或分公司的業務活動與總公司緊密相連，資金活動須依賴總公司的管理，因此極易導致資金無法快速周轉，影響子公司或分公司對市場的應變能力。所謂分散式管理模式指賦予分公司或子公司的資金管理權，各自調配資金。此種模式的優點為充分調動了分公司或子公司的積極性，但弊端也顯而易見，使得資金分散、使用率低、造成資金沉淀、資金使用成本高等。中小企業大多還處于初創階段，企業重點強調創新與研發，因此建議中小企業實行資金集中管理模式，避免財務風險。
（2）資金管理活動的追蹤。有些中小企業目前的報銷主要采用人工報銷，然而，由于工作量繁雜，報銷往往拖沓、影響企業效率。因此建議中小企業引進網上報銷系統，采用無紙化管理對資金管理活動進行追蹤，并對報銷資金規定期限，對于財務管理人員的報銷工作時間予以必要的限制，并規定懲罰措施。
（3）存貨與應收賬款的管理。中小企業應盡量減少存貨積壓，避免資金的閑置，確保存貨資金的最佳結構。一方面，企業應完善存貨的管理，包括采購制度和盤點制度。另一方面，建議采取靈活銷售手段，從而降低庫存。中小企業應根據市場狀況，制定多種銷售計劃，如降低銷售價、賒銷等，加速資金回籠。目前，海爾等大型公司相當于達到了零庫存的標準，中小企業亦應該以此為目標，減少存貨累計，加快現金流動，提升財務管理質量。此外，為了避免應收賬款的壞賬、呆賬，中小企業應隨時評定賒銷客戶的信用，勘察其生產經營情況及盈利情況，定期核對應收賬款的數額，嚴格控制賒賬。對于壞賬、呆賬應再取得確切證據后，進行恰當的財務處理。
2.完善企業的內控機制
如上所述，當前中小企業財務監控系統缺失，缺少自我約束機制，因此，中小企業應當加強對財務管理的監督與控制，以保證財務活動的正常、順利進行。具體而言，中小企業應展開以下幾項工作：
（1）企業遵循分權制衡原則，建立監督制約機制。企業在進行財務管理活動時，在部門內部應當保證參與人員有兩人以上，且相互之前沒有血緣、親緣、地緣等緊密聯系。在部門外部應當有其他部門的人員對財務管理活動進行監督與制約，促進財務活動的公正、客觀開展，盡量避免財務管理工作中的漏洞。
（2）企業應明確內控機制的價值取向。對于生產性的企業來說，其能獲得競爭優勢的關鍵為提升企業產品的質量，塑造產品的差異性，唯有如此，才能產生差異性的特質，提升企業的業績水平。
（3）強化內控制度的人事管理。中小企業的財務管理人員面臨資金循環的三種職能時，通常會出現管理績效低下的情形，其主要源于信息的不對稱及理性的有限性。為了提升財務管理質量，企業應竭力避免主觀因素插入財務管理工作而導致的信息不對稱問題。據此，中小企業應當注重財務管理人員的開發與定期培訓，提升財務管理人員的專業技能，從而避免信息不對稱的問題。其中在對財務管理人員的激勵制度設計方面，應當針對財務職位的特點制定合理的績效考核辦法，從而調動財務管理人員的積極性，促進企業的良好發展。
（4）完善內控效果評價體系。由于內部控制的根本目的已日益呈現出目標和價值取向的二元性，因而對于內控機制效果的評價亦應采用二元性的標準體系。對于企業目的的測定，可以通過計算企業的資金使用效益進行評定，而對于生產質量和產品質量的好壞程度，則可通過運用部門調研和市場調研相結合的方式獲得。
3.建立健全企業財務管理制度
大多數中小企業在實踐中并未重視企業財務管理制度的建設，因而無法避免會出現財務危機。為了降低中小企業財務管理的風險，建議中小企業加快建立健全企業財務管理制度，且應做到以下幾點：
（1）嚴格遵循國家《中小企業會計準則》，該準則為中小企業的良好健康發展起到了有益的規范作用。中小企業應結合企業的戰略目標及內部資源，依照國家相關法律法規及政策，建立健全企業的財務管理制度，并在此基礎上逐步完善，為財務管理提供效率指南。
（2）細化中小企業內部的各項財務管理活動，明確各財務管理人員的職責、權利，強調分工合作與精干高效。
（3）明確財務管理的工作流程，加強企業對財務管理的事前監督、過程監督及事后監督，有效預防財務危機，促進企業健康發展。
（4）樹立現代化的財務管理理念，提升財務管理的質量。企業財務管理制度得到有效執行的前提是管理者具有現代化的財務管理理念。這就要求中小企業的管理者加強對企業財務管理的重視，明確財務管理部門的重要地位，積極發揮財務管理對企業發展的預測、監控、決策、考核和監督等方面的重要作用，提升企業的競爭地位。
4.提升財務管理人員的素質
為了規范企業的財務管理，中小企業應注重財務管理人才的引進和培訓，重視人力資源開發，樹立正確的人才觀念，實現從“狹隘的人才觀”到“全面的人才觀”。對此，中小企業為吸引人才應該創造以下條件：
