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公司管理獎罰制度范文1
一、主持、召開公司重大會議以及公司年度、季度總結與表彰會議；接待重要客戶來訪；負責會議決議的貫徹落實；
二、組織討論和決定公司的發展規劃、經營策略、工作計劃以及日常經營工作中的重大事項；
三、決定總經理及其他高級管理人員的聘用和解職，并及時備案；
四、決定公司內高層管理人員的報酬、待遇和支付方式并及時備案；
五、定期審閱公司的財務報表和其他重要報表、文件、資料；
六、簽署對外上報、印發的各種重要報表、文件、資料；簽署公司重要合同和協議；
七、指導公司的決策實施以及重大業務活動；
八、董事長不能履行職責時，可授權總經理。
總經理崗位職責
一、在董事長的領導下，完成董事長、董事會下達的工作計劃、任務；
二、主持公司的日常經營管理工作，召開工作會議，并向董事長報告工作；
三、組織實施公司重大決議、公司年度計劃和招商方案等；
四、主持制訂公司年度預、決算報告；聽取各部門經理工作匯報；
五、擬訂公司內部管理機構設置方案；
六、擬訂公司的管理規章制度；
七、根據董事長的授權，代表公司對外簽署公司合同和協議；
八、定期向董事長提交工作報告、財務報表等；
九、簽發公司日常管理、業務和財務等文件、資料；
十、向董事長提名任免公司高級管理人員、部門經理等；
十一、擬定公司職工的工資、福利、獎懲制度，決定公司職工的聘用和解聘；
十二、完成由董事長授權處理的其他有關事宜。
副總經理崗位職責
一、在總經理的領導下，負責分管部門的各項工作；
二、協助總經理制定公司發展規劃、經營計劃；
三、組織、監督公司各項決策和計劃的實施；
四、提名分管部門經理，指導協調分管部門工作的開展與總結；
五、總經理因故不能履行職責時，受托代行總經理職務；
六、完成總經理臨時授權的其他工作。
辦公室 主任崗位職責
一、全面主持并開展辦公室工作;負責公司的宣傳工作，定期向公司做各部門工作總結；
二、處理公司日常行政事務，接待、處理來信來訪;
三、做好上傳下達、下情上報工作,深入調查研究,發現問題及時向領導匯報;
四、處理公司的公關事務,接待客戶來訪,負責公司對外的聯系工作,策劃公司的對外宣傳、廣告、招商等大型活動;
五、為領導起草公司規章制度、文件、報告和編制資料；
六、負責公司資料、檔案的保管工作；
七、策劃、安排公司的會議、總結及各類活動；
八、負責公司后勤工作；負責員工點名、考勤等；
九、協助做好公司員工培訓和計劃生育等工作;
十、完成總經理授權委托的其他工作。
財務科
科長崗位職責一、執行公司章程及規章制度，主持編制并簽署公司的財務計劃和會計報表等，指導各項財務活動，定期向總經理報告工作及財務報表等；
二、制訂公司年度預、決算報告；
三、監督全公司的財務管理及活動；
四、負責公司的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事長簽署后執行；
五、編制公司員工工資、獎金、福利等報表；
六、監督部門會計人員、出納的工作；
七、對財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，經總經理或董事長批準后執行。
會計、出納崗位職責
一、完成各項會計業務的工作；
二、制訂財務計劃，搞好會計核算，定期提供數據、資料和財務分析報告；
三、執行財經制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；
四、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理情況；
