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跟蹤審計工作小結范文1
【關鍵詞】工程造價；審計；問題；對策
在一個工程項目中，工程造價掌握全局，只有相適宜的工程造價才能使企業擁有利益的最大化，也可以節約能源，節約國家的資產。而當代的工程項目中，工程造價相對混亂，總有工程在竣工的時候發現與預算相差甚遠。所以我國審計部門的責任重大，他們起到了監督和管理的作用。在整個工程過程中，審計工作都不能有半點疏忽。但就現況而言，我國工程造價審計工作還沒有到比較成熟的階段，還是存在著一系列的問題，筆者將一一分析，并找到相應的對策，來促進我國工程造價的審計工作。
1. 工程造價審計中的問題分析
現階段，我國的工程造價行業比較復雜，主要是由于沒有合理的管理機制，以至于造價咨詢中介機構處在比較尷尬的地位。而審計部門，對于工程造價的審計工作也是比較復雜，從而在審計工作的進行中出現了一些問題，導致沒有達到審計的目的。根據我國實際情況，筆者分析工程造價審計中主要的問題是：忽視工程前期的審計工作、分不清審計材料的真假、審計工作人員的不專業。
1.1 忽視工程前期的審計工作
結合我國的工程造價審計現狀來看，審計工作一般著重于工程的收尾階段，也就是在工程竣工時才進行認真全面的審計工作。而對于前期的籌劃、預算等階段幾乎是完全忽視的，就算是建設過程中，也是斷斷續續地進行審計工作。在審計工作過程中，審計人員主要針對造價進行審核，而方案設計、簽訂施工合同、可行性報告、項目招投標等方面，幾乎是不進行審計的。這樣的審計工作漏洞百出，給了企業犯錯的機會，也檢查不出主要的工程造價問題，一般這樣的審計工作也只是走走過場，對于工程造價的控制，起不到任何作用。
1.2 分不清審計材料的真假
在審計過程中，審計人員要根據企業的工程預算資料、簽訂的相關合同、工程建設招投標文件、施工過程中的交底、各種簽證資料、設計變更書、工程竣工圖、竣工結算書、會審記錄、工程竣工驗收報告等進行審計工作。但實際情況中，企業交付于審計人員手里的資料，不但不夠完整，還缺乏真實性。而審計人員，對于不全面的審計資料也難以理出頭緒，所以就稀里糊涂的審計也很難認清這些資料的真假。當今被審核的企業單位，都是制作出審核能通過的各種審計材料，等審計工作人員前來審核時，一并交到審計工作人員手中。而面對這些資料，審計人員也并看不仔細。大部分的審計工作都是這樣進行的，所以導致審計工作存在誤差，把不合格的地方也審核為合格。
1.3 審計工作人員的不專業
審計風險高 ，這是眾所周知的，但現如今的工程造價審計工作中，從主觀上講是因為審計工作人員的不專業，造成了審計的高風險。近幾年來，我國的建設工程突飛猛進地發展，一時間涌現出各種高端職業，與此同時也就出現了很多審計工作人員，但是有些審計工作人員的專業素質卻是不能勝任現在的工作?？v觀近幾年的工程造價審計工作，審計人員不僅沒有過硬的專業知識，也很難把持自己的職業道德。一些審計工作人員，在面對強大的金錢誘惑下，不能夠遵守自己的職業道德，沒有較好的自律性，跟隨被審計企業的意愿進行審計工作。而對于審計工作來說，我國工程造價審計工作人員還缺乏審計的技術，不能夠用不同的方法來進行審計工作，以至于審計工作不到位。
2. 應對工程造價審計中問題的對策探討
工程造價的審核與管理是我國比較重視的一方面，因為它關系到國家和人民的財產利益，以及建筑企業的收益效果。但是我國現如今的工程造價審計工作進行的差強人意，如何能夠使我國的工程造價審計工作更加完善，這是值得我們去探討的問題，筆者根據以上提出的各個問題一一探討，得出以下對策，供以參考。
2.1 抓住工程前期的審計工作，并且全程跟蹤審計
一個工程的建設周期是相當長的，所以想做好工程造價的審計工作，首先要在工程的前期入手。在工程預算籌劃階段，審計人員就要進行縝密的審核，對于不合適的地方要提出更改意見等。而在接下來的各個階段，審計人員都不得偷閑，要緊跟工程的進展，定期到現場進行審核和檢查，把每次審核的資料都記錄清楚，以便最后竣工時的審計工作。而在審計內容上，主要是針對工程建設當中的資金周轉、調度是否得當，建筑商有沒有完全履行合同的義務按照合同施工，設計圖紙的完整性和更改情況以及隱蔽性工程的數量情等。對于每個環節都不能放松，對于每個步驟都不能松懈。這是一個持久戰，所以審計工作人員應該不厭其煩地到工程去審計，這樣的跟蹤審計才能使審計工作的內容是真實的，才能起到審計工作的功效。
2.2 認真理清審計材料
其實在工程造價審計工作中，如果審計工作人員是被動的，只是一味的去管企業要各種審計材料，是無法得到完整而真實的材料。所以在工程開始之前，審計工作人員就要介入審計，從規劃開始的每一個材料都監管企業繪制完成，并自己留復印件以備以后的審計工作。所以要理清審計材料，就必須做到筆者以上提到的跟蹤審計。如此做到后，在各個環節第一時間擁有被審計企業的資料，第一時間保證了它的完整性和真實性。而還要審計工作人員在審計過程中，自己記錄資料，這樣兩方面的資料整合在一起，就更加全面和清晰啦了。所以在審計材料方面，并不是一味的要求企業來提供，而是審計工作人員要主動出擊，自己在工程的各個階段來積累和搜尋審計材料，做到滴水不漏。這樣的做法，就算是被審核企業想動手腳，都無法下手。
