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銀行風險防范總結范文1
隨著系統控制在風險防范中的廣泛應用，“人控不如機控”已形成共識，一些員工對系統控制的依賴性日趨強烈，管理者對員工的軟約束、對人的控制似有被弱化的趨勢。因此，如何有機發揮系統控制與人為控制在銀行經營管理中的作用成為我們研究的課題。
一、系統控制與人為控制是實現內部控制的主要途徑
內部控制，根據中國人民銀行2002年4月頒布的《商業銀行內部控制指引》的定義，是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。實現內部控制對銀行風險防范作用的主要途徑是有效的業務系統控制和健全的人為控制。
有效的業務系統控制是指銀行利用電子化手段對銀行的風險進行控制，積極發展銀行的電子化風險控制管理系統。商業銀行借助不斷發展的計算機技術來完善自身的業務操作系統，強化對業務操作中的風險點、風險環節控制的數據模型建設，利用監測系統及時監測各類業務，防范風險事件突發，利用監控系統實時監控業務操作過程風險，通過業務系統、監測系統、監控系統的硬控制，達到防范風險的目標。而完善的人為控制是指依托內部控制文化的建設，塑造商業銀行的文化并影響其員工的內部控制思想，將長期實踐形成的內控理念、意識和行為方式灌輸給每位員工，塑造銀行員工正確的價值觀、風險意識、職業道德和行為規范，增強全體員工的風險防范意識、制度執行意識，通過對誠信機制與道德價值觀、員工能力的培養、領導機制與風格、經營方式與組織機構、責任與授權等幾方面的建設，形成商業銀行風險控制的良性內部控制環境，并利用環境本身所具有的特定功能和作用，迫使內部控制事件及控制人員按照規范的行為和程序進行有效的工作，形成全員防風險的良好氛圍，實現對風險防范的軟控制。銀行通過系統硬控制和人為軟約束實現全業務、全流程的風險防范目標。
二、系統控制與人為控制在風險防范中的作用
（一）系統控制在風險防范過程中的作用
銀行建立起包括各類業務的風險識別、控制、監控、報警和挽救的電子系統，不僅能有效控制業務管理中的技術性失誤，更重要的是能夠防止業務管理中的逾越權限、超規模貸款、投機及舞弊等不良行為的發生，將銀行業務引上規范化、標準化的軌道；此外在業務需求分析研究、業務系統的開發過程中就將內部控制的相關風險要求嵌入到業務系統當中，通過業務系統來實現對主要業務操作的風險點和風險環節的控制。由于系統控制對風險防范效果的不斷提升，系統控制越來越成為商業銀行重要的風險防范手段。一是由于在業務操作系統中嵌入了內部控制相關要求，如在系統對授權管理相互制約的設置，使大量的無主觀惡意的操作風險和差錯，都可以通過系統得到有效控制，從而及時防范風險事件發生；二是隨著系統功能的不斷擴展，數據庫建設的不斷完善，各種風險模型的逐步建立，系統風險識別、分析的能力不斷增強，能快速對某項業務的風險度進行測算，通過風險預警、風險分析等措施，為防范風險、應對風險提供足夠的依據；三對錄入系統中的資料信息的分析，監控風險因素的變動趨勢，并評價各種風險狀態偏離預警線的強弱程度，向決策層發出預警信號并提前采取預控對策，對系統中業務數據和信息進行關聯、對比，實現對主要業務領域及其經營行為的連續監測分析，及時提示、報告風險，提升風險防范水平；四是通過系統的流程控制，有效保障各項業務的規范化、流程化，有效促進銀行業務的健康發展。
盡管系統控制在銀行風險防范過程中被廣泛應用，但再先進的系統也是由人來設計、人來管理并使用的，如果人員的職業素質不足或職業道德較差，或者由于受傳統目標管理的影響，過度重視內部控制目標的分解以及控制結果的考核與獎懲，由于利益驅動的原因會使得管理者和業務人員為實現預期內部控制目標而不擇手段，從而嚴重破壞內部控制的規范化建設，使系統控制活動常常失效，導致內部控制風險的產生，就可能出現執行不嚴、管理松懈、故意違規、利用制度漏洞違法亂紀等情況，導致發生風險事件；再者，一旦發生系統控制不當亦將帶來系統風險，比如系統硬件故障、參數的設置差錯或調整不及時等情況，將可能對銀行造成不利的影響，造成較大的風險，并給銀行帶來不可挽回的損失。例如某行的一位貸款審批人員利用他人系統密碼，在信貸審批系統中修改交易對手信息，致使前期審查審批前功盡棄，喪失系統控制作用，形成嚴重的道德風險；2010年末爆發的某銀行涉嫌偽造金融票證案，犯罪人偽造企業的銀行存單串通銀行人員進行抵押貸款騙取銀行信貸資金，涉案金額高達60億元。上述案件都暴露出銀行重發展輕內控的經營思想，致使一些業務流程相對成熟、風險較低的常規業務發生了重大風險事件。
