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小型企業管理制度范文1
第一條 為加強公司行政事務管理，理順公司內部關系，使各項管理標準化、制度化，提高辦事效率，特制定本規定。
第二條 本規定所指行政事務包括檔案管理、印鑒管理、公文打印管理、辦公及勞保用品管理、庫房管理、報刊及郵發管理等。
(二)檔案管理
第三條 歸檔范圍：
公司的規劃、年度計劃、統計資料、科學技術、財務審計、勞動工資、經營情況、人事檔案、會議記錄、決議、決定、委任書、協議、合同、項目方案、通告、通知等具有參考價值的文件材料。
第四條 檔案管理要指定專人負責，明確責任，保證原始資料及單據齊全完整，密級檔案必須保證安全。
第五條 檔案的借閱與索?。?/p>
1.總經理、副總經理、總經理辦公室主任借閱非密級檔案可通過檔案管理人員辦理借閱手續，直接提檔;
2.公司其他人員需借閱檔案時，要經主管副總經理批準，并辦理借閱手續;
3.借閱檔案必須愛護，保持整潔，嚴禁涂改，注意安全和保密，嚴禁擅自翻印、抄錄、轉借、遺失，如確屬工作需要摘錄和復制，凡屬密級檔案，必須由總經理批準方可摘錄和復制，一般內部檔原因總經理辦公室主任批準方可摘錄和復制。
第六條 檔案的銷毀：
1.任何組織或個人非經允許無權隨意銷毀公司檔案材料;
2.若按規定需要銷毀時，凡屬密級檔案須經總經理批準后方可銷毀，一般內部檔案，須經公司辦公室主任批準后方可銷毀。
3.經批準銷毀的公司檔案。檔案人員要認真填寫、編制銷毀清單，由專人監督銷毀。 (三)印鑒管理
第七條 公司印鑒由總經理辦公室主任負責保管。
第八條 公司印鑒的使用一律由主管副總經理簽字許可后管理印鑒人方可蓋章，如違反此項規定造成的后果由直接責任人員負責。
第九條 公司所有需要蓋印鑒的介紹信、說明及對外開出的任何公文，應統一編號登記，以備查詢，存檔。
第十條 公司一般不允許開具空白介紹信，證明如因工作需要或其它特殊情況確需開具時，必須經主管副總經理簽字批條方可開出，持空白介紹信外出工作回來必須向公司匯報其介紹信的用途，未使用的必須交回。
第十一條 蓋章后出現的意外情況由批準人負責。
(四)公文打印管理
第十二條 公司公文的打印工作由總經理辦公室負責。
第十三條 各部室打印的公文或其他資料須經本部門負責人簽字，交電腦部打印，按價計費。
第十四條 公司各部、室所有打印公文、文件，必須一式三份，交總經理辦公室留底存檔。
(五)辦公及勞保用品的管理
第十五條 辦公用品的購發：
1.每月月底前，各部、室負責人將該部門所需要的辦公用品制定計劃提交總經理辦公室;
2.總經理辦公室指定專人制定每月辦公用品計劃及預算;經主管副總經理審批后負責將辦公用品購回，根據實際工作需要有計劃的分發給各個部、室。由部室主任簽字領回;
3.除正常配給的辦公用品外，若還需用其它用品的須經總經理辦公室主任批準方可領用;
4.公司新聘工作人員的辦公用品，辦公室根據部室負責人提供的名單和用品清單，負責為其配齊，以保證新聘人員的正常工作;
5.負責購發辦公用品的人員要做到辦公用品齊全、品種對路、量足質優、庫存合理、開支適當、用品保管好;(1)
6.負責購發辦公用品的人員要建立帳本，辦好入庫、出庫手續。出庫一定要由領取人員簽字;
7.辦公室用品管理一定要做到文明、清潔、注意安全、防火、防盜、嚴格按照規章制度辦事，不允許非工作人員進入庫房。
第十六條 勞保用品的購發：
勞保用品的配給，由總經理辦公室根據各部、室的實際工作需要統一購買、統一發放。
(六)庫房管理
第十七條 庫房物資的存放必須按分類、品種、規格、型號分別建立帳卡。
第十八條 采購人員購入的物品必須附有合格證及入庫單，收票時要當面點清數目，檢查包裝是否完好，如發現短缺或損壞，應立即拆包清點數目，如發現實物與入庫單數量、規格不符時，庫房保管員應向交貨人提出并通知有關負責人。
第十九條 物資入庫后，應當日填寫帳卡。
第二十條 嚴格執行出入庫手續，物資出庫必須填寫出庫單，經公司辦公室主任批準后方可出庫。
第二十一條 庫房物資一般不可外借，特殊情況須由總經理或副總經理批準，辦理外借手續。
第二十二條 嚴格管理帳單資料，所有帳冊、帳單要填寫整潔、清楚、計算準確，不得隨意涂改。
第二十三條 庫房內嚴禁吸煙，禁止無關工作人員入內，庫內必須配備消防設施，做到防火、防盜、防潮。
(七)報刊及郵發管理
第二十四條 報刊管理人員每半年按照公司的要求作出訂閱報刊計劃及預算，負責辦理有關訂閱手續。