（1）建立績效評估體系。中小企業應對財務管理人員進行客觀、公正的評價，并配之健全的薪酬制度與升遷制度，以激發員工的工作熱情，增強員工的歸屬感與責任心；
（2）人力資源教育。企業對財務管理人員應該進行必要的人力資源教育，包括職前培訓、繼續教育以及入職培訓，使財務管理員工接受現代化的管理理念，強化財務管理知識，提升財務管理的質量；
（3）創造企業文化。良好的企業文化可以激發員工的工作熱情，企業的管理者應對財務管理人員進行理念灌輸，貫徹企業的經營理念及戰略目標，令財務管理員工具有實現企業目標的欲望，齊心協力為實現企業的戰略目標而努力奮斗；
（4）加強成就工資激勵。成就工資作為管理學概念中直接薪酬的一種，主要包括股權和紅利。中小企業以股權、紅利作為獎勵，可以令員工的個人利益與企業的集體利益統一起來，建立“利益共同體”，使財務管理員工更加有使命感，激發其創造性與積極性；
（5）完善企業的人力資源系統。人力資源在企業資源中發揮著重要作用，我國中小企業應加大力度，借鑒國外的先進經驗，并結合中國國情與中小企業的自身特點，形成一套具有中國特色的人力資源系統。當然，在借鑒國外經驗時，應具有一定的創新，從而吸引更多的財務管理人才，提升企業的財務管理質量。
小企業財務管理制度范文5
關鍵詞：太原市；民營中小企業；財務管理
一、調查基本情況
1.調查背景與目的
在2014年世界經濟復蘇存在諸多不確定因素的情況下，我市民營中小企業發展面臨的問題突出。本次調研首先根據本地民營中小企業的經營狀況進行調查問卷，以發現其存在的財務管理問題，并對其問題進行分析，借鑒國內主流的關于中小企業發展的理論研究，為改善民營中小企業財務管理的現狀，提高其財務管理水平，掃除民營中小企業發展的障礙，實現我市經濟的長期增長。
2.調查范圍介紹
此次調查針對太原市中小企業的企業財務管理現狀，共調查企業20家，范圍涉及太原市行業代表性較明顯的零售業、餐飲業、建材業、批發業等。
3.調查問卷設計與分析
此次調查問卷分為三部分，分別針對企業的管理環境、財務人員和財務管理制度，共20題。發放問卷210份，調查結束后收回有效問卷170份。與此同時，訪問企業財務人員50人。本次調查時間是在春節，收集的收據具有一定可信度。
4.被調查企業基本情況
在二十家民營中小企業中：設立獨立的財務機構的10家，占調查戶數的50%；會計、出納崗位分設的5家，占調查用戶的25%；財務會計人員中本科以上的不到50%，取得中級會計職稱的財務人員占全部財務人員的5%，取得高級會計職稱的只有1%，35周歲以下具有碩士以上學位的財務人員只有5%；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部控制制度的有1家；賬物分管，有明確分管制度的1家，占調查用戶的5%；進行財務預算的1家，占調查用戶的5%；運用會計信息軟件的有4家，占調查用戶的20%；進行納稅籌劃的1家，占調查用戶的5%。
二、太原市民營中小企業財務管理中存在的問題及原因分析
1.太原市民營中小企業財務管理中存在的主要問題
從以上調查結果，可以看出中小企業財務管理狀況不容樂觀。由于企業財務主管對財務管理內容的模糊理解和界定，導致企業財務管理方面不完善。主要存在以下幾個問題：
（1）營運資金管理問題
①存貨管理問題。對于批發類、零售類、建材類等有存貨的企業，對存貨的控制和管理不是很理想，沒有充分調動存貨在資金運營過程中應有的作用，有些企業對買賣存貨沒有計劃，以至于不能確保生產經營過程的持續性。
②企業資金管理體制不完善。調查的大部分企業使用粗放的資金管理制度，不能全面的統籌和管理資金的來源和使用。企業在增加庫存的同時，不能兼顧資金占用，并且在對外投資建設時，不考慮資金成本，缺乏資金運營的基本策略。
（2）籌融資能力不強
目前大部分企業還是主要通過銀行進行融資，而取得銀行借款是很困難的。因為其自身局限，即資產實力不強，可作為擔保物的資產不能完全滿足銀行條件，銀行不愿意大額貸款給他們，對于迫切需要資金以求發展的他們造成了一大難題。
2.存在問題的主要原因分析
（1）外部原因
外部環境對企業的發展來說至關重要。外部環境因素包括國內外經濟形勢，通貨膨脹、技術革新、以及宏觀經濟政策等。比如政府支持方面的原因，政府政策的傾向性給民營中小企業帶來的影響主要有兩個方面：一會影響一些地方性的融資，使其難以涉及民營中小企業；二是國家出臺的許多金融政策也都是嚴重傾向于國有大型企業，具體到融資領域，各種所有制形式的金融機構對民營中小企業都有融資服務的各項限制，從而降低了融資額度，限制了其融資范圍，使企業在融資方面更加艱難。
