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流量表調查報告范文1
財務報表承載著企業發展和經營狀況的主要參照信息，為企業的股東、經營者以及其所有的債權人更全面的掌握企業整體的經營情況起著非常重要的作用。但在財務報表的整個運作過程中風險也層出不窮，本文就對企業財務報表的風險以聯想公司2012年財務報告為例做了分析探討，提出了如何識別風險并及時的規避應對。
【關鍵詞】
財務報表；風險識別；措施
在企業日常生產經營活動中所發生的財務管理活動，經過會計的確認、計量、記錄、歸類和匯總，最終形成的就是我們常見的企業財務報表了。財務報表是反映一個企業有無實力最直觀的科學數據，也是評價企業盈利情況、以及未來發展前景的客觀參考，有利于克服通用財務報表的一般局限性。通過對企業財務報表的分析，我們可以洞察企業生產經營過程中隱藏的風險，通過對風險合理防范，有利于企業健康成長，和諧發展。
1 企業財務報表分析概述及三大財務報表
企業的財務報表主要包括：資產負債表、利潤表以及現金流量表等[1]。通過對這些報表使用理解，有助于我們分析企業從成立到成長、成熟等各個時期的發展狀況，并作出科學應對。幫助我們更好地解決企業當下或未來所要面對的難題。讓企業經營者可以根據報表提示信息采取有效措施，解決問題，更好的發展企業。
1.1 資產負債表
資產負債表反映的是一個企業在某一段特定時段的生產經營財務狀況[2]。我們通常所說的月末月末、季末、半年末或是一年末都屬于某一特定時段。從資產負債表中我們可以看出：在該特定時段內，企業所擁有的資金狀況，經濟資源構成分布，以及經濟實力等；該企業未來的償債能力及財務變化趨勢。從“資產=負債+所有者權益”這一會計等式中我們可以看出，資產負債表中顯示的數據，只是直觀上反映了一個時段的企業財務狀況，這一財務狀況只能被看做是賬面價值，與實際價值有一定的時間差距，這一滯后性也讓報告使用者對企業未來的發展前景判斷帶來了更多不確定因素。
1.2 利潤表
利潤表又通常被稱作是損益表，是用來解釋一個企業的利潤是如何產生的，它記載了一個企業在一定時期生產經營活動中所形成的收入、成本費用以及非經營性的損益。從利潤表中我們可以分析讀出該企業在運營過程中的盈虧與損益。從“利潤=收入-成本費用”這一會計等式中我們可以看出，如果收入增加的數量大于成本耗費的數量，那么企業自然就會產生盈利，形成利潤，反之，如果企業收入增加的數量小于成本耗費的數量，那么企業自然就會產生虧損[3]。企業的“收入”是判斷企業規模和經營能力的重要標志，尤其是主營業務收入是體現企業市場占有情況的特殊標志，根據業務收入計算的業務增長率可以幫助報告使用者輕松觀察企業經營的成長情況。
1.3 現金流量表
現金流量表反映了企業在一定特定時期內，日常生產經營等活動中所產生的凈現金流情況。它如企業的血液一樣，給企業的生產、運營和未來的擴大發展，提供動力。從“現金凈流量=現金流入-現金流出”這一會計等式中可以看出，它是圍繞現金的流入流出活動編制的，根據不同時期的現金流入流出情況，編制報表具體說明企業的現金流量狀況。這一數據比較動態，可以科學反映企業的盈利能力，與未來的發展前景。
2 企業財務報表風險識別與應對措施
企業財務報表中的主要風險包括編制的財務報表不符合國家有關法律法規要求，即合法合規風險[4]。或是提供了虛假信息，摻入財務報表當中，即真實性風險。所以企業要嚴格按照有關的法律法規制度，科學編制，以會計準則為依據，各項數據保證真實可靠，整個編制過程中，我們的編制人員要有一定的責任心，保證各項數據的完整有效。
2.1 “虛增資產項目”的識別
2.1.1虛構銷售業務，虛增應收賬款
有的企業日常經營銷售策略不夠科學，銷售量有限，但為了獲得更多的銀行貸款支持，擴大生產，往往在財務報表中夸大自己的銷售營業能力，粉飾財務報表數據，尤其在應收款項金額一欄表現的尤為明顯。表現在資產負債表中就是，資產類：應收賬款呈現大幅增長的趨勢；權益類：未分配利潤大幅增長。所以我們一般的應對措施是：在使用報告前的調查工作中先加大對大額應收款項購銷合同等相關事項的調查力度，避免企業提供虛假不實數據。
2.1.2在建工程長期掛賬
這個賬目的產生主要是由于企業在自建工程匯總，形成的固定資產大部分依靠外來資金，外來資金的借入是需要考慮利息因素的，根據會計準則的規定，在建工程借入資金形成的利息也要按照資本化納入。所以不難看出，如果企業在建工程完工后，一直不進行竣工結算的話，那么形成的利息就錄入在建工程成本，則這一時期的財務費用就相應減少了，折舊也無法核實計提，給賬面造成的影響就是利潤增加了，但實際上并沒有變化。在資產負債表上的反映就是，資產類：在建工程長期掛賬；權益類：未分利潤偏大，水份高。所以我們一般的應對措施是：在實地調查工作中加大對這部分在建工程存在情況、使用狀況的勘察，并通過訪談和調閱有關資料，確實掌握在建工程的實際狀況，如果存在上述兩種虛增資產事項，應在調查報告中充分考虛該事項對資產整體狀況的影響程度。
2.2 “夸大資產質量和價值”的識別
2.2.1應收賬款長期掛賬
應收賬款是企業在日常的經營生產活動中，向外界提品或者服務時，應取得的相應報酬而實際未收到賬款的統稱。因為應收賬款一般是在企業生產經營銷售過程中形成的，所以應收賬款也與企業的主營業務息息相關。所以能否順利收回應收賬款，或是能否在有效時間內收回，都對企業的未來發展前景有著重大影響。我們通常認為三年以上未收到的款項，那么今后收回它的可能性也就微乎其微了。所以企業經營者、財務管理者要有一定遠瞻性，對于一些可能收不回來的賬款，要按照科學合理的比例將其錄入壞賬準備中，相應的記入當期損益。表現在資產負債表上的反映是，應收款項金額與企業預期銷售可獲得的實際金額相差較大，導致借款方資產與實際相差甚遠，資產表現雖高，但虛假成分太多。所以我們一般的應對措施是：重視應賬款賬齡分析，對賬齡較長應收賬款加大可回收性的調查，以核實資產，排除資產中的水份。