第二十五條 報刊管理人員每日負責將報刊取回并進行處理、分類、登記，并分別送到有關部門。有關部門處理后，一周內交回辦公室由報刊管理人員統一保管、存檔備查。 第二十六條 任何人不得隨意將報刊挪作他用，若需處理，需經總經理辦公室主任批準。
(八)附則
第二十七條 公司辦公室負責為各部室郵發信件、郵件。
(一)私人信件，一律實行自費，貼足郵票，交辦公室或自己送往郵局。
(二)所有公發信件、郵件一律不封口，由收發員登記，統一封口，負責寄發;
(三)控制各類掛號信凡因公需掛號者，須經各部室主任批準，總經理辦公室登記后方可郵發。
第二十八條 本規定如有未盡事宜或隨著公司的發展有些條款不適應工作需要的，各部門可提出修改意見交總經理辦公室研究并提請總經理批復。
小型企業管理制度范文2
近年來，我國市場經濟體制逐步建立健全，市場開放程度進一步向縱深方向發展，市場競爭也日趨激烈。企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地必須根據自身的經營狀況，企業特點，立足于企業的優勢謀求自身的可持續發展。
一個企業要持續成功，其根本點就是要將企業戰略、管理機制相結合，監控公司戰略目標和經營目標的實施，規范企業管理和財務管理行為，建立現代企業全面預算管理制度，推動企業良效運行。
全面預算管理是現代企業優化資源配置、提高運行質量、改善經營效益、加強風險管控、引導和約束企業經濟行為的有效管理工具，對推動企業轉變發展方式、深化精細化管理、實現做強做優具有重要的現實意義，是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。
1、樹立全面預算的基本觀念
(1)整體觀念
預算編制以公司的發展戰略目標和企業在各具體方面的基本策略為編制原則。以調整以后的組織架構、明確的部門職責分工和權限劃分以及完善的工作流程為基礎。
(2)全面觀念
各部門在編制預算時以公司的經營目標為最終目標，以資金預算為編制的基礎。各部門的預算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權責關系。
(3)計劃觀念
以各部門的各種計劃為基礎，包括各部門的工作計劃、采購計劃、業務發展計劃、專項計劃等。預算是工作計劃的量化體現，同時也促進工作計劃目標明確并且相互銜接。
(4)責任觀念
各部門在充分協商的基礎上，編制預算并認可公司正式下發的整體預算，負責本部門的預算執行和控制。
(5)彈性觀念
全面預算管理和組織架構、部門職責、業務流程相互配合，實行分層授權負責制各層管理人員在授權范圍內，對日常事務自主決策，根據市場形勢的變化做出高效的應對。
2、明確組織機構
預算管理的組織機構是全面預算管理的基礎和保證。組織機構的設置包括各預算機構的設置、各機構的職能、責任單位的劃分、企業相關部門的職責。
企業應設立領導小組，主要職責：確定公司年度預算關鍵指標;協調解決預算編制過程中出現的問題;審查年度預算草案。
領導小組下設預算編制辦公室。預算編制辦公室主要職責：擬定處年度預算編制要點;組織處業務預算的編制與對口審核;協調各業務部門之間的預算管理關系;擬定年度預算方案并提交領導小組審議;負責預算的修改和上報工作;跟蹤監控和分析預算的執行。
3、編制年度全面預算
(1)編制的原則
編制年度全面預算，首先要準確把握形勢，從行業發展趨勢、市場環境狀況和自身經營能力出發，充分研究經濟形勢，與企業發展規劃相銜接，做到有利于管理提升、有利于降本提效、有利于企業持續發展。其次要樹立全局意識，既要立足自身實際，又要顧全大局，既要立足眼前實際，又要著眼長遠。要充分體現企業總的發展趨勢和管理特點，確保企業經營業務的持續成長和經營質量的穩步提升。第三要選定科學方法。要對照以前年度各項指標的預計完成情況，建立指標間互動、聯動的測算模型，進一步修正并確定全面預算的編制流程，選擇科學、合理的預算編制方法，以達到提高預算編制質量的目的。
(2)編制的內容：涉及到施工企業的共有九方面的內容：分別為指標總表、生產、銷售、薪酬、投資、專項、采購、成本、財務預算。
(3)編制程序：
一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。
(1)下達目標。企業根據企業發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由預算管理層下達各部門。
(2)編制上報。各部門按照預算管理層下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，提出詳細的本部門財務預算方案上報企業財務管理部門。
