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企業內控管理范文1
建設企業內部控制制度是建立現代企業制度的需要。當前，各大企業面對的重要經濟改革任務要求企業必須深化自身改革，加強自身經營管理，監理現代企業制度。而實現建立現代企業制度的關鍵就是要建設企業內部控制制度，科學合理地進行企業經營管理決策，并執行這些決策和監督其執行力度，從而達到落實企業內部責任制和規范企業經營管理活動的目的，促使企業成為現代化的自主經營和自負盈虧的市場法人主體。建設企業內部控制制度是發現和糾正各種錯弊及不法行為、解決企業信息失真、加強企業內部管理、保護企業資產安全完整的需要?，F代化企業的核心是企業的所有者和經營者。建設企業內部控制制度能夠有效規范企業會計等相關人員的職業行為，加強對他們的有效監督，督促他們提供及時準確的企業信息資料，可以為企業經營者和所有者提供有力的管理依據，實現高效管理企業員工的生產經營活動，保護企業資產的安全與完整，為企業獲取最大的經濟效益提供有效保障。建設企業內部控制制度是提升企業競爭力的需要。在全球化日益加深的今天，我國的資本市場開始實施全方位的對外開放，在這個大背景下，我國企業的投資融資面臨著很多選擇機會與競爭風險。當前企業的當務之急就是要建設和加強企業內部的控制制度，以科學合理地反映企業的經營管理狀況，確保企業經營者和管理者的決策能力和管理能力的提高，從而提升企業的市場競爭力。
2.1內部控制認識不到位
當前，部分企業的經營管理人員都沒有真正理解內控管理工作的內涵，有的管理人員認為僅憑個人經驗來進行內部管理便已經足夠了，并不需要依賴現代管理方法來監督企業經營；有的管理人員沒有認識到內控管理制度的重要性，僅僅看到眼前利益，很多時候為了降低成本而不設置內控管理機構，更不用說建立完善的內控體系；還有部分管理者認為，企業內控管理工作就是對企業財務會計進行管理，僅僅局限于對企業會計的管控。
2.2內部控制制度不完善
雖然現階段有部分企業已經建立了內控管理制度，但是其范圍和內容并不全面，并未覆蓋到企業經營管理的各個方面，也未落實到企業經營管理的整個流程中來，不符合現代企業管理理念的要求。部分中小企業財務會計工作相對混亂，會計核算工作不落實而導致會計信息失真嚴重；部分企業沒有嚴格落實不相容職務分離的內部控制，內部各部門各崗位不能有效的制衡。因為內控管理制度的缺失，導致了企業中經常出現私設小金庫、隱瞞收入以及惡意逃稅等現象。
2.3內部組織機構不健全
在企業經營權與所有權并未完全分離的狀態下，還需要進一步努力建立企業內控管理組織機構。部分企業雖然在形式上設置了董事會及監事會，但真正的法人治理結構卻有所缺失，董事會與企業經營層幾乎是同樣的人，內控管理流于形式。部分企業從成本效益出發，內部組織機構設置不完善，或者由同一機構擔任多項職責內容，這些問題的存在都導致了內控管理制度無法真正建立和完善。
2.4內部監督機制薄弱
部分企業并未建立完善的內部監督機制，這一問題主要體現在以下幾方面：未設置內部審計機構，導致內控管理監督處于真空狀態；部分內部審計機構缺乏獨立性，無法對企業財務信息進行準確評價；只關注程序與流程的監督，而在實際運行過程中對高管層無法有效監督；集體審批機制不科學，沒有建立相應的民主程序；部分企業工會、職代會以及職工監事沒有發揮出自身職能。
3企業內控制度建設與完善的對策建議
3.1強化經營者內控意識
企業的經營管理人員應當正確認識到內控管理制度建立的重要性，對內控管理制度有正確的認識，積極更新觀念，不斷強化內控意識，利用現代管理理念來實施經營管理。要按照內控管理工作的實際需求，科學設置內控組織機構，建立全面的內控管理機制。企業內控管理關系到內部各部門、各崗位，同時與企業各項經營業務相關，要動員企業全體職工的力量來做好內控管理工作。
3.2完善內部控制制度
第一，企業應當為職工創設一個管理完善、控制有效的良好環境，構建一個執行力強的內部管理系統；第二，要積極培養一批工作責任心強、對企業盡職盡責的優秀員工，強化員工思想政治教育與團隊建設。通過各種方式，對重要崗位實行輪崗換崗制度，堅持不相容職務分離原則，填補管理漏洞，消除管理缺陷，避免存在舞弊行為，不斷完善監督機制，確保企業資產的安全，建立一個完善的內控管理體系。
3.3企業組織機構建設
企業組織機構的建設是內部控制管理中的重要內容，我們應當努力提高經營管理人員對企業組織機構建設的認識?？茖W的組織機構能夠幫助企業更好地實施經營管理活動，同時也有助于內控制度的建設，為企業管理人員實施有效的管理工作提供便利，能夠解決管理人員個人經驗、知識不足而帶來的問題，是現代企業管理理念的必然要求。企業內部各部門之間應強化溝通，相互促進相互合作，從而增強企業的經濟效益。
