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工程內部審計報告范文1
關鍵詞：內部審計；質量管理；問題；措施
內部審計在企業經營過程中起著非常重要的作用，是不可或缺的一項工作。做好內部審計有助于減少浪費，規范企業行為，確保企業資源利用率達到最高。作為企業內部控制的重要手段，內部審計質量管理是企業必須重視的問題。然而目前企業內部審計質量管理仍然存在一些問題亟須解決的，本文主要從體系規范和執行標準這兩個方面來提高企業內部審計質量管理效率。
1.企業內部審計質量管理存在的問題
1.1審計計劃
審計計劃在企業內部審計質量管理中起著關鍵作用。科學合理地編制審計計劃，不僅能夠將審計資源充分的利用起來，使審計質量管理水平得以提高，審計風險得以降低，而且最重要的是提高了審計工作效率。目前企業內部審計計劃主要存在四方面問題：（1）審計計劃缺乏宏觀性。審計計劃主要是反映宏觀控制，而現實中的審計計劃體系不夠完善，在審計計劃管理模式、審計目標、審計資源配置等方面都存在不合理的現象，導致企業內部審計的效率不夠高；（2）審計計劃缺乏協調性。在實施審計計劃時，需要審計機構與被審計對象進行充分溝通，這樣才能在各部門之間的相互配合下完成審計計劃，而目前企業在實施審計計劃時缺乏二者的相互溝通，最終導致不能有效地整合審計資源。（3）審計計劃制度不科學。沒有將制定審計計劃制度重視起來，在制定計劃時較為草率，沒有進行充分的調研。
1.2審計工作底稿
審計工作底稿是內部審計人員在審計中對審計記錄和審計證據經過系統整理，按照審查的每一個問題所歸納編寫的專項問題說明書。目前審計工作底稿編制中存在以下方面的問題：（1）重點不突出。由于取證工作不完備、不嚴格，編制的審計工作底稿反映不出問題的癥結和實質。（2）內容不完整。由于內部審計人員的查賬技巧、審計方法及對被審計對象情況的了解等因素影響了審計工作底稿后面記載事項的規范性、完整性。（3）填制不規范。只有事實沒有結論或只有事實結論卻沒有審計人員的意見，填寫審計工作底稿編制人、復核人未簽名或沒有填制日期，由于填制的不規范使審計工作底稿不能充分支持審計報告的結論。
1.3審計報告的撰寫
審計報告是管理層進行決策的一個重要依據，因此，審計報告要求必須要真實、正確，能夠充分反映出企業現狀，客觀公正做出審計評價。但是目前的審計報告并沒有完全達標，存在的問題主要表現在：（1）審計報告并沒有客觀真實的反映現實情況，隱瞞了一些事實，對于審計中反映的問題并沒有進行認真確定，審計對象的經營活動和管理狀況根本無法完全反映出來。（2）審計報告格式不規范。
1.4審計結果
如果能夠充分利用審計結果將對企業發展有著不可估量的作用。然而現實中能夠充分利用審計結果的企業少之又少，無論是從廣度上，還是從深度上講都沒有將審計成果資料充分利用起來，不能發揮審計結果的作用，還有很大的潛力需要挖掘。審計機構一旦提交了審計報告后就認為工作已經結束，根本沒有將審計結論的作用發揮出來，降低了審計監督的效力。
2.提高企業內部審計質量管理的具體措施
2.1建立規范體系
首先，加強內部審計法律規范。這是國家權力機構對內部審計行為提出的強制性要求，是企業內部審計人員應當認真遵循的行為標準。如審計署《關于內部審計工作的規定》，明確了內部審計人的職責、權限，要求內部審計人員必須遵守內部審計準則、規定等。其次，加強內部審計技術規范。這是對審計行為提出的技術性要求，是審計人員應當遵循的技術標準，包含企業內部審計行為應當遵循的技術性要求和具體內容等。再次，加強內部審計道德規范。主要包括內部審計工作責任感規定以及審計行為規定。工作責任感規定是要求并引導企業內部審計人員熱愛和尊重自己選擇的職業，要有強烈的事業心和職業責任感，以從事這一職業為榮，要以高度負責的態度對待內部審計工作。
2.2嚴格執行質量標準
首先，嚴格執行企業內部審計計劃質量標準。（1）明確編制計劃目的，認真落實年度計劃的指導思想和工作重點，并明確本次審計要達到的具體目的。（2）計劃的內容要完整，主要包括審計依據、目的、要求、審計方式、審計范圍、時間安排、審計程序、人員分工等。其次，嚴格執行企業內部審計工作底稿質量標準。其質量標準至少應包括以下三項：（1）內容完整。審計工作底稿的內容主要包括被審計查實的問題或情況的事實記錄以及其他需要說明的事項和附件等。（2）重點突出。審計過程中查出的問題很多，性質、大小等重要性程度卻不盡相同，是否全部寫入工作底稿，應當視審計目的與要求而定。（3）責任明確。審計人員必須對審計工作底稿所列示的內容負責，審計組長或主審要對其進行審核把關。再次，嚴格執行企業內部審計報告質量標準。其質量標準至少包括以下幾項：（1）事實清楚。審計報告中揭示的問題必須有充分的事實依據，切忌主觀推理。（2）重點突出。審計報告所披露的問題應當體現重要性原則，不能泛泛而談和追求面面俱到。（3）定性準確。每一條結論都要有明確、充分的依據，并將其列示于審計報告。
3.結語
總而言之，提高企業內部審計質量管理水平是一項復雜的系統工程，不僅需要企業全體審計人員的共同努力，還需要各個部門的相互配合，這是保證企業內部審計質量管理水平提高的基礎。
參考文獻：
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[2] 高喬. 我國企業內部控制問題研究[J]商場現代化, 2010, (35) .