(3)審查平衡。企業財務管理部門對各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各有關部門予以修正。
(4)審議批準。企業財務管理部門在各部門修正調整的基礎上，編制出企業財務預算方案，報預算管理層討論。對于不符合企業發展戰略或者財務預算目標的事項，企業預算管理層應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，企業財務管理部門正式編制企業年度財務預算草案，提交公司審議批準。
4、預算的執行分析
預算執行分析作為全面預算管理的一個重要環節，是指在全面預算管理過程中.對全面預算執行情況.包括預算目標的完成情況、業務預算執行情況、預算控制情況等的分析及評價，是執行預算管理和進行預算過程控制的重要手段，通過預算分析可以及時了解預算的完成情況，尋找和分析預算偏差原因，揭示預算執行中存在的問題，以便及時對年度預算或實際經營管理予以修正和改進，進一步加強針對預算的實際執行與操作階段的管控，特別是形成利潤的關鍵因素如保費收入、賠款、費用、現金流量等的管控，最終實現公司年度預算經營目標。
費用預算要堅決貫徹“量入為出，量力而行”的原則，與業務規模、盈利情況密切掛鉤，要做好下面兩方面：
一是要堅持剛性預算與全程動態監控、調整相結合
在預算執行過程中，必須圍繞實現企業預算來落實管理制度，落實經營策略，提高預算的控制力和約束力，具有一定的剛性，另一方面，在預算執行過程中，市場環境、宏觀政策等客觀原因可能與預算初期發生較大變化，這時候就需要根據實際情況的變化，修訂預計的目標值和具體行動計劃，以充分利用出現的機會并及時應對潛在的問題和困難，提高適應性，實現預算的動態管理。
二是要搞好考核評價，建立獎罰制度，并嚴格執行。
為了確保企業預算各項主要指標的全面完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據各責任部門對預算的執行結果，實施績效考核，使企業經營者和職工的切身利益同預算緊密結合，最大限度地調動經營者、職工的積極性和創造性。
全面預算管理制度的推行，能使高層管理者的職能逐漸集中于對資源的長遠規劃與對下級的績效考核上，使企業內部的層級制從“形式”轉變為“實質”。通過實施全面預算管理，可以明確并量化公司的經營目標、規范企業的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，為企業的成功提供了保證。
小型企業管理制度范文3
【關鍵詞】 心肌疾病/治療； 病毒性疾??； 嬰兒； 黃芪; 中草藥/治療應用
小兒病毒性心肌炎目前尚無特效治療。本院在常規治療基礎上加用黃芪注射液輔助治療，效果明顯，現報道如下。
1 資料與方法
1.1 臨床資料 200303～200809遼陽市第三人民醫院兒科收治的小兒病毒性心肌炎患兒66例，其中男46例，女20例；年齡18個月至12歲，平均年齡（22.0±1.5）個月；病程最短10 d，最長66 d；平均住院時間為（22.0±3.4）d。按住院號單雙號分成觀察組、對照組各33例。兩組患兒在性別、年齡、病程方面比較差異無統計學意義，具有可比性。
1.2 診斷標準 西醫診斷標準參照第6版《病毒性心肌炎診斷標準（1999年修訂草案）》［1］及第7版《諸福堂實用兒科學》［2］。中醫診斷標準按照國家中醫藥管理局1994年版《中醫病證診斷療效標準·中醫兒科病證診斷療效標準》內的病毒性診斷依據制定［3］。
1.3 治療方法 對照組給予營養心肌藥物（極化液、果糖、維生素C），休息及對癥治療。觀察組在對照組治療基礎上加用黃芪注射液（正大青春寶藥業有限公司，國藥準字Z33020179，藥品批號0211301等12個批次），≤3歲者5 mL，≤7歲者10 mL，＞7歲15 mL加入10%葡萄糖液100 mL中靜滴，每日1次，2周為1個療程，治療1～2個療程。
1.4 統計學分析 采用SPSS 10.0統計學軟件進行統計學處理，行χ2檢驗。
2 結果
2.1 療效判定標準 根據1987年張家港全國心肌炎心肌病專題座談會標準［4］。（1）顯效:臨床癥狀及體征消失，實驗室檢查正常;心電圖恢復正常;X射線胸片顯示心胸比例約為50%；（2）有效:臨床癥狀控制或好轉，實驗室檢查正?；蚝棉D;心電圖好轉;X射線胸片顯示心臟陰影縮小，但心胸比例大于50%；（3）無效:臨床癥狀、體征、實驗室檢查、心電圖、X射線檢查等未達到好轉標準者。