3.4建立審計監督機制
內部審計屬于企業內控管理制度的重要內容，是經濟監督的再監督，同時也是企業提升經營管理水平，增強經濟效益的重要途徑。強化內部審計職能，將內審部門的主要職責從過去的差錯防弊逐漸轉變為對企業經營管理工作的分析上來，對企業內控管理制度進行科學的評價，對企業組織結構提出合理建議。外部控制是對企業內部的再控制，我們不但要建立有效的內部審計制度，同時還應當依靠必要的外部審計監督，進而有效改善企業會計環境，避免存在、暗箱操作等問題。
3.5內控管理的信息化
企業應當努力提升信息化經營管理水平，把經營業務的控制管理需求和信息管理系統結合起來，通過強化信息化建設來實現企業內控管理水平的提升；利用強化對會計信息系統的監管來實現企業會計信息的統一管理，保證財務報表系統和其他財務監管系統的整合統一，進而確保企業財務會計管理以及財務會計信息監督能夠有機結合，形成相互匹配的口徑和原則，避免企業會計工作人員因為人為主觀失誤而造成財務會計信息混亂的問題，從而有效地提高企業會計信息質量。
4結語
企業內控管理范文2
【關鍵詞】企業 內控管理 資金風險 把控策略
內部控制管理貫穿于企業整個生產經營過程，是企業提高自身競爭力的必要手段，也是保證企業良好經濟效益的有效措施。在市場經濟背景下，企業原有的內控管理模式逐漸暴露出了很多不足，已經無法滿足現階段企業發展需求，針對這種情況，必須對企業內控管理進行重新定位，采取科學、有效的優化措施，提高內控管理水平。
一、企業內控管理含義
企業內控管理是一項綜合性、系統性的管理活動，管理內容涉及到控制環境、信息溝通、會計系統、風險評估、控制程序等幾個方面方面，管理對象包括人員、財務、資產以及工作流程等多個因素。企業內控管理的具體過程，是以實現企業的發展戰略目標為最終目的，通過建立監督和管控機制，時刻掌握企業經營運行的動態情況，保證企業資金以及各項資源調配的合理性和科學性，保證資產財務信息的真實性、準確性和及時性，為企業正常、穩定發展提供基礎保障。
二、企業內控管理與資金風險把控現狀
從當前的企業內控管理與資金風險把控情況來看，還有很多不足之處有待完善，嚴重影響了企業的正常、穩定發展，是企業發展過程中必須重視并解決的問題。
（一）企業內控管理現狀
企業為了約束生產經營活動，都會制定相應的規章制度，但是因為規章制度的內容繁雜，部分企業為了省事會將其進行簡化，導致規章制度內容不夠精細化和完整化，無法為內控管理提供可靠的依據，內控管理便會喪失動力。一些企業的發展目光短淺，對內控管理認識不夠全面，認為內控管理無法直接為企業帶來經濟效益，反而會加重企業管理任務，內控管理理念比較落后，僅僅停留在表面工作，執行力度不強。還有一些企業在開展內控管理工作時，缺乏對企業各個部門的有機協調，管理職權和管理責任劃分不清，沒有做好不同部門之間的銜接工作，存在較多的管理漏洞或者是重合管理現象，內控管理整體協調性不強[1]。
（二）企業資金風險把控現狀
企業資金風險包括外部風險和內部風險兩方面，常見的資金風險問題主要有盲目投資、不正確融資以及財務決策失誤等。部分企業在擴大自身生產經營規模時，缺乏理性思考，沒有對市場環境以及企業發展現狀進行綜合考慮，投資行為存在較大的風險。一些企業在融資過程中，占用了過多的資金，導致企業可流動資金較少，出現資金緊張現象，無法滿足生產經營活動正常開展的資金需求，面臨較大的資金風險。還有一些企業因內控管理存在較多的問題，無法保證資產信息的準確性和真實性，出現財務決策失誤的概率較高，會帶來較大的財務風險損失。
三、企業內控管理中資金風險把控策略
內部控制管理是企業眾多管理事務中的重點，涵蓋企業經營運行過程中的多個方面，所以在加強資金風險把控力度時，需要從不同環節入手。
（一）加強內部環境控制
加強內部環境控制，營造穩定的內部環境，可以有效提高資金風險把控力度。首先，企業應該深刻理解內控管理含義，明確其重要性，及時更新內控管理理念，建立健全內控管理體系。其次，企業應對管理部門進行整合優化，保證部門設置的合理性，避免出現部門冗雜下現象。同時，應該加強企業文化建設，做好員工的思想政治教育工作，形成積極向上的良好企業氛圍，對員工形成督促和激勵作用。最后，企業應該加強民主制度建設，使全體員工積極參與到企業管理事務中，發揮團隊力量[2]。
（二）建立完善的信息系統