五、嚴格審核原始憑證及帳表、單證，不做假帳；
六、杜絕浪費及不合理開支。
綜合服務中心主任崗位職責
一、遵守公司章程，全面負責綜合服務中心工作的開展，定期向分管副總、總經理匯報工作；
二、負責裝卸隊伍、叉車隊伍、客戶服務、保潔等后勤服務工作；
三、制定本部門的管理規章制度及獎罰措施；
四、制定本部門的工作計劃；
五、負責本部門人員的考勤、工作監督；
六、做好本部門員工的培訓及考核工作；
七、規范本部門的服務，提高員工素質及操作技能；
八、做好裝卸協調工作，及時與客戶溝通，出現重大糾紛時，及時上報總經理；
九、做好服務工作，服務高效、到位，讓客戶滿意；
十、做好保潔人員的點名、管理、分工工作。
信息管理中心主任崗位職責
一、遵守公司章程，全面負責信息管理中心工作的開展，定期向分管副總、總經理匯報工作；
二、負責公司信息平臺維護、[，！]信息采集、信息、信息服務工作；
三、制定本部門的管理規章制度及獎罰措施；
四、制定本部門的工作計劃；
五、做好本部門操作員的業務培訓及考核、監督工作；
六、規范本部門的服務，定期培訓，提高員工素質及操作技能；
七、做好各項信息管理工作，努力為公司創造最大經濟效益；
八、遵守保密原則，嚴禁公司重要的保密信息外泄；
九、落實本部門各項軟硬件安全責任，防止軟硬件丟失、人為損壞。
物業管理中心主任崗位職責
一、遵守公司章程，全面負責物業管理中心工作的開展，定期向分管副總、總經理匯報工作；
二、本部門負責園區進出口收費、停車場收費、水電維修及收費等物業服務工作；
三、制定本部門的管理規章制度及獎罰措施；
四、制定本部門的工作計劃；
五、負責本部門人員的考勤、工作監督；
六、做好本部門員工的培訓及考核工作；
七、規范本部門的服務，提高員工素質及操作技能；
八、做好服務工作，提高服務水平，服務高效、到位，讓客戶滿意；
九、認真監督收費人員工作，杜絕違規違紀現象的發生，制定獎罰措施，防止亂收費、少收費現象；
十、責任落實到人，服務到位，出現問題，及時追究責任。
保衛科科長崗位職責
一、遵守公司章程，全面負責保衛科工作的開展，定期向分管副總、總經理匯報工作；
二、主管“三防”、保衛、監控、園區車輛管理工作，定期檢查、監督各部門、各業戶；落實“三防”措施和安全保衛、值班制度;
三、制定周全的安全保衛措施及獎罰措施、值班制度；
四、領導保衛人員落實崗位責任制、安全責任制,確保園區各項安全；
五、負責本部門人員的考勤、工作監督；
六、負責本部門保安的培訓及考核工作；
七、規范本部門的服務，提高員工素質及防范水平；
八、定期進行治安、消防安全、防盜演練；
九、保衛科長在遇有突發事件時，第一時間到達事件現場處理事件，并及時上報；
十、保衛科長應堅持不定時查崗制度，包括晚上值班；
公司管理獎罰制度范文2
承包方：________________________ （以下簡稱乙方）
根據《中華人民共和國經濟合同法》，公司項目管理實施細則及項目部實際情況和特點，甲方將分部分項外架工程委托乙方施工。雙方本著平等互利原則，經友好協商，在原招標等有關文件基礎上，簽訂以下合同條款,雙方共同遵守。
一、承包工作范圍和內容
1．________住宅樓工程中外架工程。
2．施工人員現場技術，安全質量交底中明確的作業內容。
3．做好落手清工作，拆架后有關材料須整齊、分類堆放在甲方施工人員規定的區域內。必須經甲方施工員簽字認可，否則不予結帳。
二、承包單價和結算方式
