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電商平臺財務計劃范文1
關鍵詞：高校 采購預算 問題 對策
政府采購預算作為我國部門預算的重要組成部分，是開展政府采購活動的基礎和重要依據。當前，隨著高校政府采購制度的深入開展和實施，強化政府采購預算計劃論證、細化政府采購預算編制是高校順利實施政府采購制度的關鍵。進一步完善政府采購預算的管理，實現學校資源的高效利用，提高政府采購資金使用效益，從而滿足高等學校發展的教學和科研需要。
一、高等學校在政府采購預算管理中存在的主要問題
（一）普通存在不重視政府采購預算編制，預算編制質量不高
由于高校經費收入來源多渠道，政府采購在高校中起步較晚，廣大師生員工不是很熟悉政府采購的政策與流程，不夠重視對政府采購預算的編制，常常存在著不編或漏編政府采購預算的情況，有的不知道使用財政性資金采購需落實政府采購預算；有的雖然編報政府采購預算，隨意性卻很大；有的以急需采購為名不做采購計劃不編采購預算。上述情況直接影響了采購預算的編制質量，難以保證預算編制的準確性。
（二）政府采購預算編制時間與學校財務計劃安排時間不同步
高校政府采購預算是部門預算的組成部分，一般在上年9-11月份在部門預算“一上”或“二上”時編制，此時學校的財務計劃及校內資金使用安排根據學校發展和當年的招生情況還尚未最后確定，一般在每年的年初編制。采購預算與財務計劃編制時間上的差異，導致政府采購預算編制的盲目性。另外，高校采購規模大、時效性強、技術含量高、品種復雜等特點，因此提前一年就提供有關技術參數、指標、商品質量、數量、金額等完全準確的采購預算，準確性難以保證。
（三）政府采購預算編制不精準，缺乏專業評審專家庫
學校各部門在申報采購項目時，有的高校沒有建立專業的專家評審庫，沒有專門的采購專家評審委員會根據學校的發展規劃和重點學科的發展目標來對需實行的采購項目進行科學的論證和分析，這種未經過嚴格評審的政府采購預算編制無法精準；有的高校雖然建立了項目庫和項目評審機制，由于缺乏充分的市場調研，無法準確地全面地編制采購預算，缺少可操作性，有待進一步提高采購預算編制的質量。
（四）未能建立以信息技術為手段的政府采購預算體制
很多高校在編制采購預算時，一般由下而上，從各學院各部門以手工匯總的方式將采購項目上報財務部門，缺乏相應的電子化手段；隨著高校多渠道的籌資能力加強、每年不可預測的收支逐年增加，有很多用預算外資金或自籌資金進行的采購未被納入政府采購預算，財務部門事前也無法監管。很多高校的財務部門、采購部門和資產管理部門雖有本部門的管理系統，各管理系統間沒有實現共享，形成管理過程的盲區。由于高校預算管理沒有形成一個系統，預算管理中的全周期跟蹤機制得不到體現，在采購執行時，存在著很強的隨意性，政府采購預算經常追加或調整，導致年終財務決算實際支出和采購預算有較大的差距。
（五）政府采購預算編制人員業務水平需進一步提高
多數高校存在著政府采購預算的編制工作不是由專業人員進行的現象，由于這些非專業人員缺乏相關的政府采購知識和專業的財會知識，編制的采購預算過于粗放，導致學校的整體預算質量不高，給預算的管理工作帶來難度。
二、提高高校政府采購預算管理水平的措施
（一）提高對政府采購預算管理的認識
高校需要對自身的政府采購預算有準確的認識和定位。提高全校對采購預算編制的認識，是做好政府采購的基礎和前提。學校的財務部門和采購部門要加強對廣大師生員工關于政府采購工作相關政策和流程的宣傳與指導，全面提升師生員工對采購預算的認識。首先，要加強對二級學院、部門等預算基層編報人員的教育與培訓，使其初步了解和掌握政府采購的理論，逐步掌握學校采購預算編制流程；其次，要加強對財務部門人員政府采購知識的培訓，著重學習政府采購制度及學校采購流程，掌握政府采購預算編制的規范，科學編制采購預算；第三，要積極爭取學校領導對政府采購預算工作的高度重視。
（二）完善采購預算的編制
高校財務部門要進一步加強規范和完善政府采購預算審核制度，加強對各學院各部門匯總的政府采購預算進行審核。一是對上年政府采購預算執行情況進行認真分析，總結上年度政府采購預算編制和執行方面的經驗和不足。二是學校建立建全項目評審專家庫，提高評審專家素質，對各部門各學院提出的采購項目，進行可行性研究，通過科學的論證和充分的市場調研，財務部門落實相應的資金來源。三是在預算編制過程中，必須制定完整的收支范圍和加強收支項目的分類，有利于國庫集中支付制度的實行。四是正確領會上級有關部門對政府采購預算編制的要求，熟悉政府采購目錄，以保證預算編制的統一性和規范性。五是同步政府采購預算和財務計劃的編制，提前財務計劃安排，提早啟動采購項目論證，提高預算編制質量。
（三）建立信息化的采購預算體制
高校要加強政府采購制度建設，規范學校采購流程，建立采購預算標準信息平臺，以網上流轉代替手工傳送，增加透明度，節省工作成本。通過校園網絡信息化，整合共享學校財務部門、采購部門和資產管理部門各管理系統的資源信息，增強高校采購工作在預算編制、采購申請、采購實施、合同簽訂、貨款支付、驗收及固定資產增置等各環節的透明性。通過信息化共享平臺，實現全周期的預算管理跟蹤機制，及時反映采購執行狀態和預算執行情況，提高部門的管理效益。同時，預算管理部門可以通過學校資產管理系統，及時了解和掌握全校各部門擁有固定資產的數量和使用情況，為編制采購預算提供重要的參考依據。
（四）提高管理部門業務水平和管理水平