2.3 提高審計工作人員的專業素質
想要提高審計工作人員的專業素質，最直接的還是要做好培訓工作。對于工程造價審計的工作人員，要有針對性的進行專業培訓，使其能夠掌握基本的審計技能，不斷進行技能方面的提升，使審計工作能夠專業的進行。除此之外，還要嚴格要求審計工作人員，在工程造價審計工作中，保持審計工作人員的優良品德和職業素質，要做到廉潔自律。對審計工作人員的培訓工作應該是定期的培訓，和出國深造等不同的形式，也可以是審計工作人員的內部討論等。培訓內容要切合實際，根據日常的工作內容進行培訓，達到比較好的培訓效果。而培訓后的審計工作人員要進行篩選和考核，根據我國相關的法律法規和審計工作的規章制度，選取優秀的審計工作人員，這樣才能使審計工作順利進行。根據與審計工作人員相關的法規，定期的對審計工作人員的工作進行檢查，確保每個審計工作人員都能做到奉公職守，盡職盡責。
3. 小結
綜上所述，我國在工程造價審計工作中，雖然是存在著很多問題，但是只要我們想做好工程造價審計工作，也不是無計可施。首先審計工作人員要提高自我的修養和職業素質，然后根據各種審計技能，全程跟蹤審計。這樣的審計工作，應該會給現在的工程造價審計工作帶來較好的改變。
參考文獻：
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跟蹤審計工作小結范文2
關鍵詞：政府投資審計；信息化；監控體系
中圖分類號：F239.0 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）07-0107-03
近年來，隨著社會經濟的持續、快速發展，各地政府對基礎設施和社會公益事業等方面的財政投入力度也在不斷加大。從理論上說，政府投資項目應該比一般投資項目具有更嚴格的管理程序，這是因為政府投資項目更容易受到社會各界人士、各方輿論的持續關注。但就實際情況而言，政府投資項目管理失控、“三超”現象（即項目概算超估算、項目預算超概算、項目決算超預算）屢禁不止、追加投入資金規模過大的情況仍在一定程度的存在著、發生著，這不僅使政府投資項目的投資效益下降，也使政府對投資項目的控制力不斷削弱。這些問題的出現，固然有決策、設計、施工等環節的原因，但更與有關部門的監管缺失有相當大的關系。事實證明，發改局、財政局、建設局、審計局、監察局等行政主管部門可以而且應該在加強政府投資項目的監管上發揮更重要的職能作用，尤其是擔負著在社會經濟領域發揮“免疫系統”功能的審計部門，更是可以大有作為的。
審計部門可以通過對政府投資項目的決策過程、環境影響、土地使用、規劃管理、招投標活動、工程建設實施和質量管理、安全生產情況、物資采購和資金使用、工程建設項目信息等重點環節實施監督檢查，有效保障項目質量和資金安全，并切實提高政府投資效益。近年來，鹽城市鹽都區審計局牽頭并委托鹽都區內部審計協會負責業務指導和檢查考核，在這方面作了一些有益的嘗試，從建立政府投資項目審計管理平臺入手，初步走出了一條在信息化條件下加強政府投資項目審計監管工作的新路。
一、當前政府投資項目審計監督面臨的難題
各級審計機關政府投資項目審計的實踐表明，政府投資項目審計在加強投資項目管理、規范投資市場秩序、節約政府投資資金、促進廉政建設等方面發揮著越來越重要的作用。但同時也必須看到，當前的政府投資項目審計工作面臨的形勢越來越復雜，遇到的困難也越來越多，主要表現在：一是審計項目數量多，審計力量較弱。近年來，政府投資工程項目如雨后春筍般遍地開花，數目越來越多，體量越來越大。以鹽都為例，“十一五”期間，全區固定資產投資總額達671億元，是“十五”時期的4.6倍。在海量的政府投資項目面前，審計機關要從項目的決策立項、設計、招投標、施工、竣工等環節進行全過程審計監督，需要的審計人力、物力也較從前呈幾何倍數增長，現從事投資項目審計的工作人員遠不能滿足實際工作需求。同時，由于審計的范圍已從單純的投資決算審計拓展到項目可行性研究、初步設計、投融資、項目質量、環境保護、土地利用等多個方面，這也對審計人員的知識結構和實踐經驗提出了新的挑戰。要全面履行好重大政府投資項目的審計監督職能，審計資源在數量和質量上都還有很大提升的必要。二是審計周期長，風險控制難。就目前而言，大多數投資項目審計仍采用組織中介協審這一傳統模式，周期一般較長。加之施工合同不規范，簽證不及時，設計變更隨意，隱蔽工程多，對項目潛在的審計風險不能完全控制。從目前來看，相當數量的政府投資工程都存在因工程設計變更而追加投資的問題。追加的投資占整個單位工程竣工結算的比例，少則5%左右，多則接近20%，甚至可達50%。而設計變更的過程中，往往真實性無法保證，極易造成國有資產流失和投資資金的浪費。三是制度不健全，監督有缺失?，F行體例中，雖然建立有上級審計機關對下級審計機關進行檢查監督的機制，實際上，這樣的監督性質仍然屬于內部的同體監督，未接受外界獨立的實質性監督。對審計監督實行再監督的制度安排缺失，給少部分審計人員帶來的空間。被審計單位或個人給審計人員以某些利益來作為減少審計監督活動和逃避制裁的交易條件，使得社會公共利益受到嚴重損失。