（二）人為控制在風險防范過程中的作用
人為控制是內部控制中的重中之重，因為再好的系統也不可能全面代替人員工作，也不可能覆蓋所有的業務、管理領域，也不可能防范全部的風險，大量的內部控制工作還需要全體員工去落實，大部分的風險防范還在于人的因素，只有人人具有遵章守紀的職業道德，人人具有嚴格的防控意識，才能實現全面防范風險的目的。
人為控制在風險防范過程中的作用主要有六方面。首先，人為控制通過構建內部控制機制的總體框架，增強防范風險的內部控制意識，培育全員的內控理念，健全和完善內部稽核監督體系，解決影響和制約內控管理的突出問題，才能持續提升內控效能，起到有效防范風險的作用；其次，可以在每個系統下制定出具體業務工作流程，流程中每個崗位固定、責任固定，以實現崗位、工序間的相互制約；此外，制訂一套統一的系統的操作性強的違規違章處罰方法；可以對未納入計算機系統的業務進行風險防范，實現全業務、全流程的全面風險控制；第三，根據業務發展和風險控制的要求，人為控制根據系統運行過程中發現的問題對系統不斷的進行動態優化和調整，以適應不斷創新的業務和更高的風險防范目標；第四，可以及時發現和控制計算機系統的潛在風險，保障系統中存儲的全部數據的精確性、完整性和安全性；第五，可以利用系統控制提示的風險信息，通過人為控制，可以重點對風險較大的信息有的放矢地進行分析、核實工作，根據風險狀況去制定相應的措施以應對風險、化解風險。
三、如何有機發揮系統控制與人為控制在風險防范中的作用
隨著社會經濟的發展，商業銀行的業務量日益增長和創新業務大量涌現，金融風險也層出不群，日新月異，如果孤立的依靠人為控制或系統控制去防范風險，就會顧此失彼，導致業務發展停滯或風險隱患叢生，控制效率、控制能力無法有效提升，只有有機發揮系統控制與人為控制在風險防范中的作用，統籌兼顧系統控制與人為控制各自的長處與不足，才能實現“1+1>2”的工作目標。
首先，應確立風險首位和內控先行的思想和工作思路，自覺地把加強內控作為防范銀行風險的關鍵環節來抓。通過教育培訓，確保內控、防風險、保安全意識要在全行員工思想深處扎根，要把內控制度的建設、金融風險的防范作為衡量領導干部工作業績的重要考評指標，以促進各級銀行做到安全、流動、盈利三性有機結合。提高人為控制的能動性。銀行要加大員工教育力度，使員工熟知相關的規章制度、業務操作流程、崗位職責，主要風險因素、內控要求、獎罰規定，提高員工的職業素養和執行能力，使員工由被動防風險轉變為主動防風險，從源頭上抓好風險防范工作。
銀行風險防范總結范文2
(一)商業銀行風險管理體制不完善,管理方法落后
目前,商業銀行風險監督體制相對落后,主要表現在以下幾方面:1、監督制度不完善。中國改革開放以來,中國市場經濟蓬勃發展,然而在發展的同時,市場經濟的各種矛盾也逐漸的呈現出來,所以,在激烈競爭的市場環境下,需要完善金融監管制度,以此把控銀行風險。由于目前我國對銀行的監督管理經驗不足,管理力度不夠,不能快速、準確地將銀行風險問題扼殺在萌芽狀態,不能降低銀行的風險。除了以上情況,一些商業銀行忽視公平競爭的市場規律,例如:地方保護主義的存在,排外、對一些商業銀行進行政策上的特殊照顧,忽視金融法律法規制度等現象,所以很難對銀行風險進行有效的監督。2、憑證制度不完善。目前,我國商業銀行已普遍采用復式憑證手段,通過計算機技術,將收付款雙方賬戶實現一人記錄,提高了銀行工作效率與工作質量,但是在一些商業銀行網點中,依舊實行工作程序復雜、工作量大的單式憑證制度,這一制度已經不能滿足現代銀行業對人員效率的要求,已經不能適應快速發展的經濟社會。
(二)忽視基層管理與制度,銀行會計違反銀行制度的操作現象較多