高校政府采購部門應認真研究采購過程中存在的問題，優化采購流程、提高采購效率。應充分發揮高校的技術和人力資源優勢，注重對產品的技術發展方向和價格走勢進行跟蹤分析，掌握最新市場信息，建立和完善供應商信息庫，形成服務師生員工的采購咨詢服務體系，為用戶采購預算編制出謀劃策。學校財務部門應積極關注采購信息資源建設，做好采購預算編制工作，提前落實采購資金來源，密切配合做好采購的財務管理工作。
（五）深化采購預算績效考核，進一步強化政府采購監督
學校預算過程包括預算的編制、預算的執行和預算監督三個不同環節。在高校，一般對預算的績效評估與考核比較淡化和薄弱，因而通過績效考核，可以對預算編制的質量給予驗證，調整和修正一些不合理或不科學的指標分配方案，從而杜絕各種不公開不合理低效率的預算發生。在采購項目執行時，通過規范工作流程，加強內控制度，將績效考核的結果作為論證和篩選采購項目的主要依據，以發揮預算管理和績效評價相互促進的聯合效應。同時，高校應建立完善政府采購監督機制，規范政府采購行為，加強對政府采購監督，提高采購效率，保證政府采購公平、公開、公正地進行。
參考文獻：
[1]高翔.高校政府采購的財務管理研究[J]，商業會計，2013
電商平臺財務計劃范文2
關鍵詞:ERP系統;管理水平;作用
中圖分類號:F27 文獻標識碼:A
一、ERP系統簡介
企業管理是將企業所能運用的全部資源進行最合理的配置,使得企業系統的整體功效最大。隨著社會和經濟的發展,企業管理的內容不斷豐富和發展,其范式日趨復雜化、完善化、科學化。企業管理信息化是將企業的生產過程、物料移動、事務處理、現金流動、客戶交互等業務過程數字化,通過各種信息系統網絡加工成新的信息資源,提供給各層次的人們,使之掌握各類動態業務中的一切信息,以做出有利于生產要素組合優化的決策,使企業資源合理配置,以使企業能適應瞬息萬變的市場經濟競爭環境,求得最大的經濟效益。
企業資源計劃(簡稱ERP)是“一套將財會、分銷、制造和其他業務功能合理集成的應用軟件系統”,是建立在信息技術基礎上,以系統化的管理思想為企業決策層以及員工提供決策運行手段的管理平臺。集ERP系統集成信息技術與先進的管理思想于一身,成為現代企業的運行模式,反映了時代對企業合理配置資源、最大化的創造社會財富的要求,成為企業在信息時代生存、發展的基石。ERP的由來與發展、每個階段的完善與發展都是與當時的市場環境與合作及企業管理模式的變革緊密關聯,相輔相成的。ERP把它的觸角伸向各個行業,從而使ERP的應用范圍大大地擴展。我國糧食企業在進行現代化、市場化改革的過程中,合理的引入ERP可以大幅度提高糧食企業的經營管理水平,本文針對其在提高企業財務管理水平方面進行了分析。
二、ERP系統在提升糧食企業財務管理方面的作用
財務會計的作業方式長期以來主要體現在事后收集和反映會計數據上,在管理控制和決策支持等方面的功能相對較弱,不論是時效性上,還是針對性上,都難以展現它的作用。ERP系統在財務管理中的應用,不僅相當程度上彌補了上述傳統會計核算中的缺陷,而且依托這一平臺,可以進行更廣泛的,包括客戶、供應商、分銷商和網絡、各地制造廠等的各種經營資源、各種信息的集成,從而為糧食企業科學決策提供更好的支撐服務。
(一)財務數據的來源前移,促使核算數據更加精細化。會計核算主要是記錄、核算、反映資金在糧食企業經濟活動中的變動過程及其結果。傳統的會計核算由于業務流程不在財務監控范圍內,在數據信息流轉了多道程序以后,到達會計人員手中的各種單據對會計事項的描述已經被逐漸簡化、模糊。而在ERP系統中,幾乎所有涉及到業務活動的原始單據,都可以通過業務模塊的流轉最后匯集到財務模塊中,自動生成財務記賬憑證,極大地減少了財務人員的工作量。同時,這些憑證還能自動記入各種賬簿,最大限度地減少了手工登賬可能會發生的錯誤。當然,這種高效率最有意義的方面體現在它實現了糧食企業對業務流程的實時管理――只要有業務活動發生,就能直接反映到財務核算中去,達到財務業務同步管理,實現財務對業務活動的實時監控。
以采購業務歸集成本并進行付款的業務為例,提交采購申請進行購買的物資,會計人員在傳統會計核算系統中留下的線索除應付賬款、庫存商品、銀行存款通過科目進行核算外,其他的內容如供應商名稱、采購物資明細等都只能通過描述信息進行概括反映。那么,是由哪些商品產生了應付賬款?這些賬務與實物是否相符?在很多比較大型的糧食企業都會單獨設置庫存會計崗位針對庫存商品、物資進行管理,但是賬務核算的精細程度遠遠不能滿足采購、庫管人員的要求,因此庫管人員為了精確管理實物都要單設一本真實記錄物資實物狀況的“流水臺賬”,這樣就會在每個期末花大量的人力、時間對財務賬目和庫管流水賬進行核對,同時財務人員還要根據庫管人員提交的信息對月末貨到發票未到的物資進行暫估應付的賬務處理,并要記得在下一期初進行轉回處理。如此繁雜的流程不但使財務核算更多的依賴人為因素,也使財務人員被捆綁在瑣碎的核對、確認事務中,很大程度上降低了糧食企業業務流程和財務核算管理的效率。
而ERP系統則將采購這個經濟事項在系統內搭建起了一個順暢的信息流。前端由申請部門在系統內填寫采購申請單,經采購部門進行相關業務處理后,就會在ERP系統中生成一張有供應商名稱、物資明細和詳細用途描述的采購訂單。庫管人員出于日常的管理需要,也必須要在到貨后通過系統對相應采購訂單進行物資的收貨處理,并根據物資的去向、用途在系統中進行分配。這些數據信息會通過系統設定的流程進行流轉,當會計人員拿到發票時只需要在系統中調出對應的采購訂單查看收貨情況即可確認進行下步的核算工作。而成本、費用的分配過程已經在前端由庫管人員完成,庫管人員是在采購訂單的基礎土進行收貨,財務人員只需要對相應已做過收貨處理的訂單進行匹配,就實現了物理上三方匹配的過程,同時在每期期末系統會根據那些已進行收貨但財務人員還沒有進行匹配的訂單(貨到發票未到)自動進行暫估應付的處理,并在下一會計期初自動進行沖回。