2.2 兩組療效比較 觀察組顯效27例，占81.2%，有效6例，總有效率100%。對照組顯效21例，占63.64%，有效8例，總有效率87.9%。兩組療效比較差異有統計學意義(P
2.3 不良反應 治療前后兩組患兒均測定肝腎功能、電解質和血尿便常規，結果均未發現有異常變化。說明黃芪注射液治療病毒性心肌炎安全，無任何毒副作用。
3 討論
病毒性心肌炎是病毒引起心肌本身的炎性病變，并伴有免疫機制異常而產生的心肌損害。各年齡組均可發病，嬰幼兒易發病，成年人中以20～30歲多見。病毒性心肌炎對人的健康危害嚴重，國外雖對自身免疫機制進行了較多的研究，但尚不能具體指導治療［5］。小兒臟腑嬌嫩，抗病能力差，易被邪侵襲。本病根本是氣陰不足和血瘀。屬正虛邪實，虛實夾雜［6］。目前治療病毒性心肌炎尚無特效治療藥物。
黃芪注射液是從中藥黃芪中提取有效成分精制而成，含有黃芪皂甙、多糖、生物堿、黃酮等，各成分具有一種或多種功能，能顯著增強網狀內皮系統的吞噬功能，調節T細胞亞群的分布，增強細胞免疫［7］。
黃芪注射液治療病毒性心肌炎觀察組總有效率為100%，較對照組總有效率87.9%明顯增高，差異有統計學意義(P
通過臨床觀察，筆者認為，黃芪治療病毒性心肌炎療效肯定，無毒副作用，可長期應用，值得臨床推廣。
【參考文獻】
［1］ 楊錫強，易著文．兒科學［M］．6版．北京：人民衛生出版社，2004：341344．
［2］ 胡亞美，江載芳.諸福堂實用兒科學［M］．7版.北京:人民衛生出版社，2003：15341541．
［3］ 國家中醫藥管理局．中華人民共和國中醫藥行業標準·中醫病證診斷療效標準［M］．南京：南京大學出版社，1994：78．
［4］ 全國心肌炎心肌病專題研討會組委會.全國心肌炎心肌病專題研討會紀要［J］.臨床心血管病雜志，1995，11（5）:324326.
［5］ 洪慶成，嚴國杰．中外兒科醫學文萃［M］．天津：天津科學技術翻譯出版社，1993：420．
小型企業管理制度范文4
關鍵詞：上市公司 管理層討論與分析 有效分析
目前上市公司對于會計信息的管理存在一些問題，尤其是上市公司的會計信息沒有進行規范化的披露，會計信息披露的質量也存在一定的質量等問題。目前上市公司的會計信息問題主要不足體現在：①財務信息披露的內容有所保留。上市公司為了避免一些社會上不必要的監督或者因上市公司的財務信息全面披露造成社會對其進行輿論批評，他們對會計信息就有所保留。②上市公司的信息披露形式不規范，他們對信息進行粉飾。上市公司對于財務的披露他們有時不按照規定的格式進行披露，同時有的企業為了虛假提高企業的利潤，他們就會利用上市公司進行資產投資的機會，通過專業的會計中介部門對上市公司的會計信息披露進行惡意的粉飾。③財務信息披露存在操作的違規行為。上市公司為了套現個人的利益他們有時也會對財務信息披露的時間以及披露程序進行違規操作，以此給予一定的時間為個人利益的獲得贏取時間。
1 我國管理層討論與分析信息披露制度的發展歷程
在我國對于管理層討論與分析的信息披露制度比較晚，我國證監部門在2001年才開始對管理層討論與分析制度進行了引進，目前我國對于管理層討論與分析制度的法律規范主要集中在我國企業相關的幾部法律之中。
1.1 我國管理層討論與分析信息披露制度的形成階段 在2001年我國的證券監督委員會首次在我國的相關證券公司的信息披露中明確了管理層討論與分析信息披露制度，通過對于我國相關制度對于管理層討論與分析信息披露制度的引進標志著我國的管理層討論與分析信息披露制度正式確定了。
1.2 管理層討論與分析信息披露制度的發展階段 2005年證監會對于我國的管理層討論與分析信息披露制度又作出了具體的規章細分與規章要求，并且對于管理層討論與分析信息披露制度的內容作出了更加具體的內容分析，并對企業在應用管理層討論與分析信息披露制度時存在哪些問題進行了分析與說明。
1.3 管理層討論與分析信息披露制度的完善階段 我國管理層討論與分析信息披露制度的完善階段是在2007年以后，我國相關部門完善了上市公司的董事會職責范圍，明確了董事會對于企業的財務信息具有討論與分析的能力，比如對于企業的定期財務報告進行財務方面的分析與預測，對于會計師進行的審計事項，企業的董事會要給于說明闡述等規范以此完善管理層討論與分析信息披露制度。
2 我國上市公司管理層討論與分析信息披露現狀