由于各銀行競爭激烈,往往忽略對基層的管理,使銀行會計人員放松警惕,易出現違規操作,其中主要表現為以下幾方面:1、為了提高銀行存款量進行違規操作。銀行業競爭激烈,各個網點將銀行存款數量作為銀行效益考核的主要指標,但是由于對銀行基層監督力度較差,基層工作人員風險防范意識薄弱,為了提高銀行存款數量,往往會無視銀行制度,直接造成風險發生。2、銀行會計人員責任心較弱。有些銀行會計工作人員,為了工作方便,減少工作量,在業務流程辦理過程中,減少工作環節,不依照銀行的規定、員工職責進行操作,因此導致銀行風險的發生。
(三)銀行會計自身原因
銀行會計的文化素質、職業操守也是導致銀行風險產生的重要原因。1、一些銀行會計人員的文化素質水平低下。銀行存在一些素質水平低下,法律意識淡薄,業務流程不精通,不思上進,職業操守較低的會計人員,這些人員由于自身品德素質較低,容易被外界的不良誘惑吸引,與不法分子勾結,利用銀行制度的漏洞,貪污、盜取銀行資產,直接威脅銀行經營安全。2、安全防范的意識薄弱。由于風險防范意識較弱,有些會計人員在辦理業務時往往會粗心大意,這樣容易促使不良分子利用可乘之機進行違法行為。銀行工作人員風險防范意識薄弱出現的原因主要有以下幾方面:①銀行領導沒有對會計工作人員進行定期考察監督,盲目信任。②會計人員對銀行領導進行盲目的跟隨,無條件的信任,易成為一些居心不良的領導挪用公款的幫兇。③在工作上遇到問題不愿意主動解決,害怕麻煩,容易造成工作上的失誤。
(四)銀行會計操作、核算管理薄弱
目前銀行會計操作、核算流程出現了很多不良現象,例如:私自開設賬戶、不按銀行流程進行現金管理、核對賬目不及時、隨意進行賬目調整等,這些現象造成會計核算出現內容錯誤、缺失的風險。
(五)內部控制監督較弱
銀行現在使用的監督手段已經越來越弱化,很難滿足銀行管理的新需求,其表現主要為:①對銀行風險事后的管控,只重注形式,沒有約束力,造成銀行會計人員違規操作現象沒有得到根本解決。②現在銀行監督管理方法落后③不能對銀行風險產生的最初階段進行及時把控,只能側重于銀行風險的事后監督。
二、防范商業銀行會計風險的策略
(一)加強會計核算、監督能力
加強會計核算、監督能力,要做到以下幾方面:1、預防因為支付結算產生的風險。提高會計人員業務水平,讓從業人員快速、準確的掌握支付結算的方式方法,對銀行重要的崗位應該實行輪崗制。2、提高商業銀行會計核算的準確性。會計核算必須按照銀行規章制度進行賬目統計,賬目登記,賬目處理,必須能夠最真實、最快速的反映銀行經營狀況。3、提高對商業銀行會計人員的監督力度。要定期對銀行會計人員進行工作檢查,對于出現嚴重錯誤或者屢教不改的人員應該給與嚴重的處分,以此約束會計人員的行為,提高會計人員的責任心,減少違規現象的出現。
(二)要培養高素質的會計工作人員
銀行要規避風險,必須培養一批高素質的銀行隊伍。1、要對會計人員進行工作崗位和專業知識的培訓,提高工作的專業性;強化會計人員的法律意識,提高會計人員的思想素質,職業操守。2、選擇會計主管不僅要精通業務,也要具有優秀的思想品質。這樣才能抵抗外界的誘惑,堅持正確的工作原則,才能對銀行會計這一群體產生積極帶動作用。3、要加強與其他地方、其他國家銀行的交流,打破地方保護,國家保護的現象,不斷創新銀行用人機制,監督管理制度,推行合理的激勵制度,以此來提高銀行工作人員的積極性。
三、總結
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論文摘要：文章首先闡述了商業銀行的內部控制缺陷，從內控環境、制度建設、制度執行、風險識別、會計監督等幾個角度進行闡述，針對出現的風險，從人員培訓、制度改進、信息強化、監督整改機制建設等方面，提出了風險防范的對策。
一、商業銀行會計內部控制風險
（1）良好的會計內部控制環境尚未形成。企業的會計內部控制文化尚未真正形成，部分銀行管理人員還未充分認識會計內部控制及操作風險管理的重要性,對會計內部控制的參與和重視不夠,在日常管理中，重業務發展、輕風險防范造成管理風險；員工業務知識掌握不夠，對業務的風險點了解不透，規范操作意識沒有得到強化，由于制度傳達不到位和理解不透徹，容易造成操作不規范，潛伏著操作風險；員工風險意識不強，對崗位之間的相互制約重視程度不夠，甚至認為相關風控措施手續太繁瑣，沒必要，從而以相互信任代替制度制約，導致逆程序操作、重要物品管理不嚴、授權流于形式等違規操作現象的產生,出現意識風險；受不良社會風氣影響，個別員工的世界觀、人生觀和價值觀嚴重扭曲，滋生拜金享樂思想，為達到個人目的鋌而走險而出現的員工職業道德上的故意風險。