企業的經營管理離不開有效的信息溝通和交流，所以企業要建立完善的信息系統，保證信息溝通的及時性和通暢性。在進行資金風險的把控過程中，無論是在對資金風險進行評估，還是對資金活動的控制中都要注意相關信息的溝通與協調，時刻把握信息的真實性和合理性。在進程資金操作過程中，要時刻保證信息傳遞過程的暢通性，把資金等相關信息準確迅速地傳遞到企業內各部門之間，方便各部門做出恰當的回應和決策。
（三）加強企業資金管理
加強企業資金管理是降低資金風險的必要措施。企業應該構建完善的資金管理體系，建立健全資金管理制度，并設置專門的管理部門，使其獨立于其他管理部門，對會計系統進行監督和管控，保證財務信息的準確性和真實性。同時，還需要加強對財務人員的培訓，提高其工作能力和崗位職責意識，并對其進行定期考核，采取輪崗制度，調動財務人員的工作積極性和主動性，。除此之外，還需要做好風險評估管理，防范會計工作風險，避免出現偽造會計信息、企業稅務風險等問題，保證企業資金調動的合理性及科學性，避免出現資金鏈斷裂風險、融資風險、投資風險等問題，確保企業財務決策的科學有效。
四、結束語
通過開展企業內控管理，加強資金風險把控力度，可以對企業內部運行體系進行優化，實現資金和資源利用率的最大化，并能夠根據外部環境變化對生產經營方式進行調整，保證企業發展方向的正確性以及發展戰略的可行性，可以有效增強企業抵御風險能力。企業可以通過加強內部環境控制，建立完善的信息系統，加強企業資金管理等措施，做好內控管理中的資金風險把控工作，為實現自身的良好、穩定發展提供有力保障。
參考文獻
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企業內控管理范文3
關鍵詞：企業內控；管理；風險；防范
自信息化時代到來之后，我國的企業面臨的競爭已經來自了全球各地。而世界經濟的發展也會直接影響到各個地區的公司，特別是金融危機的影響力也不斷擴大，可以從一個地區或國家蔓延到全世界。企業在這樣的環境下要想生存發展，就必須在內控管理上下功夫，提高企業自身在財務風險上的防范水平。只有這樣才能保障企業自身的資產安全，贏得生存發展的機會。特別是在幾次全球性的金融危機中，成本資金等方面受到重大創傷的企業更是舉不勝舉。這一方面反映了企業在內控與財務風險管理中的短板，另一方面也說明了企業要想贏得未來，良好的內控體系與財務風險防范手段是必不可少的。
一、企業內控管理與財務風險防范的背景
對于企業來說，內控是指對企業經營管理的流程，操作，業務進行全面的內部控制。作為市場環境下生存的企業個體，企業的經營情況與市場的發展情況密切相關，可以說只要企業還在經營，那么面臨的市場風險就一刻不停。正是在此背景下，企業進行內控的目標就是實現最為嚴謹的業務流程管控，防止內部因素造成的企業運作弊病，保護企業資產實現可持續發展。為了做到這一點，企業的內控一般要從保證企業內部會計信息真實有效入手。企業的決策依據來自于上交企業的各項經營發展數據，而企業的各種決策直接決定了企業的發展方向與資源條件部署。對于企業的發展來說，具有長遠發展眼光的決策將帶領企業走向更為平坦的發展之路，而建立在失真數據上的決策則會帶來巨大的經營風險，甚至將企業引向死亡。為了保證企業在經營活動中的科學性與經濟性，內控手段必須以實現企業效益最大化為目標。根據這一目標，企業依據自身情況調整制約，對自身的經營情況進行評價，并根據評價結果進行內部制度的修整與優化。在這個過程中，企業的領導層將通過授權的方式來指揮企業進行各項經營活動。具體的執行上，企業的內控包括了對會計信息的核算審核，對企業業務流程的分析與報告，對企業各項經營活動的預測，考核與評價，并結合企業的實際情況進行各項規章制度的制訂等。財務風險存在于企業資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業的財務風險是全方面的，企業在經營過程中面臨的各種不確定因素會直接影響到企業財務目標的實現，而風險的大小則直接影響到企業的經營效益。企業的財務風險可能出現在企業業務的任何環節，如企業采購過程中的資金投資風險，企業生產過程中的資金使用風險，企業在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風險等。
二、企業內控管理與財務風險防范的現狀
(一)內控的制度
當企業的內控制度執行不力時，組織架構間的牽制與監督不嚴，內控力度弱化。執行內控制度的相關管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導致獎懲機制的發揮失靈，甚至沒有基本的制度來監督這方面的工作。這就形成一種內部控制制度“執行與不執行一個樣，執行好與執行壞一個樣”的現象。當內控手段形如一紙空文時，企業面臨的財務風險概率就會提升。