2.2.2借款人利用存貨計價的調整，使資產虛假不實，費用數據不明確
另外存貨中還可能包含有滯銷、貶值、報廢甚至不真實的部分。主要表現在資產負債表上的反應。由于存貨資產與其自身價值的不統一，使得企業資產與實際不符。所以我們一般的應對措施是：首先，在存貨計價方面。抽取一些有代表性的存貨，如存貨量不多但是價值較高的存貨，或者占資金比重比較大的存貨。先對他們進行一定的市場調研，通過調查分析得出科學結論，對于一些產品定價過高的，要及時在調查報告中備注反映。其次，存貨質量的方面。在實際的調研過程中，找出借款人在存貨賬務上流動性較弱的那一部分，重點排查是否存在質量問題，是否可以快速變現等。對于上述情況，要及時考慮原因后果，以為企業未來的資產狀況做好充足的準備。
2.2.3固定資產、以及無形資產中存在與現實價值不符
固定資產、以及無形資產中存在與現實價值不符合的部分，或者對于企業作用不大的部分，但這些數據仍在企業的財務報表中有所反映。主要體現在資產負債上，借款人長期的資產價值與賬面價值出入甚大，資產總體與實際不符。所以我們一般的應對措施是：在現場調查中對大宗固定資產項目的存在狀況、使用狀況予以關注。調查無形資產的經濟內容，分析其未來給企業帶來收益的可能性或是純粹的未攤銷費用等。
3 案例——以聯想公司2012年財務報告為例
背景：2011年-2012年，PC出貨量漲幅達到18%，目前，全球PC保有量為14億臺，就中國市場而言，前景更是一片光明。近年來，政府大力推動電腦下鄉、科技下鄉等政策，給我們的PC行業帶來了發展的春天。目前，中國寬帶用戶以達到3.84億，PC電腦市場潛力巨大。所以要想擴大市場占有率，需要加大科技投入力度，增強產品的附加值和多樣化[5]。
3.1 會計政策分析
圖3.1 銷售成本與銷售收入
其中1—2012年，2—2011年，3—2010年，4—2009年，5—2008年，6—2007年。
圖 3.2聯想與其他主要廠商在中國的市場份額
圖 3.3 主營業務收入、存貨、應收賬款對照
其中1—2012年，2—2011年，3—2010年。
分析評價。從圖3.1、圖3.2、圖3.3分析：一是，隨著銷售成本的增加，銷售收入和毛利潤所成正相關增加，但每一元的銷售成本帶來的收益并不是很大，所以著重關注費用的使用效率。二是，近年來聯想的市場占有率穩步上升，遠遠大于其他競爭者，但是市場份額欺負相對于其他競爭者相對較大，應采取相應的穩定占有率措施。三是聯想與管理費用比率較小，說明聯想在銷售方面投入比較大，而銷售費用直接與主營業務收入掛鉤。
3.2 公司財務分析
3.2.1盈利能力分析
3.2.2償債能力縱向比較
3.2.3各周轉率比較
存貨周轉率 2010年：29.48
2011年：28.43
2012年：22.29
總資產周轉率 2010年：2.27
2011年：2.25
2012年：1.85
流動資產周轉率 2010年：3.48
2011年：3.63
2012年：2.66
應收賬款周轉率 2010年：19.00
2011年：16.50
2012年：16.26
3.2.4營運資本
2010年216905；2011年1210031；2012年1114297。
3.2.5財務報表分析
聯想公司在主營業務方面的營業毛利呈下降趨勢。我們分析原因后發現，聯想公司的營業收入增長率在營業成本增長率之下，由于入不敷出，導致營業毛利不理想。產權比率逐年上升表明企業的長期償債能力有所下降，債權人權益的保障程度越低，承擔的風險越大，但是，企業能夠充分的發揮負債的財務杠桿效應，與此同時權益乘數逐年增大，表明該企業的負債程度越來越高，債權人受保護的程度有所下降；從2010年到2012年營運資本由正數轉為負數，企業的財務狀況不穩定。存貨周轉率逐年下降說明公司存貨管理效率降低；總資產周轉率下降說明企業利用資產進行日常的生產經營活動效率十分低下，久而久之這將影響企業的整體盈利能力；流動資產周轉率也在下降說明流動資金占用增加；應收賬款周轉率逐年降低，公司的營運能力在降低。
4 結束語
財務報告是企業向報告使用者展示的重要反饋信息，它有助于報告使用者通過報告信息，了解掌握企業的發展狀態，通過對企業風險的科學合理分析，從而達到共贏。正確認識企業財務報表的風險所在，規范企業財務報表格式，保證報表中的每一個數據無水分摻雜，與企業實際相符。
【參考文獻】
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流量表調查報告范文2
主要內容：
1.總論，包括項目名稱，利用外資方式，主辦單位，主管部門，項目負責人，項目背景，項目具備的條件等。
2.產品的生產與銷售，包括產品名稱、規格與性能、市場需求情況，生產規模的方案論證，橫向配套計劃，產品國產化問題及銷售方式、價格，內外銷售比例等。
3.主要技術與設備的選擇及其來源，包括采用技術、工藝、設備的比較選擇，技術、設備來源及其條件與責任。
4.選址定點方案，包括定點所具備條件（地理位置、氣象、地質等自然條件，資源、能源、交通等現有條件及其具備的發展條件等）、所定廠址的優缺點及最后之選定結論。
5.企業組織的設置與人員培訓，包括組織機構與定員、人員投入計劃與來源、培訓計劃及要求。
6.環境保護內容。
7.資金概算及其來源，包括合資各方的投資比例、資本構成及資金投入計劃。