1．地下室按建筑面積 ______元/㎡，標準層按建筑面積______元/㎡（此價格為省標化要求價）。 單價包括人工費、超高費、住宿費、進退場車旅費、勞動保護費（安全帽、手套、工作服、安全帶）、小型工具（板手）、輔助材料費（鐵絲）、五證（暫住證、計生證、就業證、特殊工種作業證、上崗證）的管理費與手續費用、鋼管清理費、外架日常保養和維修、掛安全網、井架搭拆、以上所有工作內容中所發生的人工費以及個人調節稅等。
2．每月25日按施工員認可工程量，交核算員復核結帳，待各有關部門審核后，下月初10日前支付月工作量80%的60％，外架拆除后支付原80％的40%，年底時（農歷）再支付10%，剩余10％作為安全質量保證金，待工程交工驗收后，各有關部門結帳付清尾款。
三、勞務人員工資發放辦法
乙方每月須編制一份有關勞務費用分配細則及工資表（須落實到個人），在每次結帳后付款前交甲方財務人員。
四、乙方須編制每月用料計劃提前一個月報甲方有關人員審核后，共同商定供料計劃，合理安排周轉材料，減少損耗，嚴格按施工有關部門制定材料損耗表控制。如超過損耗率（______%），則超過部分按材料原價賠償。
五、雙方職責
（一） 甲方職責
1．全面負責現場施工的月、季生產計劃和勞動計劃的編制，安排協調工作，保證該任務能連續、合理均衡的施工。
2．負責現場施工技術問題的指導和質量監督，及時用書面形式傳達作業指導書、安全交底書。
3．負責工程周轉材料的及時供應（作業面500米范圍內，且應按定額限額發料，輔助材料乙方自理）。
4．負責向乙方提供離開作業面40米內，水平或垂直距離的水電源（隨機電箱或水龍頭），并保障作業班組施工道路通暢和垂直運輸設施要求。
5．必須按施工組織設計和施工方案要求，保障作業班組施工現場安全設施齊全和機械設備安全的要求，并根據作業班組申請向作業人員提供安全文明施工所需的一切設施。
6．應負責及時辦理因甲方原因造成乙方損失的賠償費用手續和因乙方原因造成損失的處罰手續。
7．負責對乙方作業人員進行安全、質量、進度完成情況和綜合管理情況的檢查與考核工作，并有權隨時對乙方管理資料進行審查。
8．負責組織乙方參加公司黨政工團組織的雙文明競賽等各項活動。
9．甲方有權對不服從綜合協調安排的班組給予罰款或整改的處罰，有權勒令違法、違章經教育無效的乙方作業人員在24小時內離開本項目部。
（二） 乙方職責
1．乙方應嚴格信守合同、招標文件及詢標記錄中乙方承諾的各項管理目標（質量、安全、施工計劃、綜合管理等）。
2．負責作業人員的政治思想、技術培訓、職業道德、教育工作。
3．按照合同精神及時向甲方書面申報勞務結算書和各項考核報表。
4．負責對甲方轉交的周轉材料的保養、養護、維修工作，嚴格按甲方要求實行限額領料。
5．負責對進場施工的勞務作業人員進行安全、技術三級教育和考核工作，并應將該工作的書面資料及時報送四分公司質量安全技術監督科。
6．乙方應委派代表人駐點現場，負責管理勞務作業人員，并協調和檢查，考核各勞務作業班組的各項工作和完成情況并按時參加項目部的月計劃會議和工作協調會議。
7．乙方必須正確及時辦理務工作業人員的暫住證、計生證、就業證、特殊工種作業證、上崗證、務工合同手續，并隨時接受上級機關、地方政府部門、甲方的檢查，且應對不符合要求的迅速整改。
8． 乙方作業人員在本項目部施工期間，應嚴格執行公司各項制度和四分公司及項目部下達的各項管理規定。應無條件服從甲方各部門協調、安排。
9．乙方勞務作業班組應建立“二長六大員”管理機制，且在作業班組中從事該工種工作時間一年以上的技術骨干總人數達60%以上。
10．按要求配置個人勞動保護設施。
六、質量安全管理
1．用的標準、規范為省標化文明施工、施工方案、作業指導書、公司質保手冊，安全管理執行國家安全操作規范且雙方應執行公司質量安全獎罰條例。