二、鹽都區創新投資審計信息化監督的做法
多年來，鹽城市鹽都區審計局為構建廉政風險防范的長效機制，按照“用制度規定流程、用流程規范行為、用行為優化管理、用管理完善制度”的思路，逐步探索形成了內容科學、程序嚴密、實用有效的政府投資審計風險防范制度體系。一是通過出臺《關于印發委托社會中介機構參與公共工程審核服務的考核辦法》，落實了中介機構工程審計情況周匯報、月會辦制度，規定中介機構“只做事、不做主”。對中介機構的選擇，則通過優選中介庫并通過招投標的辦法讓其參與到工程審計中去；二是制發了《政府公共工程審計業務例會制度》，要求對“三大一多（審計項目體量大、核增（減）幅度大、審計結果爭議大、簽證多）”的項目每周會辦一次，嚴格控制審計自由裁量權；三是出臺了《鹽都區人民政府關于進一步加強政府投資公共工程預（概）算和決算報審及簽證備案工作的意見》，要求凡是實行公開招標發包的政府投資項目，建設單位必須把所有工程簽證報鹽都區審計局及相應主管部門備案。強調各建設單位要嚴格控制工程變更，確保簽證所涉事項（造價、工期等因素調整）符合現行有關工程造價、工期等方面的編制規定。此外，鹽都區審計局還通過完善黨風廉政建設責任制、堅持三級復核、實行審計質量過錯責任追究和與中介機構簽定《廉政合同》等方法來保證審計質量，促進加強廉政建設的力度。
為實現對投資項目的遠程監管，提高審計質量和效率，鹽都區審計局專門投資10多萬元設計建立了“鹽都區政府投資項目審計管理平臺”（以下簡稱平臺）。該平臺是基于互聯網平臺提供在線服務的軟件系統（SaaS模式），按照系統性、可操作性、兼容性和安全性原則設計，以審計主管部門需求為重點，將參與工程的相關單位納入管理平臺中，具有操作方便快捷、資料形象客觀、運行高效安全、成果資源共享的特點，實現了“國家審計機關牽頭組織審計項目+委托內部審計協會負責業務指導和檢查考核+社會中介機構具體實施審計項目+平臺監控”的跟蹤審計運行新模式。從2012年3月份全面推行以來，已有57個區級重點工程項目通過平臺進行了現場跟蹤和決算審計資料的流轉，所涉項目合計中標價25.89億元，共涉及17家造價咨詢單位、69名審計人員，累計填報審計資料1 726頁、圖片2 000多張，提出審計意見和合理化建議500條以上，核減工程造價和促進節約建設資金7 000余萬元。具體成效有以下幾個方面：一是保證了管理平臺與AO和OA的無縫對接。根據“金審工程”的要求，管理平臺在開發過程中與AO和OA系統保持高度一致。審計人員可以從OA下載項目和人員信息，導入平臺，建立項目，也可以在平臺中將項目信息打包導入AO，供審計組成員共享使用，符合審計人員平時的工作習慣。二是拓展了審計內容。管理平臺設置了審計日志、現場勘查記錄表、簽證流程控制表、國家建設項目跟蹤審計意見單和月度小結等五種跟蹤審計文本形式。每月底，審計人員可將本月涉及項目的大致投資額、工程進展、工程質量、付款情況、監理履職情況、發現問題、問題整改和審計建議采納情況等及時進行小結。三是規范了審計流程。實現了跟蹤審計單位、決算審計單位、審計協會和審計機關之間的協同辦公。審計機關、審計協會可隨時通過平臺抽查到跟蹤項目具體的工程進度、審計實施情況。各審計組按要求及時上報，重大問題即時匯報、審計機關、審計協會迅速答復，切實改變了以前問題上傳和處理意見下達周期較長的局面，也有效防止了中介機構和一線審計人員不作為、慢作為、亂作為情況的發生，降低了審計風險。四是提高了工作效率。審計人員可以通過平臺填報跟蹤審計資料，每天上傳審計日記和其他資料，對跟蹤審計內容、審計發現問題、審計意見及建議和審計主要成果等進行記錄，審計機關職能科室相關人員通過審查資料，對問題作出批復處理意見，跟蹤審計人員通過手機郵箱收到短信提醒，按要求進行整改。審計協會相關人員每天了解項目情況，協審單位和現場跟蹤審計人員每天匯報情況，使得投資項目審計信息反饋的及時性大大提高，使許多問題的處理周期明顯縮短。五是實現了快速反應。特別是對隱蔽工程、設計變更和詢價定價等審計焦點問題，能實現客觀記錄和快速反應：對各類隱蔽工程，現場圖片和視頻全程跟蹤記錄，客觀真實地反映了其工程的原始狀況；對重大簽證變更事項的相關資料及人員簽證，在系統內及時上傳，保留痕跡，彌補了事后審計只能提問題而無法整改的缺陷。
三、構建富有特色的政府投資審計信息化監控體系的設想和建議