（2）會計內部控制制度建設不夠完善。會計內部控制制度缺乏總體規劃,表現為部分會計制度辦法未能隨著業務的發展和客觀環境的變化及時修訂和完善,造成了制度滯后于業務發展,或會計制度整合程度差,數量多但不夠系統完整；會計內部控制結構仍不完善，主要表現為會計內部控制覆蓋不全面,只停留在主要業務層面和一些業務產品上,而未延伸到銀行會計活動的所有層面和業務流程上；有的制度規定太過于原則化，不切合基層行實際情況，實際執行中往往缺乏可操作性而流于形式。
（3）會計內部控制制度執行力不夠。思想上不夠重視，未能正確處理業務發展和風險防范的關系，對制度的執行只做表面功夫以應付有關部門的檢查、審計，而不管內部控制制度執行情況如何，遇到具體問題強調靈活性，使內部控制制度流于形式；因業務水平欠缺、對制度理解不準確，法律意識淡薄，風險防范意識差，自我約束能力不夠，造成的制度執行不到位、有章不循、違章操作的現象。
（4）會計風險識別與控制的方法落后。會計控制方式未標準化,制度文件不夠系統,缺乏對主要會計業務環節的全面分析,這樣就難以真實、客觀地反映銀行的會計業務風險；會計內部控制方式較為單一。對會計風險識別與控制手段的研究處于被動局面,常常要等到案件發生后才總結經驗,難以提前和充分識別新業務開辦中存在的會計風險。
（5）會計監督檢查的有效性不足。缺乏健全的會計監督評價體系,多層級多部門對同一業務內容重復檢查,影響了會計內部控制效率；會計檢查的覆蓋面不能涵蓋全部會計業務, 在會計管理人員偏少、檢查人員素質參差不齊的情況下，檢查頻率和深度難以達到規定要求，不能與銀行風險程度相適應；缺乏對會計檢查人員的再監督，會計檢查流于形式，“查而不報、查而不糾”的現象仍然不同程度地存在；問責機制不夠健全,缺乏必要的程序控制和違規處罰措施。
二、商業銀行會計內部控制風險防范
（1）從加強教育培訓入手,提高員工素質，促進合規文化的形成。有針對性地、分層次地開展對會計人員的培訓, 將會計人員培訓學習制度化、常態化、系統化，通過開展會計內部控制知識競賽、會計技能比武、參觀交流等多種形式, 努力提高會計人員的職業判斷能力、查防案件能力和綜合履崗能力，以防范操作風險；大力加強會計人員法制觀念和職業道德教育，把思想教育和案件警示教育納入培訓計劃，使思想教育經?；?、規范化，通過培訓使每一個會計人員都做到知法、懂法、守法，牢固樹立合規經營、合法操作的理念，逐步建立先進的風險控制文化和合規文化，培養員工自覺遵章守制的習慣。
（2）改進商業銀行會計系統內部控制制度。在原有的內控制度基礎上推陳出新，尤其是針對新推出的業務，要制定相應的操作流程及實施細則，作到內部控制有章可循；加強現行制度的評估分析工作，總結新經驗，提出新措施，不斷優化業務流程和完善制度，促進會計操作風險管理水平的全面提高。
（3）建立有效的風險預警機制。風險如果不能被識別，它就不能被控制、轉移或者管理。商業銀行應通過狠抓會計基礎管理、改進業務流程、提升系統功能，提高對風險的預警和控制能力；充分發揮金融會計對風險的反映、監督、預測、分析等作用。
（4）從強化信息技術入手,提高會計內部控制水平和質量。
商業銀行應廣泛使用電子計算機技術和信息處理技術，對銀行全部信息進行處理、分析、預測，推進銀行業務處理自動化，逐步減少人工控制，建立完善的管理信息系統，加強風險控制以減少故意風險發生的可能，增強會計業務風險控制的剛性約束，不斷提高控制效果；積極探索利用信息技術對業務操作流程進行全面的風險監控，加強柜面業務實時監測系統的建設，使銀行后臺可以及時梳理出可疑交易、違規交易信息，進行實時預警和處理，有效地從技術手段上解決前后臺之間、上下級行之間交易信息共享的及時性問題，充分發揮數據集中和后臺集中控制的優勢，提升對交易的監督控制和風險管理能力。