工程內部審計報告范文2
【關鍵詞】油田工程；項目審計；審計質量
一、提升油田工程項目審計質量的基本思路
1.堅持科學審計的理念。對石油工程項目進行審計要使用科學的審計方法，并用正確的理念去引導審計工作。審計項目的選擇要有一定的代表性，審計的內容要盡可能的詳盡，審計的問題要有一定深度，只有做到以上幾點才能提升審計的質量。石油系統內部審計部門要做好對自身定位，內部審計部門不僅僅是要做好監督工作，同時還要做好服務工作，為石油系統的高層領導和被審計單位進行服務，找到日常工作中存在的風險點并引導其加以改正，查出問題不是目的，避免風險發生才是內部審計工作的意義所在。在內部審計工作的過程中，不能只是查出問題就算完成任務，更重要的是發現問題成因，看看是經營管理的漏洞還是內控制度的缺失，盡快查缺補漏，幫助被審計單位在日后更好地開展工作。服務型的內部審計工作能夠避免被審計公司的抵觸情緒，有利于審計工作的開展，也能夠更好地解決問題，避免風險的發生。
2.油田領導大力支持工程項目審計工作。石油公司的高層領導們始終注重內部審計部門，把審計部門看作是石油系統內部重要的組成部分，非常支持開展審計項目。石油系統每年都會定期、不定期的舉辦審計專題會議，討論審計方向、審計方法、審計技術及審計經營等內容，同時石油系統高層還會向各分公司領導傳達重視審計的精神和要求，全系統內都要支持審計部門的工作。審計部門的硬件設施、軟件設施以及人員配備在系統內部都是精良的，對于審計部門的合理需求領導們一般都會直接開綠燈，大力支持審計部門工作。在高層領導的支持下，石油公司的內部審計部門每年都會按照計劃有序地開展審計工作，正是由于高層領導的重視，內部審計部門更要提高審計報告的質量，對問題的剖析要有一定的深度，能夠找出問題產生的根本原因并給出指導建議，同時還要把這些問題進行整理，在系統內部進行交流學習，讓其他分公司在日常工作中規避這些風險，做到一勞永逸，提高審計效率。有廣度、有深度、有經驗、可復制的審計報告才是高質量的審計報告，石油系統內部的審計部門要盡可能地提高審計報告質量。
3.建立完善的項目審計運行機制。石油系統是一個龐大的體系，涉及面非常廣也很復雜，這給內部審計工作帶來了一定的壓力，為了保證內部審計工作的正常運轉應該建立完善的內部審計機制。石油審計主要針對兩大方面，一是廉政項目審計。二是業務項目審計。這兩個項目在做審計時應該獨立開展，并且在審計部門內做好檢查與監督，確保審計的公正性和完整性。相互制約又相互聯系的機制才是成熟的機制。石油系統內部審計可以將審計工作分為幾個層次，不同的層次負責不同的工作內容，有監督的、有質檢的、有審計項目的，這樣才能保證審計工作有序開展。審計每一層級都要對其自身和下一層級的工作負責，審計工作要層層檢查，嚴格把關，保證審計工作的質量和效率。在審計工作中也要有嚴格的規則和賞罰制度，讓審計人員按規則辦事，不能徇私舞弊或夸大問題，為審計項目負責。
二、構建審計質量控制節點模式的操作流程
1.劃分審計業務節點。首先，構建審計業務流程?？梢詫徲嫻ぷ鞣譃槿齻€階段：一是審計工作準備階段，組建審計小組，了解審計項目，制訂審計方案。二是審計工作實施階段，進入現場開始審計，收集審計資料，專人訪談，編輯審計工作底稿。三是審計工作完成階段，向領導匯報工作，撰寫審計報告，簽發審計結果，整理歸檔。其次，明確各環節工作內容。將石油公司內部審計工作劃分業務節點后要明確各節點的工作內容，做好行事歷并明確責任人，這樣能夠及時完成各節點工作，有利于提高審計工作的效率。梳理各節點的工作內容能夠讓審計小組按部就班的工作，不會出慌亂或者遺漏情況。最后，明確審計人員工作職責。在項目審計時會成立審計小組，審計組組長應該明確審計小組內每個人的工作內容，這樣大家才能各司其職，協同工作。
2.明確審計節點業務內容。提高審計實施質量控制最有效的辦法就是明確審計工作中各節點業務內容。將審計工作科學劃分節點有利于明確審計工作的所有流程，并保證各節點工作保質保量按時完成。石油項目內部審計工作可以在明確流程和節點后做出具體的分解，分解各節點的審計內容、審計方法、審計目的，明確每個節點的工作人員職責和節點工作完成時間，這樣才能更好地控制審計質量。對于審計節點工作的細化有利于集中資源重點審查某一項內容，不僅能夠提高內部審計工作的效率還能提高審計工作的準確性。在審計過程中可以參照流程進行追蹤，對各個環節加以管控，同時也方便分析及修改。除了明確各環節的工作內容外還要明確負責人，如果有某個環節出現問題就可以直接找到各環節負責人去解決。