（2）內部原因
①缺乏先進的管理理念
很多民營中小企業管理者就是其自身經營者，并且這些企業一般缺乏管理專業人員，財務管理觀念淡薄，不重視財務管理，管理手段落后，沒有在企業建立健全的規章制度。最重要的是沒有科學管理理念的指導，會因為利潤最大化的短期目光，縮減經營成本，造成企業管理方式老舊而懶于創新體制發展生產，一旦市場經濟出現動蕩，或是企業自身發生緊急危機，不規范的財務管理會給企業帶來致命一擊。
②財務管理人員素質較低
在調查的20家企業中財務人員的素質高低不一，但大多都在本科以下，從而業務水平受到一定制約。即使有本科以上的人員，但是由于部分人員缺乏實際工作經驗，短期內不能符合目前企業的實際需要。要讓他們擔任財務管理的工作，還需要進一步培訓。即便具有多年實際工作經驗的會計，能夠駕輕就熟的梳理具體性財務問題，但是由于缺乏現代化財務管理理念，科學而系統的財務管理思路與模式不能形成。
③財務管理制度不完善
對于大多數民營中小企業來說，財務管理存在諸多問題的根本原因是其典型的所有權與經營權的高度統一。企業內無法實現有效的約束機制，管理人員無法意識到制度的嚴肅性和強制性，盡管有財務制度，也不能有效執行。另外，大多民營中小企業忽視了財務管理制度對企業可持續發展的重要性，財務管理制度不健全甚至缺失的現象不在少數，而最嚴重的是資金運營過程中財務控制薄弱財務內部控制差，主要表現在對現金管理不嚴、應收賬款周轉緩慢、存貨控制薄弱、重錢不重物等方面。
三、提高民營中小企業財務管理水平的若干對策
1.提高財務人員整體素質
民營中小企業管理者在聘用人員時要唯才是舉，任人唯賢，學會適當放權，采用待遇留人，給予高端財務管理人員充分信任與職權；針對普通水平的財務人員，除了從外部引進之外還要注意內部培養，還可以聘請財務管理專家來企業實地講學，針對企業財務管理中發生的實際問題，進行分析和解決，企業財務管理人員在此過程中得到解決同類問題的思路與方法、企業可進行財務業務培訓與考核，定期召開一次財務專題的例會。
2.加強企業財務管理制度建設
民營中小企業必須結合自身的發展狀況，更新經營管理理念，不斷完善內部控制管理體系，彌補企業管理不足，來提高企業財務管理的質量。民營中小企業要建立和健全各項財務管理基礎的工作體制，包括原始記錄管理、計量驗收制度、財產物資管理和清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和分析制度；建立和改善企業所需的各項財務管理制度，如資金管理制度，定額管理制度，財務預算制度等，對于資金管理體系，不僅要有合格的機構還需要明確劃分職能，合理控制、計劃和監督資金，將資金管理職責明確到個人。
3.改善民營中小企業信用制度建設
鑒于民營中小企業投融資難的困境，要從銀行融資，必須加強信用制度建設。首先要加強信用意識，營造信用第一的管理理念。建立誠信教育制度，注重創新機制和人才培養，完善企業治理結構，規范企業的監督約束機制。決策機制以及績效考核機制。其次建立統一的信用評價體系，而人才建設是其比不可少的因素，高素質的信用人才隊伍建設是信用評價體系中的關鍵；政府要激勵企業建設信用制度，建立激勵機制。
4.要多角度考慮投融資方式
除了向銀行進行融資，增強自身資信程度外，民營中小企業還可采取融資租賃方式、民間金融、應收賬款抵押、內源性融資和政策性融資方式。融資租賃不需要進行相關的擔保和抵押，因此會更加適合民營中小企業；應收賬款抵押可以向銀行借款，還可以向企業和個人借款，較為靈活；內源性融資可以依靠企業內部留存收益與計提折舊形成現金來源，以降低分紅為手段沒有減少企業的現金流也沒有增加任何成本費用，提高了民營中小企業的競爭力；優惠的政策性融資可降低民營中小企業融資成本，為企業發展帶來持續資金支持。
四、調研體會
財務管理問題是我國民營中小企業發展中普遍存在的問題，本次調研分別從財務管理環境，財務管理人員及其制度入手展開調查，并具體分析原因，提出改進建議以備民營中小企業采納從而提高其財務管理水平。鑒于本人理論功底不夠深，所以本次調研有不足之處不能更深層次挖掘私營中小企業財務管理的原因，有待于在以后的學習與工作中完善。
參考文獻：
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[2]劉蕊.中小企業財務管理信息系統的設計與實現[D].廈門大學，2014.