（5）建立高效的商業銀行會計監督檢查機制。商業銀行內部會計控制作為一個完整的系統,不論是制度的制定、執行,還是最終的評判,都需要恰當且必不可少的監督,以使內部會計控制系統更加完善,更加有效。商業銀行應加強會計內控隊伍的建設，培養以會計主管、會計檢查輔導員、結算專管員、電算化專管員和出納專管員為主要內控監督力量的會計內控隊伍，加強檢查人員的業務培訓，提高檢查人員的業務水平，改革檢查人員管理體制，提高檢查人員的獨立性和權威性；
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論文摘要：新的巴塞爾資本協議確立以來，協議明確了商業金融機構的風險管理的方向。商業銀行的風險管理審計要適應新的經濟環境和要求，不斷改進標準、完善制度、提高人員素質，從而為商業銀行金融行為提供更好的風險管理意見和方法服務。
一、巴塞爾新資本協議
1、協議的確立，巴塞爾銀行監督委員會在1999年6月，公布了“巴塞爾新資本協議(征求意見稿)”，協議在廣泛的征求意見過程中多次修改，最后于2004年6月公布正式稿，委員會規定從2006年底開始在成員國開始推行。新協議由三大主題組成，分別從資金管理人和風險管理人角度、監管人角度以及投資人角度對銀行風險的內涵、計量方法以及風險防范方式等，作出了建議和規范方法的要求。
2、協議中的三大主題含義:
第一主題:最低資本充足率要求(資金管理者和風險管理者角度)。新協議將銀行風險的進行了劃分，確定為信用風險、市場風險和操作風險三方面，并為計量風險提供了多種備選方案。
第二主題:監管部門的監督檢查(監管者角度)。這部分內容是第一次納人協議框架。新協議認為，為了促使銀行的資本狀況與總體風險相適應，監管當局應該考慮銀行的風險化解能力、風險管理能力、所面對市場的性質、收益的穩定性與有效性等因素，全面判斷銀行的資本充足率是否達到應對市場風險的要求，在商業銀行的資本水平較低時，監管當局要及時對銀行進行必要的干預。
第三主題:市場約束(投資者角度)。它是目前公司治理結構研究重大進展的體現，其作用在于進一步強化資本監管和促進銀行體系運作中的安全與穩固。新協議明確了市場有迫使銀行合理地分配資金及控制風險的作用，市場中的盈虧機制可以促使銀行保持充足的資本水平，支持監管當局更有效地工作。
二、風險管理審計的概念及現實意義
1,概念
風險管理審計是指:企業內部審計部門采取系統化、規范化的方法，評估企業風險管理系統的風險識別、分析、評價、管理和處理能力等內容的內部審核活。風險管理審計作用是，通過對企業的風險管理、控制及監督過程進行評價，進而提高經營過程的效率。
2、實施風險管理審計在銀行中的現實意義主要有以下三個方面:
(1)風險管理審計可以從另外的角度幫助風險監管者防范風險。風險監管部門的任務是根據實際要求，制定防范風險發生的制度和監管執行這些制度。銀行內部審計實施的風險管理審計，是要求審計從第三方的角度，對銀行面臨的操作風險進行重新審核，客觀地評價風險防范系統的正確性，使風險因素得到有效的控制和防范，這彌補了風險監管者在制度實施過程中的不足。
(2)風險管理審計可以增強防范制度的執行力度。我國商業銀行內部控制體制和監管、稽核制度執行徹底，是形成經營風險的一個因素。風險管理審計可以評價和檢查風險應對方法的執行情況，通過審計風險防范實施的過程，確定制度、措施是否被執行，執行的力度如何等，從而起到加強防范風險措施執行的目的。
(3)風險管理審計通過“干預性”方式減少銀行內部的操作風險，體現“增值”功能。內部審計是風險管理的獨立防線，它并不直接參與風險管理系統的建立和執行，而是對已有風險管理實施再監督，它完全可以促進風險管理的有效實施，另外對操作風險進行識別、分析、協調、管理，提出控制風險的有效建議，是風險管理增值的另一體現。
三、新巴塞爾資本協議下，風險管理審計應當采取以下措施來更好的為銀行服務
1、以協議為基礎，根據自身的情況完善相應的風險管理審計部門和制度。銀行內部審計部門要正確認識風險管理審計，在商業銀行經營中的重要作用，建立健全風險管理審計部門。針對新巴塞爾協議中提出的商業銀行所面臨的風險種類和范圍，制定適應自身的風險管理審計方向。經營中，每個商業銀行的業務重點不同，其經營中面對的風險也就不同，所以各個商業銀行的風險管理也不盡相同，內部審計部門要能夠從自身出發制定符合自己銀行的風險管理審計辦法和制度。