3.檢查審計質量控制的關鍵點。在石油項目審計過程中會出現一些不利于審計質量達標的因素，這些因素就成為影響審計質量的關鍵點，在審計工作開展過程中就是要找到這些不利因素并加以避免。影響審計質量的因素有很多，審計工作人員應該對這些因素加以分析和分類，不同種類的風險因素要使用不同的方法去控制，從而提升審計工作整體質量。審計工作人員可以將風險因素分為高風險。中風險和低風險。對于高風險、中風險因素一定要進行控制，杜絕這些風險因素的發生，把主要精力放在中高風險上。對于那些低風險因素則可以采取觀察的辦法，不必要過于緊張，只要做好監控工作即可。
工程內部審計報告范文3
一、工程審計質量控制當中存在的相關問題
1．工程審計調查不夠深入。目前我國工程審計在調查階段投入的精力太少，不能夠深入到工程項目的現場進行實地勘察，或者雖然到了施工現場但只是隨意的查看一下，對于涉及到工程項目建設合同的條款、工程項目的概預算、工程量、工期、建造標準等多采用被審計單位提供的書面報告，缺乏對施工過程的直觀判斷和了解，難以保證所獲審計證據的真實性、有效性。審計人員在制定審計計劃時，單單對某單個項目進行審計，忽視了對工程建設單位的內部控制有效性的檢驗，也會導致工程審計不能全面的分析因企業整體內部控制失效帶來的審計風險，影響工程審計的質量。
2．工程審在計組織方面不得力。工程審計是一項系統性很強的工作，做好審計工作的組織安排顯得尤為重要。在實際工作中，不少工程審計由于缺少合理的調度，導致審計工作東一榔頭西一棒子，整個審計工作無法有序進行，審計進度和質量自然也就無法得到有效保證。
3．審計重點不突出。工程審計工作量大，涉及的審計內容非常多，特別是一些大型的工程項目，但就工程成本就包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費、管理費、利潤、稅金等等。工程審計如果忽視了審計的重要性原則，對工程項目的各項內容眉毛胡子一把抓，就會導致工程審計無法深入下去，雖然涉及的內容多卻無法發現問題，再加上審計人員精力有效，很難對施工組織審計的合理性、驗工計價的真實性以及工程收費標準等進行有效審計，使得各項審計程序流于形式，審計人員疲于應付。
4．內部審計監督不到位。內部審計監督在工程審計過程中發揮著重要作用，一方面完善而有效的內部審計可以為工程審計提供大量可靠、真實的數據，從而大大減少工程審計的調查和整理工作，也有利于發現需要重點審計的關鍵環節；另一方面，內部審計貫穿于審計準備、審計實施和審計報告的全過程，也能夠對工程審計人員進行指導和監督。當前，建筑施工單位對內部審計的認識不足，內部審計的責任不明確，各項內部審計制度都沒有落到實處，在工程審計過程中無法發現潛在的問題，也無法給予工程審計人員足夠的支持和監督。
二、加強工程審計質量控制的對策建議
1．充分做好審計調查。審計調查是審計準備階段的重要工作，審計人員應對審計項目的承建單位、建設單位、施工單位的資質、信譽情況進行核查，以從整體上對被審計項目的風險有一個大致的認識。要仔細審閱審計建設單位和施工單位的施工合同，以此為依據對工程項目的預算決算進行評估，尤其是竣工驗收的程序和方法。此外，還要到工程現場實地了解工程物資的價格、人工成本、設備費用支出，確保獲得可靠、詳實的一手資料。
2．理順工程審計的組織管理工作。工程審計工作要求有一個詳盡的審計計劃，這是做好工程審計的第一步。在工程審計目標確定的基礎上對工程審計任務目標進行分解，確定每一階段的主要任務是什么，各個階段的時間安排，每個階段又需要分解為具體的工作，力求把審計任務分解到工作小組或者個人，從而保證做到目標明確、責任清晰。合理組織工程審計還可以合理分配審計人員，工程審計涉及到財務管理、成本核算、工程技術、物資設備等多方面的問題，工程審計組織管理活動必須根據工程項目的特點搭配專業技術人員和審計人員，發揮不同技術專業人員的優勢，這對于提高工程審計質量至關重要。