1.建立審計聯席會議和中介庫制度。由政府部門牽頭，監察局、審計局、住建局、交通局、水務局、招投標辦等單位參加，對投資工程審計中的中介管理、重大疑難問題等事項定期召開審計聯席會議進行會辦、研究，確保工程投資審計順利進行。同時，要建立好紀檢部門、招投標辦和審計機關等相關單位所涉中介機構互通機制，建立起統一的中介機構管理平臺，委托審計協會組織檢查考核，凡審計復核誤差連續多年在一定比例以上、有重大違紀違規行為或有其他工作劣跡的，納入到中介庫黑名單，將其永遠踢出審計中介市場。
2.項目審計引入招投標制。借鑒建設項目招投標管理方法，由投資項目審計的責任主體審計機關在一定范圍內公告審計項目招標信息，審計項目的完成時限、成果要求等約束性條件，最終通過對審計中介機構資格預審、審計項目實施方案、投標人以往審計工作業績等方面的綜合評比確定中標人，并輔以今后重大項目有優先審計權等激勵制度，達到將最優秀資源配置到最重要審計項目上的目的。同時，審計協會每年可抽選一定比例項目，由其他中介機構進行復審，凡核減誤差超過一定比例的，取消其項目審計的相應資格和權利。
3.完善信息公開機制。政府投資項目審計情況在適當時候也要像其他審計項目一樣，實行對外公告，及時、全面地將審計項目基本情況、審計發現的主要問題和整改情況全面定期公告，提高機關行政行為的透明度，以便更廣泛地接受社會和輿論監督。完善政府投資項目審計信息公開機制，除了保障公眾的知情權外，還有一個重要含義就是雙向反饋，要求審計機關、審計協會重視公眾的反饋意見，并以此為依據調整審計工作方法，改進審計工作作風，反向促進審計工作，提高審計質量。
跟蹤審計工作小結范文3
醫院內部審計機構設置不完善，審計人員配置不足，人員專業素質不高，難以適應內部控制審計工作量大、專業性強的需求。據調查統計，2016年重慶市二級以上公立醫院設置了獨立審計機構者僅占65．1％，配備有專職審計人員者占56．6％，審計人員有大專以上學歷者占54．2％，認為審計人員數量能基本滿足工作需求的醫院僅占12．0％［2］。內部控制審計工作量大，占用審計資源多。醫院內部控制審計涉及的部門、崗位人員和業務環節多，審計的范圍廣，時間長。從理論上講，對控制有效性的測試涵蓋的期間越長，提供的控制有效性的證據越多［2］。因此，審計人員實施內部控制審計需要涵蓋較長的期間才能獲取足夠的證據。內部控制審計專業性強，對審計人員的綜合素質要求高。審計人員除具備審計專業知識與技能外，還需了解與內部控制業務層面相關的國家法律、規章和制度等，要熟悉醫院各部門的規章制度、職責權限和醫院的信息管理軟件等，同時，還需要具備管理、協調與溝通能力。醫院內部審計機構開展內部控制審計者不足50．0％，且審計質量不高。據統計，2016年重慶市二級以上公立醫院內部審計機構開展了內部控制審計的單位占43．0％［3］，主要存在以下困難：（1）缺乏內部控制審計實施指引。中國內部審計協會至今沒有制定有關內部控制審計的實務指南，原衛生部規劃財務司編印的《衛生系統內部審計操作指南》第3章只對內部控制的部分項目審計要點進行了闡述，卻沒有對審計方法和審計流程做出引導。（2）審計人員缺乏內部控制審計的實踐經驗。審計人員在開展內部控制審計時普遍存在審不明、審不深、審不服的情況［4］。表現為審計范圍不全面，審計依據不充分，對內控缺陷認識不足，分不清設計缺陷與運行缺陷，審計結論只觸及表面現象，缺乏對問題背后風險控制和內部管理等方面原因的分析與挖掘［5］。存在委托中介機構代替內部審計機構開展內部控制審計的誤區。不少醫院認為內部審計部門沒有能力開展內部控制審計，就委托會計師事務所實施。但內部審計機構和中介機構對內部控制的審計職責是有區別的，相互不能替代?！镀髽I內部控制審計指引》明確要求“注冊會計師完成審計工作后，應當取得經企業簽署的書面聲明”。聲明企業已對內部控制的有效性做出自我評價，并說明評價時采用的標準以及得出的結論；企業如果拒絕提供或以其他不當理由回避書面聲明，注冊會計師應當將其視為審計范圍受到限制，解除業務約定或出具無法表示意見的內部控制審計報告［3］。因此，醫院在委托中介開展內部控制審計前必須先由內部審計機構對內部控制的有效性進行審計。
2醫院內部審計機構開展內部控制審計的必要性
內部控制審計是內部審計機構對組織內部控制設計和運行的有效性進行的審查和評價活動（第2201號內部審計具體準則－內部控制審計）。醫院內部審計機構開展內部控制審計是職責所在，同時，也是醫院實施內部控制必不可少的控制要素。
2．1內部審計是內部控制的重要組成部分
內部審計既是內部控制環境要素的組成，也是內部控制的監督要素，開展內部控制審計是運用內部審計的方式來改善醫院內部控制效果［6］。
2．2審計機構是獨立于內部控制管理機構的監督機構
按照《審計署關于內部審計工作的規定》的要求，內部審計機構需對本單位及所屬單位內部控制及風險管理情況進行審計。通過審計能對單位內部控制管理水平有著一個直觀的認識。與此同時，審計信息在一定程度上能對單位不同項目的經濟價值與管理形式進行反饋，管理人員通過信息可以對財務活動的專業性與合法性進行確認［7］。