2、完善風險管理審計的具體實施標準、方法。完善評價標準體系，可以利用新巴塞爾資本協議作為基礎，參考借鑒美國、英國、法國等發達國家在金融危機中教訓，研究調整商業銀行的風險管理審計標準。建立風險管理審計方法要本著“銜接”、“配套”、“務實”的原則，既要注意與風險管理相結合，也要具有相對的獨立性。
3、工作中做好風險管理審計的新方法研究和探索。隨著經濟的高速發展，更新審計技術和方法，是提高審計效率和質量的重要保證。商業銀行，應鼓勵內部審計人員以新協議中風險管理方面的內容為基礎，結合自己銀行的情況，創新審計技術方法并加以實施。另外，在完善風險管理審計方法時，特別要注重探索完善審計抽樣、內控測評、風險評估、風險管理實施等方面的方法和技術產。增強審計人員與風險管理人員的溝通，以增強審計方法的實用性、指導性和前瞻性。新晨
四、總結
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【關鍵詞】村鎮銀行風險防范
一、我國村鎮銀行風險的現狀以及成因分析。
村鎮銀行風險的存在的必然性是有其本身經營的特點所決定的，這種風險的常態性貫穿于社會經濟生活的方方面面，比如：并不是很強大的村鎮銀行自身的支付能力極大地損害了廣大存款人的根本利益，毀損了現代化新型農村金融機構的對外聲譽，而且使農村金融的矛盾在某種程度上得到優化，延緩了國民經濟的穩定長遠發展。目前，村鎮銀行面臨的風險主要從以下三個方面來進行闡述。即操作環節的風險、信用管理方面的風險和流動管理的風險。
（一）操作環節的風險
操作環節風險是指由于不太健全或者不完善的內部程序的存在、由于內部人員以及外部事件的發生所造成的直接或間接損失的不可控風險。村鎮銀行的業務操作很大比例上導致了村鎮銀行風險的存在，目前，該風險尚在村鎮銀行的可控風險行列當中。操作環節的風險存在于村鎮銀行業務管理當中和經營環節的的各個方面也容易導致操作風險的發生。員工的素質高低對于操作風險的發生與否起到關鍵性的作用。就村銀行的員工而言，一部分是從其他金融機構調換至村鎮銀行的，因為該金融機構運轉比較成熟，所以這部分人的從業人員的技能比較健全。一般會是資深的會計和比較成熟的金融相關的從業人員，對于業務范圍內的管理工作比較擅長，該類人員理論上村鎮操作風險的可能性較低；另一類，為通過應聘上崗的的應屆畢業生，該類人員沒有實際工作經驗，制度管理上，基本沿用或照抄原有銀行的管理模式，因此，高效率、低成本是這種模式的主要優點，但是，高效率必然導致操作上失誤的概率大大提高。因此，由人員素質不高和流程管理不到位所導致的村鎮銀行的操作風險不可避免。
（二）信用管理方面的風險
就是違約風險，是指“交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經濟損失的風險，即受信人不能履行還本付息的責任而使受信人的預期收益與實際收益發生偏離的可能性”，是諸多風險中占比最高的類型。在村鎮銀行當中的信用風險多數是指債務人因資金不足客觀上無力償還本息或主觀上不想償還本息而在財務上，導致村鎮銀行遭受損失的巨大可能。不管對于村鎮銀行還是其他竟然融機構而言而言，信用風險都是是一種重要的金融風險，它的持續性也足以引起村鎮銀行的注意。目前，信用風險主要存在于信貸業務中。
“不良貸款比例”是衡量金融機構風險水平的一個重要指標。目前，貸款業務的利息收入占比村鎮銀行盈利的92%以上，高收益項目的盈利空間較小。正因如此，信用風險也即違約成為諸多風險之較為重要者。
（三）流動管理的風險
面對資產的增加或者負債的減少，金融機構都無力提供融資，或者融資的空間很小，以至于給企業帶來的損失甚至破產的風險。當村鎮銀行的短期投資等流動性資金存量不足，而此時，恰好到期的可變現資產又無法足額如期變形或變現的能力不足不能彌補銀行因短期投資不能變現而導致的缺口。因此，流動性風險是村鎮銀行的最致命的風險。
二、關于村鎮銀行風險的成因分析。
（一）村鎮銀行的發展受到薄弱的農村經濟基礎制約