2．乙方必須嚴格執行并服從`四級質量安全檢查管理程序（自檢、企業檢、監理檢、地方安檢）
3．安全目標為杜絕重大傷亡事故，輕傷事故頻率小于千分之一，如發生安全事故直接經濟責任由責任方承擔。
4．標化管理目標為省級標化達標工地。
七、考核與獎罰
為使本工程達到安全、優質、快速、高效之目標，雙方商定以下獎罰條款：
1．工期獎罰：如乙方達到經雙方確認的計劃書工期要求不獎不罰，如提前一天甲方獎勵乙方200元/天，如乙方責任滯后一天，甲方處罰乙方400元/天（提前或延誤期應疊加計算獎罰金），如乙方責任未實現項目部協調會議精神之要求，甲方處罰乙方200元/次。
2．質量獎罰：如乙方責任工程質量未達到優良要求時（甲方自檢90分以上），乙方決算單價下調30%（即決算單價*0.7）,如乙方責任工程質量未達到合格品要求時，乙方單價下調100%。
3．安全獎罰：如乙方責任發生輕傷事故，甲方對乙方處以500元/次的罰款，如乙方責任發生重傷事故，甲方對乙方處以10000元/次的罰款。
4．標化管理獎罰：如乙方責任發生違反省級標化工地管理規定的`行為，甲方對乙方處以500元/次的罰款，如該工程工地被評為省級標化工地，甲方給予乙方1000元獎勵。
5．技術進步獎勵：如乙方提出合理化建議，且被甲方采納實施后獲得成果，甲方給予乙方200—1000元的獎勵。
6．材料節超獎罰：甲方依據有關經濟資料，視限額領料制度執行狀況和效果，可結合有關具體事項給予乙方一定的獎罰。
7．綜合治理獎罰：如乙方人員在本項目部工作期間發生違法違紀事件，甲方有權給予作業班組處以100—1000元的罰款（重點是不得發生賭博、、斗毆、行賄等）。
八、其它
1．決算審核程序：乙方申請施工員審核工程量質量員確認質量等級項目核算員審核單價與工程量材料員公簽項目副經理審批項目經理批準（項目經理有權對有依據的量進行增減）。
2．招標文件、報價書、中標通知書及有關交底內容均作為本合同的附件，具有同等法律效力。
3．合同期限：本協議雙方簽字后生效，有效期自工程開工到工程交工后、結清帳款后失效。
4．本合同未盡事宜雙方協商解決。
5．本合同一式六份，甲方執五份，乙方一份。
甲方：____________________
代表：____________________
乙方：____________________
公司管理獎罰制度范文3
各公司、各部門：
為加強公司安全生產工作的組織領導，完善安全生產組織機構建設，明確安全生產工作管理職責，根據工作需要，經研究，成立安全生產領導小組：
組長：XXX
副組長：XXX
成員：XXX XXX XXX XXX
安全生產領導小組辦公室設在XXX，XXX同志兼任主任，XXX同志任副主任。
XXX公司
2020年7月13日
附件：安全生產領導小組工作職責
附件：
安全生產領導小組工作職責
1.在XXX廳安委會指導下，研究、部署、協調總公司安全工作，指導各公司、各部門安全生產管理工作，確保安全管理體系有效運行。
2.督促檢查各公司、各部門對國家安全生產法律、法規和標準的執行。
3.組織進行安全生產檢查，督查事故隱患整改，協助有關部門調查處理安全生產責任事故。
4.負責建立健全總公司安全生產規章制度，落實安全生產責任制，督促檢查各項安全制度、安全措施、應急預案的落實，組織開展安全生產宣傳教育活動。
5.組織安全生產管理人員學習、培訓、調研活動，開展安全生產經驗交流。
6.對各公司、各部門安全生產工作進行考核，提出獎罰建議。
1.在XXX廳安委會指導下，研究、部署、協調總公司安全工作，指導各公司、各部門安全生產管理工作，確保安全管理體系有效運行。