2.1 上市公司的管理層討論與分析信息披露格式與內容不符合規定 對于管理層討論與分析信息披露的內容與格式我國的許多上市公司不能按照規范的要求進行，造成這原因主要有兩方面：一方面上市公司的管理層討論與分析信息披露的內容具有不同性，每個公司的經營管理制度不同，有時他們在財務信息披露中暴露出來的問題也就不同，這樣就會給管理層討論與分析信息披露造成較大的自主性。另一方面是管理層討論與分析信息披露的格式參照往年的格式，它的形式基本沒有變化，由此可以看出是上市公司對其不重視，他們在進行管理層討論與分析信息披露時他們只是根據往年的模式進行簡單的修改等，沒有實質性的內容。目前我國的上市公司在管理層討論與分析信息披露方面存在的問題是非常多的，尤其是國內的中小上市企業他們所涉及到的會計信息基本上沒有對于企業財務未來預測等方面的內容，而且對于公布的涉及企業未來發展預測的也是簡單地進行分析，沒有實際結合企業的自身發展進行。
2.2 披露程度差異很大，披露質量參差不齊 我國上市公司的管理層討論與分析信息披露具有極其的自主靈活性，對于每年的管理層討論與分析信息披露具有不同的分析完整性，有的時候企業的管理層討論與分析信息披露非常詳細，而有的時候管理層討論與分析信息披露涉及的內容就非常少，而且上市公司因為企業的發展業績與管理層討論與分析信息披露質量好壞有著直接的關系，比如當企業的利潤提高時企業的管理層討論與分析信息披露就全面，相反就會出現管理層討論與分析信息披露的質量縮水。當前上市公司的質量參差不齊的主要表現是：披露的內容缺少對于人才方面的披露、缺少對于財務風險控制的分析、缺少對于企業未來方向的分析等。
2.3 管理層討論與分析信息披露缺乏公正性 上市公司在管理層討論與分析信息披露時他們會存在“報喜不報憂”的傾向，上市公司的管理層討論與分析信息披露內容會朝著有利于企業的發展方向內容披露，而不會重視投資者的個人利益。比如我國相關的研究機構對我國的上市公司的管理層討論與分析信息披露進行了分析得出：上市公司管理層討論與分析信息披露中對于企業的發展有利的高達59%，而上市公司主動披露對于上市公司不利消息占3.5%左右?？梢姰斍拔覈鲜泄緦τ诠芾韺佑懻撆c分析信息披露不具有公正性，他們最常見的就是對于企業經營弊端以及企業財務漏洞等不主動披露。
2.4 管理層討論與分析信息披露涉及的預測信息比較少 目前我國上市公司對于管理層討論與分析信息披露的信息主要是集中在對于上市公司的當前會計數據的分析上，對于企業的未來發展情況以及相關行業存在的會計分析內容很少，雖然有的上市公司對于管理層討論與分析信息披露信息的預測性進行了分析，但是它并沒有分析引起其發生的原因以及需要采取的防范措施等。同時對于上市公司的未來財務經營情況是信息披露需求者更為關心的財務信息，投資者需要根據管理層討論與分析信息披露的未來盈利信息對上市公司進行投資決策，但是問題就是上市公司對于企業的未來發展方向以及經營計劃等沒有進行披露，造成這一原因主要就是企業的未來發展新方向涉及企業的發展機密，它的公布會對企業的競爭增加壓力，投資者的要求與企業發展機密直接的矛盾是目前我國管理層討論與分析信息披露需要解決的主要方面。
2.5 管理層討論與分析信息披露對于資金的未來流動性披露不夠 上市公司在目前的發展中最大的瓶頸就是缺乏資金，上市公司的資金缺乏流動性，由此可見上市公司對于資金流動性的重要性，所以上市公司有時為了避免外界獲知資金缺乏而產生的消極信息，使得上市公司不對企業的未來資金流動進行披露。
3 我國管理層討論與分析披露改進的對策
3.1 逐步確立權威的管理層討論與分析信息的披露質量評價體系 對于我們在對管理層討論與分析信息披露制度評價的機制上發現的問題我們要建立完善的管理層討論與分析信息披露制度評價體系，首先我們要積極地借鑒外國的許多先進的評價機制，實施有效的管理層討論與分析信息披露制度，在一定程度上保證管理層討論與分析信息披露的質量。另一方面要積極地引導社會的會計監督審計機構對管理層討論與分析信息披露進行監督，通過社會機構的力量實現對于管理層討論與分析信息披露內容與質量的監督。同時由于管理層討論與分析信息披露不需要社會監督部門進行審計，這樣就會導致管理層討論與分析信息披露沒有法治的要求，其產生的管理層討論與分析信息披露也就會存在誤導內容，使得投資者缺乏正確的投資信息。對此我們應該加強對于管理層討論與分析信息披露制度的監督。