3．做好關鍵點的重點審計。工程審計涉及的項目繁多，必須有主有次，重點突出的開展審計活動。要做到重點審計需要從審計準備階段入手，在編制審計計劃時就應該根據工程項目的特點確定審計的重點項目，例如，對自建工程應將財務物資的采購、驗收、領用和核算作為重點。要做的重點審計還需要從人員配置上給予側重，對于審計程序比較復雜，或者具有重要性的審計項目應配備足夠的人員參與審計過程，必要時還需要聘請有關方面的技術專家進行咨詢。
工程內部審計報告范文4
為了規范我局內部審計工作，加強對財務收支及各項經濟活動的內部審計監督，確保我省高速公路管理事業持續、快速、健康的發展，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《交通行業內部審計工作規定》，結合我局工作的實際，2000年我們制定了《****省高速公路管理局內部審計工作實施辦法（試行）》。該辦法經過三年的試運行，對于規范和指導我局內部審計工作發揮了積極的作用。隨著我省高速公路事業的快速發展和多元化經營格局的初步形成，內部審計工作越來越顯得重要，為此，我們對《****省高速公路管理局內部審計工作實施辦法（試行）》進行了修訂，現將修訂后的《****省高速公路管理局內部審計工作實施辦法》印發給你們，望各單位認真貫徹執行。原試行辦法同時廢止。
二00年二月二十日
附件：
****省高速公路管理局
內部審計工作實施辦法
第一章總則
第一條為了實現我省高速公路系統內部審計工作制度化、規范化，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《交通行業內部審計工作規定》和《****省交通行業內部審計工作規定》，結合我局的實際，制定本辦法。
第二章組織機構和內審人員
第二條****省高速公路管理局設審計處，在局長領導下，獨立行使內部審計監督權。
第三條審計處對局長負責并報告工作，接受上級審計部門的業務指導和監督。
第四條省高管局所屬處級建制的單位要設專職內部審計人員。
第五條內部審計人員應保持相對穩定，審計部門負責人的任免、審計人員的調動，要事先征求上級主管審計部門的同意。
第六條內部審計人員應具備良好的政治素質，要掌握國家的方針、政策和法規，熟悉本行業、本單位業務和經營管理，具有較高的審計、會計業務水平和必要的經濟、工程技術專業知識。
內部審計人員應接受崗位培訓。
第七條內部審計人員的專業技術職務資格的考試、考評和聘任，接國家有關規定執行。
第八條內部審計人員的外勤工作享受適當補貼，具體標準比照當地審計機關的有關規定執行。
第九條內部審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得、、泄漏秘密、。
第十條內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。
第三章職責
第十一條高管局內部審計機構主要對本單位及下屬單位的以下事項進行內部審計和評價：
（一）財務收支計劃、財務預算執行情況、財務決算；
（二）與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；
（三）企業收入、成本、費用的合法性及其經營成果的效益性；
（四）國有資產的完整性及其保值、增值情況；
（五）經濟責任審計；
（六）國家投資的工程項目、自籌資金投資的工程項目、集資建房以及其它資金投資的工程項目的開工前審簽、預算、決算及效益；
（七）重要經濟合同的訂立及執行中的有關事項；
（八）內部控制制度的建立及執行情況；
（九）財經法規及規章制度執行情況；
（十）實行目標責任制單位的主要經濟指標完成情況；
（十一）完成上級主管部門和本單位領導交辦的其它審計事項。
第十二條對本單位及下屬單位經濟管理中的重要問題開展審計調查。
第十三條向上級主管部門報送下列資料：
（一）審計工作計劃及工作總結；
（二）審計統計報表；
（三）上級主管部門統一部署的專項審計報告或審計調查報告及審計意見書、審計決定；