(二)監督與落實
有些企業有內控方面的制度與條文，但由于執行不到位或者根本沒有執行，監督與落實根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強調原則性。甚至在處理過程中把內控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務風險的可能性，也是造成企業經營事故的主要原因。當然，也有一些企業在內控制度上有相當詳細的條文，但由于缺少監督與落實的制度，也沒有形成統一性的監管體系，那么就會造成監督效果差，內部監督與審查存在空白和不足。
(三)意識與措施
企業的管理人員對于企業的內控管理不重視，把內控管理視作可有可無，只集中精力用于企業的經營與經濟效益目標達成上。這在于企業管理人員沒有深刻認識到企業科學的管理體系與內控制度對企業的積極意義，沒有意識到健全的內部制度對企業潛在效益的促進力。甚至有些企業只是在面臨上級檢查時臨時應付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內控管理形同虛設，不僅發揮不了內控的作用，甚至會出現反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業的管理人員對于內控工作的責任心不強，意識不足，甚至不具有一定的外部風險敏感度，如果此時內部管理人員對企業形勢形成了錯誤的認識，輕則造成內耗，重則影響企業經營的正常運作。
三、企業內控管理與財務風險防范手段
(一)營造環境
在企業的內控過程中，塑造良好的企業內控環境，提高風險意識，形成一個互相監督互幫互助的內控氛圍將有利于企業內控措施的執行?；诖?，在企業的管理上，應根據現有的經營情況，制訂出具有針對性的內控管理措施，建立起適合于企業自身的風險防范機制。如，先激發與提升領導層在內控方面的責任意識，提高其關注度，讓企業領導層認識到內控對于企業經營效益的作用。再結合企業的內部控制情況，篩選出風險點，對其進行評估與預測，并根據企業的發展情況制訂出應對措施。根據企業的管理體系制訂出對內控與風險的考察制度，把內控工作與財務風險防范工作納入企業的經營管理主要內容中來。通過獎懲制度端正內控部門與員工的工作態度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業文化宣傳，如內控方面與風險防范的知識宣傳，內控過程中的管理案例等，普及企業內控知識，讓企業人員從意識上重視內控工作，在工作中重視操作規程，重視業務流程，形成良好的內控原則。當然，為了實現內控與財務風險防控的有效性，還應在年度預算、重大發展決策、重大合同簽訂時發揮民主精神，發動群眾監督力量，匯集集體智慧，提高企業發展決策的科學性。
(二)提高權威
企業的內控工作開展得如何與企業內控工作在企業管理中的地位息息相關?；诋斚潞芏嗥髽I都缺少獨立內控部門與風險防范部門的情況下，應設立專門的內控管理部門。擺脫過去企業財務部門兼職內控管理的情況，提高內部管理的實效性。并引入第三方評估，提高內控與財務風險管理的透明度，賦予內控與財務風險防范工作權威性，保障其工作的客觀性與獨立性，切實提高內控管理與風險防范工作的質量。
(三)有效溝通
在企業內控與財務風險防控中，企業得到的數據與信息是否真實有效，是否及時全面，都直接影響到企業的內控與財務風險防范水平?？紤]到企業的內控工作涉及到多個部門與崗位，內控工作需要進行大量的溝通與交流，那么就應把握交流質量，確定信息的有效性與全面性，以提高內控與財務風險防范的工作效率。另一方面，內控與財務風險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質量高低都會影響到企業的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實性，提高內控與財務風險防范的有效性。
四、結束語
綜上所述，在企業內控過程中，普遍反映出來的問題是制度不規范的問題。一般來說，企業的內控制度應以經營效益最大化為目標。但在此大前提下，企業對于風險評估方面的工作做得不夠，在風險認識與識別上并不完善。對于想實現可持續發展的企業來說，分析自身的經營管理情況，發現潛在的財務風險，建立起健全有序的企業內控與風險防范體系是必經之道。
作者:張俊梅 單位:上海強勁產業發展投資控股有限公司
參考文獻：
[1]魏霞.淺議企業內控管理與財務風險防范[J].經濟視角(中旬),2011(10).