(二)利用統一平臺實現財務集權管理和資金集中控制。ERP系統將傳統的各個分、子公司獨立形成的信息孤島進行整合,從而使集團公司、糧食企業可以更好地實現集權式的財務管理模式,使集團公司總部將注意力集中于財務管理和領導的功能,通過制定財務政策并在ERP系統中固化這些政策和流程控制點,就可以對集團內部各成員的財務工作加強監控和管理。而總公司最為關注的分、子公司的盈利情況和自身投資的回報、資金的收益等信息都可以利用ERP系統的平臺進行提取和監控,實現集團賬務的集中管理。同時又能夠通過ERP系統的統一平臺做到“集中控制、分散權責”,使各個級次都能夠在總部監控的平臺中進行個性化的、面向終端的執行操作。集團公司只有根據自身的實際情況,明確控制資金管理的集權程度,才能使集團公司的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動態平衡。
利用ERP系統,可以實現統一控制賬期管理,對于集團公司財務管理也是極其重要的。由于各分、子公司與集團在一個操作系統平臺中,賬期的控制就可以由集團統一管理,而這種統一的賬期控制不只是集團統一政策的體現,更重要的是最大限度的保證集團績效考核結果的公平性、集團財務統計數據口徑的完整性以及財務對外報表報送的準確性和合理性。
(三)合理編制預算,實現事前控制,完善考核分析,提高預算管理水平。要編制合理的預算,就必須基于核算工作的精確性、完整性、合理性。編制預算是根據已發生業務的情況并考慮公司未來的經營發展狀況綜合考慮進行的。財務計劃的核心作用在于分析預算和實際執行情況的差異并做出必要的調整,這在傳統財務核算系統中是比較薄弱的環節。傳統的財務預算編制工作要么是模板過于簡單,不能充分反映業務計劃的詳細情況,數據的準確性和及時性難以保證,要么是預算編制工作流程不統一或難以進行統一管理,使預算編制的時間較長,匯總預算數據的及時性和準確性難以保證。同時,預算編制的絕大部分工作都是由各級部門和分公司的財務人員手工完成,層層匯總之后才能形成最終的匯總預算。同時,由于業務流程獨立于財務控制范圍之外,很多糧食企業只有到業務事項需要確認應付賬款或需要付款時才能了解該項業務是否在預算范圍內,對預算的控制只能是事后復核。不僅降低了預算的約束力,也為糧食企業財務管理、經營管理帶來隱患和弊端。
而利用ERP系統就可以為糧食企業各級預算編制單位提供統一的、端到端的預算管理平臺及預算編制和管理流程,預算數據的來源依據是可靠、精細的會計核算記錄。同時可以利用與業務流程的全面整合,根據業務發展的需要制定出更加合理的預算編制模版,利用統一平臺對整個公司、集團進行統一的預算編制管理。這不但提升了糧食企業的預算管理能力,同時各級分公司在預算編制中的預算數據上傳、下發、匯總以及修改都在同一個平臺上完成,實現預算編制中自上而下和自下而上的統一工作流程,在大量減輕財務人員的預算編制壓力、增強數據和預算模板準確性的同時,極大地縮短了預算編制時間,并能根據業務計劃的變化實現對預算基礎和預算版本的修改和控制。
ERP系統加強了財務管理對公司的業務起到事前預算、事中控制、事后準確核算的作用,真正實現了預算對糧食企業經營管理的指導監控作用,提高了財務對資金管控的力度。
(四)實現糧食企業的財務共享模式。ERP系統相對于傳統財務核算系統另一個明顯的優勢就是將資金流、實物流與信息流有機的整合在一起,創建起一個信息共享和服務共享的大平臺。
在整體的財務報表合并工作中,傳統的財務核算系統對上級公司來講,由于其下級公司財務數據的透明性較差和所使用財務系統功能的局限性,使最終的財務合并只能在下級公司的報表層面進行,使關聯交易的數據不能在合并中得到完全反映和充分抵消,從而嚴重降低了公司整體合并報表數據的準確性和完整性。ERP系統在糧食企業的各級獨立或相對獨立的核算主體間建立了一個整合的合并平臺,優化和統一了各層級的合并關系和流程,實現了對明細會計科目的合并及查詢,極大地增強了下級糧食企業對上級糧食企業財務數據的透明性,使上級糧食企業在合并中能夠快速核對下級糧食企業的關聯交易發生和抵消情況,從而保證合并結果的準確性和完整性。
(五)加強糧食企業內控執行力度。上市公司都要面臨內部控制合理性及有效性的審查,沒有一個完善的合理的系統將內控流程承載起來,這種嚴格的內控審查可能會使糧食企業面臨投資市場的信任危機,或者會使糧食企業的業務流程為了應付復雜的人為控制節點的反復復核而使效率在一定程度上大幅度降低。
在具有合理的內控制度、流程的條件下,ERP系統將會是一個非常有效的工具和載體。由于ERP系統是一個集實物流、現金流、信息流于一體的平臺系統,將內控的制度、業務規范通過業務流程固化在ERP操作系統中,可以通過系統設置在物流、財務流的各個環節設立所必需的內控節點、關鍵控制點,最大限度減少人為干預的可能性,最有效地保證業務流程、內部流程的運轉。
(作者單位:吉林省軍糧供應管理中心)
主要參考文獻:
[1]高萬榮.BPR與ERP促進電信運營有效管理[J].通信企業管理,2005.7.
[2]劉領.淺析ERP與業務流程重組.杭州電子工業學院學報,2001.2.