2．3內部審計機構開展內部控制審計是促進單位內部控制建設的必要手段
（1）在內部控制體系的設計與建設過程中提出審計建議。內部審計對醫院管理機制和經濟活動有充分的了解，在醫院內部控制體系建設的過程中能協助內控管理部門開展風險評估，完善醫院內部控制的制度、崗位職責和流程的設計。（2）在內部控制體系運行過程中開展日常審計，及時發現控制缺陷，提出整改建議。醫院的經濟活動較復雜，特別是大型醫院內部機構和人員崗位多，業務范圍廣，風險點多，控制難度大。內部審計人員能隨時深入到各部門和各業務單元了解內部控制的執行情況。當醫院控制環境和經濟業務變動時或重要崗位人員對制度與職責疏于執行，內部審計機構能夠通過定期測試，及時發現這些變動對內部控制體系的影響，提出整改建議。（3）內部審計能平衡醫院的管理成本與效益的關系，提出切實可行的建議。在內部控制建設中的重要性原則是平衡管理成本與效益的原則。內部審計能深入了解醫院的資源的配置與戰略目標的關系，在審計過程中既要保障對組織效率具有促進作用，還要控制審計工作帶來的組織資源的消耗［8］，可以提出與目標實施進程匹配，兼顧管理成本與效益的建議。
3醫院內部審計機構開展內部控制審計的可行性
醫院開展內部控制審計面臨的最大的困難是內部審計資源匱乏。但通過科學合理的策劃與布局，將內部審計機構具備的優勢轉化為有效的審計資源，實現與內部控制全過程、全領域、全時段的融合［9］，不僅能彌補審計資源不足的缺陷，還能使內部控制審計工作取得顯著的成效。
3．1目標協同，相互支撐
醫院審計工作的目標與內部控制的目標均是以醫院的戰略目標為基礎的。開展內部控制審計時將審計目標與內部控制目標結合可形成相互支撐、相互促進的有機統一體，共同為醫院完善治理、增加價值與實現目標服務。
3．2主動參與，把握先機
審計人員參與內部控制體系的設計與修訂，能充分了解內部控制框架中相關制度、職責、內部控制流程圖和內控信息化功能與權限設置，既可為開展內部控制審計獲取相關信息，又能及時提出審計建議，取得事前審計的成效。
3．3部門協作，資源共享
內部審計在不違背獨立性的前提下與其他部門協作開展工作，可充分了解其他部門的工作方式，共享專業人員的知識與技能、縮短工作時間。如開展設備效益審計時可與設備科、財務科共同擬定設備效益分析的方案，選定分析指標與評價標準，然后各司其職，為審計工作提供分析證據與分析結論；開展風險評估時審計部門可協同內部控制管理部門、各業務部門共同實施，通過交叉評價，能理深入地識別風險。
3．4動態檢測，持續追蹤
審計部門可常態化對被審計單位業務運營進行持續監測，定期進行風險評估和專項分析［10］，在內部控制運行過程中追蹤控制的有效性，及時提出審計意見與建議，促進內部控制持續有效地發揮作用。
3．5點面結合，合理布局
內部控制審計可以實行日常的審計業務、專項調查與專項審計等業務的整合［11］。日常審計應突出重要性與時效性，通過監測內部控制重點環節的運行情況，及時發現控制缺陷，搜集審計證據；專項審計需全面覆蓋，對內部控制各個層面進行系統的、全面的評價。利用日常審計與專項調查搜集的證據，可減少專項審計實施的工作量，既彌補了日常審計分散的缺陷，又實現了資源的合理利用。
4醫院內部審計機構開展內部控制審計的實踐經驗
本院是一所市屬三級專科醫院，審計科只有2名專職審計人員。為有效利用審計資源，本院不斷探索開展內部控制審計的方法與實施途徑，借鑒行業內的先進經驗，通過不斷修改完善內部控制審計制度，調整審計方案，創新審計模式，實現了內部控制審計的規范化、系統化、常態化，提高了審計的質量與效率。
4．1明確審計目標，規范審計流程
內部控制審計的目標是對醫院內部控制體系設計的合規性和運行的有效性進行評價。審計范圍包括內部控制單位層面和業務層面所有的控制要素：（1）圍繞內部控制審計的目標與范圍，從審計計劃的編制、審計項目方案的制定入手，明確年度工作總目標和階段性工作的具體化，突出審計工作重點，增強計劃的科學性［12］。（2）修改完善內部控制審計工作制度，規范內部控制審計的工作方式與工作流程。采取靈活多樣的審計工作方式，如日常審計（事前或事中審計）、局部內部控制的專項審計（事中或事后審計）、全面的內部控制專項審計（事后審計）等。為確保審計工作質量，根據審計法規的要求，結合本單位的實際情況，針對不同的審計方式，制定了相應的工作流程與審計工作記錄表單與審計意見反饋單。
4．2延展審計時間，擴大審計范圍
針對內部控制運行的特點，采取日常審計與專項審計相結合的方式，于經濟活動的事前、事中、事后合理布局內部控制審計工作，按重要性原則，分別確定日常審計與專項審計的重點，將審計工作深入到內部控制業務層面的重要控制環節，及時發現問題，提出審計建議，合理保證了醫院內部控制有效運行。
4．2．1預算業務控制審計