第一，農村大部分地區經濟欠發達卻是村鎮銀行存在的土壤，經濟發達程度不夠，卻是村鎮銀行的重要唯一依托，是村鎮銀行吸收儲蓄的唯一重要來源。因此，村鎮銀行要得以的發展，首先要發展農村經濟，農村經濟發展起來了，村鎮的銀行的吸收的儲蓄能力必然的得到大幅度提高，它的資金效益的水平決定著村鎮銀行資金效益的水平。農業和農村經濟運行的各種問題直接影響著村鎮銀行的發展要。我國農民和農村企業受到薄弱的農村經濟基礎和落后的農業保險發展水平的制約，這也勢必將農業生產落后性和風險性轉移到村鎮銀行的上邊。這也是村鎮銀行風險的重要來源。
第二，信貸資金的匱乏是制約村鎮銀行發展的第二個重要因素。業務的不能跨地區辦理也使得我國村鎮銀行的發展受到了很大的限制。這也決定了村鎮銀行的80%的資金來源依賴當地的農戶儲蓄。而我國農村地區居民人均收入的增長的幅度非常緩慢，這直接導致農村居民儲蓄存款不足，但是，農村居民儲蓄卻是我國村鎮銀行吸收儲蓄存款的唯一主要來源，這直接導致了村鎮銀行自有資金不足以支付貸款規模的危險局面。
（二）村鎮銀行風險形成的另一主要原因是內部經營管理的不善
1.員工素質，整體不高。金融機構的經營和發展壯大根本上依賴于員工的整體素質，而跟其他金融機構比較而言，員工素質在村鎮銀行的管理中普遍提現出不高的水平。
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【關鍵詞】財務管理；信息化；財務風險；風險管理
商業銀行的財務風險分為兩重含義，一則是狹義的財務風險，主要是指商業銀行的財務結構問題，導致了商業銀行的運作中的不安全因素；二則是廣義的財務風險，是指商業銀行的整體運營狀況的所有主客觀因素給銀行的運行造成的安全隱患。
一、目前商業銀行財務管理現狀
（1）側重業務處理功能，忽視信息化對于決策功能的影響。傳統觀念中的銀行管理往往將財務管理信息化視與先進技術的信息處理等同起來，這種觀念實質上是存在一定誤區，因而也就導致了只注重財務信息化對于數據的處理功能，而不注重運用財務管理的信息化手段輔助判斷和分析銀行的財務決策。通過對比我們可以知道，財務管理信息化較以往的財務管理多了信息決策系統和信息分析系統，這樣也就使得其具備了為銀行風險運作提供參考數據和信息的功能。但是在實踐中我們發現，大部分商業銀行在運作中并沒有充分利用到這一功能。（2）財務管理的軟件功能不夠完善。商業銀行的軟件開發部門和技術部門一般具有專門的軟件專業知識，大多數情況下并不懂得如何使軟件的運作更加適應商業銀行的財務管理需要，而財務管理人員并沒有相關的軟件方面的知識，一旦遇到操作上的困難沒法及時解決，影響了系統的運行。使得研發和使用相脫節，這樣導致的嚴重后果就是軟件的應用功能得不到發揮，財務部門的管理水平上不去的矛盾境地。
二、商業銀行財務風險的產生原因
（1）財務信息化管理系統不完善。商業銀行的運作風險存在于各種不斷變化的金融因素當中，所以商業銀行的相關財務管理人員要根據這些因素制定一個科學合理并且全面的財務信息化管理體制，給財務人員的工作提供一個可靠依據。（2）會計內部控制信息化系統建設的落后。隨著我國的商業銀行的不斷發展和完善，商業銀行的內部管理制度也在不斷的更新和完善。較以往相比已經更加科學化，但是仍然存在很多的問題。主要表現為各個環節的內控制度的相對獨立，沒有做到各項工作的結合。這樣非常不利于內控信息化的建設。
三、商業銀行財務風險防范的舉措
（1）創建行內的統一數據平臺，方便行內各部門統一數據標準。我國的商業銀行要想加強各方面的部門的運作時的聯系，使各個部門更有機的結合起來，必須要搭建一個統一的數據平臺，形成一個統一的數據處理方式。這樣各個部門的數據可以達到無障礙的交流，不僅方便了數據的統計，也密切了各個部門的聯系。（2）建立相關模型庫、方法庫，逐步完善分析決策。所謂商業銀行的模型庫，就是對各類銀行運作現象的數據模擬，所謂方法庫，就是為系統運行中的各種問題提供解決辦法的系統。二者雖然作用不同，但是從本質上來講二者都是一種相關數據的集合形式。市場上常見的模型主要有這樣幾種，即商業銀行經營計劃系統模型以及各種市場動向預測模型。功能模型庫和方法庫共同為商業銀行的系統信息化更好的運行服務。（3）加強商業銀行的外部審計，完善金融監管模式。我國的審計部門的發展狀況還不完善，存在著很大的缺陷，但是商業銀行的發展又離不開審計部門的審計工作。