（四）經營管理中的重要問題的審計調查報告和經濟效益審計調查報告；
（五）嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費、貪污受賄等案件的專案審計報告；
（六）其它重要審計項目的審計報告、審計意見書和審計決定；
（七）本部門、本單位內部審計工作規定、制度；
（八）內部審計工作信息；
（九）其它有關資料。
第四章權限
第十四條高管局內部審計機構的主要權限是：
（一）要求本單位有關部門及所屬單位，報送計劃、預算、決算和有關報表等資料；
（二）檢查憑證、帳表、決算、資金和財產，查閱有關文件和資料；
（三）參加有關經營管理、財務和經濟管理等方面的會議；
（四）參與重大經濟合同簽訂、重要設備更新和技術改造等經濟決策活動；
（五）對正在進行的嚴重違反財經法規和嚴重損失浪費的行為，經本單位負責人同意，做出封存有關帳冊、資產等臨時制止決定；
（六）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關資料的，經本單位負責人批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；
（七）提出改進管理、提高經濟效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；
（八）對違反財經法規的行為，按照有關規定進行處理；對嚴重違反財經法規和造成嚴重后果負有直接責任的人員，提出處理建議；
（九）對交通專項資金的違紀款項，經單位領導批準可采取收繳措施。收繳的款項，按規定的用途重新安排使用。
第五章程序
第十五條高管局內部審計工作的程序是：
（一）根據國家審計機關和上級主管部門的部署，結合本單位的具體情況，擬定年度內部審計工作計劃，報經本單位領導批準后執行；
（二）根據年度內部審計工作計劃或上級主管部門交辦的審計事項，逐一擬定審計工作方案，確定審計范圍、內容、方式、時間、審計人員組成和具體分工；
（三）實施審計時應提前三天將審計內容、時間、審計組成員及要求配合的工作要求通知被審單位。被審單位應積極配合和協助，并提供必要的工作條件；
（四）對審計事項，審計人員要取得真實、合法的證明材料，認真編制審計底稿，并由相關人員簽字確認；
（五）審計終結，寫出審計報告，征求被審計單位的意見，對有異議的事項進行復查，根據被審計單位的意見和復查情況修改審計報告，重新認定；
（六）根據審計報告擬出審計意見書或審計決定，連同審計報告一并送本部門、本單位領導審批；
（七）將審批后的審計意見書或審計決定送達被審單位。被審單位接到審計意見書或審計決定后執行。并在規定的期限內以書面形式報告執行結果。被審計單位對審計意見或審計決定有異議，可在收到審計意見書和審計決定之日起十五日內，向內部審計機構所在單位負責人提出，該負責人應及時處理。在未做出新的決定之前，原審計意見書或審計決定仍然生效；
（八）對采納審計意見和執行審計決定的情況，在半年內進行檢查，對主要審計項目，進行后續審計。
第十六條對辦理的審計事項，整理歸檔，并按照有關規定進行管理。
第六章獎懲
第十七條對審計工作成績顯著的內部審計機構、有突出貢獻的審計人員以及揭發、檢舉違反財經法規、保護國有財產的有關人員，本單位和上級主管部門應給予表彰和獎勵。
第十八條內部審計人泄漏秘密，，等，可根據情節輕重給以警告、嚴重警告、開除留用以至開除的行政處分。情節嚴重構成犯罪的，可提請司法機關依法追究刑事責任。
第十九條對違反本規定的單位和個人，根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰或提請有關部門處理。
第七章附則
第二十條本實施辦法與國家頒布的有關規章、制度有抵觸時，按國家規定執行。
工程內部審計報告范文5
［關鍵詞］審計項目;精細化管理;內部審計;管理戰略、風險導向、管理績效
審計等新的審計理念近年來已經成為內部審計的發展新趨勢，這勢必要求內部審計視角有較大轉變，審計層次和質量有很大提高，審計管理方式精細化，尤其是審計項目的管理方式要更加精細化。唯有精細化管理，才能使內部審計精益求精，提升審計質量，才能促進內部審計朝縱深方向發展，不斷彰顯內部審計的價值。