3.2 借鑒美國管理層討論與分析審計制度，提高我國管理層討論與分析的披露質量 首先盡快在法律上明確管理層討論與分析披露有關各方的法律責任，在審計準則方面對管理層討論與分析的審計問題做出專門的規定。就目前來講，無論是交易所或中國證監會的監督，還是最高人民法院對虛假陳述的認定，都難以實質性地將軟信息的披露納入嚴格監管和處罰的范圍。針對管理層討論與分析披露中可能出現的種種問題，我國應該及時填補法律法規上的漏洞和空缺，以防范于未然。同時在制定管理層討論與分析披露的法律法規時，宜細不宜粗，針對性應該強一些。其次根據經濟環境的變化及時更新管理層討論與分析的披露規則，尤其是應該規定必須對管理層討論與分析披露進行審計?？紤]到現階段規定對管理層討論與分析進行全面審計還不現實，我國可以借鑒SEC循序漸進的做法：先規定由公司內部審計委員會對管理層討論與分析進行審計，再考慮外部審計師的介入；先對管理層討論與分析的某些部分進行審計，再考慮進行全盤審計；先對其進行要求較低的審閱或審核；再考慮進行要求較高的審計。
3.3 鼓勵上市公司提高自愿性信息披露的程度 在我國有關的年報準則里面明確規定：作為公司需要及時披露每個年度的經營盈利情況。但是對于上市公司的調查中發現沒有一家上市公司愿意公布企業盈利情況。這在一定程度上要求我們要重視對于國外國家經驗的學習，比如美國就針對這種情況制訂了安全港規則，以此提高上市公司的自愿披露管理層討論與分析信息的意愿。同時我國也要積極地建立有效的措施提高上市公司對于自愿披露的意愿。同時應重視培養一批具有權威性的盈利預測機構和高素質的財務分析師，發揮財務分析師在盈利預測中的作用。在國外成熟的證券市場中，盈利預測信息的提供者同時有公司管理當局和財務分析師，其互相競爭、互相牽制，共同促進了盈利預測信息披露的完善。國外研究表明，分析師作為公司外部的獨立專業人士，其提供的盈利預測優于管理當局提供的盈利預測。這不僅能使盈利預測信息來源多樣化，也在一定程度上可防止公司管理當局提供質量較差的預測信息。
3.4 努力改善上市公司的信息披露環境 我國上市公司的高度集中的股權結構所造成的壕溝效應和私有信息效應，是造成我國上市公司信息透明度低的重要原因。隨著股權分置改革的成功推進，我國“一股獨大”的問題會得以改善，但高度集中的股權結構依然會是一個長期存在的現實。同時法律制度的不健全、市場化程度不高、公司治理水平低下的現狀，都是我國目前上市公司信息披露意愿不強、信息披露質量低下的重要影響因素。因此，提高ND&A中各種信息尤其是前瞻性信息的披露意愿，提高信息的披露質量，要求政策制定者在實施嚴格監管、進一步完善披露政策的同時，更要考慮信息披露所賴以存在的制度背景和公司治理環境，從根本上保證管理層討論與分析信息的披露質量。
管理層討論與分析作為管理層對公司自身的財務狀況和經營成果的深刻分析，對公司未來財務狀況和經營有重大影響的因素或趨勢的認真審視，加強對管理層討論與分析的信息披露的研究，有助于投資者更好地理解公司經營成果、財務狀況和現金流量，了解公司經營管理水平，把握公司未來的發展方向，為了加強提高我國上市公司管理層討論與分析的披露質量，我們建議：在理論上應加強對管理層討論與分析應披露內容、披露的程度及披露方式的研究；在法規建設方面，證監會應一些操作性強的解釋性指導，使上市公司更好地理解管理層討論與分析的披露要求；同時，應盡快在法律上明確管理層討論與分析披露的法律責任，并對管理層討論與分析的審計問題做出專門的規定。
參考文獻：
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[2]朱宇.上市公司會計信息披露的問題及措施[J].經濟師，2007年第3期.
小型企業管理制度范文5
一、企業經營管理面臨的挑戰
1.市場環境的變化
市場環境中，現在是顧客為主的買方市場，顧客為主導，對顧客的爭奪成了企業的主要競爭關鍵，所以，為了鞏固市場，企業不僅應該提高產品的質量，做好售后服務，同時要加強產品的宣傳力度，重視產品的營銷策略，提高自身的知名度，創新企業的企業管理，才能夠讓企業在市場競爭中不斷地脫穎而出。
2.生產方式的變化
科技是第一生產力，在市場經濟中占據了重要地位，隨著科技日益創新，企業的生產方式同樣發生了巨大的變化，從分散式，單件生產，人才為主要勞動力，逐漸被機械化，流水線的批量生產所取代?？萍荚谄髽I中的運用也越來越廣泛，所以在人力資源的選擇上要改變以往的以親選人的方式，而是要以才選人，要嚴格按照各項制度，操作規范進行管理，并且要不斷創新企業管理，提高企業發展的科技性。
二、企業經營管理模式問題
1.管理制度不完善
企業在發展的過程中，會建立自身的管理制度。企業管理制度對企業的發展有著指導作用。我國大多數企業都制定了相關的管理制度，在實施過程中卻沒有嚴格按照制度執行，也并沒有貫徹各項制度條例，造成企業管理制度形式化，沒有起到良好的指導作用。