8.項目實施的綜合計劃，包括項目實施進程及施工組織規劃等。
9.經濟指標的計算分析，包括靜態的財務指標分析和敏感性分析、外匯平衡分析等。
10.綜合評價結論。
范例：可行性研究報告的參考格式
第一章概況
合營企業的名稱
合營企業的地址
中方負責人
外方負責人
1．合營的由來
介紹雙方從接觸到簽約的簡單經過、中方企業的生產歷史及尋求外資合營的目的。
2．項目主辦人簡介
介紹中方企業的簡況，包括企業的地理環境、廠房設施、職工隊伍、技術力量、生產能力及能源交通等。介紹外方的生產情況、技術能力以及國際地位等。
第二章合營目標
1．合營的模式
2．合營的規模
確認合營
企業的總投資額和注冊資本，雙方各占投資總額的比例及投資的方式。
3．工藝過程
包括工藝流程、產品綱領及生產工藝等。
4．市場預測
介紹合營企業產品的市場銷售情況及雙方的銷售責任（應附國際國內市場供應情況的調查報告）。
5．產品銷售方案
作出若干年內產品外銷與內銷的計劃，并規定雙方的銷售渠道與銷售責任。
第三章合營企業的組成方案
董事會的組成及權限，整個合營企業各辦事機構的組成框架（附圖）
1．公司職工定員
2．職工來源及培訓
職工來源包括管理人員和工人。培訓應作出初步計劃，對不同層次的職工進行不同級別的培訓。
3．薪金及工資
第四章生產原料供應方案
1．主要原料
說明每一種主要原料所需求量以及供應的渠道。
2．水、電、燃料
說明每日（或每年）的消耗量和解決的途徑。
3．包裝材料
說明年需求量和解決的途徑。
4．主要設備生產能力的預算及購置計劃（應列表說明）
第五章安全環保
應根據我國環境保護法及有關安全規定、工業衛生標準的要求執行。
1．污染物的處理
說明本產品的生產是否產生廢水、廢氣、煙塵及噪音等以及處理措施。
2．環境美化3．勞動安全保護措施
第六章技術經濟分析
1．技術上的合理性和可實現性
說明本企業與外方合營的條件，本企業的生產歷史、技術力量和管理經驗，外方的生產歷史、技術力量和國際信譽，兩家合營后產量與質量可能達到的水平。
2．經濟分析（參見財務分析表）
3．外匯流量表（參見財務分析表）
第七章資金來源及項目組成
具體說明雙方投資的金額和投資的方式。
如：中方可以廠房或土地使用費、開發費抵部分或全部投資；外方可以先進的設備及生產流水線抵部分或全部投資。
如果雙方投資需要分期投入，那么說明每一期投資的金額和方式。
第八章實施計劃
具體列出完成可行性研究報告、辦理營業執照、有關商務談判、土建籌備工作開始、生產廠房交付使用、設備安裝試車、投產等一系列主要工程的時間。
第九章評語
本合營企業符合國家利用外資的方針、政策（有利于產品更新換代和趕上世界先進水平，在經濟上雙方均有利可得）在經濟效益方面的效果。
第十章財務分析
（一）設計能力
（二）總投資費用及獎金籌措
（三）財務分析（附財務分析表）
合營雙方一致同意由甲方做可行性研究報告。上報主管部門審批。
×年×月×日
附件：財務分析目錄（各類表格）
流量表調查報告范文3
Abstract： The course of engineering economics is very practical and the traditional teaching mode centered on teacher teaching can not meet the comprehensive and practical needs of engineering students. Therefore， this paper takes the constructivism teaching theory as the starting point， through the introduction of students in the curriculum life practice project case to rebuild the learning situation， so that students can understand and creatively apply the knowledge in the specific project scenario.
關鍵詞： 工程經濟；建構主義；情境
Key words： engineering economy；constructivism；situation
中圖分類號：G64 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）22-0250-02
0 引言
工程經濟學是工程管理類專業學生的一門必修專業基礎課，其綜合性較強，集工學、管理學以及經濟學等多學科為一體。課程的學習不單單要求學生掌握工程經濟概念、計算公式，還要求學生通過課程學習發掘工作生活中的工程經濟問題[1]，通過問題提煉、分析，最終找到解決現實問題的途徑和方案，以讓學生在今后從業中能從技術人員角度切換到管理者角度，具備從技術和經濟兩個維度進行綜合決策能力。由于該課程實踐及綜合性較強，因此課堂的組織以及授課方式的選擇面臨巨大挑戰：其一，大量本學科和跨學科的新內容要在有效的時間內傳授給學生，要求內容裁剪得當，輕重有序[2]；其二，低年級大學學生沒有項目經驗，對生產性企業生產運營流程認知有限，很難對書本上經典的理論知識理解透徹，因此課程知識的靈活應用力受限。
1 傳統教學方式的問題