2.督促檢查各公司、各部門對國家安全生產法律、法規和標準的執行。
3.組織進行安全生產檢查，督查事故隱患整改，協助有關部門調查處理安全生產責任事故。
4.負責建立健全總公司安全生產規章制度，落實安全生產責任制，督促檢查各項安全制度、安全措施、應急預案的落實，組織開展安全生產宣傳教育活動。
公司管理獎罰制度范文4
一、堅持厲行節約、追求效率的原則
公司機關各部室一切費用開支應本著厲行節約，追求資金支出效率的原則，反對揮霍浪費。各部室舉辦的活動要厲行節約，做到事前有預算、事后有審批，從嚴控制外出會議、學習考察活動，嚴禁內部吃請。
二、實行經費預算管理的辦法
1、預算的內容和原則。重點是部室四項費用和專項費用這兩類可控費用項目，預算遵循權責對等、歸口管理的原則，賦予各部室一定的自，充分調動各部室的積極性、主動性。
2、預算的編制。實行部室根據職能及管理事務申報計劃、財務審查平衡、公司領導審批下達的程序制定預算。
3、預算的審批。年度經費預算由總經理批準。預算內的經費項目，由各部室自己行使職權進行管理；預算外的支出項目，一事一報批，經公司分管領導審核后，公司總經理批準。
4、預算執行的分析。對執行結果與預算有偏差的項目要及時進行分析，尤其是偏差較大的項目，經辦部室要重點詳細分析，形成書面報告，逐級上報至總經理。計劃財務部定期通報預算執行情況，總結經驗、尋找差距。
5、預算的調整。公司的年度預算一經確定，原則上不予調整。確有特殊情況需要調整的，必須逐級上報公司總經理，經批準后予以調整。任何人、任何部門不得擅自調整預算。
6、預算的考核。考核實行過程考核和結果考核結合的辦法。過程考核以財務季度預算執行情況為標準，定期考核，通報成績，鞭策落后；結果考核以各部室年度預算為標準，對全年費用節超的單位部門，計劃財務部分別提出獎罰意見，報公司領導批準后，予以獎罰。
三、實行經費支出“兩級一支筆”審批制度
1、部室負責人及其所屬部室員工發生的費用，由所在部室行政負責人審批，計入部室包干經費；
2、公司副總師以上領導發生的費用，由公司領導審批，計入相應包干經費；
3、辦理例外事項支出、超預算支出、綜合性公共事務支出，由經辦部室分管領導審核后，報公司總經理批準，方可辦理借款與報銷，歸集計入特殊事項，定期予以通報。
四、獎金類費用的發放歸口管理，規范操作程序
1、季度考核獎。機關各部室、各獨立核算單位的季度考核獎，應按照要求履行考核程序，經公司領導批準后，計劃財務部負責撥付，計入各單位部門的工資費用；
2、單項獎。機關部室及供應、銷售、機修、設備中心等獨立核算單位的單項獎勵，由單位部門提出申請，分管領導審核后，公司總經理審批，計劃財務部負責撥付，計入各單位工資性費用；
3、各種補貼補助。由部室提出申請，分管領導審核后，公司總經理審批，計劃財務部負責支付，計入部室工資性費用；
4、政府部門、社團、企業給予的獎勵款或返還款，由主管單位提出申請，分管領導審核后，公司總經理審批，計劃財務部負責支付。
五、職教培訓活動集中管理，規范運作。
各部室、分公司擬舉辦培訓班的，應事前申請，報經分管領導批準后，由人力資源部在培訓基地安排；需組織到外培訓學習的，由主要領導批準，對聘用教師授課費由人力資源部按規定標準核準支付。此項費用由人力資源部總承包，節約和超支等比例獎罰。季度終了，計劃財務部根據節超情況，提出考核預兌現意見，公司領導批準實施。
六、電話費用管理
1、固定電話。辦公室電話費、在職副處以上領導住宅電話費、離退休副處以上領導住宅電話補貼，由通訊中心負責統一結算，限額內開通，超支費用自付。此項費用由通訊中心總承包，節約和超支等比例獎罰。