1審計項目精細化管理的可行性分析
“精細化管理”概念源于發達國家(日本20世紀50年代)，其本質是在常規管理的基礎上，將常規管理模式引向深入的基本思想和管理模式，在此過程中，以最大限度減少資源占用和降低管理成本為主要目標，實現管理的精細化和經營價值的最大化。對內部審計而言，作為一種獨立、客觀的確認與咨詢活動，經過近百年的發展和不斷完善，伴隨著現代企業制度在我國的逐步建立，本身具備齊備的系統性和規范性框架，這從本質上與精細化管理的要求都是相通的。一方面系統性的最高目標在于程序和結果的和諧統一，并最終為實現企業經營價值的最大化和資源占用的最小化;另一方面，規范性則表明內部審計本身具有一套規范、嚴謹的標準。如:CIA頌布的《國際內部審計專業實務框架》、中國內審協會頒布的內部審計具體準則、實務指南(以下簡稱“指南和準則”)，都對內部審計標準作業予以了指導和規范。筆者認為，內部審計項目的精細化管理則是在內部審計精細化管理的前提下，遵守中國內部審計協會頌布的規程，以其實務指導開展審計作業，將管理理念貫穿于開展的每一個審計項目中，從細節入手，從項目開展的每個環節和流程做到管理精益求精，并引入項目化管理，使審計過程規范化、審計流程標準化，以提高審計層次和審計質量，提升審計價值，實現審計轉型。
2內部審計項目精細化的總體框架定義
根據國際內部注冊審計師協會(CIA)、中國內審協會頒布的內部審計具體準則和實務指南內部審計工作情況，并結合內部審計的具體情況，該總體框架應是對“審計人員”、“審計流程”和“審計結果”的管理精細化，并將精細化管理流程貫穿整個流程。總體框架如下圖所示。首先，審計人員作為審計項目精細化管理中最活躍、最本質的因素，必須加強審計人員隊伍專業化建設:一是要以總體框架圖人為本，充分尊重，信任內部審計人員，積極開展針對性的培訓，拓展其發展空間，提升內部審計隊伍的凝聚力和歸屬感。不斷提升其專業的審計能力和創新意識，提高審計人員的積極性，并持續灌輸精細化管理理念，促使審計人員的觀念意識的全面轉變;二是審計人員審計行為的持續一貫性，在開展的審計項目中，審計人員的管理行為、操作行為都應規范統一，要根據“指南和準則”的要求，指導審計人員要做什么、怎么做，查證問題過程中，具體應該查什么、怎么查，如何獲得完整的審計證據等，均要通過明確的精細化制度流程來確定，規范審計行為。其次，審計流程管理的精細化主要表現為三方面:一是對開展內部審計項目流程規范，要將審前調查和非現場分析作為不可少的環節，讓審計人員在項目開始初期找準審計重點，通過非現場分析確定抽樣樣本，審計項目中則嚴格依據審前分析樣本開展工作，并根據需要適當補充樣本，確保審前、審中和審后都能夠做到程序控制嚴密;二是突出對審計資源配置的精細化。要根據項目規模，測算審計成本，按照成本效益配比原則，強化審計內容和強化資源管理傾斜，確?！昂娩撚迷诘度猩稀?，將最好的審計資源配置在最需要的重點環節，達到資源配置最優化;三是實施有效的審計督導。注重現場、非現場審計的督導作用，及時解決遇到的難點或困難。最后，對審計結果管理的精細化準則應從提高審計報告質量和結果應用入手，提出具體可行的審計建議，整合審計發現問題，應該做到:一是精煉審計報告觀點，有效提升審計報告質量。審計報告是審計項目的最終載體，要做到審計報告客觀公正、重點突出、表述準確、格式規范，且要深入揭示重大風險和違規問題，對所采用的審計案例，要依據充分、定性準確，提出的審計建議要有針對性和可操作性，不可泛泛而談，要保證審計結果得到全面反映;二是審計結果的利用要精細化、數據化和信息化。審計項目結束后，要建立完整的便于搜索和利用審計成果庫，將發現問題分類整理、分類整合，突出對審計成果的精細化分解和利用，重視問題成因的分析和總結，為被審計機構提供對風險管理的考核、分析、整改和經驗分享，以充分發揮內部審計對公司理的有效職能?？傊?，在審計項目精細化管理的總體框架下，人員管理、流程規范、結果利用是審計項目精細化管理中的重點。要實現審計項目的精細化管理，抓好審計人員的選拔、培訓管理、業務能力等綜合素質提升是前提，針對不同的審計項目制定詳細、步驟明確的流程是項目實施的關鍵，項目完成后，如何提煉審計報告觀點，使審計成果得以有效應用則是精細化管理的落腳點和歸宿，三個關鍵管理環節互相促進、相互關聯，缺一不可。