電商平臺財務計劃范文3
關鍵詞:ERP實施管理會計
ERP(企業資源計劃)是在MRPⅡ(制造資源計劃)的基礎上進一步發展而成的管理思想。ERP作為一整套企業管理系統,除包括傳統MRPⅡ系統的范圍(制造、供銷和財務)外,還集成了企業管理的其他功能,如預算管理、預報警管理、質量管理、市場信息管理、以及過程控制接口、數據采集接口、移動平臺辦公和遠程查詢、訪問等等,是一個覆蓋整個企業的全面的管理信息系統。傳統的MRPⅡ是以計劃與控制為主線,是實現企業整體效益為目標的內部管理為主的軟件,處理大量的來自企業采購、生產、銷售等方面的業務資料,實現物流信息與資金流信息的集成,達到財務賬與實物賬同步生成。為了提高運營效率,ERP著眼于供應鏈(SupplyChain)上各個環節的管理信息,它把企業和供應商、客戶等市場要素結合起來,實現伙伴合作之間的信息溝通,并把處于供應鏈上的幾個重要環節的信息,在ERP系統中實現信息集成,及時準確地提供管理所需的成本、資金資料,用財務語言來描述企業全面獲利能力和競爭能力,以滿足管理當局戰略決策所需的管理信息。
ERP具有整合性、系統性、靈活性和實時控制性等顯著特點。在市場經濟不斷發展中,ERP的運用已成為企業培植核心競爭力的重要途徑之一。ERP的實質就是企業管理軟件系統,它的功能在于通過電腦與網絡技術,為企業決策層提供決策支持與業務運行的管理平臺,實現對企業內外資源的有機整合和優化配置,從而全面提升企業的核心競爭力。吳春波認為,“管理才是真正的核心競爭力”?！肮芾砭褪菦Q策,管理出效益”,決策失誤,可以使巨人集團破產,使科利華掉入“網絡陷阱”;決策正確,可以使GE長存百年。君臨天下的海爾有一個“內部模擬市場”;一覽眾山的TCL也有一個“預警系統”。耐克為什么沒有一個加工廠,卻成為全球最大的運動鞋生產商?原因就是她有一個超強的管理中心系統。
據調查,世界一流的出版集團均已實施ERP系統,從圖書的生產、銷售、人力資源和財務管理等方面進行管理體制的優化,取得了良好的效果;國內亦有高等教育出版社、青島出版社、人民教育出版社等率先實施了ERP管理系統,取得顯著的效益;那些本部在美國、年收入超過100億美元的跨國公司中有82%在公司內部設有專門的信息收集機構和處理系統,那些企業早已超越了會計電算化的初衷,并進入了以改善企業作業流程、評估企業風險與機會、提供具有附加價值的企業運營分析、發展基于公司價值的績效管理架構、預報警管理、實時控制平臺等先進的管理技術。但國內大部分出版社信息化程度不高;對實施ERP的認識相對不足;軟件開發和咨詢服務不能適應出版社的要求及專業人才隊伍缺乏或出版社在實施ERP的同時,沒有成熟運用現代管理會計的理論和方法,沒有重視信息的收集、處理、分析和決策等等原因,造成大部分出版社還是停留在一般的信息管理階段,對實施ERP還只是調查研究當中。
艾哈默得·貝爾考教授在《管理會計概念基礎》一書中指出,管理會計的基本目標是幫助管理者對資源的最優化使用做出決策。企業管理者迫切要求會計在反映和監督基礎上進化到決策與控制上來,辦公自動化和企業ERP的使用為管理會計有效利用信息資源和簡化相對復雜的數據核算創造了良好的條件。ERP激發了管理會計的功能,管理會計又把傳統意義的會計帶向深邃。
一、ERP的實施給管理會計提供了基礎
在知識經濟和信息時代飛速發展的今天,世界經濟的全球化和國際化推動著經濟體制的改革,現代企業制度的建立賦予出版社自主經營和自主決策的各種權利,為管理會計的應用奠定了基礎;信息網絡技術的日益普及,為管理會計的應用提供了技術支持。ERP是管理會計軟件,更是給管理會計創造了良好的應用空間,它是以商業智能分析為核心構建的決策支持系統;以實時績效管理為主要形式的執行控制機制;以數據倉庫作支撐的信息挖掘分析平臺;以財務管理為目標、全面預算管理為核心、成本和資金管理為重點的全面管理思想。出版社作為從事圖書生產的企業,ERP實施圍繞著編務、出版、營銷、財務四個重要的環節,對出版社的信息流、物流、資金流進行控制,提高以編、印、銷業務為核心的編輯選題管理、生產過程管理、銷售管理、庫存管理的集約性和可控性,實現編輯、出版、營銷、財務的信息流、物流和資金流的統一管理。ERP的實施使出版社的管理向管理會計時代邁進。
二、ERP的管理架構
ERP是構建在價值鏈的管理思想,以成本、資金、預算為重點管理,它的管理架構包括全面預算管理、財務業績管理、內部會計控制管理、成本費用管理、預報警管理、質量管理、市場信息管理等管理會計模塊,它的職能是向管理當局提供用于企業內部計劃、評價、控制以及確保企業資源合理使用和經營責任的履行所需的信息,是一個確認、計量、歸集、分析、編報、解釋和傳遞的管理過程,特別是實時的控制平臺技術,能實現財務對業務系統的預算控制和內部會計控制,真正實現管理上的事前控制、事中控制。
三、ERP在會計與財務管理中的應用
總體上講,ERP在會計與財務管理中的應用有著兩個特點:一是宏觀層面的ERP的架構在擴張;二是微觀層面,即ERP物理模塊在不斷細化。這兩者的互動中,推進了會計作業模式的變化。