預算控制包括預算的編制、審批下達、調整、執行、分析與考核、績效評價等。日常審計的重點為參與預算編制與調整的審查，定期抽查預算的執行。專項審計的重點為預算編制與調整的依據與說明，預算批復與分解下達指標的執行情況、預算分析、預算考核與績效評價等內容。
4．2．2收支業務控制審計
收支控制包括收入的記賬、結算、繳款、欠費管理、收據管理，重大經濟事項報批、支出授權審批流程、報銷支付依據等；日常審計的重點為定期抽查收費人員繳款、收據稽核、應收賬款的清理、重大經濟事項的事前報批與支付審批流程；專項審計的重點為收入、支出等管理制度的執行情況，重大收支項目的執行過程與效果，收入與支出核算賬目與核算依據等。
4．2．3合同控制審計
合同相關業務占到醫院經濟業務的80．0％以上，是內部控制審計的重點。合同控制包括對簽約事項的立項審批、對合約方的確定方式（采購或指定等）、合同洽談與審批、合同執行與歸口管理等內容。日常審計的重點包括合約項目的立項審批、預算、采購、審核、合同條款的合法合規性等；專項審計的重點為合同的歸口管理、合同簽審流程、合同執行、變更、補充與糾紛處理、質保與后續服務等。
4．2．4政府采購業務審計
政府采購控制包含了采購預算、采購計劃與實施過程等。日常審計重點包括各采購項目的預算與采購計劃、采購文件、采購方式與采購過程等。專項審計重點為年度的采購預算與計劃的制定與執行情況、采購制度的實施情況、采購檔案的保管等內容。
4．2．5資產控制審計
資產控制包括資產的取得、使用、保管、處置等業務環節。日常審計的重點包括每季度抽查現金的收付與盤點、銀行存款清理對賬，抽查藥品、材料物資的入庫、領用、盤點與對賬等工作的開展情況和信息系統的操作記錄，檢查應收賬款的清理、對賬等工作，監督資產處置流程；專項審計的重點包括資產管理制度與崗位人員職責的執行情況，資產的增減變動，貴重資產的取得與處置項目的論證、審批、實施過程，貨幣資金、固定資產與無形資產的使用效益與管理狀況，應收賬款的收回周期與壞賬損失，固定資產的清查盤點等。
4．2．6建設項目審計
建設項目控制包括基本建設與維修的立項審批、概算、實施過程與竣工結算等。日常審計的重點包括項目的采購、合同簽審與執行、設計變更、計價與結算、工程進度、跟蹤審計與工程管理等；專項審計的重點包括對基建項目的立項審批、設計、概算、合同執行進度、付款進度、項目竣工決算、建設檔案管理等。
4．3創新工作模式，提高審計效率
為有效利用審計資源，借鑒行業先進經驗，結合醫院的實際情況，設計了靈活多樣的審計工作模式。
4．3．1多維度交叉審計
當審計對象涉及內部控制單位層面與業務層面的多個控制要素時采用多維度的綜合測試，可獲得多項控制業務中不同層面的審計證據，取得事半功倍的效果。如審計設備購置合同時涉及單位層面的要素包括決策機制、監督機制，涉及業務層面包括預算控制、采購控制、合同控制、資產控制等。
4．3．2業務鏈延伸審計
抽查某業務環節上的內部控制時對其上下業務鏈進行延伸審計，可獲取多個業務環節的證據。如抽查庫存物資時可延伸抽查采購申請、采購計劃、采購方式、合同執行、驗收入庫、領用出庫、庫房盤點清查、庫存積壓、報廢物品的處置等業務流程。
4．3．3點面結合審計
開展內部控制專項審計時根據審計目標，將審計對象按照審計作業面進行分類，然后梳理各個作業面的風險點及其內部控制要素，確定審計的重點與審計方法，進行取證確認；將日常審計和專項審計中分散的審計證據進行歸類總結，提煉出與審計作業面相關的信息，形成審計要點的證據鏈，支撐審計作業層面的審計意見。
4．3．4風險導向審計
醫療衛生機構處于高技術、高風險、高難度的行業，任何活動均會帶來相應的風險，且種類復雜、專業化程度較深［13］，按《行政事業單位內部控制規范（試行）》的規定，醫院至少每年組織一次風險評估。本院審計科與內部控制管理辦公室及相關職能科室協作開展風險評估。對內部控制單位層面和業務層面的風險進行識別，對風險的影響程度進行評估，形成風險評估報告。根據風險評估的結果確定內部控制審計的重點，識別風險控制的缺陷，提出改進建議。
跟蹤審計工作小結范文4
2009年上半年年又過去了，回顧今年來的本人工作情況，現將本人2009年上半年工作總結闡述如下：
一、 作為一個項目部的預算員，我能按照公司及項目部的各項規章制度，按時按質地完成項目部的各項經營管理工作。