3內部審計項目精細化管理的具體實施措施
3.1審計觀念和理念的轉變是精細化管理的前提相比于傳統粗放管理理念，要實現審計項目精細化管理，首先要從審計人員的觀念轉變入手，突破傳統的合規性和真實性審計理念，審計人員要熟悉精細化管理的流程、必要性和具體實現步驟，從審計習慣、方法等細節方面培養員工追求精細化的意識，使其從“小事、細節”入手，提倡重視細節、追求細節的求索精神，在細節中找到問題的突破口，把看似簡單的小細節做實、做細、做透，注重項目執行力建設。3.2細化審計項目的全過程是精細化管理的主導內容要對審計項目引入項目化管理，以細化流程，再造精細化的審計項目流程為主導，從審前分析細致化、審計作業標準化、審計結果標準化進行流程再造。一是要做到審前分析細致化。要在做好審前分析風險評估的基礎上，建立有效的審計數據庫和審計風險評估模型，合理設置關鍵指標，準確反映被審計機構各類業務的主要風險;二是要大力推行審計作業流程的標準化。要在“指南和準則”的指導下，引入項目工程思想，推行標準化作業，細化審計流程;三是要推行審計結果利用標準化。審計報告是審計成果的最終載體，一個好的審計報告是一個審計項目的最終反映，在編制審計報告過程中，要在確保證據充分、分析完整、風險案例突出的基礎上，對審計報告內容進行反復歸納提煉，使報告格式規范、表述清晰、定性準確、重點突出，以充分體現精細化管理的審計成果。3.3審計隊伍的專業化、團隊化建設是精細化管理的根本保證內部審計是一項專業性和綜合性要求都非常高的工作，內部審計人員必須具有較強的業務能力、較高的綜合素質和較好的職業操守，才能確保內部審計工作的效率和質量。在審計隊伍建設方面，要以人為本，充分尊重、信任內部審計人員，并開展審計業務需要的相關專業培訓，拓展其發展空間，提升內部審計隊伍的團隊化建設、凝聚力和歸屬感。具體說來，一是應該不斷提升其專業的審計能力和創新意識，提高審計人員的積極性。通過改善審計工作環境，把具備不同專業特長的人才逐漸充實到審計部門，最終形成一個優勢互補、共同協作的內部審計團隊;二是推進審計人員專家化建設。通過對審計人員的專業培訓，保證每個業務專業領域都有一批業務知識精通、審計技能嫻熟的研究型、專業型主審和特長型審計師，實現審計隊伍的專家化建設;三是要強化對審計隊伍的激勵與約束機制，建立項目考核與人員考核的雙重標準。通過對審計立項、審前準備、審計取證、審計報告、審計歸檔等諸多環節的檢驗和回顧，積極推行項目經理、審計組長和主審競聘制，量化任務目標，在績效工資中兌現考核結果，使審計人員的薪酬水平與崗位職責和貢獻大小密切掛鉤，以充分調動審計人員工作的積極性。3.4合理配置審計資源是實現精細化管理、審計項目集約化的關鍵路徑優先考慮的應該是在充分評估審計項目風險的基礎上，以風險為導向，合理安排審計項目，避免追求“大而全”或平均用力。要根據風險的嚴重程度、緊迫性、企業戰略方向來配置審計資源，形成“計劃有約束、執行有標準、結果有考核”的成本管理體系，科學調配審計人員，按照任務節點逐次投入審計力量，通過人員管理與成本管理相結合，做到以小資源博取大收益的審計效果。3.5拓展運用以計算機非現場為主要手段的審計創新和審計項目信息化建設是實現精細化管理的重要技術保障內部審計項目實施中，要充分利用電子化優勢和技術手段，運用“大數據”分析和挖掘技術，對審計項目事前、事中進行有效的風險控制，全面發掘隱藏的問題，既達到了事半功倍的效果，又以計算機技術為手段，極大地擴展了監管面，有效實現了審計關口的前移，使審計手段從單一的現場審計轉變為現場與遠程審計相結合，以提高審計工作效率，為審計項目精細化管理提供用力保障。
作者:潘貴寶 單位:農行審計局昆明分局
參考文獻:
［1］汪中求，吳宏彪，劉興旺.精細化管理［M］．北京:新華出版社，2005.
［2］孫念懷.《精細化管理》Ⅲ操作、方法與策略［M］．北京:新華出版社，2005.