這就要求我們要將商業銀行的審計工作與國際接軌，采用更新的更先進的審計方式。目前，比較可行的方式是將商業銀行的審計工作交付給專門的審計機構來完成，這樣可以實現銀行審計的專業化，提高準確性和效率。另外，外部審計對于商業銀行的重要性還表現在外部審計可以做到將商業銀行的整體情況與本行業進行對比，客觀的反映銀行的運作水平處于行業的層級和水準。管理者可以根據這一審計結果制定銀行的財務管理方案。（4）培養銀行財務管理人員的風險意識。商業銀行財務管理的工作人員是直接管理和操作銀行財務工作的人員，所以財務人員的專業素養會直接影響銀行的運作。要想提高商業銀行的風險管理水平，就要加強對財務工作人員的相關培訓，使財務人員掌握影響銀行的因素，并有針對性的進行操作上的調整。另外，專業的財務管理人員對于風險的預測，也可以很大程度上的防止銀行風險給銀行的財務造成損害。要將風險管理和風險控制融入到企業文化當中，尤其是財務部門的工作文化中，使得財務工作人員能夠從潛意識里形成自動自覺的風險意識。（5）健全財務管理信息化系統，完善財務風險管理制度。財務管理制度是財務管理的最重要的依據，也是所有財務活動圍繞的中心。所以，健全和完善財務管理制度有利于強化各種財務活動的管理，當然財務風險也包括在內。這種從財務管理的整體入手的方法，也可以有效的防范財務風險。財務管理信息化系統作為財務管理的新形式，可以配合財務管理的人員素質的提高，共同完成財務管理的整體水平的提高。另外，商業銀行應該結合自身的發展需要，在共性的財務管理制度上制定一些特殊的有針對性的舉措，這樣才能更好的發揮財務管理以及財務信息化系統的功能和作用。（6）加快個人和企業信息數據庫的建立和完善。銀行涉及的各項活動中有很多都關系著信用的評價和考核，這種信用和評價的考核可以幫助銀行更好的掌握用戶信息，可以據此來指導有關的財務管理工作。因此，相關的管理人員要加強信用的考核工作，并應用于各種財務管理工作的分析活動中，以得到更加全面的決策方案。（7）建立財務預警監控信息化體系。所謂財務預警系統，就是在綜合分析財務的各項資料，結合相關的經濟運行規律和理論知識，對一些商業銀行的潛在的危機和風險進行預測，以便幫助銀行的各種部門做好風險預防工作。當然，預警系統的優點是可以在金融風險發生前做好預防工作和準備，但是它也有一定的局限，它的準確性并不是百分之百，一些情況下會出現預測失誤或者偏差，所以要求我們要不斷的加強預警監控信息化系統的完善，盡量減少這種預測的不準確性。在財務風險防范中，必須及時分析資料和做防范措施，進行檢查和評估，建立財務風險檔案，為防止類似風險的再發生提供參考依據。一是要對無法規避和已經發生的財務風險進行記錄，便于分析風險發生的原因，為以后的預防做好提前的準備；二是對已采取的風險防范對策進行評估、總結，不斷根據實際情況改進不合理的狀況，并將其最終方案和結果寫入資料庫，以備隨時提取。另外，要根據國內外金融形勢的不斷變化，完善財務風險的管理，調險預防的方向，由于財務風險是不斷變化的，新的財務風險的出現，舊的財務風險可能減弱或消失，應根據環境變化，對財務風險的防范機制進行動態調整。（8）構建內部風險控制信息化體系。商業銀行應按照國際最新的風險管理理念，借鑒國內外成熟的風險管理技術，制定配套的管理制度和具體辦法，強化財務風險管理的內部控制建設，創新財務管理流程，切實提高財務風險的預警、識別、度量、控制水平和對各種風險的抵御能力，從源頭上遏制財務風險。此外，還應建立嚴密完整的分級授權體系，對不同重要程度的業務進行不同層次的業務授權，便于權責分明的管理。要規范財務信息管理，在會計信息化的基礎上，整合業務和信息流程，推行財務管理信息化，逐步實現財務、業務相關信息一次性處理和實時共享，提高財務判斷能力。
綜上所述，在國際經濟大融合的環境下，商業銀行的市場競爭更加激烈，導致了商業銀行的信息化過程中的財務風險是不可避免的。我們應客觀地分析商業銀行的各種財務風險的原因，并找出對應的措施來防范，使其在風險最小化的同時實現收益的最大化，從而使我國的商業銀行獲得長遠的發展，在激烈的行業競爭中提高競爭力。
參 考 文 獻
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