企業內控管理范文4
一、企業內控管理簡介
企業的內控管理體系包括很多方面, 它的完善和落實程度, 直接決定著企業是否可以正常有序、高效地進行運作。企業可以根據自己公司的實際情況制定相應的內部管理制度, 從多個方面來進行考慮, 如風險評估的管理、監督檢查的管理等。
在企業的管理內容中, 內控管理是極其重要的部分, 它可以幫助企業提高財務核算的準確率、增強財務信息的真實性和可靠性,幫助企業在應對外在環境變化時做出最為正確的決定, 同時也保障了企業資金的安全, 讓企業獲取更多的利益。其次, 企業的內控管理是把責任和工作細化到每一個人, 這樣的細化可以帶動每個人的積極性, 更好地完成公司的目標, 有利于公司在激烈的競爭中站穩腳跟。企業的內控管理對企業的資金也進行了嚴格的管理和控制,貨幣資金是企業發展和生存的根本, 內控管理就是要保證企業財產的安全和完整, 企業這樣才可以長期穩定地發展下去, 在復雜的環境中生存下來。
二、現今企業內控管理和財務風險防范的不足
在世界經濟不景氣的情況下, 完善企業內控管理制度, 加強財務風險防范意識就顯得格外重要。就目前的狀況來看, 企業的內控管理和財務風險防范這兩方面工作都還存在很多問題。
1 . 企業內控管理存在的問題
(1) 企業對加強內控管理的主動性不強。企業的內控管理就是企業根據自身的實際情況, 制定的一些規章制度來約束自身的某些不當行為。內控管理的性質決定了企業對內控管理的積極性不高。其次在加強企業內控管理中, 必定會有一些資金的投入, 這些都要企業自己去承擔, 這樣勢必會影響到企業的經濟效益。企業因為沒有加強內控管理, 才會導致這些問題的存在, 企業往往也只看到眼前利益, 從而忽視內控管理這部分工作。
(2) 企業領導思想觀念的偏差。在現今的很多企業, 企業領導和管理人員思想都出現了偏差, 大多都只注重眼前利益, 這會導致企業在危機面前毫無招架之力。企業管理人員如果從長期發展的角度來看問題, 就會意識到內控管理對預防財務風險的重要意義,企業才能長期健康地發展。有的企業管理者甚至認為內控管理是對員工和工作的一種束縛, 會增加企業的經濟負擔。思想上的偏差在對內控管理的工作中就會體現出來, 這樣的思想也使得內控管理工作不能有效地完成。
(3) 內控管理的分工不具有獨立性。內控管理是企業每一個人都參與其中擔任不同的角色, 所有的內部人員都是內控的執行人員。因此在實際工作中, 要避免不相容崗位由一人或同一部門擔任, 管理者在制定內控管理條例時, 要綜合考慮, 合理分析, 避免利益矛盾。據了解, 現今某些企業只由財務部門來負責企業的內控管理, 這就導致各項管理條例不落實, 存在不公平的現象, 給公司的財務帶來危機。為了避免這些現象發生, 公司要采取科學性的管理方法, 不斷完善管理制度, 學習先進經驗, 結合公司運營實際綜合考慮, 充分發揮各部門監督權力, 促進企業發展。反之一旦內控管理出現問題, 不僅僅在財務上出現漏洞, 還會給公司帶來更大的危害。
(4) 企業的風險意識薄弱。現今有些企業的風險意識都較為薄弱, 沒有及時關注現代經濟的發展動態。隨著世界經濟一體化的發展, 各國之間的經濟聯系越來越密切, 任何國家的金融危機都會影響到其他國家和地區。這就要求企業具備一定的風險意識, 通過學習和交流認識到內控管理對財務風險預防的重要性。企業還可以加強對企業內部員工的責任心和風險意識的培養, 讓員工對外部風險和周邊環境具備一定的敏感度, 這就可以盡量減少企業在危機中的損失。
2. 企業中的財務問題
外部環境和內部經營是造成企業財務問題最主要的兩個原因。外部環境的原因包括金融危機、政治以及法律環境變化、國家政策等。內部經營則包括以下幾個方面。
(1) 盲目投資導致資金不足。某些企業急功近利, 為了追求更大的經濟效益, 所以進行盲目的擴張, 想通過擴大規模來抵御風險, 增強企業的市場競爭力。企業只有結合自身實際, 進行合理的分析, 才能得到發展, 避免財務危機。