從宏觀層面講,會計的作業方式長期以來主要體現在事后收集和反映會計數據上,在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱,不論是時效性上,還是針對性上,都難以展現它的作用。在引入ERP以前,一般的企業都有著最普通的財務核算軟件或是引入其它軟件來提高辦公自動化水平,這對滿足會計核算的一般要求來說已是一大進步,但在業務流程中的采購、生產、銷售、人力等方面的業務資料與其它系統的數據集成上,則受到技術與功能不足的限制。因此,ERP在會計與財務管理中的應用,不僅相當程度上填補了上述缺陷,而且,依托這一平臺,可以進行更廣泛的信息的集成,從而為企業決策提供更好的信息。從物理層面看,ERP的管理會計模塊,一般有資金管理模塊、資產管理模塊、成本費用管理模塊、預算管理模塊等。以資產管理模塊為例,ERP中的資產管理以實現集中的網絡化資產管理為目標,實時提供固定資產、流動資產、原材料、低值易耗品、無形資產等相關數據。實現企業對資產需求、資產存量、資產流量、資產變動等情況實時管理、調劑和監控,并為領導決策提供依據。財務管理的功能主要是對會計核算的數據加以分析,從而進行相應的預測、管理和控制活動。它側重于財務計劃、控制、分析和預測,強調事前計劃、事中控制和事后反饋。然而,ERP系統中的財務管理模塊已經完成了從事后財會信息的反映,到財務管理信息處理,再到多層次、一體化的財務管理支持。這種轉變體現在,它吸收了先進企業的財務管理經驗,改善了企業會計核算和財務管理的業務流程。
現代成本管理需要一個能計劃、監控和管理企業各種成本發生的全面集成化系統,從而協助企業的各項業務活動面向市場運作。在典型的ERP系統中,所有的成本管理應用程序都共用一個數據庫并且使用一個標準化的報告系統,用戶界面的統一結構使這個系統具有容易操作的特點,成本與收入的監控可貫穿所有職能部門。具體說來,典型的或高層次的ERP成本管理涉及以下幾個方面:生產成本管理、項目成本管理、費用管理等。
電商平臺財務計劃范文4
關鍵詞:知識經濟;會計;高效模式;ERP系統;績效管理
中圖分類號:F233
文獻標識碼:A
文章編號:1009-2374(2009)18-0088-02
在被稱之為“知識經濟”時代的今天,企業的發展基礎、核心競爭力、發展戰略都與知識有密不可分的關系,知識作為企業資源,作為企業構成的重要組成部分,知識資本已經可以成為企業創立發展的一種平衡力量,擁有了影響企業發展決策的能量。但是隨著知識經濟的到來,非常需要與之相適應的管理模式、管理理論和管理實踐。為此會計管理模式必須也關注宏觀環境的變化,為管理決策提供多方位、多角度、多層次的信息。
一、知識經濟下會計職能的變化
傳統會計的主要職能是反映和監督職能。隨著知識經濟的發展,實現會計反映職能的會計核算工作可全部由計算機自動完成,會計人員可以從日常會計事務中解放出來,可以更多地參與企業的經營管理,對企業的經濟活動進行分析預測等。由此,會計的核算職能逐漸淡化,而管理、決策和監督職能日益加強,會計逐步從核算型會計向管理型會計轉變。
(一)會計的重心在財務管理
會計工作不等同于會計核算工作,它包括會計核算工作和會計管理工作兩個方面。會計是否有管理職能,還有不同的認識。有人認為,會計就是會計核算,不具有管理職能。在知識經濟條件下,會計是否具有管理職能,要從會計是一個完整的系統出發,即從會計工作總體出發,要從客觀的條件和要求出發來分析。會計具有管理職能。會計管理的任務,在于通過對經濟活動的會計管理,預測經濟前景,參與經營決策和做好財務決策,編制財務計劃并組織財務活動,控制消耗并監督企業經濟行為,檢查財務計劃執行情況和遵紀守法情況,考核經營業績,分析執行情況,挖掘潛力,提出措施,以便促進企業、事業等單位提高經濟效益。
(二)會計的注意力集中在如何減少低增值作業
20世紀80年代中后期以來,由美國著名會計學教授羅伯特卡普蘭等所倡導的作業成本法,在美國、加拿大的許多先進制造企業中成功應用,到現在ABC法的風暴正在席卷全球。ABC法以作業為中心根據作業對資源耗費的情況,通過財務方法分析作業動因與最終產出的聯系并判斷作業的增值性,將其區分為增值作業和非增值作業。應用ABC法的企業能夠識別出高增值作業、低增值作業甚至無增值作業,并幫助企業完成作業流程的改進,盡可能的消除無增值作業、減少低增值作業,為企業尋找更有效的作業流程,提高工作效率。
(三)會計的核心在于建立ERP系統
在知識經濟下,ERP在會計管理中的應用有著兩個特點:一是宏觀層面的ERP的架構在擴張;二是微觀層面,即ERP物理模塊在不斷細化。這兩者的互動中,推進了會計作業模式的變化。從宏觀層面講,會計的作業方式,長期以來主要體現在事后收集和反映會計數據上,在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱,不論是時效性上,還是針對性上,都難以展現它的作用。當企業發生危機時,它又總是首先反映在財務危機上,不是缺少現金,就是缺乏持續經營所需的資本。在引入ERP以前,隨著電腦的普及,會計系統的信息處理一般都是應用電腦作業,或是引入其它硬件來提高其自動化水平,這對滿足會計核算的一般要求來說已是一大進步。但在業務流程的臨近和與其它系統的集成上,則受到技術與功能不足的限制。因此,ERP在會計與財務管理中的應用,不僅相當程度上克服了上述缺陷,而且,依托這一平臺,可以進行更廣泛的,包括客戶、供應商、分銷商和網絡、各地制造工廠等的各種經營資源、各種信息的集成,從而為企業科學決策提供更好的服務。
二、高效的會計管理模式的建立
從上述的分析得知,在發展知識經濟條件下,會計的重心在管理,需要建立以會計管理為核心的會計模式。人類社會進入以知識為特征的經濟發展階段,將使市場經濟得到進一步發展。在市場經濟體制下,企業是一個開放系統,需要建立面向市場的會計模式:企業實行自主經營、自負盈虧、自我發展和自我約束,要強化內部管理,嚴格監督,不斷提高經濟效益,相應地需要建立強化會計管理的會計模式。同時由于現代企業集團化、跨地區經營的特點,企業總機構必須妥善處理好與下屬分支機構之間的財務管理關系。處理好統一性與自主性的關系,集權與分權的關系,做到既能靈活地集中財力,保證生產重點需要,使資金得到有效使用,又有利于調動下屬分支機構的積極性。