目前傳統的“工程經濟學”的課程教學方式主要由兩種，一種是理論知識先行再輔以大量練習的經典教學方式，即：教師依照大綱，拋出主題、重點內容和參考資料，隨后學生進行相應練習以鞏固理論知識。這種方式體現了“在教中學，在學中做”的思想，但是理論教學占主導，教學氛圍較沉悶。另一種是引入大量小案例輔助理論講解方式，該種方式教學能在很大程度上使學生擺脫枯燥的理論占主導的教學模式，在一定程度上激發學生學習興趣。但是以上兩種傳統的課程教學方式都是以教師為主導，學生位于被動授課狀態，很多理論知識以及公式計算識是通過教師強行灌輸給學生，課堂缺乏認知情境，學生只能被動接收，其學習熱情和積極性很難被調動，因此很難深層次理解所W知識，更談不上在今后工作實踐中能結合項目實踐情況對知識點進行有效的組織和再加工，靈活運用所學知識。
2 基于建構主義的改進方法
2.1 建構主義概念
建構主義教學理論認為知識是通過一定的認知情境，利用必要的學習資料，并借助外界的幫助，經有意義的建構過程而獲取的，并不是通過教師強行灌輸給學生的。建構主義教學設計原則強調以學生為中心，發揮學生的首創精神、實現學生對所學知識的自我反饋；強調“情境”對意義建構的重要作用；強調“協作學習”對意義建構的關鍵作用；強調對學習以及會話環境（而非教學環境）的設計；強調學習過程的最終目的是完成意義建構[3]。根據這一理論和傳統教學方式的問題，本文通過2個關鍵步驟，將“情境”“協作學習”“會話”和“意義建構”融入“工程經濟學”課程的教學方式中，以提高學生所學知識的認知度以及應用能力。
①第一步，以學生為教學過程的中心，在教師引導下，學生以項目小組形式主動參與項目。教師模擬項目業主，學生小組模擬項目實施者，項目負責人則是小組組長，組成員通過團隊協作完成項目。
②第二步，為了縮小理論與實踐的跨度，給學生帶來更好的課程體驗，課程中以一個綜合的實踐案例項目貫穿教學始終，為學生提供場景，讓小組學生模擬從業人員，應用課程所學理論知識解決被給予的項目開發中的實際問題。綜合的實踐項目案例為理論學習提供了所需的“情境”“協作”和“會話”，讓學生在“做”中“學”，通過不斷探究、討論，在完成項目的同時，幫助學生完成有意義的知識建構。
2.2 建構主義教學設計實踐
2.2.1 實踐項目說明
下面以財務分析章節的教學為例對上訴教學設計思想作簡單說明，為了便于課程知識的引入，小組實踐項目案例的具體設計需要做以下幾點考慮：
①《工程經濟學》是一門實踐性很強的課程，實踐項目案例要從現實生活中提煉鮮活的工程經濟問題，貼近學生日常生活，加強學生與現實工作環境的交流。
②以系列項目形式設計，并設置階段評判標準進行階段檢查，以對學生所學知識進行過程把控，穩穩引導學生學會新知識。
③綜合實踐項目的組織與設計需要緊密圍繞課程教學目標，圍繞課程核心內容，貫穿一半以上教學環節，循序漸進，各項任務的設計需圍繞理論知識前后的邏輯展開，讓學生在學習過程中實現知識的前后關聯與融會貫通。
綜合考慮以上，綜合實踐目名稱：XX白酒廠市場分析及財務可行性評價。綜合實踐項目背景及要求：X市X片區要新建一個白酒廠，要求該新建廠進行必要的市場調查與分析，并進行規模、投資、選址、項目技術方案分析以及財務評價，最終提交項目可行性研究報告。
2.2.2 實踐過程設計
①為滿足以上要求，實踐項目首先將學生分為4～7 人的項目小組（分組人數不能太多，以保證每組匯報、交流頻率），每組指定組長，即項目負責人。通過在實踐案例過程中所進行的查詢各類資料等的協同合作過程，實現系統和項目管理式思維培養。
②項目階段：
階段1：市場調查?！笆袌稣{查與預測”在回顧相關課程知識點以及“工程經濟”課程對應的理論知識點授課結束后，小組成員開始實操啟動案例項目調查。1）根據相應內容編制項目實施計劃，確定責任分配矩陣和市場調研計劃書；2）根據分工，進行市場調查，形成調研報告，演示PPT；3）小組進行互評，選1～2組進行成果演示，小組間進行提問、答疑及討論，最后由教師進行點評；4）完善并提交調查報告。要求調查計劃合理，調查方法正確，調研獲得數據可靠，調查報告合理，通過小組成果互評與教師點評相結合評價完成情況。
階段2：在分析資金時間價值的基礎上，科學進行風險決策和方案選擇，以及財務數據的估算與評價。階段1完成后，學生即著手本項目的啟動。1）根據“財務評價”相關章節理論知識的學習，完成XX酒廠假設投資估算、資金籌措計劃、銷售收入與營業稅金的估算；2）項目經濟效益評價，在完成利潤與利潤分配表、項目投資估算表、還本付息估算表、投資計劃與資金籌措表、銷售收入及經營稅金及附加估算表、項目投資現金流量表，資本金現金流量表等內容基礎上，計算項目財務凈現值、內部收益率等盈利性指標以及償債備付率等償債能力指標；3）利用EXCEL表格進行成果演示，并分小組進行討論分析；4）小組提交財務評價報告。要求所有相關財務基礎數據都必須真實可靠，只有這樣財務評價報告才有可能做到客觀準確 [4]。
2.2.3 項目大綱匹配度
項目實踐中，以下四個任務是學生必須完成的：一是自行設置項目融資方案，要求至少制定兩種以上的融資方案，然后對比分析各個融資方案優劣，擇優選用；二是擬訂兩種設備，同時對設備方案進行選型；三是將項目中可能存在的風險列出，并逐個分析其不確定性；四是對項目進行財務評價。通過完成上述四個任務目標，能夠將課程教學大綱和大作業緊密結合起來，覆蓋了教學大綱70%以上內容。
3 結語
通過利用建構主義教學理論代入以上2步的教學改進，為“工程經濟學”課程的講述創建了合理的情境，同時建立了協作與會話所需的場合。在實踐項目中學生身臨其境，發現其中的經濟問題，并加以解決，這種教學方式下，讓學生很容易對理論知識的產生認同感，從而由單純的知識記憶過渡到理解知識并架構起自己的知識體系；階段中，實踐案例所需預設方案的對比、分析和討論，學生可以進入對理論知識認知的應用與分析；同時，實踐綜合案列項目，又讓學生最終實現知識融匯，進行知識體系的構架，體驗到認知的最高層。這種理論、案例和實踐三管齊下的模式，其學習過程是以學生為主體，強調學生的參與性和自主性，培養學生的團隊合作能力、表達能力和探索精神，提高學生的實踐應用能力；同時，也讓教師從教學過程的控制者，逐漸轉變成了過程中組織者與推動者，創造了更愉悅的教學體驗。