(2) 缺乏合理的籌資。現在一些企業都采用籌資來進行擴建, 以便獲取更多的經濟效益。但是在籌資之前沒有進行合理的分析, 選用了不恰當的籌資組合, 這樣也會增加企業的財務負擔。
(3) 內控管理不善增加了企業的財務風險。有效的內控管理可以降低企業的財務風險, 反之則會使財務風險越來越大。管理人員的風險意識薄弱, 執行者和檢驗者的不獨立, 導致內控管理工作不到位, 從而給企業帶來不好的影響。通過分析, 我們不難看出, 內控管理和財務風險預防有著密切的關系, 要增強企業在社會上的競爭力, 并在危機環境中穩定地發展, 就必須加強企業的內控管理, 降低企業財務風險。
三、加強企業內控管理, 降低企業財務風險的措施
1 . 加強企業的環境控制
控制環境是企業內控管理的核心部分, 營造一個良好的、有利于公司發展的環境十分重要。要實現這一點就要建立完善的內控管理制度, 公司要制定預算方案, 提高員工的風險意識。
2. 提高對風險評估工作的管理力度
在企業發展過程中, 會遇見很多問題, 企業應該重視風險評估工作。提高工作人員的綜合素質, 增強工作人員的思想道德建設,企業要及時地收集世界經濟和國家政策這方面的信息, 隨時做好迎接危機的準備。
3. 加強控制工作的管理
內控制度的制定是管理工作開展的一大前提, 如何讓內控管理工作有效開展是要我們解決的問題。企業可以設立專門的審計部門, 主要對企業的財務風險進行評估和對財務工作進行檢驗。對會計人員進行實時監督, 對其財務工作采取不定時的抽查, 同時加強對員工素質的培養。
企業內控管理范文5
王見（1970-），女，漢族，河北人，中級會計師，大學專科，研究方向：內控管理方面、預算管理、財務系統管理。
摘 要：作為一種新型的企業管理模式，ERP以計算機網絡系統為載體，作為一種先進理念和重要工具，在企業的信息化進程中尤其是在企業內部控制管理中得到廣泛的應用，企業如何建立與ERP環境相適應的內部控制措施，并使二者能夠有效結合應用，使ERP在內控管理中發揮更大的作用，是需要解決的重要問題。
關鍵詞：企業；管理；結合應用
一、ERP對內控管理的影響
1、改變內控管理的環境。ERP系統不僅可以使會計信息實現網上實時處理，而且能夠在任何地方的終端機上完成業務信息的錄入，全面共享經營信息，提高企業內部控制的時效性，企業可以充分利用ERP系統具有的分析、測算功能，根據生產計劃科學合理的確定系統中庫存數量，通過建立預警機制，根據庫存量自動即時的生成采購計劃，既能充分的保證生產經營的需要，也可以有效降低庫存，減少產品的庫存積壓和對流動資金的占用。
2、改變內控管理的重點。在ERP系統實施以后，軟件系統就成為了關鍵控制重點，由過去對人員相互之間的牽制轉為在ERP系統下對操作人員和計算機的控制，這種情況下對初始數據的錄入、各種經營信息的輸出、人機交互的處理、相應的崗位分離和授權等各環節的控制成為了內部控制的重點。隨著內部控制環境的改變，對內部控制評價標準也隨之改變。所以內部控制評估人員既要掌握一般的評估知識，還要具備信息方面的專業知識，冷靜的分析判斷問題，做出正確的評估。
3、改變內控管理的方式。在ERP系統下，數據可以實現集中處理，內部控制逐漸程序化，而在ERP系統實施以后，內部控制就可以在計算機的控制下來完成大部分的工作，這樣數據處理的集中性使得系統的組織控制功能逐步弱化，系統程序控制也逐步代替原有的結構控制策略，ERP系統下的內部控制更為嚴格，也更復雜，如對系統中操作權限的控制功能和數據的錄入、輸出控制功能的設定等，在ERP程序下進行數據信息的錄入和輸出處理對程序的精確度提出很高的要求，所以ERP系統在初始時應具備判別信息失誤的能力，同時操作權限的設計，防止非相關人員進入程序操作，防范因控制權限的擴大而帶來的控制失效。
4、擴大了內控管理的范圍。ERP系統覆蓋了企業運營管理的各個層面，如計劃、生產、采購、財務、人力資源等方面，ERP系統也擴大了內部控制的范圍，使財務部門由以往單一的會計人員擴大為會計人員與ERP系統操作員兩部分人員組成，人員的增加需要企業加強對業務人員的制約管理，還要加強會計人員和操作人員之間的相互牽制。