[3]李婧垠.中小企業財務管理系統的設計與實現[D].廈門大學，2014.
[4]劉洋.中小企業財務管理相關問題研究[D].天津大學，2009.
小企業財務管理制度范文6
(一)財務管理意識匱乏多數中小企業因生存問題,重業務而輕財務,只看中獲取利益而不重視管理收益,使財務管理在企業發展中發揮不了作用,很多小型企業缺乏必要的企業財務管理制度,甚至沒有賬本,導致會計出納不分、財務管理混亂等各種問題。(二)高素質財務人員缺乏中小企業普遍注重對科研、技術、業務人員的培養,而對會計人員重使用輕培養,會計人員只能使其被動地處理日常事務,缺乏對財務管理工作系統的培訓,嚴重影響了財務管理核心作用的發揮。(三)財務制度不健全很多中小企業中僅有會計處理,缺乏完善的財務管理制度。很多企業僅委托會計師事務所或個人會計進行每月的會計處理,忽視了財務管理在企業中的其他重要作用。而一些有財務制度的企業也存在制度不健全、崗位分工不明確等各種弊端,導致財務管理無法發揮應有的作用。(四)融資困難、資金短缺中小企業由于核心競爭力偏低,投資規模過小,在進行資本融資過程中會遇到很多問題,這些問題嚴重的制約了中小企業的發展。其主要原因有兩個:其一,各國有商業銀行對貸款融資的審批嚴格,審批權限集中,信用擔保不健全;其二,中小企業自有資金不足,固定資產偏低,信譽等級較低。企業競爭力不強,導致銀行放貸緊縮;銀行貸款困難,企業資金運轉困難。兩者互相制約,阻礙了中小企業的發展。(五)項目投資盲目大部分中小企業由于受規模限制,其經營管理方式基本屬于集權式管理模式,投資決策均由企業最高領導一人決定,這就導致投資具有極強主觀性。而在企業管理機制不健全及管理者個人認知能力的局限的雙重影響下,這種決策主觀性很容易偏向短期利益最大化,從而影響企業的長期收益,甚至可能導致長期虧損。
二、加強財務管理的建議
(一)加強對財務管理工作的重視要提高財務管理的效果,中小企業的領導必須在意識上加強對財務管理工作的重視,需要認識到財務管理工作的重要性,并企業經營和管理工作的核心位置放在財務管理工作上。企業領導需要與時俱進,學習各種最新的財務管理理念,完善財務管理制度,提升企業財務管理工作的實效性。(二)提高財務管理人員水平。企業領導需要有意識的培養財會人員,要求他們不僅要懂得會計核算,更重要的是善于運用財務管理為企業經營活動提供決策依據?？梢酝ㄟ^建立財務人員工作業績考評和獎勵制度來調動財會人員的積極性,也可以有組織、有計劃地為財會人員創造學習條件,系統的學習各種會計理論,從而提高財務人員的理論水平,增強財務人員的職業判斷能力。(三)健全財務管理制度為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,企業必須建立健全內部財務管理制度。為了進一步建立健全企業內部財務管理制度,強化企業管理的基礎工作,企業可以通過企業財務指標層級分解來強化企業內部運行機制;通過加強考核、監管、完善內部經營目標責任制度;通過建立成本考核體系來強化內部制約機制;通過強化資金管理來加強財務控制。(四)加強企業財務風險管控財務管理不是一個封閉的系統,它隨時受到各種外界因素的影響,因此必須提高企業對財務環境的適應能力。中小企業在面臨業務為重的局面下,往往面臨著高利潤高利潤與低風險低利潤之間的艱難抉擇。此時,風險管理就顯得尤為重要。企業在作出決策前,可充分運用財務管理手段衡量風險,并考慮企業的風險承受力,從而選擇最佳投資方案,追求最大效益。但是,為使企業在面臨風險時保證鎮定,需在做出決策前對各種風險制定一些防范及解決措施。(五)提高科學財務管理水平為將企業生產經營務情況及時有效地反映出來,可建立健全企業電算化管理制度。通過高效的電算化管理,深入分析財務數據,快速尋找財務缺失,及時提出防范措施,堅決堵塞財務漏洞,從而提高工作效率。
三、結束語