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流量表調查報告范文4
【關鍵詞】財務控制；項目管理；運用
運用財務控制促進企業日常打理財務事宜，確保工作有條不紊的運作，這是財務控制的重要內容。企業的發展是需要財務控制來提供堅實保障的。項目管理方面總管不可單把眼光局于財務范圍內，應該做的是總覽項目經營管理全過程，包含策劃投資、選最優融資結構、點評投資風險，這些投資決策在財務控制方面起到關鍵作用。文章將對財務控制有何實際意義和日常應用方面做出詳細介紹。
1.財務控制有何作用
1.1企業當中的財務控制
企業的財務管理最關鍵的就是財務控制。在管理范圍內不僅要對企業內部資產資金展開管理外，在企業日常交易流通的資金也要實施約束管理。企業資金的流動并不是隨意的，是通過嚴謹規劃和初步預算并經管理者決策才能流動，倘若一個企業沒有合理的財務控制，就會面臨資金流動混亂的局面，最終引發企業資金管理系統崩潰。所以利用財務控制來規劃、管理企業資金流動是必然選擇。企業要贏利，必須要建立有周密預算和公正的決策機制，而財務控制可以做到對企業財務計劃實施嚴格監督，并督促企業逐漸調整與修正合適的財務計劃。財務管理作為提高企業經濟利益的重要手段，財務控制理論運用于企業發展實踐，能推動資金朝良好的方向流動。
1.2項目管理中進行財務控制的效用
企業要開展一個項目時，前期肯定會對項目做一個全面的調查，并研究調查報告中涉及的周密計算來決策項目實施最優方案。企業項目才可以獲得最大贏利，而整個過程所依據的可行性要求就需要財務部門加入到企業項目建設研討中，結合企業資金情況擬定出合適的財務控制規范，也依照市場環境下，對項目開展全面分析。項目管理在實施方面，要根據財務部門參與項目研究做出的情況報告，獲得企業領導審批?？刂祈椖砍杀尽⒖s減資源浪費是財務控制的首要任務，完美的項目管理體系不能沒有財務部對財務管理的控制，關于項目流動的所有資金，都必需經過財務控制部門審批，為了控制成本，根本上杜絕浪費。在項目管理過程中，成本控制方面在每個階段都有各種問題要解決，出現問題時應立即記錄并以書面方式給相關部門做提醒和預警，這些措施可以避免相同情況重復發生，影響項目工作效率，大力推進項目進程。項目管理到了收尾階段也要企業管理人員對項目實施驗收程序，合格批準后項目方能投入使用，此時財務控制方面的工作也就算完成了。在有質量反饋的項目上，需要做出調整，調整結果要經過上級審批，管理層復審通過方可。
財務控制是企業資金的保障。財務控制貫穿于企業項目管理整個流程。激烈的市場競爭促使項目管理在各個企業的運作方式得到了重視，企業要想追求長遠發展必須解決如何提高項目管理水平的問題。而財務控制作為企業項目為其提供了合理的資金規劃，因此，要想確保企業項目管理成功創建，離不開對財務控制理論的應用。
2.評估項目與制定財務控制
2.1項目規劃中的財務控制
在經濟全球化的浪潮下，企業有逐步走國際化發展的趨勢，看看中國經濟現狀，投資市場需求經濟背景，在這一過程當中，財務控制要承擔起查閱相關資料，調查經濟背景并能預測企業項目在未來幾年的利潤增長情況。另外，財務控制通過資產結構、負債情況、收益統計，還有現金流和股利政策，結合當前正在實施的項目以及企業本身財務實力，還應對項目管理做可行性研究報告，用大量的真實數據客觀評價分析對企業實際承擔與實施項目的能力。
2.2項目備選方案分析階段
基于企業內外部的環境，具體分析項目備選方案，經過對企業財務狀況分析，能更真實的了解每個項目在投入資金、預算收益、分期工期以及贏利周期等方面存在的優劣勢。由不同標準分類，評估風險發生存在的各類可能性，經過決策選出最優項目方案。
2.3評估投資項目常用方法
（1）凈現值比較法：這是企業投資項目慣用的方式，主要通過比較凈現值評估效益高的方案。這是一種由項目投資經濟效益資金流量表或現金流量表計算而來，再對各個方案中的凈現值進行比較。理論上，投資利用到未來資金流入現值和項目投資費用產生差額就是凈現值，當差值為正數時項目能為企業帶來收益。此方法對于評估資產有通用性，可完善理論知識。凈現值法中對未來現金流現值計算方法尤其重要，凈現值法實際使用中，能預算未來現金流量現值是最關鍵的，但貼現率無法準確得知，易導致項目獲得的真實報酬率無從反饋。
（2）投資回收期法：指的是投資項目整個經營期間內，預算凈現金流量積累數剛好能抵消原始總投資所用的總時長。要與行業基準投資回收期進行評估對比，對項目具體分析使效益達到最大化。項目最終獲得所有原始資金過程所耗費的時長稱之為項目投資回收期，回收期指標難度不大，計算過程清晰，資本在整個項目運作過程的資金流動周轉速度，轉速度越快證明存在風險越低，其是一個投資決策者關注的重要依據。但有個缺陷是這類方法只合適于初期選擇，投資回收期通經過預算凈現金流量積累計算得出，每期現金流量具有相同權重，項目時間耗費過大，整個過程沒有考慮到投資回收期之后對現金流量情況的把握。
此外，內部收益率法也是較為常見的一種方法，此處不詳述。
3.項目實施中的財務控制
3.1項目計劃中的財務控制
確定的項目，項目正式啟動前要制定合理工作計劃，每個細節都要清晰明了，項目的各個方面都要考慮到。該階段一項重點工作就是財務預算，財務控制對于項目執行過程中有切實依據。首先，方便項目管理，以及各部門之間能有所溝通，需要選取一名項目財務主管，明確每種物料流與價值流之間互動主體；其次，為了確保財務控制有條不紊的開展，財務預算管理能逐步推行，對項目整個運行流程及價值分布作整體規劃。