(一)適當集中財權,強化管理
資金調度權、資產處置權、投資權、收益分配權、財力人員的任免權要集中總機構,各分支機構只有經營權,實現由分權型管理向集權型管理的根本轉變。同時,縮小管理半徑,盡量少設三級或以下的分公司,減少管理層次,有利于適當集中財權,實現有效監控。
(二)健全內部機制,強化財務監管
財務管理是企業管理的中心,因此必須保證財務管理的權威地位。財務管理機構設置要科學,財力管理制度要健全統一,執行要有剛性,檢查、監管要到位。設立內部結算中心,以便有效融通資金和加強監控。實行公司內部財務信息聯網,提高財務監控質量。
(三)實行目標管理,健全激勵機制
目標管理是一種以考核最終成果為核心的現代管理方式,實現對下屬分公司的績效評價與控制,是最理想的激勵方式,對調動下屬分公司的經營和管理的積極性來說,是一種強制約束機制。
(四)統一采購物資
實行類似政府采購制度的統一采購制度,以利降低采購成本,減少倉儲費用,加速資金周轉。
三、高效會計管理模式的配套系統的建立
(一) 建議以價值為中心的文化
以價值為中心的文化是高績效企業會計成功的最重要因素。在以價值為核心的公司里,決策、流程及行為都是為了實現同一個目標,即實現價值、保持整體收益率。企業員工將于日常工作中接受培訓,明確貫徹這一點。
(二)實行企業績效管理
企業績效管理能力幫助企業更好的制定決策,分配資源,持續的實現股東價值最大化。它使財務流程更深的嵌入到企業各層面的績效衡量中,并加快從績效分析結果向改進措施轉化的進程。
(三)加強企業財務營運
此能力旨在通過幫助企業實施較優的系統以及自動化工具,或建立新的經營模式,從而提供可靠的財務報告,改善業務經營和流程的效率。建立財務運營能力的目的不僅是為了節約成本、提高生產效率,同時也是為了釋放內部資源,使其能夠將關注的重點放在企業的戰略發展上。
(四)未來的會計定位
首先,信息化是重塑中國企業的靈魂,是重塑企業的生命線,是應對挑戰不可或缺的重要手段,是深化企業改革的催化劑。其次,塑造有機式組織。誠然,競爭優勢的獲得源于企業采用正確的戰略以及一系列的因素,而要將戰略付諸實施則必須有適當的組織管理加以配合,而組織結構,作為企業經營風格和戰略思想的具體體現,則是保證有效管理的基礎和框架。它不僅體現了會計的核算和報表職能、財務管理和控制職能、資本運作職能,而且還融入了風險管理的理念。
參考文獻
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電商平臺財務計劃范文5
關鍵詞：煤炭企業；供應鏈金融；山西
山西煤炭產業的可持續發展一直是學者們研究的重點，但是針對目前經濟低迷態勢，煤炭行業在“煤炭20條”的激勵促進之下卻仍然不見起色，在分析當前經濟形勢基礎之上，深入分析煤炭行業衰退原因，有針對性地提出下一步改善山西煤炭行業狀況的政策建議。
多少年來，煤炭產業一直是山西經濟的中流砥柱，在有效推動我國國民經濟增長方面發揮了舉足輕重的重要作用。目前，隨著市場經濟的不斷發展，我省煤炭產業的體制改革逐步深化，在整合資源的過程中，煤炭企業生產規模不斷擴大，必須要有大量的資金投入。同時由于煤炭產業自身的經營特點決定，其要實現生產和經營的良性運轉，對于資金的需求也在不斷增長。因此，實現有效融資，合理解決企業的資金問題，成為目前煤炭產業必須積極面對的一個重要問題。本課題旨在借鑒國內外經驗的基礎上，結合我省煤炭產業特點使用供應鏈金融來構建科學合理的融資解決方案。
山西作為全國煤炭戰略基地，研究其產業鏈特點及供應鏈金融產品的適用性及可行性，尋找適合山西煤炭企業供應鏈金融業務發展模式無論是對山西省經濟發展、對金融機構發展、對企業來說，都具有非常重要的現實意義。建立一套基于供應鏈金融的山西省煤炭產業融資解決方案，對中小企業來講，可以憑借供應鏈中核心企業的信用資質以及基于真實貿易的流動資金、存貨等質押物獲得銀行的信用支持，很大程度上解決了中小型企業面臨的融資難的局面；對核心企業來講，會使核心企業的生產經營環境得到進一步改善，生產周期有效縮短，生產效率有所提升，競爭力增強；對銀行來講，為銀行開啟了一種新的盈利模式，不失為廣大中小型商業銀行帶來了新的利潤增長點，并能增加用戶，吸納大量存款，并從業務操作中獲得手續費、利差等收益，同時可以大大降低商業銀行的操作風險；對物流企業來講，使不少物流企業尤其是大型物流企業在業務操作中可存放中小企業的質押貨物，有助于推物流業的發展。
1國外研究現狀和發展動態
自從供應鏈金融概念提出以來，就受到了理論界的廣泛重視，相關的研究工作也迅速展開。多位學者對開展供應鏈金融業務的重要性進行了定性的論述。Doughs通過研究指出，資金流的管理與其他如采購）研發）配送等過程的協同能夠明顯改善或促進供應鏈要素的增值。Hartley系統地闡述了在全球化外包的背景下，供應鏈金融對于企業的重要作用，認為供應鏈金融是商業成功的必要組成部分。供應鏈金融的定量化研究，大多集中于庫存訂貨決策和融資決策2個方面。Buzacott結合金融理論與生產運作理論，從資金流的角度討論了零售商的庫存決策和融資決策。Baden展示了如何通過財務鏈，整合供應鏈企業的生產規劃和財務計劃，并通過案例分析了該方法的優越性。Guilien在供應鏈管理模型中，綜合考慮生產計劃和財務上的預算約束，構建了具有資金約束的供應鏈管理模型，通過算例進一步驗證了模型結果的有效性，為供應鏈管理提供了新的視角。GuomingLai等探討了資金約束對供應鏈運作方式以及供應鏈最優決策的影響。Srini-vasa等以兩層供應鏈為研究對象，認為集中式（聯合）決策不僅對借款方有利，對零售商和制造商都有好處。Moritz L G將供應鏈金融界定為優化供應鏈的資金流，加速資金的流轉速度，以提高供應鏈整體的財務績效，并將供應鏈金融的內容分為訂貨周期管理、資金管理和固定資金管理三部分。