2.組織結構僵化
在我國的傳統國企中，企業組織架構僵化，經常出現崗位設置重復，人員晉升渠道狹窄等問題。僵化的組織架構使得企業沒有在自身發展過程中，創造經濟效益，為社會創造應有的價值。而長期的組織制度僵化也使得企業無法在日新月異的市場競爭中迅速做出改變。此外，大多數企業只追求利益的最大化，卻不能以長遠的視角去看待組織結構對企業發展的巨大作用。
3.人力資源問題
人力資源對企業的長久發展起著重要作用，而現實情況是企業的在人力資源上存在一定問題。如企業員工的整體素質較低，影響了企業的日常運營，阻礙了企業的正常發展；企業人員流動性較大，無法保證企業的生產進度；此外，企業人員晉升渠道狹窄，無法為員工帶來匹配的培訓計劃，無法為員工的長遠發展做出保證等也是企業人力資源管理過程中的常見問題。
三、企業經營管理創新策略
1.改變傳統管理理念
我國企業普遍存在管理理念落后的問題，而企業只有定期更新管理理念，才能夠不斷推陳出新，促進自身的發展。因此，企業應該創新管理制度，以新型管理理念對企業企業進行指導。創造更好地企業產品和服務，從而為企業的長遠發展做出良好的保障。此外，企業還應從戰略管理理念和危機管理理念等方面對企業經濟管理工作進行創新。戰略管理理念要求創新管理方法獨具特色，轉變傳統的經營管理模式，提高企業的市場競爭力，提升自身的危機管理理念，并制定嚴格的危機管理制度，傳遞危機意識給員工，提升企業經濟管理的水平。
2.創新管理制度
創新管理制度，能引導企業經濟管理水平的提升，而企業的自身經濟水平對其長遠發展有著重要的意義。企業效益的穩步提升能提升企業的生產經營效率，促進企業內部資源的整合，從而為員工提供更好的生活。因此，積極開展企業經濟管理制度的創新，改變以往傳統落后的經濟管理制度，應加強企業的人性化管理，從而探索出一條最適合企業發展的經濟管理制度，保證企業長久穩定的發展。
3.建立內部控制體系
加強對企業的內部管控，能夠實現企業整體意義上的平穩發展。傳統的成本控制模式已經不適合我國市場經濟條件下的企業發展。當前，我國眾多企業實踐了新型財務管理模式，并以預算管理為中心，規劃管理了企業的發展和經營?？茖W的財務管理計劃能夠保證企業歲自身的發展有明確的認識，從而更好的規避風險。此外，企業內部控制在優化了經濟管理模式的同時，還對企業進行了很好的監督，促進了企業的管理模式向更加科學化和規范化方向發展。
4.加強技術創新
技術創新反映了企業管理發展水平，技術創新不僅是技術問題同樣是管理問題，企業的技術創新實質是將新的管理機理和方法相互融合的過程。技術創新是一種高投入、高風險的投資行為，能夠為企業帶來巨大的產值和效益。
5.企業文化創新
企業文化是中國企業急需解決的問題，把創新意識融入到企業文化建設中。企業文化的創新不僅要分析組織環境，同時，企業的經營者要積極地號召大家共同學習創新的理念，形成良好的學習氛圍，讓組織學員感受到良好的學習氛圍，讓組織成員深刻感受到企業的感召力和親和力。
四、企業經營管理創新的意義分析
1.企業自身的要求
創新的主體對成就感的追求，自我價值實現的向往，推動著創新主體不斷地進行創新活動。企業自身需要不斷地發展，而在瞬息萬變的社會形勢下，企業應根據實際情況進行轉變。知識經濟和信息化的不斷推進，新技術不斷應用于社會的各個領域，加之，消費者的消費水平和欲望的提升，要求企業不斷地進行創新，生產出更具有競爭力的產品，適應市場的需求，讓創新管理制度提高生產效率，增加經濟效益，從而在激烈的市場競爭中處于不敗之地。
2.現實意義分析
企業管理創新是企業發展的重要戰略，不僅符合國家政策的導向，同時也順應了國家化背景下企業管理發展的新趨勢。企業管理創新還能夠提高企業的國際競爭力，增加產品的附加值，增強企業的自身社會價值，從而完成從加工型企業向創新型企業轉變的過程，使其自身能夠處于產業鏈的更高端，在競爭大潮中脫穎而出。
3.彌補企業自身不足
現在的企業存在管理屬于粗放型，管理組織較為落后，切管理者的素質較為低下，缺乏創新精神。科技研發和科技創新的能力都還有待提高，使企業發展的后勁得到相應提升，除此之外，產品結構不合理、設施落后等都嚴重阻礙了企業的長遠發展。此外，企業財務管理和監督機制都有待健全，企業文化建設以及激勵機制都需要進一步的完善，在企業的現實問題面前，企業的經營管理制度的創新顯得尤為重要。
4.科技是第一生產力