2、手機話費。公司副總師以上領導手機通訊費用，由辦公室統一辦理結算，依據移動、聯通公司合規的明細清單到計劃財務部報銷付款；部室副處以上領導手機費用年度包干，按月計算，年末憑合規票據支付，超支自理。
七、外出學習考察費。
公司委派或統一組織的外出學習、考察活動，按照公司財務分級歸口管理的原則，其費用由所在單位部門承擔。牽頭單位提供費用分割單，公司領導簽字后，計劃財務部負責轉賬。
出境學習考察活動，由組織部初審，集團公司主要領導批準后，方可辦理借款與報銷事項，此項費用單列。
八、堅持車輛集中管理、努力降低運行費用。
為確保機關公務用車，強化節約意識，對機關片獨立核算單位用車仍然實行公里承包，在額定公里內按每公里…元負擔行車費用，超標按每公里…元負擔費用。車隊應做好行車公里數統計，定期反饋用車里程。計劃財務部按用車公里數計算用車費用，轉給各用車單位承擔。
車隊應加強管理，實行人員工資及車輛行駛費用總包干，節余與超支部分按規定比例獎罰。
九、經費管理的責任部門
機關各項經費預算指標歸口由計劃財務部實行總承包，并與其工資獎金掛鉤，年終按所管理單位部門經費總節超額的20%計獎罰，并實行季度考核預兌現，年終清算。
十、會計工作實行規范化管理
1、備用金借款。備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。因公務經審批后，可向財務部借支一定數額的備用金，并應及時還款沖銷。對于已借款未還清的人員，不予辦理再借款；對于借款超過三個月未報銷還款的人員，將從其工資中扣減。
2、外來原始票據的要求。發票抬頭的日期、單位，內容欄中品名、單價、數量、金額的大小寫及開票人等欄目必須完整填寫，不得缺漏或涂改，并加蓋公章；票據要分類粘貼，力求整齊美觀，并注明某類費用張數及金額；購買實物的發票，除有領導批準外，必須有驗收單或領用證明單，做到經辦、驗收手續齊全。
會計人員應加強對報帳員報銷規則的指導，切實維護會計基礎工作規定的要求。
3、自制報銷單的填寫要求。報銷單上必須完整填寫報銷人、附件張數、大小寫金額及事由等內容。附件張數、大小寫金額若漏填或填寫不準，單位領導不予簽字，財務不予報銷。
出差路費一律按直達目的地路途計算，因游覽或繞道車費和非工作需要開支的一切費用自理。無故超期和超標的費用，一律不予報銷。
4、報銷時間要求。出差歸來30日內必須辦理報銷手續，否則扣減差旅補助。
5、差旅標準。機關工作人員因公出差實行限額報銷，超支自負，其住宿標準、出差補助、車船票、市內交通費和乘坐的交通工具等仍執行現行文件規定；單身職工每月可報銷往返兩趟的交通費(礦區內可以乘坐班車的不予報銷)，計入部室包干費用。
6、規范招待費、會議費支出。
①
各部室接待公司內部來人，一律安排員工餐廳自助餐；
②各部室接待系統外來賓，應節約支出，陪客一般不超過3人，原則不準上高檔煙、酒、飲料。
③公司領導接待系統外來賓就餐、住宿，由辦公室統一安排，憑交辦領導簽字的原始單據、發票予以報銷，費用單獨列支；
④公司召開大型綜合會議，所需就餐及會議場所等事宜，由辦公室統一安排，憑公司會議通知、發票予以報銷，費用單獨列支。
公司管理獎罰制度范文5
一、確立指導思想，明確管理目標
1、以科學發展觀為指導，用安全發展科學理念引領安全工作，堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，堅持“以人為本”和“誰主管、誰負責”的原則，認真貫徹落實國家有關安全生產的法律法規和強制性標準，規范和加強安全生產的監督管理考核力度，不斷提高自身管理水平，牢固樹立“生命、健康、衛生、環?！钡墓芾砝砟?，為公司穩定發展服務。xx年我們工作的原則是：“加強領導、健全體系、明確責任、突出重點、強化監管。