1、對內的工作情況。按公司的規定要求，每月的月底統計當月的實際施工產值及成本分析情況。及時參加成本分析會議，對項目部每月的盈虧情況作出分析報告，對于施工階段的預算書以實際情況按每個樓層每個分項工程進行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達給生產經理，在實際的施工過程中，根據現場的實際情況，對定額編制的工料含量的高低水平作出適當科學合理化的調整，該定額人工作為工程任務單進行人工的控制和分配的基礎，定額材料作為倉庫進行定額領料的依據。平時在工作中總是積極地配合項目經理進行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據公司的規定并結合項目部的實際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對分包合同進行跟蹤管理，每月初完成本項目部的上月的實際施工分配任務（包括分包方的粗分配），定額材料的統計，并向公司提交有關的報表，每月月底向公司提交下月的主要材料計劃，預計下月的施工產值及各項的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實行定額領料和成本跟蹤控制，為項目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項目部及時提供一些經營資料及數據，及時做好項目的成本核算工作。及時參加項目的會議，按公司的規章制度進行值班等。
2、對外（對業主和監理）的工作情況。每月月底向業主和監理提交的施工進度報表以作付工程進度款的依據，及時與投資監理核對工程量，進度產值確定后，及時配合項目經理催促業主支付上月的工程進度款。及時向業主進行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報價，提前向業主和監理報價，以便業主審核后，我施工方材料員能及時采購，使得工程順利施工。
總之，在經營方針上堅持最高的收入，最低的支出。對內工作及時、準確、實事求是、把握住定額，控制量，有時并且要留有一定的余量；對外工作資料齊全、用足政策、用足機會，時刻處理好業主、監理與施工方的關系，有時遇到一些工作困難，及時與領導聯系匯報，以便尋找更好解決問題的辦法，爭取公司的最大利潤。
二、 積極做好工程的審計工作及審計工作計劃。
做好了翔殷路的結算送審工作及結清御橋花園的審計掃尾工作等。
三、 服從公司領導的工作安排，積極做好項目部以外的工作。
本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標工作和其他的預算工作。無論自己項目部手中的工作多忙，總是服從公司領導的工作安排，當時項目部的事件比較多，本人總是加班加點，合理、科學地利用時間，既完成了項目部的份內事件，又完成了公司安排的任務。
四、 積極適應和遵守執行公司的各項管理制度的改革，進一步加強工作責任感。
今年以來，公司的各項規章制度得到改善或進一步的完善，本人總是積極適應這種情況，以公司各項現行的規章制度和預算員的職業道德為準則加強工作責任感，及時做好本人的各項工作，為企業做好本人力所能及的服務工作。
五、 利用工作之余的休息時間加強學習。
平時注意收集上海市有關現行的定額資料文件，并加強學習工程量計算的技巧等業務知識。努力學習計算機知識，做好個人09年下半年工作計劃，提高自己的工作效率。
跟蹤審計工作小結范文5
一、 作為一個項目部的預算員，我能按照公司及項目部的各項規章制度，按時按質地完成項目部的各項經營管理工作。
1、對內的工作情況。按公司的規定要求，每月的月底統計當月的實際施工產值及成本分析情況。及時參加成本分析會議，對項目部每月的盈虧情況作出分析報告，對于施工階段的預算書以實際情況按每個樓層每個分項工程進行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達給生產經理，在實際的施工過程中，根據現場的實際情況，對定額編制的工料含量的高低水平作出適當科學合理化的調整，該定額人工作為工程任務單進行人工的控制和分配的基礎，定額材料作為倉庫進行定額領料的依據。平時在工作中總是積極地配合項目經理進行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據公司的規定并結合項目部的實際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對分包合同進行跟蹤管理，每月初完成本項目部的上月的實際施工分配任務（包括分包方的粗分配），定額材料的統計，并向公司提交有關的報表，每月月底向公司提交下月的主要材料計劃，預計下月的施工產值及各項的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實行定額領料和成本跟蹤控制，為項目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項目部及時提供一些經營資料及數據，及時做好項目的成本核算工作。及時參加項目的會議，按公司的規章制度進行值班等。
2、對外（對業主和監理）的工作情況。每月月底向業主和監理提交的施工進度報表以作付工程進度款的依據，及時與投資監理核對工程量，進度產值確定后，及時配合項目經理催促業主支付上月的工程進度款。及時向業主進行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報價，提前向業主和監理報價，以便業主審核后，我施工方材料員能及時采購，使得工程順利施工。