5、提高內控管理的能力。ERP系統的實施，能夠把產供銷數據從各個業務活動中直接輸入到財務系統，實現制造和銷售系統與財務系統的高度集成，減少人工的重復錄入，一方面財務部門增強了對往來款項的管理和資金流的監控，實施掌握每日經營銷售情況及資金的回籠和往來款項的增減變化情況，另一方面，通過跟蹤企業業務流程的成本變化，強化對成本和費用的控制。
二、內控管理對ERP的要求
企業內部控制方案必須以企業的管理流程為導向，這是大勢所趨，但這必須建立在企業本身的業務流程的基礎上，因此必須對企業本身的業務流程進行梳理和提煉，為避免梳理工作不夠精細和不必要的浪費，要對存在風險的流程進行必須要識別控制，風險的識別途徑包括：
1、固定的業務流程，針對固定業務流程，企業內部控制的財務和業務的相關人員需要進行密切的協作，在ERP系統環境下分析產供銷相關環節的作業、管理、信息過程，對業務流程中各個環節前后銜接及相互之間的關系予以明確，制定一個與固定的業務流程相對應的控制規則。
2、重復的業務流程，通過對內部控制流程進行有效的梳理，使每一項作業都制定一個相應的標準和考核指標，對多部門重復存在的業務流程進行規范、統一。
1、 重要的業務流程，每項任務都需要制定相應的標準，明確對企業的經營情況有重要影響的業務流程中每項作業內任務組合的考核指標，包括量化與非量化指標。業務部門的增減或調整不會影響到重要的業務流程，當企業的戰略目標調整時可以隨之變化。
3、風險成因涉及的業務流程，需要重點關注風險成因涉及到得業務流程，把每一項任務具體分解到執行任務的個人或者功能模塊，也就是把量化指標作為業績考核的標準。
在將內部控制具體化的過程當中，內部控制管理人員和ERP系統建設人員需要共同做好大量的工作，企業業務部門骨干對流程業務進行詳細的描述，使一些內部控制手段能夠固化到系統當中，討論哪些內部控制仍需要傳統的方式來施行而不能完全依賴ERP系統。ERP系統是一個人機共同作用的控制系統，必須經過充分溝通，統一認識，明確控制的處理方式，否則就無法建立起完善的內部控制體制。
三、ERP能夠為內控管理帶來的成效
1、有效提高資金流、物流、信息流。ERP系統通過對經營、銷售情況的掌握和對資金回籠、應收賬款的余額等進行監控，可以對往來賬進行分析、催收管理、加速資金的周轉速度，提高資金使用效率，通過對采購、銷售、存貨業務環節的實時掌控、分析，使物流的跟蹤和控制得到不斷強化，企業的決策管理者能夠及時了解情況、發現問題，提高經營決策水平，ERP系統實施之后，打破了以往局限的業務處理方式，企業內各部門都各司其職，保證各業務環節信息及時、全面、深層次的傳遞給決策層，保證了信息交流的順暢。
2、實現精細化管理和規范化運作。ERP系統實施后，企業的經營運作重心由原來的職能部門轉變為現在的業務流程，這使得企業的各業務部門活動都與資金流、物流、信息流結合在一起，ERP系統具有高度集中的特性，數據經過一次性輸入后，在系統平臺上經過邏輯處理后可以實現信息完全共享，最大程度上滿足利用平臺數據進行分析、決策的需要，促使企業優化組織結構，使其更具靈活性。通過ERP系統企業可以對內部控制體制進行更好的通盤設計，對各種業務流程進行整體協調，有利于各業務系統的統一控制。
3、實現財務管控向業務管控的延伸。在ERP系統中，財務與各項業務的關系非常緊密，財務部門在每一筆業務發生時都能獲得相關信息，從財務入手更容易對財務的各項成本費用進行監控和管理。
四、ERP與內控管理有效結合應用的建議
1、建立專業的技術支持團隊。內控管理在ERP系統下保持正常運行，需要建立專業化的人才保障伍，這些人才需要懂相關的業務、ERP系統和內控管理。針對不同的內控要求，對相關業務人員進行業務和內控培訓，強化其專業能力和管理意思，落實內控責任，明確權責。
2、細化管理制度。ERP系統在內控管理要求正常運行，必須建立符合內控管理要求的制度，從崗位職責、操作規范、運行考核等方面對ERP運行管理制度進行細化，使相關制度層層遵照執行、逐級管理，并使ERP系統運行、報告的考核處理流程一致、規范，保證ERP系統運行符合要求。