工程內部審計報告范文6
【關鍵詞】內部審計，外部審計，制約，基建審計
隨著醫療市場競爭的日益激烈和醫療體制的進一步深化改革，為改善患者就醫環境和條件，各醫院加大了對基建的投入，基建工程支出呈逐年上升的趨勢。我院每年投入基建維修改造資金高達上千萬元，新建醫療大樓也高達近二個億，由于目前醫院內部審計人員知識結構不合理，有的醫院內部審計人員沒有基建工程造價專業人才，所以對基建維修改造所涉及的土建、安裝等工程成本難以進行核實。適時適度的引進外部審計機構開展基建工程審計已成為決策層關注的一個話題。
那么，如何才能在正確認識內部審計與外部審計關系的基礎上，內外相互監督制約的開展重大基建審計工作呢？在此筆者根據本人多年從事內部審計工作的經驗作如下探討。敬請審計同仁賜教。
一、內外審計界定
目前我國在審計組織體系中主要有三種類型的審計組織：國家審計機關、社會審計組織和內部審計機構。三者分工協作，相互聯系，共同承擔整個社會的審計任務，構成了一個社會的審計監督網絡，保證國民經濟的發展。
本文所說的“外部審計”特指社會審計組織所進行的審計。也稱民間審計或第三方審計。具體的說就是工程造價咨詢機構對醫院基本建設的工程結算造價實施的審計。它是依法設立，接受醫院委托獨立承辦基建審計業務的組織。在組織關系上體現了它的獨立性特征，它既不隸屬于政府，也不隸屬于某一部門或單位，而是獨立存在的法人組織。工程造價機構依照醫院的授權按照一定的職業標準開展工作，為醫院提供服務。
本文所說的“內部審計”是指在醫院內部從事包括基建審計業務在內的專門組織。它是由所在醫院授權，代表醫院的利益開展審計業務，是該醫院的一個組成部分。如醫院的審計處（科）等。
二、內外審計關系
內部審計和外部審計二者分工協作，相互聯系，共同承擔醫院重大基建審計任務，保證了醫院基建工作在健康的軌道上運行。但外部審計與內部審計也存在一定區別的。主要如下：
1、在審計的獨立性上，內部審計受本院直接領導，僅僅強調與所審的其他職能部門如基建或總務處相對獨立，與雙向獨立的外部審計差異極大。
2、在審計方式上，內部審計受本醫院運營管理的需要安排施行；而外部審計則是受醫院委托進行。
3、在審計職責和作用上，內部審計所進行的基建審計結果只對本院負責，對內有效，對外不起簽證作用，并向外保密；而外部審計需要對醫院負責，對外出具的基建工程審計報告具有鑒證作用。
盡管內部審計與外部審計存在上述差別，但其審計成本較低、熟悉醫院基建情況和便于全程跟蹤審計等優勢也是外部審計所無法替代的。實際基建審計工作中，二者應優勢互補，互通有無、充分利用對方的工作成果，相互監督、相互制約，共同完成醫院重大基建項目審計工作。
三、相關規章要求
對于內部審計與外部審計之間的聯系、溝通與合作，《中國內部審計準則》、《衛生系統內部審計工作規定》和《河北省三級綜合醫院評審標準實施細則》等相關條款也有較為明確的規定?？梢哉f它是開展內部審計工作的重要依據和行動指南。
（一）中國內部審計協會制定的《第2303號內部審計具體準則-內部審計與外部審計的協調》第九條規定：內部審計與外部審計的協調工作包括下列方面：1、與外部審計機構和人員溝通。2、配合外部審計工作。3、評價外部審計工作質量。4、利用外部審計成果。
（二）原衛生部制定的《衛生系統內部審計工作規定》相關條款規定如下：
第十五條 內部審計機構根據審計業務的需要，報經所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監督審計業務質量。
第十六條 內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。
（三）原河北省衛廳制定的《河北省三級綜合醫院評審標準實施細則》（2013年版）相關條款要求如下：
1、6.3.3.1條款中“評審要點”欄內：[A] 加強基本設全過程監督管理，大項目實行第三方審計，接受有關部門監督、未發現被查實的違規、違紀、違法案件；該條款中“查閱資料”欄內：基建項目審計報告，重大項目第三方審計機構出具的審計報告。
2、6.6.6.1條款中“評審標準”欄內：建立與完善醫院內部控制，實施內部和外部審計制度，有工作制度與計劃，對醫院經濟運行定期評價與監控，審計結果對院長負責。
四、具體實務做法
嚴格按照國家相關部門的規定及要求，正確認識內部審計和外部審計關系，內外結合相互監督制約的開展重大基建審計工作。