總之，在經營方針上堅持最高的收入，最低的支出。對內工作及時、準確、實事求是、把握住定額，控制量，有時并且要留有一定的余量；對外工作資料齊全、用足政策、用足機會，時刻處理好業主、監理與施工方的關系，有時遇到一些工作困難，及時與領導聯系匯報，以便尋找更好解決問題的辦法，爭取公司的最大利潤。
二、 積極做好工程的審計工作。
做好了翔殷路的結算送審工作及結清御橋花園的審計掃尾工作等。
三、 服從公司領導的工作安排，積極做好項目部以外的工作。
本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標工作和其他的預算工作。無論自己項目部手中的工作多忙，總是服從公司領導的工作安排，當時項目部的事件比較多，本人總是加班加點，合理、科學地利用時間，既完成了項目部的份內事件，又完成了公司安排的任務。
四、 積極適應和遵守執行公司的各項管理制度的改革，進一步加強工作責任感。
今年以來，公司的各項規章制度得到改善或進一步的完善，本人總是積極適應這種情況，以公司各項現行的規章制度和預算員的職業道德為準則加強工作責任感，及時做好本人的各項工作，為企業做好本人力所能及的服務工作。
五、 利用工作之余的休息時間加強學習。
平時注意收集上海市有關現行的定額資料文件，并加強學習工程量計算的技巧等業務知識。努力學習計算機知識，提高自己的工作效率。
以上為本人粗略的個人工作小結，請領導審閱，如工作上有不到之處，請領導不吝指出，以便本人及時改正，從而能更好地工作。
項目部預算員：
跟蹤審計工作小結范文6
1、對內的工作情況。按公司的規定要求，每月的月底統計當月的實際施工產值及成本分析情況。及時參加成本分析會議，對項目部每月的盈虧情況作出分析報告，對于施工階段的預算書以實際情況按每個樓層每個分項工程進行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達給生產經理，在實際的施工過程中，根據現場的實際情況，對定額編制的工料含量的高低水平作出適當科學合理化的調整，該定額人工作為工程任務單進行人工的控制和分配的基礎，定額材料作為倉庫進行定額領料的依據。平時在工作中總是積極地配合項目經理進行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據公司的規定并結合項目部的實際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對分包合同進行跟蹤管理，每月初完成本項目部的上月的實際施工分配任務（包括分包方的粗分配），定額材料的統計，并向公司提交有關的報表，每月月底向公司提交下月的主要材料計劃，預計下月的施工產值及各項的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實行定額領料和成本跟蹤控制，為項目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項目部及時提供一些經營資料及數據，及時做好項目的成本核算工作。及時參加項目的會議，按公司的規章制度進行值班等。
2、對外（對業主和監理）的工作情況。每月月底向業主和監理提交的施工進度報表以作付工程進度款的依據，及時與投資監理核對工程量，進度產值確定后，及時配合項目經理催促業主支付上月的工程進度款。及時向業主進行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報價，提前向業主和監理報價，以便業主審核后，我施工方材料員能及時采購，使得工程順利施工。
總之，在經營方針上堅持最高的收入，最低的支出。對內工作及時、準確、實事求是、把握住定額，控制量，有時并且要留有一定的余量；對外工作資料齊全、用足政策、用足機會，時刻處理好業主、監理與施工方的關系，有時遇到一些工作困難，及時與領導聯系匯報，以便尋找更好解決問題的辦法，爭取公司的最大利潤。
二、積極做好工程的審計工作。
做好了路的結算送審工作及結清花園的審計掃尾工作等。
三、服從公司領導的工作安排，積極做好項目部以外的工作。
本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標工作和其他的預算工作。無論自己項目部手中的工作多忙，總是服從公司領導的工作安排，當時項目部的事件比較多，本人總是加班加點，合理、科學地利用時間，既完成了項目部的份內事件，又完成了公司安排的任務。
四、積極適應和遵守執行公司的各項管理制度的改革，進一步加強工作責任感。
今年以來，公司的各項規章制度得到改善或進一步的完善，本人總是積極適應這種情況，以公司各項現行的規章制度和預算員的職業道德為準則加強工作責任感，及時做好本人的各項工作，為企業做好本人力所能及的服務工作。
五、利用工作之余的休息時間加強學習。