3、強化線上控制。根據內控管理的要求，在ERP系統中將內控的全部控制節點固化，通過對內控的線上進行控制，對系統用戶的業務處理進一步規范，使ERP系統和內控操作處理更標準化和規范化，減少系統用戶的隨意性處理。
ERP系統的建設需要持續一個較長的時間，內控管理體制也在不斷的修改和完善，為此企業要不斷的進行ERP系統運行下內控效果的測試，將有助于完善內控，也有助于管理者對內控效果做出清晰的評判。（作者單位：新疆雪峰科技（集團）股份有限公司）
參考文獻：
[1] 冼進、孫忠華.基于ERP的財務與控制系統的設計與實現.[J].計算機與現代化.2011（6）
企業內控管理范文6
（一）融資活動和資本運營所引起的財務風險受電力企業自身因素的影響，由于電力企業屬于資金密集型企業，導致電力企業只能向銀行金融機構融資，由于資金來源單一，當在生產經營盈利利潤較低的情況下，這就給企業帶來了財務風險。另外，在資本運營上，由于國家電網的產權鏈太長，層層投資的企業也比較多，造成股權過于分散，同時也降低了資金的規模效益，這就給電網的管理帶來了一定的困難。
（二）企業在電力營銷上的財務風險電力營銷主要體現在面向全社會的產品銷售上，由于電力企業營銷產品具有不可儲存、先用電后交錢的賒銷方式特點，與其他企業相比，電力營銷的風險更大，若各級政府及部門過多的干預，則給電費回收造成很大阻力，但是，若限制用戶用電，則可能造成用電企業單耗成本的提高，因此，企業在電力營銷中所存在的問題，都可能造成壞賬風險、信用風險及效益風險等。
（三）在投資活動上的財務風險為了提高企業的經濟效益，電網企業往往通過投資活動來提高自身的企業價值，但是，由于電力企業具有特殊性，其是資金密集型企業，雖然基于電力需求來開展預測投資活動，但并不是所有的投資活動都能產生經濟效益，若企業投資活動出現差錯，則可能給企業造成巨大的風險。雖然通過電網改造和投入可以滿足當前售電量的增長需求，但新投入的資金回報遠遠不能達到公司經營的終極財務目標，若長期發展下去，則必然增加企業的財務風險。通過分析相關研究資料得知，企業財務風險防范與內控管理有著較為緊密的關系，要想使財務風險管理得到加強，則應該促進企業內控管理能力得到提高。因此，企業處于激烈社會競爭中要想獲得快速地發展，則應該保持長遠的發展目光，不要只對眼前的利益給予關注，應該對企業內部控制管理進行重視。
二、加強電網企業內控管理與財務風險防范
在企業內部控制管理中，為了加強財務風險的防范，在制定和實施財務風險方法策略中，應遵循符合企業管理的基本原則和風險防范所要求的原則，包括符合企業總目標的原則；局部風險、整體風險相結合的原則；風險預防、風險處理相結合的原則；長短期利益相結合的原則；動態適應性和成本效益比較的原則，以保證電網財務風險防范體系構建的完整性。
（一）構建電網企業財務風險防范體系在電網企業財務風險防范體系中，第一，應注重施控與受控系統的建立，通過對企業組織機構作出的施控體系進行調節和控制，包括資產、負債、費用和收入、電價及電量進行調節控制，使財務風險防范體系在生產經營活動中充分發揮作用，因此，為了加強電網企業內部控制管理，企業應建立財務風險防范小組，小組成員應由高級管理層及業務骨干組成，通過財務風險防范小組定期對電網企業的財務風險進行評估，并制定防范策略，從而減少企業的財務風險；第二，注重信息收集與反饋機制，為了有效控制企業的財務危機，企業必須在信息體系中加強財務風險的防范，建立高效的信息系統，實現信息收集、傳出和反饋等功能，從而為財務人員提供財務信息，通過財務人員對數據的分析比較，進而有效控制財務風險；第三，應建立風險對策制定系統，建立財務危機預案，針對公務的財務狀況來采取相應的對策，使企業財務人員根據預控對策系統的提示來找尋更具體的實施方案。第四，把財務管控延伸到前端業務部門，積極和營銷部門溝通和協調，加強電費回收，提高預付費比例，加快智能電表的安裝、推廣和應用，強化風險意識，做好優質供電服務，特別是大中用戶的管理和服務，從源頭上防范財務風險。