3.2項目進程與財務控制
項目按計劃開展，項目的投資額巨大，所耗費時間和精力也是龐大的。而資金供應包括以下幾點：
（1）總資金供應數額。在確定項目后，經過項目投入金額做預算，在企業財務控制中能把項目資金有效控制在預算范圍內；
（2）資金來源。企業獲取資金的形式，能直觀對項目資金供應有影響，以及投入項目，預估獲利期，因此，企業最關鍵的財務決策是資金來源，以建設項目財務管理中重要控制環節；
（3）資金供應時間。項目實施過程中，資金到位能省去很多麻煩，客戶與企業之間的溝通需要人、財、物等多方面相互配合，整個項目流程在啟動、實施、后期，每個階段都有大量人、財、物的投入。只有資金能供應到位，才能如期啟動項目，項目進程才能按計劃進行。
3.3實施中的成本控制
企業項目管理中關鍵部分就是成本控制。項目成本也劃分成幾類。從3.2可以得出，成本控制是全面的，包括項目實施產生的所有成本的統一管理。估算成本劃分為下面幾類：1）分解工作職責結構，項目團隊能獲得全部材料清單，從而確保完成項目，項目所需資源全都歸入估算范圍中；2）資源需求，各部門確認合理的采購種類、數量；3）單價，成本估算可參考所需資源的目前市場價做初步成本預算；4）持續時長估算，完成項目所花費時間也是作為成本估算的主要要素，可以參考之前的項目經驗數據或者是行業類數據。此外，關于成本預算，這是財務預算工作中的必要環節，按照項目進展的各個階段，將整體成本估算歸配到項目環節中去，同時通過制定基準計劃來衡量績效。成本估算相比較來看不單是精確，增加了時間要素，對于財務控制也提供了更為確實的依據及重要衡量標準。最后是成本控制，通過成本管理控制項目投資成本，使其不超出預算范圍之外，這一點是項目實施階段的重點工作。
當然，在施行財務控制之時，也必須引入相關激勵舉措，激勵大致包括以下幾種：項目績效評價激勵、物質激勵等。
（1）項目績效評價激勵。在項目中的贏利、質量、期限等各個方面做出評估，展現項目進程。如此項目組成員方能有很強成就感，對業績評估與企業目標發展相一致；
（2）物質激勵。員工工作績效與企業利益掛鉤，可以很大程度調動項目組人員工作熱情，企業利潤最大化。就現代環境規劃設計類公司而言，其員工同許多工程單位比較類似，因而也可引入其他工程單位案例，在控制資金投入量的基礎上，盡可從物質層面對員工進行激勵，產生協同的成效，這在整個項目進程中將起到不可替代的作用。
4.財務控制在項目后期階段的意義
首先，方便后期整理資料。調查項目具背景體情況，對財務預算做出評估，通過分析理論預算與實際施工存在的差異，收集數據排查差異原因，整理出企業項目造價數據庫，這樣方便在日后項目管理中找到實在的數據，財務預算在項目管理方面起到極其重要作用，對財務預算編制的時效性要求也非常嚴格。
其次，要從財務角度分析企業投資收益情況。財務控制貫穿整個項目管理，其能提高企業經的濟效益，任何一家企業做項目，或者投資都是為了獲取最大經濟利益。在項目成功完成的后期工作也要持續關注。在項目管理下對對財務管理機制出現的情況做整理：在整個項目進程中，財務負責人承擔的角色及失誤率，項目管理價值體系中運用財務價值體系等，企業應及時進行對比分析、歸納總結。這些都為財務控制提供了重要的參考依據，及時做總結能夠有效避免在未來的項目中出現工作失誤，使財務控制更加切實可行。
流量表調查報告范文5
關鍵詞：貨幣政策 融資約束 公司投資
著我國市場經濟的發展，公司作為實體經濟的重要組成部分已成為我國投資的主體。我國政府很關注宏觀經濟調控的作用，通過調整貨幣政策來干預經濟產出。貨幣政策調整對公司投資影響的研究便有了現實意義。
一、研究假設與研究設計
（一）研究假設。貨幣政策會通過多種渠道來影響公司的融資約束，包括利率渠道、資產價格渠道、銀行貸款渠道和資產負債表傳導渠道。當貨幣供應量增加時，利率下降，公司的融資約束降低；股票價格增加，公司的融資約束降低；銀行的可支配資金增加，放貸能力增加，公司更加容易獲得貸款，從而融資約束降低；利率下降，資產價格提高，借款者的抵押資產價格和內部資金增加，還款能力提高，被借款企業認為保證借款人能按時按量還款并愿意放貸，公司的融資約束降低。無論是利率渠道、資產價格渠道、銀行貸款渠道還是資產負債表傳導渠道，貨幣政策對公司經濟活動的影響主要體現在改變了公司的外部融資成本和融資環境，進而影響公司的投資。信息不對稱、問題和交易成本使內外部融資成本不同，公司受到外部融資約束進而影響公司的投資。貨幣政策的調整會改變公司的外部融資約束程度，進而影響公司的投資水平?；诖?，本文提出了如下假設：
假設1：貨幣政策的調整與公司融資約束存在相關性，貨幣政策越趨于緊縮，公司的融資約束程度越高；
假設2：融資約束與公司投資負相關，公司的融資約束程度越高，則公司的投資越低；
假設3：貨幣政策與公司投資正相關，當貨幣政策寬松時，公司的投資將會增加。
（二）變量與回歸模型設計。
1.變量設計與變量定義（見下頁表1）。
（1）貨幣政策偏緊指數。中國人民銀行公布的《全國銀行家調查報告》中，銀行家判斷貨幣政策“過緊”或“偏緊”的比例。
（2）貨幣政策類型。貨幣政策偏緊指數不小于50%的季度，即認為該季度實行緊縮貨幣政策，時期為2011年第一季度至2011年第三季度。
（3）融資約束。本文結合以往研究文獻與我國情況，利用WW指數（White和Wu，2006）來綜合衡量公司的融資約束程度。
WW=-0.091×CF/K-0.062×DIV+0.021×LEV-0.044×SIZE+0.102×SALEIN-0.035×S