2、安全目標
a、無重大火災、工傷設備、溝通事故，無影響社會和集團穩定事件。
b、千人重傷率：xxxx‰
c、千人負傷率：xxxx
d、爭創各級文明、標準化安全生產現場
二、完善管理制度，健全安保體系
1、完善安全生產責任制度。落實各級領導、部門以及各崗位員工在管理和生產過程中的安全職責，是安全生產工作制度化、規范化、科學化的重要手段，是搞好安全生產的基礎。
2、完善安全教育培訓制度。新的形勢對企業的安全教育提出了新的要求，對安全教育培訓制度進行必要的調整，使之更加制度化、規范化，以提高全體人員的安全意識和安全生產管理水平，也是企業長期發展的需要。
3、完善安全生產獎罰辦法。制定合理的獎罰辦法是為了更好地落實安全生產責任制，激勵先進，鞭策后進。
4、完善職工傷亡事故管理辦法。是為了進一步規范公司生產安全事故的報告制度和處理辦法。
5、充實加強安全生產領導小組成員，在總經理的領導下開展各項安全管理工作，配備專職安全員負責日常安全監督檢查管理工作，安全重點部門應指定兼職人員負責安全工作。
三、加強學習宣傳，全面提高認識
1、各級領導要進一步學習和貫徹《中華人民共和國安全生產法》和《安全生產管理條例》
等國家有關安全生產的法律、法規和強制性標準；提高認識，在工作中做到依法辦事。
2、各崗位員工要通過對國家有關安全生產的法律、法規和強制性標準的學習，理解和掌握相關條款，明確自己的安全職責。
公司管理獎罰制度范文6
【關鍵詞】 實施;財務預算;控制;現金流量
企業管理以財務管理為核心,財務管理以資金管理為核心,這早已成為市場經濟的客觀要求。當前仍有相當企業的財務管理沒有完全從傳統的側重于事后算帳的模式中走出來,在主動參與企業的經營預測與決策、控制經濟活動的過程方面沒有發揮出應有的作用。歲末年初,企業的財務預算經過反復調整已基本確定,一年一度的經營責任書也在簽署過程中。為了使財務預算管理制度不再形同虛設,并能夠在控制企業經營活動過程中真正發揮其核心作用,就完善財務管理體制,加強現金流量控制等有關問題展開討論。
一、建立企業財務預算制度是實施財務預算管理的前提
為順利地推行財務預算管理,保證預算管理效果,企業除應按照國家相關法規運作外,還應設立一個由各級領導、各業務部門負責人組成的、具有權威性的預算管理機構,并根據企業的經營方針、管理目標等分析企業內部和外部的經營環境和條件,科學地制訂出一系列與財務管理目標相配套的財務預算管理制度,包括現金流量預算管理制度、成本費用預算管理制度、利潤預算及資本支出等預算管理制度、各項預算的上報審批制度、預算執行過程的適時控制體系、預算彈性調整制度、預算管理報告書制度及預算執行結果考核制度、獎罰制度等。建立完善的企業財務預算制度可以使財務預算管理的實施有規可循,有據可依,利于控制企業經濟活動全過程,使財務控制、預算約束和調控有機結合,經濟資源充分利用,企業管理者的經營管理水平不斷提高。
二、企業內部財務管理的社會化是保證財務預算管理實施的關鍵
財務預算的制定應針對企業內各組織機構、各個部門經營活動的內容及收支進行,不能僅局限于財務處室及個別人員,企業內部財務管理的社會化是指財務預算管理應體現在全員管理、全過程管理及全方位管理等方面。
1.全員參與財務預算管理。集團企業財務預算的編制通常按財務隸屬關系通過“兩上兩下”逐級審核、平衡、調整、匯總、合并后形成。無論采用何種形式,都需要領導高度重視,通過加強領導、平衡調整、落實責任等各種手段,樹立全員參與預算管理的意識。在最終確定財務預算時還應取得各級管理人員的統一意見和最高領導者的核準。