2國內研究現狀和發展動態
近年來，國內學者及各大銀行都相繼對供應鏈金融展開了相關研究，并且在《會融時報》、《商業時代》等多家雜志上發表過有關供應鏈金融的文章，其主要側重于分析供應鏈金融模式及風險管理。目前各家銀行都在積極開展供應鏈金融業務，其目的是為了促進煤炭產業更好的發展。
在國內，供應鏈金融的研究開始得比較晚，但隨著以深圳發展銀行（2011年7月并入平安銀行）為代表的商業銀行對供應鏈金融業務的推廣，相關理論研究也得到迅速發展。形成了諸多供應鏈金融的研究團隊，如：①以西安交通大學馮耕中教授，江西財經大學李毅學教授和中科院數學與系統科學研究院汪壽陽教授為代表的研究團隊。該團隊的主要研究成果體現在存貨質押融資模式方面，對存貨質押融資模式的內涵、流程、風險等方面進行了系統的定性與定量研究。②深圳發展銀行中歐國際工商學院“供應鏈金融”課題組。該課題組選取國內較早系統開展供應鏈金融業務，具有豐富實踐和理論基礎的深圳發展銀行，作為貫穿于整個研究的案例樣本，發表了多篇供應鏈金融方面理論與實踐相結合的優秀論文。③以朱道立，陳祥鋒為主的研究團隊。該團隊的主要貢獻體現在具有資金約束的供應鏈決策上。
在股份制銀行方面，深發展供應鏈金融先行實踐，廣發銀行“貿融通”供應鏈融資服務，中信供應鏈綜合服務，民生銀行特色貿易金融服務，華夏銀行融資“共贏鏈”融資服務，興業銀行“金芝麻'I供應鏈金融服務與光大銀行“陽光供應鏈”，等等，這些銀行都在供應鏈金融方面進行了實踐。在國有銀行方面，中國銀行推出融貨達、融通達、訂單融資等供應鏈金融系列產品服務，工商銀行開展了跨區域供應鏈融資試點工作，拓展了多家核心企業的供應鏈融資業務。在物流公司方面，怡亞通公司在供應鏈金融中扮演著第三、四物流公司角色，它作為供應鏈集成商，通過擁有的信息技術、整合資源的能力，聯合銀行在提供物流配送服務同時還提供采購、收款及相關結算服務。
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供應鏈是指一個企業與其供應商、供應商的供應商,以此向前直到最初的供應商,以及與其銷售商、銷售商的銷售商,按此向后直到最終用戶之間的關系網鏈。供應鏈包含所有加盟的節點企業,從原材料的供應開始,經過鏈中不同企業的制造加工、組裝、分銷等過程直到最終用戶,它不僅是一條物流鏈、信息鏈、資金鏈,而且是一條價值增值鏈,能給相關企業都帶來收益,因此,供應鏈是一個范圍更廣的企業結構模式。
供應鏈管理是市場渠道各層之間的一個聯接,是控制供應鏈中從原材料通過各制造和分銷層,直到最終用戶的一種管理思想和技術。供應鏈管理也是一種新的管理策略,它強調供應鏈上各參與成員及其活動的整體集成。它把不同企業的目標集成起來,以增加整個供應鏈的效率。有效的供應鏈管理不僅可以降低成本,還可以提高整個生產和銷售過程的有效性,同時還可以給客戶增值。
供應鏈管理的目的在于追求效率和整個系統的費用有效性,使系統總成本達到最小,供應鏈管理的重點在于采用系統方法來進行供應鏈管理。供應鏈管理關心的并不僅僅是物料實體在供應鏈中的流動,除了企業內部與企業之間的運輸問題和實物分銷以外,還包括以下問題:供應鏈產品需求預測和計劃;戰略供應商和用戶伙伴關系管理;企業內部與企業之間物料管理、產品設計與制造管理、基于供應鏈的用戶服務、企業間資金管理、內部與交互信息流管理等。
2基于供應鏈的財務管理重點
供應鏈中的財務問題,應該說是以物流為載體的資金流問題。財務供應鏈與物流供應鏈是同時發生的,不過前者表現為資金流,后者表現為物料流動。財務應該涉及在公司控制下的有關資本投資、借款、利潤等方面的決策。人們研究了公司財務計劃優化模型、資產負債優化模型、跨國公司財務規劃模型、金融流量模型等等?；诠湹母偁庁攧展芾硎且环N與環境變遷相適應的、動態的、戰略的財務管理,它要求企業結合網絡信息經濟發展的現狀,以IT為基礎選擇適合本企業創新發展的財務競爭戰略,從供應鏈發展的趨勢中把握方向,確立其持久的競爭優勢。
由于財務管理的綜合性、全面性和連續性特征,規定了它在各種供應鏈中扮演極其重要的角色,如果基于供應鏈思想的企業管理仍沿用傳統的財務管理方法,它將呈現出諸多方面的缺陷和不適,集中體現在以下幾個方面:
(1)成本形成的重心前移,如制造企業產品的75%的成本因素已在產品研發階段確定,這樣,以事后管理為主的現行財務管理系統就難以達到優化控制整體供應鏈系統的目的。
(2)現行財務管理系統難以滿足多目標要求,從而使得企業再造(BPR)、增值管理、企業資源規劃(ERP)以及現金流量管理(CashflowManagement)等不能真正落到實處。
(3)現行財務管理系統建立的基準點是“短期的”(1~12個月)。它反映的是企業短期的收益、成本,這種將固定成本簡單作短期化處理,淹沒了大量企業長期性和戰略性的重要信息,使企業各項管理活動績效難以真正體現。
(4)現行財務管理系統與現代管理觀念相抵觸,比如與“零缺陷”的管理潮流相抵觸等。
(5)供應鏈各節點的財務信息不準確。
(6)供應鏈診斷和改進缺乏有效的財務管理方法的支持。
供應鏈管理所提出的要求使現行財務管理系統面臨挑戰和機遇,迫切需要重構財務管理體系,即借助于信息技術(IT)、電子數據交換(EDI)、產品數據交換(PDI)、Internet、Intranet的應用發展,創建以培育和發展企業核心競爭力,獲取競爭優勢的財務管理體系。