DIV表示現金股利支付的啞變量，支付現金股利為1，未支付現金股利為0；SIZE表示公司的規模，使用該期總資產的自然對數計算；SALEIN表示公司所在的行業的銷售增長率，用該行業公司銷售增長率的中位數來代替；S即為個別公司的銷售增長率。
（4）公司投資。采用投資-資本存量比例（I/K）來衡量公司的投資。K為公司期初資產存量，I采用現金流量表“構建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”衡量。
2.模型設計。本文以WW作為被解釋變量，對貨幣政策偏緊指數進行回歸，檢驗公司融資約束受貨幣政策調整的影響；然后，使用公司投資作為被解釋變量對WW進行回歸，檢驗公司投資受融資約束改變的影響，構建模型1、2來檢驗假設1、2：
WWt=β0+β1MPt+β2QUARTERt+β3YEARt+ξi，t 模型1
Ii，t/ki，t-1=β0+β1WWt+β2TobinQi，t-1+β3Si，t-1+β4QUARTERt+β5YEARt+ξi，t 模型2
本文采用托賓Q模型，為使研究更謹慎，加入公司的季度銷售增長率同托賓Q值共同控制公司的投資機會，加入現金流比率和現金存量比率控制內部現金流對公司投資的影響，加入年度啞變量控制其他宏觀經濟因素，加入季度啞變量控制公司投資的季度特征，構建模型3來檢驗假設3：
Ii，t/Ki，t-1=β0+β1MCt+β2TobinQi，t-1+β3Si，t-1+β4（CS/k）i，t-1+β5CFi，t/Ki，t-1+β6LEVi，t-1+β7QUARTERt+β8YEARt+ξi，t 模型3
β0為常數項，βi（i=1…8）為變量的系數，ξi，t為誤差項。
（三）樣本選擇及數據來源。本文選取我國滬市A股制造業上市公司，收集其2010-2012年3年的季度數據作為樣本。對原始樣本進行以下篩選：剔除2009-2012年*ST、ST類公司及金融類、房地產類上市公司；剔除 2010年以后上市和退市的公司，保證樣本的連續性和數據的完整性；剔除總資產或者所有者權益為負的公司；剔除異常值。最終，本文選取上證股市169家制造業上市公司2010年第一季度至2012年第三季度數據，共計1 798個觀測值。具體數據來源于國泰安數據庫（CSMAR）。中國銀行家問卷調查綜述來源于中國人民銀行網站主頁的“調查統計”欄目中2010-2012年的資料。
二、實證檢驗和結果分析
（一）變量的描述性統計。從表2描述性統計的結果來看，2010年和2011年第四季度至2012年第三季度，中央銀行實行的是寬松的貨幣政策，公司的資產負債率較高，即在貨幣政策寬松時，貨幣供應量大，公司的外部融資較弱，公司可以相對容易融到資金來進行投資。2011年第一季度至2011年第三季度中央銀行實行的是緊縮的貨幣政策。在這期間，季度投資水平是較低的，低于總樣本的均值，而在這期間的托賓Q值較高，代表公司的投資機會。這表明在經濟高速發展的時期，受投資機會的引導，公司投資力度傾向于增大，而緊縮的貨幣政策主要目的是避免經濟發展過熱、過快，抑制通貨膨脹。說明了貨幣政策調整對公司的投資會產生一定的影響。
（二）樣本檢驗。
1.模型1、2的回歸結果分析。從下頁表3可知，模型1和模型2的回歸方程均在1%水平上顯著，即模型構建合理，模型具有很好的解釋能力，全體解釋變量對被解釋變量產生顯著線性影響。模型的變量VIF均小于10，變量之間不存在多重共線性。
貨幣政策偏緊指數MP的系數在1%的水平上顯著正相關，驗證假設1；即貨幣政策調整與公司的融資約束存在相關性，貨幣政策越趨于緊縮，公司的融資約束程度越高。WW指數的系數在1%水平上顯著負相關，驗證假設2；即融資約束與公司投資負相關，公司的融資約束程度越高，則公司的投資越低。因此，貨幣政策會通過影響公司的外部融資約束程度進而影響公司的投資。
2.模型3的回歸結果分析。由表4可以看出回歸方程在1%水平顯著，模型具有很好的解釋能力，全體解釋變量對被解釋變量產生顯著線性影響。變量的VIF均小于10，故變量之間不存在多重共線性。
從回歸系數的顯著性檢驗結果可以看出，貨幣政策（MC）的系數為正，在1%的水平上顯著正相關。說明當貨幣政策調整為寬松型時，公司的投資將增大，反之亦然。銷售收入增長率、現金流量比和資產負債率的系數都在5%的水平上顯著為正。
（三）實證結果分析。貨幣政策偏緊指數MP與外部融資約束在1%的水平上顯著正相關，假設1得到驗證，當貨幣政策趨于緊縮時，公司的外部融資約束增加。WW指數與公司投資水平在1%水平上顯著負相關，假設2得到驗證，當公司的外部融資約束增加，公司投資減少。貨幣政策（MC）與公司投資水平在1%的水平上顯著正相關，驗證假設3，從而表明宏觀經濟的貨幣政策調整會影響上市公司的投資行為。當貨幣政策緊縮時，會對公司的投資產生抑制作用，使公司的投資減少；當貨幣政策寬松時，公司的投資得到促進。同時，銷售收入增長率、現金流量比和資產負債率的系數都在5%的水平上顯著為正，說明公司銷售收入增長越快、現金流越充足、外部融資越多則公司的投資將越高。因此，貨幣政策會通過影響公司的外部融資約束進而影響公司的投資行為。
三、結論與啟示
本文利用中國人民銀行《全國銀行家調查報告》中季度貨幣政策感受指數，研究貨幣政策調整通過改變公司外部融資約束程度，進而影響公司投資。通過選取滬市169家A股上市制造業公司2010年第一季度至2012年第三季度的數據，實證檢驗公司投資水平會隨貨幣政策的調整發生變化，當貨幣政策由緊縮變為寬松時，公司的投資將會增長，并且貨幣政策調整會通過影響公司的外部融資約束進而影響公司的投資。通過貨幣政策波動、融資約束及上市公司投資三者關系的實證研究，為制定政策提供了一定參考：經濟增長過熱時，實施緊縮的貨幣政策，加大公司外部融資約束，抑制公司投資，從而抑制整個社會對資金的總需求；而經濟增長停滯時，實施寬松的貨幣政策，減少公司外部融資約束，促進公司投資，從而帶動整個社會的經濟增長。此研究結果也可以警示公司在規劃投資時，應適時的考慮貨幣政策的調整帶來的融資方面的約束。X