全員參與財務預算管理的效果在于:首先,能使企業高層管理人員從宏觀上掌握全局,如通過了解資金來源渠道及資金具體用途,有效地控制財務運行狀況,確保經營考核指標順利完成;其次,利于明確各部門及中層管理人員的工作職責,優化工作流程,促進分工協作,提高工作成效;再次,通過財務預算的公布實施,可以依靠管理人員和職工共同執行,既促進經營民主化,又使職工在預算執行中了解企業發展狀況、經營形勢及職工福利、工資增長等方面的信息,有利于調動職工的積極性。
2.全過程實施財務預算管理。全過程實施財務預算管理是指對企業的整個基本建設過程、生產經營過程及其生產經營成果,即凡涉及到資金的籌集、使用、耗費、收回、分配等財務活動的方方面面,均應制訂財務預算標準、實施財務預算控制,以使企業各項經濟活動的展開均處于預算監控體系中。
3.全方位展開財務預算管理。財務預算的編制及預算執行過程的監控如果僅局限于財務部門,這項管理手段便成了紙上談兵。企業可以成立預算管理委員會作為財務預算管理的執行權力機構,負責平衡、審核調整公司的年度財務預算,并根據部門職責對涉及基建投資、經營管理等各方面進行明確分工。
如涉及基本建設項目投資等資金預算的編制,勘察設計費、政策處理費及各項工程款資金支付預算的編制等應歸屬于計劃投資部;涉及生產用固定資產的購置、維修、生產技術改造業務等資金計劃的編制等應歸屬于生產技術部;涉及設備和工程物資及生產消耗性材料的采購業務資金計劃的編制應歸屬于物資管理部;涉及職工工資、社會保障費用等資金計劃的編制應歸屬于人力資源部等等。各部門均有責任參與財務預算的制定、積極組織預算的實施并進行財務預算執行過程的監督。每個部門的管理者和職工都與企業的財務活動息息相關,全方位的展開財務預算管理,也使每個部門和職工個人對自己的工作有了控制標準和評價依據,利于客觀考核工作績效。
三、加強現金流量控制是實施財務預算管理的核心
現金流量預算與企業的成本預算、銷售預算、利潤預算及資本支出預算等密切相關,猶如人體的血液無處不在?？刂屏爽F金流量也就控制了企業的資金運動,加強現金流量控制是實施財務預算管理的核心。為了保證現金流量管理在財務預算管理中的核心地位,企業首先應建立一整套資金管理制度,包括現金流量預算管理制度、資金責任審批制度、資金效益評價制度、資金報告會制度等,形成完善的資金管理及運作體制。同時為保證現金流量管理的有效性,企業還應設立資金管理委員會,科學的預測預算年度現金收支、結余與缺口,合理規劃現金收支與配置,強化現金流量的預算管理,增強現金保障和償債能力。
建立并健全相對集中的資金管理體系。為了減少資金沉淀,使有限的資金形成合力,我公司所隸屬的上級集團公司成立了財務公司,這是掌控現金流量并保證資金管理效果的有效手段。一方面各成員單位的現金流量預算定期上報財務公司,財務公司則可平衡集團內各成員單位的現金流入與流出,及時進行內部資金的優化配置,不僅按輕重緩急、統一調度的原則保證了重點建設項目的資金投入,還防止了資金的“體外循環”,提高了資金的使用效益。
另一方面有利于對資金實行有償負債管理,即對資金管理好的、運作有利的成員單位在貸款時給予較優惠的利率,資金管理有序并有結余資金的成員單位除了按國家金融政策規定取得存款利息外,還可以在集團內部考核時給與獎勵,對資金管理不善的成員單位不但不予增加負債限額還應根據超預算比例進行考核扣罰。這樣不僅可以改變成員單位沒有負債壓力及盲目爭取資金等現象,可以促使各單位有序管理資金,自覺控制投資規模,重視資金時間價值,不斷提高資金的管理水平。
四、合理而完備的獎罰制度是財務預算管理效果的保證