3基于供應鏈管理的財務管理系統
物流、資金流和信息流循環雖然是各自獨立的循環系統,但它們又是密不可分的。物流循環和資金流循環相互配比,信息流的前期形成基礎來源于物流和資金流,這“三流”保持者互動促進和互動修正的關系?；诠湹呢攧展芾硐到y在開發設計階段就應該充分考慮這“三流”循環的成分,以增強企業的市場適應能力和競爭能力。
企業要把這樣復雜的信息流、物流、資金流及時準確地集成起來,光靠使用傳統的管理手段是很難做到的。資金占用不明,成本構成不清,消耗定額不準,考核、決策無依據等問題,使原有的財務管理系統無法滿足企業實施供應鏈管理的要求。面向供應鏈的財務管理系統,應以基于Web平臺的文本信息處理手段為依托,從企業的日常業務入手,面向未來,面向控制,從而實現基于價值的管理。
供應鏈架構下的財務管理系統,主要包括財務會計系統、管理會計系統、企業控制系統和信息決策系統。
3.1財務會計系統
企業財務會計系統借鑒現代企業管理理念,嚴格遵循會計制度的規定,采用科學、快捷的處理技術和手段,在企業信息化過程中,強調面向業務流程的財務信息的收集、分析和控制。使財務會計系統能支持重組后的業務流程,系統內部的各模塊充分集成,并與供應鏈和生產制造等系統形成無縫集成。從而使企業各項經營業務的財務信息能及時準確地得到反饋,加強對資金流的全局管理和控制。企業財務會計系統包括總賬系統、現金管理系統、工資管理系統、資產管理系統、應收款管理系統、應付款管理系統、報表系統、財務分析系統等。其中,現金管理系統、工資管理系統和資產管理系統分別用以處理企業的現金、存款、票據管理、薪資管理、固定資產的核算與折舊等業務,并生成憑證,這些憑證與總賬管理系統相集成,可以直接在總賬中進行查詢。應付/收款管理系統對業務、結算、壞賬、合同、分析等業務進行管理。報表系統對總賬管理系統中的數據進行分類調整、匯總,按照一定的表格形式編制會計報表,集中、概括地反映企業的財務狀況和經營成果,為有關方面進行管理和決策提供所需的會計信息。財務分析系統對會計報表所提供的歷史數據進行分析、比較、評價和解釋,揭示報表數字與數字之間的關系,并指出它們的變動趨勢與金額,從而提高報表信息的決策相關性。
管理會計系統是企業財務管理系統信息化解決方案的重要組成部分,它針對企業性質運用管理會計的方法,對企業進行內部管理與控制,它主要有決策和控制兩部分組成,其中決策包括銷售預測、銷售定價、產品生產、成本和投資決策,控制包括全面預算、存貨控制和成本控制。管理會計系統通過責任中心的定義,根據財務會計系統提供的基礎數據,確立預算方案,制訂預算審批流程,明確責任預算編制內容,進行責任預算的編制、審核、審批。實現對責任中心的控制、分析和績效考核。此系統以企業的經營目標為出發點以銷售預算為主導,進而延伸到生產成本和現金收支等其他方面的預算,最后編制預計財務報表。在此系統中,預算的每一部分都緊密圍繞企業的目標利潤來制定,從而保證目標利潤得以實現,同時提高企業在預算期內經營的經濟效益。企業管理會計系統中的銷售預算在整個系統中起著決定性的作用,它直接關系到企業生產預算、現金收支預算和各種財務預計報表中的有關數據。生產預算則為材料供應、人力支出、制造費用和現金收支預算及各種財務預計報表提供依據。最后,各項預算的數據經過處理編制成各種財務預計報表,為企業決策和控制提供強有力的依據。
3.2企業控制系統
企業控制系統是指采取人工和自動化相結合的措施,保護財務管理系統,確保資料的準確可靠和系統的正常運行。此系統把管理軟件和Internet有機地連接起來,充分利用先進的網絡技術實現異地數據實時快速傳遞,是企業總部和分支機構及分支機構之間信息交換的橋梁,為企業實現數字化管理提供有力的工具。同時,它采取網絡安全保護性措施,防止傳輸數據外漏?？刂葡到y中傳輸的數據可以是整個數據庫,也可以明細到具體的業務憑證,這樣,總部可以很方便地對企業內部進行監督和指導,保證數據的一致性,并實現各部門往來業務的自動抵消和分類管理。
3.3企業信息決策系統
供應鏈中信息的作用和價值,直接對于供應鏈績效產生作用。信息作用和價值主要問題是成本和效益優化分析。信息決策系統是一種建立在集成了先進的計算機技術、信息處理技術和信息管理技術之上的信息處理和決策系統,它以管理科學、運籌學、控制論和行為科學為基礎;以計算機技術、網絡技術、仿真技術和信息技術為手段,面對復雜的決策問題,輔助中高層決策者決定活動的,具有一定智能行為的人機交互系統。近年來,微機的普及和應用使我們的工作和生活發生了巨大的變化,特別是在信息存儲、查詢、數據處理等領域發揮著不可替代的作用。網絡的發展更是以極低的消耗,完成了以往需要付出成倍的代價才能完成的工作。企業的領導階層在做出短期計劃和長遠規劃時,必須對現有的及以往的企業發展狀況做一番全面的了解。企業信息決策系統的作用就是對各種報表和那些看似整齊但卻不能及時反映實際狀況的數據進行整理、加工,使其成為對決策起決定性作用的重要依據。同時,信息決策系統還要滿足領導階層無論何時何地都能了解企業的發展動態的需求。
為達到上述目的,現階段企業的信息決策系統大多分為兩個層次:一是內層的核心信息系統,一是圍繞在其外部的數據庫。內層信息系統是整個系統的核心,它主要記錄企業中所有與資源流動有關的信息資料,提供企業管理中必不可少的基本會計信息資料。外層數據庫的主要服務對象是企業中各層管理人員,它可以由這些管理者根據需求自行安排信息種類,其范圍可以隨著各層管理人員的不同需求而擴大或縮小,使其能夠更好的適應企業管理者的要求。
參考文獻
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