參考文獻：
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流量表調查報告范文6
云計算不僅是一項非常新的技術。事實上。在很多時候你很難將“云“與常規的許多網絡概念(應用軟件、平臺、計算能力、存儲器……等一大堆令人頭暈的名詞)加以區分一而進入”云”時代恰恰意味著你并不需要搞清“云”背后的復雜原理，簡單的指令操作就可以讓你暢游信息海洋。
前景誘人的“云”
初創云計算概念的谷歌(Google)。其夢想是“整合全球信息”。意在將分散在全球各地的，所有可以數字化的信息，進行分析處理后。通過一個簡單的”插頭”提供給用戶。
云計算向人們描繪了明天的神奇圖景：在“云時代”，數據都存在網上。而非Pc機這一類終端里：軟件最終消失，只要你的“云”設備中擁有一個最基礎的瀏覽器就可以運行現在的需要安裝在你個人電腦中的一切軟件一這不僅意味著對電腦硬件條件的大為放寬。也讓各種更輕薄便攜、時尚設計、別出心裁的隨身終端大放異彩，而互聯網終端設備遠遠不止PC一種一手機、汽車、GPS，甚至手表。只要有簡單的操作系統加個瀏覽器就夠了；由于數據都在“云”端，企業的IT管理越來越簡單。企業和個人用戶將徹底擺脫病毒，摒棄u盤等移動存儲設備。數據也永不丟失。
“云“時代意味著計算能力將作為一種商品進行流通。就像煤氣、水電一樣。擰開龍頭。月底繳費。只不過自來水管、煤氣管道變成了互聯網：水表，煤氣表變成了信息流量表?！霸啤睍r代的來臨。有人預言。就會像100年前人類用電的進程演變。當時的農場和公司逐漸關閉了自己的發電機，轉而從高效的發電廠購買電力。今天。插上插頭。人人都可輕松獲取電能。但插頭背后支撐著的卻是一個使用電力的普通人不可能了解、也不需要去了解的復雜電力工業?！霸啤睍r代亦然。人們只需要通過簡單的輸入輸出設備。即可獲得通過一些大型服務器集群復雜運算操作才能得到的信息資源或服務。
當所有的計算資源集中。并由軟件實現自動管理。人為干預的影響對于網絡資源的公信度便進一步降低。從這一點來說，“云”完全符合未來每個人都能夠更加專注于自己的業務創新，一切都更高效、準確、低成本的發展趨勢。
渴望騰“云”駕霧的中國企業
據悉。2009年中國云計算服務市場達到381.5億元。同比2008年增加了36.4％。越來越多的業內專家表示。云計算將是未來3到5年全球范圍內最值得期待的技術革命。據市場咨詢機構IDC調查報告顯示。4年內。云計算將能為中國帶來1.1萬億元的新業務收入。
但由于目前還沒有看到云計算明顯的贏利點。Amazon是目前為數不多的云計算業務盈利的公司之一。2008年就已經實現了超過1億美元的利潤。而包括微軟在內的大多數企業，在云計算這一塊上，距離盈利還很遙遠。從這個意義上說，當前的云計算領域仍處在戰國之前的時代。各路諸侯或內部革新。或合縱連橫，都是在為即將到來的激烈競爭厲兵秣馬。做好準備。
在前不久召開的2010中國云計算商務應用大會上。中搜(中國搜索)正式了中國首個云計算應用平臺。為廣大傳統企業搭建各自行業垂直的權威型電子商務門戶。對于切實的“云應用”的旺盛需求使其在現場收獲了800萬的合作項目。番薯網CEO趙舸談到：“通過與中搜的合作。利用商務云應用，僅僅花費了4個月的時間便實現了番薯網全面上線，并容納了180萬個電子圖書門戶。這個規模是原來根本不可想象的。并且通過商務云與番薯網行業特性的結合。成功推出了云閱讀服務，極大滿足了終端用戶多樣化的電子閱讀需求?！?/p>
未來，軟件產業生態系統將面臨許多變化。云計算的普及將使得許多公司開始向相關領域挺進。硬件、軟件和服務的界限將變得更加模糊不清。而傳統企業的電子商務發展需求則更為急迫――針對各大傳統企業的“軟肋”。若綜合云技術所能提供的一切便利。電子商務將變得異常簡單。中國企業的成長將有可能在“云”時代取得突破。畢竟互聯網的未來將更加全球化。更講求資源共享，而中國市場是哪一個企業都不愿放棄的大餡餅。
“云”由你決定
Amazon、Google和IBM是第一批將云計算引入公眾視線的公司。Amazon主要為小型企業提供計算和存儲服務，Google允許第三方運行大型并行應用程序：IBM則推出了藍云計劃。它們的做法無疑符合了云計算“讓技術更加民主”的標準。那么是什么推動了云計算的發展?是日益膨脹的能耗、人員和硬件的費用成本，是數據中心空問的日益匱乏以及用戶對加速和簡化網絡配置和管理的迫切愿望。
那又是什么使云計算成為可能?是幾乎無限的帶寬。日益成熟的虛擬化技術和多用途體系架構。以及服務器無比強大的實用性。
舉例來說。當用戶需要完成一項資源消耗巨大的項目，卻不想額外購買硬件或者為此增加人員成本時。云計算無疑是個不錯的選擇。比如《New York Times》就是使用Amazon的”網絡服務”來生成其文件庫中1100萬份PDF文檔。若在以往，他們需要花費極其浩大的人力才能夠完成。而對這些文檔進行保存和備份也需要單獨購置服務器。美國公司Schumacher Group使用了salesforcecom的軟件對其企業內部數以千計的合同以及醫院與醫生之間的關系進行處理。并在Salesforce本身的基礎架構上運行。這樣公司不僅節省了購買用于運行此軟件的硬件的費用。還節約了運作成本。