科技創新是現實生產力轉化的重要環節，推進企業管理，不斷推進科技進步和創新，提高國家生產力。改革開放之初，我國科學技術較為落后，同時企業管理同樣較為落后，嚴重限制了我國生產力的發展。隨著改革開放的不斷深入和社會主義市場經濟的不斷發展，我國科技事業獲得重大進步，不斷引進企業管理理論，使我國企業經營管理落后的局面得到一定改觀，并培養出大批的水平較高、技術研發能力強的優秀企業。
五、結語
小型企業管理制度范文6
一、我國的中小型企業在財務管理當中存在的問題
(一)會計基礎工作薄弱
目前部分中小企業缺乏專業的財務管理人員，相關財務崗位出現一身多職的情況，導致員工無法全身心的投人財務管理工作，甚至在一定程度上會出現徇私舞弊的可能;另外部分財務管理人員還缺乏必要的財務管理技能，不了解相應的財務管理制度以及不清楚相應的法律法規。財務管理制度不健全。目前，我國中小企業財務管理制度相對不夠完善，在資產購置、資產融通、利潤分配等的管理問題上，若缺乏相應規章制度的制約，管理工作便會出現隨意性。
(二)資金非常短缺，融資相對困難
我國中小企業的發展需要資金的支持。發達國家經過長時間的實踐和探索，把關于中小企業融資的法律法規慢慢的補全，各類融資渠道發育與互補相對完整。我國由于各種各樣的原因，融資困難仍然是中小企業面臨的巨大的難題。重要的原因有以下幾個方面：第一,大量的負債，使得融資成本過大，風險提高,使得中小企業的信譽過于低，信貸相比較差。第二,我國并沒成立中小企業的管理支持機構，國家的優惠政策并沒有向中小企業傾斜，致使相當長的一段時間內處于弱勢。第三,大多的中小企業并不是國有型企業，很多銀行對他們的貸款完完全全的不放在心中，受傳統觀念和行政干涉，會限制他們貸款。
(三)財務控制相對薄弱，日常管理不嚴格
1、對現金管理不嚴格，出現了現金閑置或者不富裕
部分中小企業對資金管理方式不合理，出現資金閑置或不足的問題。部分中小企業的大部分資金未用在生產經營上，造成資金閑置;還有部分中小企業在資金使用上未制定必要計劃安排，過量生產，資金周轉緩慢，造成資金短缺、陷入財務困境。須知企業資金閑置或者資金不足都將嚴重阻礙企業的經營發展，如何處理企業的財務控制管理問題是當前中小企業管理中亟待解決的。
2、應收賬款周轉慢，發生壞賬的風險加大
在我國市場競爭激烈的環境下，信用銷售將會越來越普通越大眾化。但由于信用標準、信用條件和征收政策等方面，沒有更多的相關負責部門組織和實施，導致大量應收賬款的沉淀，資金周轉下降，使得公司壞賬風險的提升。
3、成本費用管理水平低下
科學有用的成本費用控制制度在中小企業里面是非常稀有的，有不少企業在成本費用控制上仍處于過后在算賬的階段，事前和事中控制能力低下，定額標準、信息反饋、責任制度等都不完善。因此，有許多中小企業在成本管理上不準確、不完善、不健全等。
二、改善中小企業財務管理的有效措施
(一)加大企業的融資能力
中小企業籌資難，融資能力差，嚴重制約著中小企業的長足發展。加大中小企業的籌資融資能力可以從三方面入手：一是適當分散投資風險。中小企業須科學分析、合理安排本企業的資本結構，適度舉債，分散投資方向，降低投資風險。二是制定財務戰略決策。通過制定必要的財務戰略決策，可以有效避免決策的盲目性，提高企業財務管理能力。三是加大企業信用體系建設。企業可以向銀行等機構提供本企業的信用信息;表彰、鼓勵守信用的中小企業，大力宣傳其先進的管理模式和管理經驗。
(二)提高財務人員素質
提高財務人員素質是當前解決中小企業財務管理工作的燃眉之急，具體措施可采?。杭訌姇嬋藛T的思想教育工作，提高財會人員敬業的工作熱情，使財會人員嚴格按照財務制度處理問題;加大對財會人員的培訓工作，企業單位可以定期邀請相關的財務管理部門對本企業的財會人員進行培訓工作以及企業單位組織財會管理人員互相交流。另外，要堅決杜絕身兼多職現象，提高員工積極性的同時，也使企業信息安全得以保障。
(三)加強資金管理及財務控制
首先，制定詳細合理的資金使用情況表，準確把握資金的來源以及使用情況。其次，準確預測資金周轉狀況，把握資金的收回與支出情況，避免收支失衡而陷人資金短缺的困境。最后，合理分配資金，科學設置流動資金以及固定資金的分配。另外，健全企業內部控制制度。建立財產管理、財產記錄以及檢查核對工作多人處理的管理制度，建立財產管理透明化制度，形成內部互相牽制。
(四)國家需制定相應的激勵管理制度
如今，中小企業在運營過程中不能最大程度的得到國家政府的政策扶持，經濟扶持也是當前中小企業在財務管理中面臨的問題。當前，為促進我國經濟能在日益殘酷的世界發展的增長的越來越穩，國家政府必須鼓勵全民創業、加大政策扶持。國家政府必須要制定有利于中小企業健康成長的激勵政策以及管理制度，地方政府必須要嚴格遵守國家政策，并減少不必要干預。
